Журнал ордер 10 1

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета счетов-фактур – особенная разновидность отчетности, необходимая для некоторых организаций. Он должен вестись по установленному порядку и периодически предоставляться в надзорные органы.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур .xlsСкачать образец заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур .doc

Кто обязан заполнять документ

До недавних пор данный документ обязаны были вести все компании, работающие с НДС. С 2016 года это требование по отношению к ним было отменено, т.к. сведения, вносимые в журнал, дублируются в книге покупок и продаж.

А вот предприятия, занимающиеся посредничеством в сфере сбыта товаров, предоставления услуг и производства работ, застройщики, нанимающие подрядчиков, а также организации, работающие в области транспортных перевозок и привлекающие к своей деятельности сторонних экспедиторов, этот журнал вести должны.

При этом то, по какой налоговой схеме (общей, «упрощенке» или «вмененке») работает то или иное предприятие – значения не имеет.

Зачем нужен журнал

Данный документ можно отнести к методам контроля за теми организациями, которые не предоставляют в налоговые инспекции декларации по налогу на добавленную стоимость (по причине освобождения в соответствии с законом, или отсутствия таковой обязанности в принципе).

Исходя из взятых из учетного журнала данных, налоговики проверяют, сходится ли НДС, указанный посредниками при сбыте товарно-материальных ценностей, суммам налога, принимаемым приобретателями этих ТМЦ к вычету. И точно также в обратном направлении: соответствуют ли размеры вычетов, указанные комитентами по купленным ТМЦ, НДС, начисленному продавцами этих товаров к налоговым выплатам.

Журнал ведется поквартально и отражает информацию о счетах-фактурах, выставленных в трехмесячный период отчета.

Куда отдавать документ

Журнал учета счетов-фактур необходимо сдавать в территориальное налоговое отделение по месту регистрации предприятия.

После получения журнала налоговики проводят его анализ, и по результатам проверки могут попросить письменных пояснений по поводу неясных моментов, а также затребовать дополнительные документы, в том числе спорные счета-фактуры, первичные бумаги и пр.

Периодичность предоставления журнала – один раз в квартал, до 20 числа месяца, следующего за периодом отчета (при этом если крайняя дата выпадает на выходной, то конечный срок отправки журнала переносится на ближайший понедельник или другой рабочий день).

Как передавать журнал и что будет, если не сдать

По закону журнал допускается вести в бумажном виде и на компьютере.

Обратите внимание! В налоговые органы на сегодняшний день предусмотрена только электронная сдача журнала, через компанию – спецоператора электронной системы документооборота, при этом использоваться должны только официально утвержденные форматы документа.

Если организация не предоставит вовремя заполненный бланк, она может быть подвергнута административному наказанию в виде штрафа (до 10 000 рублей), также штраф может быть наложен на ответственных должностных сотрудников (директора и главного бухгалтера).

Особенности документа и образец журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета счетов-фактур имеет унифицированную, обязательную к использованию форму, утвержденную на законодательном уровне. Функция по заполнению журнала обычно возлагается на специалиста отдела бухгалтерии.

Данный документ состоит из стандартной «шапки» и двух разделов.

Заполнение первой страницы формы

В «шапку» вносится:

  • наименование организации;
  • ее ИНН, КПП;
  • квартал, за который сдается отчетность по счетам-фактурам.

Далее в первый раздел журнала включаются сведения о выданных счетах-фактурах.

Некоторые организации – банковские, кредитные учреждения, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, ПИФы и т.д.- заполняют только этот отрезок журнала. При этом если выдача счетов-фактур вообще не производилась, данный раздел можно оставлять незаполненным.

Информация в первую часть вписывается, исходя из даты выставления каждого счета-фактуры, по хронологии. При этом учитываются все бланки, в том числе корректировочные и исправленные, вне зависимости от того, оформлены они в печатном виде (в компьютере) или в «живом».

После формирования счета-фактуры в журнал следует внести:

  • дату, код выполненной операции, число-месяц-год и номер заполнения бланка;
  • при необходимости реквизиты всех правленых и корректировочных документов;
  • название покупателя, его ИНН, КПП;
  • информацию о посреднической деятельности;
  • денежную единицу, в которой осуществляется платеж по счету-фактуре;
  • размер стоимости товарно-материальных ценностей, услуг, работ, в том числе НДС;
  • данные о разнице с корректировочными документами (если таковые были).

Заполнение второй страницы формы

Вторая часть документа отведена под информацию о полученных счетах-фактурах. Данные сюда включаются также строго по порядку, вне зависимости от того, в какой форме они пришли – в бумажной или электронной. Сведения сюда вносятся аналогично первому разделу.

После окончания журнала

После завершения очередного квартала, журнал необходимо распечатать. Все его листы пронумеровываются, скрепляются толстой, суровой нитью (но только не степлером), проштамповываются (при условии, конечно, что компания использует штемпельные изделия для визирования бумаг) и заверяются подписью ответственного сотрудника.

Затем журнал должен подписать руководитель предприятия. Электронную версию журнала перед передачей в налоговую службу необходимо подписать с помощью официальной электронной цифровой подписи.

Хранить журналы учета счетов-фактур следует период, установленный законодательством или срок, прописанный во внутренних нормативно-правовых актах фирмы (но не менее четырех лет). После утраты актуальности и истечения срока хранения, бланк можно удалить из компьютера или уничтожить (бумажную версию) с соблюдением установленной законом процедуры.

Образец. Ведомость № 10

ВЕДОМОСТЬ No. 10 Движение материальных ценностей (в денежном выражении) за _________________ 20___ г. 1. Движение на общезаводских складах (по учетным ценам) +———————————————————————+ ¦ ¦ Склад ¦ ¦ Склад ¦ ¦Дата +—————————¦Дата +—————————-¦ ¦ ¦No.1¦No.2¦No.3 ¦No.4 ¦No.5 ¦ ¦No.1¦No.2 ¦No.3 ¦No.4 ¦No.5 ¦ +——+—————————+——+—————————-¦ ¦ ¦ Остаток на начало месяца ¦ ¦ Выбыло ¦ ¦ +—————————¦ +—————————-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————————¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Поступило ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————————+——+—-+——+——+——+——¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+—-+—-+——+——+——+——+—-+——+——+——+——¦ ¦опер.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦опер.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+—-+—-+——+——+——+——+—-+——+——+——+——¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+—-+—-+——+——+——+——+—-+——+——+——+——¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+—-+—-+——+——+——+——+—-+——+——+——+——¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+—-+—-+——+——+——+——+—-+——+——+——+——¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Итого¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+—-+—-+——+——+——+——+—————————-¦ ¦Итого¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Остаток на конец месяца ¦ +——+—-+—-+——+——+——+——+—————————-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———————————————————————+ ——————— — При оперативно-бухгалтерском методе учета материалов соответствующие данные приводятся итогами за месяц. 2. Поступление на общезаводские склады и остаток по предприятию на начало месяца — по синтетическим счетам и требующимся учетным группам +—————————————————————————————————————+ ¦Стро-¦Дата ¦ Номера ¦ 10/1 ¦10/2¦10/8¦10/5¦ 12 ¦ ¦Итого¦В том числе¦ ¦ ка ¦ или ¦приходных ордеров или +———————¦ ¦ ¦ +—————-¦ ¦ +————¦ ¦ No. ¦склад¦ ведомостей М-43 ¦ Группа ¦ ¦ ¦ ¦Специнст-¦Прочие¦ ¦ ¦ от ¦через ¦ ¦ ¦ No. ¦ +———————¦ ¦ ¦ ¦рументы и¦пред- ¦ ¦ ¦пос- ¦подот-¦ ¦ ¦ ¦ ¦No.01¦No.¦No.¦No.¦No.¦ ¦ ¦ ¦спецпри- ¦меты ¦ ¦ ¦тав- ¦четных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦способле-¦ ¦ ¦ ¦щиков¦ лиц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+——+———————-+——+—+—+—+—+—-+—-+—-+———+——+—+——+——+——¦ ¦ ¦ А ¦ В ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦11¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ +——+——+———————-+——+—+—+—+—+—-+—-+—-+———+——+—+——+——+——¦ ¦ 1 ¦ ¦Склад No. 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+——+———————-+——+—+—+—+—+—-+—-+—-+———+——+—+——+——+——¦ ¦ 2 ¦ ¦Склад No. 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +————+———————-+——+—+—+—+—+—-+—-+—-+———+——+—+——+——+——¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———————————-+——+—+—+—+—+—-+—-+—-+———+——+—+——+——+——¦ ¦ 20 ¦Итого по учетным ценам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ +——+—+—+—+—+—-+—-+—-+———+——+—+——+——+——¦ ¦ 21 ¦ преброска с других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ общезаводских складов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ (-) +——+—+—+—+—+—-+—-+—-+———+——+—+——+——+——¦ ¦ 22 ¦В том возврат из цеховых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числе складов, являющихся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внут- самостоятельными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ренние учетными единицами, и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обо- из цехов, не имеющих¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦роты таких складов (-) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ +——+—+—+—+—+—-+—-+—-+———+——+—+——+——+——¦ ¦ 23 ¦ от переработки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стороне (-) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 24 ¦Итого без по учетным ценам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦внутренних +——+—+—+—+—+—-+—-+—-+———+——+—+——+——+——¦ ¦ 25 ¦оборотов по фактической ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ +——+—+—+—+—+—-+—-+—-+———+——+—+——+——+——¦ ¦ 26 ¦Осталось по учетным ценам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦на начало +——+—+—+—+—+—-+—-+—-+———+——+—+——+——+——¦ ¦ 27 ¦месяца (по по фактической ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предприятию себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в целом) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ +——+—+—+—+—+—-+—-+—-+———+——+—+——+——+——¦ ¦ 28 ¦Поступле- по учетным ценам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние без (строки 24 + 26) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦внутренних +——+—+—+—+—+—-+—-+—-+———+——+—+——+——+——¦ ¦ 29 ¦оборотов по фактической ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦плюс остаток себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на начало (строки 25 + 27)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяца ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ +——+—+—+—+—+—-+—-+—-+———+——+—+——+——+——¦ ¦ 30 ¦Отклонение от сумма(+,-)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦учетным ценам (+,-) +——+—+—+—+—+—-+—-+—-+———+——+—+——+——+——¦ ¦ 31 ¦или транспортно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заготовительные процент(+,-)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы — по приходу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦плюс остаток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————————————————————————————————————+ ———————- — В графах 1-5, 9 и 10 таблиц 2 и 3 движение показывается по тем учетным группам, по которым предприятие считает целесообразным выявлять соответствующие отклонения от стоимости по учетным ценам. — Срока 23 заполняется только в случаях, когда материалы, полученные от переработки, принимаются на учет по тому же счету, на котором числилось исходное их сырье (пущенное в переработку). 3. Расход и остаток на конец месяца — по синтетическим счетам и требующимся учетным группам +———————————————————————+ ¦Стро-¦Дата или¦Направление отпуска ¦ За ¦ 10/1 ¦и ¦ ¦ ка ¦ склад ¦(цехам, хозяйствам — ¦какую +———————¦т.¦ ¦ No. ¦ No. ¦раздельно, с указани-¦декаду¦ Группа ¦д.¦ ¦ ¦ ¦ем кому; в остальных¦ +———————¦ ¦ ¦ ¦ ¦случаях указывается ¦ ¦No.01¦No.¦No.¦No.¦No.¦ ¦ ¦ ¦ ¦»Прочий отпуск» или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦No. ведомости М-43 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+———————+——+——+—+—+—+—+—¦ ¦ ¦ ¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ ¦ +——+———+———————+——+——+—+—+—+—+—¦ ¦ 1 ¦Склад 1 ¦Цехам основного пр-ва¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+———————+——+——+—+—+—+—+—¦ ¦ 2 ¦Склад 2 ¦Цехам основного пр-ва¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+———————+——+——+—+—+—+—+—¦ ¦ 3 ¦ ¦Капитальные вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+———————+——+——+—+—+—+—+—¦ ¦ 4 ¦ ¦Корт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+———————+——+——+—+—+—+—+—¦ ¦ 5 ¦ ¦Цехам вспом. пр-ва ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————+———————+——+——+—+—+—+—+—¦ ¦и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——————————————-+——+—+—+—+—+—¦ ¦ 46 ¦Итого по учетным ценам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ +——+—+—+—+—+—¦ ¦ 47 ¦В том числе а) переброска на другие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутренние общезаводские склады ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦обороты (-) +——+—+—+—+—+—¦ ¦ 48 ¦ б) отпуск цеховым складам,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ являющимся самостоятельны-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ми учетными единицами и в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переработку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ +——+—+—+—+—+—¦ ¦ 49 ¦Отпуск без внутренних оборотов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ +——+—+—+—+—+—¦ ¦ 50 ¦Отпуск в расход На производственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с цеховых и хозяйственные нуж-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦складов, ды цехов, хозяйств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦являющихся +——+—+—+—+—+—¦ ¦ 51 ¦самостоятельными На хозяйственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учетными едини- нужды заводоуправле-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цами (согласно ния (минуя цехи хо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомости No. 11) зяйства)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ +——+—+—+—+—+—¦ ¦ 52 ¦ Прочие отпуск, выбытие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ +——+—+—+—+—+—¦ ¦ 53 ¦ Возврат, перечисления на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ общезаводские склады и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ передача другим цеховым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ самостоятельным складам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ +——+—+—+—+—+—¦ ¦ 54 ¦Возврат на общезаводские склады из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цехов, не имеющих складов, являющихся¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦самостоятельными учетными единицами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(согласно ведомости No. 11) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ +——+—+—+—+—+—¦ ¦ 55 ¦Остаток на производстве (в цехах, не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имеющих складов, являющихся самостоя-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельными учетными единицами (согласно¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомости No. 11) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ +——+—+—+—+—+—¦ ¦ 56 ¦Итого окончательный расход (данные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строк 49, 50, 51, 52, минус по стр. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦54, 55 и плюс сумма стр. 5 ведомости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прошлого месяца) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ +——+—+—+—+—+—¦ ¦ 57 ¦ На общезаводских складах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ +——+—+—+—+—+—¦ ¦ 58 ¦ В цеховых складах, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ являющихся самостоя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Остаток на тельными учетными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конец месяца, единицами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦по учетным +——+—+—+—+—+—¦ ¦ 59 ¦ценам В переработке на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стороне ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ +——+—+—+—+—+—¦ ¦ 60 ¦ Итого, включая остаток¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на производстве (пока-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ занный по строке 55) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ +——+—+—+—+—+—¦ ¦ 61 ¦Окончательный расход по фактической ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости согласно ж/орд. No. 10 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и 10/1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——¦ +——+—+—+—+—+—¦ ¦ 62 ¦Остаток по фактической себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———————————————————————+ ——————— — Если документация позволяет, записи целесообразно проводить подекадно, в этих случаях для каждой соответствующей группы документов (отдельного цеха, хозяйства) или для каждого склада (при оперативно-бухгалтерском методе учета материалов) оставляются 4 строки: для трех декад и для итога за месяц.

>
Автоматизация бухгалтерского учета на предприятии сферы услуг с использованием системы «1С:Предприятие 8», страница 6

3.4. Карточка счета № 20

В отчете «Карточка счета» отражаются все хозяйственные операции, связанные с данным счетом. В таком отчете по счету № 20 «Затраты» отражаются операции по учету затрат организации, связанных с оказанием услуг.

Каждая строка отчета соответствует одной проводке с Д20. В графе «Дата» указана дата совершения хозяйственной операции; в графе «Документ» – документ, которым была оформлена данная хозяйственная операция.

В графе «Операция» приведено описание проведенной операции. В первой строке идет словесное описание, во второй – статья затрат (реклама, материалы, и проч.), в третьей строке – аналитический учет (вид материала для статьи затрат «Материалы» и контрагент для остальных статей). Для материалов также отражаются затраты в количественном измерении.

Затраты накапливаются по дебету счета № 20 и в конце месяца списываются на счет № 90 «Продажи» для определения конечного финансового результата. В графе «Текущее сальдо» можно увидеть накопленные затраты после совершения каждой операции.

Отчет «Карточка счета № 20» приведен в приложении 5.

3.5. Карточка счета № 10

Также в отчете «Карточка счета» может быть осуществлен некоторый отбор хозяйственных операций. Например, для счета № 10 «Материалы» удобно использовать отбор по конкретному виду материала – за счет этого из отчета можно удобно увидеть всю информацию по данному материалу.

В графе «Дебет» отражается приобретение данного материала как в стоимостном, так и в количественном выражении, с указанием даты приобретения, поставщика материала и документа, которым было оформлено это поступление.

В графе «Кредит» отображается расход материала – в стоимостном и количественном выражении с указанием даты и оформляющего документа.

Из отчета можно увидеть общее количество и стоимость купленных материалов данного вида (графа «Обороты за период (дебет)»), а также объемы и стоимость материалов, отпущенных в производство (графа «Обороты за период (кредит)».

Кроме того, из отчета видны остатки материалов на складе и их наличие после оприходования или отпуска для оказания услуг, что позволит своевременно производить закупку материала или контролировать его чрезмерный расход.

Пример отчета «Карточка счета по счету № 10» с отбором по материалу «Матовое покрытие для ногтей» приведен в приложении 6.

3.6. Анализ счета № 20

Отчет «Анализ счета» отражает обороты между выбранным счетом и корреспондирующими с ним. По счету № 20 собираются затраты организации, связанные с оказанием услуг – из отчета «Анализ счета» можно сделать выводы о размерах этих затрат.

Без отбора в отчете отражаются затраты материалов (графа «С кредита счетов», счет № 10) и прочие затраты (графа «С кредита счетов», счет № 60), а также общая сумма затрат за месяц (строка «Оборот»).

При установлении отбора по статье затрат в отчете будет выведена информация по выбранной статье (счет № 10 для материалов и счет № 60 для остальных). Также может быть установлена детализация корреспондирующих счетов для вывода информации о затратах материала конкретного вида (рис. 1.14) или о затратах, связанных с каждым поставщиком.

3.7.Анализ счета № 60

Отчет «Анализ счета» для счета № 60 «Расчеты с поставщиками»

(рис. 1.15) показывает состояние кредиторской задолженности организации. По графе «С кредита счетов» отображается произведенная оплата, по графе «С дебета счетов» – факт и причина возникновения задолженности. Сальдо по счету – это сумма непогашенной задолженности. Может быть произведен отбор по конкретному поставщику.

Рис. 1.14. Отчет «Анализ счета № 20»

Рис. 1.15. Отчет «Анализ счета № 60»

3.8.Анализ счета № 90

Отчет «Анализ счета» для счета № 90 «Продажи» предоставляет наглядную информацию о финансовых результатах деятельности организации.

Счет № 90 корреспондирует со счетами № 20, № 50 и № 80.

Карточка счета – предназначение, образец, заполнение

Карточка счета – один из самых популярных отчетов в бухгалтерии, он позволяет быстро проверить, откуда на счете появилась та или иная сумма и с каких счетов она пришла. Также карточка счета показывает обороты за период по счету и текущее сальдо.

Отчет не является регламентированным, у него нет строгой формы, но во многих программах его печатную форму снабжают еще и сносками с подписями ответственных лиц. Теоретически этот отчет можно использовать, например, при закрытии смены бухгалтером. Он печатает карточку, расписывается в ней и если в следующую смену производятся какие-то ошибки, неправильные проводки (уже другим бухгалтером), есть возможность доказать свою правоту. Если предприятие большое и бухгалтерия разделена на участки – банк, зарплата, касса и т.д., это может очень выручить.

Образец карточки счета и заполнение

Образец карточки счета представлен на рисунке, что касается заполнения, можете посмотреть наш урок бухучета про мацу и матрешки и быстро понять его алгоритм. В принципе, ничего сложного нет.

В 1С карточка счета удобна тем, что позволяет еще и отслеживать аналитический учет, по регистрам или субконто. Предприниматель, например, может посмотреть какое количество товара и на какую сумму на каком складе лежит. И не нужно покупать никакие программы для управленческого и торгового учета – стандартная бухгалтерская конфигурация вместе с карточкой учета дадут всю информацию. Так что знание бухгалтерии – очень помогает предпринимателю.

Кредитовые обороты по счёту 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» отражаются в журналах ордерах № 10, 10/1.

  • Главная
  • Избранное
  • Популярное
  • Новые добавления
  • Случайная статья

В журнале-ордере № 10 отражаются обороты по дебету счетов учёта производственных затрат в корреспонденции с кредитом счёта 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда».

В журнале-ордере № 10/1 отражаются обороты по дебету непроизводственных счетов в корреспонденции с кредитом счёта 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда».

Дебетовые обороты по счёту 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» отражаются в журналах-ордерах № 1, 8, 10/1 и др.

При начислении заработной платы, премий, пособий и других доходов составляется корреспонденция счетов:

Документ Содержание хозяйственных операций Корреспонденция счетов ж/о
Дебет Кредит
Наряд на сдельные работы Начислена заработная плата производственным рабочим: -основных цехов -вспомогательных цехов
Расчёт заработной платы Начислена заработная плата: — рабочим, обслуживающим оборудование, ИТР цехов, прочему персоналу цехов; — служащим заводоуправления, прочему общезаводскому персоналу
Наряд на сдельные работы Начислена заработная плата рабочим за исправление брака продукции
Расчёт заработной платы Начислена заработная плата работникам обслуживающих производств и хозяйств 10/1
Наряд на сдельные работы Начислена заработная плата рабочим, занятым освоением новых видов продукции
Расчёт премии Начислена премия работника по итогам работы за год 10/1
Наряд на сдельные работы Начислена заработная плата за работы, связанные с продажей и прочим выбытием основных средств 10/1
Наряд на сдельные работы Начислена заработная плата рабочим за упаковку продукции на складе 10/1
Листок нетрудоспособности Начислено пособие по временной нетрудоспособности 10/1

На общую сумму удержаний из заработной платы счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» дебетуется и в зависимости от их вида кредитуются счета:

Документ Содержание хозяйственных операций Корреспонденция счетов ж/о
Дебет Кредит
РКО Выдана из кассы заработная плата
Расчёт подоходного налога Удержан из оплаты труда подоходный налог
Расчёт взносов в ФСЗН Удержаны из оплаты труда страховые взносы в ФСЗН 10/1
Расчёт профсоюзных взносов Удержаны из оплаты труда профсоюзные взносы 76/7
Реестр не выданной заработной платы Депонирована не выданная своевременно заработная плата 76/5
Расчёт алиментов Удержаны из оплаты труда алименты 76/1
Протокол заседания инвентаризационной комиссии Удержано из оплаты труда в возмещение материального ущерба 73/2

Охарактеризуйте назначение и структуру активных, пассивных и активно-пассивных счетов бухгалтерского учёта. Опишите порядок оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам, окладам.

Счета, на которых осуществляется учёт активов организации, называются активными. Остатки по таким счетам отражаются в активе баланса.

В активных счетах начальное сальдо записывается по дебету, увеличение активов отражается по дебету, уменьшение – по кредиту.

Чтобы подсчитать конечное сальдо в активном счёте необходимо:

К начальному сальдо по дебету прибавить оборот по дебету и вычесть оборот по кредиту.

Сальдо в активных счетах может быть только по дебету или равным нулю.

Схематически порядок записи в активных счетах можно представить следующим образом:

Схема активного счёта

Счёт __________

(название)

Дебет Кредит

Остаток (сальдо) на начало месяца Запись хозяйственных операций, уменьшающих стоимость активов (-)
Запись хозяйственных операций, увеличивающих стоимость активов (+)
Оборот по дебету счёта (сумма всех хозяйственных операций) Оборот по кредиту счёта (сумма всех хозяйственных операций)
Остаток (сальдо) на конец месяца

Активными являются следующие счета:

— 01 «Основные средства»;

— 10 «Материалы»;

— 20 «Основное производство»;

— 43 «Готовая продукция»;

— 50 «Касса»;

— 51 «Расчётный счёт» и другие счета, предназначенные для учёта активов организации.

Счета, на которых осуществляется учёт источников формирования активов организации, называются пассивными. Остатки по таким счетам отражаются в пассиве баланса.

В пассивных счетах начальное сальдо записывается по кредиту, увеличение источника отражается по кредиту, уменьшение – по дебету.

Чтобы подсчитать конечное сальдо в пассивном счёте необходимо:

К начальному сальдо по кредиту прибавить оборот по кредиту и вычесть оборот по дебету.

Сальдо в пассивных счетах может быть только по кредиту или равным нулю.

Схематически порядок записи в пассивных счетах можно представить следующим образом:

Схема пассивного счёта

Счёт __________

(название)

Дебет Кредит

Запись хозяйственных операций, связанных с уменьшением источников (-) Остаток (сальдо) на начало месяца
Запись хозяйственных операций, связанных с увеличением источников (+)
Оборот по дебету счёта (сумма всех хозяйственных операций) Оборот по кредиту счёта (сумма всех хозяйственных операций)
Остаток (сальдо) на конец месяца

Пассивными являются следующие счета:

— 80 «Уставный капитал»;

— 82 «Резервный капитал»;

— 83 «Добавочный капитал»;

— 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам банка и займам»;

— 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам банка и займам» и другие счета, на которых учитываются источник формирования активов организации.

Кроме активных и пассивных счетов, в бухгалтерском учете имеется группа счетов, обладающих свойствами активных и пассивных счетов.

В зависимости от характера совершаемых хозяйственных операций на счетах этой группы остатки могут быть либо по дебету, либо по кредиту или одновременно дебетовыми и кредитовыми Следовательно, остатки по таким счетам могут быть отражены в активе или в пассиве баланса. Такие счета называются активно-пассивными.К ним относятся счета 71 «Расчёты с подотчётными лицами», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и другие счета.

Например, по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и креди­торами» отражаются суммы дебиторской задолженности по дебету, а суммы кредиторской задолженности — по кредиту.

Для определения сальдо в активно-пассивных счетах необходимо использовать данные аналитического учета, которые свидетельствуют о состоянии расчетов с каждым дебитором и каждым кредитором. Сальдо выводится по каждому дебитору и кредитору, а затем определяется итоговый остаток дебиторской и кредиторской задолженности.

Схематически порядок записи в активно-пассивных счетах можно представить следующим образом:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *