>Как правильно заполнять журнал-ордер

Для чего необходим журнал-ордер

ЖО отвечает в бухгалтерском учете за систематизацию первичной документации. При помощи журнально-ордерной системы ведения учета фиксируются хозяйственные операции, которые ежемесячно выполняет каждая организация.

ЖО заполняются на унифицированных формах (код по ОКУД № 0504071), утвержденных Минфином посредством Приказов № 123н от 23.09.2005 и № 25н от 10.02.2006. Однако при необходимости учреждение может воспользоваться самостоятельно разработанными бланками ЖО, предварительно утвердив их приказом и закрепив в учетной политике.

Каждая форма ЖО используется для отражения той или иной операции по кредиту, затем все произведенные операции объединяются в едином регистре синтетических счетов с выделением итогов по каждому отдельному счету.

Кредитовые ЖО состоят из двух разделов:

• основной — для записей по КТ;
• дополнительный (ведомость) — для ведения аналитического учета.

Оборот по ДТ вносится в специальные ЖО вместе с корреспондирующимися счетами по КТ, что обеспечивает выполнение принципа двойной записи в бухучете. Сальдо на начало и конец периода из ЖО по каждому счету переносятся в главную книгу организации.

Каждое учреждение вправе выбрать тот тип формы, при помощи которой будет вестись бухучет:

• журнально-ордерная;
• мемориально-ордерная.

Однако применение журнально-ордерной формы ведет к упрощению работы бухгалтерии, так как ее основным принципом является систематизация бухгалтерских данных и автоматизация составления периодической и итоговой отчетности.

Журнал ордер 1 и ведомость 1

Журнал-ордер № 1 и ведомость к нему заполняются учреждением по счету 50 «Касса» в соответствии с приходными и расходными кассовыми ордерами. Сальдо по КТ счета отражает все произведенные выплаты из кассы, по ДТ — те средства, которые были получены. Итоговая строка показывает те суммы, на которые были выплачены денежные средства. ЖО 1 должен отражать остатки денег на конкретные даты. Эти остатки в обязательном порядке должны совпадать с итоговым сальдо на указанные день в отчете кассира. Итоговая строка ЖО должна быть аналогична обороту по КТ счета 50 в главной книге за выбранный период.

Ведомость к ЖО №1 заполняется в аналогичном порядке. Итоговые обороты должны обязательно совпадать с показателями ЖО «Касса». По окончании отчетного месяца бухгалтеру необходимо сделать сверку конечного сальдо по ЖО №1, ведомости №1, и показателям кассовой книги учреждения.

Журнал ордер 1: скачать бланк в Word

Журнал-ордер 1: образец заполнения

Журнал ордер 2: бланк

ЖО 2 отражает все операции, зафиксированные по КТ счета 51. Вся информация указывается на основании выписок и приложений к выпискам из банка, в том числе и платежных поручений. Оборотная сторона ЖО № 2 служит для отражения сведений о поступлениях по ДТ счета 51. Алгоритм заполнения ЖО-2 аналогичен ЖО № 1.

>Журнал ордер 2: скачать бланк

Журнал-ордер 2: образец заполнения

>ЖО № 3-5

Операции по КТ счетов 54-56, фиксирующие капитальные затраты и спецсчета в банках (аккредитивы, чековые книжки, денежные документы), формируются в ЖО № 3.

>Журнал-ордер 3: бланк

Журнал-ордер 3: образец заполнения

Журнал-ордер 4: бланк

Движения по краткосрочным и долгосрочным кредитам, займам (счета 66 и 67) записываются в журнал-ордер 4.

Журнал ордер 4: образец заполнения

Зачеты взаимных требований между дебиторами и кредиторами формирует журнал ордер 5.

Журнал ордер 6: бланк

Все операции по расчетам за поставленные товары и услуги фиксируются в ЖО № 6. В нем также отражается непосредственное поступление товаров и оказание услуг. Расчеты по поставке товаров и услуг учитываются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». ЖО № 6 заполняется по каждому контрагенту и договору.

>Журнал-ордер 6: образец заполнения

Журнал-ордер 7: скачать бланк

Журнал-ордер 7 отвечает за систематизацию учетных данных по расчетам с подотчетными лицами на основании операций по счету 71. В ЖО № 7 указана информация в разрезе всех авансовых отчетов сотрудников, все суммы денежных средств, выданных подотчет, а также переходящие остатки денег за выбранный период. Строки в ЖО № 7 не подлежат группировке и объединению.

>Журнал № 7: образец заполнения

Журнал ордер 8: бланк

ЖО № 8 — это регистр учета расчетов с дебиторами и кредиторами в соответствии с аналитическими данными по следующим спецсчетам:

• 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
• 62 «Учет расчетов с покупателями»;
• 68 «Учет расчетов по налогам и сборам»;
• 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
• 75 «Расчеты с учредителями»;
• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В ЖО № 8 вносятся обобщенные данные по взаиморасчетам с вышеуказанными контрагентами, указываются средства, поступившие от таких контрагентов, в том числе и авансовые платежи.

>Журнал-ордер 8: образец заполнения

Журнал-ордер 10: скачать бланк

ЖО № 10 используется для бухучета издержек на собственное производство. В ЖО № 10 отражаются сводные данные с множества счетов по каждой финансово-хозяйственной операции организации. Информация вносится в ЖО № 10 на основании целого ряда бухгалтерских отчетных регистров и ведомостей.

>Журнал-ордер 10: образец заполнения

Журнал ордер 11: бланк

ЖО № 11 предназначен для регистрации бухгалтерских данных об отгрузке и продаже готовой продукции. Регистры, служащие основой для формирования ЖО 11 — ведомости № 15,16. В этих бухгалтерских отчетах указаны фактические либо учетные цены на материально-производственные запасы, закрепленные в учетной политике организации.

Учетная информация, вносимая в ЖО № 11, может быть объединена и сгруппирована по выбранным параметрам. Формальный вид ЖО 11 может быть разработан и утвержден предприятием самостоятельно.

Cкачать

>Журнал ордер 11: образец заполнения

Cкачать

Журнал-ордер № 13: бланк

В ЖО № 13 формируются учетные данные по операциям с основными средствами и нематериальными активами на основании различных справок об ОС и НМА, актов о списании, расчетов износа и прочих регистров.

>Журнал ордер 13: образец заполнения

Cкачать

Журнал ордер 16

ЖО № 16 служит для отражения операций по счетам 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во необоротные активы», 11 «Животные на выращивании и откорме». Все кредитовые обороты вносятся итогом за соответствующий период — месяц — на основании информации, указанной в ведомостях аналитического учета по каждому конкретному объекту. В ЖО № 16 также могут учитываться дебетовые обороты по сч. 07 и 08.

Каждая организация, исходя из специфики своей сферы деятельности, разрабатывает бланк ЖО № 16 самостоятельно, утверждая его приказом и прописывая в учетной политике.

>Журнал ордер 16: бланк

Журнал ордер 16: образец заполнения

Cкачать

ТУ-16

Форма ТУ-16 — книга учета обточек бандажей колесных пар
тягового подвижного состава (ТПС)
Книга предназначена для записи работ по обточке бандажей колесных пар ТПС. Заполняется токарем, выполняющим обточку колесных пар.
Учету подлежат колесные пары, у которых производилась обточка бандажей без выкатки из-под ТПС: на техническом обслуживании ТО-4, на совмещенных с обточкой техническом обслуживании ТО-3, текущем ремонте ТР-2, ТР-1 и неплановом ремонте.
Графа 1 — указывается число и месяц произведенной обточки бандажей колесной пары.
Графа 2,3- серия и номер электровоза, тепловоза, паровоза, вагона электросекции, дизель-секции, автомотрисы, на которых производилась обточка бандажей колесных пар.
Графа 4 — депо и железная дорога приписки ТПС. В случае обточки колесных пар подвижного состава для других ведомств или организаций, записывается наименование этой организации или предприятия.
Графа 5 — порядковый номер колесной пары.
Графа 6 — причина обточки бандажей колесной пары; рекомендуется сокращенная запись: прокат- «прок.», ползун — «полз.», износ гребня — «износ гр.», остроконечный накат — «остр. нак.», разница диаметров — «разн. Д», выщербина — «выщер.», раковина — «рак.», вмятина — «вмят.», прочие — «проч.».
Графа 7 — количество оборотов колесной пары для станков КЖ-20 или проходов резца для станков А-41 и УГБ-150, за которые
приводится профиль бандажей колесной пары до требуемых нормативов.
Графы 8 и 9 — диаметры бандажей колесной пары после обточки с обеих сторон: правая и левая.
Графа 10 — подпись токаря, выполнившего обточку бандажей колесной пары.
Графа 11 — подпись мастера, у которого в подчинении находится токарь.
После окончания месяца в графе 5 мастером проставляется количество обточенных за месяц колесных пар ТПС своего и других депо дороги раздельно по видам тяги и с разбивкой по причинам. Данные книги формы ТУ — 16 являются исходными для отчета формы ТО-3 «О наличии и работе передвижных рельсосмазывателей и износе гребней бандажей колесных пар локомотивов».
Admin добавил 23.11.2012 в 13:16
Вы можете дополнить или изменить данную статью, нажав кнопку Редактор

Книга учета обточек бандажей колесных пар тягового подвижного состава (тпс)

• •Министерство путей сообщения
• •Настольный журнал дежурного по основному депо (части первая и вторая)
• •1. Общие указания
• •2. Заполнение первой части настольного журнала.
• •3. Заполнение 2 части настольного журнала.
• •4. Порядок подсчета суточных итогов.
• •Настольный журнал дежурного по основному депо
• •1. Наличие локомотивов к началу суток.
• •2. Перемещение локомотивов в депо в течение суток.
• •Форма ту-2 Настольный журнал дежурного по оборотному депо
• •Форма ту-4 Книга контрольного поста
• •Форма ту-5 Акт окончательной приемки локомотива, моторвагонного подвижного состава
• •Форма ту-7 Донесение об отказе изделия
• •Форма ту-10 эп Лицевой счет состава электропоезда
• •Книга учета осмотра, технического обслуживания, ремонта и испытания тормозного оборудования локомотивов и моторвагонного подвижного состава
• •Книга учета обточек бандажей колесных пар тягового подвижного состава (тпс)
• •Книга учета состояния бандажей колесных пар локомотивов, моторвагонного подвижного состава
• •Карманная книжка обмера бандажей колесных пар локомотивов, моторвагонного подвижного состава
• •Пересылочная ведомость на отправку основного оборудования
• •Книга учета наличия и состояния технологического запаса основных узлов и запасных частей локомотивов, моторвагонного подвижного состава
• •Книга регистрации освидетельствования колесных пар локомотивов, моторвагонного подвижного состава
• •Опись инструмента, инвентаря, сигнальных принадлежностей и запасных частей, хранящихся на паровозе
• •Предварительная опись неисправностей главнейших частей паровоза
• •Акт проверки технического состояния локомотива, моторвагонного подвижного состава, крана, предназначенных для пересылки в недействующем состоянии
• •Книга регистрации ремонта, технического обслуживания
• •И учета пробегов локомотивов, моторвагонного подвижного
• •Состава между всеми видами ремонта и технического
• •Обслуживания
• •Книга записи ремонта локомотивов, моторвагонного подвижного состава, железнодорожных кранов
• •Книга повреждений и неисправностей локомотивов, моторвагонного подвижного состава и их оборудования
• •Книга повреждений и неисправностей локомотивов, моторвагонного подвижного состава и их оборудования
• •Книга записи работ по устранению повреждений и отказов, по модернизации локомотивов, моторвагонного подвижного состава
• •Акт приемки локомотива, моторвагонного подвижного состава, крана из ремонта
• •Форма ту-39г Эскиз разреза паровозных котлов
• •Форма ту-41г Эскиз цилиндра паровоза серии «л»
• •Акт на передачу локомотива,
• •Форма ту-74 Книга ревизий паровозных котлов
• •Ремонтная карта
• •Форма ту-92 Журнал осмотра и ремонта подшипников качения
• •Форма ту-93 Журнал монтажа подшипников качения
• •Форма ту-96 Маршрут машиниста грузоподъемного крана
• •Форма ту-97
• •Акт на исключение основного оборудования локомотивов, моторвагонного подвижного состава из инвентаря
• •Книга нарядов локомотивных бригад и учета нарушений (срывов) безвызывной системы явок локомотивных бригад на работу и именных расписаний
• •Свидетельство на право управления локомотивом, моторвагонным подвижным составом
• •Акт о постановке локомотива, моторвагонного подвижного состава в запас мпс, резерв управления железной дороги
• •Книга учета плановых видов ремонта локомотивов, моторвагонного подвижного состава
• •Журнал проверки состояния котлов и водяных баков тендеров паровозов запаса мпс и резерва управления железной дороги
• •Удостоверение на право управления передвижным грузоподъемным краном на железнодорожном ходу
• •Форма ту-134 Вкладыш к заводскому паспорту скоростемера
• •Форма ту-135 Шихтовый журнал для чугунного литья
• •Акт квалификационной комиссии о теоретических испытаниях на присвоение профессии помощника машиниста
• •Книга замечаний машинистов
• •Журнал регистрации результатов дефектоскопии основных деталей локомотивов, моторвагонного подвижного состава
• •Акт квалификационной комиссии о предварительных, теоретических испытаниях на право самостоятельного управления, присвоении квалификации машиниста
• •Акт практических испытаний на право самостоятельного управления
• •График текущих (промывочных) видов ремонта и технического обслуживания локомотивов, моторвагонного подвижного состава
• •Журнал для записи результатов лабораторных анализов воды из охлаждающей системы дизелей тепловозов, дизель-поездов, автомотрис
• •Журнал результатов испытания электрических машин на испытательной станции (стенде)
• •Форма ту-144 Журнал результатов испытания электроаппаратов на испытательной станции (стенде)
• •Журнал для записи результатов лабораторного анализа дизельного масла тепловозов, дизель-поездов, автомотрис
• •Книга заявок о даче напряжения в контактный провод над ремонтными стойлами
• •Результаты реостатных испытаний тепловоза, дизель-поезда, автомотрисы
• •Книга учета выдачи свидетельств на право управления локомотивом, моторвагонным подвижным составом и свидетельств о присвоении класса квалификации машинистам
• •Книга учета технического обслуживания локомотивов, моторвагонного подвижного состава
• •Форма ту-151 Журнал цеха
• •Журнал технического состояния локомотива, моторвагонного подвижного состава
• •Форма ту-153
• •Форма ту-156
• •Книга освидетельствования, ремонта и промывки главного воздушного резервуара локомотива, моторвагонного подвижного состава
• •Форма тку-7
• •Форма тэу-37 Учетная карточка аккумуляторной батареи
• •Акт на исключение из инвентаря электровоза, тепловоза, моторного, головного, прицепного вагона электропоезда, дизель-поезда, автомотрисы

Журнал-ордер: образец заполнения

Учетные регистры — это специальные журналы бухгалтерского учета, которые позволяют систематизировать и группировать данные о фактах хозяйственной деятельности предприятия. Для каждой из систем ведения учета предусмотрены разные формы учетных регистров. О том, какие регистрационные журналы используются в журнально-ордерной системе ведения бухгалтерского учета, расскажем в нашей статье. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Получить доступ

Ключевые моменты

Журнально-ордерная система ведения БУ предусматривает подтверждение всех хозяйственных операций соответствующим документом — бланком первичной документации. Первичка в свою очередь должна быть зарегистрирована в особом журнале. Причем записи вносятся в хронологическом порядке.

Все операции группируются по счетам бухгалтерского учета. То есть при отражении корреспонденции с одним бухсчетом используют отдельный журнал-ордер (ЖО), при формировании записи по другому счету запись отражается уже в другом журнале учета. Отметим, что одна и та же запись может и должна быть отражена сразу в двух журналах: в одном — по дебетуемому счету, а в другом — по кредитуемому. Данный способ отражает метод двойной записи в бухучете.

Итоговые данные ЖО по итогам отчетного периода переносятся в ключевой регистр — главную книгу. Напомним, что на основе данных главной книги по окончанию финансового года формируется бухгалтерский баланс. Следовательно, от полноты и правильности регистрации информации в Журнал ордер зависит достоверность бухгалтерской финансовой отчетности.

Теперь рассмотрим каждый ЖО подробнее, приведем примерные бланки и образцы заполнения.

ВАЖНО! Нижеприведенные бланки является примерными! В соответствии с нормами закона «О бухучете» № 402-ФЗ, каждый экономический субъект вправе самостоятельно разработать и утвердить свои бланки первичной и учетной документации. Также компания не обязана вести все ЖО, если операции для их заполнения отсутствуют. Позицию компании в данном вопросе обоснуйте в учетной политике. собственные бланки утвердите отдельным приказом или приложением к учетной политике фирмы.

Журнал ордер № 1 «Касса»

Для формирования оборотов с наличными денежными средствами организации применяется специальный журнал-ордер 1 (скачать бланк в Word и образец заполнения можно ниже). Иными словами, все операции, в которых участвует счет 50 «Касса», следует отражать в ЖО № 1.

Основанием для внесения записей является отчет кассира. Документ, в свою очередь, формируется на основании выписанных ПКО и РКО за день (или несколько дней). Отметим, что кредитовые обороты по сч. 50 в ЖО раскрываются подробнее, чем дебетовые (поступления в кассу). Для детализации поступлений денег используют журнал-ордер 1 и ведомость 1. То есть, ведомость 1 — это расшифровка доходных операций с наличными денежными средствами компании.

Бланк ЖО № 1

Пример заполнения ЖО № 1

Журнал ордер № 2 «Расчетный счет»

Для ведения хозопераций по расчетным счетам компании, открытым в кредитных и банковских учреждениях, используют журнал-ордер 2 (скачать бланк и пример заполнения можно ниже). Записи следует вносить только на основании банковских выписок. Именно они являются подтверждением факта движения денежных активов фирмы. В ЖО детализируется списание с р/счетов. Для раскрытия сведений о поступлениях ведется специальная ведомость.

Журнал-ордер 2, бланк

Пример заполнения

Журнал ордер № 3 «Специальные счета»

Если денежные средства компании хранятся на спецсчетах, открытых в банках или прочих кредитных организациях, то операции по таким счетам отражают в ЖО № 3. Записи формируют по сч. 54, 55, 56 бухгалтерского учета. Иными словами, если предприятие в своей деятельности использует аккредитивы, чековые книжки или хранит деньги на иных счецсчетах, то движение по данным местам хранения фиксируйте в ЖО № 3.

Пример заполнения ЖО № 3

Журнал ордер № 4 «Заемные капиталы» и ЖО № 5 «Взаимозачеты»

Если компания получает кредиты или заемные средства для ведения деятельности, то расчеты по полученным займам ведутся в специальном журнале-ордере 4. В регистр вносят обороты в сч. 66 и 67, то есть по краткосрочным и долгосрочным кредитам и долговым обязательствам.

Журнал-ордер 4, бланк

Расчеты путем проведения взаимного зачета оказанных услуг, работ или поставленных товаров между экономическими субъектами регистрируйте в журнале-ордере 5 «Взаимозачеты». Стоит отметить, что взаимозачетные операции между российскими фирмами в настоящее время проводятся довольно редко. Однако зачет встречных требований не запрещен.

Журнал-ордер, бланк

Журнал ордер № 6 «Расчеты с поставщиками»

Для регистрации документов, отражающих операции по расчетам с текущими подрядчиками, поставщиками и прочими бизнес-партнерами используйте журнал-ордер 6. Записи вносите на основании полученных счетов-фактур, товарных накладных и подписанных актов по выполненным работам, услугам. Расходные операции вносите на основании банковских выписок, подтвержденных проведенными платежными поручениями. Объединять записи даже по одному подрядчику (поставщику) недопустимо. Каждый документ должен быть отражен отдельно.

Бланк ЖО № 6

Журнал ордер № 7 «Расчеты с подотчетниками»

Деньги, выданные сотрудникам фирмы подотчет, отразите в ЖО № 7. Напомним, что объединять операции недопустимо даже в тех случаях, когда деньги выдают одному подотчетному лицу. Детализируйте записи по каждому факту выдачи денег подотчет.

Журнал-ордер 7, скачать бланк

Журнал ордер № 8 «Авансы по расчетам»

В расчетах между поставщиками и подрядчиками используйте авансовые платежи, тогда для регистрации выплаченных авансов используйте журнал-ордер 8. Записи вносите на основании банковских выписок. Также в ЖО следует отражать расчеты с бюджетами по налоговым платежам, отдельные внутрихозяйственных операции.

Бланк ЖО № 8

ЖО № 10 «Основное производство»

Все траты, которые направлены на обеспечение основного вида деятельности, отражайте в ЖО № 10. Группируйте хозоперации по бухсчетам: основные средства, амортизация, заработная плата основного персонала, налоговые отчисления, материальные запасы и прочие расходы.

Журнал-ордер 10, скачать бланк

Журнал-ордер 10, образец заполнения

ЖО № 11 «Готовая продукция, продажи»

Произведенную продукцию отражайте в ЖО № 11. Если компания оказывает услуги или работы, то результаты деятельности также регистрируйте в журнале-ордере 11. Информацию допустимо группировать по номенклатурам, видам товаров или категориям услуг. Компания вправе самостоятельно разработать бланк, учитывая специфику и род деятельности.

Журнал-ордер 11, бланк

Образец заполнения

ЖО № 13 «Имущество и капиталы»

Движение основных средств и нематериальных активов в компании отражайте в специальном ЖО № 13. Сведения вносите на основании первичных документов. Например, карточек ОС, товарных накладных на внутреннее перемещение, карточек учета НМА и прочей первичной документации. Также в ЖО отражайте операции по начислению амортизации на имущественные активы компании. Также в регистре фиксируют сведения об изменениях уставного капитала.

Бланк ЖО № 13

Журнал-ордер 13, образец заполнения

ЖО № 16 «Капитальные вложения»

Информация о имеющихся капитальных вложениях компании должна быть зарегистрирована в отдельном ЖО. К таким хозоперациям относят: вложения во внеоборотные активы, оборудование, готовое к установке (монтажу). Фиксируйте движение на основании первичных документов (ввод в эксплуатацию, акт об установке).