Специалисты по налогообложению могут вести профессиональную деятельность в качестве специалистов-экспертов и налоговых инспекторов в следующих подразделениях ФНС РФ: отделах учета, анализа поступления налогов и налоговой статистики, выездных и камеральных проверок, налогового аудита, регистрации и учета налогоплательщиков и других. Сотрудники налоговой службы являются государственными гражданскими служащими, правовая и социальная защищенность которых гарантируется государством.

Перспективным направлением деятельности специалиста по налогообложению является осуществление практики налогового консультирования. Необходимость организации профессиональной работы с различными категориями налогоплательщиков значительно повышает ценность профессии эксперта-консультанта по налогообложению, функции которого состоят в профессиональной консультативной помощи предприятиям и организациям, в своевременной и правильной, с точки зрения существующего законодательства, уплате налогов и сборов.

Консультанты по налогам и сборам могут быть внутренними и внешними. Собственный (внутренний) налоговый консультант в большинстве случаев требуется крупным предприятиям, которые работают по многим направлениям и состоят из нескольких юридических лиц. Такой специалист весьма ценен для предприятия, поскольку представляет и отстаивает интересы предприятия в налоговых органах, упорядочивает все процессы, связанные с налогообложением. Внешние налоговые консультанты работают в консалтинговых или аудиторских компаниях и предлагают качественные консультационные услуги по налогообложению любым предприятиям и организациям.

Интереснейшая практика по специальности позволит каждому утвердиться в своей любви к выбранной специальности, отточить обретенные навыки и знания. За время учебы вы познакомитесь с компаниями, с работодателями, с интересными людьми – все это даст возможность найти себе «свою» фирму, где бы хотелось пройти практику и работать после университета. За 5 лет обучения в атмосфере не только серьезной научной работы, но и замечательного студенческого времяпрепровождения (новые друзья, клубы по интересам, конкурсы, КВН и т.п.) каждый обязательно найдет себя в избранной профессии!

Москва. 23 января. INTERFAX.RU — Самозанятые граждане смогут не платить налоги и в 2019 году, налоговые каникулы для них предлагается продлить еще на год, следует из законопроекта, подготовленного Минфином и опубликованного на федеральном портале проектов нормативных актов.

В конце 2016 года был принят закон, который устанавливал налоговые каникулы для самозанятых граждан на 2017-2018 годы. Для этого они должны были встать на учет в налоговых органах. По истечении этого периода предполагалось, что самозанятые должны решить: прекратить заниматься своей деятельностью, стать индивидуальным предпринимателем или уплачивать НДФЛ по ставке 13%.

Такие налоговые каникулы распространяются на нянь и сиделок, репетиторов и уборщиц, которые не привлекают к своей деятельности наемных работников. При этом закон позволяет регионам расширить в рамках своего субъекта перечень видов деятельности, на которые будут распространяться эти нормы Налогового кодекса.

Предлагаемыми поправками срок действия налоговых каникул продлевается до конца 2019 года.

Налоговые каникулы должны были стимулировать граждан, занимающихся деятельностью, которая подпадает под параметры самозанятости, выходить из тени. И ФНС в мае 2017 года начала учет граждан, оказывающих услуги физлицам для личных, домашних и других подобных нужд без привлечения наемных работников.

Однако в начале 2018 года глава Счетной палаты РФ Татьяна Голикова заявила, что попытки государства легализовать индивидуальную занятость ничем не закончились. «На 1 декабря в информационной системе ФНС зарегистрировалось всего 813 человек. Это (практически — прим. ИФ) ничего», — сказала она. При этом Голикова отметила, что либо люди не верят в налоговые перемены, либо срок налоговых каникул слишком мал, чтобы они принимали решение о легализации.

Предложения бизнес-омбудсмена

Меж тем правительство РФ продолжает искать пути регулирования деятельности самозанятых и налогового режима для них. В ноябре 2017 года премьер-министр РФ Дмитрий Медведев поручил первому вице-премьеру Игорю Шувалову, а также главам Минэкономразвития и Минтруда проработать предложения бизнес-омбудсмена Бориса Титова по введению и регулированию статуса «ИП без права найма» для решения проблемы вывода самозанятых из теневого сектора.

Титов в своем письме в правительство, направленном в середине октября, сообщал, что в рамках поручения президента России от 28 апреля 2015 г была создана межведомственная рабочая группа, по итогам работы которой были подготовлен пакет законопроектов, регулирующих статус «ИП без права найма».

«Минимальная стоимость патента была в рабочем порядке согласована с финансовым и социальным блоком правительства РФ на уровне 10 тыс. рублей в год: обозначенная сумма включает исключительно отчисления в страховые фонды (ПФР, ФФОМС), размер налога определен в 0 рублей. Совместно с Казначейством РФ проработана оплата стоимости патента «единым» платежом с последующим разделением платежа на налог и страховые взносы», — отмечал Титов в своем письме.

По мнению бизнес-омбудсмена, эта модель регулирования статуса ИП без права найма «создает удобные условия ведения деятельности как на этапе начала, так и прекращения деятельности, вводя фактически уведомительный характер регистрации и снятия с учета, так и на этапе осуществления деятельности (ИП без права найма сотрудников освобождаются от сдачи налоговой и статистической отчетности и выводятся из-под законодательства о контроле и надзоре, при привлечении к административной ответственности приравниваются к физическим лицам)».

В результате, по экспертным оценкам, приведенным в письме, ожидается поэтапный выход предпринимателей из тени — ежегодно около 600 тысяч «ИП без права найма».

Налог от Орешкина

Минэкономразвития придерживается иного мнения. Так, на прошлой неделе министр экономического развития РФ Максим Орешкин на заседании комитета Совета Федерации по экономической политике заявил, что для самозанятых был бы удобен «транзакционный налог», а не выплата определенной суммы в конце года.

«Налоговый режим для самозанятых должен быть в первую очередь удобным. Когда возникает крупная разовая выплата в конце года по страховым платежам, это перестает быть комфортным. Ожидать, что многие будут работать в таком режиме, конечно же, неправильно», — сказал министр.

По его словам, необходимо «идти транзакционным налогом». «Если посмотреть на то, как работают ключевые платформы в разных областях, где заняты самозанятые по всему миру, они как раз основаны на транзакционном принципе, когда человек с конкретной операции платит процент, но при этом, если он этих операций не совершает, соответственно, он не обязан ничего платить», — пояснил свое предложение Орешкин.

Минэкономразвития в настоящее время собирает предложения от заинтересованных лиц по вопросу налогового режима для самозанятых, отметил также он.

«Налоги и налогообложение» – одна из молодых, но интенсивно развивающихся специальностей на экономическом факультете. В настоящее время подготовку кадров осуществляют 76 человек (доктора наук, профессора, кандидаты наук, доценты).

Специальность обладает рядом отличительных черт, выгодно подчеркивающих профессиональный характер ее интеграции в сферу налоговой деятельности. В частности, образовательный процесс ориентирован на подготовку специалистов, обладающих профессиональным ресурсом, объединяющим компетенции в сфере экономики, управления и права. Таким образом, специалист по налогообложению – одновременно экономист, юрист и финансист.

Изучение учебных дисциплин базируется на эффективных методах обучения и контроля. Последние предполагают отказ от ряда традиционно сложившихся технологий преподавания и переориентацию на способы обучения, ведущую роль в которых занимают компьютерные технологии. Преподавателями специальности разработаны и сертифицированы электронные учебные пособия и комплексы, которые способствуют внедрению новых технологий в процесс образования, делая его максимально производительным и удобным для восприятия. Студенты работают со специальными налоговыми программами ЭОД, АИС-Налог непосредственно в компьютерных классах налоговых органов региона.

Кафедра налогов и налогообложения активно сотрудничает с налоговыми органами региона. Например, привлекает к проведению занятий, участию в работе государственных аттестационных комиссий ведущих специалистов налоговых служб. Студенты проходят в налоговых органах производственные и преддипломные практики.

Широкая международная деятельность университета дает возможность студентам во время обучения побывать на стажировках в зарубежных странах.

Специальность востребована, о чем свидетельствует устойчивый рост трудоустройства выпускников по всей России. Они имеют хорошие перспективы профессионального и карьерного роста не только в налоговой, но и в юридической, и управленческой сферах. Кроме того, сотрудники налоговой службы являются государственными гражданскими служащими, правовая и социальная защищенность которых гарантируется государством.

Будущие профессии: налоговый инспектор, экономист, специалист по налогообложению, налоговый аудитор, налоговый консультант, контролер-ревизор, бухгалтер, юрист, аналитик.

Пока власти призывают народ добровольно декларировать доходы и платить с них налоги

На днях в СМИ появилась информация о том, что якобы отныне украинцы обязаны декларировать все свои доходы и уплачивать с них налоги. В том числе с денежных средств, перечисленных с одной банковской карты на другую. За нарушение – штраф 25% от суммы налога на первый раз и 50% – в случае «рецидива». Плюс, само собой, надо уплатить налог.

Но, как выяснил сайт «», во-первых, на самом деле это далеко не новшество, а многолетнее требование Налогового Кодекса. Во-вторых, мало кто его выполняет из-за слабого контроля со стороны фискальных органов. В-третьих, к самому законодательству много вопросов, так как оно прописано нечетко. И в-четвертых, возможное введение тотального контроля за всеми электронными платежами украинцев заставит их платить налоги даже с доходов, которые доходами не являются – например, возврат долга, но не наличкой, а на банковскую карточку.

Информацию о введении «нового» налога опровергли и в Государственной фискальной службе (ГФС).

«Налогообложение будет осуществляться исключительно в случаях, предусмотренных действующим законодательством», – подчеркнули в пресс-службе ГФС.

Вспомните новость: Налог на жилье: кому и сколько придется заплатить в 2020 году

За что надо платить налоги

Как разъяснил нам экономист Александр Охрименко (Украинский аналитический центр), в Украине действительно подлежат налогу все доходы граждан: не только денежные поступления в виде заработков, но и в виде подарков в денежных знаках. Также это может быть недвижимость, транспорт, драгоценности и так далее. Вплоть до того, что даже букет цветов от знакомого тоже «доход», со стоимости которого надо уплатить налог. Очевидно, что вряд ли кто-то всерьез над этим задумывается, но юридически это так.

«С крупными подарками, требующими регистрации права собственности – это транспорт, земля, недвижимость, а также с покупками-продажами такого имущества вопрос в Украине давно решен: они облагаются нулевой ставкой налога для родственников первой и второй степени родства (первая степень – это родители, дети, супруги; вторая степень – братья, сестры, бабушки, дедушки, внуки) и ставкой 6,5% для всех остальных, – рассказал нам Александр Охрименко. – Как правило, налоговым агентом является, например, нотариус, удостоверяющий дарственную, либо договор-купли продажи. А вот с денежными средствами все намного сложнее. Например, чтобы денежный перевод не обложили налогом в 19,5% (18% налог на доходы физлиц и 1,5% – военный сбор), надо его указать в налоговой декларации и подтвердить степень родства, например, муж прислал деньги жене, отец – сыну. А вот пересылка денег посторонними людьми однозначно считается доходом получателя, с которого надо платить налог 19,5%».

Перевод денег с одной банковской карты на другую или зачисление налички на карту считается доходом и с него надо платить налог. Например, человек (не предприниматель), который продал через маркетплейс какое-то свое имущество, даже не новое, и получивший за него деньги на банковскую карточку, автоматически оказывается в поле зрения налоговой.

Не секрет, что таких покупок ежедневно происходит десятки тысяч, и все продавцы с точки зрения закона и фискалов являются нарушителями. Ибо вряд ли они подают налоговые декларации и включают в них такие небольшие заработки, как, допустим, продажа подержанной детской коляски, одежды, обуви, электроинструмента, мебели и прочее. Но, если знать законы, то можно получить налоговые скидки.

Вспомните новость: Украинским автомобилистам ввели новый налог – кто заплатит больше

Почему не платят

Финансовый аналитик Андрей Шевчишин (ГК «Forex club») говорит, что администрирование большого количества столь мелких налогов сталкивается с огромными техническими трудностями: нужно держать огромный штат сотрудников и иметь мощные компьютерные программы, отслеживающие все без исключения движения безналичных денег по банковским картам миллионов украинцев.

По его словам, возможно, что затраты на взимание подобных налогов окажутся выше, чем суммы самих налогов. Поэтому Госфискальная служба все настойчивее разъясняет украинцам, какие виды доходов они обязаны самостоятельно включить в декларацию и уплатить с них налоги.

Александр Охрименко уточнил, что декларации в Украине сейчас подают около 10% взрослого населения, порядка 3 млн человек, в основном это предприниматели и те, кто работают по фрилансу. Наемные работники, если они не имели дополнительных доходов, подавать декларацию не обязаны.

«На сегодня банковские программы в автоматическом режиме отслеживают только платежи на сумму свыше 50 тыс. грн, все остальные платежи не идентифицируются, – уточнил Андрей Шевчишин. – Но если с развитием техники и тотальной диджитализацией подобный мониторинг станет возможным, это породит массу проблем: ГФС станет начислять людям необоснованные налоги, затем штрафы, пени за просрочку их оплаты. Сперва это приведет к росту социальной напряженности, затем к уходу из безнала в нал, то есть увеличит тенизацию доходов».

Какие проблемы не решены

Эксперты уверены, что самые большие сложности возникнут на бытовом уровне.

«Если раньше люди одалживали «100 гривен до получки» наличкой и отдавали их наличкой, то сейчас все чаще переводят с одной банковской карты на другую, так проще и удобнее, не надо посещать банкомат, – приводит пример Андрей Шевчишин. – Получил кто-то взаймы с карты на карту – уплати налог с дохода, 19,5%. Отдал должник долг с карты на карту – заемщик платит такой же налог. И тоже с дохода. При возможном всеобщем мониторинге это станет учитываться и облагаться налогом. Нонсенс! А доказать что-то будет сложно. Таких примеров можно привести много. Эти вопросы надо как-то решать».

Также эксперты считают абсурдным обложение налогом средств, перечисляемых на благотворительность. Хотя не исключают возможных злоупотреблений: под видом благотворительности будут уходить от уплаты налогов. При этом поддерживают желание властей освободить некоторых предпринимателей от уплаты ЕСВ.

Вспомните новость:В Украине по-новому взыщут налог на недвижимость. Кто заплатит больше

Кто в зоне риска

Александр Охрименко говорит, что в зоне риска на сегодня немногие. Прежде всего те, кто продает товары на крупные суммы (свыше 50 тыс. грн за один платеж), а также нарушители закона – например, люди, которые годами не платят за коммунальные услуги, уклоняются от уплаты алиментов. Если на них подадут в суд, то следствие имеет право на доступ к банковской тайне, в том числе и к движению средств по карточному счету должника. И тогда возможно не только взыскание долгов за коммуналку или по алиментам, но и налогов (и штрафов) за продажу через интернет подержанных вещей, с непонятных перечислений на банковскую карту и так далее.

«Все это закон позволяет сделать уже сегодня, но до практического тотального контроля над счетами украинцев у властей пока не дошли руки. А вот те, кто вступил в конфликт с законом, сразу попадают в зону риска», – разъяснил Охрименко.

Вспомните новость:Сайт налоговой позволяет смотреть все чеки продавца. Нужен только фискальный номер

Автор новости: Александр Панченко

В Мосгордуме рассмотрят законопроект о введении так называемого налога на удовольствие. По задумке народных избранников платить его должны будут рестораны, клубы, фитнес-центры, бани, кинотеатры и музеи. Автор идеи, депутат от «Справедливой России» Илья Свиридов считает, что это позволит пополнить муниципальные бюджеты, которые остаются дотационными на протяжении последних лет. Плюс с помощью налога на удовольствие можно будет вести боле точный учет увеселительных заведений и контролировать их. С подробностями – корреспондент «Вестей ФМ» Алексей Чесноков.

Законопроект о введении налога на удовольствие в Мосгордуме рассмотрят уже в начале ноября. По замыслу его автора, дополнительные поборы с владельцев развлекательного бизнеса должны не только залатать дыры в муниципальных бюджетах, но и решить ряд локальных проблем, таких как шум, грязь и пробки в жилых районах рядом с ресторанами, кинотеатрами и ночными клубами. Жалобы местных жителей на такое слишком веселое соседство зачастую оставались без внимания именно из-за отсутствия денег, — отмечает депутат от «Справедливой России» Илья Свиридов.

«Те средства, которые будут поступать от подобного рода налога, они будут иди на установление каких-либо звукоизолирующих устройств, ограничение доступа во дворы, на зачистку от незаконно паркующихся автомобилей», — считает Свиридов.

Чем ближе к центру, тем дороже. Для взимания налога предлагается создать несколько территориальных зон в соответствии с транспортными кольцами Москвы. Считается, что его введение позволит еще вести и более точный учет баров и ресторанов, а также контролировать их. Кто и сколько будет платить пока неизвестно. Размер обязательной платы будет составлять 2% от прибыли заведения. Предполагается, что под его действия попадут все точки досуга, в том числе кинотеатры и музеи, — рассказывает Илья Свиридов.
«Эта сумма будет крайне незначительной, она не будет отражаться на общих доходах предприятия. Это будут небольшие поступления в местные бюджеты, которые на сегодняшний день полностью являются дотационными в Москве», — уверен Свиридов.

Платить налог будут владельцы увеселительных заведений, а расплачиваться за него, по всей видимости, придется посетителям. Рестораторы заявили, что сразу же поднимут цены, если законопроект утвердят. К тому же ряд экспертов заявляет, что его принятие отразится на социальной обстановке, поскольку любителей выпить за углом или в подворотне может увеличиться в разы.

Да и представление о сверхприбыльности заведений, располагающихся в центре Москвы, слишком преувеличено. Учитывая, сколько им приходится выкладывать за аренду, плюс трудности доставки продуктов и огромные пробки, — констатирует президент Федерации рестораторов и отельеров России Игорь Бухаров.

«Если посмотреть, сколько рестораторы, чтобы вести свой бизнес, платят различных налогов, разрешений, административных рент и тому подобных вещей, то остается очень мало, потому что в стоимость блюда данного ресторана входит стоимость аренды данного помещения», — поясняет Бухаров.

Новый налог может сильно подкосить и финансовое положение кинотеатров. Представитель сети «Каро Фильм» Павел Лопанов утверждает, что состояние киноотрасли в России и без того проигрывает другим странам.

«Кино — это искусство, помимо развлекательной составляющей. Оно несет образовательную и просветительскую функцию. Хотелось бы также заметить, что всё экспертное сообщество говорит о катастрофической нехватке кинозалов в России. Поэтому, на мой взгляд, государству нужно помогать и развивать эту отрасль, а никак не ограничивать ее развитие», — уверен Лопанов.

Впрочем, к законопроекту о введении налога некоторые относятся настороженно. Ряд депутатов Мосгордумы предлагают сделать его обязательным только для букмекерских контор. Ведь кафе и рестораны создают уют в городе, было бы несправедливым вводить для них ещё одну плату в казну.