Содержание
Обязательно ли для ИП заключать договор аренды при аренде помещения у организации
Да, обязателен. В противном случае у предпринимателя проверяющие ведомства расценят использование имущества безвозмездно. Это будет означать, что у предпринимателя возникает дополнительный доход, подлежащий налогообложению.
Дело в том, что договор аренды предполагает возмездность в виде арендной платы за пользование активом (ст. 614 ГК РФ).
По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (ст. 689 ГК РФ). То есть при отсутствии договора контролеры расценят сделку по использованию имущества другого лица безвозмездным.
Бесплатное пользование чужим имуществом является безвозмездно полученным имущественным правом, которое в целях расчета единого налога при упрощенке признается доходом ссудополучателя.
В налоговую базу данный доход включается исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 346.15 и пункта 8 статьи 250 Налогового кодекса и подтверждается письмами Минфина России от 25 августа 2014 г. № 03-11-11/42295, от 12 мая 2012 г. № 03-03-06/1/243. Проверить этот факт могут налоговые органы в рамках налогового контроля, в том числе встречного (ст. 93.1 НК РФ – проверка контрагентов).
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение имущества в безвозмездное пользование
УСН
Бесплатное пользование чужим имуществом является безвозмездно полученным имущественным правом, которое в целях расчета единого налога при упрощенке признается доходом ссудополучателя.
В налоговую базу данный доход включите исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 346.15 и пункта 8 статьи 250 Налогового кодекса и подтверждается письмами Минфина России от 25 августа 2014 г. № 03-11-11/42295, от 12 мая 2012 г. № 03-03-06/1/243.*
Датой получения дохода в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом считайте дату передачи имущества в безвозмездное пользование (например, дата составления акта приема-передачи). Это следует из пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.
У некоммерческой организации экономическая выгода от полученного права безвозмездного пользования не облагается единым налогом, если ей передается государственное (муниципальное) имущество, необходимое для осуществления уставной деятельности. Такие имущественные права признаются целевыми поступлениями, которые при расчете единого налога не учитываются. Это следует из подпункта 1 пункта 1.1 статьи 346.15 и подпункта 16 пункта 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 26 марта 2010 г. № 03-03-06/4/34.
Расходов в виде стоимости имущества, полученного в безвозмездное пользование, ссудополучатель не несет. Это объясняется тем, что право собственности на имущество к ссудополучателю не переходит (п. 1 ст. 689 ГК РФ).
Расходы, связанные с получением, содержанием и использованием имущества, учтите при расчете единого налога, только если они предусмотрены в статье 346.16 Налогового кодекса РФ и обязанность нести их возложена на ссудополучателя договором или законом (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ, письмо Минфина России от 30 ноября 2006 г. № 03-11-04/2/251). Это касается, например, расходов по поддержанию имущества в исправном состоянии (включая проведение текущего и капитального ремонта) (ст. 695 ГК РФ, подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
При этом обязательным условием для признания расходов является их оплата (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Затраты, связанные с содержанием и использованием имущества непроизводственного назначения, при расчете единого налога не учитывайте. Связано это с тем, что расходы, которые уменьшают налоговую базу, должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ).
Возврат имущества, полученного по договору безвозмездного пользования, не влияет на налогообложение. Так как при этом не происходит перехода права собственности, организация не получает доходов и не несет расходов.
Сумма фиксированных взносов до 300 тысяч 20727 20727 20727 20727 1% взносов сверх 300 тысяч 21000 7000 7000 7000 Итого взносов за год 41727 27727 27727 27727 Взносы уменьшающие уплату налогов 41727 *** 27727 *** Всего нужно заплатить за год 102273 87727 32273 87727
Как видим простые расчеты показывают, что если доходы от аренды (предполагаемые) выше чем потенциально возможный доход приблизительно в 2 раза есть смысл покупать патент, если же нет, то дешевле платить УСН, при котором можно уменьшать единый налог на сумму уплаченных взносов.
Вторым важным моментом является тот факт, что при использовании данной системы налогообложения аренды облагается исключительно по принципу один объект – один патент.
Свою позицию по данному поводу высказал как Минфин так и ФНС:
- Письмо ФНС России от 04 июля 2013 г.
Владение недвижимостью – это залог стабильного дохода и успешного бизнеса. Как правило, такой доход не только надежный, но и приносит немало денег.
Но, сегодня в связи с введением в силу множества законов о соблюдении соответствующих правил, налогами и другим нюансами, связанным с недвижимым имуществом не так уж и легко сдать в аренду нежилое помещение.
- Может ли сдавать недвижимость индивидуальный предприниматель?
- Как сдать: общая пошаговая инструкция
- Патент
- Договор
Аренда автомобильного транспорта
Одним из распространенных видов аренды является предоставления права пользования автомобилем ИП на договорной основе. Проблемы при заключении сделки возникают, если арендодатель не является собственником транспортного средства.
В частности, если требуется оформление договора аренды оборудования между ИП и передающим имущество лицом.
Если машина по генеральной доверенности, то, по мнению некоторых чиновников, заключение договора противоречит ст.608 ГК РФ.
Сумма коммунальных платежей определяется на основании счетчиков потребления, установленных в помещении, и выставленных счетов коммунальных служб.
Коммунальные платежи оплачиваются на основании копий счетов, предъявленных арендодателю за коммунальные услуги. При втором варианте определения арендной платы разные суммы арендной платы за месяц не будет являться изменением арендной платы.
При таком подходе (и первом, и втором варианте учета арендной платы) арендные платежи могут быть включены в расходы арендатора, поскольку и фиксированная, и переменная сумма арендной платы будут являться оплатой услуг арендодателя по сдаче в аренду помещения (п.
1 п.п. 10 ст. 264, п. 1 ст. п.п. 4 ст.
В правовом ракурсе данный вид соглашения является намерением одной стороны передать права на временное пользование другому участнику. Но экономическая сущность, которую, например, имеет договор аренды ИП и ООО, раскрывается именно через определение отношений, возникающих между сторонами соглашения.
Классификация
Чтобы разобраться, нужен ли договор аренды для ИП, следует определить общие классификационные характеристики этой разновидности соглашений.
Все договоры делятся на три группы:
- в соответствии с характером объекта заключаемого соглашения. Внимание
Содержание и условия договора различаются в зависимости от специфических особенностей предмета сделки. Есть договор аренды помещения ИП, транспорта, предмета труда или даже работника.
Также может быть заключено соглашение на оказание услуг; - по количеству сторон участников.
В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.
Каких-либо иных требований и документов для постановки на учет и получения патента НК РФ не устанавливает.
Не перечислены данные основания и в причинах отказа в выдаче патента (п. 4 ст.
Можно ли учесть в расходах на аренду помещения у физического лица коммунальные услуги? Если вы хотите учесть коммунальные услуги в расходах, необходимо их стоимость включить в арендную плату. Эту операцию можно оформить следующим образом: 1. Коммунальные платежи включаются в аренду в виде фиксированной суммы и отдельно не выделяются.
Каким налогом облагается сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом
Переменная часть включает в себя стоимость коммунальных услуг, которая потреблялась арендатором за данный период.
Важно
Немного ввела Вас в заблуждение ответом Выше. Прочитала не тот норматив, читала про ПСН для аренды.
Пересмотрев правила заполнения заявления на ПСН, нашла только, что в заявлении указывается площадь. К заявлению, прилагается документ на подтверждение полномочий, т.е.
если Вы подаете заявление через представителя, то нужна доверенность. Речи про какие то другие виды документов нет.
В каком случае могут отказать?
Вам могут отказать, если: 1.В штате более 15 сотрудников; 2.Ежегодная общая выручка более, чем 60 миллионов рублей в год.
3.Неверное оформление заявления; 4.Также могут помешать задолженности по налогам и взносам в ПФР; 5.И, конечно, если ваш вид деятельности не попадает в список деятельностей, разрешенных для ПСН; 6.Например, если вы подали заявление в сентябре, а указали срок действия 12 мес.
По закону, если договор заключается на срок более трех лет, то он должен быть подписан нотариусом.
Пункты документа
Договор аренды нежилых помещений аналогичен аренде жилых помещений, но все же имеет пункты, которые должны быть обязательно:
- Адрес здания, где будет арендоваться помещение.
- Точный адрес арендуемого места (этаж, номер комнаты и т.п.).
- Площадь нежилого помещения.
- Для чего будет использоваться это помещение (например, офис или склад).
- Цена аренды, в каком порядке выплачивается и периодичность.
- Срок действия договора (соответственно и аренды).
Существенные условия
В существенные условия договора аренды входят:
- Объект аренды (что входит в аренду и стоимость всего имущества, учитывая индексацию).
- Срок аренды (соотв.
При решении открыть собственный интернет-магазин работа может осуществляться в обычной квартире, поскольку для нормального функционирования требуется лишь наличие стабильного сетевого соединения.
Если целью является реализация товаров или услуг «живьем», тогда потребуются площади для размещения торгового оборудования или организации полноценного офисного помещения. При этом не лишним будет при регистрации подать документы на открытие ЕНВД, поскольку торговая деятельность попадает под этот вид налогообложения.
Аренда недвижимости регламентируется нормами Гражданского Кодекса и закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».
Бланк соглашения можно скачать в интернете.
Особенность подобного вида сделок состоит в том, что при заключении договора на срок менее 12 месяцев не требуется государственная регистрация.
НК РФ).
Ип решил купить «арендный» патент
Правовед.RU 420 юристов сейчас на сайте
- Категории
- Предпринимательское право
Добрый день! У меня вопрос по аренде помещения у физ.лица. Я, как ИП, арендую у физ.лица помещение под парикмахерскую, у меня приобретен патент на эту деятельность.
Как проводить документы по оплате аренды, кто платит с этого налог? Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:
- Как правильно купить помещение у человека который покупает его у города
- Можно ли работать в арендованном помещении( маникюр и т.д) без ИП?
Ответы юристов (3)
- Все услуги юристов в Москве Ликвидация с нулевым балансом Москва от 35000 руб.
Появившись относительно недавно патентная система налогообложения не получила очень широкого распространения среди индивидуальных предпринимателей, причин этому достаточно много, об этом писали в статье посвященной самой ПСН для ИП здесь. Сегодня же рассмотрим вид деятельности, где они получили максимальное распространение это аренда недвижимости.
*
Аренда недвижимости всегда была достаточно специфическим видом деятельности, налогообложение которых вечная «головная боль» налоговиков. Сами взаимоотношения в данном сегменте способствуют максимальному укрывательству плюс нежелание владельцев связываться с учетом и отчетностью затрудняли администрирование таких доходов до максимума.
Решение проблемы (во всяком случаи в большей степени) стало появление патентов для вида деятельности «сдача в аренду жилых и нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности».
Источник: http://pravogarant23.ru/nuzhen-li-dogovor-arendy-dlya-ip-na-patente/