Заявление о распределении вычета

Содержание

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами: образец и советы по его заполнению

Как известно, сокращение налогооблагаемой базы происходит в случае покупки имущества как одним физическим лицом, так и одновременно несколькими, например, мужем и женой в браке.

Скачать образец заявления о распределении имущественного вычета между супругами

Однако в последнем случае для получения денежной компенсации, помимо основного пакета документов, потребуется воспользоваться образцом заявления 2019 года о распределении вычета между супругами. Именно этому документу и посвящается данная статья.

Бланк заявления

После вступления в семейную жизнь у супругов автоматически возникает вопрос, как быть с совместно нажитым имуществом и кому из них полагается возврат подоходного налога. Российским законодательством установлено, что о том, как разделить сумму вычета, муж и жена имеют право договориться между собой, но при этом они обязательно должны зафиксировать свое решение в соответствующем заявлении.

ВАЖНО! Распределение суммы, с которой будет возмещен подоходный налог, не обязательно производит приблизительно в равных пропорциях. Это можно сделать и в пользу только одного физического лица. Например, мужу можно отдать весь имущественный вычет целиком, а жене не начислять абсолютно никаких денежных средств.

Образец

Чтобы сотрудники налоговой инспекции вынесли положительный вердикт по начислению имущественного вычета, рекомендуем воспользоваться следующими советами в процессе оформления заявления:

  1. Заявители должны указать личные данные в полном объеме. Информацию о каждом из супругов нужно расположить в “шапке” документа, которая находится в правом верхнем углу листа формата А4. После названия и номера налогового органа пишутся фамилия, имя, отчество, адрес и идентификационный номер – сначала супруга, а потом его жены.

Необходимо отметить, что даже если муж с женой на данный момент прописаны в одном и том же месте проживания, то все равно под Ф.И.О. каждого физического лица должен быть прописан адрес.

  1. Правильно вписать сведения об имуществе, с которого супруги хотят получить денежную компенсацию. Так как уменьшение размера базы, с которой налогоплательщик обязан регулярно выплачивать денежные взносы, производится в случае покупки разных видов имущества – домов, квартир, земельных территорий и т.д., то в заявлении нужно указать тип имущественного объекта. А после этого внести все необходимые координаты, говорящие о его расположении. Например, в случае наличия совместно приобретенного дома – код, область, улицу и его номер.
  2. Верно зафиксировать размер вычета, полагающийся для каждого физического лица. Для начала нужно написать Ф.И.О. мужа, чуть правее проставить размер вычета с помощью цифр, а затем прописать ту же самую сумму прописью. Строкой ниже пишутся данные о жене. Это фамилия, имя, отчество и размер налоговой скидки, которую она либо будет получать, либо ей вернут с подоходного налога, выплаченного ранее.
  3. Не забыть о реквизитах заявления. Чтобы документ был правомерно составлен и имел определенную юридическую силу, в качестве завершающего этапа после проставления текущей даты каждый из супругов должен расписаться и расшифровать свою подпись.

Существует ли какая-то общепринятая форма для заявления?

Поскольку для многих видов документов приняты особые формы, то и заявление на распределение суммы имущественного вычета среди супругов не является исключением. Бланк данного документа утвердили 22 ноября 2012 года сотрудники Федеральной налоговой службы путем публикации письма под номером ЕД-4-3/19630.

На какие законодательные акты нужно ссылаться при оформлении документа

Так как в бланке документа, составленном по действующей форме, указана статья под номером 220, находящаяся в Налоговом кодексе Российской Федерации, то именно она и является основным источником, которым необходимо руководствоваться. Если ознакомиться с информацией, которую в себя вмещает данный законодательный акт, у супругов больше не останется вопросов о том, каков размер вычета, кто имеет на него право, на какой объект он может быть выдан, как правильно распределить налоговую скидку, а также каковы условия ее предоставления.

Особенности

Соглашение между супругами о распределении вычета между ними требует соблюдения некоторых нюансов, которые затрагивают следующие аспекты:

  • Идентификационный номер налогоплательщика. Это некая комбинация из двенадцати цифр, под которой в налоговой службе числится физическое лицо, имеющее официальный доход. Однако в результате определенных причин у жены, мужа или обоих лиц может не быть идентификационного номера. В таких случаях в соответствующей строке просто ставится прочерк, а заявление все также считается правомерным.
  • Адрес проживания. От заявителей в документе требуется не тот адрес, по которому они проживают в данный момент времени, а зафиксированный у них в паспортах в качестве прописки.
  • Координаты имущества, вычет с которого делится между физическими лицами, а также его сумма. Поскольку заявление подается в налоговую службу не отдельно, а вместе со всем необходимым пакетом документации, то некоторые данные, указанные в нем, должны полностью совпадать с определенными сведениями, представленными в налоговой декларации. Речь идет об адресе, по которому расположено имущество супругов, и о сумме вычета за него.

Как выяснить общий размер суммы

Перед тем как приступить к процедуре распределения денежной компенсации, нужно четко знать, какую сумму предстоит делить супругам. Чтобы вычислить размер вычета, достаточно всего лишь найти 13% от цены имущества. Таким образом, если муж с женой после свадьбы приобрели квартиру за 1,9 миллиона рублей, то они могут рассчитывать на компенсацию в размере 247 000 рублей.

Однако нужно не забывать учитывать при расчете дополнительные правила:

  • Максимальный лимит. Если была совершена дорогостоящая покупка, стоимость которой превышает 2 000 000 рублей, то уменьшить базу облагаемую налогами в таком случае можно максимум на два миллиона. То есть вернуть обратно 260 000 рублей.
  • Максимальный лимит до 2008 года. Если супруги приобрели жилье достаточно давно – до 2008 года, то при расчете суммы вычета необходимо брать во внимание предельную сумму, равную не двум миллионам, а одному миллиону рублей.

Правила распределения вычета между мужем и женой

В статью 220 Налогового кодекса, начиная с 2014 года не только внесены некоторые изменения, но и удален целый ряд ограничений. Поскольку в ней не содержится какой-либо информации, касающейся распределения денежной компенсации между супругами, которая начисляется при покупке совместного жилья или земельной территории, то в 2019 году как муж, так и жена могут претендовать на вычет в полном объеме. А заявление пишется только в тех случаях, когда по каким-то личным причинам один из супругов изъявляет желание отказаться от вычета и предоставить его в пользу другого.

Последнее обновление от 05.10.2019

На основании статьи 220 НК РФ, физические лица имеют право получить имущественный вычет. В случае покупки квартиры, строительства дома, покупки земельного участка, уплаты процентов по ипотечному займу можно вернуть налог на доходы физических лиц.

В законном браке супруги покупают объект недвижимости в совместную собственность. Зарегистрировать форму собственности можно несколькими способами:

  • в общую совместную собственность;
  • в общую долевую собственность;
  • на одного из супругов.

При получении налогового имущественного вычета, важно правильно оформить все документы. И чтобы получить максимальную сумму по НДФЛ, надо правильно распределить долю собственности между супругами.

Для семьи, состоящей из мужа и жены, можно получить максимальный размер имущественного вычета в размере 4 000 000 рублей за покупку квартиры и 6 000 000 рублей за проценты по ипотеке. НДФЛ вернется в сумме, соответственно, 520000 рублей и 780000 рублей на семью.

Жилье куплено в общую долевую собственность

Когда недвижимость покупается в общую долевую собственность, при регистрации прав указывается размер доли владения каждым супругом. И определяется от размера вложенных денег мужем и женой. Оплату надо подтвердить документально. Имущественный вычет рассчитывается пропорционально доле владения.

  1. Супруги купили квартиру за 3 500 000 руб. Муж оплатил 60% — 2 100 000 рублей, а жена 40% — 1 400 000 руб. Имеются выписки с банковского счета, подтверждающие оплату. Имущественный вычет предоставляется пропорционально оплаты каждого. Заявление о распределении суммы не пишется в налоговые органы. Но мужу вернут НДФЛ только с 2 000 000 рублей, с предельной суммы. И размер НДФЛ к возврату составит 13% — 260 000 руб.
  2. Супруги имеют право сами распределить долю владения по своему выбору. И смогут вернуть себе НДФЛ в максимальном размере. Тогда супругам надо написать заявление на распределение доли — 50% и 50%. И оба воспользуются вычетом по 1 750 000 рублей. Общая сумма возврата НДФЛ составит 455 000 руб.
  3. Если у супругов нет подтверждающих документов или один из супругов оплатил полностью 100%, то они могут самостоятельно определить долю каждого. Для этого в налоговую инспекцию подается заявление о распределении доли каждого.

Совместная собственность

После изменений в законодательстве, при покупки квартиры после 01 января 2014 года, муж с женой имеют право распределить долю между собой на свое усмотрение.

В свидетельстве на право совместной собственности не указывается какой долей владеет каждый. Поэтому, по умолчанию считается, что пополам — 50% и 50%.

Если супруги захотят распределить по-другому долю, то надо написать заявление в налоговую инспекцию, в котором указывается размер доли для каждого из супругов.

Каждый имеет право получить не более 2 млн руб. И можно распределить доли, в зависимости от получаемого дохода.

Налоговый имущественный вычет предоставляется гражданам, которые получают официальный доход и уплачивают НДФЛ.

Если жена не работает, то вычет может получить муж, но только в пределах 2 млн руб.

Например.

Супруги купили квартиру стоимостью в 4 500 000 рублей.

Распределить налоговый вычет можно:

  1. 50% и 50% — муж и жена получают в равных долях по 2 000 000 руб.
  2. В разной пропорцией — 60% / 40%, 70% / 30%, 20% / 80%. Необходимо учитывать у кого больше официальный доход, у жены или мужа.
  3. 100% и 0% — всю сумму может получить только муж или жена. Этот вариант подойдет, когда один из супругов не имеет официального заработка.

Если жилье оформлено только на мужа или жену

Может быть еще такой вариант, когда квартиру или дом покупают и оформляют в собственность на мужа или жену. Тогда, можно получить имущественный вычет в полном размере самостоятельно. И не надо будет писать заявление в налоговую о распределении.

Когда недвижимость приобретается в официальном браке, то она считается совместной собственностью. Если только нет брачного контракта. И другой супруг тоже имеет право получить налоговый вычет. Размер определяется по договоренности. Надо написать заявление в ФНС, в котором определить процент и сумму владения каждого.

Например, муж и жена приобрели дом стоимостью 3000000 рублей.

Муж оформил на себя полную собственность и оплатил за дом. Он имеет право воспользоваться вычетом в размере 2000000 рублей.

Но супруги написали заявление о распределении доли в суммах 2000000 рублей (мужу) и 1000000 рублей (жене). Таким образом, они получили максимальный размер вычета и смогут вернуть НДФЛ 390000 руб.

Общая собственность с детьми

На основании пункта 6 статьи 220 НК РФ, покупая квартиру или дом в собственность совместно со своими детьми до 18 лет, родители имеют право получить вычет за себя и за детей.

За ребенка могут вернуть НДФЛ оба супруга. Они имеют право распределить его между собой. Или может получить один из супругов полностью.

Предельная сумма произведенных расходов остается в размере 2 млн рублей на каждого члена семьи.

Пример.

Семья Орловых приобрела дом совместно со своим сыном 8 лет стоимостью 3000000 руб.

У каждого доля составляет по 1000000 руб. Долю ребенка супруги решили разделить между собой в пропорции 600000 рублей — мужу, и 400000 рублей — жене.

Итого, Орлову будет возвращен НДФЛ в сумме 208000 рублей ((1 000 000 + 600 000) × 13%). А Орловой — 182000 рублей ((1 000 000 + 400 000) × 13%).

Если в приобретении жилья использовался материнский капитал, то вычет тоже можно получить. На основании пункта 5 статьи 220 НК РФ, имущественный вычет предоставляется по расходам на недвижимость за минусом суммы материнского капитала.

Чтобы рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую возврату, надо:

(стоимость недвижимости — материнский капитал) × 13% = НДФЛ к возврату

Пример.

Супруги внесли материнский капитал в размере 453 026 рублей в счет покупки квартиры за 4 000 000 рублей. Налоговый вычет предоставляется на сумму 3 546 974 рублей (4 000 000 — 453 026).

Т.е. супруги смогут вернуть себе НДФЛ — 461 107 рублей, распределив между собой сумму расходов, не превышающих 2 млн рублей у каждого.

Потеряет ли ребенок право на имущественный вычет, если родитель получит его сейчас за него? Так как имущественный вычет предоставляется один раз в течение жизни.

Можно. У ребенка не пропадет право получить имущественный вычет в будущем, когда сам будет приобретать жилье. Так как предоставляется родителям, а не ребенку.

И Минфин подтвердил это в своих письмах №03-04-05/50743 от 03.09.2015г., №03-04-05/5-841 от 04.07.2012г., №03-04-05/7-478 от 10.04.2012г.

Покупка квартиры в ипотеку на двоих супругов

При покупки недвижимости в ипотеку, можно вернуть НДФЛ и за проценты по кредиту на основании пп.4 п.1 ст. 220 НК РФ.

Максимальный размер фактически произведенных расходов за проценты составляет 3 000 000 руб. И максимальная сумма к возврату будет 390 000 рублей (3 000 000 × 13%).

Вычет по процентам супруги могут распределять каждый год в разных долях. Об этом Минфин разъяснил в своем Письме от 31 октября 2017 г. №03-04-07/71589.

Заявление по процентам в налоговую инспекцию подается отдельно от возмещения расходов на приобретение недвижимости. Документ подается вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Так например, в один год супруги распределили возмещение процентов в доле 60% и 40%. А на следующий год мужу повысили зарплату и они написали заявление в ФНС об изменении распределении доли 80% на 20%.

Поэтому лучше исходить от официально полученного дохода каждого и подавать на возврат соответствующую долю процентов.

Если в погашение ипотеки использовался материнский капитал, то важно учитывать на какую часть пошло погашение — основной долг или проценты.

Когда погашается в счет основного долга по кредиту, то материнский капитал уменьшает стоимость объекта. А если в счет погашения процентов, то вычитается из фактически уплаченных процентов.

Банк отражает эту информацию в справке, которую необходимо запрашивать и прикладывать к декларации 3-НДФЛ.

Пример.

Семья купила квартиру в ипотеку, стоимостью 4 500 000 руб. Они решили воспользоваться материнским капиталом в размере 453 026 руб. Сумма в 200 000 рублей пошла в счет погашения процентов и оставшаяся часть, 253 026 рублей, на погашение основного долга.

За прошлый год начисленные проценты составили 280 000 руб. В справке Банка указывается, что проценты погашались за счет материнского капитала в сумме 200 000 рублей и 80 000 рублей супруги погасили сами.

Таким образом, НДФЛ будет возвращен в размере 10 400 руб. с уплаченных процентов 80 000 руб.

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами

Для единообразия форм подачи заявлений на налоговые вычеты, ФНС России выпустила Письмо №ЕД-4-3/19630@ от 22.11.2012 «О направлении информации» с образцами заполнения. Поэтому надо руководствоваться данными форматами.

Заявление является обязательным. В случае, когда доля владения будет перераспределяться между мужем и женой и отличается от доли, указанной в документе о регистрации прав собственности.

Документ пишется на имя начальника налоговой службы. Подается вместе с декларацией 3-НДФЛ, договором покупки объекта, акт передачи, платежными документами и другими подтверждающими документами на приобретенное жилье.

В заявлении необходимо указать:

  1. В шапке бланка — наименование налогового органа, личные данные обоих супругов — ФИО, ИНН, адрес места жительства, контактный телефон.
  2. В тексте пишется: основание для распределения налогового вычета — подпункт 2 пункт 1 ст. 220 НК РФ; полный адрес жилья; размер доли каждого собственника с указанием процентов и суммы.
  3. Внизу бланка ставится подпись обоих заявителей и дата подачи заявления.

Адрес места жительства указывается согласно места прописки по документам. Адрес купленного объекта должен совпадать с указанным в документе о регистрации права собственности.

Образец:

Как семье правильно сейчас оформить покупку квартиры

Чтобы семье воспользоваться максимальным размером вычета, надо перед оформлением все рассчитать.

Основным показателем для распределения доли между мужем и женой будет — официальный доход, который облагается НДФЛ.

Надо умножить свой ежемесячный доход на 12 месяцев и получится годовой доход. Заработок берется с учетом НДФЛ, а не тот, который получаете на руки.

Затем сравните у кого больше равен доход. И распределите пропорционально заработку долю владения недвижимости.

Например, семья приобрела квартиру за 5000000 руб.

Доход мужа за месяц составляет 70000 рублей, у жены — 50000 рублей.

Годовой заработок мужа будет — 840000 руб. (70000 × 12), жены — 600000 руб. (50000 × 12).

Общий доход семьи за год — 1440000 руб.

Супругам лучше распределить в следующей пропорции — 60% на мужа, 40% на жену. Так они быстрей смогут вернуть всю сумму НДФЛ.

Итого, муж и жена смогут вернуть себе максимальный налог на доходы по 260000 рублей на каждого. Муж будет подавать декларацию 3-НДФЛ в течение трех лет ежегодно, а жена — в течение четырех лет ежегодно. Если заработная плата станет выше, то вернуть можно и раньше.

Если ваш доход за год меньше, чем размер имущественного вычета, то оставшаяся сумма переносится на следующий год. И будет возвращаться ежегодно, до полного использования. Это может продолжаться несколько лет.

Заявление на распределение суммы за жилье может быть подано только один раз в налоговые органы.

На проценты по кредиту можно подавать ежегодно. Если в следующем году изменятся условия дохода в семье, то можно изменить размер возврата НДФЛ. По заявлению можно каждый год перераспределять сумму налога на доходы к получению.

По истечении календарного года, каждому супругу необходимо:

  • Получить справку 2-НДФЛ у работодателя со всех мест работы о начисленной заработной плате и удержанных сумм.
  • Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
  • Подготовить все копии подтверждающих документов на недвижимость.
  • Сделать копии платежных документов.
  • Написать заявление о распределении доли.
  • Подать весь комплект документов в налоговую инспекцию по месту регистрации.

>Заявления

Заявление о распределении вычета (#3373)

Заявление о распределении имущественного налогового вычета между собственниками квартиры (комнаты, жилого дома, земельного участка). С образцами других заявлений вы можете ознакомиться по ссылкам:

  • заявление на имущественный вычет (при покупке квартиры или другой недвижимости);
  • заявление на социальный вычет (обучение);
  • заявление на социальный вычет (лечение).

Заявление о распределении вычета: когда может понадобиться?

При покупке недвижимости в совместную собственность (например, мужем и женой) без распределения долей общая сумма имущественного вычета распределяется между ними. Причем в том порядке, который они сами для себя определят (например, одному 40%, а другому — 60% от общей суммы имущественного вычета). Подробнее о имущественном вычете смотрите по ссылке (подзаголовок «Имущественный вычет при совместной покупке квартиры»). Чтобы установить порядок распределения вычета в налоговую инспекцию нужно подать специальное заявление.

Заявление о распределении вычета вам понадобиться далеко не всегда. Оно необходимо, если стоимость купленной недвижимости меньше 4 000 000 руб. Объясню почему.

По налоговому законодательству сумма вычета равна стоимости купленной квартиры. Однако, закон ограничивает его максимальную сумму. Не зависимо от стоимости квартиры каждый покупатель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб. Получается, что если супруги покупают квартиру например за 6 000 000 руб., то сумма расходов каждого составит 3 000 000 руб. То есть безо всякого заявления каждый вправе претендовать на вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб.

Ситуация измениться, если квартира стоит дешевле 4 000 000 руб. Например, она куплена за 2 500 000 руб. На какую сумму будет претендовать каждый из супругов? Как они поделят вычет по этой квартире между собой? Вот здесь они и должны определиться кто и сколько получит. Вариантов, множество. Например, муж получит вычет 2 000 000 руб., а жена оставшиеся 500 000 руб. Или они могут поделить вычет поровну — каждому по 1 250 000 руб.

Заявление о распределении вычета: как оформить и сдать

По закону такое заявление может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить заявление на возврат налога по той форме, которая размещена у нас. В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наша форма составлена на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендуемые образцы документов. Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.

На нашем сайте приводятся:

1. Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца).
2. Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.

Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки).

В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.

Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.

Как правило заявление о распределении вычета сдается вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год. К декларации прилагают:

  • заявление на получение имущественного вычета (см. по ссылке);
  • документы, подтверждающие расходы на покупку недвижимости (перечень документов см. по ссылке, подзаголовок «Какие документы подтверждают право на вычет»).

Внимание! Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например вам не присвоен ИНН) не заполняйте их или удалите эти строки из шаблона.

Заявление о распределении вычета: образец заполнения

Вот пример оформленного заявления на получение вычета:

КОМУ Руководителю Инспекции ФНС России № 15 по г. Москве Москве
КУДА В Инспекцию ФНС России № 15 по г. Москве
СОБСТВЕННИКИ Первый собственник Второй собственник
ОТ КОГО Петрова Ивана Николаевича Петровой Марии Ивановны
ИНН 771501300875 771901506854
ДОК.УД. ЛИЧНОСТЬ Паспорт Паспорт
серия, номер 45 00 675002 28 02 584205
кем выдан УВД «Текстильщики» г. Москвы (код подразд. 456-098) УВД «Марьино» г. Москвы (код подразд. 754-025)
дата выдачи 28.06.2009 22.08.2010
ПРОЖ. ПО АДРЕСУ 109125, г. Москва, Люблинская ул., дом 9, корп. 2, кв. 28 109125, г. Москва, Люблинская ул., дом 9, корп. 2, кв. 28
КОНТ. ТЕЛЕФОН 8-499-179-52-64 (дом.); 8-916-065-06-68 (моб.); 8-499-165-98-85 (раб.) 8-499-179-52-64 (дом.); 8-906-321-11-12 (моб.); 8-495-875-45-33 (раб.)

Заявление

На основании пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, расположенной по адресу: 109125, г. Москва, Волгоградский проспект, дом 6, кв. 84, следующим образом:

— Петрову Ивану Николаевичу в размере 1 900 000 руб. 00 коп. (один миллион девятьсот тысяч руб. 00 коп.);

— Петровой Марии Ивановне в размере 800 000 руб. 00 коп. (восемьсот тысяч руб. 00 коп.).

(дата) (подпись) (расшифровка подписи)

Какую дату указывать в поле «Дата заявления о распределении имущественного вычета»?

Здравствуйте, Наталья.

1. В соответствии с НК РФ оба супруга имеют право использовать налоговый вычет – каждый в размере 2 млн руб.Обязательно ли в связи с этим заявление супругов о распределении вычета?

Наталья

Заявление о распределении вычета подавать не требуется

В разъясняющих Письмах Минфина РФ №03-04-05/22246 от 20 апреля 2015 г. (https://verni-nalog.ru/zakon/m…), от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320 (http://www.garant.ru/products/…) указано

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.

Поскольку квартира стоит более 4 млн, брачного договора не имеется, то каждый из супругов, приобретя данную квартиру в собственность, сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн.руб. Поэтому никаких заявлений не требуется.

2. Что указывать в программе ИФНС «Декларация 2017» в поле «Вид собственности на объект»(020) — индивидуальная, общая совместная ( с заявлением о распределением доходов), общая совместная ( без заявления о распределением доходов)? И соответственно – в 3-НДФЛ в п.1.2. Лист Д ( 1- индивидуальная или 3- общая совместная )?

Наталья

В п.1.2 листа Д должна быть цифра 3.

3. В доходах мужа за 2016 г есть дивиденды. В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ в отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты не применяются. Каким образом это должно быть отражено при заполнении декларации 3-НДФЛ? Дивиденды не включать? Или как-то по-другому?

Наталья

Право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением у Вас возникло в 2017 году, так как недвижимость приобретена именно в этот налоговый период, поэтому налоговые вычеты не могут быть применены за 2016 год. Кроме того, как верно Вы указали, Вы не можете уменьшить налоговую базу от участия в организации на имущественные вычеты (п.3 ст.210 НК РФ). В декларации за 2016 год дивиденды должны быть включены в налоговую базу за весь налоговый период, так как

1. При определении налоговой базыучитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212настоящего Кодекса. 4. Если сумма возврата для мужа за 2017 – 2014 гг не достигает 260 тыс, возможно ли перенесение остатка на 2018 г и подача соответствующего заявления на вычет и декларации 3-НДФЛ за 2018 год в 2019 году?

Наталья

Супруг может вернуть уплаченный налог, начиная с 2017 года, так как право на вычет возникло в 2017 году. При этом остаток вычета переносится на последующие годы до полного его использования, в том числе и приобретении других объектов.

5. Жена – не пенсионер, в 2017 г не работала, доходов не было, в 2018 году – работала, доходы были. Может ли жена подать заявление на вычет не в 2018 году, а в 2019 году?

Наталья

Получение имущественного вычета -это право, а не обязанность налогоплательщика, и он по своему усмотрению может распорядиться им, поэтому жена может подать заявление на возврат налога начиная с 2019 года.

Подробнее о получении имущественного вычета здесь https://verni-nalog.ru/nalogov…

>Заявление о распределении вычета

Налогия объясняет:

Делается такое соглашение (заявление) только один раз и прикладывается к первой декларации. В последующих декларациях нужно будет только указывать дату соглашения (заявления). Повторное соглашение (заявление) о распределении вычета подавать нельзя. И нельзя изменить те пропорции, в которых Вы распределили вычет Вашим соглашением (заявлением). Соглашение (заявление) делается один раз и навсегда. И распространяется, в том числе, и на проценты по ипотеке, если Вы получаете вычет и по процентам по ипотеке. То есть, проценты, уплаченные по ипотеке, делятся в тех же пропорциях, что и стоимость жилья.
Это простое соглашение (заявление) на половину страницы. Не требуется его нотариального заверения. Шаблон соглашения (заявления) можно скачать на веб-сайте Налогия в разделе «Покупка жилья» / «Документы для вычета».
Что же касается даты соглашения, то лучше всего, чтобы эта дата была не ранее, чем у Вас наступило право на вычет (что, в свою очередь, случается, как правило, при оформлении жилья). И не позднее, чем Вы подаете декларацию (первую декларацию по этому вычету, если Вы собираетесь подавать их несколько). То есть, например, Вы купили квартиру (и все оформили — свидетельство, т.п.) 15 декабря 2013 года. В октябре 2014 года Вы заполняете декларацию и собираетесь ее отнести в инспекцию 20 октября 2014 года. Соглашение может быть где-то в интервале 15 декабря 2013 — 20 октября 2014, включая обе эти даты. Можно, например, просто проставить ту же дату, какая будет в декларации. А в декларации, в свою очередь, может быть дата, когда Вы принесли декларацию в инспекцию, или дата за несколько дней или недель ранее.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *