БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ
ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
И.И. КОЖЕДУБОВА,
консультант по налогам ЗАО «ВКЯ-Интерком-Аудыт»
В соответствии со ст. 861 Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — ГК РФ) расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.
Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.
При безналичных расчетах допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленных в соответствии с банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
На основании ст. 862 ГК РФ стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из указанных форм расчетов.
Общие положения, касающиеся расчетов, определены гл. 46 ГК РФ. Вместе с тем безналичные расчеты могут регулироваться также и банковскими правилами, в связи с чем следует обратить внимание на «Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации», утвержденное Центральным банком Российской Федерации (Банком России) 01.04.2003 № 222-П (далее — Положение № 222-П), которое действует с 1 июля 2003 г.
В соответствии с Положением № 222-П безналичные расчеты осуществляются физическими лицами (граждане, безналичные расчеты которых не связаны с предпринимательской деятельностью) через кредитные организации, их
филиалы (далее — банки), имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и (или) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
В Положении N9 222-П определены, в частности:
• порядок открытия текущего счета физическим лицом (подп. 1.1.4- 1.1.6);
• порядок оформления доверенности на право распоряжения денежными средствами (п. 1.1.7);
• формы безналичных расчетов физических лиц (п. 1.1.2);
• правила оформления расчетных документов (подп. 1.1.8- 1.1.13);
• общий порядок перечисления денежных средств (п. 1.1.14);
• особенности процедуры перечисления денежных средств юридическим лицом на счета нескольких физических лиц (п. 1.1.15);
• порядок осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета (п. 1.2);
• порядок списания денежных средств с текущего счета физического лица (п. 1.1.3);
• порядок расчетов платежными поручениями (гл. 2);
• порядок осуществления операций физическими лицами по счетам, открываемым на основании договора банковского вклада (п. 1.3);
• порядок расчетов по аккредитивам (гл. 3);
• порядок расчета чеками (гл. 4);
• порядок расчета по инкассо (гл. 5).
УСЛОВИЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
Пункт 1.1. Положения N9 222-П определяет порядок безналичных расчетов физическими лицами по текущему счету.
Под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, который предусматривает совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо).
Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.
Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
В случае отсутствия денежных средств на текущем счете физического лица на момент списания средств, а также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям в порядке, установленном положением Банка России от 03.10.2002 N9 2-П «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации».
На основании п. 1.1.4. Положения N9 222-П установлен перечень документов для открытия текущего счета физическим лицом:
• паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;
• карточка с образцами подписей и оттиска печати;
• иные документы, предусмотренные законодательством и (или) договором банковского счета.
После проверки банковским сотрудником документов, представленных физическим лицом, с ним заключается договор банковского счета. В случае изменения данных в договоре банковского счета физическое лицо обязано уведомить банк в сроки, установленные договором.
В случае изменения фамилии, имени или отчества физическим лицом в банк представляется новый документ, удостоверяющий личность, и
оформляется новая карточка с образцами подписей и оттиском печати.
На основании п. 1.1.7 Положения № 222-П физическое лицо может предоставить другому физическому лицу право распоряжения денежными средствами, находящимися на его текущем счете, на основании доверенности.
Доверенность на распоряжение текущим счетом физического лица в присутствии доверителя удостоверяется банком (уполномоченным работником банка) и заверяется оттиском печати банка. Доверенность может быть удостоверена в нотариальном порядке.
Физическое лицо, выдавшее доверенность на распоряжение текущим счетом, может прекратить ее действие путем подачи в банк заявления.
Расчетные документы, используемые при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами по своим текущим счетам, заполняются физическим лицом в соответствии с требованиями Банка России к заполнению расчетных документов, установленными Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П, с учетом особенностей, установленных Положением № 222-П, на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011 -93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).
Физическое лицо на основании заявления может предоставить банку право на составление расчетного документа от его имени, если это предусмотрено договором банковского счета.
При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России от 05.12.2002 N9 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П и Положением N9 222-П.
Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.
При перечислении денежных средств физическим лицом со своего текущего счета на банковский счет юридического лица, или на текущий счет физического лица, или на иные счета, включая счета самого плательщика, а также юридическим лицом со своего банковского счета на текущий счет физического лица, в поле расчетного документа «Плательщик» и (или) «Получатель» полностью указываются фамилия, имя, отчество (далее — Ф.И.О.) физического лица, со счета (на счет) которого перечисляются денежные средства.
Перечисление юридическим лицом денежных средств со своего банковского счета в пользу нескольких физических лиц, являющихся клиентами одного банка (сумм заработной платы, выплат социального характера и других выплат, предусмотренных законодательством РФ), осуществляется в соответствии с условиями договора, заключенного юридическим лицом с банком, обслуживающим физических лиц — получателей, либо договора банковского счета, заключенного юридическим лицом с обслуживающим его банком. При этом перечисление денежных средств осуществляется общей суммой платежным поручением юридического лица с использованием реестра. Реестр, составленный по форме, согласованной с банком, должен содержать реквизиты банка; Ф.И.О.; реквизиты счетов физических лиц; суммы, подлежащие зачислению на счета физических лиц; подписан уполномоченными лицами юридического лица, имеющими право подписи расчетных документов, и заверен оттиском печати либо оформлен в электронном виде с использованием аналога собственноручной подписи.
Платежное поручение на бланке формы 0401060 заполняется юридическим лицом в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России по заполнению расчетных документов, установленных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П,с учетом следующих особенностей:
— в поле «Получатель» указывается наименование и местонахождение банка, в котором открыты счета физических лиц; ,
— в поле «Сумма» указывается общая сумма, подлежащая перечислению на счета физических лиц;
— в поле «Назначение платежа» указывается цель платежа, а также делается ссылка на перечисление денежных средств по реестру, его номер, дату.
ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ПЕРЕВОДУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ПОРУЧЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ БЕЗ ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКОГО СЧЕТА
Без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц. Основание — п. 1.2.1. Положения N9 222-П.
Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета, включая порядок оплаты расчетных услуг, а также обязательства банка по переводу денежных средств
устанавливаются п. 2 ст. 863 ГК РФ, Положением № 222-П, письмом Банка России от04.01.2003 №17-44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов».
Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета доводятся до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренние структурные подразделения банка, и считаются принятыми физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств.
В соответствии с п. 1.2.3. Положения № 222-П банки осуществляют операции по пере воду денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета на основании представляемого физическим лицом документа.
Форма документа, предназначенного для представления физическими лицами при перечислении денежных средств без открытия банковского счета, устанавливается банками или получателями средств, вадрес которых направляются платежи, при условии, что в документе предусмотрены все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, на основании которых банками заполняется платежное поручение на бланке формы N90401060.
При осуществлении перевода принятых от физических лиц денежных средств в адрес одного получателя платежное поручение может быть заполнено банком — отправителем платежа на общую сумму, с последующей передачей заполняемых физическими лицами документов в соответствии с условиями договора, предусматривающего обязательство банка — отправителя платежа направлять документы получателю платежа, а также ответственность банка-отправителя за неисполнение обязательства.
Платежное поручение заполняется и оформляется банком — отправителем платежа в соответствии с требования ми по заполнению расчетных документов, установленными Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации N9 2 — П.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
Осуществление операций физическими лицами по счетам, открываемым на основании договора банковского вклада, производится в порядке, аналогичном установленному гл. 2 Положения № 222-П.
РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ
Платежные поручения используются физическими лицами для перечисления денежных
средств, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Основание — п. 2.1 Положения №222-П.
Платежные поручения на перечисление денежных средств с текущего счета физического лица, заполненные и оформленные физическим лицом, принимаются банком или составляются им по заявлению физического лица при наличии денежных средств на его текущем счете.
На основании п. 2.2. Положения № 222-П договором банковского счета может быть предусмотрена оплата платежных поручений, предъявляемых физическим лицом, при недостаточности денежных средств на его текущем счете за счет предоставляемого банком кредита (овердрафта).
Частичная оплата платежных поручений не допускается.
При наличии в договоре банковского счета нормы, предоставляющей банку право на составление расчетного документа от его имени, физическое лицо может предоставить банку право на периодическое перечисление денежных средств с текущего счета. В этом случае физическое лицо представляет в банк заявление в двух экземплярах по форме, установленной банком, в котором поручает банку в течение определенного времени производить перечисление денежных средств на соответствующие банковские счета. Оба экземпляра заявления подписываются физическим лицом.
В заявлении на периодическое перечисление денежных средств с текущего счета физического лица рекомендуется указывать:
• Ф.И.О. плательщика; «
• номер текущего счета плательщика;
• идентификационный номер налогоплатель-щика-получателя (ИНН) юридического или физического лица (при его наличии), наименование и номер счета получателя средств или Ф.И.О. и текущий счет (счет по учету вклада, счет для расчетов с использованием банковских карт), если получателем является физическое лицо);
• наименование и реквизиты банка получателя, банковский идентификационный код (БИК);
• сумму платежа или условия, ее определяющие;
• дату перечисления и периодичность платежей;
• назначение платежа;
• срок действия заявления;
• дату составления заявления;
• дополнительные реквизиты, необходимые для исполнения заявления (например, указание номера телефона при перечислении платы за телефон в соответствии с требованиями получателя);
• дополнительные условия по желанию клиента. Оба экземпляра заявления оформляются
штампом банка с указанием даты приема и подписью ответственного исполнителя. Один экземпляр заявления возвращается физическому лицу в качестве подтверждения в получении заявления. Второй экземпляр заявления подлежит хранению в порядке, определяемом банком.
На основании п. 2.6. Положения № 222-П при осуществлении перевода средств на основании заявления физического лица на периодическое перечисление денежных средств банком составляется платежное поручение на бланке формы 0401060. Платежное поручение заполняется в соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов, установленными Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П, с учетом следующих особенностей:
• в поле «Плательщик» указывается Ф.И.О. физического лица, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (при его наличии);
• в поле «Сч. №» плательщика указывается номер текущего счета физического лица;
• в поле «Назначение платежа» банком производится запись о составлении платежного поручения на основании заявления клиента с указанием даты составления заявления и цели платежа;
• первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка.
При перечислении денежных средств в пользу другого физического лица:
• в поле «Получатель» указывается Ф.И.О. физического лица получателя, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (при его наличии);
• в поле «Сч. №» получателя указывается номер текущего счета физического лица, счета по учету вклада, счета для расчетов с использованием банковских карт.
Владелец счета может аннулировать свое заявление, предоставляющее банку право на периодическое перечисление денежных средств с его текущего счета путем подачи в банк соответствующего заявления. Указанное заявление хранится в порядке, определяемом банком.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВАМ
Пунктом 3.1. Положения N9 222-П установлено, что при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами могут использоваться все виды аккредитивов, установленные законодатель-
ством, в соответствии с требованиями Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-Г1 с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Положением.
Физические лица вправе применять аккредитивы для осуществления безналичных расчетов при расчетах, не связанных с осуществлением пред при н и мател ьс кой деятел ьности.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств (физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом).
При применении аккредитивов в договоре между плательщиком и получателем средств должны быть отражены следующие данные:
• наименование банка-эмитента;
• наименование банка, обслуживающего получателя средств;
• наименование получателя средств или Ф.И.О., данные документа, удостоверяющего личность, адрес проживания получателя, если им является физическое лицо;
• сумма аккредитива;
• вид аккредитива;
• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
• способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
• полный перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств;
• сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих выполнение условий аккредитива (выполнение работ, оказание услуг и т. д.), и требования к оформлению указанных документов;
• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.
В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.
При расчетах по аккредитиву физическое лицо представляет в банк, в котором открыт его текущий счет, аккредитив на бланке формы 0401063 или заявление на открытие аккредитива, которое составляется в двух экземплярах, разрабатывается банком самостоятельно. Основание — п. 3.2 Положения № 222-П.
Аккредитив или заявление на открытие аккредитива должны содержать:
• вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);
• номер текущего счета физического лица в банке-эмитенте, с которого перечисляются
денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву;
• номер счета, открытого исполняющим банком для депонирования денежных средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
• срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;
• полное и точное наименование документов, при представлении которых производится платеж по аккредитиву (при большом количестве документов составляется приложение к аккредитиву, на которое делается ссылка в аккредитиве и которое является его неотъемлемой частью);
• цель открытия аккредитива (оплата товаров, работ, услуг, недвижимого имущества, иные цели в соответствии с законодательством), номер и дату основного договора, сроки исполнения обязательств по основному договору. В аккредитив или заявление на открытие
аккредитива могут быть включены следующие дополнительные условия:
• представление документов, подтверждающих совершение сделки;
• запрещение частичных выплат по аккредитиву;
• способ транспортировки;
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
• другие условия, предусмотренные основным договором.
На основании заявления физического лица на открытие аккредитива банк не позже рабочего дня, следующего за днем получения заявления, заполняет аккредитив на бланке формы 0401063, в который переносится указанная в заявлении информация.
Аккредитив заполняется в соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов, установленными Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П, с учетом следующих особенностей:
• в поле аккредитива «Плательщик» банком указывается Ф.И.О. физического лица, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (при его наличии);
• в поле «Сч. №» плательщика указывается номер текущего счета физического лица, с которого осуществляется перечисление денежных средств;
• в поле аккредитива «Наименование товаров (работ, услуг), N9 и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения» банком наряду с необходимой информацией дополнительно производится запись о составлении аккредитива на основании заявления физического лица с указанием даты представления заявления.
В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщиком представляется в банк соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах собственноручной подписью. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп банка и подпись.
Для получения денежных средств по аккредитиву физическим лицом представляется в исполняющий банк опись документов, составленная в произвольной форме и подписанная его собственноручной подписью, с приложением документов, предусмотренных условиями аккредитива.
Если получателем средств по аккредитиву является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, в исполняющий банк им представляется реестр счетов, составляемый и оформляемый в соответствии с требованиями Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы.
Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.
Для выплаты денежных средств по аккредитиву исполняющий банк обязан на основании п. 3.5.1. Положения N9 222-П проверить:
• соответствие документов, представленных получателем денежных средств, документам, предусмотренным условиями аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттирка печати получателя средств в реестре счетов образцам, заявленным в карточке ф. 0401026, если получателем является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель;
• соответствие документов, представленных получателем денежных средств, документам, предусмотренным условиями аккредитива, а также соответствие этих документов документам, указанным в описи, соответствие подписи получателя средств в описи документов образцу, заявленному в карточке ф. 0401026, Ф.И.О. и данные документа, удостоверяющего личность, если получателем средств является физическое лицо.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств при выполнении условий аккредитива. Допускаются частичные выплаты по аккредитиву, если они предусмотрены условиями аккредитива.
При соответствии представленных получателем денежных средств документов условиям аккре-
дитива исполняющий банк осуществляет платеж по аккредитиву. Порядок действий исполняющего банка, связанных с исполнением аккредитива, в том числе с его отзывом и закрытием, регулируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П.
РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ
Порядок и условия использования чеков физическими лицами регулируются ст. 877 — 885 ГК РФ, а в части, им не урегулированной, Положениями № 222-П, Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации N9 2-П.
Для осуществления безналичных расчетов физическими лицами применяются чеки, выпускаемые банками.
Эти чеки должны содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также могут содержать дополнительные реквизиты, определяемые целями их применения. Форма чека устанавливается банком самостоятельно.
На основании п. 4.4. Положения №2 22-П физическое лицо может выступать в качестве чекодателя или чекодержателя.
Если физическое лицо выступает в качестве чекодателя, у него в банке должны быть средства на текущем счету, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков (п. 4.4 Положения N9 222-П).
Если физическое лицо выступает в качестве чекодержателя, то, поскольку Положение №222-П регулирует безналичные расчеты, предполагается, что суммы выплат по чеку должны зачисляться на его банковский счет.
Плательщик по чеку обязан удостовериться в подлинности предъявляемого чека.
Чеки, выпускаемые банками, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.
РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО
Расчеты по инкассо с участием физических лиц осуществляются на основании инкассовых поручений в соответствии с требованиями, установленными Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации N9 2-П, с учетом особенностей, установленных настоящим Положением.
Инкассовые поручения применяются при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами при наличии текущего счета: • для взыскания по исполнительным документам в случае их предъявления через обслуживающий банк — банк-эмитент;
• в случаях, предусмотренных основным договором, при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Инкассовые поручения на списание денежных средств со счета плательщика заполняются физическим лицом на бланке формы 0401071 в соответствии с требованиями пп. 1.1.8 — 1.1.10 Положения № 222-П.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
В случае составления расчетного документа банком от имени клиента инкассовое поручение заполняется в соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов, установленными Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П с учетом следующих особенностей:
• в поле «Получатель» указываются Ф.И.О. физического лица, ИНН (при его наличии);
• в поле «Сч. №» получателя указывается номер текущего счета физического лица;
• в поле «Назначение платежа» банком, обслуживающим физическое лицо — получателя средств, производится запись о составлении инкассового поручения на основании заявления клиента с указанием даты заявления, а также фамилии и инициалов клиента, наименования органа, выдавшего исполнительный документ, реквизитов исполнительного документа, включая номер дела, решение по которому является основанием для выдачи исполнительного документа, либо даты,номера и пункта основного договора, предусматривающего право бесспорного списания;
• первый экземпляр инкассового поручения оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка.
При списании денежных средств со счета физического лица на основании инкассовых поручений применяются правила, установленные настоящим разделом Положения, если получателем (взыскателем) является физическое лицо, и Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П, если получателем (взыскателем) является юридическое лицо.
В случае недостаточности денежных средств на текущем счете физического лица списание денежных средств по инкассовому поручению производится в пределах имеющихся на счете денежных средств.
Инкассовое поручение, исполнение которого не производилось или произведено частично, а также исполнительный документ (при взыскании денежных средств по испол н ительному документу) подлежат возврату в порядке, установленном Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации N9 2-П:
«8.9. При отсутствии иди недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку».
Более подробно с вопросами, касающимися безналичных расчетов, можно познакомиться в книге ЗАО «ВКИ-Интерком-Аудит» «Безналичные расчеты».
Внимание!
Изменились адрес и телефоны
«Издательского дома «Финансы и Кредит»
Новый адрес: г. Москва, ул. Машкова, д. 3, стр. 1 Тел./факс: (095) 921-69-49, 921-91-90
С 4 июля 2017 г. больше нет установленных форм платежного поручения и платежного требования. Однако одно из условий для принятия банком к исполнению расчетного документа — соответствие его определенным требованиям.
Плательщику при оформлении платежного поручения, бенефициару (взыскателю) при оформлении платежного требования нужно указать в нем обязательные реквизиты <1>, такие как:
1. Наименование: «Платежное поручение», «Платежное требование».
2. Дата: указывается дата составления в формате ДД.ММ.ГГГГ.
3. Номер расчетного документа: указывается с использованием цифр и символов.
Обратите внимание!
В платежном поручении нужно указать статус расчетного документа: срочный или несрочный. При оформлении платежного поручения на бумажном носителе в соответствующем поле указывается символ «X».
В платежном требовании нужно указать форму расчетов: «С акцептом», «Без акцепта». При оформлении на бумажном носителе в соответствующем поле платежного требования указывается символ «X».
4. Сумма и валюта: сумма указывается цифрами. При этом:
— дробная часть суммы отделяется от целой части точкой или запятой;
— когда нет дробной части, после точки или запятой проставляются цифры «00»;
— в сумме перевода в иностранной валюте, не имеющей дробной части, цифры «00» могут не указываться, если это предусмотрено правилами систем расчетов (передачи) информации;
— код валюты указывается в соответствии со справочником кодов валют;
— сумма перевода прописью в расчетных документах может не указываться;
— при переводе с конверсией, покупкой, продажей субполя «Код валюты» и «Сумма цифрами» могут не заполняться;
— при переводе с конверсией, покупкой, продажей на основании платежного требования в начале строки делается запись произвольной формы, содержащая:
наименование валюты, подлежащей списанию со счета, без указания суммы цифрами и прописью;
сумму цифрами и прописью, наименование валюты, в которой будет произведен банковский перевод.
5. Плательщик (бенефициар): указывается наименование организации и (или) фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика — физического лица, ИП, нотариуса, адвоката, статус плательщика (индивидуальный предприниматель, нотариус, адвокат), а также другая необходимая информация. В отношении бенефициара при международных переводах указывается страна его регистрации. Для стран, входящих в перечень оффшорных зон — государств (территорий), в которых действует льготный налоговый режим и (или) не предусматривается раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях, — наименование административного района (штата, территории), а также другая необходимая информация.
6. Банк-отправитель. Указывается:
— наименование банка-отправителя, при международных банковских переводах — страна его регистрации;
— банковский идентификационный код банка-отправителя в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Нацбанка;
7. Банк-получатель. Указывается:
— наименование банка-получателя, при международных банковских переводах — страна регистрации, для стран, входящих в перечень оффшорных зон — государств (территорий), в которых действует льготный налоговый режим и (или) не предусматривается раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях, — наименование административного района (штата, территории);
— банковский идентификационный код банка-получателя в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Нацбанка.
8. Нзначение платежа:
— при необходимости дата и номер документа, служащего основанием для осуществления платежа, или номер статьи (пункта) акта законодательства, в соответствии с которым осуществляется данный платеж;
— в платежном требовании с акцептом — наименование, дата, номер документа, служащего основанием для перевода денежных средств, при взыскании в бесспорном порядке — наименование, дата, номер исполнительного документа;
— в платежном поручении при осуществлении банковского перевода по спискам — дата и номер списка бенефициаров — физических лиц, при необходимости в случае представления списка бенефициаров — физических лиц в банк-получатель — дата и номер договора на выплату денежных средств, заключенного между клиентом и банком-получателем.
9. УНП плательщика (бенефициара). УНП третьего лица: указывается в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством.
10. Счет: номер счета в банке-отправителе, с которого производится списание денежных средств. В номере счета не указывается корреспондентский счет для внутриреспубликанских расчетов, открытый в Нацбанке, или субкорреспондентский счет филиала для расчетов в белорусских рублях, открытый в банке.
11. Код платежа, когда это предусмотрено бюджетным законодательством.
12. Очередь, когда это предусмотрено банковским законодательством.
13. Корреспондент банка-получателя: при необходимости указывается наименование банка, БИК, номер счета банка-получателя в банке-корреспонденте.
В платежном поручении при необходимости указывают:
— расходы по переводу: условное обозначение лица, за счет которого осуществляются расходы:
ПЛ — при осуществлении банковского перевода за счет плательщика;
БН — при осуществлении банковского перевода за счет бенефициара;
ПЛ/БН — в случае если расходы банка-отправителя возмещаются за счет денежных средств плательщика, расходы других банков — за счет бенефициара.
В соответствующем субполе указывается символ «X». При иных вариантах оплаты расходов по переводу в субполе «ПЛ/БН» указывается любая однозначная цифра или символ, отличный от символа «X», определенные банком-отправителем.
Поле не заполняется, если законодательством или банком предусмотрено, что с плательщика не взимается вознаграждение (плата) за услуги банка;
— номер счета, с которого банк должен списать вознаграждение (плату) за услуги банка: указывается в разделе «Комиссию списать со счета N»;
— регистрационный номер сделки, когда сделка зарегистрирована в банке;
— информацию, необходимую банку для осуществления функций агента валютного контроля и других целей: указывается в разделе «Детали платежа»;
— сумму цифрами, уменьшенную на сумму вознаграждения (платы) за услуги банка, или сумму цифрами, определяемую банком при переводе с конверсией, покупкой, продажей: указывается в разделе «Сумма к перечислению (списанию)».
Обратите внимание!
При оформлении на бумаге или распечатке электронных расчетных документов, форма которых не установлена (кроме сводного платежного поручения), нужно помнить <2>:
— документы должны сохранять форму, целостность и не превышать размера листа формата А4 (210×297 миллиметров);
— расстояние между линиями, обозначающими границы заполняемого поля по вертикали, и внесенными реквизитами должно быть не менее 9 пт, а расстояние между строками должно соответствовать одному межстрочному интервалу;
— шрифты должны быть размером не менее 9 пт, сходными с гарнитурой шрифта Times New Roman (Microsoft Word) либо в аналогичных текстовых редакторах;
— наклонные шрифты при заполнении расчетных документов не используются.
При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имевших хождение только во внутри банковском обороте. Перечисленные принципы организации безналичных расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, возможность использования в практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа, а также отрицательное влияние нарушения календарной очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов.
Безналичные расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо регулируется Положением ЦБ РФ от 03/10/2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в РФ».
Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.
Расчеты осуществляются следующим образом:
Платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Правила, связанные с перечислением денежных средств через банк лицом, не имеющим счет в данном банке, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или не вытекает из существа этих отношений. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. К банку-эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке. В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота
Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.
Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.
При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность по основаниям и в размере, которые установлены законодательно. Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются законодательно, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:
Распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
Распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»). (Приложение №1)
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):
а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
в) вид платежа;
г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;
и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
к) очередность платежа;
л) вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках» Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18.09.97 N 66 и Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61 («Вестник Банка России» от 29.07.97 N 49) с последующими изменениями и дополнениями;
м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.
Глава 2. Синтетический и аналитический учет денежных средств на прочих счетах в банках.
Платежное поручение — это поручение фирмы о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другой фирмы. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки не считается).
Платежные поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Алгоритм расчета платежным поручением приведен на рис. 2.4.
Покупатель — плательщик Продавец — получатель
Банк, обслуживающий 3 Банк, обслуживающий
2 покупателя 4 продавца
Рис. 2.4. Алгоритм расчетов платежными поручениями
1.Покупатель представляет в банк платежное поручение (ПП) в 4-х или 5-и экземплярах и получает назад 4-ый экземпляр в качестве расписки банка.
2. Банк, обслуживающий покупателя, на основании 1-го экземпляра ПП списывает денежные средства со счета покупателя.
3. Банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, 2 экземпляра ПП и денежные средства.
4. Банк, обслуживающий продавца, используя 2-й экземпляр ПП, зачисляет денежные средства на счет продавца (т.е. получателя денежных средств).
5. Банк выдает своим клиентам выписки из расчетных счетов.
Платежные поручения бывают:
1. Срочные:
Авансовый платеж, т.е. платеж до отгрузки товара;
Прямой акцепт товара, т.е. платеж после отгрузки товара;
Частичные платежи при крупных сделках.
2. Досрочные.
3. Отсроченные.
Платежное требование — поручение — это расчетные документы, содержащие требования продавца к получателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленного по договору товара (выполненных работ, оказанных услуг).
Плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного требования — поручения, сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной (согласованной) им суммы на расчетный счет продавца (рис. 2.5).
Покупатель — плательщик 1 Продавец — получатель
денежных средств денежных средств
4 5 6 10 2 10
8
Банк покупателя 3, 7 9 Банк продавца
Рис. 2.5. Алгоритм расчетов платежными требованиями-поручениями
1. Отгрузка продукции продавцом.
2. Передача платежного требования-поручения (ПТП) вместе с отгрузочными документами в банк, обслуживающий покупателя.
3. Помещение отгрузочных документов в картотеку № 1 в банк покупателя.
4. Передача ПТП покупателю.
5. Оформление покупателем ПТП и передача его в банк, который принимает его только при наличии средств на счете покупателя.
6. Передача покупателю отгрузочных документов.
7. Банк покупателя списывает со счета покупателя сумму оплаты.
8. Банк получателя направляет в банк продавца ПТП.
9. Банк продавца зачисляет сумму оплаты на счет продавца.
10. Банки выдают своим клиентам выписки из расчетного счета.
Документарное инкассо — банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары и зачисляет их на его счет в банке.
Упрощенно: это поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумму или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в определенный срок.
Инкассовая операция банка сочетается с акцептной формой расчета. При акцептной форме расчетов товары отгружаются на основании контракта немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель может отказаться оплатить товар, если продавец нарушил договор в отношении цены, качества, количества, срока отгрузки и т.д.
Продавец в праве применить к покупателю штрафные санкции, если тот вовремя не оплатил товар (необоснованно). При неоплате покупателем платежа в установленный срок банк информирует об этом банк, который принял расчетные документы, инкассо, и принимает меры на взыскание с покупателя платежа за товар.
При документарном инкассо движение финансовых документов, сопровождается движением коммерческих документов: счетов, транспортных и страховых документов и пр. (рис. 2.6).
Покупатель Продавец
(плательщик денежных средств) 2 (получатель денежных средств)
Банк покупателя 89Банк продавца 10
Рис. 2.6. Алгоритм документарного инкассо
2. Отправка товара.
3. Предоставление документов на инкассо.
4. Поручение на инкассо, т.е. банк продавца пересылает документы банку покупателя.
5. Авизирование (уведомление) покупателя о получении документов.
6. Оплата документов (выставление платежного поручения).
7. Передача документов покупателю.
8. Занесение денежных средств на счет банка покупателя.
9. Авизирование банка продавца об операции 8.
10.Списание денег со счета банка, обслуживающего продавца, и зачисление их на счет продавца.
11.Авизирование продавца о зачисление денег на его расчетный счет.
Банки, участвующие в расчетах по инкассо, выступают в роли посредников и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт документов.
Недостатки инкассо:
1. Большая продолжительность по времени прохождения документов через банки;
2. Возможность отказа покупателя оплатить представленные документы.
Для внутренних расчетов по России документарное инкассо отменено, в основном применяется в международных расчетах.
Аккредитив — (немецкое – «доверительный») — условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (Б-эмитент) может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве.
Аккредитивы делятся на:
Денежный и документарный;
Отзывной и безотзывной;
Подтвержденный и неподтвержденный;
Переводной (трансферабельный);
Револьверный (возобновляемый);
Покрытый и непокрытый.
Денежный аккредитив — это именной документ, адресованный банком — эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок.
Для расчетов применяется документарный аккредитив (рис. 2.7).
Покупатель Продавец
Банк покупателя 12Банк продавца
Рис. 2.7. Алгоритм документарного аккредитива
1. Заключение договора о поставке товара.
2. Покупатель дает поручение своему банку об открытии аккредитива.
3. Авизирование банка продавца об открытии аккредитива.
4. Авизирование продавца об открытии аккредитива.
5. Поставка товара.
6. Передача документов о поставке товара.
7. Предоставление кредита продавцу.
8. Пересылка документов.
9. Платеж.
10.Передача документов покупателю.
11.Акцепт документов.
12.В случае кредита под аккредитив, снятие денег со счета покупателя.
Отзывной аккредитив может быть аннулирован или изменен банком- эмитентом без предварительного согласования с продавцом (несогласование условий договора). Каждый аккредитив должен ясно указывать является он отзывным или безотзывным. Если такое указание отсутствует, то аккредитив является отзывным.
Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать продавцу только через банк — эмитент, который извещает банк продавца (исполняющий банк), а тот, в свою очередь, продавца.
Однако исполняющий банк обязан оплатить документами соответствующие условия аккредитива, выставленные продавцом и принятые банком продавца до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.
Безотзывной аккредитив — не может быть изменен или аннулирован без согласия продавца, в пользу которого он открыт. Продавец вправе досрочно отказаться от исполнения аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.
Подтвержденный аккредитив — получивший дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершать платежи.
Неподтвержденный аккредитив — не имеющий указанной гарантии.
Переводной (трансферабельный) – может быть полностью или частично использован несколькими фирмами (плательщиками).
Револьверный (англ. revolver — вращаться),или возобновляемый аккредитив применяется в расчетах за постоянные краткие поставки, осуществляемые по графику, зафиксированному в контракте. Он открывается не на всю сумму платежа, а на её часть и автоматически возобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.
Покрытые, или депонированные аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика (покупателя) или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняющий банк)на отдельный балансовый счет «Аккредитивы” на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
Непокрытые — не имеют указанных выше покрытий денежных средств. При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый аккредитив может открываться в исполняющем банке (БПР) путем предоставления этому банку права списывать свою сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Аккредитив с красной оговоркой — такой любой вид аккредитива, который предусматривает выдачу исполняющим банком продавцу авансов до определенной суммы.
Открывая аккредитив с «красной оговоркой”, банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку (БПР) суммы выплаченных авансов, даже если отгрузка после этого не была совершена.
Банки расценивают такие аккредитивы как вид необеспеченного кредита и выдают их в редких случаях.
Аккредитивы предназначены для расчетов только с одним продавцом — срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и продавцом.
В договоре указываются:
Наименование банка-эмитента;
Вид аккредитива и способ его исполнения;
Способ извещения продавца об открытии аккредитива;
Полный перечень и точная характеристика документов, представленных продавцом для получения средств по аккредитиву;
Сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению;
Другие необходимые документы и условия.
Безналичные расчеты осуществляются на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота.
Расчетные документы – это документы, на основании которых банк осуществляет списание денежных средств со счета клиента. Для владельца счета эти документы являются платежными. Расчетный (платежный) документ составляется в соответствии с требованиями Банка России в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа.
Расчетный (платежный) документ может быть составлен владельцем счета как распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств. Помимо этого платежный документ может составить получатель средств как распоряжение на списание денежных средств со счета плательщика и перечислении их на счет, указанным получателем средств (взыскателем).
В соответствии с действующим Положением о безналичных расчетах в современных условиях используются следующие платежные документы (платежные инструменты):
платежные поручения;
аккредитивы;
платежные требования;
инкассовые поручения.
Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на типографском бланке документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации. Допускается использование копии бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, что копирование производится без искажения.
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):
наименование расчетных документов и код формы по ОКУД ОК 011-93;
номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
вид платежа (почтой, телеграфом, электронно);
сумма платежа указывается прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается; копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. При указание суммы платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире «-«;
наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер плательщика (ИНН);
наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;
наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корсчета или субсчета;
назначение платежа;
очередность платежа;
вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам банков»;
подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати.
В расчетных документах не допускаются исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.
Расчетные документы предъявляются в банк в таком количестве экземпляров, которые необходимо для всех участников расчетов. Все экземпляры этих документов должны быть заполнены идентично. Чаще всего заполняется четыре экземпляра расчетных документов. Первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета клиента и остается в документах дня банка. Второй и третий экземпляры отсылаются в банк получателя средств: при этом второй служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах дня банка, а третий прилагается к выписке со счета получателя платежа. Четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме расчетного документа к исполнению. При этом второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с помощью множительной техники, электронно-вычислительных машин, копировальной бумаги.
В подтверждении сумм, списанных, выданных или зачисленных на расчетный (текущий) счет клиента банк отчитывается перед ним выпиской из расчетного счета. Выпиской является второй экземпляр лицевого счета клиента, открытого ему банком. Выписки выдаются в порядке и сроки, указанные в карточках с образцами подписей и оттиска печати. Если выписки лицевых счетов изготовлены на ЭВМ, то они выдаются клиенту без штампов и подписей работников банка. В иных случаях их подписывает бухгалтер, ведущий счет, и заверяет штампом кредитной организации (на каждом листе выписки). По суммам, зачисленным на расчетный счет, к выпискам прилагаются документы (их копии), на основании которых совершены записи по счету.
Владелец счета должен в течение десяти дней после получения выписки сообщить банку о суммах, ошибочно зачисленных или списанных со счета. Если в указанные сроки от клиента не поступили возражения, то совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.
Выписка содержит следующие данные:
остаток денежных средств на начало дня;
дату и номер документа;
код банковской операции;
сумма с записью по дебету или кредиту счета клиента;
обороты на дату выписки;
остаток на конец дня.
Прием расчетных (платежных) документов от предприятий и организаций банк производит в течение рабочего дня согласно времени работы банка с клиентами. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. . При недостаточности средств на счете клиента эти документы помещаются в картотеку по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.
Отзыв расчетных документов осуществляется на основании заявления клиента, представленного в банк. Это заявление составляется в двух экземплярах в произвольной форме с указанием реквизитов, необходимых для отзыва: номер, дата составления, сумма расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя).
Постановлением правления Центрального банка утверждено новое Положение о безналичных расчетах в Республике Узбекистан (рег. № от 13.04.2020 г.).
Ранее мы уже писали о том, какие именно изменения ожидаются в новой редакции Положения (см. ). Необходимость внесения соответствующих поправок продиктована вступлением в силу Закона «» и новой редакцией .
Отдельные нормы Положения исключены (главы о расчетах расчетными чеками коммерческого банка и банковскими пластиковыми картами), а некоторые дополнены. Так, обновленная версия пополнилась рядом основных понятий, используемых в документе. Дано значение таких терминов, как «операционный день», «дата валютирования», «картотека № 1», «картотека № 2», «система дистанционного обслуживания», «электронные средства платежа» и др.
Скорректирован порядок расчетов инкассовыми поручениями. Они представляются в письменной или электронной форме в банк плательщика или получателя средств. «Бумажные» поручения подаются в трех экземплярах. Два из них остаются в банке для исполнения, а третий – возвращается получателю средств с указанием даты приема, заверенный подписью ответственного лица банка и закрепленным за ним штампом.
При подаче инкассового поручения в банк получателя средств, два экземпляра регистрируются в соответствующем журнале и отправляются почтовой связью в банк плательщика. Электронные инкассовые поручения, подтвержденные ЭЦП, отправляются для исполнения в банк плательщика через платежную систему.