Взносы ИП в ПФР

Содержание

Размер страховых взносов ИП в ФСС за себя и работников в 2017 году

Страховые взносы ИП в ФСС платятся как за себя, так и за работников. При этом взносы “за себя” предприниматель платит на добровольной основе, тогда как платежи за работников носят обязательный характер.

Взносы в ФСС за работников ИП

Если предприниматель принимает наемных работников, то он обязан осуществить страховые выплаты с отчислений, произведенных в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров, на пенсионное страхование своих работников и в ФФОМС. Никаких привилегий перед юридическими лицами у индивидуального предпринимателя нет. Общий для всех работодателей тариф для начисления взносов в ПФР – 22% (для ИП-льготников – 20%), в ФФОМС – еще 5,1%.

При условии заключения с работником трудового договора ИП обязан зарегистрироваться в ФСС как страхователь, производящий выплаты физлицам. При себе необходимо иметь паспорт, заявление о регистрации и трудовую книжку работника. Нотариальное заверение при личной подаче документов в фонд не требуется.

На это предпринимателю дается 10 дней с момента заключения первого трудового договора. За нарушение сроков взимается штраф от 5 тыс. руб.

Регистрироваться в ФСС нужно только при первичном приеме работника в штат ИП, при заключении последующих трудовых договоров сообщать об этом в фонд не требуется.

Взносы в Фонд социального страхования платятся по нескольким основаниям:

  • взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • взносы на травматизм.

Механизм работы фонда следующий: работодатель ежемесячно производит выплаты за работников по предусмотренным для его вида деятельности страховым тарифам. А при наступлении страховых случаев ФСС компенсирует ИП-работодателю его расходы на оплату больничных листов работников (за исключением первых 3 дней), пособий по уходу за ребенком, декретных выплат и пр.

Иногда предпринимателю требуется привлечь сотрудников на временные работы (например, сделать ремонт в офисе, убрать помещение, перевести документы на другой язык и пр.). В этом случае ему нет смысла заключать с физлицами трудовые договоры, а легче ограничиться гражданско-правовыми. Это могут быть договоры подряда или авторские. С вознаграждений, которые выплачены по гражданско-правовым договорам, взносы в фонд соцстрахования платить необязательно, но при желании предприниматель может включить в них пункт о добровольном социальном страховании физических лиц.

Но если при проверках предпринимателя инспекторы ФСС посчитают, что гражданско-правовой договор фактически являлся трудовым, то ИП могут добавить отчисления в фонд, а также установленные законом штрафные санкции и пени за их несвоевременную уплату.

Порядок начисления и уплаты взносов в ФСС за работников

Многие предприниматели, применяющие спецрежимы (УСН и патент), освобождены от обязанности перечислять взносы по нетрудоспособности. Для них действует нулевой тариф. В общем случае отчисления по нетрудоспособности начисляются в размере 2,9% от ежемесячного заработка работника (сюда включаются зарплата, премии и пр.).

Тарифы на взносы в ФСС для ИП на травматизм зависят от вида деятельности: они варьируются от 0,2 до 8,5%. Повышенные тарифы предусмотрены, например, для строительных работ и прочих травмоопасных работ, низкие – для офисных работников. Ставка по вашему виду деятельности будет указана в документах, полученных из фонда, вместе с уведомлением о регистрации в качестве работодателя.

Взносы в ФСС за наемных сотрудников предприниматели обязаны перечислять ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за расчетным. Например, платеж за май нужно внести до 15 июня. За несвоевременное перечисление взносов предусмотрены пени.

Ежеквартально предприниматель обязан отчитываться в ФСС по начисленным и уплаченным взносам. Для этого сдается установленная форма 4-ФСС. ИП с численностью работников свыше 25 человек обязаны отчитываться исключительно в электронном виде. Важно учесть, что если вы не вели деятельность, но не снялись с учета как работодатель, то вы обязаны предоставить фонду “нулевую отчетность”.

Взносы ИП в ФСС “за себя”

Ежегодно предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированном размере. Причем в данном случае не имеет значения наличие доходов от бизнеса или возраст предпринимателя.

Что касается взносов в ФСС за себя, то они по закону носят исключительно добровольный характер. Предприниматель может зарегистрироваться в фонде и перечислить за себя взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В этом случае предприниматель имеет право рассчитывать на получение больничных, декретного пособия, пособий по уходу за ребенком за счет средств ФСС.

Обычно решают зарегистрироваться в ФСС женщины-предпринимательницы, планирующие прибавление в семействе, и те, кто часто болеет.

Взносы на травматизм ИП за себя не перечисляет, и он не может добровольно зарегистрироваться в ФСС по этому основанию.

Для регистрации в фонде от предпринимателя потребуется предоставить специалистам заявление о постановке на учет и паспорт. По результатам рассмотрения заявления в ФСС вы получите уведомление о регистрации и ваш личный номер страхователя (он потребуется при заполнении платежных документов и оформлении выплат).

Размер отчислений в ФСС для ИП имеет фиксированный размер и определяется на основании МРОТ (аналогично пенсионным взносам). Величина фактически полученной выручки значения не имеет. Тариф для начисления отчислений такой же, как и для наемных работников, – 2,9%.

В 2017 году МРОТ составляет 7500 руб. По сравнению с 2016 годом он вырос совсем незначительно – с 6204 руб. Расчет стоимости страхового года для ИП будет выглядеть следующим образом: 7500 руб.*2,9%*12 мес.

Таким образом, в 2017 году предпринимателю нужно перечислить в ФСС 2610 руб. 2158,99 2 руб.

Взносы в ФСС должны быть уплачены до 31 декабря. Фонд рекомендует производить платежи заблаговременно (до 25 декабря), чтобы они успели поступить на счет организации. Квитанцию на уплату страховых взносов ФСС обычно выдает вместе с уведомлением о регистрации. После оплаты стоит внимательно проверить правильность указанных реквизитов в платежном документе и сохранить его на случай возникновения спорных ситуаций.

Право на получение компенсации у ИП возникает со следующего года. Например, те ИП, которые заплатили в 2016 году 2158 руб., могут в 2017 году получить декретные пособия в размере 28555,4 руб., 581,73 руб. за раннюю постановку на учет в ЖК и ежемесячное пособие в размере 2908,62 руб. Тогда как женщины-ИП, не имеющие регистрации в ФСС, могли бы рассчитывать только на ежемесячное пособие.

Все компенсации предпринимателям производятся на основании МРОТ. Способов их увеличения не имеется. Так, нельзя заплатить больше фиксированной стоимости страхового года. Это будет считаться переплатой и не служит основанием для пересчета положенных пособий в большую сторону.

Если предприниматель одновременно работает по трудовому договору, то он может получить декретные пособия как ИП и наемный сотрудник.

Так как уплата отчислений в ФСС за себя – это право, а не обязанность предпринимателя, то никаких штрафных санкций за неуплату стоимости страхового года до 31 декабря не предусмотрено. При этом стоит учитывать, что ИП будет автоматически снят с регистрации как добровольно застрахованное лицо с 11 января следующего года. Это значит, что он утратит право на получение компенсаций из ФСС.

Согласно последним нововведениям, ИП-добровольцы освобождены от сдачи отчетности в фонд об уплаченных взносах. Форма 4а-ФСС была упразднена.

Пособия ИП за счет ФСС: как рассчитать и получить

Из статьи Вы узнаете:

1. Для чего предпринимателю добровольно регистрироваться в ФСС и уплачивать взносы «за себя».

2. Какие пособия ИП могут получить за счет ФСС.

3. Как рассчитать сумму пособий, которую ИП может получить из ФСС.

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, в обязательном порядке должны зарегистрироваться в качестве страхователей в ПФР, ФФОМС и ФСС и уплачивать соответствующие взносы с оплаты труда своих работников. А что касается взносов «за себя», то их предприниматели должны уплачивать независимо от того, есть у них наемные работники или нет. При этом в обязательном порядке ИП уплачивают взносы на пенсионное и медицинское страхование, а взносы на социальное страхование – это дело добровольное. Для чего же предпринимателям по собственной инициативе уплачивать взносы в ФСС, если законом разрешено этого не делать? Ответ прост: чтобы иметь право на получение социальных пособий, таких как пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком. О том, как рассчитать взносы ИП в ФСС, определить размер причитающихся пособий, и насколько выгодна предпринимателям добровольная уплата взносов в ФСС, – читайте в этой статье.

Схема взаимодействия предпринимателя с ФСС выглядит следующим образом:

  1. Регистрация в ФСС в качестве страхователя
  2. Уплата страховых взносов, сдача отчетности
  3. Обращение в ФСС за назначением пособия при наступлении страхового случая.

Далее мы подробно рассмотрим каждый из этих пунктов. Еще раз напомню, что в данной статье речь идет о добровольном вступлении предпринимателей в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством независимо от наличия наемных работников. Взаимоотношения ИП с ФСС при уплате взносов за работников в этой статье не рассматриваются.

Добровольная регистрация ИП в ФСС в качестве страхователя

Индивидуальные предприниматели (а также адвокаты, члены крестьянских хозяйств, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой) подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством только в том случае, если они добровольно вступили в правоотношения по этому виду страхования и уплачивают за себя страховые взносы (ч. 3 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ). Для того чтобы вступить в добровольные правоотношения по соцстрахованию, ИП должен зарегистрироваться в качестве страхователя. С этой целью предприниматель подает в территориальный орган ФСС по месту жительства следующие документы (ст. 4, 6 Порядка регистрации, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2009 № 959н):

  • Заявление

Форма заявления о вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

  • Копии (с предъявлением подлинников работнику ФСС):
    • паспорта;
    • свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
    • свидетельства о государственной регистрации в качестве ИП.

В течение пяти рабочих дней с момента получения указанных документов орган ФСС присваивает обратившемуся предпринимателю регистрационный номер, код подчиненности, а также формирует уведомление о регистрации. Один экземпляр уведомления вручается ИП способом, указанным в заявлении (лично или по почте), а второй остается в фонде.

Уплата взносов ИП в ФСС «за себя»

Индивидуальные предприниматели, добровольно зарегистрировавшиеся в ФСС в качестве страхователей, уплачивают страховые взносы исходя из стоимости страхового года. При этом годовая сумма взносов рассчитывается по следующей формуле (ст. 4.5 Федерального закона № 255-ФЗ):

Вз = МРОТ х Т х 12 , где:

Вз – сумма взносов, подлежащая уплате за год (стоимость страхового года);

МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный на начало года, за который уплачиваются взносы;

Т – тариф страховых взносов.

Страховые взносы в ФСС должны быть уплачены до 31 декабря того года, за который они исчислены. При этом не имеет значения периодичность уплаты: по частям в течение года или единовременно всей суммой, главное, чтобы на конец года вся сумма взносов была погашена. Еще один важный момент: сумма взносов, подлежащая уплате в ФСС, не зависит от того, в каком месяце ИП зарегистрировался в качестве страхователя. То есть предприниматель, зарегистрировавшийся в ФСС в январе, и предприниматель, зарегистрировавшийся в декабре, должны уплатить одинаковую сумму взносов – за полный год.

Пример расчета взносов ИП в ФСС

ИП Морозова С.В. зарегистрировалась в ФСС как лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, 15 марта 2015 года. Рассчитаем сумму взносов, которую ИП Морозова должна уплатить в ФСС за 2015 год (до 31.12.2015):

Вз = 5 965 х 2,9% х 12 = 2 07,82 руб.

! Обратите внимание: Поскольку регистрация ИП в ФСС и уплата взносов «за себя» происходит на добровольной основе, то в случае неуплаты или неполной уплаты взносов, предприниматель автоматически снимается с регистрационного учета. При этом штрафы и пени не взимаются, а суммы взносов, перечисленные в течение года (в неполном размере) возвращаются.

Расчет и выплата пособий ИП за счет ФСС

Следует оговориться, что на получение пособий за счет ФСС по страховым случаям, наступившим в текущем году, могут рассчитывать только те ИП, которые полностью и своевременно уплатили страховые взносы за предыдущий год (п. 6 ст. 4.5 Федерального закона № 255-ФЗ). Например, по страховым случаям, наступившим в 2015 году, получить пособия смогут предприниматели, уплатившие взносы в ФСС «за себя» за 2014 год.

Итак, какие виды пособий положены ИП, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 1 ст. 1.4 Закона № 255-ФЗ):

  • пособия по временной нетрудоспособности;
  • пособия по беременности и родам;
  • ежемесячного пособия по уходу за ребенком;
  • социального пособия на погребение.

! Обратите внимание: независимо от того, зарегистрирован ИП в ФСС или нет, он может рассчитывать на получение следующих «детских» пособий: единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности и единовременного пособия при рождении ребенка. Эти пособия выплачиваются фиксированном размере, одинаковом для всех.

Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком рассчитываются исходя из среднего заработка застрахованного лица. Для ИП, добровольно зарегистрировавшихся в ФСС, указанные пособия исчисляются исходя из МРОТ, действующего в том году, в котором наступил страховой случай. Например, на 2015 год МРОТ установлен в размере 5 965 рублей. На расчет пособия по временной нетрудоспособности влияет также страховой стаж, в который засчитываются годы работы по трудовому договору, либо годы, за которые ИП добровольно уплачивал взносы в ФСС «за себя».

Пример расчета пособия ИП по временной нетрудоспособности

ИП Александров А. И. в 2014 году добровольно зарегистрировался в ФСС и уплатил взносы. До регистрации в качестве ИП Александров работал по трудовому договору 9 лет. В марте 2015 Александров болел 15 дней. Рассчитаем сумму пособия по временной нетрудоспособности.

  • Общий страховой стаж: 10 лет (9 лет по трудовому договору + 1 год в качестве ИП). Поэтому пособие по ВНТ будет начислено в размере 100% среднего заработка.
  • Среднедневной заработок: 5 965 / 31 дн * 100% = 192,42 руб.
  • Пособие по ВНТ: 192,42 * 15 дн = 2 886,30 руб.

Если бы у ИП Александрова не было стажа работы по трудовому договору, то его страховой стаж составил 1 год. В этом случае, пособие по временной нетрудоспособности оплачивалось в размере 60% среднедневного заработка и составило: 192,42 * 60% * 15 дн = 1 731,78 руб.

Подробнее о порядке расчета пособий по временной нетрудоспособности читайте в этой статье.

Пример расчета пособия по беременности и родам

ИП Снегирева добровольно зарегистрировалась в ФСС в 2014 году. В 2015 году получен листок нетрудоспособности по беременности и родам на 140 дней с 18 января 2015 по 6 июня 2015. Рассчитаем сумму пособия по беременности и родам.

На период нетрудоспособности приходятся 14 дней января, 6 дней июня и 4 полных месяца (с февраля по май). Пособие составит: 5 965 / 31 * 14 + 5 965 / 30 * 6 + 5 965 * 4 = 2 693,87 + 1 193 + 23 860 = 27 746,87

Пособие по уходу за ребенком выплачивается в размере 40% среднего заработка до момента исполнения 1,5 лет. При этом сумма пособия не может быть меньше минимального размера, установленного на соответствующий год. Например, в 2015 году минимальная сумма пособия по уходу за первым ребенком равна 2 718,34 руб., за вторым и последующими детьми – 5 436,67 руб. Таким образом, предприниматель, добровольно зарегистрированный в ФСС, гарантированно будет получать минимальные суммы пособий по уходу за ребенком.

Суммы пособий, на которые ИП может претендовать, невелики, поскольку рассчитываются из МРОТ. Однако если сравнить эти суммы с величиной взносов, подлежащей уплате в ФСС, выгода от добровольной регистрации в ФСС и уплаты взносов «за себя» становится очевидна.

Для того чтобы получить из ФСС пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам или по уходу за ребенком, ИП необходимо обратиться в орган ФСС, в котором он зарегистрирован в качестве страхователя, с соответствующим заявлением. Заявление составляется в произвольной форме, к нему прикладываются копии подтверждающих документов (листок временной нетрудоспособности, справка о постановке на учет в ранние сроки беременности, свидетельство о рождении ребенка).

Образец заявления ИП о выплате пособия за счет ФСС

! Обратите внимание: Обратиться в ФСС за получением пособия можно в течение определенного срока. Максимальный срок обращения за пособием по временной нетрудоспособности – шесть месяцев со дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности), за пособием по беременности и родам – шесть месяцев со дня окончания больничного листа, за пособием по уходу за ребенком – шесть месяцев со дня достижения ребенком возраста полутора лет.

Отчетность ИП в ФСС

ИП, добровольно зарегистрированные в ФСС, должны ежегодно отчитываться перед фондом. Отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам составляется по форме 4а-ФСС и состоит из двух разделов: в первом отражается информация об уплаченных страховых взносах, а во втором – суммы пособий, полученные из ФСС. Отчет представляется в орган ФСС по месту регистрации в срок до 15 января года, следующего за отчетным.

Форма-4а ФСС

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

Нормативная база

  1. Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
  2. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2009 № 959н «О порядке регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей и лиц, приравненных к страхователям»
  3. Постановление Правительства РФ от 2.10.2009 № 790 «О порядке уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Полезные сайты

Страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя

Ещё в 2017 году сбор и учёт страховых взносов был передан Федеральной налоговой службе России. Новый порядок администрирования взносов хорошо сказался на их собираемости. Напомним, что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП уже не платят. Предприниматели перечисляют платежи за своё страхование только в налоговую инспекцию по месту регистрации. Из этой статьи вы узнаете последние новости об уплате страховых взносов ИП в 2019 году.

Сколько надо платить ИП за себя в 2019 году

Фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в ПФР для ИП в 2019 году, а поступают на счёт налоговой инспекции. Тем не менее, название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Узнайте, какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась бы «взносы в ПФР в 2019 году для ИП без работников».

Новые размеры взносов ИП на 2019 год установлены законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 года. Теперь расчёт взносов не привязан к МРОТ, как это было раньше, а составляет фиксированные суммы:

Размер страховых взносов ИП в 2019 году закреплён в статье 430 НК РФ:

  • страховые взносы ИП в 2019 году на пенсионное страхование за себя составляют 29 354 рубля;
  • страховые взносы ИП в 2019 году на медицинское страхование за себя составляют 6 884 рубля.

Если же доход ИП 2019 года превысил 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения. Укажем все эти суммы в таблице.

Категория взносов

Сумма

Фиксированный платёж на медицинское страхование, независимо от дохода

6 884 рубля

Фиксированный платёж на пенсионное страхование, если доходы ИП за год не превысили 300 тысяч рублей

29 354 рубля

Дополнительная плата на пенсионное страхование, если ИП получил за год более 300 000 рублей дохода

1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей

То есть, по сравнению с суммой взносов в предыдущем году, фиксированный платёж на пенсионное страхование вырос на 2809 рублей, а на медицинское – на 1044 рубля. Итого, в 2019 году за себя предприниматель должен вносить минимум 36 238 рублей, против 32 385 рублей в 2018 году. Разница составила 3 853 рубля.

Сроки уплаты взносов в ИФНС – не позднее 31 декабря 2019 года по фиксированным платежам и не позднее 1 июля 2020 года по дополнительному взносу.

Как считать доход ИП на разных режимах налогообложения

С 2017 года изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы.

Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта нелегитимным, поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% берёт не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.

К сожалению, для плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы» и ЕСХН продолжает действовать то же самое правило, что и раньше: дополнительный взнос считают со всех полученных доходов. Возможно, когда-то эту норму изменят, но пока что эти налогоплательщики находятся в невыгодном для себя положении.

Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Система налогообложения

База для расчёта взносов

Статья НК РФ

ОСНО

Доходы минус вычеты

УСН Доходы

Все полученные доходы

УСН Доходы минус расходы

Доходы без учёта расходов

ЕСХН

Доходы без учёта расходов

ЕНВД

Вменённый доход

ПСН

Потенциальный доход за год

346.47 и 346.51

Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.

Для удобства оплаты страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Уменьшение налогов ИП

В 2019 году ИП по-прежнему может рассчитывать налоги и уменьшать их на обязательные платежи, особенно выгодна в этом плане упрощёнка 6% для предпринимателя без работников. Рассмотрим на примере, как учесть фиксированные платежи, уплаченные при УСН Доходы.

ИП без работников получил за 2019 год такие доходы:

  • 1 квартал – 217 000;
  • 2 квартал – 338 000;
  • 3 квартал – 180 000;
  • 4 квартал – 360 000.

Итого, общая сумма дохода составила 1 095 000 р., сумма налога по ставке 6% – 65 700 р. Взносы предприниматель выплачивал поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Сумма взносов ИП за себя по тарифам 2019 года составила: 36 238 р. фиксированных взносов плюс 1% от превышения доходов ((1 095 000 – 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, итого 44 188 р. Пользуясь возможностью уменьшить рассчитанный налог к уплате за счёт взносов, ИП выплатил в бюджет только (65 700 — 44 188) = 21 512 р.

О том, как именно уменьшать авансовые платежи на УСН за счёт страховых взносов, читайте в этой статье.

Уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных страховых взносов могут также ИП на ЕНВД, если у них нет работников. ИП-работодатели, работающие на УСН Доходы и ЕНВД, налог вправе уменьшать не более, чем на 50%. Плательщики УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН учитывают уплаченные взносы в своих расходах. И только ИП, купившие патент, не могут уменьшить его стоимость за счёт взносов.

Таким образом, передача администрирования страховых взносов под контроль ФНС не повлияла на право предпринимателей уменьшать налог к уплате.

КБК по взносам в 2019 году

Получатель страховых взносов, по сравнению с прошлым годом, не изменился, поэтому КБК (код бюджетной классификации) на квитанциях и платёжках в 2019 году указывается такой же:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 – на обязательное пенсионное страхование;
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 – на обязательное медицинское страхование.

Бесплатно сформировать платёжки для уплаты страховых взносов за себя можно на сайте ФНС.

Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году: размеры и уплата

Какую сумму страховых взносов потребуется уплатить ИП «за себя» в 2019 году? Что изменилось в расчете суммы? Какие особенности уплаты фиксированных страховых взносов ИП без работников? Какая сумма взносов в 2019 году, если доход индивидуального предпринимателя менее 300 000 рублей? Нужно ли платить взнос, если ИП не ведет бизнес и не имеет оборотов по расчетному счету? Как получить освобождение от уплаты страховых взносов в 2019 году? Какие КБК использовать в 2019 году для уплаты? Ответим на вопросы.

Какие взносы нужно платить ИП в 2019 году

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ). Но также ИП должны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

В 2019 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие по болезни за счет средств ФСС.

Страховые взносы «на травматизм» индивидуальные предприниматели не уплачивают совсем. Уплата этого вида страховых взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Обязательные фиксированные взносы ИП в 2019 году

Взносы ИП на 2019 год никак не привязаны к МРОТ. Они установлены законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ:

· в ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.);

· В ФОМС — 6 884 руб.

В таблице ниже указаны суммы всех платежей по взносам, а также сроки их уплаты:

Куда платить Размер (сумма) Срок платежа
На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма) 29 354 руб. 31/12/2019
На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) 6 884 руб. 31/12/2019
На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2019 год 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 234 832 руб. 01/07/2020

Сроки уплаты взносов “за себя”

Срок уплаты фиксированных взносов ИП — не позднее 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2019 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2019 года.

Что же касается дополнительных взносов с превышения дохода в размере 300 000 рублей, то согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы за 2019 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Далее рассмотрим некоторые особенности расчета и уплаты страховых взносов ИП «за себя» в 2019 году.

Какую сумму ИП должен заплатить за неполный год

Если ИП зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2019 году, то он должен заплатить не полную сумму страховых взносов. В таком случае взносы считаются пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован как ИП.

Приведем пример расчета взносов ИП за себя в 2019 году, если ИП отрыто в 2019 году.

Предположим, что ИП зарегистрировался 15 января 2019 года. За полные 11 месяцев (с февраля по декабрь 2019 года) ИП должен будет заплатить:

  • в ПФР 26 907,83 руб. (29 354 руб. : 12 мес x 11 мес.);
  • в ФОМС 6 310,33 руб. (6 884 руб. : 12 мес x 11 мес.)

За часть января 2019 года нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП был предпринимателем. Всего в январе 2019 года 31 день, а ИП зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь составит:

  • в ПФР 1 341,45 руб. (29 354 : 12 х 17/31);
  • в ФФОМС 314,59 руб. (6 884 руб. : 12 х 17/31).

Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правилам округления. Общая сумма взносов:

  • в ПФР 28 249,28 руб. (26 907,83 руб. + 1 341,45 руб.);
  • в ФФОМС 6 624,92 руб. (6 310,33 руб. + 314,59 руб.).

Аналогичным образом можно рассчитать взносы ИП, если он прекратил деятельность в качестве ИП в 2019 году.

Если предприниматель в 2019 году принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета.

Страховые взносы ИП в 2019 году при превышении дохода 300 000 рублей

Если за 2019 год год доходы ИП будут больше 300 тыс. руб., то сверх взносов, указанных выше, ИП должен заплатить пенсионные страховые взносы в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб. При этом максимальная величина таких взносов в 2019 году составляет 234 832 руб. = 8 x 29 354 руб.

Сумма дополнительных взносов в ПФР = Сумма доходов – 300 000 х 1%

Дополнительный взнос на ОПС – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. (Письмо ФНС от 18.04.2018 N БС-2-11/808@) за год. Доходами считаются:

  • при УСН – все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения – “доходы” или “доходы минус расходы” значения не имеет;
  • при ЕНВД – вмененный доход (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года;
  • при уплате НДФЛ – доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты.

Пример расчета взносов ИП с доходов 1%

С 1 января по 31 декабря 2019 года ИП вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя составили 16 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2019 год он не позднее 31 декабря 2019 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2019 года ИП перечислил:

  • на пенсионное страхование ОПС – 29 354 руб.;
  • на медстрахование — ОМС – 6 884 руб.

Расчет исходя из доходов равен 157 000 руб. ((16 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%. Эта сумма не превышает 234 832 руб. ИП уплатил 157 000 руб. в ПФР не позднее 1 июля 2020 года.

Главные выводы

Сумма обязательных платежей за 2019 год составляет 36 238 р. (29 354 руб. + 6884 руб.). Эту сумму нужно заплатить не позднее 31 декабря 2019 года. Эту сумму можно платить частями или сразу (в любое время).

Дополнительный взнос на ОПС – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб., нужно заплатить не позднее 1 июля 2020 года.

В 2018 году администрированием обязательных страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба. Исключение — взносы на страхование работников от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, их по-прежнему курирует Фонд социального страхования (ФСС). О том, как платят страховые взносы предприниматели в 2018 г., расскажем далее.

Какие взносы и налоги платит ИП

Итак, предприниматель прошел процедуру регистрации. Какие взносы платит ИП?

Виды страховых взносов, порядок их расчета и уплаты устанавливает гл.34 Налогового кодекса РФ. Если предприниматель работает один, он обязан уплачивать за себя фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК РФ). ИП с работниками, помимо взносов за себя, платит страховые взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование (в том числе на «травматизм») за всех своих сотрудников.

Что касается количества и размера налогов, подлежащих обязательной уплате, это зависит от того, какой налоговый режим применяет ИП. Наибольшая налоговая нагрузка ложится на предпринимателей на ОСНО, а спецрежимы (патент, УСН 6% или 15%, ЕНВД) позволяют ее снизить и не платить ряд налогов. Если предприниматель использует в своей деятельности недвижимость, автомобиль или земельный участок, он обязан также платить имущественный, транспортный и земельный налоги.

Как рассчитать взносы за ИП

Расчет взносов ИП различается взависимости от того, уплачивает ли он их за себя или за работников.

Как рассчитать сумму страховых взносов для ИП за себя

В 2018 году страховые взносы представляют собой твердые суммы и зависят от дохода, который получил ИП за год (ст. 430 НК РФ):

  • Страховой взнос на медицинское страхование в 2018 году равен фиксированному размеру 5 840 рублей.
  • Пенсионный страховой взнос в 2018 году составляет 26 545 рублей. Дополнительный взнос 1% перечисляется в случае, если доход ИП с начала года превысит 300 000 рублей. Рассчитать страховые взносы ИП, подлежащие уплате сверх установленной величины, можно умножив величину дохода с начала года, уменьшенную на 300 000 рублей, на 1%.

Расчет страховых взносов ИП, имеющего наемных работников

Страховые взносы исчисляются с дохода работников ИП за минусом необлагаемых сумм, перечисленных в ст. 422 НК РФ. Размер страховых взносов для ИП, уплачивающего их за работников, в общем случае определяется следующими ставками (ст. 426 НК РФ):

  • Пенсионное страхование – 22%. С суммы облагаемых выплат сотруднику, превышающей 1 021 000 рублей – 10%.
  • Взносы на обязательное медицинское страхование – 5,1%. Предельная база по взносам на ОМС не установлена.
  • Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства – 2,9%. Если выплаты работнику превысили 815 тысяч рублей, данный взнос не уплачивается.
  • Взносы на «травматизм» уплачиваются по тарифам, присвоенным в зависимости от класса профриска (ст. 21 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

При наличии оснований могут применяться пониженные и дополнительные тарифы страховых взносов (ст. ст. 427, 428 НК РФ).

Когда платить пенсионные взносы ИП

Страховые взносы предпринимателя «за себя» подлежат оплате в срок до 31 декабря 2018 года. Если ИП в 2018 г. получит доход более 300000 рублей, то дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 руб. уплачивается до 1 июля 2019 года.

Страховые взносы за работников уплачиваются ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца.

Как оплатить пенсионные взносы ИП

Произвести оплату фиксированных вносов в ИФНС можно как сразу одной суммой, так и частями в течение года. Уплата страховых взносов ИП осуществляется любым из способов:

  • Через расчетный счет,
  • Через личный счет (банковскую карту),
  • Через оператора-кассира в офисе банка.

Как заплатить пенсионные взносы для ИП быстро и правильно? Чтобы корректно оплатить страховой взнос, нужно иметь платежный документ: платежное поручение для оплаты с расчетного счета или банковскую квитанцию для оплаты наличными в банке. Для этого можно обратиться в территориальное отделение ФНС либо распечатать квитанцию самостоятельно на интернет-портале.

Как оплатить пенсионные взносы ИП через интернет на сайте ФНС

На официальном портале Налоговой службы РФ предприниматель может оплатить налоги и взносы с помощью сервиса «Заплати налоги». Он позволяет сформировать платежную квитанцию и произвести ее оплату онлайн через любой банк из партнеров, сотрудничающих с ФНС.

Как оплатить пенсионные взносы ИП через Сбербанк Онлайн

Быстро и удобно оплатить взносы посредством интернет-технологий можно с применением системы Сбербанк Онлайн. Далее рассмотрим, как оплатить страховые взносы ИП в Сбербанк Онлайн с личной банковской карты предпринимателя.

Выполните вход, введя логин и пароль, полученные при регистрации в системе. Затем выберите вкладку «Переводы и платежи» и нажмите окно «Федеральная налоговая служба». Перейдите в строку «Поиск и оплата налогов ФНС» и выберите оплату по индексу документа, который указан в квитанции. Наберите номер индекса и выберите карту, с которой будут списаны средства. Нажмите «Продолжить» и проверьте сумму на экране с суммой в квитанции. Если все данные совпадают, произведите платеж и подтвердите его смс-паролем. Чек оплаты можно сохранить и распечатать.

Освобождение от уплаты страховых взносов ИП

НК РФ предусматривает освобождение ИП от уплаты страховых взносов, если ведение бизнеса было прекращено по перечисленным ниже причинам (ст. 430 п.7 НК РФ):

  • Срочная военная служба.
  • Отпуск по уходу за детьми до 1,5 лет, не более 6 лет в общей сложности.
  • Период ухода за ребенком инвалидом, за престарелыми лицами старше 80 лет.
  • Проживание вместе с супругом, служащим в Вооруженных силах РФ по контракту в местности, где нет возможности трудиться – до 5 лет.
  • Проживание за пределами России с мужем (женой), работающим в консульстве или представительстве РФ – до 5 лет.

Перечисленные периоды, когда коммерческая деятельность не велась, необходимо подтверждать документами.

Однако, если ИП при этом ведет коммерческую деятельность, то он обязан уплачивать страховые взносы.

Сколько ИП платит за себя в 2019 году

Каждый индивидуальный предприниматель, вместе со статусом ИП получает новые обязанности. В обязанности ИП входит соблюдение законодательства, сдача отчётности и, конечно же, — уплата налогов и страховых взносов.

Подсчитаем, сколько стоит содержание ИП в 2019 году и какие обязательные и добровольные платежи бизнесмену придется внести за себя.

Страховые взносы (гл. 34 Налогового кодекса РФ)

Предприниматель — не наемный сотрудник большой корпорации, где обязанность уплаты страховых взносов ложится на работодателя. Тем не менее, он — человек, который может заболеть или выйти на пенсию. Поэтому каждый ИП должен уплачивать за себя взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Кроме этого, он вправе уплачивать добровольные взносы на социальное страхование, чтобы уйти в декрет или получить оплачиваемый больничный.

Обязательные страховые взносы ИП состоят из фиксированной суммы и дополнительного взноса 1% на доход свыше 300 тысяч рублей. Поговорим о них подробнее.

Фиксированная сумма взносов

Фиксированная часть страховых взносов ИП — это та сумма, которую предприниматель должен уплатить при любых обстоятельствах. Даже если нет прибыли, и бизнес приносит лишь убытки — будь добр, уплачивай фиксированную сумму до 31 декабря.

В 2019 году каждый индивидуальный предприниматель за себя должен заплатить фиксированных взносов на сумму 36 238 рублей. Эта сумма распределяется так:

  • на пенсионное страхование – 29 354 рубля,
  • на медицинское страхование – 6 884 рубля.

Кстати, фиксированная сумма взносов ежегодно повышается. В 2018 году она была почти на 12% меньше, чем в 2019. А в 2020 году фиксированные взносы обещают повысить еще на 13%.

Вносить фиксированную сумму можно по-разному, например, разово — один раз в год, или частями – ежеквартально, ежемесячно.

Важно! Эксперты сервиса «Моё дело» рекомендуют разделять страховые взносы на 4 части и уплачивать их поквартально. Это поможет уменьшить налог на УСН 6% и ЕНВД, а на УСН 15% и ОСНО взносы можно включить в расходы, и таким образом уменьшить налогооблагаемую базу.

При регистрации или ликвидации ИП в текущем году, размер фиксированных взносов пересчитывается с учетом реального периода существования в статусе ИП. Онлайн-калькулятор от ФНС помогает рассчитать сумму взносов за неполный год.

Пример: Андрей зарегистрировался в качестве ИП 1 февраля 2019 года. Ему не нужно платить всю сумму фиксированных взносов, так как он ведет свою деятельность не с начала года. За 11 месяцев он платит фиксированную сумму – 33 218,17 рублей. Это почти на 3 тысячи рублей меньше, чем при оплате за полный год.

Дополнительный 1% на доход свыше 300 тысяч рублей

Фиксированная сумма страховых взносов – это еще не все. Когда годовой доход ИП превышает предельный лимит в 300 000 рублей, предприниматель должен дополнительно уплачивать 1% от сверхлимитного дохода.

Эти средства идут на пенсионное страхование предпринимателя. Их вносить можно не в отчетном году, а в следующем за ним – до 1 июля.

Пример: Доход Марины – 600 000 рублей за год. Она сначала заплатит фиксированную сумму 36 238 рублей в течение 2019 года. Потом она должна внести еще 1% от суммы дохода, свыше установленного лимита: (600 000 — 300 000)* 1% = 3 000 рублей. Итого страховых взносов за год: 36 238 + 3 000 = 39 238 рублей.

Максимальный платеж именно на пенсию для ИП – 234 832 рубля. Такого предельного размера достигнут взносы при годовом доходе почти в 20,8 млн.рублей. Если ИП зарабатывает больше, то страховые взносы сверх этой суммы платить не должен.

Добровольные взносы на социальное страхование

Кроме обязательных платежей, предусмотренных для ИП есть и другие. Например, взносы на социальное страхование. Это необязательный платеж, но он позволит получать выплаты на больничном и во время декрета.

Размер таких добровольных взносов за себя – 2,9% от МРОТ. На 20 февраля 2019 года размер федерального МРОТ – 11 280 рублей. Чтобы получать выплаты в период временной нетрудоспособности, за год заплатить в ФСС необходимо 2,9% * 11 280 руб. * 12 мес. = 3 925,44 рубля.

Оплачивать взносы нужно наперед – на выплаты от ФСС можно претендовать лишь в следующем году. Чтобы получить оплачиваемый больничный в 2019 году, взносы нужно было оплатить в 2018-м. Сейчас можно их внести, чтобы позаботиться о себе в 2020-м.

Если в обозримом будущем вы в статусе ИП собираетесь лечь на операцию или уйти в декрет, либо просто часто болеете – оплатите добровольные взносы, чтобы получать деньги от ФСС.

Пример: В ноябре 2018 года Алексей оплатил добровольно взносы в ФСС в размере 3 302,17 рублей (это с учетом МРОТ за прошлый год). В январе 2019 года он сломал руку, и врач выписал больничный лист о временной нетрудоспособности на три недели. ИП, который представит больничный лист в ФСС вместе с копией квитанции об уплате добровольных взносов за прошлый год, получит 7 641,3 рубля. Если Алексей еще раз заболеет или травмируется до конца года (надеемся, что этого не произойдет), он снова сможет обратиться за больничным и получить выплату.

Налог на доход от предпринимательской деятельности

Размер налога зависит от режима. ИП может выбрать общую систему налогообложения (ОСНО), упрощенку (УСН), вмененку (ЕНВД), единый сельхозналог (ЕСХН) или патентную систему (ПСН).

При УСН по схеме «Доходы» и ЕНВД налог можно уменьшить до нуля на всю сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя. Если есть наемные сотрудники, то налог удастся уменьшить только вдвое – на 50%.

Пример для ИП без сотрудников, на УСН «Доходы»: У Максима ИП на упрощенке, за год он заработал 1 200 000 рублей. Заплатил фиксированные страховые взносы в размере 36 238 рублей. Затем рассчитал взносы на доход свыше 300 тысяч рублей: (1 200 000 — 300 000) * 1% = 9 000 рублей. Всего страховых взносов вышло 45 238 рублей.
Налог на доход на упрощенке по схеме «Доходы»: 1 200 000 * 6% = 72 000 рублей. Максим может уменьшить эту сумму на весь размер уже оплаченных страховых взносов за себя без ограничений: 72 000 — 45 238 = 26 762 рублей. В итоге налог он заплатит со скидкой в 63%.

Расчет для ИП с сотрудниками, на УСН «Доходы»: Если у Максима есть хотя бы один наемный работник, то сумма налога может быть уменьшена не на 100%, а только на 50%. Но зато учитываются не только платежи за себя, но и взносы за работника.

Страховые взносы за себя будут такими же: 45 238 рублей за год. А при зарплате сотрудника в 30 000 рублей, Максим, как работодатель будет оплачивать взносы по 30 000*30% = 9 000 рублей в месяц. В год это 108 000 рублей.

Всего взносов за себя и работника 153 238 рублей за год, это уже больше исчисленного налога в 72 тысячи. В итоге его удастся уменьшить только наполовину – до 36 000 рублей. Всего ИП придется заплатить взносов и налога 153 238 + 36 000 = 189 238 рублей. Он сэкономит 50% от суммы налога.

Аналогично сработает и уменьшение суммы налога на размер уплаченных страховых взносов при вмененке и едином сельхозналоге. Сумма ЕНВД или ЕСХН может быть снижена на 100% за вычетом взносов за себя и при отсутствии сотрудников, и на 50%, если ИП уплачивает взносы за работников.

А вот ИП на патентной системе налогообложения вовсе не может уменьшить сумму налога на размер страховых взносов – ни на взносы за себя, ни на взносы за сотрудников. Платить придется и всю сумму страховых взносов, и налог по ПСН.

Предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения и упрощенку по схеме «Доходы минус расходы», могут уменьшить не сам налог, а налоговую базу на размер страховых взносов и за себя, и за сотрудников.

Пример: Так, если Максим выбирает для себя другой налоговый режим – УСН «Доходы минус расходы», он должен уплачивать налог по ставке 15% от этой разницы.

Его доход – 1,2 млн.рублей. Известные нам расходы – это сумма страховых взносов за себя, вот ее и можно вычесть из доходов. Конечно, у бизнесмена есть и другие расходы, но они очень индивидуальны и их сложно учесть.

Но мы точно можем узнать, что даёт уменьшение налоговой базы на сумму страховых взносов. Это позволит сэкономить 15% * 45 238 = 6 785,7 рублей.

При использовании предпринимателем общего режима (ОСНО) налог на доходы физлиц рассчитывается по ставке 13% от выручки с учетом профессиональных вычетов. Налоговую базу для НДФЛ при этом можно уменьшить на размер уплаченных страховых взносов. Экономия при этом составит 13% * 45 238 = 5 880,94 рубля.

Таким образом, почти при всех налоговых режимах можно снизить сумму налога к уплате за счёт страховых взносов.

Вычет не сработает, если страховые взносы уплачивались не в те периоды, когда был получен доход:

  • если заплатите взносы наперед в январе – на весь год, то принять их в зачет удастся лишь к сумме дохода за первый квартал – январь, февраль, март. Уменьшить налог не удастся на тот доход, который был получен позже – с апреля до декабря;
  • аналогично это работает и наоборот, если взносы единовременно были оплачены в конце года – они помогут снизить налог лишь за последние три месяца – октябрь, ноябрь, декабрь, а не с начала года.

При правильном планировании страховых взносов ИП за себя можно сэкономить десятки тысяч рублей на уплате налога. Пользуйтесь этим, чтобы оптимизировать свои затраты.

Как автоматизировать уплату взносов?

Для того, чтобы не высчитывать всё самостоятельно есть специальные сервисы. Работать в них просто и удобно, потому что расчет налогов и взносов происходит автоматически, с помощью пошаговых алгоритмов. Один из таких сервисов: интернет-бухгалтерия «Моё дело». Личный налоговый календарь напомнит, что пришло время платить взносы, чтобы уменьшить налог на доход, а также формирует документы с актуальными реквизитами, чтобы деньги не потерялись по ошибке.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *