Земельный налог физических лиц

Содержание

Земельный налог: субъекты и объекты налогообложения, налоговая база, ставки и льготы

Субъекты налогообложения

Налогоплательщиками, на основании ст. 388 НК РФ, признаются юридические и физические лица — собственники земельного участка, а также владельцы и пользователи ЗУ, в чьём владении или пользовании данный земельный участок находится бессрочно.

Платить земельный налог не нужно тем, у кого ЗУ находится в аренде или во временном безвозмездном пользовании.

Объекты налогообложения

Облагаются налогом, согласно со ст. 389 НК, земельные участки, находящиеся в границах субъектов РФ и муниципальных образований.

Не облагаются налогом, в соотв. с законами РФ, земельные участки:

  • Изъятые из оборота.
  • Ограниченные в обороте:
    • занятые объектами культурного наследия, в т. ч. и всемирного, историко-культурными, археологическими памятниками, музеями-заповедниками;
    • ЗУ, на которых находятся государственные объекты водного фонда.
  • Входящие в состав земель лесного фонда.
  • ЗУ, на которых расположены многоквартирные дома.

Налоговая база и её определение

Налоговой базой (НБ) по земельному налогу является КС — кадастровая стоимость объекта налогообложения, установленная на начало налогового периода (НП), то есть первое января (ст. 391 НК РФ).

  • Для новых земельных участков, образованных в течение НП налоговой базой считается КС на момент регистрации ЗУ в ЕГРН.
  • Если земельный участок занимает территории разных МО, то высчитываются налоговая база каждой доли ЗУ: кадастровую стоимость всего ЗУ нужно умножить на отношение площади доли к общей площади земельного участка.
  • Также отдельно определяется налоговая база для каждой доли, если общей долевой собственностью обладают несколько лиц, или на каждой доле ЗУ установлена своя налоговая ставка.

Когда учитывается изменение кадастровой стоимости

Изменение КС в течении налогового периода учитывается:

  • при исправлении ошибок, допущенных при расчете КС;
  • по решению суда или комиссии, рассматривающих споры относительно кадастровой стоимости;
  • если изменение КС явилось результатом перевода ЗУ из одной категории в другую.

В остальных случаях изменение кадастровой собственности на протяжении всего налогового периода для определения НБ в расчёт не принимается.

  • Налогоплательщики юридические лица (организации) самостоятельно определяют КС по сведениям ЕГРН.
  • Налоговая база для физических лиц определяется налоговыми органами по сведениям, поступившим из ЕГРН.

Налоговый, отчётный период и налоговые ставки

Налоговый период равен календарному году (ст. 393 НК).

Отчётный периоды — первый, второй и третий кварталы. Отчетные периоды по решению властей могут не устанавливаться.

Налоговые ставки устанавливаются в соответствии со ст. 394 НК следующего размера:

0,3% от КС:

  • ЗУ на землях сельхозназначения или в зонах поселения, предназначенных для с/х производства;
  • ЗУ под ЛПХ (личное подсобное хоз-во), СНТ (садоводческое некоммерческое тов-во), ОНТ (огородническое некоммерческое тов-во), животноводство;
  • ЗУ жилого фонда и занятые объектами ЖКХ;
  • земельные участки, используемые в целях обороны и безопасности, в пограничной и таможенной зонах.

1,5% — все остальные ЗУ.

Льготы налогообложения

На основании ст. 391 НК, налоговый вычет в размере кадастровой ст-ти 600 м2 площади ЗУ предоставляется, согласно п. 5 ст. 391, следующим лицам:

  • героям СССР и РФ;
  • инвалидам первой-второй группы;
  • детям-инвалидам, а также инвалидам с детства;
  • ветеранам и инвалидам ВОВ и боевых действий;
  • лицам, попадающим под действие социальных программ защиты, пострадавших в результате катастроф на ЧАЭС и ПО «Маяк»;
  • лицам, которые работали в подразделениях особого риска, участвуя в испытаниях атомного оружия и ликвидации последствий ядерных аварий на военных объектах;
  • лицам, ставшими инвалидами или заболевшими лучевой болезнью в результате испытаний ядерного оружия (установок) или космических аппаратов и техники;
  • пенсионерам и лицам, достигшим пенсионного возраста, находящимся на пожизненном содержании.

Налоговый вычет может быть применён только в отношении одного из участков, находящихся в собственности, бессрочном владении или пользовании налогоплательщика. Уведомить налоговые органы о выбранном участке нужно не позднее 1 ноября календарного налогового года.

Если налоговый вычет по размеру превышает налоговую базу, то она считается равной нулю.

Полное освобождение от налога

Освобождаются от земельного налога, согласно ст. 395 НК РФ, следующие организации и физические лица в отношении земельных участков, на которых расположены объекты, связанные с их профессиональной, уставной или иной деятельностью:

  • УИС (учреждения уголовно-исполнительной системы);
  • организации, обслуживающие автодороги государственного значения;
  • общественные всероссийские орг. инвалидов:
    • в отношении участков, на которых осуществляется пр-во или реализация товаров (кроме подакцизных), при этом численность работников-инвалидов должна быть не менее 50% от всей численности работников, а на оплату труда инвалидов должно уходить не менее 25% от всего фонда оплаты;
    • в отношении ЗУ, используемых организацией инвалидов для лечебно-оздоровительных, образовательных, культурных, спортивных, информационных целей, отдыха, реабилитации и социальной адаптации;
  • религиозные организации;
  • орг. народных художественных промыслов, находящиеся на землях исконного пребывания этих промыслов;
  • физические лица и общины, относящиеся к малым северным, сибирским и дальневосточным народам;
  • судостроительные организации, находящиеся в промышленных ОЭЗ (особых экономических зонах) в качестве резидентов сроком на 10 лет;
  • другие организации, являющиеся резидентами ОЭЗ сроком на 5 лет;
  • организации, являющиеся участниками СЭЗ (свободных экономических зон), согласно договору об экономической деятельности в данных зонах, сроком на три года, с момента возникновения прав на земельный участок;
  • управляющие компании, находящиеся на территории инновационного центра «Сколково», в соответствии с ФЗ «Об ИЦ «Сколково».

Налоговые льготы в отношении судостроительные организаций, резидентов ОЭЗ и СЭЗ прекращаются, в случае раздела или объединения ими земельных участков, по отношению к вновь образованным в результате реорганизации ЗУ.

Как рассчитать земельный налог в 2018 году

Расчёт земельного налога производится по кадастровой стоимости и налоговой ставке, установленными на начало налогового периода государственными или муниципальными органами.

Формула расчёта земельного налога:

Сн = KС x Нст. (1), где

  • Сн — сумма налога;
  • КС — кадастровая стоимость налогооблагаемого земельного участка;
  • Нст. — налоговая ставка, действующая на данной территории в отношении категории земли, к которой принадлежит ЗУ.

Чтобы рассчитать земельный налог в 2018 году, нужно найти кадастровую стоимость участка на 01.01. 2018 г. и умножить ее на ставку налога на землю (изменение ставки может произойти при переводе земли из одной категории в другую и по решению органов власти).

Где найти кадастровую стоимость участка

Узнать кадастровую стоимость ЗУ и налоговую ставку можно по калькулятору земельных участков. На открывшейся карте необходимо по адресу найти свой участок и кликнуть по нему. Калькулятор покажет, сколько стоит участок, и налоговую ставку.

  • Также уточнить КС можно, заказав выписку из ЕГРН.
  • Если имеется на руках кадастровый паспорт, то в нем тоже есть сведения о КС, однако они могут быть устаревшими.

Физическим лицам, собственникам, владеющим или пользующимся ЗУ на постоянной основе, нет нужды самостоятельно считать налог. Налоговые органы формируют документ, который содержит в себе и кадастровую стоимость, и ставку налога на землю, и посылают его по адресу налогоплательщика. Пересчитать ЗН можно, чтобы удостовериться в правильности начислений.

При возникновении льгот физическое лицо должно сообщить об этом в налоговые органы, чтобы они произвели правильные начисления налога на землю.

Порядок начисления налогов

На расчетную сумму налога влияет ряд факторов (ст. 396 НК РФ):

  • собственник владел участком неполный налоговый период (то есть не 12 месяцев);
  • в течение года изменилась кадастровая стоимость (причины, по которым это возможно, указаны в гл. Налоговая база и её определение);
  • участок был реорганизован (разделён на несколько или объединен с другими), в результате чего произошли изменения площади налогооблагаемого ЗУ;
  • у налогоплательщика появилось право на льготы (налоговый вычет).

Налоговая расчетная сумма при этом будет представлять из себя сумму налогов за периоды, в которых имеются различные условия кредитования.

Как рассчитывается ЗН за период владении

Участок может быть приобретен или отчужден в любое время налогового года, поэтому встает необходимость посчитать ЗН за тот период, когда имеются права на ЗУ. Формула расчета земельного налога при этом такова:

Сн = KС x Нст. х Квл., (2)

где Квл. — коэффициент периода владения, равный Мвл./12 (отношение количества полных месяцев владения Мвл. к 12 месяцам).

Таким образом, чтобы посчитать, сколько нужно платить за землю, необходимо налог за полный налоговый период умножить на коэффициент периода владения.

Земельный налог при изменении кадастровой стоимости

В формуле необходимо будет учитывать и коэффициент периода владения Квл., и два значения кадастровой ст-сти. Рассчитывается налог Сн1 за период владения участком по старой КС и налог Сн2 за оставшийся период владения после изменения КС, затем обе величины складываются. Алгоритм расчета таков:

Сн = Сн1 + Сн2;

Сн1 = КС1 х Нст. х Квл.1 = КС1 х Нст. х Мвл.1/12

Сн2 = КС2 х Нст. х Квл.2 = КС2 х Нст. х Мвл.2/12

Сн = КС1 х Нст. х Мвл.1/12 + КС2 х Нст. х Мвл.2/12 = Нст. (КС1 х Мвл.1/12 + КС2 х Мвл.2/12), (3)

где:

  • Сн — полная сумма налога;
  • Нст. — ставка налогообложения;
  • КС1 — кадастровая стоимость до её изменения;
  • КС2 — новое значение КС;
  • Мвл.1 — кол-во месяцев владения участком по старой КС;
  • Мвл. 2 — кол-во месяцев владения участком по новой КС.

Чтобы рассчитать земельный налог при условиях изменения кадастровой стоимости участка и неизменной налоговой ставки, нужно размер ставки умножить на сумму произведений старой и новой кадастровой стоимости на соответствующие им коэффициент периоды владения.

Пример расчета земельного налога для физического лица

  • Гражданин Петров приобрёл 10 соток земли (1000 м2) для ИЖС 17 марта 2018 г.
  • Кадастровая стоимость земли по состоянию на 01.01.2018 г. — 500 000 руб.
  • Налоговая ставка — 1.5%.
  • 05.09.2018 г. Петрову решением ВТЭК была присвоена вторая группа инвалидности, то есть у него возникло право на вычет в размере кадастровой ст-ти 600 м2 ЗУ.

Какой налог за землю ему нужно будет заплатить?

В расчете необходимо учесть:

  • кол-во полных месяцев* владения составило составило 9 мес.;
  • из них 5 месяцев льготы у Петрова отсутствовали;
  • оставшиеся 4 месяца кадастровая стоимость изменилась из-за налогового вычета, то есть составила: КС2 = КС1 х S2/S1= 500 000×400/1000 = 200 000 руб., где S2 — оставшаяся площадь участка, подлежащая налогообложению после налогового вычета (1000 — 600).

Сумму налога рассчитаем по ф-ле (3):

Сн. = 1,5/100 х (500 000×5/12 + 200 000×4/12) = 0.015 х (208 333 + 66 667) = 4124 руб.

* Кол-во полных месяцев подсчитывается в соответствии с п. 7 ст. 396 НК РФ.

Повышательные коэффициент за долгострой

Внимание! Налог за земельный участок, на котором ведётся жилое строительство (кроме ИЖС), рассчитывается с повышательным коэффициентом 2 в течение трёх лет строительства. Если стр-во завершилось раньше истечения трёх лет, переплата по налогу возвращается. Если стр-во затянулось более трёх лет, то за годы сверх трёхлетнего периода налог будет начисляться с коэффициентом 4.

Когда нужно платить налоги

  • Налоговая декларация должна быть подана не позднее 01.02 года, который следует за налоговым истёкшим периодом (ст. 398 НК).
  • Налоги за год обычно платят в сроки, установленные местными властями, но не раньше срока установленными для подачи декларации.
  • Налогоплательщики-физлица должны уплатить ЗН не позже 01.12 года, следующего за истёкшим налоговым периодом, то есть они могут уплатить земельный налог фактически в течение всего следующего года.
  • Налоги юридических лиц платятся в виде авансовых платежей (п. 2 ст. 397 НК), если нормативные акты не предусматривают иного. При этом производятся платежи за три квартала, а налог по итогам налогового периода представляет из себя разницу между расчетным налогом за год и авансовыми платежами (п. 5 ст. 396 НК).

Как рассчитывается земельный налог при авансовых платежах

Авансовые платежи за 1-й, 2-й и 3-й кварталы рассчитываются как ¼ от налога за полный налоговый период.

Пример расчета налога на землю для юридических лиц

  • Компания приобрела земельный участок с кадастровой стоимостью 1 200 000 руб., зарегистрировав права собственности 15 марта 2018 г.
  • Ставка по налогу 1,5%.
  • Рассчитать авансовые платежи и платеж по итогам года.

Так как регистрация прав произошла до 15 включительно, март считается полным месяцем для уплаты налогов, а значит коэффициент периода владения Квл. равен 10/12.

  • Налог за полный налоговый период КС х Нст. = 1 200 000×1,5% = 18 000 руб.
  • Расчетная сумма налога за 2018 г. равна:
    • Сн. = 1 200 000×1,5/100×10/12 = 14 994 руб.
  • Авансовый платёж за 1-й квартал (так как компания владела участком только один месяц первого квартала, в расчете использован коэффициент периода владения ⅓):
    • Сав.1 = ¼×1 200 000×1,5/100 х ⅓ = 1500 руб.
  • Авансовый платеж за второй и третий квартал Сав.2 и Сав.3 составит ¼×1 200 000×1,5/100 = 4500 руб.
  • До первого февраля 2018 г. компания должна будет заплатить остаток налога:
    • Сост. = 14 994 — 1500 — 4500 — 4500 = 4494 руб.

Заключение

Для того чтобы правильно рассчитать налог на землю, необходимо:

  • Изучить ст. 387 — 398 налогового кодекса РФ.
  • Ознакомиться с местными нормативно-правовыми актами, касающимися налоговой ставки, льгот и даты подачи декларации.

Рассчитывать земельный налог нужно с учетом коэффициентов владения, изменения кадастровой стоимости и ставки в течение налогового периода, а также налогового вычета и иных льгот.

Источник: https://moezhile.ru/nalogi/zemelnyj-nalog.html

Как рассчитывается земельный налог

Для граждан некоторых льготных категорий, а также людей предпенсионного возраста (в течение 5 лет до наступления пенсионного возраста, в том числе досрочно) и пенсионеров, налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади земельного участка на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Кроме федеральной льготы в Москве для некоторых категорий граждан действует дополнительное уменьшение налоговой базы по земельному налогу на одного налогоплательщика на один миллион рублей.

Полностью освобождены от уплаты земельного налога лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Обратите внимание! Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

Для оформления льготы вам потребуются:

  • заявление о предоставлении льготы;
  • уведомление о выбранных объектах налогообложения;
  • документы, подтверждающие право на льготу.

Предъявить документы можно в удобную вам налоговую инспекцию или любой центр госуслуг «Мои документы». Сделать это нужно до 31 декабря того года, начиная с которого будет предоставляться льгота.

В случае если вы уже оформляли московские льготы по земельному налогу, а также федеральные льготы по другим видам налогов, направлять заявление и документы в налоговую не нужно. Если у вас в собственности несколько земельных участков, и вы не предоставите уведомление о выбранных объектах налогооблажения, льгота будет предоставлена в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Источник: https://www.mos.ru/otvet-dengi/kak-rasschityvaetsya-zemelnyy-nalog/

Кому необходимо заплатить

Плательщики, которым полагаются льготы:

  1. На уровне всей страны:
  • Имеющие звание героя или кавалера ордена.
  • Ветераны военных событий.
  • Инвалиды практически всех категорий, если иное не оговорено местными властями.
  • Подвергшиеся воздействию радиоактивного излучения в Чернобыле.
  • Принимавшие активное участие в учебных испытаниях опасного ядерного оружия и ликвидаций чрезвычайных происшествий на установках.
  • Выжившие после лучевой болезни.
  • Коренные народы северных регионов для фермерских и промысловых участков.
  • Ветераны труда.
  • Пенсионеры.
  1. На местном уровне, то есть в масштабах района или области, на основе принятия правовых актов могут изменить круг лиц, которые получают льготы. Например, в Москве семьям, у которых больше двух детей, увеличили налогооблагаемую базу.

Для оформления льгот на уплату земельного налога следует подать запрос в виде заявления на предоставление смягчения фискального обязательства, это сделать может каждый гражданин, подходящий под одну из категорий.

Человек должен самостоятельно предъявить оригинал заявления в налоговую инспекцию. Этим он подтверждает право на уменьшение ставки или освобождение от уплаты. При изменении каких-либо обстоятельств сразу следует обращаться в службу к сотрудникам ФНС для уточнения обстоятельств.

Подавать пакет документов следует в фискальную службу по территориальному расположению участка. Если нет возможности, то можно обратиться в близлежащий к вам и уточнить обстоятельства там.

Совсем недавно был принят законопроект, касающийся незащищенного слоя населения — пенсионеров, для них теперь есть особая льгота: если размер земельного участка не превышает 600 кв. м., то скидка по начислению налогового обязательства — 100%. А при превышении из кадастровой стоимости собственности вычитается эта площадь, на остаток рассчитывается сбор.

Большинство пенсионеров имеет во владении менее 6 соток, а, следовательно, не платит пошлину.

Налогом не облагаются

  • Объекты исторического наследия.
  • Природоохранные территории и сооружения.
  • Военные, стратегические объекты.
  • Дипломатические посольства и учреждения.
  • Собственность природного фонда.
  • Государственная собственность.

Резюмируя, хотелось бы отметить, что независимо от региона льготы не распространяются на арендованные земельные участки.

Особенности земельных участков

Не на все объекты может быть наложено налоговое обязательство. Есть ряд категорий и конкретных видов, целей использования земли, которые освобождают территорию от этого.

На нижеперечисленные земельные участки не накладывается обязательство от ФНС:

  1. Под многоквартирным домом.
  2. Изъятые из пользования или ограниченные в целях или назначении:
    • Природоохранные территории.
    • Объекты исторического и культурного значения.
    • Строения и территории, обеспечивающие функционирование системы по обеспечению спокойствия страны федерального и внешнеполитического уровней: военные части, ФСБ, охрана и тому подобное.
    • Объекты, работающие с опасными радиоактивными веществами и атомной энергией.
    • Административные учреждения и организации под ведомством государства.
    • Объекты, находящиеся под управлением службы исполнения наказаний.
    • Технические сооружения для коммуникаций, линии связи.
    • Госграницы.

Из особенностей также следует отметить, что если у вас долевая или совместная собственность, то размер оплаты будет соответствовать части имущества, пропорционально доли. При совместном — 50 на 50.

Размеры ставок

Размер налоговой ставки земельного налога для физических лиц регулируется также, как и для юридических: есть две установленные стандартные суммы на государственном уровне, которые действую вне зависимости от других обстоятельств.

  1. Выплата составляет 0,3% от размера суммы кадастровой цены участка земли, при условии использования территории под следующие нужды:
  • Сельское хозяйство, фермерство.
  • Жилье.
  • Ведение домашнего личного хозяйства.
  1. В остальных ситуациях владелец обязан будет заплатить налог 1,5% при условии отсутствия других льгот.

Важно

Не забывайте, что муниципальные власти имеют право вносить свои корректировки и регулировать размер ставок, исходя из экономической ситуации в стране и возможностей местного бюджета.

Проценты от ФНС по обязательствам могут быть приняты только приказами на районном уровне с участием представительных органов, депутатов и по государственному распоряжению не могут превышать установленных ограничений и ставок 0,3 и 1,5% на определенные категорий земельных участков. Также они не должны противоречить федеральному законодательству.

Также стоит учесть, что допускается установление изменяемых ставок с учетом обстоятельств использования, владения и категории земли, разрешениях и сроках использования, социального статуса владельца территории.

Нюансы расчетов

Чтобы узнать кадастровую стоимость земли, установленную государством (обычно она приближена к рыночной), необходимо зайти на официальный веб-ресурс росреестра или обратиться в многофункциональный центр.

Пошаговая инструкция о том, как получить информацию

  1. Перейти на сайт https://rosreestr.net/uznat-kadastrovuyu-stoimost-nedvijimosti.
  2. Ввести в строку поиска кадастровый номер или полный адрес объекта, облагаемого налогом.
  3. Отобразится актуальная официальная стоимость участка.

Используя данные сведения, можно рассчитать ответственность от ФНС.

Кроме льгот, существуют и повышающие коэффициенты.

Например, за нерациональное использование или отказ от этого, простаивание участка земли, который был выделен для строительства недвижимости, — все это предусматривает повышение размера налога в соответствии с принятыми коэффициентами, а, следовательно, необходимо будет заплатить больше.

Эта процедура была введена государством для более эффективного, целевого использования земли в качестве профилактики появления заброшенных земель у нас в стране. При этом она не распространяется на индивидуальное жилое строительство.

Росреестр должен передать в организацию, отвечающую за начисление налогов, данные о категории участка и его цене, которая зависит от расположения, состояния дорог, инфраструктуры. Для постоянной актуализации сведений кадастровая стоимость обязательно должна пересчитываться каждые 5 лет.

Например, земля в поселке в 250 км от областного центра была оценена в определенном размере. Спустя 2 года на границе с ней построили дом отдых, и этот участок стал входить в санаторно-курортную зону. По прошествии пяти лет, в связи с новыми обстоятельствами, ее стоимость повысится, соответственно, и государственная оплата за нее.

В обязательном порядке для расчета правильной суммы от ФНС необходимо знать ставку, которая полагается с учетом льгот и назначения земельного участка, и кадастровую собственность. На официальном сайте налоговой инспекции есть удобный онлайн-калькулятор.

Размер налоговой выплаты рассчитывается, согласно принятому законодательству в установленном местной управой порядке.

Налог на землю равняется произведению текущей ставки на документально заверенную кадастровую стоимость.

Рассмотрим, как рассчитывается земельный налог для физических лиц: кадастровая стоимость участка земли, используемого для выращивания пшеницы местным предпринимателем, равна 650 000 рублей. В таком случае по формуле получим сумму: 650000 х 0,3% = 1 950 руб.

Получение льготы

В определенных ситуациях людям, которые попадают под льготную категорию по земельному налоговому обязательству, необходимо самостоятельно подавать документы и заполнить заявление.

Данная необходимость возникает при получении права на льготы, например, если получена группа инвалидности. Если у вас несколько земельных участков, то только на один объект будет распространяться это право.

Чтобы подать заявление с запросом на получение права использовать льготы, необходимо обратиться в инспекцию по месту регистрации или воспользоваться одним из следующих способов:

  • Через персональный кабинет на официальном сайте налоговой инспекции.
  • При помощи личного кабинета в приложении или на сайте государственного сервиса Госуслуги в разделе налогов.
  • Почтовым заказным письмом, направленным в фискальну. службу.
  • Путем личного визита в местную налоговую.
  • Обращение в многофункциональный центр по месту пребывания/жительства/регистрации, в котором возможно оказание данной услуги, то есть имеется специальное соглашение с налоговой.

Особенности оплаты

Уведомление от налоговой — это официальное основание для уплаты и исполнения обязательства от ФНС перед государством. Этот документ содержит разъясняющую информацию: ФИО плательщика, за что полагается и размер сбора, сколько времени выделяется для его уплаты, а также наличие квитанции.

Уведомление не будет выслано, если гражданин попадает под льготную категорию, которая полностью совпадает с платежом.

Способы получения

  • Посетить налоговую инспекцию и получить уведомление лично в руки под расписку.
  • После расчета по почте в виде заказного письма.
  • Можно запросить в электронном виде на почту или как документ.
  • Получить данную информацию можно также через личный кабинет на сайте nalog.ru.

Не имеет значения, как отправляется уведомление, но важно то, что сроки получения ограничены месяцем.

Однако не каждый налог обязывает организацию высылать уведомление.

По каким обязательствам приходит:

  • На собственность.
  • На земельный участок.
  • На транспортное средство.
  • НДФЛ.

При получении уведомления стоит проверить, все ли документы пришли, должны быть следующие бумаги:

  • Налоговое уведомление.
  • Заявление собственника.
  • Извещение на оплату.

После получения уведомление необходимо в короткие сроки произвести оплату квитанции. Если она не будет произведена в срок, то будет начисляться неустойка. На текущее время она составляет 7,5% от размера долга.

Уплата земельного налога физическими лицами предусматривает всего два варианта развития событий:

  • При получении такого уведомления необходимо совершить оплату в течение месяца.
  • При неполучении обязательно следует проверить размер задолженности на официальном сайте госуслуг или в личном кабинете на странице налоговой инспекции.

Для первой ситуации следует проделать такие шаги: с уведомлением и бумагой на оплату, которая к нему приложена, до 15 июля текущего отчетного периода направляйтесь в финансовую организацию, например, банк, или оплатите налог через онлайн-приложение или мобильные сервисы для современных планшетов и смартфонов с функцией интернет-банкинга.

По принятым государством нормам сведения об оплате счета появятся в личном кабинете на сайте приблизительно в течение 10 дней.

Во втором случае будет другая последовательность действий. Надо:

  • Перейти на сайт налоговой инспекции в персональный кабинет, там есть возможность найти и оплатить текущий платеж и задолженность, если есть, по ставке.
  • Если в личном кабинете нет обязательных платежей, то необходимо поехать в госучреждение для уточнения, потому что при владении собственностью вы должны заплатить.
  • Обратиться в налоговую службу, там сотрудники сделают камеральную проверку и смогут выясниться неоплаченные налоги и пени, которые необходимо будет погасить до 1 декабря.

Способы осуществления проверки наличия долгов:

  • Посещение НФС. Для поиска платежей и уточнения информации понадобится паспорт и индивидуальный налоговый номер. Сотрудники налоговой предоставят гражданину весь объем сведений о наличии долгов и состоянии лицевого счета.
  • Обращение в МФЦ. В подобной ситуации также будет необходимо предоставить паспорт и ИНН.
  • Онлайн-обращение через сервис госуслуги. Для этого требуется регистрация и авторизация на сайте.
  • Использование интернет-банкинга позволяет получить больший объем сведений о задолженностях, связанных с налоговым обязательством. Для проверки надо ввести ИНН.

На зарегистрированном государственном портале налоговой службы есть функции, позволяющие получить сведения и оформить необходимые документы и декларации на оплату сборов от ФНС.

Чтобы зарегистрироваться в личном кабинете, необходимо обратиться в налоговую инспекцию за временными данными для входа. Затем обязательно следует изменить пароль.

Как узнать, сколько стоит налог на землю за сотку: чтобы произвести расчет размера обязательств собственника перед государством, необходимо по окончании отчетного периода узнать соответствующую федеральную утвержденную ставку в соответствии с инфляцией и состоянием экономики, по ней будет считаться процентная доля выплаты от всей налоговой базы с учетом льгот, если иное не предусмотрено местными муниципальными госорганами.

В случае возникновения каких-либо изменений или лишения права на владение, начисление оплаты для владельца земельного участка происходит согласно коэффициенту, полученному путем деления количества полных месяцев без обновления прав собственности на общее количество месяцев в году — 12. Почему в году? Это отчетный период.

А как быть с днями? Если право владения имуществом возникло до 15 числа текущего месяца, то за этот период плата не учитывается, а при условии, что после, то начисляется за полный месяц. То же самое происходит и при утрате собственности.

Государственные органы местного управления назначают сроки уплаты земельного налогового обязательства для физических лиц до 1 декабря.

В случае неуплаты будет произведено судебное делопроизводство для доказательства умышленности действий и начисления штрафа и пени.

Как и где заплатить налог за землю

  1. Интернет-банкинг.

Для оплаты следует иметь карту банка и установить официальное приложение на мобильную приложение. Квитанция распознается по штрих-коду и qr-рисунку. Если письмо не пришло, а вы нашли задолженность на сайте госуслуг, то в приложении введите свой ИНН — там выведется, какие на вас долги и пени.

Важно

Помните: после оплаты должно пройти около 10 дней для доставки средств, поэтому не удивляйтесь, если на следующие сутки на вас еще числится долг, а платеж уже прошел.

  1. Почта России.

Для оплаты необходимо наличие квитанции и денежных средств в достаточном объеме для погашения долга.

  1. Налоговая инспекция.

Необходимо предъявить ИНН и в кассу внести финансовые средства в счет уплаты.

  1. Банк.

Банковская структура предоставляет много возможностей для оплаты: терминалы, касса, платежные окна. Для помощи можно обратиться к консультантам, которые обычно есть в зале или отдельном окошке.

Можно сделать вывод, что есть два варианта оплаты налога: через квитанцию или ИНН.

Если не оплатить вовремя

За несоблюдение и срыв сроков оплаты любого типа налога, в том числе и земельного, согласно действующему законодательству, существует налоговая (административная) и уголовная ответственность. Давайте разберемся, чем они отличаются:

  1. Налоговая может возникнуть в ситуации отсутствия оплаты или неполного погашения размера долга от ФНС.
  2. А уголовная возникает только при умышленном игнорировании факта наличия обязательства и ответственности, при сокрытии денежных средств и имущества, в счет конфискации которых можно погасить задолженность.

Умышленной считается неуплата при наличии уведомления и информации о том, что есть обязательство, но человек его игнорирует.

Неумышленная может наступить при возникновении происшествий, аварий и других ситуаций, из-за которых лицо временно не имеет возможности узнать или оплатить налог.

Свое право и статус задолженности в любом случае необходимо будет доказывать в суде. Если налоговым инспекторам удастся доказать умышленность ваших действий, то размер задолженности от ФНС вырастет в два раза. Так что, чтобы поберечь свои денежные средства, следует думать о последствиях своих поступков.

В законодательстве указано, что штраф и пеня могут быть начислены только при условии наличия доказанного факта вины владельца имущества, а не сразу после появления задолженности.

Если у физлица образовалась задолженность любого размера по земельному налогу, то ,в соответствии со статьей 69 налогового кодекса, инспектор обязан в установленные сроки отправить информационное уведомление с квитанцией на оплату и при наличии пени указать ее размер. Сделать это сотрудник должен в течение квартала после появления долга, то есть на это дается 3 месяца. Но в случае, когда размер неуплаты со штрафом составляет менее 500 рублей, срок продлевается до года.

За прошедший год сильно поднялась в сумме кадастровая стоимость имущества, включая земельные участки, благодаря принятым законопроектам. И, как следствие, это привело к росту налогового сбора, который высчитывается в процентном соотношении, в 1,5 – 3 раза.

В основном это стало ощутимо и заметно для самых незащищенных слоев населения. Например, для пенсионеров, поэтому был принят новый закон и расширена база льготников: для данного слоя населения приняты такие меры, благодаря которым почти все пенсионеры не платят налог на земельные участки.

Источник: https://myfinpress.ru/articles/nalogi/zemelnyj-nalog-dlya-fizicheskikh-licz.html

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *