Содержание
>1010256 код в декларации по ндс
1010256 код в декларации по ндс
Вопрос:
Русская организация — плательщик НДС по лицензионному договору в январе 2015 г. передает исключительные права на внедрение программки ЭВМ организации — резиденту Казахстана.
При всем этом цена реализованных услуг по лицензионному договору отражается в разд. 07 с кодом 1010812 (Приказ ФНС Рф от 29.10.2014 N ММВ-7-3/ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную цена, порядка ее наполнения, также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную цена в электрической форме»).Таким макаром, требование налоговой инспекции о представлении уточненной декларации правомерно, потому что в первичной декларации отражены недостоверные данные. Местом оказания услуги по передаче прав на внедрение программки ЭВМ организации — резиденту Казахстана территория РФ не является, как следует, освобождение от налогообложения НДС по ст. 149 НК РФ не применяется.Е.В.Селедцова
ООО «ИК Ю-Софт»Региональный информационный центр
Как следует, местом оказания услуги при разработке программки ЭВМ признается территория Казахстана и эта операция не является объектом налогообложения по НДС в РФ согласно ст. 148 Налогового кодекса РФ.В то же время пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ предвидено освобождение от налогообложения НДС на местности РФ передачи прав на внедрение программ для ЭВМ на основании лицензионного контракта.Но ст. 149 НК РФ регулирует налогообложение НДС в тех случаях, когда местом реализации работ (оказания услуг) является территория РФ. Как следует, в данной ситуации отражению в декларации подлежит только операция по передаче прав по лицензионному договору согласно ст. 148 НК РФ. Астане 29.05.2014). Согласно п. 28 Приложения N 18 к данному Договору взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг. По работам и услугам по разработке программ ЭВМ местом оказания услуг признается территория государства-члена, приобретающего обозначенные услуги.
При заполнении декларации за I квартал 2015 г. по НДС организация указала в разд. 07 код операции 1010256 «Реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные эталоны, программки для электрических вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), также прав на внедрение обозначенных результатов умственной деятельности на основании лицензионного контракта». Налоговая инспекция в акте камеральной проверки указала, что код операции указан ошибочно.Какой код необходимо указать в декларации по НДС в разд. 07 в случае передачи исключительных прав резиденту Казахстана?Ответ:
В случае передачи исключительных прав на внедрение программки ЭВМ резиденту Казахстана в разд. 07 декларации по НДС необходимо указать код 1010812, потому что местом оказания данной услуги территория РФ не признается.Обоснование: Применение НДС при выполнении работ (оказании услуг) в рамках Таможенного союза регламентируется нормами Контракта о Евразийском экономическом союзе (подписан в г.
ЧТО ОТРАЖАТЬ ПО КОДУ 1010292 В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС
По коду 1010292 в разд. 7 декларации отражаются операции по предоставлению денежных займов (в том числе по полученным векселям). При этом сама сумма («тело») займа в декларации не отражается.
Если в отчетном квартале вы начисляли проценты по выданным займам, то в одной строке разд. 7 укажите (п. п. 44.2 — 44.5 Порядка заполнения декларации):
— в графе 1 — код 1010292;
— в графе 2 — сумму начисленных за квартал процентов по выданным займам (Письмо ФНС от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896);
— в графах 3 и 4 организации, для которых выдача займов не является основной деятельностью, ставят прочерки.
Пример. Заполнение раздела 7 декларации по НДС при начислении процентов по выданному займу
ООО «Развитие» в I квартале 2016 г. выдало заем российской организации в сумме 1 000 000 руб., по которому в том же квартале начислены проценты в сумме 40 000 руб.
Согласно налоговой учетной политике величину общехозяйственных расходов по необлагаемым операциям ООО «Развитие» определяет пропорционально доле прямых расходов на эти операции в общей величине расходов, связанных с реализацией. Доля расходов организации на предоставление займов, рассчитанная таким способом, равна нулю.
Раздел 7 декларации по НДС за I квартал 2016 г., заполненный в бухгалтерской программе в электронной форме, в распечатанном виде будет выглядеть так (приводятся только необходимые для иллюстрации примера строки).
декларация по ндс код операции 1010292
В согласовании с Порядком наполнения налоговой декларации по налогу на добавленную цена (дальше — Порядок), утвержденным Приказом Минфина Рф от 15.10.2009 N 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную цена и Порядка ее наполнения» (дальше — налоговая декларация по НДС), операции, не признаваемые объектом налогообложения по налогу на добавленную цена, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную цена, подлежат отражению в разд. 7 налоговой декларации по НДС.На основании п. 2 ст. 146 и пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ операции по передаче заимодавцем заемщику суммы средств и возврату заемщиком этой суммы средств не являются объектом налогообложения. Обозначенное объяснение содержится также и в Письме Минфина Рф от 22.06.2010 N 03-07-07/40.Как разъяснено в Письме ФНС Рф от 24.02.2010 N ШС-22-3/ (данное Письмо согласовано Письмом Минфина Рф от 08.02.2010 N 03-07-15/19), операции по предоставлению займов в валютной форме, включая проценты по ним, освобождаемые от налогообложения НДС в согласовании с пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, отражаются в разд. 7 налоговой декларации по НДС с применением кода операции 1010292.
косвенных налоговДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиМинфина Рф
В связи с этим суммы процентов, начисляемые заемщиком по предоставленным займам в валютной форме, отражаются в разд. 7 налоговой декларации по НДС с применением обозначенного кода операции.Что касается внесения в разд. 7 налоговой декларации по НДС сумм предоставленных займов в валютной форме, то такие суммы отражаются с применением кодов операций 1010801 либо 1010800.Е.Н.ВихляеваСоветник отдела
Наполнение раздела 7 Декларации по НДС (контракта займа)
Хороший денек, коллеги!Знаю, что вопрос уже дискуссировался, но хотелось бы услышать мировоззрение профессионалов. Организация выдала 2 займа в декабре. В 7 разделе нужно заполнять только начисленные %% (код 1010292), тело займа не заполняется по коду 101801 либо 1010800.
Отыскала письмо в К+:Вопрос: По какому коду отражается операция по выдаче процентных займов в разд. 7 декларации по НДС? Верно ли отражать по коду 1010292 проценты по займу, а по коду 1010801 — сам заем либо, чтоб избежать дублирования сведений при заполнении разд. 7 декларации, проценты по займу и сам заем следует отражать по коду 1010292?Ответ: Беря во внимание, что на основании п. 2 ст. 146 и пп. 1 п. 3 ст. 39 Налогового кодекса РФ операции по передаче заимодавцем заемщику суммы средств и возврату заемщиком этой суммы средств не являются объектом налогообложения, а освобождение от НДС, предусмотренное пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, применяется в отношении процентов, начисляемых на сумму займа, в разд. 7 налоговой декларации по НДС по кодам 1010801 либо 1010800 отражаются суммы займов, предоставленных в валютной форме, а суммы процентов, начисляемые заемщиком по предоставленным займам в валютной форме, отражаются в разд. 7 налоговой декларации по НДС по коду 1010292.Обоснование: Согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ от налогообложения НДС освобождаются операции займа в валютной форме, включая проценты по ним.
Спрашивала у аудиторов, ответили последующее: В случае, если компания исчисляет остальные доходы в виде процентов подлежащих получению, раздел 7 декларации по НДС непременно следует заполнить. При этом в раздел 7 попадет сумма процентов, а не тело кредита\займа.