Суточные в 1С 8.3 Бухгалтерия

В данной статье рассмотрим учет суточных в расходах при УСН в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Разберем как учитываются затраты на оплату суточных при исчислении налога на прибыль, как отразить суточные сверх нормы в 1С 8.3, а также начисление страховых взносов и удержание НДФЛ с них.

Суточные при УСН

Суточные возмещаются работнику за каждый день пребывания в командировке, включая выходные и праздничные нерабочие дни, а также за дни нахождения в пути.

Основной порядок отражения расходов на командировку был отражен в нашей статье. Рассмотрим проведение основных операций в 1С 8.3 по регистрам при применении УСН.

Документ Выдача наличных в связи с применением УСН делает следующие движения:

• По регистру накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I). Расход для целей УСН будет учтен после того, как сотрудник отчитается о расходах и будет оформлен документ Авансовый отчет:

• По регистру накопления Прочие расчеты:

Подтверждение расходов в виде суточных в 1С 8.3 оформляется при помощи документа Авансовый отчет. Он находится в разделе Касса и банк – Касса.

При проведении документа в части, касающейся УСН, сформируются движения по следующим регистрам:

• Книга учета доходов и расходов (раздел I) – сумма расхода, которая будет учтена для определения налоговой базы:

• Расшифровка КУДиР – подробно расшифровываются отдельно расходы и НДС:

• Прочие расчеты – отражаются суммы израсходованных средств, которые были реально израсходованы. Указываются на закладке Прочее. То есть, если израсходовано больше, чем было выдано, то в колонке Расчетный документ будет указан текущий Авансовый отчет и сумма перерасхода будет выделена в отдельную строчку:

Расходы при УСН – вносятся записи с текущими статусами оплаты расходов УСН:

• Приход – записи с реально израсходованными суммами со статусом Не оплачено;
• Расход – записи, подтверждающие оплату расходов, то есть выдачу подотчетных сумм, которые снимают статус Не оплачено с выданных подотчетных сумм:

Суточные и налог на прибыль

Затраты на оплату суточных сотрудника включаются в состав прочих расходов согласно пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.

В расходах суточные учитываются:

• При методе начисления – в отчетном налоговом периоде, в котором произошло утверждение авансового отчета;
• При кассовом методе – после фактической выплаты суточных.

В 1С 8.3 поддерживается только метод начисления, поэтому суточные признаются в расходах при проведении документа Авансовый отчет:

НДФЛ и суточные сверх норм

Суточные освобождаются от НДФЛ в следующих случаях:

• За каждый день пребывания в командировке в РФ размер суточных не более 700 руб.;
• За каждый день заграничной командировки размер суточных не более 2 500 руб.

Важно: в пункте 11 Положения о командировках говорится, что при однодневной командировке суточные работнику не положены. При этом в постановлении № 4357/12 от 11.09.2012г. Верховного суда РФ говорится о допустимости возмещения суточных за однодневную командировку. Поэтому при принятии решения о выплате суточных будут действовать все вышеуказанные нормы (п. 1,4 и 6 ст. 226 НК РФ).

Эти же нормы следует учитывать и тогда, когда вместо суточных выплачивается компенсация доп. расходов (письмо Минфина России №03-03-06/30062 от 26.05.2015г., 03-03-06/1/24916 от 26.05.2014г., №03-04-06/6394 от 04.03.2013г., №03-04-07/6189 от 01.03.2013г).

Суточные, выплаченные сверх этих норм, подлежат обложению НДФЛ. При этом:

• Дата получения дохода – последнее число месяца, в котором утвержден авансовый отчет;
• Дата уплаты НДФЛ – день, следующий за днем получения дохода.

Рассмотрим как эта ситуация отражается в программе 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0.

В разделе Справочники – Зарплата и кадры – Начисления создадим новый вид начисления как указано на рисунке ниже. При этом проверьте – нет ли уже в списке такого вида начисления:

Установим флажок Доход в натуральной форме, чтобы суточные не отражались в ведомости к выплате заработной платы, а лишь участвовали в налогообложении и не образовалось сальдо на счете 70.

Поле Способ отражения оставим пустым, так как проводка не будет формироваться, потому что документ Начисление заработной платы не может сформировать проводку Дт 26 – Кт 71.01. Такую проводку сформирует документ Авансовый отчет.

Далее начисление компенсации суточных сверх норм в 1С 8.3 оформляется документом Начисление зарплаты:

Внимание: отражение суточных для целей налогообложения НДФЛ и страховых взносов в 1С 8.3 можно также осуществить при помощи документов Операция учета НДФЛ и Операция учета страховых взносов взамен документа Начисление заработной платы.

Если посмотреть результат проведения документа, то видно, что на счете 70 сумма суточных не отразилась, а проводки по начислению НДФЛ и страховых взносов сформировались:

Чтобы отразить компенсацию суточных сверх норм в бухгалтерском учете, можно воспользоваться документом Выдача наличных через раздел Банк и касса – Кассовые документы:

Видим проводки, сформированные в результате движения документа:

Суточные и страховые взносы

Суточные в пределах норм не подлежат обложению страховыми взносами, так как относятся к компенсационным выплатам, связанным с выполнением работником трудовых обязанностей.

Что касается однодневных командировок, то существуют различные мнения по поводу облагать или не облагать такие командировки.

Поэтому, если необходимо начислить страховые взносы, то можно оформить этот вид начисления как самостоятельный, аналогично компенсации суточных сверх норм и добавить его в документ Начисление заработной платы, что рассмотрено на примере выше по суточным сверх норм.

Если же облагать страховыми взносами не планируете, то такие суточные в 1С 8.3 отражаются как обычно на закладке Прочее в документе Авансовый отчет.

Рекомендуем посмотреть наш семинар, где рассматривается порядок отражения доходов и расходов при УСН в программе 1С 8.3:

• Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С
  • Новое в справочнике
  • Кадровый учет
    • Учет движения кадров
      • Ведение штатного расписания
      • Прием на работу
        • Прием на работу российских граждан
        • Прием на работу иностранных граждан
        • Прием на работу по совместительству
        • Прием на работу бывшего сотрудника
        • Прием на работу по срочному трудовому договору
      • Перевод и перемещение сотрудника
      • Увольнение сотрудника
      • Индексация заработка
    • Учет персональных данных
      • Учет персональных данных работника для оформления личной карточки (форма № Т-2)
      • Учет ученых степеней и званий научных, научно-педагогических работников
      • Учет стажей общего характера
      • Учет стажа работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
    • Учет отпусков
      • Учет права на отпуск, ввод и расчет остатков отпусков
      • График отпусков
      • Приказ на отпуск
    • Учет рабочего времени
      • Организация учета рабочего времени
      • Табель учета рабочего времени
      • Настройка графиков работы
        • Настройка производственного календаря
        • Настройка графиков работы: общие вопросы
        • Графики нормальной продолжительности рабочего времени
        • Графики работы для сокращенной продолжительности рабочего времени
        • Графики работы для неполного рабочего времени
        • Графики сменной работы
        • Индивидуальный график работы
    • Оформление направления сотрудника в служебную командировку
    • Личный кабинет сотрудника в программе «1С:ЗУП 8 КОРП»
      • Расчетные листки, остатки отпусков и другое в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8 КОРП» (редакция 3)
  • Расчеты с персоналом
    • Расчет заработной платы
      • Начисление заработной платы
      • Начисления по окладам и тарифным ставкам
        • Оплата по окладу, пропорционально отработанным дням
        • Оплата по окладу, пропорционально отработанным часам
        • Оплата по часовой тарифной ставке
        • Оплата по тарифным разрядам
        • Повышение оклада (тарифной ставки)
      • Начисления по сдельным расценкам
        • Прямая сдельная оплата труда
        • Сдельно-прогрессивная оплата труда
        • Косвенно-сдельная оплата труда
        • Аккордная оплата труда (оплата по бригадным нарядам)
        • Аккордная оплата труда («тариф + сумма по наряду»)
      • Начисления на комиссионной основе
        • Оплата по схеме «процент от выручки»
        • Оплата по схеме «оклад + процент от выручки»
        • Оплата по схеме «процент от выручки, но не менее оклада»
    • Начисление доплат и надбавок компенсационного характера
      • Надбавка за работу во вредных и (или) опасных условиях труда
      • Доплата за работу в ночное время
      • Доплата по районному коэффициенту
      • Надбавка за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
      • Надбавка за подвижной (разъездной) характер работы
    • Начисление оплаты за работу в праздничные и выходные дни
      • Оплата за работу в праздничный или выходной день в двойном размере
      • Оплата за работу в праздничный день в одинарном размере (по графику работы праздничный день — рабочий)
      • Оплата за работу в праздничный или выходной день в одинарном размере и предоставление дополнительного выходного дня
      • Оплата за работу в праздничный день в ночное время
    • Начисление оплаты за сверхурочную работу
      • Оплата за сверхурочную работу
      • Оплата за сверхурочную работу без повышенной оплаты и предоставление дополнительного выходного дня
      • Оплата за сверхурочную работу при суммированном учете рабочего времени
    • Начисление премий, доплат и надбавок стимулирующего характера
      • Ежемесячная премия
      • Квартальная премия
      • Премия по итогам работы за год
      • Премия к празднику
      • Ежемесячная надбавка за выслугу лет
      • Доплата за совмещение профессий
      • Доплата за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника (временное заместительство)
      • Доплата за расширение зон обслуживания (увеличение объема работ)
    • Расчеты по отпускам
      • Оплата основного ежегодного отпуска
      • Оплата основного ежегодного отпуска, начинающегося с первого числа месяца
      • Оплата основного ежегодного отпуска с последующим увольнением
      • Оплата основного ежегодного отпуска при работе на условиях неполного рабочего времени в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет
      • Оплата основного ежегодного отпуска после отпуска по уходу за ребенком
      • Оплата основного ежегодного отпуска при шестидневке
      • Оплата основного отпуска, предоставляемого в рабочих днях
      • Расчет отпускных при индексации заработной платы
      • Материальная помощь к отпуску
      • Отзыв из отпуска
      • Отзыв из отпуска в командировку
      • Продление отпуска в связи с болезнью
      • Перенос отпуска
      • Оплата дополнительного ежегодного отпуска
      • Оплата дополнительного отпуска на санаторно-курортное лечение за счет ФСС РФ
      • Единовременная выплата к отпуску сотрудника
      • Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией
      • Оплата учебного отпуска
      • Регистрация неоплачиваемого учебного отпуска
      • Регистрация отпуска без сохранения заработной платы
      • Доплата до фактического заработка в период нахождения в отпуске
      • Регистрация дополнительного отпуска сотрудникам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
    • Расчеты по командировкам
      • Оплата по среднему заработку в командировке
      • Оплата по среднему заработку в командировке, включая выходные дни
      • Оплата по среднему заработку в командировке в месяце приема на работу
      • Оплата по среднему заработку в командировке после выхода из отпуска по уходу за ребенком
      • Командировочные расходы (суточные, проживание и т.д.) в пределах норм
      • Командировочные расходы (суточные) сверх норм
      • Доплата до оклада при командировке
      • Досрочное возвращение из командировки
    • Расчет среднего заработка
      • Настройка базы для расчета среднего заработка
      • Определение расчетного периода для исчисления среднего заработка
      • Расчет среднего заработка в случаях, не связанных с оплатой отпуска
      • Примеры по расчету среднего заработка
    • Начисление выплат за неотработанное время
      • Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами
      • Оплата за дни, предоставляемые работнику-донору
      • Оплата за время прохождения медицинского осмотра
      • Оплата дополнительных перерывов для кормления ребенка
      • Простой по вине работодателя
      • Простой по вине работника
      • Простой по причинам, не зависящим от работодателя и сотрудника
      • Прогул сотрудника
      • Отгул сотрудника
      • Оплата за период повышения квалификации
      • Оплата в период приостановления деятельности организации
      • Оплата дней прохождения диспансеризации
      • Приостановление работы по причине задержки выплаты заработной платы
      • Отстранение от работы
    • Начисление пособий
      • Электронный листок нетрудоспособности. Взаимодействие с ФСС
      • Пособия по временной нетрудоспособности
        • Больничный по основному месту работы
        • Больничный внешнему совместителю
        • Больничный внутреннему совместителю
        • Больничный исходя из МРОТ (нет заработка или средний заработок меньше МРОТ)
        • Больничный в период командировки
        • Больничный сотруднику-инвалиду, работающему по срочному договору сроком менее 6 месяцев
        • Больничный при травме на производстве или профзаболевании
        • Больничный при нарушении режима
        • Больничный по уходу за ребенком или иным членом семьи
        • Больничный с доплатой до фактического среднего заработка сотрудника
        • Больничный уволенному сотруднику
        • Больничный при страховом стаже менее 6 месяцев
        • Регистрация периода прохождения сотрудником МСЭ для установления инвалидности
        • Неоплачиваемый больничный
        • Больничный во время отпуска без сохранения зарплаты
        • Больничный с учетом районного коэффициента
        • Регистрация продолжения больничного листа
      • Пособия по беременности и родам
        • Пособие по беременности и родам (основной случай)
        • Пособие по беременности и родам при многоплодной беременности
        • Пособие по беременности и родам при страховом стаже менее 6 месяцев
        • Пособие по беременности и родам в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком
      • Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности
      • Единовременное пособие при рождении ребенка
      • Пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет
        • Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет
        • Ежемесячное пособие по уходу за детьми до 1,5 лет при рождении двойни
        • Оплата за работу на условиях неполного рабочего дня с сохранением пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет
        • Выход из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет
        • Ежемесячное пособие по уходу за вторым ребенком до достижения им возраста 1,5 лет в период нахождения в отпуске по уходу за первым ребенком
        • Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет на основе МРОТ
      • Ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет
      • Выход из отпуска по уходу за ребенком до 3 лет
      • Пособие на погребение
      • Перерасчет больничного
      • Отчет «Реестр пособий за счет ФСС»
    • Пилотный проект ФСС РФ
      • Участие в пилотном проекте ФСС РФ
      • Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, за постановку на учет в ранние сроки беременности в пилотном проекте
        • Заявление на выплату пособия по временной нетрудоспособности в пилотном проекте
        • Заявление на выплату пособия по беременности и родам в пилотном проекте
        • Заявление на выплату единовременного пособия за постановку на учет в ранние сроки беременности в пилотном проекте
        • Реестр сведений для назначения и выплаты пособий в пилотном проекте
        • Опись заявлений и документов для назначения и выплаты пособий в пилотном проекте
      • Единовременное пособие при рождении ребенка в пилотном проекте
      • Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в пилотном проекте
      • Пособие на погребение в пилотном проекте
      • Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами в пилотном проекте
      • Пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием в пилотном проекте
      • Дополнительный отпуск на санаторно-курортное лечение за счет ФСС РФ в пилотном проекте
      • Рабочее место «Пособия за счет ФСС»
    • Начисление материальной помощи
      • Материальная помощь в связи с рождением ребенка
      • Материальная помощь в связи с бракосочетанием
      • Материальная помощь бывшему сотруднику
      • Материальная помощь в связи со смертью родственника
      • Материальная помощь физическому лицу (не сотруднику)
    • Начисление прочих выплат и компенсаций
      • Вознаграждение по договору ГПХ
      • Компенсация за использование личного транспорта для служебных поездок
      • Компенсация за использование личного инструмента в интересах работодателя
      • Компенсация расходов по оплате услуг сотовой связи
      • Оплата питания
      • Оплата в период перевода на «легкий труд»
      • Доход от предоставления форменной одежды, спецодежды и иных СИЗ
      • Компенсация расходов при переводе сотрудника на работу в другую местность
      • Компенсация расходов по найму (аренде) жилья, коммунальных и иных подобных услуг
      • Компенсация за задержку выплаты зарплаты
      • Компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту отдыха и обратно
      • Восстановление в должности незаконно уволенного сотрудника
      • Подарки сотрудникам в натуральной форме
      • Подарки сотрудникам в денежной форме
      • Доплата до МРОТ
      • Возмещение расходов на приобретение медикаментов сотруднику
      • Возмещение расходов на приобретение медикаментов бывшему сотруднику
      • Возмещение расходов на приобретение медикаментов члену семьи сотрудника
    • Расчеты при увольнении работников
      • Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
      • Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении
      • Выходное пособие при увольнении в связи с сокращением штата
      • Выходное пособие при увольнении в связи с призывом на военную службу
      • Сохраняемый заработок на период трудоустройства
      • Расчет при увольнении в месяце приема на работу
      • Расчет при увольнении в последний день месяца
      • Расчет при увольнении во время отпуска по уходу за ребенком
      • Дополнительная компенсация за досрочное расторжение трудового договора
      • Начисление и выплата зарплаты умершего сотрудника
      • Расчет при увольнении по соглашению сторон
    • Удержания из зарплаты
      • Удержание алиментов
      • Изменение условий удержания алиментов
      • Ограничение удержаний
      • Удержание задолженности по подотчетным суммам
      • Удержание перерасхода по сотовой связи
      • Удержание за брак
      • Удержание дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
      • Удержание страховых взносов в НПФ
      • Удержание членских профсоюзных взносов
      • Удержание сумм в пользу третьих лиц
      • Удержание основного долга и процентов по договору займа с сотрудником
      • Удержание в счет возмещения ущерба
      • Удержание штрафа за нарушение ПДД
      • Удержание стоимости трудовой книжки (вкладыша)
      • Удержание из зарплаты осужденного к исправительным работам
    • Выплата зарплаты
      • Расчет и выплата аванса по заработной плате
      • Выплата заработной платы из кассы организации
      • Выплата зарплаты через банк (зарплатный проект)
      • Выплата зарплаты через банк (без зарплатного проекта)
      • Депонирование заработной платы
      • Выплата вознаграждения по договору ГПХ
      • Возврат сотрудником излишне выплаченной зарплаты
    • Справки
      • Справка о доходах и суммах НДФЛ для сотрудника
      • Справка о сумме заработка для расчета пособий (исходящая)
      • Справка о сумме заработка для расчета пособий (входящая)
      • Справка об уплаченных суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии
      • Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии)
    • Отчеты по зарплате
      • Отчет «Расчетный листок»
  • Налоги и взносы
    • Налог на доходы физических лиц
      • Расчет и удержание НДФЛ
      • Учет доходов и НДФЛ при межрасчетных выплатах
      • Стандартные налоговые вычеты
      • Профессиональные налоговые вычеты
      • Имущественные налоговые вычеты
      • Социальные вычеты
        • Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение
        • Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за лечение
        • Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
        • Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и/или договорам добровольного пенсионного страхования
        • Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов, уплаченных по договору добровольного страхования жизни
      • НДФЛ с частично облагаемых доходов
      • Дивиденды учредителю – физическому лицу (сотрудник)
      • Дивиденды учредителю – физическому лицу (не сотрудник)
      • НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по договору займа
      • НДФЛ с дохода в виде процентов по займу, предоставленного учредителем
      • НДФЛ с доходов нерезидентов
      • НДФЛ с дохода по договору аренды автомобиля с сотрудником
      • НДФЛ с дохода по договору аренды автомобиля с физическим лицом (не сотрудник)
      • НДФЛ с дохода по договору аренды помещения с сотрудником
      • НДФЛ с дохода по договору аренды помещения с физическим лицом (не сотрудник)
      • Учет авансовых платежей по НДФЛ иностранных граждан
      • Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ
      • Возврат сумм излишне удержанного НДФЛ
      • Учет перечисленного НДФЛ
      • Регистр налогового учета по НДФЛ
    • Страховые взносы
      • Тарифы страховых взносов
      • Настройка обложения страховыми взносами различных видов начислений
      • Настройки для начисления страховых взносов по дополнительным тарифам с выплат сотрудникам, имеющих право на досрочное назначение трудовой пенсии
      • Начисление страховых взносов
      • Начисление страховых взносов при совмещении с ЕНВД
      • Страховые взносы с выплат в пользу инвалидов
      • Страховые взносы с выплат в пользу иностранцев
      • Уплата страховых взносов
      • Учет расходов по обязательному социальному страхованию
      • Регистрация доначисления страховых взносов по акту проверки
      • Регистрация возмещения расходов от ФСС
  • Настройка учета
    • Начальная настройка программы
    • Учет начисленной зарплаты
    • Учет страховых взносов
    • Учет удержаний
    • Учет резерва на оплату отпусков
    • Синхронизация данных (проводки) между «1С:ЗУП 8» (ред. 3) и «1С:БП 8» (ред. 3.0)
  • Отчетность
    • Периоды сдачи регламентированной отчетности
    • Отчетность по страховым взносам
    • Отчетность по НДФЛ
    • Декларация соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда
    • Заявление и справка-расчет по страховым взносам, предоставляемые в ФСС РФ для возмещения расходов
    • Формы персонифицированного учета
      • Анкета застрахованного лица АДВ-1
      • Заявление об обмене страхового свидетельства АДВ-2
      • Заявление о выдаче дубликата страхового свидетельства АДВ-3
      • Сведения для установления пенсии (СЗВ-СТАЖ)
      • Заявление на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (ДСВ-1)
      • Реестр по форме ДСВ-3

Командировочные расходы и РСВ-1

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 1 июля 2016 г.

Содержание журнала № 14 за 2016 г.Е.О. Калинченко, экономист-бухгалтер

Как отражать командировочные выплаты в РСВ-1 и обязательно ли это делать

Расходы на командировку, возмещаемые работникам, и выплаченные им суточные освобождены от обложения страховыми взносами (за рядом исключений). Однако в расчет РСВ-1 ПФР необходимо включать и освобожденные выплаты. Но проблема в том, что пенсионную отчетность компании обычно формируют на основе зарплатных бухгалтерских программ, а в них расчеты с командированными работниками, как правило, не отражаются. Поэтому часто, если зарплатная программа не адаптирована под учет освобожденных командировочных, суммы возмещенных работникам расходов не попадают в автоматически сформированный отчет. Чем это грозит организации? И вообще, всегда ли расходы на командировки нужно показывать в РСВ-1?

Место командировочных в РСВ-1

В отчете РСВ-1 надо отражать отдельно:

• всю сумму выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, то есть объект обложения взносамич. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ); пп. 9.3, 9.13 Порядка заполнения РСВ-1, утв. Постановлением Правительства от 16.01.2014 № 2п (далее — Порядок № 2п);
• выплаты, на которые начисляются взносы, то есть облагаемую базуч. 1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ; пп. 9.7, 9.16 Порядка № 2п;
• выплаты, освобожденные от обложения. В их число законодатели включили и командировочные расходыч. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; пп. 9.4, 9.14 Порядка № 2п.

«Льготируются» следующие командировочные выплатыч. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ:

1) суточные;

2) фактически произведенные и документально подтвержденные расходы:

• на проезд до места назначения и обратно (включая сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд до аэропорта или вокзала (в месте отправления, назначения, пересадки), на провоз багажа);
• по найму жилого помещения;
• на оплату услуг связи;
• по оплате сборов за выдачу служебного загранпаспорта, сборов за выдачу виз;
• на обмен наличной валюты (или чека в банке на наличную иностранную валюту).

Все иные затраты, компенсированные командированному, а также упомянутые расходы, возмещенные ему без подтверждающих документов, включаются в базу для начисления страховых взносовч. 1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ.

Возмещенные работнику командировочные расходы отражают:

• в целом по организации в подразделе 2.1 раздела 2;
• отдельно в индивидуальных сведениях на каждого работника, который ездил в командировку.

Раздел 2. Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу

Код тарифа

2.1. Расчет страховых взносов по тарифу

(руб. коп.)

Наименование показателя	Код строки	Всего с начала расчетного периода	в том числе за последние три месяца отчетного периода
			1 месяц	2 месяц	3 месяц
1	2	3	4	5	6
На обязательное пенсионное страхование
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами	200В строке 200 подраздела 2.1 показывают в числе прочего и всю сумму командировочных затрат, возмещенных работникам организации по решению руководителяпп. 9.3, 9.13 Порядка № 2п
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами	201В строке 201 подраздела 2.1 показывают возмещенные командированным работникам расходы, которые не подлежат обложению взносамипп. 9.4, 9.14 Порядка № 2п
…
База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (с. 200 – с. 201 – с. 202 – с. 203)	204
…
На обязательное медицинское страхование
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами	210В строке 210 подраздела 2.1 показывают в числе прочего и всю сумму командировочных затрат, возмещенных работникам организации по решению руководителяпп. 9.3, 9.13 Порядка № 2п
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с частями 1, 2 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами	211В строке 211 подраздела 2.1 показывают возмещенные командированным работникам расходы, которые не подлежат обложению взносамипп. 9.4, 9.14 Порядка № 2п
…
База для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование (с. 210 – с. 211 – с. 212)	213

В индивидуальных сведениях на каждого работника сумму возмещенных ему командировочных расходов (суточных, затрат на проезд, проживание и т. д.) показывают в подразделе 6.4 раздела 6 расчета РСВ-1 в общей сумме выплат, являющихся объектом обложения взносами на обязательное пенсионное страхование.

Заполняя сведения о стаже командированного работника в подразделе 6.8 раздела 6, имейте в виду, что никакого специального кода, проставляемого в графе 7, для периода нахождения в командировке нет. Это обычный период работы.

Раздел 6. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица

…

6.4. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица

(руб. коп.)

	Код строки	Код категории застрахованного лица	Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лицаВ графе 4 подраздела 6.4 раздела 6 расчета РСВ-1 показывают, в частности, и всю сумму командировочных расходов, возмещенных работникуп. 33.7 Порядка № 2п	База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов		Сумма выплат и иных вознаграждений, превышающая предельную величину базы для начисления страховых взносов
				всегоПоказатель графы 5 подраздела 6.4 раздела 6 расчета РСВ-1 будет меньше показателя графы 4, в частности на сумму возмещенных работнику командировочных расходов, не подлежащих обложению страховыми взносами	в том числе по гражданско-правовым договорам
1	2	3	4	5	6	7
Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода:	400

Есть ли санкции за РСВ-1 без командировочных расходов

Поскольку на выплаты командированному страховые взносы не начисляют, их неотражение в отчетности не приводит к занижению облагаемой базы. А раз недоплаты взносов нет, то и штрафовать не за что.

Кстати, обнаружив такую «потерю», вносить в отчетность изменения организация не обязанач. 2 ст. 17 Закона № 212-ФЗ.

С другой стороны, предусмотрен штраф за представление неполных и (или) недостоверных сведений, необходимых для персонифицированного учета. Пенсионный фонд, напомним, может взыскать в судебном порядке 5% от суммы пенсионных взносов к уплате, начисленных за последние 3 месяца отчетного периода, за который представлены неполные сведения по командированному работникуст. 17 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ.

Но, как нам пояснили специалисты Пенсионного фонда, бояться этого штрафа не нужно.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ДАШИНА Тамара Николаевна Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области

“Страхователь, который не отразил в графе 4 подраздела 6.4 раздела 6 расчета РСВ-1 суммы возмещенных сотруднику командировочных расходов, освобожденных от обложения страховыми взносами, не может быть за это оштрафован на основании ст. 17 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ. Применение этого штрафа на практике в большей степени происходит тогда, когда представлены неполные сведения, то есть не на всех сотрудников. Что касается недостоверности сведений персонифицированного учета, то она может быть определена только при проведении выездной проверки страхователя. Причем ему будет предоставлено время на исправление и корректировку сведений. И только если он вдруг не исправил их, может быть применена эта норма”.

Заметим, что компании обязаны представлять, в частности, такие персонифицированные сведенияпп. 6—8 ч. 2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ:

• сумму заработка (дохода), на который начислялись страховые взносы;
• сумму начисленных пенсионных взносов;
• другие сведения, необходимые для правильного назначения пенсии.

Командировочные же освобождены от взносов и на назначение пенсии не влияют, а значит, в число обязательных сведений не входят.

И арбитры, кстати, не видят оснований для привлечения к ответственности, если Пенсионный фонд не доказал, что организация не представила (или представила недостоверные) сведения о выплатах, включенных в базу по страховым взносам, и о суммах начисленных взносовПостановление АС ВВО от 23.12.2014 № Ф01-5515/2014.

ВЫВОД

Хотя Порядком заполнения расчета РСВ-1 и предусмотрено отражение возмещенных работникам командировочных расходов, освобожденных от обложения взносами, никакого наказания за их отсутствие для забывчивых компаний нет.

Особенности отражения командировочных в РСВ-1

Традиционно командированному работнику выдаются деньги под отчет для оплаты проезда, проживания, иных санкционированных руководителем расходов и суточныхст. 168 ТК РФ; п. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749. Возможна и такая ситуация: все расходы командированный оплачивает из собственных средств. А потом обращается к работодателю за возмещением этих трат. И в том и в другом случае налицо выплата денег сотруднику для компенсации командировочных расходов, признаваемая объектом обложения взносами. Такие суммы отражаются в общем порядке в индивидуальных сведениях на командированного работника и в подразделе 2.1 раздела 2 расчета РСВ-1.

А вот как заполнять пенсионную отчетность, когда билеты и гостиницу оплачивает не сам работник?

СИТУАЦИЯ 1. Расходы на командировку оплачены организацией с расчетного счета

Как правило, это касается затрат на проезд и проживание. Компания перечисляет деньги гостинице или продавцу билетов. У сотрудника затраты не возникают, и, соответственно, никакую компенсацию он не получает. Нужно ли такие командировочные расходы отражать в расчете РСВ-1?

По поводу расходов на проживание, оплаченных минуя командированного, специалист Пенсионного фонда нам дал такие разъяснения.

“Объектом обложения страховыми взносами признаются, в частности, выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношенийч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ. В случае если организация в оплату проживания командированных работников перечислила деньги с расчетного счета напрямую гостинице, объект обложения страховыми взносами не возникает. И оплаченные таким образом расходы на проживание командированного работника не нужно отражать ни в его индивидуальных сведениях, ни в строках 200 (210) и 201 (211) подраздела 2.1 раздела 2 расчета РСВ-1”.

ДАШИНА Тамара Николаевна
ПФР

Аналогичным образом не возникает объект обложения и при оплате непосредственно самой организацией расходов на проезд.

Однако тут есть один нюанс: билеты, приобретенные организацией заранее для командированных работников, учитываются как денежные документы. И при направлении работника в командировку билеты выдаются ему под отчет. Таким образом, хотя расходы на проезд сотруднику не возмещаются, стоимость билетов в авансовом отчете будет фигурировать. Чтобы она не попала в РСВ-1, ее нужно будет «вытащить» из общей суммы командировочных затрат, отраженных в авансовом отчете.

Но это, во-первых, трудоемко, особенно если командировок много и нет возможности как-то автоматизировать этот процесс. А во-вторых, нецелесообразно, поскольку на сумму взносов это никак не влияет. Поэтому стоимость билетов, оплаченных с расчетного счета организации, но вместе с тем попавших как денежные документы в авансовый отчет, наряду с прочими отраженными в нем командировочными расходами, пожалуй, можно показать в расчете РСВ-1 в разделах 2 и 6.

СИТУАЦИЯ 2. Расходы на командировку оплатил не командированный работник с корпоративной или личной карты

Директор, например, может купить билеты сразу на группу командированных, оплатив их со своей именной корпоративной карты. Или же руководитель может поручить секретарю приобретение билетов и оплату гостиницы и распорядиться перевести необходимую сумму, скажем, на карту секретаря. В индивидуальные сведения на какого работника необходимо включить стоимость купленных билетов, оплаты гостиницы: того, кому возмещены затраты, или командированного сотрудника?

Сначала разберемся с индивидуальными сведениями на сотрудника, которому было поручено купить билеты, оплатить гостиницу. Деньги, выданные под отчет на корпоративную или личную карту, не будут выплатой в возмещение произведенных им командировочных расходов. По сути, это обычный аванс на хознужды. И Минтруд считает, что такие подотчетные деньги будут облагаться взносами, только если работник не отчитается, а организация, в свою очередь, не удержит у подотчетника сумму аванса в течение месяца со дня окончания срока, установленного для возврата авансаПисьмо Минтруда от 12.12.2014 № 17-3/В-609. Таким образом, если нарушений нет, то нет и оснований отражать стоимость билетов и гостиничных номеров в индивидуальных сведениях на сотрудника, оплатившего расходы на проезд и проживание командированных.

Что же касается заполнения индивидуальных сведений на командированного работника, то здесь все так же, как в ситуации 1.

СИТУАЦИЯ 3. Расходы на командировку оплачены с корпоративной (личной) карты другого командированного работника

В этом случае за деньги, потраченные на командировочные расходы (в том числе и не на себя), отчитывается именно тот сотрудник, который был в командировке «казначеем». И если подходить к вопросу формально, то получается, что эти командировочные расходы попадут в индивидуальные сведения лишь одного командированного сотрудника. Но согласитесь, чужие командировочные в разделе 6 выглядят по меньшей мере странно.

Специалисты Пенсионного фонда советуют поступать так.

“Если при направлении в командировку нескольких работников все командировочные расходы оплачивает один из них, например, с оформленной на его имя корпоративной карты, все выплаты в возмещение командировочных расходов должны быть указаны в индивидуальных сведениях отдельно по каждому из командированных работников независимо от того, как они производились”.

ДАШИНА Тамара Николаевна
ПФР

Если вы решите последовать этой рекомендации, то для целей персонифицированного учета вы можете «разнести» командировочные расходы по сотрудникам на основании справки бухгалтера. И тогда в графу 4 подраздела 6.4 раздела 6 расчета РСВ-1 по каждому командированному попадут именно его расходы, даже при оплате картой «казначея».

***

В расчете по форме 4-ФСС также предусмотрено отражение возмещенных работникам командировочных расходов и как объект обложения взносами, и в составе освобожденных выплат соответственнопп. 10.1, 10.2, 24.1, 24.2 Порядка, утв. Приказом ФСС от 26.02.2015 № 59:

• в строках 1 и 2 таблицы 3 — по взносам на социальное страхование;
• в строках 1 и 2 таблицы 6 — по взносам «на травматизм».

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Отчетность в ПФР / отчетность в ФСС»:

2019 г.

1. Как исправить ошибку в СЗВ-СТАЖ, № 7
2. СЗВ-СТАЖ за 2018 год, № 4

Рсв за 2019 суточные и командировочные

В 2019 году суточные облагаются страховыми взносами, как и прежде. Однако подвижки в правовом регулировании этих обязательных платежей наложили свой отпечаток. Как облагать суточные страховыми взносами и в пределах каких нормативов? Облагать ли взносами сверхнормативные суточные? Как показывать в 2019 году суточные в едином расчете по страховым взносам? Ответим на вопросы, а а также расскажем, чем суточные похожи на подоходный налог и как они облагаются страховыми взносами в 2019 году.

На что обращать внимание в 2019 году

В 2019 году бухгалтерам имеет смыл быть более внимательными в отношении сверхнормативных суточных: страховые взносы на них начислять придется. И тут главное не запутаться. Ведь раньше, в 2016 году и ранее, от вносов были свободны любые суммы суточных.

В пределах этих сумм компания не облагает суточные страховыми взносами (п. 2 ст. 422 НК). А значит, такие суточные не влияют на расчет страховых взносов (п.
1 ст. 421

ВниманиеНК).

Необлагаемые суммы указывают в строках 040 подразделов 1.1, 1.2, а также в строке 030 приложения 2 раздела 1. Так сказано в Порядке заполнения расчета по страховым взносам.

Налоговая не вправе штрафовать за расчет по взносам, если вы не указали в нем необлагаемые выплаты или указали, но не полностью.

Ведь компания не занижает базу по взносам. Штрафов не должно быть и в том случае, если не сдали уточненку.

Особенности отражения командировочных в РСВ-1

Традиционно командированному работнику выдаются деньги под отчет для оплаты проезда, проживания, иных санкционированных руководителем расходов и суточныхст. 168 ТК РФ; п. 10 Положения, утв.

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

• начислений в пользу физических лиц ;
• лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
• тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам.

Рсв за 2019 суточные и командировочные расходы

Отметим, что данный лимит действует только в части налогообложения. Фирма вправе установить СР больше, чем указано в ст.

ВажноНК РФ.

Определим на конкретном примере, облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами.

Примеров Иван Андреевич был командирован в город Москва на 10 календарных дней. На командировочные расходы было выделено 43 000 рублей, в том числе:

• 5000 руб.

— на оплату проезда;

18 000 руб. — на аренду жилья (оплата гостиничного номера);

20 000 руб. —

СР (2000 руб. в день, следовательно, суточные свыше 700 рублей, страховые взносы начислять придется).

Суммы, положенные на проезд и проживание, не облагаются налогами. А вот сверхлимитные суточные облагаются страховыми взносами.

Делаем расчет:

1. Определяем сумму превышения (2000 руб. – 700 руб.) × 10 дн.

Кроме подобных выплат, работодатель обязан возместить служащему следующие затраты, связанные с рабочей поездкой:

• на транспорт, тип которого определяется генеральным директором компании;
• на оплату жилья в другом городе;
• дополнительные личные нужды на проживание не по месту жительства.

Компенсация прочих издержек покрывается сотруднику его суточными, предоставленными руководителем предприятия. При этом предусматривается увеличение их суммы по решению работодателя.

Следует помнить, что суточные размером выше нормы облагаются налогом.

Несоблюдение данного правила может привести к судебному разбирательству.

Когда определенная организация направляет работника в поездку для выполнения трудовых обязанностей, она должна возместить возникшие затраты за период пребывания в командировке.

Последний гласит о том, что к доходам, которые не требуют налогообложения, относятся суточные, которые имеют размер меньше 700 рублей при нахождении на территории страны, и менее 2,5 тысяч — за границей.

Упомянутые взносы «на травматизм» не попадают под управление налогового законодательства. Кроме того, они также не внесены в изменения в статье 20.2 ФЗ, которая предусматривает перечень выплат, не облагаемых взносами.
Поэтому производить их начисление необходимо на ту часть суточных, которая превышает сумму, что фиксируется в локальном акте или же коллективном договоре.

Также при назначении суточных стоит обратить внимание на два правительственных постановления. В первом (№ 93) содержится информация, предусматривающая норму суточных, а также некоторые их особенности.

Фонда соцстраха по производственным травмам. Любые размеры таких суточных свободны от таких взносов.

Место командировочных в РСВ-1

1) суточные;

2) фактически произведенные и документально подтвержденные расходы:

• на проезд до места назначения и обратно (включая сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд до аэропорта или вокзала (в месте отправления, назначения, пересадки), на провоз багажа);
• по найму жилого помещения;
• на оплату услуг связи;
• по оплате сборов за выдачу служебного загранпаспорта, сборов за выдачу виз;
• на обмен наличной валюты (или чека в банке на наличную иностранную валюту).

Все иные затраты, компенсированные командированному, а также упомянутые расходы, возмещенные ему без подтверждающих документов, включаются в базу для начисления страховых взносовч. 1 ст.

В индивидуальных сведениях на каждого работника сумму возмещенных ему командировочных расходов (суточных, затрат на проезд, проживание и т. д.) показывают в подразделе 6.4 раздела 6 расчета РСВ-1 в общей сумме выплат, являющихся объектом обложения взносами на обязательное пенсионное страхование.

Заполняя сведения о стаже командированного работника в подразделе 6.8 раздела 6, имейте в виду, что никакого специального кода, проставляемого в графе 7, для периода нахождения в командировке нет. Это обычный период работы.

Раздел 6. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица

…

Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица

(руб.

ИнфоКомпания допустила ошибку, не отобразив эти суммы в расчете. Однако искажение данных не повлекло за собой занижение взносов к уплате.
Ведь в расчете компания некорректно указала только общую сумму выплат, а также сумму необлагаемых выплат, а облагаемая база была рассчитана правильно. Поэтому штрафные санкции организации не грозят: в Налоговом Кодексе РФ просто не предусмотрены штрафы за такое заполнение расчета.

По вопросу формирования данных о командировочных расходах для включения их в расчет по страховым взносам в программном комплексе Вам необходимо обратиться в специалистам, обслуживающим Вашу бухгалтерскую программу.

Обоснование

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Чем грозят нарушения при сдаче расчета

За несвоевременную сдачу расчета налоговая инспекция может оштрафовать организацию или предпринимателя.

ИА ГАРАНТ

Есть ли обязанность отражать в отчетности по страховым взносам выплаты, которые производятся работникам в связи с направлением их в командировку (командировочные расходы)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Выплаты работникам, связанные с командировками, являются объектом обложения страховыми взносами, данные выплаты подлежат отражению в соответствующих строках и графах расчета по страховым взносам.

Обоснование позиции:

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются в том числе лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в частности организации.

Согласно п. 7 ст.

Это означает, что если у компании есть льготы и она применяет пониженные тарифы по СВ, то и для обложения суточных сверх нормы страховые взносы 2019 будут исчисляться по пониженным тарифам. Подробнее о том, какие льготы действуют в 2019 году, мы рассказали в специальной статье «Кому положены пониженные тарифы СВ в 2019 году».

Например, компания осуществляет деятельность в сфере IT-технологий и имеет право на пониженные тарифы страхового обеспечения:

По условиям примера, приведенного выше, компания уплатит в бюджет не 3926 рублей (13 000 × 30,2 %), а всего 1846 рублей (13 000 × 14,2 % (8 % + 4 % + 2 % + 0,2 %).

… На обязательное медицинское страхование Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами 210В строке 210 подраздела 2.1 показывают в числе прочего и всю сумму командировочных затрат, возмещенных работникам организации по решению руководителяпп. 9.3, 9.13 Порядка № 2п Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с частями 1, 2 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами 211В строке 211 подраздела 2.1 показывают возмещенные командированным работникам расходы, которые не подлежат обложению взносамипп. 9.4, 9.14 Порядка № 2п … База для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование (с. 210 – с. 211 – с.
Порядка.

Аналогично рассуждал Минфин России в упомянутом Вами письме от 23.10.2017 N 03-15-06/69146.

Подтверждают необходимость такого заполнения Расчета и контрольные соотношения показателей формы Расчета страховых взносов, направленные нижестоящим налоговым органам для использования в работе ФНС России письмом от 30.06.2017 N БС-4-11/ (далее — Контрольные соотношения).

Так, из Контрольного соотношения 1.298 следует, что сумма выплат по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в разрезе каждого физического лица за каждый из трех месяцев отчетного периода (сумма показателей граф 210 подраздела 3.2.1 Раздела 3 Расчета) должна быть равна сумме выплат по страховым взносам на ОПС в разрезе каждого физического лица за 3 последних месяца отчетного периода (показатель графы 1 строки 250 подраздела 3.2.1 Раздела 3 Расчета (п.

Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/, Письмо ФНС от 24.11.2017 № ГД-4-11/ ).

А надо ли отражать суточные сверх нормы в 4ФСС в 2019 году?

В форме 4-ФСС суточные нужно показать дважды (Порядок заполнения, утв. Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381):

• в составе сумм выплат по строке 1 таблицы 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов» формы 4-ФСС;
• в составе сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, по строке 2 таблицы 1.

С 1 января 2019 года установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ.

Второй из них, № 729 включает в себя возмещение затрат, возникших в командировках у сотрудников бюджетных организаций.

Норматив суточных по разным регионам нашей страны действует общий. Это означает, что в текущем году ограничений на суточные в различных регионах России нет.

Размер суточных в обязательном порядке должен быть закреплен в локальных актах руководства организации. Таким образом, фирма сама определяет норматив суточных, принимая его в расходах по упрощенной системе налогообложения.

В прошлом, 2019 году также лимитов по суточным введено не было.

В 2019 году командировочные могут иметь любой размер, вне зависимости, отправляется ли работник за границу или же остается на территории РФ.

Как начислить командировочные расходы в пределах норм для правильного отражения их в отчетности по страховым взносам в программах 1С?

К расходам, связанным с командировкой, относятся (ст. 168 ТК РФ):

• затраты на проезд;
• затраты на наем жилого помещения;
• суточные;
• иные затраты, произведенные сотрудником с разрешения или ведома работодателя.

Работодатели вправе установить любые размеры возмещения командировочных расходов, главное, чтобы они были закреплены в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Такие командировочные расходы не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Но суточные будут освобождаться от налогообложения, только если их сумма:

• за каждый день нахождения в командировке на территории России не превышает 700 рублей;
• за каждый день нахождения в заграничной командировке не превышает 2500 рублей.

О том, как в программах «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3) и в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) зарегистрировать командировочные расходы для правильного отражения их в отчетности по страховым взносам, читайте в новой статье справочника «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С»:

• Начисление командировочных расходов (суточные, проживание и т.д.) в пределах норм.