ЕНВД за 3 квартал 2017

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2017 года: правила заполнения.

Порядок сдачи отчетов для предпринимателей и компаний разный:

§ Предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в инспекцию по месту своей деятельности. По месту регистрации предпринимателя отчет надо сдать только в том случае, если определить конкретное место осуществления деятельности точно невозможно (например, перевозки).

§ Компании сдают декларацию по ЕНВД в инспекцию по месту регистрации (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Напоминаем, что декларацию по ЕНВД с 2017 года сдают на новом бланке (приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/574).

Срок сдачи декларации по ЕНВД компании и предприниматели ежеквартально заполняют и сдают в срок не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Например, бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года надо сдать до 20 октября (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Ø Правила заполнения декларации по ЕНВД.

Порядок заполнения декларации регламентируется приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353 (в дальнейшем Порядок).

1. Показатели записывают в целых единицах. Денежные показатели надо округлить по правилам математики до рубля.

2. Коэффициент К2 округляют до третьего знака до запятой включительно.

3. Страницы отчета надо пронумеровать, начиная с титульного листа. Нумерация сквозная. Поряд­ковый номер страницы вписывается в специально отведенное для этой информации поле слева направо, начиная с первого знакоместа. Таким образом, на титульном листе должно быть указано «001», а порядковый номер, к примеру, 12 страницы (если она у Вас будет), должен выглядеть как «012».

4. Заполняйте отчет на бумаге только чернилами, черного, фиолетового или синего цвета.

5. Буквенные показатели в отчете вписывают заглавными печатными буквами.

6. В пустых клетках ставят прочерк.

7. Каждому показателю декларации соответствует одно поле (п. 2.4 Порядка). В каждом поле указы­вается один показатель, за исключением показателей, которые представляют собой дату или де­сятичную дробь. При отсутствии какого-либо показателя, ставится прочерк. Если декларацию по ЕНВД Вы заполняли с использованием программного обеспечения, то прочерки можно не ста­вить.

8. Поля декларации заполняются слева направо (п. 2.4 Порядка). Заполняя декларацию по ЕНВД с ис­пользованием программного обеспечения, значения числовых показателей нужно выровнять по правому (последнему) знакоместу.

9. На компьютере отчет заполняют шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

10. Не допускается (п. 2.3 Порядка):

ü исправление ошибок при помощи корректирующего/иного аналогичного средства;

ü двусторонняя печать деклара­ции при представлении отчетности на бумаге;

ü скрепление декларации, приводящее к ее порче.

11. На титульном листе больше не нужна печать (приказ ФНС России от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590). Не важно, отказалась ли компания от ее применения или продолжает использовать.

12. В строке 105 нужно поставить налоговую ставку, по которой компания считает ЕНВД. Общая ставка — 15 % (ст. 346.31 НК РФ). Региональные власти вправе установить другую ставку. Она не может быть меньше 7,5 % и больше 15 %.

13. Графу 3 строк 070 — 090 заполняйте, если Вы перешли на ЕНВД или снялись с учета в отчетном квартале. День постановки и снятия с учета включайте в количество дней ведения деятельности.

14. В разделе 3 формы декларации по ЕНВД в 2017 году считайте налог к уплате с учетом страховых взносы и пособий.

Ø Уменьшение ЕНВД.

Компании, предприниматели с работниками и без наемного персонала уменьшают ЕНВД по разным правилам(п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ):

§ «Вмененный» налог организации можно снизить максимум на 50% на сумму уплаченных в истекшем квартале страховых взносов и больничных пособий (пособия за первые 3 дня за счет организации);

§ Предприниматели с работниками уменьшают налог до 50 % на фиксированные страховые взносы за предпринимателя, страховые взносы за работников и выплаченные сотрудникам пособия по временной нетрудоспособности;

§ Единый налог предпринимателей без наемного персонала можно снизить без ограничения на сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных в бюджет в отчетном квартале.

Ø Коды в декларации по ЕНВД.

Как показывает практика, при заполнении декларации по ЕНВД у плательщиков вызывает трудности отражение закодированной информации. О некоторых кодах, которые встречаются в декларации и их значении, смотрите в таблицах ниже.

Коды периодов в декларации.

Этот код указывается на титульном листе декларации и отражает период, за который она представлена.

Период, за который сдается декларация по ЕНВД Код
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
I квартал при реорганизации/ликвидации
II квартал при реорганизации/ликвидации
III квартал при реорганизации/ликвидации
IV квартал при реорганизации/ликвидации

Код места представления декларации.

Данный код показывает, в качестве кого организация или ИП со­сто­ят на учете в ИФНС, в которую представляется декларация по ЕНВД.

Значение Код
По месту жительства ИП
По месту нахождения российской организации, не являющейся крупней­шим налогоплательщиком
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим на­логоплательщиком
По месту ведения деятельности иностранной организации через постоян­ное представительство
По месту ведения деятельности российской организации
По месту ведения деятельности ИП
По месту ведения деятельности иностранной организации через отделе­ние иностранной организации

Если ИП представляет декларацию в ИФНС не по месту своей основной постановки на учет (в качестве ИП), а в ИФНС, где состоит на учете только в качестве плательщика ЕНВД, то на титульном листе де­кларации ему нужно поставить код «320».

Код способа представления декларации.

В зависимости от способа представления декларации по ЕНВД ставится один из следующих кодов.

Способ представления Код
На бумаге (по почте)
На бумаге (лично)
На бумаге с дублированием на съемном носителе (лично)
На бумаге с дублированием на съемном носителе (по почте)
На бумаге с использованием штрих-кода (лично)
На бумаге с использованием штрих-кода (по почте)
По ТКС с ЭП
Иной способ представления

Код вида предпринимательской деятельности.

Эта закодированная информация отражается в разделе 2.

Например, если организация на ЕНВД оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров, то в строке 010 раз­дела 2 нужно поставить код «06».

Полный список кодов видов предпринимательской деятельности можно найти в Приложении № 5 к Поряд­ку.

Источник: https://studopedia.ru/19_13436_akt-o-perevode-pokazaniy-summiruyushchih-denezhnih-schetchikov-na-nuli-i-registratsii-kontrolnih-schetchikov-kkm-forma—km-.html

Порядок сдачи отчетов для предпринимателей и компаний разный:

  • Предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в инспекцию по месту своей деятельности. По месту регистрации предпринимателя отчет надо сдать только в том случае, если определить конкретное место осуществления деятельности точно невозможно (например, перевозки).
  • Компании сдают декларацию по ЕНВД в инспекцию по месту регистрации (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Напоминаем, что декларацию по ЕНВД с 2017 года сдают на новом бланке (приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/574).

Срок сдачи декларации по ЕНВДкомпании и предприниматели ежеквартально заполняют и сдают в срок не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Например, бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года надо сдать до 20 октября (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

  • Правила заполнения декларации по ЕНВД.

Порядок заполнения декларации регламентируетсяприказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353(в дальнейшем Порядок).

  1. Показатели записывают в целых единицах. Денежные показатели надо округлить по правилам математики до рубля.
  2. Коэффициент К2 округляют до третьего знака до запятой включительно.
  3. Страницы отчета надо пронумеровать, начиная с титульного листа. Нумерация сквозная.Поряд­ковый номер страницы вписывается в специально отведенное для этой информации поле слева направо, начиная с первого знакоместа. Таким образом, на титульном листе должно быть указано «001», а порядковый номер, к примеру, 12 страницы (если она у Вас будет), должен выглядеть как «012».
  4. Заполняйте отчет на бумаге только чернилами, черного, фиолетового или синего цвета.
  5. Буквенные показатели в отчете вписывают заглавными печатными буквами.
  6. В пустых клетках ставят прочерк.
  7. Каждому показателю декларации соответствует одно поле (п. 2.4 Порядка). В каждом поле указы­вается один показатель, за исключением показателей, которые представляют собой дату или де­сятичную дробь. При отсутствии какого-либо показателя, ставится прочерк. Если декларацию по ЕНВД Вы заполняли с использованием программного обеспечения, то прочерки можно не ста­вить.
  8. Поля декларации заполняются слева направо (п. 2.4 Порядка). Заполняя декларацию по ЕНВД с ис­пользованием программного обеспечения, значения числовых показателей нужно выровнять по правому (последнему) знакоместу.
  9. На компьютере отчет заполняют шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
  10. Не допускается (п. 2.3 Порядка):
  • исправление ошибок при помощи корректирующего/иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать деклара­ции при представлении отчетности на бумаге;
  • скрепление декларации, приводящее к ее порче.

  1. На титульном листе больше не нужна печать (приказ ФНС России от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590). Не важно, отказалась ли компания от ее применения или продолжает использовать.
  2. В строке 105 нужно поставить налоговую ставку, по которой компания считает ЕНВД. Общая ставка — 15 % (ст. 346.31 НК РФ). Региональные власти вправе установить другую ставку. Она не может быть меньше 7,5 % и больше 15 %.
  3. Графу 3 строк 070 — 090 заполняйте, если Вы перешли на ЕНВД или снялись с учета в отчетном квартале. День постановки и снятия с учета включайте в количество дней ведения деятельности.
  4. В разделе 3 формы декларации по ЕНВД в 2017 году считайте налог к уплате с учетом страховых взносы и пособий.
  • Уменьшение ЕНВД.

Компании, предприниматели с работниками и без наемного персонала уменьшают ЕНВД по разным правилам(п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ):

  • «Вмененный» налог организации можно снизить максимум на 50% на сумму уплаченных в истекшем квартале страховых взносов и больничных пособий (пособия за первые 3 дня за счет организации);
  • Предприниматели с работниками уменьшают налог до 50 % на фиксированные страховые взносы за предпринимателя, страховые взносы за работников и выплаченные сотрудникам пособия по временной нетрудоспособности;
  • Единый налог предпринимателей без наемного персонала можно снизить без ограничения на сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных в бюджет в отчетном квартале.
  • Коды в декларации по ЕНВД.

Как показывает практика, при заполнении декларации по ЕНВД у плательщиков вызывает трудности отражение закодированной информации. О некоторых кодах, которые встречаются в декларациии их значении, смотрите в таблицах ниже.

  • Коды периодов в декларации.

Этот код указывается на титульном листе декларации и отражает период, за который она представлена.

Период, за который сдается декларация по ЕНВД Код
I квартал 21
II квартал 22
III квартал 23
IV квартал 24
I квартал при реорганизации/ликвидации 51
II квартал при реорганизации/ликвидации 54
III квартал при реорганизации/ликвидации 55
IV квартал при реорганизации/ликвидации 56
  • Код места представления декларации.

Данный код показывает, в качестве кого организация или ИП со­сто­ят на учете в ИФНС, в которую представляется декларация по ЕНВД.

Значение Код
По месту жительства ИП 120
По месту нахождения российской организации, не являющейся крупней­шим налогоплательщиком 214
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим на­логоплательщиком 215
По месту ведения деятельности иностранной организации через постоян­ное представительство 245
По месту ведения деятельности российской организации 310
По месту ведения деятельности ИП 320
По месту ведения деятельности иностранной организации через отделе­ние иностранной организации 331

Если ИП представляет декларацию в ИФНС не по месту своей основной постановки на учет (в качестве ИП), а в ИФНС, где состоит на учете только в качестве плательщика ЕНВД, то на титульном листе де­кларации ему нужно поставить код «320».

  • Код способа представления декларации.

В зависимости от способа представления декларации по ЕНВД ставится один из следующих кодов.

Способ представления Код
На бумаге (по почте) 01
На бумаге (лично) 02
На бумаге с дублированием на съемном носителе (лично) 03
На бумаге с дублированием на съемном носителе (по почте) 08
На бумаге с использованием штрих-кода (лично) 09
На бумаге с использованием штрих-кода (по почте) 10
По ТКС с ЭП 04
Иной способ представления 05
  • Код вида предпринимательской деятельности.

Эта закодированная информация отражается в разделе 2.

Например, если организация на ЕНВД оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров, то в строке 010 раз­дела 2 нужно поставить код «06».

Полный список кодов видов предпринимательской деятельности можно найти в Приложении № 5 к Поряд­ку.

Декларация

Источник: http://bisnesspravo.com/deklaraciya-po-envd-za-3-kvartal-2017-goda-pravila-zapolneniya/

С чем связаны изменения в декларации ЕНВД с 2017 года

Большинство нововведений в декларации ЕНВД на 2017 год носят технический характер (например, требования к формату электронного файла или изменения в штрихкодировании листов).

Изменение, связанное с порядком исчисления самого налога, только одно — новый порядок определения суммы единого налога к уплате для предпринимателей на вмененке, у которых есть сотрудники по найму, для которых эти предприниматели выступают страхователями.

До 2017 года ИП с наемными сотрудниками не могли вычитать из суммы ЕНВД уплаченные за себя взносы на обязательное социальное страхование. НК РФ допускал только два разных варианта уменьшения ЕНВД:

  • либо предприниматель-спецрежимник с сотрудниками уменьшал единый налог на сумму взносов за сотрудников;
  • либо предприниматель-вмененщик без сотрудников уменьшал налог на выплаты в фонды за себя.

Однако закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ скорректировал ст. 346.32 НК РФ таким образом, что некоторая несправедливость в отношении предпринимателей-вмененщиков с сотрудниками была устранена. С 2017 года предприниматели, по нормам обновленной ст. 346.32 НК РФ, могут вычитать из расчетной величины единого налога к уплате и взносы в фонды за сотрудников, и взносы за себя.

Изменение законодательства в части правил вычисления ЕНВД для ИП повлекло за собой и соответствующие изменения в декларации:

  • по строке 030 раздела 3 стало возможно отразить оплату в фонды за себя предпринимателю-вмененщику с сотрудниками;
  • по строке 040 раздела 3 эти выплаты включаются в формулу, по которой вычисляется платеж в бюджет (из него теперь вычитаются страховые платежи ИП за себя).

ВАЖНО! Допуская новый вычет, новая редакция НК РФ также устанавливает и ограничение. Общая величина вычитаемых взносов не должна уменьшать сумму налога для уплаты в бюджет больше чем на 50%.

О порядке представления декларации по ЕНВД читайте в статье «Сдача ИП декларации по ЕНВД за 3-й квартал 2017 года».

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Требуется организациям или ИП сдавать нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года, если никакая деятельность не ведется и нет движений по расчетным счетам? Сдать декларацию по ЕНВД в таких обстоятельствах необходимо. Однако она будет не нулевая. Дело в том, что пока компания или ИП состоят на учете как плательщики ЕНВД, то нужно сдавать декларации с суммой ЕНВД к уплате. Передавать в ИФНС декларацию нужно, даже если вы не вели вмененную деятельность в течение 3 квартал квартала 2017 года или не получали никакие доходы (Письмо Минфина от 29.04.2015 N 03-11-11/24875).

Чтобы перестать платить ЕНВД и сдавать декларации, нужно сдать в налоговую подайте заявление о снятии с учета (Письмо Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).

Сдать нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года можно только при отсутствии физических показателей (Информация ФНС). Так, например, в июле вы продали розничный магазин, но не снялись с учета. Физический показатель за июль – 0. За август и сентябрь – тоже. В результате – за 3 квартал 2017 года можно подать нулевую декларацию.

Примеры заполнения декларации за 3 квартал 2017 года

Далее рассмотрим конкретный пример заполнения декларации за 3 квартал 2017 года и приведем образцы.
Пример.
14.07.2017 ООО «Алиса» встало на учет как плательщик ЕНВД по перевозке грузов. В июле и августе – 8 машин, в сентябре – 9.
Базовая доходность – 6 000 руб. Коэффициент К1 на 2017 г. – 1,798, коэффициент К2 – 1.
В течение 3 квартала уплачены страховые взносы и пособия по больничным за счет работодателя – 12 000 руб.

Налоговая база по ЕНВД:

  • за июль – 44 544 руб. (6 000 руб. x 8 маш. x 1,798 x 1 / 31 дн. x 16 дн.);
  • за август – 86 304 руб. (6 000 руб. x 8 маш. x 1,798 x 1);
  • за сентябрь – 97 092 руб. (6 000 руб. x 9 маш. x 1,798 x 1).

Налоговая база за 3 квартал – 227 940 руб. (44 544 руб. + 86 304 руб. + 97 092 руб.). ЕНВД за 3 квартал – 34 191 руб. (227 940 руб. x 15%).
Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД, – 17 095 руб. (34 191 руб. x 50% < 12 000 руб.).
ЕНВД к уплате – 22 191 руб. (34 191руб. – 12 000 руб.).

Титульный лист

На титульном листе декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года следует показать основные сведения о компании или ИП. При этом в пятой и шестой позициях КПП должны стоять цифры 35, которые говорят о налоговом учёте по вменённой деятельности (подп. 1 п. 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353).

Если вы сдаете декларацию за 3 квартал 2017 года в первый раз, то в «Номере корректировки» нужно поставить код «0». А в поле «Код места представления» ставьте (письмо ФНС от 5.02.2014 № ГД-4-3/1895):

  • «214» – если подаете по своему местонахождению и именно одну декларацию;
  • «310» – когда сдаете по месту ведения деятельности на ЕНВД.

Код своей налоговой берите из уведомления о постановке на учет. А проще говоря, это первые четыре цифры вашего ИНН.
Наименование или Ф.И.О. не забудьте ввести БОЛЬШИМИ БУКВАМИ. Это общее требование для любой налоговой отчётности.
Код по ОКВЭД, который характеризует вашу деятельность на «вменёнке», берите из нового классификатора ОКВЭД2.

Вот титульный лист для нашего примера:

Раздел 2: расчет ЕНВД по видам деятельности

Начинайте заполнение с раздела 2. Если у вас несколько видов деятельности или вы работаете по адресам с разными ОКТМО – раздел 2 заполняйте на каждый из них (п. 5.1 Порядка заполнения декларации).

Код вида деятельности (строка 010) возьмите из Приложения № 5. Код ОКТМО (строка 030) можно найти по сервису «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС.

В строках 040 – 110 рассчитайте ЕНВД.
Графу 3 строк 070 – 090 заполняйте, только если вы перешли на ЕНВД или, наоборот, снялись с учета в отчетном квартале. День постановки и снятия с учета включайте в количество дней ведения деятельности.

В нашем примере раздел 2 будет выглядеть так:

Раздел 3: уменьшение на страховые взносы

В составе декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года в этом разделе рассчитывают общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД (стр. 040). То есть этот раздел формируют на основе данных всех Разделов 2. При этом по строке 020 фиксируется сумма страховых взносов. См. «Уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2017 году».

По строке 020 укажите общую сумму страховых взносов и больничных пособий, на которые можно уменьшить налог. Речь идет о фактически уплаченных суммах в течение квартала в пределах начислений. Сумму укажите без 50-процентного ограничения.

В нашем примере образец заполнения будет выглядеть так:

Раздел 1: ЕНВД к уплате

В последнюю очередь на основании данных Разделов 2 и 3 нужно заполнить Раздел 1. В разделе 1 укажите:

  • по строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведете вмененную деятельность;
  • по строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО). Просто перенесите сюда показатель из стр. 040 Раздела 3.

Вот примере заполнения:

Также вы можете образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года в формате Excel.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *