Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2. Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых в 2020 году налоговая база определяется как кадастровая стоимость (Приказ Департамента государственного имущества Пензенской области от 26.12.2019 года №777-пр «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость»);

Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2. Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых в 2019 году налоговая база определяется как кадастровая стоимость (Приказ Департамента государственного имущества Пензенской области от 18.12.2018 года №743-пр «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость»);

Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2. Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых в 2018 году налоговая база определяется как кадастровая стоимость (Приказ Департамента государственного имущества Пензенской области от 20 декабря 2017 года №549-пр «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость»);

Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2. Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых в 2017 году налоговая база определяется как кадастровая стоимость (Приказ Департамента государственного имущества Пензенской области от 28 ноября 2016 года №432-пр «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость»);

Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2. Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых в 2016 году налоговая база определяется как кадастровая стоимость (Приказ Департамента государственного имущества Пензенской области от 30.11.2015 года №514-пр «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость»);

Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2. Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых в 2015 году налоговая база определяется как кадастровая стоимость (Приказ Департамента государственного имущества Пензенской области от 30 декабря 2014 года №567-пр «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2. Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость»);

Изменения в нормативные правовые акты опубликованы в разделе «Официальное опубликование нормативных правовых актов» и в разделе «Нормативные документы» архивной версии сайта Департамента государственного имущества Пензенской области.

О налоге на имущество организаций

ЗАКОН
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
от 27 ноября 2003 года N 104
О налоге на имущество организаций

Принят
областной Думой
27 ноября 2003 года

Статья 1. Предмет регулирования закона

Настоящий закон в соответствии с главой 30 «Налог на имущество организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает ставку налога на имущество организаций, порядок и сроки его уплаты, особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества.

(в ред. законов Белгородской области от 21.07.2008 N 218, от 03.06.2015 N 356)

Статья 2. Ставки налога на имущество организаций

1. Ставка налога на имущество организации (далее — налога) на территории области устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

2. Ставка налога устанавливается в размере 0 процентов для:

— абзац исключен с 1 января 2012 года. — Закон Белгородской области от 02.11.2011 N 68;

— абзацы третий — седьмой исключены с 1 января 2017 года. — Закон Белгородской области от 28.11.2016 N 120;

— абзац исключен с 1 января 2014 года. — Закон Белгородской области от 29.10.2013 N 234;

— абзац исключен с 1 января 2017 года. — Закон Белгородской области от 28.11.2016 N 120;

— абзац исключен. — Закон Белгородской области от 14.07.2010 N 362;

— абзац исключен с 1 января 2017 года. — Закон Белгородской области от 28.11.2016 N 120;

— организаций, участвующих в реализации областных или муниципальных программ, проектов, — в отношении индивидуальных жилых домов, предоставленных по договорам найма на срок свыше трех лет гражданам Российской Федерации, зарегистрированным на территории Белгородской области;

(абзац введен законом Белгородской области от 21.12.2012 N 159)

— абзац исключен с 1 января 2018 года. — Закон Белгородской области от 23.11.2017 N 203;

— организаций — управляющих компаний, зарегистрированных в качестве юридических лиц не ранее 1 января 2018 года, и резидентов, зарегистрированных в качестве юридических лиц не ранее 1 января 2018 года, индустриальных (промышленных) парков, созданных с 1 января 2018 года, — в отношении вновь созданного и (или) приобретенного недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 1 января 2018 года, сроком на 5 лет с момента его ввода в эксплуатацию.

(в ред. закона Белгородской области от 28.11.2018 N 315)

3 — 3.1. Исключены с 1 января 2017 года. — Закон Белгородской области от 28.11.2016 N 120.

4. Исключена с 1 января 2020 года. — Закон Белгородской области от 27.11.2019 N 418.

4.1. Исключена с 1 января 2015 года. — Закон Белгородской области от 30.10.2014 N 307.

4.2. Ставка налога для организаций, зарегистрированных на территории Белгородской области, в отношении имущества, приобретаемого, сооруженного и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции или модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества, устанавливается в следующих размерах на период окупаемости инвестиционных проектов:

1) исключен с 1 января 2018 года. — Закон Белгородской области от 23.11.2017 N 203;

2) реализуемых с привлечением субсидий в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 9 апреля 2010 года N 218 «Об утверждении Правил предоставления субсидий на развитие кооперации российских образовательных организаций высшего образования, государственных научных учреждений и организаций реального сектора экономики в целях реализации комплексных проектов по созданию высокотехнологичных производств» в рамках подпрограммы «Инфраструктура научной, научно-технической и инновационной деятельности» государственной программы Российской Федерации «Научно-технологическое развитие Российской Федерации», а также реализуемых в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 февраля 2019 года N 162 «Об утверждении Правил разработки, утверждения, реализации, корректировки и завершения комплексных научно-технических программ полного инновационного цикла и комплексных научно-технических проектов полного инновационного цикла в целях обеспечения реализации приоритетов научно-технологического развития Российской Федерации» в рамках деятельности научно-образовательного центра мирового уровня на территории Белгородской области «Инновационные решения в агропромышленном комплексе», создание которого инициировано в соответствии с распоряжением Губернатора Белгородской области от 12 июля 2019 года N 565-р «О создании научно-образовательного центра мирового уровня»:

в первый год срока окупаемости — 0,1%;

во второй год срока окупаемости — 0,2%;

в третий год срока окупаемости — 0,3%;

в четвертый год срока окупаемости — 0,4%;

в пятый год срока окупаемости — 0,5%;

в шестой год срока окупаемости — 0,6%;

в седьмой год срока окупаемости — 0,7%;

в восьмой год срока окупаемости — 0,8%;

в девятый год срока окупаемости — 0,9%;

в десятый год срока окупаемости — 1%;

в одиннадцатый год срока окупаемости — 1,1%;

в двенадцатый год срока окупаемости — 1,2%;

в тринадцатый год срока окупаемости — 1,3%;

(п. 2 в ред. закона Белгородской области от 05.03.2020 N 452)

3) включенных в долгосрочную целевую программу «Производство овощной продукции защищенного грунта и создание современных складских мощностей для хранения сельскохозяйственной продукции, произведенной в Белгородской области, на 2010 — 2014 годы» либо направленных на развитие овощеводства защищенного грунта посредством строительства тепличных комплексов, использующих гидропонные технологии для выращивания овощей:

в первый год срока окупаемости — 0,1%;

во второй год срока окупаемости — 0,2%;

в третий год срока окупаемости — 0,3%;

в четвертый год срока окупаемости — 0,4%;

в пятый год срока окупаемости — 0,5%;

в шестой год срока окупаемости — 0,6%;

в седьмой год срока окупаемости — 0,7%;

в восьмой год срока окупаемости — 0,8%.

(часть 4.2 в ред. закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)

4.3. Исключена с 1 января 2017 года. — Закон Белгородской области от 28.11.2016 N 120.

5. Абзац исключен с 1 января 2018 года. — Закон Белгородской области от 23.11.2017 N 203.

Ставки налога, указанные в пункте 2 части 4.2 настоящей статьи, применяются на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 13 лет, указанные в пункте 3 части 4.2 настоящей статьи — применяются на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 8 лет.

(в ред. закона Белгородской области от 05.03.2020 N 452)

Под сроком окупаемости инвестиционного проекта подразумевается период времени со дня начала финансирования инвестиционного проекта до дня, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом инвестиционных затрат приобретет положительное значение.

Правомерность применения налоговой льготы подтверждается следующими документами, представляемыми в налоговые органы:

— протоколом заседания Инвестиционного совета при губернаторе Белгородской области;

— документом, подтверждающим начало финансирования инвестиционного проекта;

— документами, подтверждающими строительство объекта;

— накладными и счетами-фактурами по приобретаемому имуществу;

— документами, подтверждающими проведение модернизации и реконструкции имущества;

— документами, подтверждающими внесение имущества в уставный (складочный) капитал организации;

— свидетельством о государственной регистрации права собственности на объекты недвижимости;

— документами, подтверждающими включение имущества, используемого в рамках инвестиционного проекта, в состав основных средств организации.

Абзац исключен с 1 января 2020 года. — Закон Белгородской области от 27.11.2019 N 418.

(часть 5 в ред. закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)

6. Ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в размере 2,0 процента, за исключением случаев, предусмотренных настоящей частью.

(в ред. закона Белгородской области от 23.11.2017 N 203)

Для объектов недвижимости, указанных в пунктах 1, 2 части 1 статьи 3.1 настоящего закона, принадлежащих организациям, применяющим специальные налоговые режимы, ставка налога устанавливается в 2016 году в размере 1,0 процента, в 2017 году — 1,5 процента при соблюдении следующих условий:

— для объектов недвижимости, указанных в пункте 1 части 1 статьи 3.1 настоящего закона, площадь административно-делового центра или торгового центра (комплекса), являющегося объектом налогообложения или помещение в котором является объектом налогообложения, не превышает 5000 кв. м;

— для объектов недвижимости, указанных в пункте 2 части 1 статьи 3.1 настоящего закона, площадь нежилого помещения, являющегося объектом налогообложения, не превышает 5000 кв. м;

— объект недвижимости, являющийся объектом налогообложения, поставлен на государственный кадастровый учет не позднее 1 января 2015 года и по состоянию на 1 января 2015 года находился в собственности организации, применяющей специальный налоговый режим.

Для жилищных накопительных кооперативов, созданных в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 215-ФЗ «О жилищных накопительных кооперативах» (далее — Федеральный закон «О жилищных накопительных кооперативах»), зарегистрированных на территории Белгородской области, в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 4 части 1 статьи 3.1 настоящего закона и приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан — членов жилищных накопительных кооперативов, ставка налога устанавливается в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

(абзац введен законом Белгородской области от 09.12.2015 N 26)

(часть 6 введена законом Белгородской области от 03.06.2015 N 356)

7. Ставка налога для организаций — резидентов территории опережающего социально-экономического развития «Губкин» на территории муниципального образования «Губкинский городской округ» Белгородской области (далее — территория опережающего социально-экономического развития), в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территории опережающего социально-экономического развития, устанавливается в следующих размерах:

— 0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств;

— 1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов.

Указанные в настоящей части налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия:

— имущество принято на учет организации в качестве объектов основных средств после приобретения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития;

— имущество ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными организациями и физическими лицами в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета;

— ведение раздельного бухгалтерского учета имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.

В случае передачи указанного имущества в аренду иным организациям (физическим лицам) или прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития налогоплательщик считается утратившим право на применение льготы по налогу на имущество организаций.

(часть 7 введена законом Белгородской области от 24.04.2018 N 262)

8. Ставка налога для организаций — участников специальных инвестиционных контрактов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов основных средств, устанавливается в следующих размерах:

в первый год — 0,5%;

во второй год — 1,0%;

в третий год — 1,5%.

Ставки налога применяются при условии ведения раздельного учета имущества, указанного в абзаце первом настоящей части, и иного имущества.

(часть 8 введена законом Белгородской области от 05.06.2018 N 275)

9. Ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты по строительству автомобильных газонаполнительных компрессорных станций, криогенных автомобильных заправочных станций сжиженного природного газа, модернизации автомобильных заправочных станций в части дооборудования их модулями по заправке автотранспорта компримированным природным газом, в отношении созданного и (или) приобретенного имущества при реализации инвестиционного проекта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов основных средств, устанавливается в следующих размерах:

в первый год — 0,5%;

во второй год — 1,0%;

в третий год — 1,5%.

Ставки налога применяются при условии ведения раздельного учета имущества, указанного в абзаце первом настоящей части, и иного имущества.

(часть 9 введена законом Белгородской области от 19.06.2019 N 380)

Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Налог уплачивается по истечении налогового периода, но не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период.

2. В течение налогового периода уплачиваются авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода в срок не позднее 5 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

(в ред. закона Белгородской области от 19.06.2019 N 382)

Абзац исключен с 1 января 2020 года. — Закон Белгородской области от 19.06.2019 N 382.

Статья 3.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

(введена законом Белгородской области от 03.06.2015 N 356)

1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, указанных в статье 378.2 Налогового кодекса РФ:

(в ред. закона Белгородской области от 23.11.2017 N 203)

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

(п. 2 в ред. закона Белгородской области от 23.11.2017 N 203)

3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

2. Налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2 части 1 настоящей статьи, уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим, в отношении одного объекта по выбору такого налогоплательщика. В случае если при применении указанного налогового вычета налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

3. Для жилищных накопительных кооперативов, созданных в соответствии с Федеральным законом «О жилищных накопительных кооперативах», зарегистрированных на территории Белгородской области, налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 4 части 1 настоящей статьи и приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан — членов жилищных накопительных кооперативов:

— в отношении квартиры уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв. метров общей площади этой квартиры;

— в отношении жилого дома уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. метров общей площади этого жилого дома.

В случае если при применении указанных налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

(часть 3 введена законом Белгородской области от 09.12.2015 N 26)

Статья 4. Исключена

Статья 4. Исключена с 1 января 2009 года. — Закон Белгородской области от 21.07.2008 N 218.

Статья 5. Вступление в силу настоящего закона

Настоящий закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее одного месяца со дня официального опубликования.

Губернатор Белгородской области
Е.САВЧЕНКО

Закон Московской области от 21 ноября 2003 г. N 150/2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Московской области» (принят постановлением Московской областной Думы от 19 ноября 2003 г. N 1/76-П)

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Закон Московской области от 22 октября 2019 г. N 199/2019-ОЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.

Закон Московской области от 18 апреля 2019 г. N 54/2019-ОЗ

Изменения вступают в силу с 23 апреля 2019 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 г.

Закон Московской области от 22 июня 2018 г. N 100/2018-ОЗ

Изменения вступают в силу с 26 июня 2018 г.

Закон Московской области от 3 октября 2017 г. N 159/2017-ОЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2018 г., но не ранее дня официального опубликования названного Закона

Закон Московской области от 7 апреля 2017 г. N 47/2017-ОЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.

Закон Московской области от 28 ноября 2016 г. N 141/2016-ОЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2017 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Московской области от 28 декабря 2015 г. N 246/2015-ОЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2016 г., но не ранее дня официального опубликования названного Закона

Закон Московской области от 26 ноября 2014 г. N 154/2014-ОЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Московской области от 15 ноября 2013 г. N 137/2013-ОЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Московской области от 6 июня 2013 г. N 52/2013-ОЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Московской области от 23 октября 2007 г. N 185/2007-ОЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2008 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Московской области от 23 ноября 2004 г. N 146/2004-ОЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2005 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Московской области от 29 апреля 2004 г. N 59/2004-ОЗ

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

1. Являются ли несовершеннолетние дети налогоплательщиками налога на имущество физических лиц?
Да, являются. Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее по тексту – Закон).
Налог на имущество за своего несовершеннолетнего ребенка должны уплачивать его родители, усыновители или опекуны, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 27 Налогового кодекса Российской Федерации имущественную ответственность по сделкам малолетнего несут его законные представители (согласно пункту 3 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации — родители, усыновители или опекуны).
2. Что делать, если собственник имущества не получает извещения и квитанции на уплату налога на имущество?
В таком случае налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения имущества.
3.Какие категории граждан освобождены от уплаты по налогу на имущество физических лиц?
От уплаты по налогу на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
* Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
* инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
* участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
* лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
* лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», а также лица, указанные в статьях 2, 3, 5, 6 Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
* военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
* лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
* члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
Налог на имущество физических лиц не уплачивается:
* пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
* гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
* родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
* со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, – на период такого их использования;
* с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют подтверждающие документы на льготу в налоговый орган.
При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за три года по письменному заявлению плательщика.
4. Каков порядок исчисления и уплаты налога?
В соответствии с Законом налог на имущество физических лиц исчисляется налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения (жилого дома, квартиры, дачи, гаража и иного строения, помещения и сооружения) на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года. Сведения об инвентаризационной стоимости имущества в налоговый орган предоставляются органами технической инвентаризации.
Налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, расположенных в одном муниципальном образовании.
На основании полученной информации об инвентаризационной стоимости имущества и установленной ставки налоговый орган ежегодно исчисляет налог на имущество и не позднее 1 августа направляет налогоплательщикам налоговые уведомления и платежные извещения. Уплата налога производится равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября.
5. Как исчисляется налог, если недвижимость продана в течение календарного года?
Если строение, помещение или сооружение было отчуждено в течение года собственником (по какому-либо договору — купли-продажи, дарения, мены), налог на имущество исчисляется новому собственнику, начиная с месяца, в котором у него возникло право собственности. Однако платежные документы ему будут направлены в следующем году после получения сведений об инвентаризационной стоимости из органов технической инвентаризации (представляются один раз в год до 1 марта).
Соответственно и перерасчет налога в сторону уменьшения по проданной собственности физическому лицу — продавцу будет произведен в следующем календарном году.
6. Как исчисляется налог при наследовании недвижимого имущества?
За строения, помещения и сооружения, перешедшие по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства, то есть с момента смерти наследодателя. Если наследодателем налог уплачен не был, платеж предъявляется наследникам за весь год.
7. Как исчисляется налог при покупке имущества в рассрочку?
При покупке имущества в рассрочку собственники являются плательщиками налога с момента оформления документов, подтверждающих право собственности.
8. Как исчисляется налог со вновь построенного строения?
За вновь возведенные строения, помещения и сооружения налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением (сдачей в эксплуатацию).
9. Как исчисляется налог в случае уничтожения, полного разрушения строения?
В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения или сооружения взимание налога прекращается, начиная с месяца, в котором они были уничтожены или разрушены на основании документа, подтверждающего этот факт, выдаваемого коммунальными органами.
10. Ставки по налогу на имущество физических лиц.
Федеральным законом установлены предельные величины ставок по налогу.
Действующие ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления.
Ставка налога на имущество физических лиц зависит от стоимости имущества.
До 300 тыс. рублей — 0,1%
От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей — 0,3%
Свыше 500 тыс. рублей — 0,5%
11. В какой орган государственной власти необходимо обратиться физическому лицу для предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц?
Для предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета.