>
Акт приема-передачи документов (Приложение к Договору уступки прав требования (цессии)

Ситуация, при которой применим Акт приема-передачи документов (Приложение к Договору уступки прав требования (цессии)):

Стороны заключили Договор уступки прав требования (цессии), в соответствии с которым одна Сторона (Цедент) передала право требования по исполнению денежного обязательства другой Стороны (Должника) третьему лицу (Цессионарию). После заключения Договора право требования к Должнику переходит к Цессионарию. Для правильного учёта дебиторской задолженности Цессионарию передаются документы, связанные с неисполненными обязательствами Должника. Документами, подтверждающими задолженность, могут являться договор об основном обязательстве, акты оказанных услуг, документы, подтверждающие приёмку товаров, первичные бухгалтерские документы, письма и расписки Должника и т.п. Такие документы передаются Цессионарию по Акту приема-передачи документов.

Стороны Акта приема-передачи документов к Договору уступки прав требования (цессии):

• Цедент — лицо (физическое или юридическое) или индивидуальный предприниматель, имеющее намерение передать (уступить) либо передающее (уступающее) право требования по исполнению обязательства

• Цессионарий — лицо (физическое или юридическое) или индивидуальный предприниматель, имеющее намерение получить либо получающее право требования по исполнению обязательства.

• Цессионарий — лицо (физическое или юридическое) или индивидуальный предприниматель, имеющее намерение получить либо получающее право требования по исполнению обязательства.

Содержание Акта приема-передачи документов к Договору уступки прав требования (цессии):

• наименование Сторон приема-передачи документов;

• реквизиты Договора перевода долга;

• перечень передаваемых документов.

Акт составляется в двух экземплярах, скрепляется подписями и печатями Сторон (при наличии), после чего становится неотъемлемой частью Договора уступки прав требования (цессии).

Акт приема передачи документов для договора цессии

К договору цессии обязательно прилагается акт приема-передачи документов. Он нужен для того, чтобы зафиксировать передачу важной документации от бывшего кредитора новому. Если между сторонами сделки в будущем возникнут споры, касающиеся подписанных ранее бумаг, акт приема-передачи по договору цессии будет официальным доказательством в суде. Законодательство РФ не выдвигает к содержанию и структуре этого документа особых требований. Он составляется в простой письменной форме и заверяется бывшим кредитором и его преемником.

Как оформить акт приема-передачи документов для договора цессии

Передаточный акт в обязательном порядке должен содержать такие реквизиты:

• наименование сторон, основные данные о них;
• дата и место составления;
• перечень переданных бумаг;
• регистрационные номера перечисленных документов;
• подписи ответственных лиц, печать.

Также в образце передаточного акт по договору цессии необходимо указать количество экземпляров тех или иных документов. Особое внимание следует уделить бумагам, которые передаются в оригинале. Целесообразно предварительно снять с них копии.

Какие документы включить в акт приема-передачи к договору уступки права требования

При заключении договора цессии кредитор должен предоставить новому заимодателю:

• договор о займе или другом обязательстве, по которому должник должен выплатить определенную сумму денег;
• подлинники приложений к этому договору (акт приема-передачи имущества, график платежей, протокол разногласий);
• подлинник акта сверки;
• дополнительные соглашения.

После подписания акта приема-передачи по договору уступки права требования всю ответственность за документы несет принявшая их сторона.

Обратите внимание: после завершения процедуры цессии необходимо уведомить должника о смене кредитора. Копию уведомления также следует приложить к соглашению между заимодателями.

Предлагаем составить акт приема-передачи документов по цессии с помощью нашего онлайн-сервиса. Заполнение шаблона займет не более пары минут.

Популярные документы и процедуры:

• Пример доверенности на получение денег
• Пример договора бытового подряда
• Бланк объяснительной
• Дополнительное соглашение об изменениях
• Брачный договор

>Договор цессии

Что такое цессия и договор цессии

Цессия — это передача, уступка прав требования долга третьему лицу. То есть, должник должен отдать долг не изначальному кредитору, а новому лицу.

В России договор цессии простыми словами — это продажа дебиторской задолженности, как правило с дисконтом. При этом согласие должника на такой вид сделки не требуется, но уведомить о смене кредитора нужно.

Договор уступки права требования заключают, когда нужны «живые» деньги быстрее или когда по каким-либо причинам не могут взыскать деньги с дебитора. Во втором случае долг покупают коллекторские агенства.

Стороны в договоре цессии:

• Цедент — начальный кредитор, которые переуступает свои права требования долга;
• Цессионарий — новый кредитор, которые становится владельцем долга;
• Должник — заемщик, тот кто должен отдать долг.

Чем отличается цессия от переуступки прав требования

В ГК РФ есть термин «уступка». Понятия «переуступка» в законе нет. Это скорее синоним, который привыкли использовать на бытовом уровне. Но смысловая нагрузка остается. Когда в интернете ищут договор цессии, в поисковой строке часто набирают — «образец договора переуступки».

Цессия или договор уступки — это частный случай уступки прав кредитора третьему лицу. При этом переход прав происходит не на основании закона, а рамках сделки. Далее расскажем, какие права требования можно уступать, а так же какие есть ограничения.

Когда применяют договор цессии и ограничения

По договору цессии можно уступать любые права требования при соблюдении ряда ограничений. Главный критерий — долг действительно должен существовать и принадлежит кредитору. Для этого нужно приложить к соглашению подтверждающие документы. Это могут быть:

• договоры с дебитором;
• акты выполненных работ;
• счета-фактура и т.д.

Чаще всего такое соглашение заключают юридические лица, где передают просроченные долги, которые изначальному кредитору проблематично взыскать с должника. Например, просроченный контракт на поставку товара или денежный заем.

По договору цессии нельзя передавать права требования, которые связаны с личностью самого кредитора: алименты и возмещение причиненного вреда жизни и здоровью (ст. 383 ГК РФ).

Виды договоров цессии

Договор уступки права вправе заключать юридические и физические лица, их 4 вида (см. таблицу ниже).

Вид	Условия
Трехсторонний	Участвуют три стороны — цедент, цессионарий и должник. Причем последний вправе согласовывать ряд условий, в т.ч. реструктуризацию долга.
Платный и безоплатный	Заключают в случае продажи долга коллекторским агентствам. Их услуги могут как оплачиваться отдельно, так и быть бесплатными.
Возмезный и безвозмезный	Дебиторская задолженность может быть либо продана, либо передана в счет покрытия убытков.
На основании исполнительного листа	Заключают, если на руках есть исполнительный лист. В этом случае, чтобы на основании договора цессии заменить взыскателя на нового владельца долга, нужно сначала обратиться в суд.

Как составить договор цессии: образец, бланк 2019

Оформляют договор цессии обычно в простой письменной форме и указывают:

• номер и дату, по которому компания уступает долг;
• предмет договора (поставка, услуги и т. п.);
• сумму задолженности;
• стоимость дебиторской задолженности.

Бланк договора уступки прав требования (цессии) Скачать бесплатноОбразец договора цессииСкачать бесплатно

Образец договора цессии между юридическими лицами 2019

Договор цессии: проводки

По договору уступки права требования каждая сторона должна учесть доходы и расходы от проведенной сделки. Но сделать это надо в разное время. Далее расскажем, как учесть долг у продавца и покупателя по договору цессии в бухгалтерском и налоговом учете, а также какие проводки сделать.

Учет и проводки по договору цессии у покупателя (цессионария)

Порядок учета покупки долга зависит от того, заплатил кредитор или нет.

Цессионарий вправе признать доходы только когда получит деньги от должника, либо когда перепродаст долг другому лицу. Поэтому когда стороны подписали соглашение об уступке прав требования, покупатель дебиторки не отражает доходы и расходы в налоговом учете.

Второй момент — если организация купила долг у цедента дороже, чем может получить от дебитора, то ей нужно запросить у продавца счет-фактуру и заявить вычет НДС. В день, когда задолженность будет погашена, либо продана другому лицу потребуется заплатить налог на добавленную стоимость. Разница между поступившей суммой и ценой уступки и будет базой но налогу.

Поводки в бухучете по договору уступки права требования у цессионария

Проводки		Операция
Дебет	Кредит
58	76	Принятие к учету требования по цене фактических затрат
76	91	отражение прочего дохода в размере полученной суммы
91	58	Списание фактической стоимости долга
91	68	начисление НДС с разницы

Проводки в бухгалтерском и налоговом учете по договору цессии у продавца (цедента)

Продавец, как правило, продает дебиторскую задолженность с дисконтом. Другими словами — себе в убыток. Но если дебиторка продается с прибылью, то нужно заплатить НДС.

Проводки у цедента по договору цессии

Проводки		Операция
Дебет	Кредит
76	91	Отражение выручки от продажи долга
91	62	Списание долга покупателя

>Переуступка квартиры в новостройке. Плюсы и минусы приобретения нового жилья по договору переуступки

Уведомить о переходе права требования к новому кредитору можно в претензии

Кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан передать ему до­кумен­ты, удостоверяющие право (требование), и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления этого права (требования) (ч. 3 ст. 385 ГК РФ).

Перечень до­кумен­тов, которые должны быть переданы цессионарию, законодательством не установлен и должен определяться с учетом конкретных обстоятельств. Обычно в число необходимых до­кумен­тов входят договор цессии (как до­кумен­т), дополнительные соглашения к нему, договоры, на основании которых возникло передаваемое право (требование), акты приемки-передачи и т. д.

В соглашении об уступке права (требования) может быть указано, какие до­кумен­ты должен передать цедент цессионарию, может быть установлено, передаются ли подлинники или удостоверенные копии (во втором случае в договоре может быть предусмотрена обязанность цедента о предъявлении оригиналов до­кумен­тов по первому требованию цессионария).

Заметим, что, по мнению Президиума ВАС РФ, уклонение цедента от передачи цессионарию до­кумен­тов, удостоверяющих переданное последнему право (требование), само по себе не свидетельствует о том, что данное право (требование) не перешло к цессионарию (п. 11 Письма).

Уведомление должника о переходе права может направить как первоначальный, так и новый кредитор. Но стоит учитывать, что должник вправе не исполнять обязательство новому кредитору до предоставления доказательств перехода права к этому лицу, за исключением случаев, когда уведомление о переходе права получено от первоначального кредитора (абз. 2 ч. 1 ст. 385 ГК РФ). Таким образом, если уведомление должнику направляется первоначальным кредитором, то в этом случае направление до­кумен­тов от нового кредитора для подтверждения перехода прав к нему не требуется.

При этом нет какого-либо запрета на уведомление должника об уступке права (требования) в самой претензии о взыскании денежных средств. В этом случае лишь следует максимально конкретно сформулировать свои требования, дабы не запутать должника.

Образец договора переуступки прав по ДДУ

Застройщики редко дают дольщикам возможность предоставить для подписания свою версию соглашения. Зачастую они предлагают один из типовых вариантов.

Не лишним будет показать договор юристу. Он найдет в нем спорные положения, которые заведомо невыгодны для вас.

В договоре должны содержаться описание объекта недвижимости и его цена. Стоимость указывается с учетом выгоды первого дольщика. Однако при расторжении соглашения застройщик выплатит вам только ту сумму, которая прописана в ДДУ.

Также в договоре должны быть указаны сведения о:

• согласии застройщика (а при ипотеке — согласии банка);
• порядке расчетов;
• ответственности сторон;
• случаях расторжения соглашения;
• порядке перехода прав.

Следует приложить все бумаги, подтверждающие расчеты между дольщиком и застройщиком, сумму остатка долга, оригиналы основного ДДУ и допсоглашений.

Порядок оформления

Переуступка договора долевого участия в строительстве является достаточно сложным процессом для неподготовленного человека. Он состоит из нескольких этапов:

Продавец	Покупатель
В первую очередь нужно получить согласие от застройщика – без него сделка будет незаконной. Если застройщик потребует от вас дополнительную компенсацию на переоформление – торгуйтесь. По закону такие действия застройщика не противоправны	Покупателю готовится к сделке проще. Нужно проверить всю информацию, чтобы в случае проблем предстать перед судом добросовестным покупателем
Взять у девелопера справку о том, что расчет по договору выполнен полностью и никаких долгов нет. Это происходит как в случае, если вы рассчитывались наличными, так и в случае оплаты с помощью ипотечного займа	Если покупатель находится в браке – то получить согласие супруги и заверить его у нотариуса
Обратиться в Росреестр и взять справку по форме ЕГРП – процедура платная, на момент написания статьи такой документ стоит 350 рублей	Изучить и подписать договор переуступки прав по договору долевого строительства
Если есть супруг – оформить нотариальное согласие на проведение сделки по переоформлению недвижимости	Зарегистрировать этот договор в управлении Росреестра или в многофункциональных центрах предоставления государственных услуг
Если ипотека – то придется идти в банк и просить справку об отсутствии задолженностей и согласие банка	Через 10 дней получить в Росреестре справку о том, что договор зарегистрирован и проблем с ним нет (подробно о том, как проверить регистрацию ДДУ в Росреестре).

Переуступка квартиры по ДДУ только кажется достаточно простым. На деле же покупателю придется проверять в два раза больше информации, чем если бы он просто приобрел недвижимость у девелопера. Давайте рассмотрим ситуацию подробнее.

Проверка

В первую очередь нужно проверить самого застройщика. Он должен иметь:

Кроме того, нужно проверить и продавца права требования по ДДУ.

• Состоит ли он в браке
• Есть ли в договоре, который он заключил с застройщиком, другие лица – подписывать переуступку прав по ДДУ должны все, кто включен в основной договор долевого участия
• Нет ли других заинтересованных лиц по этому договору – это уточняется выпиской ЕГРП из управления Росреестра

Ипотека

В ситуации, когда на квартиру, купленную у застройщика по договору долевого участия, наложено обременение в виде ипотечного займа, то процесс цессии усложняется. Так, продавцу придется включить в договор переуступки ДДУ владельца ипотеки – банк.

• Нужно сходить в отделение банка, где вы брали ипотечный займ
• Оповестить о планируемой продаже менеджера
• Получить согласие и найти покупателя
• Когда обе стороны готовы к заключению договора, а от застройщика получена справка о том, что девелопер не возражает провести перерегистрацию дольщика, прийти в банк
• Подписать договор переуступки по форме банка

В такой ситуации ипотечный долг оформляется на нового покупателя, соответственно, он должен подтвердить возможность гасить его. Здесь есть несколько вариантов:

• Покупатель получает одобрение и оформляет ипотечный займ в банке, где оформлена основная ипотека
• Покупатель кладет полную сумму, которая обозначена в трехстороннем договоре между покупателем, продавцом и банком, на счет в кредитном учреждении, тем самым доказывая свою состоятельность.

Если схема продажи происходит по первому варианту – то ипотеку просто продолжает выплачивать покупатель. Если по второму – то ипотека гасится сразу же и обременение с квартиры снимается.

Дополнительное соглашение об изменении дольщика

Соглашение об уступке требования по ДДУ заключается в письменной форме и в обязательном порядке регистрируется в Росреестре.

В большинстве случаев для регистрации соглашения требуется письменное согласие застройщика. Согласно закону такое согласие необходимо в двух случаях: если это предусмотрено договором долевого участия, а также если уступка происходит с одновременным переводом долга.

1. дата заключения;
2. стороны: прежний участник долевого строительства и новый участник с указанием паспортных данных и места регистрации;
3. объект уступки: права (и обязанности) участника долевого строительства.
4. цена уступки, если сделка возмездная.

В обязательном порядке указываются признаки, которые определяют ДДУ — идентификационные характеристики:

• наименование,
• номер,
• дата заключения,
• наименование сторон,
• объект строительства (наименование, местоположение, план, основные характеристики объекта, назначение, этаж квартиры, количество комнат, площадь и т.д.),
• сроки сдачи объекта,
• права на земельный участок, разрешительная документация,
• дата и номер регистрации в Росреестре,
• а также все дополнительные соглашения к нему.

В особых случаях пропишите условия:

1. о безвозмездной передача прав;
2. о переводе долга, если прежний дольщик не оплатил стоимость квартиры по ДДУ;
3. об ипотеке.

Укажите все характеристики кредитного договора:

• данные о его регистрации,
• закладной,
• сведения о банке,
• сумме долга,
• порядке и сроках выплаты платежей — графике,
• сведения об обеспечительных мерах.

Звоните юристу

Подберем специалиста за вас

8 (499) 350-97-63 — Москва

8 (812) 309-74-28 — СПб

Основные риски, связанные с договором цессии

Возможность признания договора цессии недействительным

В данном случае согласно статье 390 ГК РФ новый собственник квартиры может предъявить претензии и потребовать возмещения средств только у продавца, а не у официальной компании-застройщика. На практике вернуть свои деньги бывает не просто. Чтобы избежать подобных недоразумений, покупатель при приобретении квартиры у продавца должен убедиться в правильности оформления договора и проконтролировать процесс его заключения. По законам РФ договор цессии считается действительным при соблюдении следующих условий:

• дольщик заплатил за квартиру застройщику всю сумму, оговоренную в договоре долевого участия;
• все расчеты по оплате жилья между инвестором и компанией-застройщиком должны быть подтверждены соглашением о зачете взаимных требований;
• у инвестора имеется письменное разрешение от застройщика на переуступку прав собственности на квартиру;
• у инвестора имеется разрешение от банка в случае, если квартира приобреталась с привлечением кредитных средств;

Риск банкротства застройщика

В случае банкротства компании-застройщика, либо задержке сроков сдачи жилья, либо при обнаружении ненадлежащего качества жилья, все претензии покупатель может предъявить только к застройщику, а не к продавцу. На практике у компании, признанной финансово несостоятельной, вернуть деньги за жилье очень сложно. Поэтому перед совершением сделки по переуступки прав собственности на квартиру покупатель должен внимательно изучить проектную и разрешительную документацию строительной компании, осведомиться о ее нынешнем финансовом положении, проверить состояние незавершенного строительства. Признаками предстоящего банкротства строительной компании могут служить:

• массовая распродажа квартир в строящемся объекте;
• распродажа жилья в строящемся доме по заниженной цене;
• серьезные нарушения сроков сдачи квартир застройщиком;
• серьезные нарушения условий договора застройщиком.

Юристы советуют при заключении договора цессии включить в него пункт о поручительстве продавца, который гарантирует принятие на себя всех обязательств по выплате денежных средств за квартиру в случае нарушения сроков сдачи объекта компанией-застройщиком. Но такое бывает редко.

Двойная переуступка прав на квартиру

На практике бывают случаи, когда одна квартира продается два раза. Обычно решением суда жилье достается тому, кто первым оформил договор и зарегистрировал его в Росреестре в надлежащем порядке. Для снижения подобных рисков, покупатель должен понимать, что соглашение переуступки прав на квартиру (как и договор долевого участия) должно пройти процедуру государственной регистрации. Вместо соглашения переуступки прав могут быть предложены договора иного рода:

• инвестиционное соглашение;
• предварительное соглашение купли-продажи квартиры;
• предварительное соглашение долевого участия;
• вексельная схема.

Нужно понимать, что наличие данных договоров не всегда обозначает недобросовестность застройщика, но они значительно повышают риски для потенциального покупателя, так как не подлежат обязательной государственной регистрации. Значительно снижают риски следующие обстоятельства:

• если квартира подана первоначальному покупателю по договору долевого участия;
• если оплата по договору цессии с новым собственником производится только после государственной регистрации в Росеестре.

Дарение

Дарение – безвозмездная сделка и совершается она с согласия одаряемого. Если Вы желаете подарить кому-то статус участника в долевом строительстве квартиры, существует два варианта оформления такой сделки: договор дарения и соглашение о безвозмездной уступке прав по ДДУ.

Подарить права по ДДУ возможно только полной оплаты цены договора. Безвозмездная уступка возможна при неполной оплате.

Помните, что необходимо нотариальное согласие супруга и письменное согласие застройщика.

Договоры дарения и безвозмездной уступки регистрируются в Росреестре и считаются заключенным после внесения сведений в ЕГРН.

Что такое переуступка

Недвижимость в новостройке на этапе строительства – довольно выгодная сделка, если речь идёт об инвестировании в недвижимость. Купив квартиру на уровне котлована, и продав её после того, как многоквартирный дом будет полностью достроен и сдан в эксплуатацию, можно заработать приличную сумму.

Как оформить переуступку квартиры в строящемся доме? При совершении такой сделки между застройщиком и покупателем заключается договор по уступке права требования. По такому договору покупается не сама квартира, а право требовать передачи её в собственности после полной сдачи дома в эксплуатацию.

Приятный бонус заключается в том, что экономия средств на покупку жилья довольно внушительная. Но не стоит забывать про подводные камни при оформлении квартиры по переуступке. Застройщик может разориться, и стройка будет «заморожена». Тогда квартиру придётся ждать довольно долго.

Плюсы договора цессии для покупателя

• если покупателю нравится какой-то строящийся объект, а квартиры уже распроданы, то оформление договора цессии – один из способов заполучить жилье в желаемом доме;
• цена квартиры, переданной покупателю по договору переуступки прав обычно ниже, потому что продавцы хотят быстрее продать, и устанавливают цену на 5 – 25% ниже, чем у официального застройщика;
• в случае приобретения прав на квартиру с использованием ипотечного кредитования, покупатель начинает выплачивать ипотеку непосредственно перед переездом в новое жилье. При этом покупатель, оформивший сделку купли-продажи квартиры у застройщика, начинает выплачивать ипотеку без возможности заселиться в оплачиваемую квартиру и, как принято на практике, по более высоким процентам.

Чем опасна переуступка квартиры в новостройке

Главный плюс для покупателя — покупка квартиры по привлекательной стоимости. Однако этот плюс могут перекрыть возможные минусы. Зачастую таким образом от квартир избавляются дольщики, которые не уверены в добросовестности застройщика. Новому покупателю проблемы также ни к чему.

Бывают случаи продажи жилья без согласия застройщика. Покупатель может узнать об этом на стадии регистрации договора в Росреестре, когда уже внес деньги за жилплощадь.

Никто не застрахован от участия в мошеннической схеме, когда одна и та же квартира предлагается разным людям, с каждого из которых берут задаток. Кто-то в любом случае останется в проигрыше.

Главный минус — риск купить квартиру у застройщика, который проходит процедуру банкротства. Это распространенная причина, по которой дольщики заключают договоры переуступки прав. Новому покупателю останется только заявить свои требования через суд и ждать. Можно остаться без квартиры и денег.

Если жилье в ипотеке, необходимо согласие банка на процедуру. Стоит заранее узнать о наличии обременений.

Чтобы исключить все риски и не стать участником ситуаций, описанных выше, советуем обратиться к профессиональным юристам.

Как покупателю обезопасить себя?

Покупка квартиры по договору цессии — рискованное дело. Зачастую таким образом дольщики пытаются избавиться от отношений с нерадивым застройщиком.

Чтобы не попасться на такую уловку, обратите внимание на следующие моменты:

ДДУ заключен полгода назад или раньше

Внимательно изучите информацию о застройщике, найдите в интернете сведения о ходе строительства, материалы в СМИ, характеризующие данную компанию.

Цена в договоре цессии меньше, чем в ДДУ

Велика вероятность, что вы столкнулись с недобросовестным продавцом. Возможно, он намеренно хочет переложить на вас проблемы с застройщиком.

Если в доме, где вы хотите купить жилье, слишком много квартир продается путем заключения договора цессии, это также повод усомниться в чистоте сделки. Поищите в интернете отзывы других дольщиков, свяжитесь с кем-то из них, постарайтесь узнать причины продажи.

Чтобы исключить все риски и не стать участником ситуаций, описанных выше, советуем обратиться к профессиональным юристам.

Проверка документов у компании-застройщика

Проверять документы застройщика стоит еще до подписания договора. Даже если дольщик уверяет вас, что с компанией все в порядке, лучше перестраховаться.

Вы можете запросить необходимые бумаги у застройщика или ознакомиться с ними на официальном сайте компании. Нужно проверить:

Выписку из ЕГРЮЛ

Если компания зарегистрирована официально, она должна быть в реестре юрлиц. В выписке можно посмотреть всю необходимую информацию о застройщике.

Документы на земельный участок

Узнайте, какие права есть у строительной организации на участок, где идет строительство. Он может либо находиться в ее собственности, либо принадлежать ей на правах аренды. Если работы идут незаконно, дом будет признан самостроем, а у дольщиков возникнут большие проблемы.

Эту бумагу выдает местный орган власти. Если ее нет, застройщик не имеет право возводить строение.

Разрешение на ввод в эксплуатацию

После строительства, здание проверяет специальная комиссия. Это гарантия для дольщиков, что все нормативы соблюдены.

В ней указаны все характеристики строения — этажность, материалы стен и перекрытий, количество квартир. Данные должны соответствовать сведениям в ДДУ.

У кого остаются оригиналы документов при уступке долга: у старого или у нового кредитора

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 сентября 2012 г.

Содержание журнала № 19 за 2012 г.Н.А. Мацепуро, юрист

Компания, уступающая требование к должнику новому кредитору, обязана передать ему все документы, удостоверяющие это право требованияп. 2 ст. 385 ГК РФ. Например, если уступается требование к покупателю по оплате отгруженного ему товара, то как минимум нужно отдать новому кредитору договор и товарную накладную. Готовит пакет документов для нового кредитора, как правило, бухгалтер. И если от него требуют отдать оригиналы, а себе оставить копии, то это часто воспринимается им в штыки. Ведь многие бухгалтеры опасаются, что копий будет недостаточно для документального подтверждения расходов (в виде стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), требование оплаты которых уступается). Выясним, обоснованны ли такие опасения бухгалтеров и у кого все-таки должны остаться подлинники.

Что нужно отдать новому кредитору: оригиналы или копии?

Если в договоре уступки идет речь о передаче копий (например, это часто бывает при уступке требования лишь в части), то вы можете оставить оригиналы себе, а новому кредитору отдать заверенные копии.

Ну а если договор прямо не предусматривает передачу копий (к примеру, содержит лишь общую фразу «подтверждающие документы»), то в силу закона вы должны отдать оригиналып. 2 ст. 385 ГК РФ. Правда, бывает, что суды признают обязательства по передаче документов исполненными, даже если это были копииПостановления ФАС УО от 06.04.2000 № Ф09-406/2000-ГК; 13 ААС от 10.12.2009 № А56-4515/2009.

Новый кредитор может настаивать на передаче оригиналов, в частности:

• для некой подстраховки. Вдруг ваша компания захочет переуступить это же требование еще кому-нибудь, а при наличии оригиналов сделать это намного легче;
• для передачи новому приобретателю в случае дальнейшей переуступки;
• для предъявления в суд, если с должником возникнет спор, который дойдет до судап. 2 ст. 71 ГПК РФ; пп. 8, 9 ст. 75 АПК РФ.

Обратите внимание, что требование по договору уступки перейдет к новому кредитору, даже если вы не передадите ему документы, подтверждающие это требованиеп. 11 Информационного письма Президиума ВАС от 30.10.2007 № 120. То есть договор все равно будет считаться действительным. Права же нового кредитора в этой ситуации во многом будут зависеть от содержания договора уступки. Например, иногда он может приостановить оплату до тех пор, пока не получит документыпп. 2, 4 ст. 328 ГК РФ. А если вы откажетесь отдать документы, может потребовать расторжения договора и возврата всего исполненного по немуподп. 1 п. 2 ст. 450, пп. 4, 5 ст. 453, п. 3 ст. 1103 ГК РФ; п. 1 Информационного письма Президиума ВАС от 11.01.2000 № 49; Постановление Президиума ВАС от 05.04.2011 № 16002/10.

Годятся ли копии для подтверждения ваших расходов?

Налоговый кодекс не обязывает подтверждать расходы исключительно подлинниками документов. Он только требует, чтобы подтверждающие документы оформлялись в соответствии с российским законодательством (обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, где были произведены расходы)п. 1 ст. 252 НК РФ. Поэтому если копия заверена в установленном законодательством порядке, то она может использоваться для подтверждения расходов.

Контролирующие органы тоже не категоричны в этом вопросе и считают, что если подлинных документов, подтверждающих расходы, нет, то сгодятся и их надлежаще заверенные копииПисьма Минфина от 20.01.2011 № 03-03-06/1/15, от 05.02.2010 № 03-03-05/18; УФНС по г. Москве от 21.12.2010 № 16-15/133887@. Хотя на местах налоговики все-таки иногда пытаются исключить из расходов затраты, подтвержденные лишь копиями, но радует, что суды с ними не соглашаютсяПостановления ФАС СКО от 03.03.2011 № А32-22309/2007; ФАС МО от 05.10.2010 № КА-А41/11224-10.

Поэтому если у вас останутся вместо оригиналов их надлежаще заверенные копии, то бояться нечего. А заверить копии можно, например, проставив на них такой штампп. 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003, принятого Постановлением Госстандарта от 03.03.2003 № 65-ст.

Копия верна

Генеральный директор ООО «Техресурс» И.Д. Васильев

03.09.2012

Передачу документов обязательно оформите актом приема-передачи. В нем нужно перечислить реквизиты всех передаваемых документов (название, дату, номер, количество страниц) и указать, копии это или оригиналы.

Вот образец такого акта.

АКТ
приема-передачи документов по договору уступки требования № 10/09 от 03.09.2012

г. Москва

03 сентября 2012 г.

Общество с ограниченной ответственностью «Техресурс» в лице генерального директора Васильева И.Д., действующего на основании Устава, передает, а Общество с ограниченной ответственностью «Техснаб» в лице генерального директора Петрова Н.С., действующего на основании Устава, принимает во исполнение договора уступки требования № 10/09 от 03.09.2012 следующие документы в оригиналах:
— договор поставки № 5-П от 16.01.2012 на 6 л.;
— товарная накладная № 126 от 06.02.2012 на 1 л.;
— акт сверки взаимных расчетов б/н от 29.06.2012;
— счет-фактура № 126 от 06.02.2012 на 1 л.

Документы передал:
ООО «Техресурс»

Генеральный директор			И.Д. Васильев

Документы принял:
ООО «Техснаб»

Генеральный директор			Н.С. Петров

К своему экземпляру акта приложите оставшиеся у вас копии.

***

Во избежание недоразумений с контрагентом в договоре уступки требования следует прописывать, какие документы вы ему должны передать, в какие сроки и в каком виде — в подлинниках или в копиях.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Документооборот»: