Заполнение ЕНВД 2

Содержание

Заявление на ЕНВД 2019 г.

Внимание! Без проблем отчитаться по «вмененному» налогу вам помогут следующие документы и справочники:

Новая форма декларации по ЕНВДСкачать бесплатноОбразец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 г.Соответствует всем требованиям законодательстваСправочник по оформлению всех полей платежного порученияПоможет правильно заполнить платежку. Скачать бесплатноСправочник по уплате налогов в 2019 годуПоможет правильно рассчитаться с бюджетом. Скачать бесплатноСправочник КБК на 2019 годВсе коды в одном документе. Скачать бесплатноПамятка по коэффициентам дефляторам по ЕНВДПоможет правильно применить коэффициенты

Заполнить отчетность по ЕНВД онлайн и сдать ее через интернет вы можете в программе БухСофт. Она передает любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Заполнить отчетность по ЕНВД и сдать онлайн

Популярным налоговым режимом для малого бизнеса является единый налог на вмененный налог. Он относится ко льготной категории, позволяя уплачивать налог не с прибыли, а по сумме вмененного дохода. По сумме уплаченного налога в инспекцию ежеквартально сдают декларацию.

Далее в статье рассмотрим, как перейти на данную систему налогообложения, как подать заявление на ЕНВД и пошагово распишем особенности заполнения заявления ЕНВД.

Как перейти на ЕНВД

В связи с тем, что переход на единый налог на вмененный налог носит добровольный характер, о своем решении нужно в обязательном порядке уведомить налоговые органы. Причем подавать заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД нужно в срок не позднее пятого рабочего дня с момента осуществления деятельности по данному режиму. Платить налог по данной форме и сдавать соответствующую декларацию без постановки на учет не получится.

В процессе перехода на новый режим налогообложения нужно учитывать следующие нюансы:

  1. Действует запрет на переход в течение года с УСН на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности. К примеру, при регистрации фирмы индивидуальный предприниматель выбрал упрощенную систему налогообложения. Но, получив реальные доходы, он понял, что выгоднее осуществлять деятельность по вмененке. В этом случае написать заявление на ЕНВД он имеет право только со следующего года, но не позднее 15 января.

  2. Предыдущее правило не распространяется на открытие нового направления деятельности, которое будет функционировать наряду с существующим. В этом случае второй вид бизнеса можно перевести на вмененку в любое время, начав работу одновременно на двух режимах.

  3. В любое время года составить ЕНВД заявление может также плательщик, находящийся на общей системе налогообложения.

Следует сказать, что существует несколько точек зрения на применение вмененки, поэтому, перед тем как подать заявление на ЕНВД, нужно проанализировать их все, чтобы в будущем не нажить проблем с налоговыми структурами. Перечень существующих теорий приведен в таблице 1.

Таблица 1. Преимущества и недостатки ЕНВД

Точка зрения

Что делать

Плательщик ЕНВД автоматически совмещает режим с ОСНО

Необходимо одновременно с декларацией по ЕНВД подавать «нулевку» по налогу на прибыль, НДФЛ или НДС

ИП осуществляет несколько видов деятельности по одному ОКВЭД, по которым перешел на ЕНВД

Отчитываться по ОСНО не нужно

ИП выбрал несколько кодов ОКВЭД, из которых по некоторым применяет УСН

Рекомендовано сдавать нулевые декларации по УСН во избежание соответствующих штрафов

Переход на единый налог на вмененный налог является важным этапом для малого предпринимательства, т.к. данный режим налогообложения связан со многими преимуществами, среди которых:

  • замена других видов налога – индивидуальные предприниматели, находящиеся на вмененке, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество;

  • размер налога при такой системе налогообложения не зависит от величины дохода – он учитывается в фиксированном объеме;

  • нет никаких сложных формул для расчета – все просто и понятно;

  • на величину налога влияет вид деятельности, при этом она может быть небольшой в сравнении с той же прибылью;

  • налоговый платеж может быть снижен на сумму уплаченных страховых взносов;

  • несложный налоговый учет и отчетность – декларацию, в составлении которой нет ничего сложного, необходимо представлять раз в квартал;

  • ЕНВД предусматривает возможность применения его одновременно с другими налоговыми режимами.

Регистрация на «вмененке»

Официально оформить работу на «вмененке» следует в течение пяти дней с даты фактического начала работы на этом налоговом режиме. Чтобы зарегистрироваться плательщиком «вмененного» налога, необходимо подать документ по типовой форме с указанием даты, с которой фактически начата работа на ЕНВД.

Перед подачей заявления на ЕНВД для ИП на 2019 год нужно предпринять следующие шаги:

  1. Полностью выполнить условия для осуществления деятельности, включающие:

  • наличие необходимого перечня документации;

  • обоснование начала производственного процесса – например, путем заключения договора аренды помещения или заключения трудового соглашения с первым сотрудником.

  1. Получить свидетельство о государственной регистрации.

Кто не может подать заявление на ЕНВД

Не все индивидуальные предприниматели могут переходить на специальный режим налогообложения. Так, законодательными нормами установлены основания, при наличии которых подать заявление на ЕНВД для ИП на 2019 год не представляется возможным. Среди них:

  1. Территориально индивидуальный предприниматель находится в округе, где на законодательном уровне не поддерживается ведение налогообложения по данному виду деятельности по форме ЕНВД.

  2. Штатная численность работников бизнесмена превышает сто человек.

  3. Бизнес связан с оказанием услуг аренды по передаче газо- или автозаправочных станций.

  4. Деятельность ведется на основании в рамках договора товарищества или по соглашению на доверительное управление имуществом.

  5. Бизнесмен, ведя свою деятельность в сфере услуг, использует в рабочем процессе помещение площадью выше установленной нормы в 150 квадратных метров.

  6. ИП, осуществляющий деятельность, связанную с транспортировкой грузов и пассажиров, имеет в наличии более двадцати единиц автотранспорта.

  7. Субъект предпринимательства, занимающийся предоставлением помещений в для временного проживания, использует объекты площадью больше 500 квадратных метров.

Если бизнесмен игнорирует законодательные нормы и, скрывая истинное положение вещей, ведет деятельность по «вмененке», то любая внештатная проверка контролирующими органами может повлечь за собой не только наложение существенных штрафов, но и обращение с судебным иском в соответствующую инстанцию.

Как подать заявление на ЕНВД: порядок действий

Перед тем как рассказать о заполнении ходатайства о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД, необходимо разграничить такие понятия, как «заявление ЕНВД» и «уведомление о применении «вмененки». Разница в терминах приведена в таблице 2.

Таблица 2. Документы при переходе на «вмененку»

Понятие

Значение

Заявление ЕНВД

Письменное уведомление налоговых органов налогоплательщиком о том, что он стал вести бизнес, попадающий под данный режим налогообложения

Уведомление о применении ЕНВД

Факт подтверждения в письменной форме со стороны налоговой инспекции о том, что ИП поставлен на учет в качестве налогоплательщика по «вмененке»

Существуют две формы заявления на ЕНВД:

  • 1 – связанная с постановкой на учет организаций;

  • 2 – имеющая целью поставить на учет ИП.

Оба бланка актуальны и действуют и на 2019 год. Актуальные бланки для организаций и предпринимателей можно скачать по ссылкам.

Процесс заполнения ходатайства не так уж сложен: форма имеет всего два листа. Затруднение может вызвать только выбор кода вида предпринимательской деятельности (не путать с ОКВЭД).

Порядок действий при подаче заявления будет следующим.

  1. Оформление ходатайства

Сделать это можно как в рукописном варианте, так и используя электронный формат. В первом случае необходимо использовать чернила синего или черного цвета. Никакие исправления в документе не допускаются. Каждая ячейка должна содержать отдельный показатель.

  1. Печать документа

Распечатывать документ следует постранично, т.е. не допускается представление двустороннего документа.

  1. Скрепление и заверение

Сшивать или заверять документ у нотариуса не нужно.

  1. Подача документа в ИФНС

Направить документ, как правило, необходимо по месту ведения бизнеса на «вмененке», за исключением случаев, когда подача предусмотрена по месту расположения фирмы или проживания предпринимателя. Это случаи ведения деятельности в сфере пассажирских автоперевозок, розничной торговли вне торговых залов, размещение рекламных объявлений на транспорте.

  1. Подписание документа

Заверить документ своей подписью должен человек, подтверждающий достоверность указанных сведений.

  1. Получение уведомления

Доказательством постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД является получение от налоговой службы соответствующего уведомления, поступить которое должно через пять суток после подачи заявления.

Чтобы налог не был рассчитан в рамках упрощенной или общей системы налогообложения, рекомендуется лично позаботиться о том, чтобы уведомление было получено в срок. Причем нужно проследить, чтобы дата уведомления и, соответственно, дата постановки на учет совпадала с датой заявления.

Пошаговое заполнение ЕНВД заявления

Приступаем к заполнению заявления на ЕНВД для ИП на 2019 год, которое состоит из титульного листа и приложения. Затруднений никаких быть не должно, т.к. каждый пункт к заполнению в документе прописан: нужно только вписывать или впечатывать данные в нужные ячейки. При этом для каждой ячейки предусмотрен отдельный символ.

  1. Титульный лист

Здесь необходимо заполнить основные данные о налогоплательщике, включающие:

  • ИНН;

  • код налогового органа, куда будет направлено ходатайство — по месту ведения бизнеса или по месту расположения фирмы (проживания предпринимателя);

  • ФИО, прописанные полностью;

  • код ОГРН или ОГРНИП, который можно найти в свидетельстве о государственной регистрации;

  • дату, с которой планируется начало деятельности по спецрежиму.

Далее прописываем количество страниц с приложениями и приступаем к заполнению нижней части листа (заполняется только левая его часть).

Здесь возможны два варианта, зависящие от того, кто сдает заявление. Если это будет сам налогоплательщик, то необходимо проставить соответствующий код, указать свой номер телефона, поставить дату и подпись. Если документ сдает уполномоченный представитель, то тоже указывается код и проставляются минимальные сведения о данном лице, включающие его ФИО, ИНН, номер телефона и данные по доверенности. Представитель также должен проставить дату и личную роспись, а доверенность должна быть приложена к документу с указанием количества листов.

  1. Приложение

Данный лист предназначен для отражения той деятельности, которой планирует заниматься фирма или предприниматель. При этом один лист предусматривает три таких вида деятельности. Если субъект планирует работать с большим их количеством, придется оформлять еще один лист приложения.

Вверху формы проставляем ИНН заявителя и порядковый номер листа. Далее заполняем блок вида деятельности по следующему алгоритму:

  1. Указываем код вида предпринимательской деятельности. Перечень кодов прописан в Порядке заполнения «вмененной» декларации.
  1. Прописываем полный адрес, по которому будет осуществляться деятельность.

При заполнении документа все оставшиеся пустые клетки необходимо прочеркивать. Данные всегда заполняются с первой клетки.

  1. В нижней части формы необходимо расписаться.

Заполнение ходатайства в автоматическом режиме

Заполнить документ можно и в автоматическом режиме, используя программу «Налогоплательщик ЮЛ». Преимущества применения программного продукта в том, что он:

  • автоматизирует процесс подготовки документации для передачи ее в налоговую инстанцию;

  • сводит к минимуму число возможных ошибок, которые могут допускаться при заполнении форм.

В свободном доступе найти программу можно на сайте налоговой службы либо при личном обращении к инспектору. Алгоритм действий, необходимый для работы с заявлением, при этом будет следующим:

  1. Скачиваем и устанавливаем программу последней версии.

  2. Создаем налогоплательщика с заполнением всех необходимых реквизитов, которые далее будут уже в автоматическом режиме вставляться в необходимые формы.

  3. Действуем по следующему пути: Документы – Иные документы для налоговых органов – Документы по учету налогоплательщика.

  4. Нажимаем в открывшемся окне вкладку «Добавить» и выбираем из списка форму Заявление № ЕНВД-2.

  5. Бланк уже содержит все необходимые данные о налогоплательщике. Откорректировать их в самой форме нельзя. Для заполнения доступны только ячейки, выделенные зеленым или оранжевым цветом. Если это необходимо, то их можно заполнить.

  6. Имеют место также ячейки с перечеркнутой в центре красной линией. Их при необходимости также можно откорректировать вручную или заполнить в автоматическом режиме путем нажатия на клавишу F5.

  7. Программа очень удобна для заполнения приложения, т.к. в ней имеются все необходимые справочники, из которых можно выбрать нужную позицию.

  8. Число листов в ходатайстве проставляется также автоматически. Для этого необходимо встать на поле «Приложение к заявлению составлено на» и нажать на кнопку F5.

  9. Перед распечатыванием документа необходимо провести его контроль, нажав за соответствующую клавишу. В появившейся форме можно проверить все введенные данные.

  10. Теперь можно сохранить документ и отправить на печать.

Особенности заполнения документа для ООО

Если на «вмененку» переходит организация, то необходимо заполнить документ по форме ЕНВД-1. Заполняется она точно так же, как и для ИП, но с учетом следующих особенностей:

  1. Помимо ИНН на всех листах необходимо проставлять КПП.

  2. Вместо ФИО необходимо указывать название ООО, причем оно должно быть полным и совпадать с учредительными документами.

  3. Вместо ОГРНИП организации должны выбрать код ОГРН.

  4. В нижнем блоке текста при заполнении титульного листа необходимо указать ФИО руководителя компании, если документ подает он лично. Если ходатайство будет подано представителем, то указываются его ФИО, а также сведения о доверенности. Последнюю также необходимо приложить к заявлению.

Таким образом, если предприниматель или юридическое лицо решили перейти на «вмененку», то сделать это будет совсем несложно. Достаточно соблюдать все нюансы и законодательные нормы при составлении ходатайства о переходе, и можно осуществлять деятельность в специальном налоговом режиме.

Другие документы по налогам

Ознакомившись с заявлением на ЕНВД, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Если предприниматель собирается вести деятельность, попадающую под систему налогообложения ЕНВД, для правомерности ее применения необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика. Для этого необходимо подать заявление по форме ЕНВД-2, утвержденное правительством и действующее с 2013 года. Рассмотрим пример заполнения и в конце статьи бесплатно выложены образцы бланков для скачивания в формате Pdf и Excel.

Как заполнить титульный лист

Сверху листа записывается ИНН предпринимателя и номер страницы в формате «001», далее проставляется код налоговой, в которую ставится на учет, состоит из 4 цифр. Его можно узнать в регистрационных документах или же воспользоваться сервисом на официальном сайте nalog.ru, перейдя по ссылке.

Следом заполняем ФИО предпринимателя полностью, без сокращений, как указано в паспорте или другом документе подтверждающем личность или по тем данным которые подавали при регистрации ИП. Заполняем как в примере, на каждой новой строчке.

Ниже указываем ОГРНИП, как отмечено в свидетельстве о регистрации. Далее прописываем день возникновения деятельности по единому налогу, это же число будет указано в документах, как дата начала работы.

Важно! Заявление о регистрации ИП в качестве плательщика ЕНВД необходимо подать не позднее пяти дней с момента начала соответствующей деятельности.

Указываем количество листов в заявлении, их будет минимум 2, проставляем в таком виде «2–» и указываем сколько в общем приложено подтверждающих страниц, если их нет, то ставим прочерк.

Если форму подписывает сам предприниматель, то вносим значение «1», в поле ФИО и ИНН ставим прочерки и указываем контактный телефон для связи с вами. Проставляем дату утверждения и подпись.

Если форма подписывается доверенным лицом, то необходимо указать полное ФИО, как в паспорте, записываем сверху вниз в каждой строке, пустые клетки заполняем прочерком. Далее вносим ИНН представителя, контактный номер телефона, подпись и дату утверждения формы. Ниже впишите данные доверенности, ее же нужно приложить в качестве подтверждающего документа.

Образец заполнения второй страницы

Вверху опять вносите ИНН предпринимателя, номер страницы будет записан в формате «002». После внесите код вида деятельности, его нужно взять в правилах заполнения формы, Приложении 5.

Ниже указываем адрес расположения, где будет фактически осуществляться хозяйственная деятельность, как в указанном примере. Код региона возьмите в соответствии с Приложением 6.

Формы документов для скачивания

Скачать бланк заявления ЕНВД-2 в формате Excel.
Заявление ЕНВД-2 скачать в формате Pdf.

Полезная информация

Порядок постановки ИП на учет в качестве плательщика Единого налога.
Как заполнить декларацию по вмененке, с 2015 года.

Образец заполнения ЕНВД-2 для ИП 2019

Для того чтобы начать применять ЕНВД индивидуальному предпринимателю, необходимо написать заявление в территориальный орган ФНС. Особенности и образец заполнения ЕНВД-2 для ИП 2019 в этом материале. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Получить доступ

Система налогообложения ЕНВД заключается во взимании налога не с фактического дохода, а со специально рассчитанного предполагаемого значения, которое определяется на основании специальных физических показателей (площадь торгового зала, количество транспортных средств, численность работников и т. п.). Право применения единого налога на вмененный доход имеют все индивидуальные предприниматели, отвечающие определенным условиям. Кроме того, необходимо, чтобы возможность применения «вмененки» была закреплена на местном уровне.

Так как «вмененка» разрешена не для всех видов деятельности, переход на нее, в соответствии с требованиями ст. 346.28 НК РФ, является добровольным. Выбрать этот режим ИП может непосредственно сразу после регистрации своего статуса в ФНС, а также во время осуществления деятельности. Для того чтобы сообщить о своем намерениии, ему необходимо заполнить и направить в орган налоговой службы России заявление. Этот документ следует оформлять на специальном бланке, который мы рассмотрим подробнее. Скачать бесплатно бланк заявления ЕНВД-2 (2017), а также образец заполнения можно будет в конце статьи.

Подача заявления при регистрации нового ИП

Для того чтобы избрать в качестве системы налогообложения ЕНВД, новому предпринимателю необходимо встать на налоговый учет в качестве плательщика по месту осуществления деятельности или нахождения объектов. После этого он в течение 5 рабочих дней с даты начала работы имеет право заявить в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации о своем желании применять этот налоговый режим. Для этого необходимо заполнить заявление установленной формы, которое можно на официальном сайте ФНС бесплатно скачать. Бланк ЕНВД-2 для ИП утвержден приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и называется форма по КНД 1112012.

Подача заявления на «вмененку» в середине года

Каждый ИП может перейти на единый налог в середине налогового периода (календарного года) при условии его первоначального выбора или начале новой деятельности, разрешенной на «вмененке», например при открытии магазина, кафе или организации грузоперевозок. Алгоритм перехода и порядок заполнения бланка в этом случае не отличаются от предусмотренных для новых предпринимателей. Однако если ИП открыл новый объект налогообложения (например, магазин), а не начал вести новый вид деятельности (например, торговлю) в середине года, то он не имеет права перехода. Это право сохраняется только в случае совмещения с общей системой налогообложения. В любом случае ему потребуется образец заявления ЕНВД-2 для ИП 2019, который необходимо направить в ИФНС.

Образец заявления ЕНВД-2 для ИП

Заполнить эту форму, которая состоит всего из двух разделов, совсем не сложно. Главная сложность заключается в указании правильных кодов объектов налогообложения. Ведь налоговики хотят видеть в форме не ОКВЭД2, а значения из приложения к налоговой декларации по единому налогу. В этом перечне, к примеру, 01 означает «Оказание бытовых услуг», а 05 — «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов».

Подробнее с ним можно ознакомиться в приложении № 5 к приказу ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@(ред. от 19.10.2016). Всего таких кодов двадцать два.

На титульном листе заявления нужно указать все данные ИП: Ф.И.О., ИНН и ОГРНИП, код налогового органа и дату начала применения ЕНВД.

В конце необходимо поставить личную подпись и дату заполнения.

На второй странице предусмотрены данные о видах деятельности. Их может быть несколько.

В течение 5 дней в ФНС будут рассматривать полученную заявку, после чего пришлют уведомление о постановке на учет в качестве плательщика на «вмененке». Это очень важный документ, ведь именно он служит доказательством о праве применять единый налог, а не ОСНО или УСН. Датой начала такого налогообложения должна являться дата, когда был составлен образец ЕНВД-2 (2017) формы заявки о регистрации в качестве плательщика.

Форма ЕНВД-2

Обновление: 2 сентября 2019 г.

Индивидуальный предприниматель при выполнении условий применения ЕНВД, определенных в ст. 346.26 НК РФ, может перейти на уплату вмененного налога по отдельным видам деятельности, перечень которых содержится в п. 2 ст. 346.26 НК РФ (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Для перехода на ЕНВД ИП должен зарегистрироваться в ИФНС в качестве плательщика вмененного налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). С этой целью в налоговую инспекцию направляется заявление о постановке на учет по форме 2-ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Образец заполнения ЕНВД-2 для ИП 2019 года приведен в конце консультации.

ЕНВД-2 (бланк)

Форма ЕНВД-2, используемая для постановки на учет ИП в качестве плательщика вмененного налога, утверждена Приложением № 2 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Заявление по форме № ЕНВД-2 направляется в налоговый орган в течение 5-ти рабочих дней со дня начала применения ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Скачать бланк ЕНВД-2 можно

ЕНВД-2 (образец заполнения)

Порядок заполнения заявления по форме № ЕНВД-2 для индивидуальных предпринимателей утвержден Приложением № 10 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

В заявлении по форме № ЕНВД-2 на странице 001 указываются фамилия, имя, отчество предпринимателя, его ИНН, ОГРНИП, контактный телефон, код налоговой инспекции, в которую подается заявление, а также дата начала применения вмененной системы налогообложения (разд. 2 Приложения № 10 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@).

В приложении к форме ЕНВД-2 отражаются сведения о видах деятельности, в отношении которых начинает уплачиваться единый налог – код вида предпринимательской деятельности и адрес ее ведения. При количестве видов деятельности и (или) мест их ведения более 3-х, заполняется нужное количество листов приложения к заявлению. Количество приложений указывается на странице 001 формы ЕНВД-2 (разд. 3 Приложения № 10 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@).

Код вида предпринимательской деятельности указывается в соответствии с Приложением № 5 к порядку заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утв. Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Форму ЕНВД-2 (образец заполнения) можно скачать по ссылке.

Декларация по ЕНВД при двух видах деятельности

На мой взгляд, бытовые услуги, оказываемые в одном месте, одними и теми же работниками в одно и то же время, следует считать как одну налоговую базу.
Письмо Минфина России от 02.11.2010 № 03-11-11/289
Вопрос. Индивидуальный предприниматель оказывает населению три вида бытовых услуг: фотография, услуги парикмахерской, ремонт и пошив одежды. Данные услуги оказываются индивидуальным предпринимателем в одном помещении, разделенном на отдельные секции по видам деятельности которое, соответственно, расположено по одному адресу в одном муниципальном образовании. В течение многих лет, согласно нормам главы 26.3 НК РФ, индивидуальный предприниматель в целях исчисления суммы единого налога на вмененный доход использует физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя. При этом согласно требованиям налогового органа индивидуальный предприниматель учитывается себя по каждому виду деятельности (по каждой услуге) как целую единицу, что приводит к увеличению суммы единого налога на вмененный доход в три раза. В тоже время, в письме Минфина России от 21 июня 2010 г. № 03-11-09/46 прямо указано, если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности в одном муниципальном образовании, при исчислении физического показателя предприниматель учитывается один раз, то есть, принимается значение равное единице.
Учитывая изложенное, должен ли индивидуальный предприниматель при расчете суммы единого налога на вмененный доход в отношении оказываемых им бытовых услуг учитывать себя как целую единицу по каждому виду услуг, учитывая тот факт, что все услуги предоставляются в одном помещении, расположенном по одному адресу и в одном муниципальном образовании? Или же индивидуальный предприниматель вправе при расчете указанного налога учесть себя как целую единицу только один раз?
Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при исчислении единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг применяется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя».
Как указано в письме Минфина России от 21 июня 2010 г. № 03-11-09/46, направленном в адрес ФНС России, о котором упоминается в запросе, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг в нескольких местах на территории одного муниципального образования, при исчислении единого налога на вмененный доход учитывает количество работников, включая индивидуального предпринимателя, осуществляющих деятельность на территории данного муниципального образования. При этом индивидуальный предприниматель принимается равным 1.
При отражении показателей по строкам 050, 060 и 070 раздела II налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель может учитывать себя по любому месту осуществления деятельности.
Соответственно, при оказании нескольких видов бытовых услуг по одному месту осуществления предпринимательской деятельности, заполняется один лист раздела 2 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход с указанием физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя», в котором указывается общее количество задействованных работников, включая индивидуального предпринимателя как целую единицу.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД

Подавая заявление о переходе на ЕНВД, налогоплательщик должен указать в нём код вида предпринимательской деятельности. Часто этот код путают с кодами классификатора экономической деятельности (ОКВЭД), из-за чего в налоговой инспекции заявление не принимают.

Из нашей статьи вы узнаете, какой код имеет каждый вид деятельности для ИП и ООО, перешедших на уплату налога на вменённый доход.

Отличие кодов ОКВЭД от кодов для заявления ЕНВД

Чем различаются коды видов деятельности для заявления о переходе на ЕНВД и коды экономической деятельности по ОКВЭД?

  1. В первую очередь, обратите внимание, что в заявлении на ЕНВД указывается только две цифры кода, в то время как коды ОКВЭД при регистрации бизнеса по видам деятельности имеют четыре и более знаков.
  2. Во-вторых, классификатор видов экономической деятельности имеет сложную разветвленную структуру из сотен разных кодов, имеющих от двух до шести знаков. А кодов видов деятельности, которые указывают в заявлении ЕНВД, всего 22.
  3. В-третьих, коды утверждены разными нормативно-правовыми актами:
  • приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ для заявления о переходе на вменёнку;
  • приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст для классификатора ОКВЭД.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2019 надо брать из этой таблицы (утв. приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@).

Коды ЕНВД расшифровка

Коды по видам деятельности

Вид деятельности

Оказание бытовых услуг

Оказание ветеринарных услуг

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Развозная и разносная розничная торговля

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Как видно, далеко не каждый вид деятельности можно вести на ЕВНД. В список разрешённых направлений бизнеса не попали производство, оптовая торговля, услуги коммерческим субъектам и др. Но и эти виды деятельности по вменёнке имеют некоторые ограничения, например, торговая площадь не должна превышать 150 кв. м по каждому объекту торговли, а количество единиц автотранспорта – 20 машин.

Особенности видов деятельности для ЕНВД

Казалось бы, из таблицы кодов абсолютно ясно, вписывается ли выбранный вами вид деятельности под ЕНВД, но это не совсем так. Чтобы окончательно убедиться в этом, надо ещё заглянуть в статью 346.27 Налогового кодекса.

Обратить внимание надо на следующие нюансы:

  1. Бытовые услуги — это не то же самое, что услуги населению. Раньше бытовыми называли такие услуги, которые указывались в классификаторе ОКУН. Сейчас же ОКУН отменён, поэтому вид деятельности «бытовые услуги» для ЕНВД 2019 с расшифровкой надо искать в Распоряжении Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.
  2. Розничная торговля, как вид экономической деятельности для ЕНВД, не допускает реализации некоторых подакцизных товаров (например, моторных масел), продукции собственного изготовления, продуктов питания и напитков в объектах общепита и др.
  3. К оказанию услуг по ремонту, ТО и мойке автотранспорта не относятся услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также заправке и хранению.
  4. К автотранспортным средствам для перевозки пассажиров и грузов относятся только автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчетный счёт — он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Где указывают коды видов деятельности для ЕНВД

Мы уже отмечали, что вид деятельности в соответствии с кодами из таблицы выше указывают в заявлении при переходе на ЕНВД. Причём, разработаны разные формы заявлений для ИП и юридических лиц:

  • ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
  • ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.

Бланки и образцы заполненных заявлений о переходе на спецрежим опубликованы в статье «Как заполнить заявление на ЕНВД «.

Кроме того, эти коды указывают в квартальной декларации по вменённому налогу (в разделе 2). А вот на титульной странице декларации надо вписать код экономической деятельности, который соответствует классификатору ОКВЭД.

Например, если ИП на ЕНВД занимается ремонтом бытовой техники, то на титульной странице декларации он вписывает код 95.21, а в разделе 2 – код 01, т.е. «оказание бытовых услуг».

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *