Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения

3. учитываются в стоимости этих товаров

108) Уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода:

4. Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом

109) Налоговая база по НДС по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется:

1. с учетом включения суммы акциза

110) Основным первичным документом по НДС выступает:

3. счет-фактура

111) Предельная сумма вычета по НДФЛ на обучение ребенка налогоплательщика установлена НК РФ в следующем размере:

а) 50000 руб. на налогоплательщика

112) Организация получила денежные средства от физического лица (его учредителя) на основании договора займа. В базу исчисления НДС эти денежные средства:

2. включаются, если получены на безвозмездной основе

113) Организация получила от контрагента пени и штрафы за нарушение условий хозяйственной деятельности. Они НДС:

1. облагаются, если получение штрафов связано с товарами, облагаемыми НДС (?)

114) Налогоплательщиками акцизов НЕ являются:

4. Структурные подразделения организации, передающие подакцизные товары другим структурным подразделениям этой организации для производства других подакцизных товаров

115) По подакцизным товарам, в отношении которых установлены специфические ставки, налоговая база определяется:

4. Как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении

116) При исчислении налога на прибыль к внереализационным доходам относятся:

1. доходы от долевого участия в других организациях

117) Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется:

1. нарастающим итогом с начала года

118) Стоимость безвозмездно полученного имущества включается в налоговую базу по налогу на прибыль в составе:

1. внереализационных доходов

119) Для целей налогообложения прибыли в отношении доходов и расходов налогоплательщик:

1. не может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов

120) Совокупная сумма переносимого убытка прошлых налоговых периодов по налогу на прибыль НЕ может:

1. Превышать 30% налоговой базы текущего налогового периода

121) Расходами для целей налогообложения прибыли организаций признаются:

2. Экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком

122) Организация получила имущество на сумму 85 000 руб. в виде взносов в уставный капитал. Для целей налогообложения прибыли эта сумма:

2. будет учитываться в прочих доходах (?)

123) К налогу, взимаемому с физических лиц у источника выплаты дохода, относится:

1. Налог на доходы физических лиц

Доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, которые облагаются в соответствии со специальными налоговыми режимами

1. не подлежат обложению НДФЛ

Налоговая база по НДФЛ определяется

3. отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки

126) Налоговым периодом по НДФЛ является:

3. календарный год

127) Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как

3. денежное выражение доходов физического лица, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда производятся какие-либо удержания, такие удержания в целях исчисления НДФЛ

1. не уменьшают налоговую базу

129). Объектом обложения акцизами признаются операции по:

Г) передаче на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд

130) Налогоплательщик, понесший убыток, исчисленный в соответствии с гл. 25, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода:

А) Только на полную сумму понесенного убытка

131) Расходы на канцелярские товары в целях налогообложения прибыли относятся к:

А) прочим расходам

132) Налог на имущество организаций вводится в действие:

А) Налоговым кодексом РФ

Б) Законами субъектов РФ

133) Налоговые ставки по транспортному налогу субъектами РФ:

Г) могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ, но не

более чем в десять раз

Иванова В. А. продала дачу, которая находилась в ее собственности 4 года за 1125 тыс. руб. В какой сумме полученный доход увеличит налогооблагаемую базу по НДФЛ, если у Ивановой в данном налоговом периоде больше не возникло право на получение налоговых вычетов

А) 0 руб.

Могут ли муниципальные образования РФ расширить список деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД

А) Да

136) Кем исчисляется транспортный налог с организаций:

А) ими самостоятельно

137) Ставки земельного налога устанавливаются:

в) в процентах от налоговой базы, которая определяется как кадастровая стоимость земельных участков

138) НЕ облагается НДС:

а) Передача денежных средств в уставной капитал организации

139) Объектом акцизного налогообложения является следующая операция:

г) все ответы верны.

К внереализационным расходам при исчислении налога на прибыль

относятся:

А) проценты по кредиту коммерческого банка

Источник: https://megaobuchalka.ru/6/28160.html

Зачет в счет будущих поставок

Прежде всего напомним, что прекращение обязательств по договоренности сторон возможно благодаря ст. 604 ГКУ, а зачет — благодаря ст. 601 ГКУ. Причем обычно в таких случаях оформляют дополнительное соглашение к договору о зачете денег в счет следующих поставок.

В любом случае при проведении НДС-корректировок не забываем правило:

НН сопровождает каждую поставку (п. 201.7 НКУ)

Поэтому когда необходимо что-то «утрясти» в рамках такой поставки, выписываем РК. А вот когда «всплывает» новая поставка, то составляем новую НН.

Ну а теперь перейдем к возможным ситуациям.

Ситуация 1. Возврат товара и зачет денег в счет следующих поставок

Допустим, покупатель получил и оплатил товар, а потом его вернул. Но деньги решено ему не возвращать, а зачесть в счет оплаты следующих поставок. Тогда, по сути, происходят две отдельных операции:

(1) возврат товаров и

(2) новая поставка.

Поэтому:

— во-первых, нужно откорректировать прежнюю НН. Для этого к ней, как при любом возврате, составляют «уменьшающий» РК на дату возврата товара покупателем. В гр. 2 «Причина коригування» РК указывают «Повернення товару». Такой «уменьшающий» РК регистрирует покупатель,

— а во-вторых, на новую поставку составляют новую НН. Ведь следуя п. 201.7 НКУ, НН необходимо составлять на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг, а также на сумму средств, поступивших как аванс. Причем в рассматриваемой ситуации, заметьте:

деньги обретают статус предоплаты за новую поставку уже на дату подписания допсоглашения

Так что по допсоглашению для будущей поставки наступает первое событие — оплата. Поэтому именно на дату подписания допсоглашения под новую поставку необходимо выписать новую НН. Таким образом, ситуацию можно представить так:

Ситуация	Cобытие:
	возврат товара	допсоглашение
Возврат товара и зачет денег в счет следующих поставок	«уменьшающий» РК	новая НН

Как видим, в данном случае не получится обойтись одним РК, так как на новую поставку нужна новая НН. Ну а «тулить» все скопом в один РК и объединять в нем две разных операции неверно. Поэтому сперва с помощью РК «обнуляем» прежнюю поставку, ну а на новую — оформляем новую НН. С этим согласны и налоговики (письмо ГФСУ от 10.05.2016 г. № 10328/6/99-99-15-03-02-15).

Теперь рассмотрим ситуацию, когда первым событием была предоплата.

Ситуация 2. Зачет аванса в счет оплаты по другому договору

Представим, что продавец получил предоплату за товар (по договору № 1), а дальше стороны решили расторгнуть этот договор и зачесть деньги в счет оплаты товаров по другому договору (по договору № 2).

В таком случае, прежде всего, поскольку договор № 1 расторгнут (поставка по нему так и не состоится), составленную по договору № 1 «предоплатную» НН нужно обнулить. Поможет в этом «уменьшающий» РК. Его составляют на дату подписания допсоглашения (ведь именно такой датой действие договора № 1 прекращается, а средства, полученные ранее по такому договору, засчитываются в счет оплаты товаров/услуг по договору № 2). Причем в таком случае

причиной в гр. 2 РК так и записывают — «зачет»

То есть указывают: «Залік попередньої оплати в рахунок оплати товарів/послуг за іншим договором № __ від__» или «Залік попередньої оплати в рахунок оплати поставлених товарів/послуг за іншим договором № __ від__» (если товары/услуги по второму договору уже поставлены; пример заполнения РК в этой ситуации см. на с. 21). Такой «уменьшающий» РК регистрирует покупатель.

А вот составлять или нет еще и новую НН, зависит от того, поставлены товары по второму договору (договору № 2) или не поставлены:

— если товары по договору № 2 уже поставлены, тогда на них по первому событию (отгрузке) уже была составлена НН. Поэтому повторно составлять по ним НН (еще и «под» оплату) не нужно;

— если товары по договору № 2 еще не поставлены, то на дату подписания допсоглашения предоплата по договору № 1 становится предоплатой по договору № 2. То есть для договора № 2 наступает первое событие. Поэтому на дату подписания допсоглашения по договору № 2 (по предоплате) нужно составить новую НН. Ведь это уже новая поставка и на нее нужна отдельная НН.

В общем, ситуацию можно представить так:

Ситуация				Событие:
				допсоглашение
Зачет предоплаты по договору № 1 в счет договора № 2	→	Если товары по договору № 2:	поставлены	«уменьшающий» РК
			не поставлены	«уменьшающий» РК + новая НН*
* Хотя если оформить операции иначе: как смену номенклатуры (т. е. внести изменения в договор № 1 о том, что будет отгружаться другой товар), то все корректировки получится объединить в одном РК (с «-«/»+»). Тогда новую НН выписывать не нужно. Подробнее об этом см. статью на с. 22.

Таким же образом проводить корректировки советуют и контролеры (БЗ 101.15, письма ГФСУ от 02.03.2017 г. № 4341/6/99-99-15-03-02-15, от 06.06.2017 г. № 493/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, от 20.10.2017 г. № 2322/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, от 15.03.2016 г. № 5575/6/99-99-19-03-02-15).

Как видим, в данном случае также не выйдет совместить два договора (две разные поставки) в одном РК. А потому первую («отмененную» по договоренности сторон) поставку обнуляют с помощью РК, а на вторую составляют новую НН.

Отражение в декларации

Проведенные корректировки по полной «засветятся» в НДС-отчетности.

При этом в декларации по НДС:

— «уменьшающий» РК: продавец может отразить (в строке 7 и приложении Д1) в периоде составления (при своевременной регистрации) или в периоде регистрации (при несвоевременной регистрации), а покупатель (в строке 14 и приложении Д1) — строго (!) в периоде составления РК, а

— новую НН: продавец обязан отразить в периоде составления НН (т. е. по первому событию), а покупатель — в периоде составления (при своевременной регистрации) или в периоде регистрации (при несвоевременной регистрации) или в последующих периодах, но не позже 365 дней с даты составления НН.

Источник: https://i.Factor.ua/journals/nibu/2017/november/issue-92/article-31974.html

Состав бланка письма

Обычно подобного рода бумаги печатаются на бланках организации. На их верхней части расположены реквизиты компании. Если же деловое письмо печатается на обычном листе А4 без пометок, то в самом верху необходимо указать наименование и основные данные той организации, которая посылает сообщение.

Письмо должно содержать:

• Сведения об адресате. ФИО руководителя организации поставщика, его должность, само название компании.
• Номер документа. Он нужен для последующего учета, занесения в журнал исходящей документации.
• Дату подписания.
• Название бумаги.
• Сумму переплаты. Она должна быть точно известна обеим сторонам.
• По какому счету был осуществлен платеж (ссылка с номером документа и его датой).
• Что сделать с переплатой: вернуть либо зачесть в счет оплаты последующих поставок (либо предоставления услуг). Если имеются данные о номере и дате счета, на который следует зачесть переплату, то указывается он.
• Просьбу зачесть переплату в счет следующих платежей, если конкретного номера счета нет в наличии.
• При необходимости – сумму НДС.
• Подпись, должность руководителя, печать организации.

Фонд оценочных средств по дисциплине

Тема. Система налогов РФ — налог на добавленную стоимость
Тесты
6.1. Плательщиками НДС не признаются:
а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;
б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
в) обособленные подразделения организации;
г) лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации.
6.2. Иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах:
а) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для российских организаций;
б) освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС;
в) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном соглашением между двумя странами;
г) уплачивают НДС в режиме, установленном соглашением между иностранной организацией и законодательным органом субъекта Российской Федерации, на территории которого находится ее постоянное представительство.
6.3. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:
а) да;
б) нет;
в) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;
г) да, если это установлено законодательными актами субъектов Российской Федерации.
6.4. Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляется, если:
а) сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 1 млн. руб.;
б) сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн. руб.;
в) сумма выручки в среднем за месяц, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн. руб.;
г) сумма выручки без учета НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн. руб.
6.5. Не допускается отказ от освобождения исполнения обязанностей налогоплательщика в течение:
а) трех налоговых периодов;
б) календарного года, когда было предоставлено право
в) 12 последовательных календарных месяцев;
г) пяти налоговых периодов.
6.6. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой:
а) налога по оприходованным материалам (работам, услугам);
б) налога по оплаченным материалам (работам, услугам),
в) налоговых вычетов;
г) налога по оприходованным или оплаченным материалам (работам, услугам) в зависимости от положений учетной политики.
6.7. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг):
а) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
б) как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
в) на территории Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти;
г) на территории Российской Федерации, ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств бюджетным учреждениям.
6.8. К оборотам, облагаемым НДС, относятся:
а) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видео носителей из фондов учреждений культуры;
б) реализация религиозной литературы;
в) обороты по передаче имущества, если такая передача
носит инвестиционный характер;
г) передача товаров для собственных нужд.
6.9. Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется как стоимость товаров:
а) с учетом суммы акциза;
б) без учета суммы акциза;
в) с учетом включенной суммы акциза по расчетной
ставке: 18%: 118% х 100%;
г) с учетом суммы акциза, за исключением реализации
автомобилей.
6.10. Средства, предоставляемые безвозмездно иностранными организациями российским организациям в виде гранта с последующим отчетом об их условном использовании:
а) являются объектом налогообложения;
б) не являются объектом налогообложения;
в) не являются объектом налогообложения при заключении договора простого товарищества;
г) не являются объектом налогообложения, если это
предусмотрено законодательными актами субъектов Российской Федерации.
6.11. В счет вклада в совместную деятельность (по договору простого товарищества) одна сторона внесла основные средства, находившиеся в эксплуатации, по которым НДС был возмещен из бюджета. В этом случае:
а) вклад в совместную деятельность облагается НДС;
б) вклад в совместную деятельность не облагается НДС;
в) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости;
г) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму возмещения из бюджета.
6.12. Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья определяется как:
а) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) с включением НДС;
б) стоимость их обработки;
в) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения НДС;
г) стоимость их обработки, увеличенная на индекс инфляции, установленный на момент передачи владельцу товара.
6.13. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
а) НДС не взимается;
б) плательщиком НДС является получившая сторона;
в) установлена ставка в размере 0%;
г) плательщиком НДС признается передающая сторона
6.14. Перечень товаров (работ, услуг), операции с которыми освобождаются от уплаты НДС:
а) является единым на всей территории Российской Федерации;
б) является единым на всей территории Российском
Федерации, за исключением перечня, предусмотренного для приграничных районов;
в) устанавливается по каждому экономическому району Российской Федерации по согласованию с Федеральной налоговой службой;
г) утверждается постановлением Правительства Российской Федерации на каждый финансовый год.
6.15. У комиссионера, не участвующего в расчетах, оборотом, облагаемым НДС, признается:
а) стоимость товаров, реализуемых покупателям;
б) сумма комиссионного вознаграждения, уменьшенная
на сумму расходов по реализации товаров;
в) сумма комиссионного вознаграждения;
г) стоимость товаров, реализуемых покупателям с учетом положений ст. 40 НК РФ.
6.16. Обороты по реализации продукции средств массовой информации рекламного характера:
а) не являются объектом обложения НДС;
б) являются объектом обложения НДС;
в) освобождаются от обложения НДС, если удельный вес выручки от их реализации в общем объеме выручки средств массовой информации составляет не более 50%;
г) освобождаются от НДС, если удельный вес выручки от их реализации в общем объеме выручки средств массовой информации составляет не более 30%.
6.17. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли налогом на добавленную стоимость:
а) не облагаются;
б) не облагаются, за исключением подакцизных товаров;
в) облагаются в общеустановленном порядке;
г) не облагаются, за исключением алкогольной продукции.
6.18. НДС по обороту от реализации горюче-смазочных мате
риалов определяется по ставке:
а) 16,67%;
б) 17,24%;
в) 18%:118% х 100%;
г) 10%:110% х 100%.
6.19. При реализации на территории Российской Федерации
товаров (работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:
а) в рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день уплаты;
б) иностранной валюте;
в) иностранной валюте или рублевом эквиваленте по
курсу Банка России, действующему на день уплаты;
г) иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день отгрузки товара или подписания акта выполненных работ, услуг.
6.20. Санкции за нарушение обязательств, предусмотренные договорами не облагаемой НДС поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг):
а) облагаются НДС по ставке 10 или 18%;
б) не облагаются НДС;
в) облагаются НДС по ставке 0%;
г) облагаются налогом по ставке 18% : 118% х 100%.
6.21. При реализации товаров, облагаемых по ставкам 10 и 18%, НДС исчисляется:
а) по средней расчетной ставке;
б) по ставкам 10 и 18% при раздельном учете операций, облагаемых по ставкам 10 и 18%;
в) при отсутствии раздельного учета — по ставке 10%;
г) при отсутствии раздельного учета — по расчетной ставке, определяемой исходя из особенностей ведения бухгалтерского учета по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС.
6.22. Плата за участие в торгах на бирже налогом на добавленную стоимость:
а) облагается в общеустановленном порядке по ставке 18%,
б) не облагается;
в) облагается по ставке 18% : 118% х 100%;
г) облагается по ставке 10% : 110% х 100%.
6.23. Услуги по страхованию и перестрахованию налогом на добавленную стоимость:
а) облагаются;
б) не облагаются;
в) облагаются только в отношении операций по страхованию и перестрахованию финансовых рисков;
г) облагаются только в отношении операций по страхованию имущества организаций.
6.24. Подлежит налогообложению ввоз на таможенную территорию Российской Федерации:
а) технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный капитал;
б) необработанных природных алмазов;
в) подакцизных товаров, ввозимых в качестве безвозмездной помощи Российской Федерации;
г) продуктов питания.
6.25. Налоговая база при реализации предприятия в целом
как имущественного комплекса определяется:
а) в целом по всем видам активов предприятия;
б) отдельно по каждому из видов актива предприятия;
в) отдельно по группам активов предприятия;
г) отдельно по группам активов предприятия или отдельно по каждому из видов актива предприятия в зависимости от соглашения между продавцом и налоговыми органами по месту постановки его на учет.
6.26. Если в составе одной партии ввозимых на таможенную
территорию Российской Федерации товаров присутствуют как подакцизные, так и неподакцизные товары, налоговая база определяется:
а) отдельно в отношении каждой группы товаров;
б) в совокупности по всем группам товаров;
в) по решению налогоплательщика;
г) по решению таможенных органов.
6.27. Налогообложение по налоговой ставке 0% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):
а) книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;
б) товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;
в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров;
г) муки, хлебобулочных изделий, соли, сахара.
6.28. Аванс, полученный в счет выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации:
а) не облагается НДС;
б) облагается НДС с последующим вычетом (возмещением) в общеустановленном порядке;
в) облагается НДС без последующего вычета (возмещения) в общеустановленном порядке;
г) облагается НДС по ставке 0%.
6.29. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным операциям налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя:
а) из рыночных цен на идентичную продукцию;
б) цен, определяемых ст. 40 НК РФ;
в) цен, предусмотренных договором, с учетом положений
ст. 40 НК РФ;
г) цены, которая рассчитывается исходя из средневзвешенной цены по реализации организацией идентичных товаров за три календарных месяца.
6.30. При определении налоговой базы выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату:
а) поступления оплаты;
б) последнего дня налогового периода, в котором произошла операция;
в) предъявления покупателю счета-фактуры на отгруженную продукцию;
г) реализации товаров (работ, услуг).
6.31. По НДС установлены следующие ставки:
а) 0%, 10%, 18%;
б) 0%, 10%, 15%;
в) 0%, 18%, 20%;
г) 10%, 18%, 20% : 120% х 100%.
6.32. Для подтверждения права на получение возмещения при
налогообложении по ставке 0% необходимо представить следующие документы:
а) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копию договора с организацией, сопровождающей груз;
б) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копии транспортных и иных документом с отметками пограничных таможенных органов;
в) контракт налогоплательщика с иностранным лицом
на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, копию договора с организацией на транспортировку груза, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов;
г) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, экономическое обоснование эффективности внешнеэкономической сделки, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов.
6.33. Налоговым периодом по НДС с 1 января 2008 г. признается:
а) только календарный месяц;
б) квартал или месяц в зависимости от размера суммы
выручки от реализации;
в) только квартал;
г) календарный год.
6.34. При совершении наличных расчетов с поставщиком товаров (работ, услуг) сверх установленного лимита расчетов наличными к возмещению из бюджета НДС:
а) принимается в части, приходящейся на установленный лимит расчетов наличными;
б) не принимается к зачету;
в) принимается к зачету в полной оплаченной сумме, указанной в счете-фактуре;
г) регулируется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
6.35. При определении сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет по транспортной таре, оплачиваемой сверх цен на готовую продукцию:
а) суммы НДС к зачету не принимаются;
б) к зачету принимаются суммы НДС, исчисленные от стоимости тары, оплаченной сверх указанных цен;
в) суммы НДС принимаются к зачету в общеустановленном порядке;
г) суммы НДС принимаются к зачету, если стоимость тары составляет не более 10% стоимости готовой продукции.
6.36. По приобретаемым служебным легковым автомобилям налоговый вычет:
а) применяется;
б) не применяется;
в) применяется только для автомобилей отечественного
производства;
г) применяется только для автомобилей отечественного
производства и стран СНГ.
6.37. Суммы НДС, относящиеся к товарам (работам, услугам),
приобретенным для реализации, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации:
а) подлежат вычету (возмещению) в общеустановленном порядке;
б) подлежат вычету (возмещению) при предъявлении
установленного пакета документов;
в) вычету (возмещению) не подлежат, а относятся на издержки производства и обращения;
г) регламентируются положениями таможенного законодательства.
6.38. Допускаются ли в счете-фактуре подчистки и помарки:
а) да;
б) нет;
в) да, если исправления подтверждены подписью руководителя или главного бухгалтера;
г) да, если исправления подтверждены подписью одного из учредителей организации или главного бухгалтера.
6.39. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру:
а) не позднее 10 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
б) не позднее 5 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
в) не позднее 3 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
г) не позднее 14 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
6.40. Организация или индивидуальные предприниматели уплачивают НДС:
а) ежемесячно;
б) ежеквартально;
в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки;
г) ежемесячно, ежеквартально в соответствии с таможенным законодательством.
6.41. Сумма НДС, которая не была зачтена налогоплательщику, подлежит возврату по его заявлению:
а) в течение месяца;
б) по истечении 2 месяцев;
в) по истечении 7 дней;
г) по истечении 3 налоговых периодов.
6.42. Вычетам подлежат суммы налога:
а) исчисленные и уплаченные налогоплательщиком
с сумм авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок;
б) предъявленные продавцом товара, который будет поставлен в следующем налоговом периоде;
в) уплаченные налогоплательщиком при приобретении объектов основных средств до ввода их в эксплуатацию;
г) исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок, при приобретении объектов основных средств до ввода их в эксплуатацию.
6.43. Налоговый орган должен произвести зачет или принять решение о возврате НДС по операциям, к которым при-, меняется ставка 0%:
а) не позднее месяца, считая со дня представления налогоплательщиком отдельной налоговой декларации и подтверждающих документов;
б) не позднее 2 месяцев, считая со дня представления
налогоплательщиком отдельной налоговой декларации и подтверждающих документов;
в) по истечении 7 дней;
г) не позднее 15 дней, считая со дня представления налогоплательщиком отдельной налоговой декларации и подтверждающих документов.
6.44. В случае принятия решения об отказе полностью или частично в возмещении сумм налога по операциям, облагаемым по ставке 0%, налоговый орган обязан представить налогоплательщику мотивированное заключение:
а) не позднее 7 дней после вынесения решения;
б) не позднее 10 дней после вынесения решения;
в) в течение 30 дней после вынесения решения;
г) не позднее 5 дней.
6.45. Каков срок, в течение которого налоговые органы обязаны вернуть налогоплательщику излишне уплаченную сумму НДС:
а) год;
б) 3 года;
в) 5 лет;
г) 5 налоговых периодов.

Источник: http://filling-form.ru/dogovor/6992/index.html?page=9