Закон о самозанятых гражданах

Содержание

Закон о самозанятых гражданах

Актуально на: 4 июля 2019 г.

Главный документ, который регулирует новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход», — это Закон РФ от 27.11.2018 N 422-ФЗ или как его еще называют Закон о самозанятых гражданах России на 2019 год.

Закон о самозанятых гражданах 2019: последние новости

В каких регионах действует Закон о самозанятых, мы рассказали в отдельном материале. В то же время власти уже признали эксперимент удавшимся и хотят не позднее 2020 года, а возможно, и раньше, распространить его на всю страну.

Новости для самозанятых читайте в этой консультации, поскольку мы постоянно обновляем ее с учетом свежих разъяснений ФНС и Минфина.

422-ФЗ о самозанятых гражданах РФ: официальные разъяснения по закону о налоге на профессиональный доход

Место ведения деятельности в качестве самозанятого

Письмо Минфина от 05.04.2019 N 03-11-11/24227

Письмо ФНС от 14.03.2019 N АС-17-3/56 (п. 2)

Письмо Минфина от 11.03.2019 N 03-11-11/15310

Письмо Минфина от 11.03.2019 N 03-11-11/15305

Письмо Минфина от 12.02.2019 N 03-11-11/8536

Письмо Минфина от 22.07.2019 N 03-11-11/54357

Письмо Минфина от 11.07.2019 N 03-01-11/51375

Возможность введения НПД в других регионах

Письмо Минфина от 30.04.2019 N 03-01-15/32090

Письмо Минфина от 20.02.2019 N 03-11-11/10804

Письмо Минфина от 12.02.2019 N 03-11-11/8536

Письмо Минфина от 11.02.2019 N 03-11-11/8158

Письмо Минфина от 08.02.2019 N 03-11-11/7438

Письмо Минфина от 05.02.2019 N 03-11-11/6610

Письмо Минфина от 22.01.2019 N 03-11-11/2956

Письмо Минфина от 22.01.2019 N 03-11-11/2955

Письмо Минфина от 17.01.2019 N 03-11-11/1844

Письмо Минфина от 25.12.2018 N 03-11-11/94595

Письмо Минфина от 03.12.2018 N 03-11-11/87259

Письмо Минфина от 27.11.2018 N 03-11-11/85660

Письмо Минфина от 22.07.2019 N 03-11-11/54489

Письмо Минфина от 13.08.2019 N 03-11-11/61087

Письмо Минфина от 01.08.2019 N 03-11-11/57804

Письмо Минфина от 21.06.2019 N 03-11-11/45255

Письмо Минфина от 10.06.2019 N 03-11-11/42273

Кто может быть самозанятым в 2019 году

Письмо Минфина от 24.01.2019 N 03-11-11/3577

Информация ФНС

Письмо Минфина от 28.06.2019 N 03-11-11/47696

Письмо Минфина от 10.06.2019 N 03-11-11/42032

Письмо Минфина от 23.07.2019 N 03-11-11/54601

Совмещение работы по трудовому договору и «самозанятой» деятельности

Письмо Минфина от 01.04.2019 N 03-11-11/22445

Письмо ФНС от 14.03.2019 N АС-17-3/56 (п. 1)

Письмо Минфина от 01.02.2019 N 03-11-11/5884

Письмо ФНС от 25.01.2019 N СД-3-3/458@

Письмо Минфина от 18.07.2019 N 03-11-11/53389

Применение НПД при наличии ранее заключенных с юрлицом договоров подряда

Письмо Минфина от 15.07.2019 N 03-11-11/52382

Письмо Минфина от 27.06.2019 N 03-11-11/46949

Ставка налога для самозанятых

Письмо ФНС от 19.04.2019 № СД-4-3/7497@

Открытие самозанятыми специальных банковских счетов

Письмо ФНС от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@ (п. 2)

Годовой лимит доходов для целей применения НПД

Письмо ФНС от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@ (п. 4, 5)

Самозанятые: сдача в аренду квартиры

Письмо Минфина от 24.05.2019 N 03-11-11/37596

Письмо ФНС от 26.04.2019 N СД-4-3/8121

Письмо ФНС от 13.03.2019 N СД-3-3/2196@

Самозанятые граждане: виды деятельности

Письмо Минфина от 30.04.2019 N 03-11-06/32440 (юридические услуги)

Письмо Минфина от 22.03.2019 N 03-11-11/19609 (услуги фотографирования)

Письмо Минфина от 07.03.2019 N 03-11-11/14884 (сдача в аренду несамоходного судна)

Письмо Минфина от 25.02.2019 N 03-11-11/12012 (предоставление процентных займов)

Письмо Минфина от 21.02.2019 N 03-11-11/11352 (деятельность третейского судьи (арбитра))

Письмо Минфина от 13.02.2019 N 03-11-11/8598 (деятельность арбитражного управляющего)

Письмо Минфина от 06.02.2019 N 03-11-11/6901 (юридические услуги)

Письмо ФНС от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@ (п. 7) (деятельность в рамках договора простого товарищества)

Письмо ФНС от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@ (п. 8) (агентская деятельность)

Письмо Минфина от 06.08.2019 N 03-11-11/59063 (услуги с сфере маркетинга)

Письмо Минфина от 13.08.2019 N 03-11-11/60892 (перепродажа товаров, имущественных прав)

Письмо Минфина от 22.07.2019 N 03-11-11/54306 (услуги физическим и юридическим лицам по отчуждению либо приобретению объекта недвижимости)

Самозанятые ИП и уплата страховых взносов

Письмо Минфина от 03.06.2019 N 03-11-11/40058

Письмо ФНС от 29.04.2019 N БС-4-11/8203

Письмо ФНС от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@

Налогообложение доходов ИП при добровольном отказе от НПД

Письмо Минфина от 11.03.2019 N 03-11-11/15272

Налогообложение вознаграждения по ГПД, заключенному между фирмой и самозанятым

Письмо Минфина от 17.04.2019 N 03-11-11/27454

Письмо Минфина от 11.03.2019 N 03-11-11/15357

Письмо Минфина от 11.02.2019 N 03-11-11/8019

Письмо Минфина от 29.01.2019 N 03-11-11/5075

Письмо Минфина от 24.01.2019 N 03-11-11/3560

Письмо ФНС от 28.08.2019 N СД-4-3/17127

Письмо Минфина от 13.08.2019 N 03-11-11/61078

Чек самозанятого: образец

Письмо ФНС от 16.04.2019 N СД-4-3/7089@

Нужна ли касса самозанятым

Письмо Минфина от 25.12.2018 N 03-11-11/94574

Письмо Минфина от 02.07.2019 N 03-11-10/48609

Налоговый вычет для самозанятых

Письмо Минфина от 07.03.2019 N 03-11-11/15110

Декларация у самозанятых

Письмо Минфина от 22.07.2019 N 03-11-11/54471

Статус самозанятого

Письмо ФНС от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@ (п. 1, 3)

Письмо ФНС России от 05.06.2019 N СД-4-3/10848

Налоговые проверки в отношении самозанятых

Письмо ФНС от 24.04.2019 № ЕД-4-20/7915@

Письмо ФНС России от 27.06.2019 N ЕД-4-20/12490@

Что такое самозанятость и как ее оформить

С 01.01.2019 в рамках эксперимента вступил в силу закон ФЗ № 422 от 27.11.2018, согласно которому физические лица без оформления ИП могут вести самостоятельную деятельность (кроме видов деятельности, для которых оформление ИП является обязательным, согласно законодательству РФ), на доходы от которой устанавливается специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Профессиональный доход — доход физлиц от деятельности, при ведении которой у них нет работодателя или наемных работников, либо доход, полученный от сдачи недвижимости или имущества в аренду.

Эксперимент проводится с 01.01.2019 до 31.12.2028 в четырех регионах:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Налоговые ставки утверждены и не могут меняться весь период действия эксперимента:

  • 4% на доходы, полученные самозанятым от физических лиц (ФЛ);
  • 6% на доходы от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (ЮЛ и ИП).

Максимальный размер дохода самозанятого — 2,4 млн. рублей в год.

Регистрация самозанятых доступна через приложение «Мой налог». Самозанятый вправе выбрать один из указанных регионов. Если деятельность ведется в нескольких, регион можно изменить. В качестве самозанятого может зарегистрироваться действующий ИП, если у него нет наемных работников или человек, работающий по трудовому договору, но сдающий в аренду квартиру или ведущий профессиональную деятельность, помимо основной. И платить налог с дохода от этой деятельности.

Кто такие самозанятые

Согласно ст. 2 ФЗ № 422 от 27.11.2018 стать самозанятыми и участвовать в эксперименте могут:

  • физлица, получающие доход от профессиональной деятельности (не от работы по трудовому договору) в регионах проведения эксперимента (Москва, Московская область, Калужская обл., Татарстан);
  • индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в указаных регионах и не привлекающие наемных работников.

Самозанятыми признаются лица, ставшие на учет в налоговом органе и ведущие профессиональную деятельность, с доходов от которой выплачивают налог на профессиональный доход. Если деятельность ведется в нескольких регионах, самозанятый вправе выбрать регион из четырех предложенных, раз в год регион можно изменить.

Доходы самозанятых облагаются налогом:

  • 4% от суммы с каждой сделки при работе с физическими лицами;
  • 6% от суммы с каждого дохода, полученного от юридических лиц.

Согласно ст. 2 действующего Федерального закона индивидуальные предприниматели, участвующие в эксперименте:

  • не платят НДС (налог на добавленную стоимость), кроме случаев ввоза товаров на территорию РФ, либо другую страну;
  • не освобождаются от обязанностей налогового агента, установленных законодательством РФ;
  • не платят страховые взносы.

Физические лица имеют право не платить НДФЛ на доходы, которые облагаются налогом на профессиональный доход.

Согласно п. 70 ст. 217 от 05.08.2000 налогового кодекса (НК РФ) самозанятые физлица, без оформления ИП и трудового договора, могут не платить налог на доход, если они оказывают услуги:

  • по уходу за детьми;
  • в качестве репетитора;
  • по уборке жилых помещений;
  • по уходу за людьми старше 80 лет;
  • по ведению домашнего хозяйства;
  • по уходу за больными (на основании медицинского заключения).

Для освобождения от налога нужно стать на учет в ФНС, действующее законодательство освободило их от налога на доходы от профессиональной деятельности до 31.12.2019.

Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» действует в качестве эксперимента с 1-го января 2019 года по 31-е декабря 2028 года на территории Москвы и Московской области, Калужской области и Республики Татарстан.

Законом предусмотрено, что каждый гражданин из указанных регионов может вести деятельность, приносящую доход, для которого действует специальный налоговый режим для самозанятых — НПД, регистрироваться как ИП самозанятому не обязательно.

Преимущества экспериментального налогового режима:

  • быстрая регистрация через приложение «Мой налог» или через личный кабинет на сайте ФНС;
  • сниженные (в отличие от действующих ставок налогов на доход) ставки: 4% на доходы при работе с физическими лицами и 6% при работе с ИП или юридическими лицами;
  • отсутствие бухгалтера или онлайн-кассы;
  • формирование чеков для клиентов;
  • учет данного дохода при оформлении кредитов или выплат от государства;
  • отсутствие дополнительных платежей и взносов (платить нужно только при поступлении средств от клиентов за оказанные услуги).

Чтобы прекратить деятельность в качестве самозанятого, не нужно приезжать в налоговую инспекцию или другой контролирующий орган, достаточно отправить уведомление через приложение смартфона.

Виды деятельности самозанятых граждан, регионы

Согласно ст. 4 №422-ФЗ о самозанятых платить налог на профессиональную деятельность могут физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим. Однако есть ряд исключений, на которые специальный налоговый режим не распространяется.

Нельзя применять специальный налоговый режим:

  • при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке в соответствии с законодательством РФ;
  • при осуществлении перепродажи товаров или имущественных прав;
  • при добыче или реализации полезных ископаемых;
  • при ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договора поручения;
  • при оказании услуг по доставке товаров с приемом платежей за эти товары в интересах третьих лиц;
  • при действии иных налоговых режимов, при которых доходы от предпринимательской деятельности уже облагается налогом;
  • при годовом доходе свыше 2,4 млн. рублей.

Специальный режим распространяется только на Москву, Московскую и Калужскую область, а также Республику Татарстан.

Можно ли стать самозанятым в других регионах

В программе самозанятый указывает один из четырех регионов, в которых ведется его профессиональная деятельность:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

При смене региона необходимо выбрать другой подходящий регион. Начиная с месяца, в котором самозанятый поменял регион своей профессиональной деятельности, отчетность будет вестись для данного региона. Регистрация самозанятых в других регионах в настоящее время пока не предусмотрена.

Регион деятельности самозанятого может не совпадать с регионом его постоянной регистрации. Физлицо вправе указать фактический регион ведения деятельности один из четырех, участвующих в законе.

Как стать самозанятым лицом в России в 2019 году

Для участия в эксперименте нужно встать на учет в налоговом органе. Регистрация возможна без личного посещения. Данные можно отправить через специальное приложение для смартфонов «Мой налог».

Для регистрации будущему самозанятому потребуется:

  • заявление о постановке на налоговый учет в качестве налогоплательщика;
  • паспорт;
  • фотография, которую можно сделать с помощью камеры телефона.

Для граждан РФ, которые воспользовались доступом к личному кабинету налогоплательщика, фото не требуется.

В регистрации будет отказано, если при проверке выяснится, что данные предоставлены неверные. Заявление может быть отклонено с указанием причины не позднее дня, когда оно подавалось.

Если лицо пытается зарегистрироваться в программе, но ведет деятельность, попадающую в раздел исключений, ему также будет отказано в регистрации не позднее следующего дня за днем отправки заявления. При отказе указывается причина отклонения заявления.

При соответствии всем требованиям (данные налогоплательщика, регион, вид деятельности, планируемый допустимый годовой доход) от приложения приходит положительный ответ о регистрации в качестве самозанятого. Датой постановки на налоговый учет и началом действующего налогового режима считается дата отправки заявления.

В случае прекращения профессиональной деятельности или при переезде в другой регион, на который режим не распространяется, физлицо или индивидуальный предприниматель вправе сняться с налогового учета в качестве самозанятого. Сделать это можно через приложение.

Повторно также можно встать на учет в любое время действия эксперимента. Для снятия с учета достаточно отправить заявление через приложение «Мой налог». Датой прекращения спецрежима считается дата отправки заявления о снятии с учета.

Налоги и взносы для самозанятых граждан

Объектом налога на профессиональную деятельность (НПД) признается доход от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав.

В соответствии со ст. 6 ФЗ № 422 от 27.11.2018 объектом налогообложения не может быть доход, полученный:

  • в рамках отношений по трудовому договору;
  • от продажи недвижимости или транспортных средств;
  • госслужащими (исключение — доходы от сдачи недвижимости в аренду);
  • от продажи личного имущества;
  • от реализации долей в уставном капитале организации;
  • от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
  • от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ (няни, репетиторы, сиделки, лица, осуществляющие уборку жилых помещений или ведущие домашнее хозяйство).
  • от деятельности на основе гражданско-правового договора, заключенного с бывшими работодателями, при условии, что с даты расторжения или окончания трудового договора прошло не более двух лет;
  • от уступки прав требований;
  • в натуральной форме;
  • от арбитражного управления, оценочной деятельности, деятельности медиатора, или от частной практики нотариусов и адвокатов.

Датой получения дохода считается дата поступления средств на счет налогоплательщика. При реализации товаров или оказании услуг по договору поручения или агентских договоров датой поступления дохода считается последний день месяца, в котором поступили денежные средства.

Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного налогоплательщиком от реализации товаров, услуг или имущественных прав.

Налоговым периодом считается календарный месяц. Налоговые ставки постоянны на весь период действия эксперимента: 4% — на доходы от физических лиц; 6% — на доходы от юрлиц или ИП. Сумма налога соответствует налоговой ставке.

Налог должен быть оплачен не позднее 25-го числа следующего за расчетным периодом месяца. Оплатить можно через приложение «Мой налог». Если сумма налога в отчетном периоде составляет менее 100 рублей, он переносится на следующий месяц.

Лица, участвующие в эксперименте как самозанятые, имеют право на уменьшение налога на сумму налогового вычета — до 10000 рублей.

Налоговая декларация в налоговые органы не предоставляется, все данные вносятся в приложение самостоятельно, и расчет происходит автоматически.

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником

Самозанятый может являться наемным работником, при условии, если он ведет дополнительную профессиональную деятельность не в рамках трудового договора и получает за это доход (например, сдает квартиру в аренду).

Для отчета по доходам за эту дополнительную деятельность наемный сотрудник может зарегистрироваться самозанятым и платить налог через приложение, чтобы легализовать свои доходы. При этом за доходы, полученные на работе по трудовому договору, рароботодатель продолжает отчислять НДФЛ за сотрудника. То есть работу по трудовому договору и самозанятость можно совмещать.

На каждую сделку самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и отправляет его контрагенту.

Чек может быть передан в электронном виде или на бумажном носителе. В чеке указывается:

  • наименование документа;
  • ФИО налогоплательщика;
  • дата и время расчета;
  • вид оказываемых услуг;
  • сумма расчетов;
  • реквизиты сторон;
  • QR-код.

Законом запрещено работодателям переводить сотрудников на самозанятость вместо трудового договора ради снижения ставки подоходного налога. Работодатель не может принять на работу самозанятого для снижения отчислений компании в налоговую, если самозанятый до этого работал с ним по трудовому договору и не прошло 2 года.

>Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (Федеральный закон от 27.11.18 № 422-ФЗ)

Когда и где вводится НПД

В Законе № 422-ФЗ сказано, что уплата налога на профдоход — это эксперимент, который продлится десять лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно. Действует эксперимент не на всей территории России, а только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан.

Кто платит налог на профдоход

Уплата НПД является добровольной. В общем случае платить этот налог могут физические лица — граждане РФ и других стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС), в том числе индивидуальные предприниматели, которые получают профессиональный доход на территориях «экспериментальных» регионов.

Профессиональный доход — это доход от деятельности, при ведении которой у физлица нет работодателя и наемных работников, оформленных по трудовым договорам. Кроме того, к профдоходам относятся доходы от использования имущества.
Физлиц, которые получают профессиональные доходы, обычно называют самозанятыми гражданами. Примером могут служить помощники по хозяйству, садовники, кондитеры, которые занимаются выпечкой на дому, владельцы квартир, сдаваемых в аренду.

При каких видах бизнеса нельзя платить НПД

Самозанятые граждане лишены права на уплату НПД, если они занимаются следующими видами бизнеса:

  • реализация подакцизных товаров и изделий, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
  • перепродажа товаров, имущественных прав (за исключением продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и иных подобных нужд);
  • добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
  • посреднические услуги на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (за исключением случаев, когда посредник применяет ККТ, зарегистрированную доверителем, принципалом или комитентом);
  • услуги по доставке товара и приему денег от покупателя (за исключением случаев, когда применяется ККТ, зарегистрированная продавцом товара).

Ограничение по сумме доходов

Платить НПД вправе лишь те физлица, чьи профессиональные доходы в текущем календарном году не превысили 2,4 млн. рублей. Ограничение действует и в том случае, если в начале года гражданин еще не был плательщиком данного налога, но уже имел профдоходы. В такой ситуации перейти на уплату НПД можно только при условии, что ранее полученные профессиональные доходы не превысили указанного значения.
Соответственно, как только доходы плательщика НПД окажутся больше установленного лимита, право на уплату этого налога теряется.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Возврат к данному налоговому режиму возможен лишь в следующем году, когда отсчет профдоходов начнется с нуля. Добавим, что по Закону № 422-ФЗ величина дохода в 2,4 млн. рублей не может быть пересмотрена в сторону уменьшения вплоть до 31 декабря 2028 года.

От чего освобождает уплата НПД

Гражданин, который собирается платить налог на профессиональный доход, не обязан регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, если ранее у физлица не было статуса ИП, то получать его для уплаты НПД не надо. Но если человек уже зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, то при переходе на уплату налога на профдоход этот статус можно сохранить.
Плательщики НПД не должны перечислять налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте), налог на доходы физлиц и страховые взносы. Однако данное освобождение распространяется исключительно на профессиональные доходы. Если же человек одновременно получает и другие виды доходов (в том числе от работы по найму), то с них придется заплатить налоги и взносы в общем порядке.
Обратите внимание: обязанности налоговых агентов с плательщиков НПД не снимаются. Например, если самозанятый гражданин имеет статус ИП и арендует муниципальное имущество, то он обязан удержать и перечислить в бюджет НДС, независимо от того, платит ли он налог на профдоход. Помимо этого, плательщики НПД должны перечислять налоги в отношении личного имущества: земельный налог, транспортный налог и налог на имущество физлиц.

Также отметим, что период, в течение которого человек являлся плательщиком налога на профессиональный доход, не засчитывается в трудовой стаж. Однако если самозанятый гражданин будет добровольно перечислять пенсионные вносы, то в этом случае период уплаты НПД будет включен в стаж при назначении пенсии.

Как стать плательщиком НПД

Подать заявление в налоговую инспекцию

Заявить о своем желании стать плательщиком НПД можно тремя разными способами: через мобильное приложение «Мой налог», через веб-кабинет «Мой налог» и через уполномоченный банк.
Мобильное приложение «Мой налог» можно бесплатно скачать на сайте ФНС России и установить на смартфон, планшет или компьютер. Далее нужно отсканировать паспорт и сделать фото будущего плательщика НПД при помощи устройства, на котором установлен «Мой налог». Затем, используя данное приложение, следует пройти несложную процедуру регистрации. Дополнительно подавать заявление на бумаге с подписью самозанятого гражданина не надо.

Веб-кабинет «Мой налог» устанавливается на компьютере. Для регистрации в веб-кабинете надо указать ИНН и код доступа в личный кабинет налогоплательщика. Паспортные данные и фото будущего плательщика налога на профдоход в этом случае передавать не нужно. Дополнительно подавать бумажное заявление о регистрации в качестве плательщика НПД не надо.
Регистрация через банк происходит следующим образом. Самозанятый гражданин уполномочивает кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке физлица на учет в качестве плательщика НПД. Банк, в свою очередь, подает в ИФНС заявление и подписывает его своей усиленной квалифицированной электронной подписью. Фото будущего плательщика НПД предъявлять не надо.

Дождаться уведомления о постановке на учет

Получив заявление о регистрации плательщика НПД, сотрудники ИФНС проверят данные, которые в нем указаны. При выявлении противоречий или недостоверных сведений в регистрации будет отказано. То же самое произойдет, если инспекторы обнаружат, что человек занимается бизнесом, при котором платить НПД запрещено. Наконец, отказ последует в том случае, если превышен лимит профессиональных доходов, полученных с начала года.

Если же все сведения в порядке и все условия соблюдены, то по закону ИФНС обязана направить плательщику налога на профдоход уведомление о постановке на учет. Уведомление должно поступить через приложение «Мой налог», либо через уполномоченный банк — в зависимости от того, каким способом было направлено заявление. ФНС России в письме от 28.12.18 № ЕД-4-20/25962@ проинформировала, что сообщения о регистрации плательщиков НПД будут рассылаться по электронной почте, либо в бумажном виде по адресу прописки (см. «Разъяснен порядок постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход»).

Прекратить применение других налоговых режимов

Индивидуальные предприниматели, которые ранее применяли в отношении своих профессиональных доходов «упрощенку», «вмененку» или платили ЕСХН, обязаны отказаться от данных налоговых режимов. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в инспекцию по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности. Срок на подачу заявления составляет один месяц со дня постановки на учет в качестве плательщика налога на профдоход. Если этот срок пропущен, то постановка на учет в качестве плательщика НПД будет аннулирована.

Подать уведомление об отказе от УСН, ЕНВД или ЕСХН через интернет Подать бесплатно

Отметим, что «упрощенщики», которые перешли на уплату налога на профдоход, не могут сохранить УСН в отношении тех доходов, которые не являются профессиональными (то есть доходов по тем видам деятельности, которые не переводятся на НПД). Другими словами, совмещать упрощенную систему и уплату налога на профессиональный доход запрещено. Об этом сообщила на своем сайте ФНС России. Этот вывод применим и к другим налоговым режимам — совмещать их с уплатой НПД нельзя.

Как рассчитать НПД и учесть вычет

Чтобы найти сумму налога на профессиональный доход, нужно взять налоговую базу, умножить на ставку, и уменьшить на величину налогового вычета.

Налоговая база

Налоговая база — это профессиональные доходы самозанятого гражданина, полученные им в течение одного календарного месяца. Закон № 422-ФЗ содержит перечень доходов, которые не учитываются при расчете суммы НПД — с них полагается заплатить налоги по иной системе налогообложения. Так, при расчете НПД не нужно учитывать любые доходы в натуральной форме, а также выручку, полученную:

  • от продажи недвижимости и транспортных средств;
  • от передачи прав на недвижимость (кроме аренды жилья);
  • от продажи личного имущества,
  • от реализации ценных бумаг, производных финансовых инструментов, паев и долей в уставном капитале организаций;
  • от деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • от оказания услуг по гражданско-правовому договору, если заказчиком является работодатель исполнителя, либо бывший работодатель, от которого самозанятый гражданин уволился менее двух лет назад;
  • от оказания услуг репетитора, уборщика, домработницы, няни, а также сиделки, ухаживающей за стариками, больными и другими лицами, нуждающимися в уходе, если заказчиками услуг являются физические лица. Подобные доходы не учитываются при расчете НПД, только если перечисленные самозанятые граждане встали на налоговый учет без получения статуса ИП на основании пункта 7.3 статьи 83 НК РФ;
  • от уступки и переуступки прав требований;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценщика, частнопрактикующего нотариуса и адвоката.

К тому же не надо учитывать доходы, которые уже были учтены в рамках какой-либо налоговой системы до перехода на НПД, даже если деньги поступили после такого перехода.

Ставка НПД

Для налога на профессиональный доход установлены две ставки.
Первая — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам без статуса ИП. Эта ставка равна 4% от суммы дохода.
Вторая — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) организациям, либо предпринимателям для их бизнес-деятельности. Эта ставка равна 6% от суммы дохода.
Согласно Закону № 422-ФЗ, указанные размеры ставок запрещено пересматривать в сторону увеличения вплоть до 31 декабря 2028 года.

Налоговый вычет

Налоговый вычет определяется следующим образом. Для доходов, полученных от физлиц, вычет составляет 1% от таких доходов. Для доходов, полученных от ИП и организаций, вычет составляет 2% от таких доходов. Суммарная величина вычета, рассчитанная нарастающим итогом с момента перехода на НПД, не может превышать 10 000 руб. за все время деятельности.
Приведем пример.
Самозанятый гражданин в течение первого месяца свой профессиональной деятельности получил от организации выручку в размере 100 000 руб., а от физических лиц — в размере 200 000 руб.
В этом случае сумма вычета будет равна 4 000 руб. (100 000 руб. × 2% + 200 000 руб. × 1%), а НПД к уплате в бюджет за первый месяц составит 10 000 руб.((100 000 руб. × 6%) + (200 000 руб. × 4%) – 4 000 руб.).
В дальнейшем налогоплательщик сможет применить вычет в сумме не более 6 000 руб. (10 000 руб. – 4 000 руб.).
Если гражданин снимется с учета в качестве плательщика НПД, и у него останется часть неиспользованного вычета, то при повторной регистрации в этом статусе остаток вычета будет восстановлен. Но если вычет получен в полном объеме (10 000 руб.), то второй раз воспользоваться правом на вычет уже нельзя.

Как происходит начисление и уплата НПД

Сумму НПД вычисляют налоговики на основании данных о величине профессионального дохода, полученного самозанятым гражданином в течение месяца. Такие данные гражданин обязан сообщить в ИФНС. Для этого ему нужно указать в приложении «Мой налог», сколько денег и от кого поступило к нему наличными, на карту или на банковский счет. Затем нужно сформировать чек и передать его покупателю в электронном или бумажном виде. Срок, отведенный для передачи чека, зависит от формы оплаты. Если это наличные или электронные средства платежа, то чек нужно направить сразу после расчета. При других формах оплаты — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором состоялись расчеты. Чеки формируются в приложении «Мой налог», поэтому покупать ККТ самозанятому гражданину не нужно.
В случае, когда оплату от клиента принимает не сам самозанятый гражданин, а его посредник, который применяет при этом ККТ, отображать данные о доходах в приложении «Мой налог» не нужно — их туда заносят инспекторы. Обязанность по передаче чека покупателю тоже отсутствует.
Если самозанятый гражданин не хочет собственноручно заносить данные о своей выручке в приложение «Мой налог», он может поручить это банку, либо оператору электронной площадки. Список банков и операторов, которым можно передать такие полномочия, содержится в приложении.
По окончании месяца инспекторы вычисляют сумму НПД, и не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим, сообщают ее гражданину. Перечислить эту сумму в бюджет налогоплательщик должен не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Если сумма к уплате менее 100 руб., то ее плюсуют к налогу за будущий месяц. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих периодов.
Отметим, что если плательщик НПД не передаст сведения о полученной им выручке, или сделает это несвоевременно, то ему грозит штраф в размере 20% от суммы такой выручки. При повторном нарушении, допущенном в течение шести месяцев после первого, размер штрафа возрастет до 100% суммы выручки. Это следует из статьи 129.13 НК РФ.

>Как отчитываться по НПД

Отчетность по налогу на профессиональный доход не установлена.

Что делать самозанятым гражданам, не перешедшими на уплату НПД

Если самозанятый гражданин не перешел на уплату НПД, потерял право на уплату этого налога, либо в его регионе данный налоговый режим не действует, то в общем случае ему необходимо зарегистрироваться в качестве ИП. Также нужно платить налоги в бюджет в рамках какой-либо системы налогообложения (например, основной или упрощенной). Исключение предусмотрено в отношении людей, оказывающих услуги физлицам для личных, домашних и иных подобных нужд. Они вправе встать на учет в налоговую инспекцию без получения статуса ИП (п. 7.3 ст. 83 НК РФ). Но даже в этом случае самозанятые граждане обязаны платить НДФЛ.
Особняком стоят репетиторы, уборщики, домработницы, няни, а также те, кто ухаживает за стариками, больными и другими лицами, нуждающимися в уходе. Если такие услуги оказываются только физическим лицам, то до 31 декабря 2019 года включительно исполнители могут не регистрироваться в качестве ИП (ст. 2 и ст. 3 Федерального закона от 27.12.18 № 546-ФЗ). До начала 2020 года перечисленные лица не платят НДФЛ в отношении доходов, полученных от соответствующей деятельности (подп. 70 ст. 217 НК РФ; ч. 13 ст. 13 Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ). Не платят они и взносы на обязательное страхование (подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ), и доходы от указанных услуг освобождены от НПД (подп. 9 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).
Начиная с января 2020 года, репетиторы, няни и другие названные выше специалисты должны получить статус ИП и перечислять налоги по общей или другой выбранной ими системе налогообложения, в том числе по НПД.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести всю необходимую бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Закон о самозанятых гражданах с 1 января 2020 года – последние новости

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», более известный как закон о самозанятых гражданах, был принят в качестве эксперимента. Его целью было тестирования новой системы налогообложения граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без регистрации ИП, и ее постепенного распространения на всю территорию России в случае положительного результата. Практически сразу же после вступления в силу закона, в начале 2019 года, появились новости о том, что уже в 2020 году география самозанятости в России будет расширена. Так оно и произошло.

Читайте, в каких регионах действует закон о самозанятых в 2019 году и что изменится с 1 января 2020 года, какие основные параметры действующего в настоящий момент эксперимента по введению налога на профессиональную деятельность.

Распространение эксперимента по стране

В 2020 году должны появиться новые участники эксперимента по введению профессионального налога для самозанятых граждан. Новый закон о самозанятых гражданах России с 1 января 2020 года включит в эксперимент еще 19 регионов. Окончательно это было решено 5 декабря, когда Государственная Дума РФ приняла в третьем чтении соответствующий законопроект 837124-7.

Процедура банкротства физического лица – пошаговая инструкция в 2019-2020 годах

Список регионов

Эксперимент будет введен в 19 регионах:

  • Воронежская;
  • Волгоградская;
  • Ленинградская;
  • Нижегородская;
  • Новосибирская;
  • Омская;
  • Ростовская;
  • Тюменская;
  • Свердловская;
  • Челябинская;
  • Самарская;
  • Сахалинская;
  • Пермский край;
  • Красноярский край;
  • Ненецкий автономный округ;
  • Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
  • Ямало-Ненецский автономный округ;
  • Башкортостан;
  • Санкт-Петербург.

Последние новости

Поправки в закон о самозанятости были приняты в третьем чтении 5 декабря 2019 года. После подписания нового закона Президентом РФ Владимиром Путиным закон вступит в силу с 1 января 2020 года.

«Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности. Кроме того, их максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год (200 тыс. рублей в месяц)», — пояснял Председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, комментируя принятие закона.

Кроме того, федеральный закон о самозанятых гражданах с 1 января 2020 года виды деятельности для данной категории «предпринимателей» обозначит более конкретно. В настоящее время они в ФЗ-442 не перечислены, указаны только исключения, при которых применение режима запрещено, и общие требования к плательщикам.

Это сделано во избежание злоупотреблений со стороны работодателей, ведь некоторые предприятия сейчас нанимают сотрудников в качестве самозанятых и не оплачивают страховые взносы и налоги в полном объеме.

В целом же по уже достигнутым результатам эксперимент признан успешным. Чиновники отмечают, что в этом качестве за год зарегистрировалось более 200 000 человек. Спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко на волне успеха даже предложила ввести в следующем году профналог для самознаятых по всей стране. Поэтому возможно закон вступит в силу по всей России в 2021 или 2022 годах.

Основные положения закона

ФЗ-422 до 2020 года распространяет действие эксперимента на четыре региона (следуя логике министра финансов, это богатые регионы):

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • республика Татарстан.

Чтобы применять новый режим, необходимо осуществлять деятельность на территории указанных субъектов РФ.

Текст закона также содержит указание на официальный срок тестирования профналога – до 31 декабря 2028 года, то есть, ровно десять лет. В этот период запрещено вносить изменения в нормативный акт, касающиеся увеличения ставок налога.

Налог на профессиональный доход представляет собой специальный налоговый режим, пока не внесенный в Налоговый кодекс РФ, хотя в последнем и указано, что именно он определяет систему налогов и сборов в РФ.

Обозначены и требования к плательщикам (термин «самозанятые» применяется только в обиходе, но не в законодательном акте): отсутствие работодателей и работников по трудовым контрактам, годовой доход менее 2,4 миллиона рублей.

Для того, чтобы стать плательщиком, можно не иметь ИП, но и ИП вправе перейти на данный режим, освобождающий от уплаты других налогов, связанных с деятельностью, приносящей доход.

Особенности делопроизводства

Ставка налога зависит от статуса контрагента:

  • 4% при работе с физлицами;
  • 6% при поставке товаров и услуг организациям и предприятиям.

Для постановки на учет, а также расчета налога разработано специальное приложение «Мой налог», значительно упрощающее делопроизводство. Так, постановка на учет осуществляется посредством подачи заявления с фотографиями и данными документа, идентифицирующего личность, через данное мобильное приложение.

Никакая отчетность самозанятыми не предоставляется, сумма налога рассчитывается ФНС на основании данных о доходах, переданных приложением. При производстве расчетов самозанятый обязан формировать чек, передаваемый покупателю, и передать информацию через приложение налоговой.

Налоговым периодом признается месяц, ФНС сама напоминает о дате уплаты сбора и уведомляет о его размере.

В соответствии с законом, для тех самозанятых, кто оказывает услуги или продает товары физическим лицам, налоговая ставка составит 4%, а для тех, кто оказывает услуги юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, — 6%. Уплата налогов будет осуществляться по упрощенной процедуре — для регистрации нужно будет скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог». Отчисление налога необходимо делать ежемесячно не позднее 25-го числа.

Специальный режим пока коснется четырех субъектов Федерации – Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан. Продлится налоговый эксперимент 10 лет – с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.

Однако читатели официального сайта Государственной Думы задают многочисленные вопросы о том, как будет работать и кого именно коснется новый закон. По их просьбе на наиболее часто поступающие в адрес Редакции вопросы отвечает Председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров Макаров
Андрей Михайлович Депутат Государственной Думы избран в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ» – соавтор нового закона.

Кого именно можно считать самозанятым? Определены ли в законе конкретные виды деятельности?

Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Кроме того, их максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год (200 тыс. рублей в месяц).

Действуют и несколько других ограничений: скажем, нельзя воспользоваться данным налоговым режимом, если ты торгуешь подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Это также не смогут быть, например, нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты, поскольку их деятельность регулируется отдельными законами.

Будут ли являться самозанятыми граждане, оказывающие разовую помощь, например, на садовом участке (вскопать, убрать и т. д.)? Регулируются ли законом разовые или периодические услуги?

Нет, здесь нужно в первую очередь подходить с точки зрения здравого смысла: например, налог не станут взимать с того, кто помог вскопать соседу грядку, но если человек на регулярной основе занимается тем, что вспахивает грядки и зарабатывает этим, мы данным законом даем возможность самому легализоваться.

Подчеркну, это закон, который предоставляет право, а не налагает обязанности.

Этот закон также не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого‑то поймать за неуплату налогов. Напомню, что ответственность за уклонение от уплаты налогов и так есть в российском законодательстве – вплоть до уголовной. И данным законом мы просто даем людям еще одну удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить установленные законом налоги и сборы.

Может ли ИП перерегистрироваться в самозанятого, чтобы платить меньший налог?

Безусловно, может.

Однако у тех людей, которые на сегодняшний день уже являются индивидуальными предпринимателями, режим налогообложения также достаточно выгодный и имеет и свои плюсы, и свои минусы. Потому что, скажем, на сегодняшний день ставка налога 6%, но в каких‑то случаях она может уменьшаться до 1%.

Данный закон направлен на то, чтобы из «серой зоны» имели возможность выйти именно те люди, которые никак не зарегистрированы. Но любой человек, если он сочтет для себя данный режим более выгодным, сможет им воспользоваться – у людей должны быть равные возможности.

Смогут ли самозанятые получать справки о доходах для приобретения государственных гарантий и льгот?

Да, конечно. Любой гражданин может обратиться в налоговую и получить справку о том, какие налоги он заплатил и какой доход получил.

В бюджет какого уровня пойдут эти зачисления? На что пойдут вырученные средства?

В законе прописано, что средства будут зачисляться в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Это связано с тем, что эксперимент будет проводиться в четырех регионах – Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Регионы получают возможность распределить эти средства и направить часть этих доходов в муниципалитеты.

И это очень важно для регионов. Потому что сегодня регионы за неработающее население осуществляют платежи в Фонд обязательного медицинского страхования. Как только человек выходит из «серой» зоны, 1,5% от уплаченного им налога будут зачисляться в ФОМС, и регион за него платить в ФОМС уже не будет.

В свою очередь, если человек самозанятый и осуществляет свою деятельность в нескольких регионах, то он сам будет в праве решить, в каком именно регионе ему удобнее зарегистрироваться, во всех регионах регистрироваться не надо.

Еще одно преимущество – уплату налога человеку не придется делать несколькими платежками: что‑то в ФОМС, а что‑то в бюджет. Будет действовать упрощенная система уплаты.

Но хотелось бы подчеркнуть еще один важный момент, чтобы не возникало вопросов, что государство может людей обмануть – люди зарегистрируются, а государство потом поднимет ставки.

Это уникальное решение, такого не было в нашем налоговом законодательстве: в законе прописано, что неухудшение его условий законом гарантировано на 10 лет.

Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода.

Налог на самозанятых граждан в 2020 году может быть введён во всех регионах России. С 2019 года в качестве эксперимента его опробовали в нескольких субъектах РФ. Нововведения было признано успешным на уровне властей, но в то же время вызвало немало вопросов и опасений у населения.

Налог на профессиональный доход в России, что это значит

Налог на самозанятых граждан представляет собой специальный налоговый режим, предназначенный для физических лиц, имеющих доход от профессиональной деятельности и индивидуальных предпринимателей. Он не относится к новому виду налогообложения и при переходе на эту систему:

  1. Физические лица имеют право не уплачивать налог на доходы физических лиц.
  2. Индивидуальные предприниматели могут не перечислять обязательные фиксированные страховые взносы, а также налог на добавленную стоимость (исключением может служить НДС на импорт).

Новая система налогообложения для самозанятых граждан, в качестве эксперимента начала действовать с начала 2019 года в четырёх регионах России.

Налог на самозанятых граждан регулируется специальным федеральным законом №422 от 27.11. 2018 года. Закон предусматривает добровольный переход на новую систему и рассчитан на 10 лет. При переходе граждане могут использовать льготный тариф налогообложения:

  1. 4% при получении дохода от сделок с физическими лицами.
  2. 6% при получении дохода от сделок с юридическими лицами.

Налог оплачивается через специальное приложение «Мой налог». При совершении финансовой операции указывается покупатель и расчёт суммы налога рассчитывается программой автоматически. Перейти на новую систему можно зарегистрировавшись и установив приложение. Также легко можно и отказаться от такого способа уплаты налога. При этом подавать налоговую декларацию в ФНС не требуется.

Последние новости из Государственной Думы о введении новой системы налогообложения самозанятых лиц

Проведение эксперимента вызвано тем что по подсчетам специалистов в России число самозанятых граждан не уплачивающих каких-либо налогов с получаемых доходом около 17 млн. При этом половина из них не собиралась менять свой статус. Новый льготный налог призван изменить ситуацию. И по словам чиновников эксперимент оказался успешным, предварительные итоги эксперимента по введению налога на профессиональный доход показали, что этот режим пользуется популярностью. За первый квартал 2019 года зарегистрировались более 240 тысяч человек. Также в Министерстве анонсировали с начала 2020 года увеличение количества регионов, где можно будет воспользоваться новой системой налога на самозанятых граждан.

По данным налоговиков большинство из перешедших на новый налог это:

  • водители такси;
  • репетиторы;
  • граждане, сдающие жилье в аренду.

Однако, по мнению депутатов, эксперимент показал некоторые недостатки нововведения и прежде чем расширять территорию его действия на всю Россию, необходимо будет доработать некоторые нюансы новой системы для исключения злоупотреблений, а также с целью большей привлекательности налога для населения.

В каких регионах введут налог с 1 января 2020 года: таблица по регионам

В конце октября 2019 года Министерство Финансов опубликовало проект закона, в котором предусмотрено присоединение к налогу на самозанятых граждан с начала 2020 года еще 19 регионов. Большинство из них являются регионами-донорами и имеют города с населением более миллиона жителей. Дата рассмотрения законопроекта Государственной думой ориентировочно состоится в декабре.

Регионы, в которых действует новая система с 1 января 2019 года Регионы, которые могут присоединиться к эксперименту с 1 января 2020 года
1. Москва

2. Московская область

3. Калужская область

4. Республика Татарстан (Татарстан)

5. Санкт-Петербург

6. Воронежская область

7. Волгоградская область

8. Ленинградская область

9. Нижегородская область

10. Новосибирская область

11. Омская область

12. Ростовская область

13. Самарская область

14. Сахалинская область

15. Свердловская область

16. Тюменская область

17. Челябинской область

18. Красноярский край

19. Пермский край

20. Ненецкий автономный округ

21. Ханты-Мансийский автономный округ – Югра

22. Ямало-Ненецкий автономный округ

23. Республика Башкортостан

Министерство финансов РФ планирует, после доработки, со второй половины 2020 года распространить новую систему на всю территорию России, в частности Антон Силуянов заявил: «По итогам 2019 года мы изучим опыт реализации эксперимента в 4 пилотных регионах, доработаем систему его администрирования, чтобы минимизировать возможные бюджетные риски. Ориентировочно с 1 июля 2020 года будем готовы распространить этот налоговый режим на всю страну».

Новую систему введут по всей России с июля 2020 года

В поддержку распространения налога на профессиональный доход с 2020 года на все регионы выступил весь экономический блок правительства РФ, а также председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко. По оценкам Министерства экономического развития в бюджет уже перечислено более сотни миллионов рублей.

Эксперты прогнозируют успешное прохождения законопроекта в Государственной Думе и введения новой системы налога на профессиональный доход в 2020 году в два этапа:

  1. С 1 января 2020 года к эксперименту присоединяться еще 19 регионов.
  2. С 1 июля 2020 года воспользоваться преимуществами новой налоговой системы для самозанятых граждан смогут все жители России.

Также чиновники обещают, что изменения, которые будут вноситься в закон регламентирующий налог на профессиональный доход в ближайшие 10 лет не затронет льготную ставку в 4-6%.

На какие виды деятельности вводится налог на профессиональный доход

Закон, предусматривающий новую систему налогообложения, не содержит конкретного списка видов деятельности с доходов от которой уплачивается налог. Однако, содержит условия, ограничивающие круг лиц, желающих воспользоваться льготным режимом. К ним можно отнести:

  • граждан, чей доход превышает 2,4 млн рублей в год;
  • имеющих наёмных работников или работодателя в качестве лица оплачивающего услугу или работу.

То есть самозанятость означает предоставление услуги лично и продажу товара собственного производства.

Также нельзя перейти на налог на профессиональный доход, если деятельность осуществляется в интересах другого лица по агентским договорам. Исключение составляет работа по доставке товаров и прием (передача) платежей за такие товары.

Новая система не распространяется на доходы, полученные от:

  1. Продажи недвижимости и другого личного имущества, в том числе и автотранспортных средств.
  2. Передачи имущественных прав на недвижимость (исключение составляет договор аренды жилья), а также передачи имущества в доверительное управление.
  3. Реализации ценных бумаг и производства финансовых инструментов.
  4. Уступки ли переуступки прав требований.

Кроме этого, доходы, полученные в натуральной форме, не подлежат налогообложению по новой системе.

Нужно ли оплачивать новый налог при сдаче квартиры в аренду

В законе, регламентирующим налог для самозанятых граждан, денежные средства, полученные от сдачи квартиры в аренду включены в профессиональный доход, с которого можно выплачивать налог по новой системе. Преимуществами перехода на льготный режим для арендодателей является законная возможность:

  • не платить 13% НДФЛ;
  • не подавать налоговую декларацию и отчётность.

Важно знать, что в качестве дохода учитывается ежемесячная плата арендатора за пользование жилплощадью. Страховой депозит, в случае его возврата не относится к доходу, а также не является доходом денежные средства полученные в качестве оплаты за коммунальные услуги при аренде квартиры и оплаченные по счётчикам и квитанциям.

Как будут выявлять лиц, получающих доход

Глава налоговой службы заявил, что вылавливать каждого самозанятого гражданина не входит в планы ведомства. Основное внимание с 2020 года будет уделено компаниям, сотрудничающим с такими лицами.

После введения эксперимента в 2019 году некоторые работодатели перевели своих сотрудников на договорные отношения. Это позволило им не платить страховые взносы и НДФЛ в размере 13%. Однако, закон о новой системе налога на профессиональный доход прямо указывает на то, что средства, полученные в результате договорного сотрудничества с бывшими работодателями в течение 2 лет после увольнения, не относятся к доходам для самозанятых граждан по новой системе.

Поскольку в 2019 году был введен мораторий на налоговые проверки, то в 2020 году всех бывших работодателей, использовавших нововведения нарушив закон будут вынуждать заплатить в бюджет полагающиеся отчисления.

Опыт введения налога в Москве и Московской области

Опыт введения налогового режима для самозанятых граждан в Москве и Московской области в 2019 году показал, что более активно новой льготной системой пользуются граждане, впервые зарегистрировавшиеся как самозанятые. И только 25% из общего числа, подключились к эксперименту отказавшись от других систем налогообложения. Средний возраст самозанятых налогоплательщиков составляет 36 лет.

Однако, кроме преимуществ, в Москве и области, многие граждане, пользующиеся льготным режимом, столкнулись с проблемой блокировки счетов. В ФНС объясняют проблемные ситуации несовершенствами новой системы и обещают их устранить.

Самозанятые в 2020 году: новые регионы, виды деятельности

С 2020 года спецрежим для самозанятых изменился. Налог на профессиональный доход действует в новых регионах, изменились правила перехода на НПД. Журнал «Упрощенка» обратился в ФНС и выяснил полный список видов деятельности для самозанятых. Узнайте об изменениях прямо сейчас.

Виды деятельности по ОКВЭД-2 для самозанятыхСкачайте бесплатно

Новое в налоге на самозанятых в 2020 году

Новый спецрежим в 2020 году вправе применять предприниматели в отношении деятельности, по которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. При этом взносы за себя платить не обязательно.

Также новый налог вместо 13% НДФЛ могут платить обычные физлица, которые получают доход от своих услуг. Например, частные бухгалтеры, консультанты, кондитеры и т.п. Регистрироваться как ИП не обязательно.

Совмещать спецрежим с другими системами налогообложения не получится. Например, если ИП применяет упрощенку, он не вправе часть бизнеса перевести на новый спецрежим. Ограничения для нового налога смотрите в таблице в конце статьи.

Отметим, что в 2020 году Минфин добавил еще 19 регионов, в которых можно применять налог на самозанятых. Новый перечень смотрите ниже.

Регионы для налога на самозанятых в 2020 году

Вот в каких регионах можно встать на учет и вести бизнес, уплачивая налог на самозанятых:

  1. Москва
  2. Московская область
  3. Калужская область
  4. Республика Татарстан (Татарстан)
  5. Санкт-Петербург
  6. Воронежская область
  7. Волгоградская область
  8. Ленинградская область
  9. Нижегородская область
  10. Новосибирская область
  11. Омская область
  12. Ростовская область
  13. Самарская область
  14. Сахалинская область
  15. Свердловская область
  16. Тюменская область
  17. Челябинской областях,
  18. Красноярский край
  19. Пермский край
  20. Ненецкий автономный округ
  21. Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
  22. Ямало-Ненецкий автономный округ
  23. Республика Башкортостан

Отметим, что закон о новых регионах с 1 января принят Госдумой.

С 1 июля 2020 года налог введут по всей России. Таковы планы Минфина (информация с сайта финансового ведомства).

Виды деятельности для самозанятых в 2020 году

Согласно закону, самозанятый может выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2, за некоторым исключением.

Нельзя применять применять виды деятельности:

  1. реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2. перепродаже товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  3. добычи и (или) реализации полезных ископаемых;
  4. всех видов деятельности, на которых самозанятый нанял наемных работников
  5. ведение договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров
  6. оказание услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники

Ограничения для спецрежима

Ограничение Критерии
Размер дохода Не выше 2,4 млн руб. в год. Если доходы превысят лимит, применять новый спецрежим нельзя
Виды деятельности Новый спецрежим не вправе применять физлица, которые:

  • продают подакцизные товары и товары, на которые обязательна маркировка;
  • перепродают товары, имущественные права;
  • добывают и продают полезные ископаемые;
  • ведут деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии, агентирования;
  • оказывают услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. Исключение — эти же услуги, если физлицо применяет ККТ, которую зарегистрировал продавец. Тогда при доставке можно применять новый спецрежим.

Расчет налога

Ставка налога зависит от того, от кого самозанятый получил доход.

  • Если от физлица, то налоговая ставка — 4 процента.
  • Если услуги заказали предприниматели и организации, ставка составит 6 процентов.

Налог считает с доходов, при этом уменьшать доходы на расходы нельзя. Расчет налога ведется в приложении ФНС «Мой налог». При этом ежемесячно не позднее 12-го числа инспекторы будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Если сумма налога менее 100 руб., то уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа следующего месяца.

Пример расчета налога

Человек получил от деятельности 50 000 рублей доходов за месяц. При это он потратил на ведение бизнеса 10 000 рублей.

Услуги оказывались юрлицу. Ставка налога 6%. Рассчитаем налог: 50 000 x 6% = 3000 руб.

Услуги оказывались физлицу. Ставка налога 4%. Рассчитаем налог: 50 000 x 4% = 2000 руб.

Расчет налога ведется в приложении для телефона от ФНС России. Приложение называется Мой налог.

>Декларация

Сдавать декларации и другую отчетность на новом спецрежиме не потребуется.

Пенсионные взносы

Самозанятый взносы в ПФР вправе не уплачиваться. При этом идет минимальный пенсионный стаж.

Все изменения в налоговом законодательстве в 2020 году Удобно применять в работеОпасные изменения в ТК РФ в 2020 году Узнайте про всё самое важноеГлобальные изменения по УСН с 1 января 2020 годаВсе изменения за пять минут

Подпишитесь на «Упрощенку» на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 16 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал «Упрощенка» — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

16 декабря — последний день акции

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *