Вычет онлайн касса ЕНВД

Содержание

Вычет за онлайн-кассу на ЕНВД: льготы при регистрации для предпринимателей

Устанавливать новые кассовые аппараты российские предприниматели начали еще с 2017 года, но только с 2018 появилась возможность у некоторых бизнесменов вернуть часть средств, потраченных на автоматизацию работы торговой точки. В конце ноября 2017 года в силу вступил закон № 349-ФЗ, регламентирующий получение вычета по ККТ для частников на ЕНВД и ПСН и предусматривающий соответствующие поправки к 54-ФЗ.

Вернуть за установку кассы предприниматели могут 18 000 ₽ (за каждую единицу техники). Чтобы вернуть эту сумму, необходимо выполнить ряд обязательных условий. Ниже подробно рассмотрим, как получить вычет по ЕНВД за онлайн-кассу и разберем, в каких именно случаях он полагается.

Кассы для ИП на ЕНВД. Установим и зарегистрируем за 1 день. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Вычет по ЕНВД: на кого распространяется льгота при покупке онлайн-кассы

Компенсация за установку ККТ — это сумма, на которую бизнесмен может уменьшить размер обязательного платежа по выбранной налоговой системе.

Размер равен суммарным расходам на автоматизацию бизнеса: сюда входит цена аппарата, затраты на его настройку, подключение к ОФД, на покупку ФН и другие сопутствующие издержки. Но даже если общие траты превысили установленные 18 тысяч, вернуть вы сможете только эту сумму.

Воспользоваться преференциями могут только плательщики вмененного налога, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, но право на покрытие убытков есть не у всех частников на вмененке. Чтобы уменьшить начисленный налог, технику нужно поставить на учет в строго отведенный период.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Есть вы работаете в сфере ритейла, являетесь владельцем точки общественного питания и у вас есть персонал, работающий по трудовым договорам, то воспользоваться льготой вы могли только до IV квартала 2018 включительно.

Не имеют права в 2019 году на преференции частники, перечисленные в 6-9 подпунктах, пункта 2, статьи 346.26 НК РФ.

Все остальные ИП могут претендовать на полагающуюся по закону помощь вплоть до окончания 2019 года. Кассовая техника при этом должна быть зарегистрирована в налоговом управлении не позднее начала июля этого же года.

Чтобы воспользоваться правом на компенсацию, вы должны использовать льготную систему налогообложения на момент покупки оборудования, а не перейти на вмененный режим после приобретения кассы. Если вы купили технику будучи плательщиком вмененки, а потом перешли на другой режим (кроме ПСН), то вместе с этим утратили и право на преференцию. Также нельзя воспользоваться вычетом по ККМ по ЕНВД, если издержки на покупку оборудования уже были учтены при расчете ставок по другим режимам.

Если вы планируете приобрести несколько аппаратов, то это нужно сделать в начале года, так как в соответствии с 346.32, снизить размер обязательных выплат в ФНС вы сможете только за 2019 год. Если расходы будут превышать размер начисленного налога за этот период, неиспользованный остаток суммы в конце года «сгорит».

Важно! Налоговый вычет за ККТ для ИП на ЕНВД действует с того квартала, в котором оборудование поставили на учет в ФНС. На предыдущие периоды льгота не распространяется.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как получить вычет по ККТ для ЕНВД: условия для предпринимателей

Основное условие для возмещения издержек — приобретенная ККТ должна быть включена в реестр федеральной службы. представлен полный список аппаратов, соответствующих законодательным требованиям.

После регистрации кассы подайте заявление на вычет по кассе при уплате ЕНВД. Чтобы воспользоваться преференцией, необходимо при подаче налоговой декларации отразить в ней затраты на автоматизацию деятельности.

При передаче документа в ФНС важно правильно его заполнить:

  • Сумма возврата учитывается при составлении отчета за прошедший квартал.
  • От общего значения отнимаются ранее уплаченные страховые взносы.
  • В строке 040 указываются издержки на приобретение техники (затраты на каждую единицу оборудования не должны превышать 18 000 ₽).
  • Для подтверждения расходов следует приложить к декларации пояснительную записку. В ней нужно описать купленную ККТ или комплект для модернизации имеющегося аппарата.
  • Налоговая служба не требует от предпринимателей перечня сопутствующих издержек, но позволяет их включать в размер льготы.

Пояснительная записка (ПЗ) является обязательным документом для получения вычета по ЕНВД за кассу. До июня 2018 года ПЗ заполнялась в произвольной форме, но после вступления в силу Приказа № ММВ-7-3/414 появилась единая форма заполнения.

Чтобы получить полагающуюся по закону помощь, нужно указать все основные параметры нового или модернизированного аппарата:

  • модель оборудования;
  • заводской номер;
  • регистрационный код;
  • дата постановки на учет;
  • расходы на одну единицу техники;
  • суммарные затраты на автоматизацию.

По вы можете скачать нужные бланки и заполнить их от руки или в соответствующей программе.

  • Подключение к ОФД на 12 месяцев 3 140₽ 3 140₽ 3140 https://online-kassa.ru/kupit/podklyuchenie-k-ofd-na-12-mesyacev/ ЗаказатьКупитьЕсть в наличии
  • Регистрация ККМ 1 990₽ 1 990₽ 1990 https://online-kassa.ru/kupit/registratsiya-kkm/ ЗаказатьКупитьЕсть в наличии
  • Техническое сопровождение 1 950₽ 1 950₽ 1950 https://online-kassa.ru/kupit/tehnicheskoe-soprovozhdenie/ ЗаказатьКупитьЕсть в наличии

При подаче декларации предприниматель самостоятельно рассчитывает размер возмещения затрат и прописывает нужные значения.

Единой методики нет, но для проведения расчетов следует руководствоваться несколькими правилами:

  • Максимальный размер компенсации за экземпляр техники не должен превышать 18 тыс. р.
  • Обязательного минимума уплаченного налога не существует. В строке 050 допускается указывать «0,00».
  • Если издержки превышают выплату за отчетный период, остатки вы можете учесть при подаче следующей декларации в 2019 г.

Если при ЕНВД ИП уже заплатил налоги, из которых хочет произвести вычет на расходы по ККТ, то можно воспользоваться правилами, указанными в 78 НК РФ.

В территориальную инспекцию следует подать заявление и приложить к нему ряд документов:

  • подтверждение затрат на модернизацию или покупку нового оборудования, в том числе траты на программное обеспечение, настройку и пр.;
  • паспорт на оборудование;
  • подтверждение регистрации в федеральной налоговой службе.

Также соответствующий документ разрешено подавать в электронном виде в личном кабинете на портале ФНС.

Учтите, что с января 2019 года изменились формы заявлений на возмещение излишне уплаченных налогов. Ознакомиться с новыми правилами заполнения можно здесь — возврат суммы и ее зачет.

Вычет по ККМ по ЕНВД: часто задаваемые вопросы

Как организации получить вычет по ЕНВД при покупке онлайн кассы?

Право на льготу имеют только бизнесмены, не зарегистрированные как юридические лица. Для ООО преференции не предусмотрены.

Нужно ли сохранять документальные подтверждения своих расходов на ККМ?

Да, рекомендуется сохранить все чеки, накладные и прочие документы, подтверждающие факт оплаты, а при подаче заявления приложить их.

Можно ли получить меньше 18 тыс. рублей?

Да, возмещается сумма фактических расходов на автоматизацию предпринимательской деятельности. Но если суммировать стоимость кассы, накопителя, получение электронной подписи, заключение соглашения с аккредитованным оператором, настройку программного обеспечения и подключение интернета на торговой точке, то в редких случаях общая сумма выйдет меньше 18 тыс. р.

Как получить компенсацию за ККМ частникам на УСН?

Налоговый вычет на кассовый аппарат в этом случае начисляется только при условии совмещения УСН с ЕНВД или ПСН. При этом данная касса обязательно должна использоваться для проведения расчетов по деятельности на патенте или «вмененке».

Можно ли получить компенсацию за оборудование, установленное в 2017 году?

Только при условии, что ККМ была установлена не ранее первого февраля 2017 г. За технику, установленную в январе этого года, преференции не полагаются. Не забывайте, что срок возмещения налога составляет три года с момента его уплаты.

Как получить компенсацию за приобретенную кассу в полном размере?

Как было сказано выше, максимальное возмещение затрат составляет восемнадцать тысяч рублей. Все расходы сверх этой суммы владелец бизнеса оплачивает самостоятельно.

Как возместить убытки частникам на патенте?

Для этого необходимо в установленные сроки подать в ФНС уведомление на уменьшение платежа по патенту. Хотя оно и заполняется в произвольной форме, но лучше использовать рекомендованный Минфином формат уведомления. На каждую единицу нужно оформить отдельный бланк и приложить к нему бумаги, подтверждающие ваши издержки.

Подберем ККТ для вашего бизнеса. Доставим в любую точку РФ! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут. Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Современный кассовый аппарат: основные понятия и определения

Кому положен налоговый вычет по онлайн-кассам

Как получить вычет за онлайн-кассу на ЕНВД

Как оформить вычет за онлайн-кассу предпринимателям на ПСН

Вправе ли получить вычет 18 тыс. руб. по онлайн-кассам другие налогоплательщики?

Итоги

Современный кассовый аппарат: основные понятия и определения

Касса с онлайн-передачей данных в налоговую — такое понятие появилось в последней редакции закона о контрольно-кассовой технике от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Короткое название кассовой техники нового поколения, поучившее повсеместное распространение, — онлайн-касса.

Современный вариант кассы от ее предшественников отличает несколько особенностей:

  • Применять ее с 01.07.2017 обязаны все фирмы и ИП (за редким исключением), а с 01.07.2018 — плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН, работающие с наличными деньгами.

Кто вправе не использовать онлайн-кассу, читайте .

Кто вправе использовать обновленную машину с 01.07.2019, узнайте .

  • Вместо ЭКЛЗ касса должна оснащаться специальным модулем памяти — фискальным накопителем, обладающим расширенными функциями (шифровки информации, ее защиты и др.).
  • Касса должна оснащаться оборудованием, позволяющим в режиме реального времени передавать фискальную информацию налоговикам через оператора фискальных данных (ОФД).

См. также «Как выбрать онлайн-кассу или фискальный накопитель к ней?».

Налогоплательщики с введением онлайн-касс вынуждены нести дополнительные расходы:

  • на покупку современных касс или переоснащение действующих моделей;
  • оплату услуг ОФД и интернета;
  • подключение кассы и ее наладку.

Чтобы частично компенсировать связанные с покупкой онлайн-кассы расходы отдельным категориям налогоплательщиков, Правительство РФ для них подготовило специальное предложение — об этом расскажем в следующем разделе.

Кому положен налоговый вычет по онлайн-кассам

Налоговый вычет за онлайн-кассы — это новшество, призванное снизить бремя материальных потерь в связи с введением современных кассовых аппаратов и новых процедур работы с ними.

Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ внесены поправки в НК РФ, которые позволяют налогоплательщикам на ЕНВД или ПСН уменьшить сумму вмененного налога или патента на величину затрат, связанных с приобретением онлайн-машины.

Вычет за онлайн-кассу можно получить, если выполнены несколько групп условий:

  • технологических — модель приобретенной кассы должна обеспечивать передачу фискальных документов налоговикам через ОФД;
  • контрольных — касса должна быть проверена на наличие приобретенной модели в реестре ККТ и применяться в деятельности ЕНВД или ПСН;
  • временных — периодом регистрации кассовой техники в налоговых органах должен являться период с 01.02.2017 по 01.07.2019.

Уменьшение налога возможно на сумму расходов на приобретение ККМ в размере не более 18 тыс. руб. на единицу ККТ, применяемой на каждом месте наличных расчетов.

В перечень таких расходов включаются затраты на покупку:

  • контрольно-кассового аппарата;
  • фискального накопителя;
  • необходимого программного обеспечения.

Также могут быть учтены затраты на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг, направленных на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Рассмотрим, как получить вычет 18 тыс. за онлайн-кассу на ЕНВД.

Как получить вычет за онлайн-кассу на ЕНВД

Налоговый вычет по онлайн-кассам (НВОК) применяется в следующем порядке:

Начало применения НВОК — налоговый период при исчислении ЕНВД в 2018 или 2019 году, но не ранее периода, в котором кассовая машина зарегистрирована в ФНС.

Величина НВОК определяется по схеме:

НВОК = Р × К,

при этом Р ≤ 18 тыс. руб.,

где:

Р — расходы по покупке онлайн-кассы;

К — количество единиц ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчетов с покупателем (клиентом) в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.

Пример:

ИП Артеменко А.И. работает на ЕНВД. В марте 2019 года он поставил на учет 2 ККМ стоимостью 15 тыс. руб. и 25 тыс. руб. У Артеменко есть наемные работники, и он в 1 квартале уплатил страхвзносы за себя и за них в сумме 29 тыс. руб.

Сумма налога за 1 квартал 2019 года составила 48 тыс. руб.

Предприниматель посчитал ЕНВД, используя наш калькулятор.

Артеменко вправе уменьшить сумму налога на величину уплаченных взносов, но не более, чем на 50%.

В данных условиях это не более 24 тыс. руб., т.к. 29 тыс. руб. больше половины исчисленной суммы налога. То есть сумма налога составит 24 тыс.руб.

Эту сумму предприниматель также вправе уменьшить на сумму расходов на покупку кассовых машин 33 тыс. руб. (15 тыс. и 18 тыс. руб.). Ограничение в 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ в данном случае действует на обе машины.

Таким образом, сумма налога к уплате равна нулю (24 тыс. – 33 тыс. руб). НК РФ не содержит запрета на перенос неиспользованного вычета на более поздние периоды. В связи с чем, Артеменко уменьшит сумму ЕНВД к уплате на 9 тыс. руб. за 2 квартал 2019 года.

Все сведения о кассовой технике Артеменко внес в 4 раздел декларации ЕНВД.

Образец заполнения декларации ЕНВД см. .

Рассмотрим, как получить вычет за кассу онлайн предпринимателям на ПСН.

Как оформить вычет за онлайн-кассу предпринимателям на ПСН

Предпринимателю, применяющему ПСН, для получения вычета на покупку онлайн-касс, следует проинформировать ФНС (по месту учета и уплаты налога) о своем намерении. Для этого ему нужно направить в адрес фискалов уведомление об уменьшении суммы патентного налога на величину затрат, связанных с покупкой кассовой машины. Рекомендуемая форма есть в приложении 1 к письму ФНС от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

Скачать бланк уведомления

Сделать это можно двумя способами:

  • письменно;
  • электронно, с применением электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи.

Форма и порядок представления указанного уведомления утверждаются налоговиками. На момент подготовки нашего материала формуляр еще не утвержден. В связи с этим налогоплательщик вправе направить уведомление в свободной форме, указав следующую информацию:

  • фамилия, имя, отчество;
  • ИНН;
  • номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога;
  • сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы затрат по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
  • модель и заводской номер кассовой машины, в отношении которой производится уменьшение суммы патентного налога;
  • суммы понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Если же предприниматель на ПСН перечислил налог до подачи заявления на вычет, то ему необходимо:

  • подать в ФНС уведомление об уменьшении суммы налога на величину затрат на покупку ККТ;
    • дождаться перерасчета фискалами суммы налога;
    • после этого написать в инспекцию заявление о зачете или возврате суммы переплаты

Рассмотрим, положен ли вычет 18 тыс. руб. по онлайн-кассам иным налогоплательщикам.

Вправе ли получить вычет 18 тыс. руб. по онлайн-кассам другие налогоплательщики?

Хозсубъекты, применяющие режимы ОСНО или УСН, не могут применять вычет 18 тыс. руб. на покупку онлайн-касс. Но они вправе учесть расходы на приобретение кассовой машины и все сопутствующие затраты при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль или УСН «доходы минус расходы» (подп. 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При этом важно учитывать, что расходы упрощенцев уменьшают величину доходов только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если налогоплательщик учел затраты на покупку ККМ в расходах в период применения ОСНО или УСН 15%, а впоследствии перешел на ЕНВД или ПСН, то он не вправе уменьшать сумму налога на величину вычета.

Возможна иная ситуация, когда вычет можно потерять. Например, налогоплательщик на ЕНВД приобрел в 2017 году кассовую машину, а с января 2018 года перешел на УСН. Вычет нельзя применить, т.к. уменьшить сумму ЕНВД за налоговые периоды 2017 года еще нельзя, а в 2018-м применяется режим, на котором вычет не предусмотрен. Признать затраты на упрощенке тоже нельзя, т.к. они понесены еще до перехода на УСН (письмо ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@).

А о том, как перенести вычет в аналогичной ситуации при переходе с ЕНВД на ПСН, мы рассказывали в этом материале.

Итоги

ФНС онлайн-кассам уделяет большое внимание и держит под постоянным контролем — начиная с постановки на учет и заканчивая регулярным анализом фискальной информации и налоговыми проверками. Чтобы снизить налоговую нагрузку на малый бизнес, законодатели ввели налоговый вычет в размере не превышающем 18 тыс. руб. на каждую единицу приобретенной кассовой машины для субъектов на ЕНВД и ПСН. Лица на иных системах налогообложения вправе учесть всю сумму затрат, связанных с покупкой онлайн-кассы в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Налоговый вычет за онлайн-кассу

С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу: вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Расскажем, как его получить.

Налоговый вычет — хороший способ сэкономить, а чтобы полностью покрыть свои затраты на покупку и установку онлайн-кассы, рекомендуем скачать нашу бесплатную кассовую программу. Приложение Касса МойСклад поддерживает все требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.

Воспользоваться вычетом могут только те, кто зарегистрирует онлайн-кассу до 1 июля 2019 года. Те, кто купит кассу после этой даты, получить вычет уже не смогут. Продлевать право на получение вычета в налоговой службе не планируют (письмо ФНС России от 17.04.19 № ЕД-4-20/7260@).

Вернуть вычет получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.

Максимальный налоговый вычет на приобретение онлайн-кассы — 18 000 рублей на каждую единицу. Если покупка и настройка ККТ обошлись дороже, зачесть все равно можно только эту сумму.

Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования

Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.

  • Во-первых, налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
  • Во-вторых, кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.

Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

Возместят ли вам расходы — зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:

  • ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
  • Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Таким образом, в 2019 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится.

Если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму.

Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Налоговый вычет на ККТ для ПСН

Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.

Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.

Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте

В уведомлении обязательно указать:

  1. ФИО и ИНН налогоплательщика.
  2. Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
  3. Модель и заводской номер купленной кассы.
  4. Сумму расходов на покупку.

Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.

Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.

Налоговый вычет на ККТ: часто задаваемые вопросы

Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?

Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?

Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2017 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?

Полный размер вычета, установленный законом, — 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?

Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью уведомления об уменьшении суммы налога.

Если налог уже заплачен — подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

>Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте

Вычет на покупку онлайн-кассы: общие условия

Компенсация затрат на покупку ККТ не предполагает прямой возврат потраченных денег, а происходит за счет уменьшения налога.

Единый вмененный налог и «патентный» налог можно снизить на стоимость самой кассы, фискального накопителя, программного обеспечения, а также на оплату услуг по модернизации или настройке кассы, услуг оператора фискальных данных. При этом общая сумма затрат, на которую можно уменьшить налог, составляет 18 000 рублей на каждый экземпляр кассовой техники. То есть при покупке, например, пяти касс, вычет в указанном размере предоставляется на каждую из них. Обратите внимание, что затраты на аренду ККТ не включаются в состав налогового вычета.

Чтобы применить вычет, необходимо выполнить еще два важных условия. Первое — нужно, чтобы кассовая техника была включена в реестр ККТ. Второе — касса должна быть зарегистрирована в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (а в ряде случаев — до 1 июля 2018 года). Дата регистрации ККТ влияет на выбор налогового периода, в котором можно будет воспользоваться вычетом на покупку кассы. Подробнее об этом см. ниже в таблицах.

Заключить договор с ОФД и зарегистрировать онлайн-кассу через интернет

Чтобы получить вычет по затратам на покупку онлайн-кассы, «вмененщик» должен учесть эти расходы в декларации по ЕНВД, а предприниматель на ПСН — подать уведомление об уменьшении суммы налога. Если вы используете обе названные системы налогообложения, то применить указанный вычет можно только по одной из них.

Как уменьшить налог при ЕНВД

  1. В налоговой декларации по ЕНВД укажите, какая сумма средств была потрачена на покупку и внедрение онлайн-кассы.
  2. Заполните пояснительную записку и приложите ее к декларации.
  3. Представьте декларацию привычным для вас способом. Пояснительную записку можно отправить по телекоммуникационным каналам связи в виде вложения в письмо (неформализованный документооборот).

Заполнение декларации

В действующей форме декларации для ЕНВД нет строк, в которые можно вписать затраты на приобретение кассовой техники. На портале нормативно-правовых актов опубликован проект обновленной декларации, в которой появится раздел, посвященный расчету суммы расходов по приобретению касс, уменьшающей сумму единого налога.

До тех пор пока не будет утверждена новая форма декларации по ЕНВД, сумму расходов на ККТ можно учитывать по строке 040 Раздела 3 действующей формы. Такой вариант предложен в письме ФНС России от 20.02.18 № СД-4-3/3375@ (далее — письмо № СД-4-3/3375@, см. «Вычет по онлайн-кассе: ФНС сообщила, как отразить уменьшение суммы налога в декларации по ЕНВД»). В данной строке указывается общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Чтобы ее определить, нужно из исчисленной суммы налога сначала вычесть сумму страховых взносов (ИП без работников вычитает сумму личных взносов, а ИП с работниками уменьшает налог на взносы «за себя» и за работников, но не более, чем на 50 процентов). Оставшуюся сумму налога можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ, соблюдая лимит в 18 000 рублей на каждую кассу. Таким образом, можно снизить ЕНВД до нуля.

Заполнить и сдать через интернет декларацию по ЕНВД с вычетом за онлайн-кассу

Следует помнить, что строка 040 Раздела 3 декларации по ЕНВД не может иметь отрицательное значение. Как быть, если сумма исчисленного налога (после уменьшения на страховые взносы) окажется меньше суммы расходов на приобретение кассы? В этом случае излишек вычета по расходам на ККТ можно учесть при расчете ЕНВД в следующих налоговых периодах, но в пределах сроков, указанных в пункте 2.2 статьи 346.32 НК РФ. Такое разъяснение содержится в письме ФНС России от 19.04.18 № СД-4-3/7542@ (см. «ФНС уточнила, как уменьшить ЕНВД на расходы по приобретению онлайн-кассы»).

Заполнение пояснительной записки

Вместе с декларацией по ЕНВД рекомендуется направить пояснительную записку с данными о кассовой технике, в отношении которой применяется вычет. В указанном выше письме № СД-4-3/3375@ чиновники ФНС предложили отразить в этой записке следующие сведения:

  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, который налоговики присвоили кассе при постановке ее на учет;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов на покупку ККТ, по которой применяется вычет (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
  • общую сумму расходов по приобретению ККТ, уменьшающую общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (если приобретено несколько касс).

Сдать декларацию по ЕНВД с пояснительной запиской через интернет

В каком налоговом периоде можно уменьшить ЕНВД

ИП на ЕНВД

Розница или общепит

Все виды деятельности, кроме розницы и общепита

С сотрудниками

Без сотрудников

Вне зависимости от

наличия сотрудников

Когда ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции

С 1 февраля 2017 года

до 1 июля 2018 года

С 1 февраля 2017 года

до 1 июля 2019 года

За какой налоговый период можно уменьшить налог

За налоговые периоды 2018 года, но не ранее периода, в котором зарегистрирована ККТ

За налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее периода,

в котором зарегистрирована ККТ

Как уменьшить налог по ПСН

  1. Распечатайте и заполните уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН.
  2. Представьте уведомление в налоговую инспекцию.

Заполнение уведомления

Уведомление об уменьшении «патентного» налога на расходы по приобретению ККТ можно составить в произвольной форме. При этом в нем необходимо указать следующие сведения, перечисленные в статье 2 Федерального закона от 27.11.17 № 349-ФЗ:

  • ФИО и ИНН налогоплательщика;
  • номер и дату патента, в отношении которого уменьшается сумма налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые уменьшаются платежи;
  • модель и заводской номер ККТ;
  • сумму понесенных расходов по приобретению ККТ.

Также можно воспользоваться рекомендуемой формой уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.18 № СД-4-3/6343@ (см. «Вычет за онлайн-кассу: утверждена рекомендуемая форма уведомления об уменьшении налога при ПСН»). Данный бланк состоит из трех листов:

1. Титульный лист содержит сведения о налогоплательщике.

2. Лист А включает информацию о ККТ.

Отметим, что в строке 050 «Сумма расходов по приобретению ККТ в рублях» можно указать сумму не более 18 000 рублей, даже если онлайн-касса стоит дороже.

3. В Листе Б отражается уменьшение суммы налога по ПСН на сумму расходов по приобретению ККТ.

Если предприниматель оформляет вычет по нескольким патентам, то нужно заполнить соответствующее число листов Б. В частности, такая ситуация может возникнуть, если ИП получил несколько патентов и расходы по приобретению кассы (с учетом ограничения в 18 000 рублей) превысили стоимость одного патента. В этом случае ИП вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другим патентам, на сумму такого превышения (п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Сумму расходов по приобретению ККТ, превышающую сумму налога (строка 210 листа Б) надо отразить только на последнем заполненном листе Б. В предыдущих листах Б по данной строке следует проставить прочерки.

Отправка уведомления

Поскольку уведомление можно составить только в письменной форме на бумажном носителе, документ нужно принести лично в налоговую инспекцию, где предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика по ПСН и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению. Также уведомление можно направить почтой России или с помощью курьерской доставки.

Отметим, что уведомление об уменьшении налога на «ККТ-расходы» можно подать одновременно с заявлением на получение нового патента (письмо Минфина России от 13.03.18 № 03-11-09/15275, см. «Как ИП на ПСН уменьшить стоимость патента на цену онлайн-кассы»).

Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

В каком налоговом периоде можно уменьшить налог по ПСН

ИП на ПСН

Розница или общепит

Все виды деятельности, кроме розницы и общепита

С сотрудниками

Без сотрудников

Вне зависимости от

наличия сотрудников

Когда ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции

С 1 февраля 2017 года

до 1 июля 2018 года

С 1 февраля 2017 года

до 1 июля 2019 года

За какой налоговый период можно уменьшить налог

За налоговый период, который начинается в 2018 году и завершается после регистрации ККТ

За налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации ККТ

Цена онлайн-кассы: реально ли уложиться в 18 000 рублей?

Перечислим оптимальные варианты кассовой техники, которые подойдут для стационарной и нестационарной торговли. При этом по цене кассы можно получить сервисы и программы, необходимые для работы с ККТ и для передачи сведений в налоговую инспекцию. Расходы на покупку этих касс, фискальных накопителей (ФН), программ, а также на оплату услуг оператора фискальных данных можно полностью (или как минимум на 50%) компенсировать с помощью налогового вычета. В комплект входит:

  • онлайн-касса;
  • сервис «Контур.Маркет» для учета товаров и работы на кассе (тариф «Касса и товары») на один год;
  • сервис «Контур.ОФД» для передачи данных в налоговую (на 13 месяцев).

Акция действует только до 31 июля 2018 года.

Автономная касса Атол 91Ф (ньюджер)

Подходит для нестационарной торговли с небольшим потоком покупателей и при наличии в ассортименте до 20-30 позиций. Цена в комплекте с сервисами «Контур.Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 16 500 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 19 500 рублей (с ФН на 36 месяцев). Вычет полностью компенсирует затраты на покупку данной онлайн-кассы с ФН на 13 месяцев.

Мобильная касса MSPOS-K

Подходит для нестационарной торговли, в частности, курьерам. В номенклатуре может быть 20-30 тысяч наименований, в том числе немаркированный алкоголь. Есть встроенный сканер шктрихкодов. Цена в комплекте с сервисами «Контур.Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 25 900 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 28 900 рублей (с ФН на 36 месяцев). Вычет компенсирует 69,5% стоимости кассового оборудования с ФН на 13 месяцев и 62,3% стоимости кассы с ФН на 36 месяцев

POS-терминал MultiPOS-X9 и фискальный принтер Атол 30Ф

Комплект предназначен для стационарной торговли с невысокой интенсивностью продаж. Подходит для номенклатуры до 20-30 тысяч позиций. Цена POS-терминала и фискального принтера в комплекте с сервисами «Контур.Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 31 340 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 34 340 рублей (с ФН на 36 месяцев). Вычет компенсирует 57% стоимости кассового оборудования с ФН на 13 месяцев и 52% стоимости оборудования с ФН на 36 месяцев.

POS-терминал MultiPOS-X9 можно применять и с другими фискальными принтерами чеков, например, Атол 30 Ф плюс, Атол 11 Ф. Фискальный принтер Атол 30Ф можно использовать в комплекте с POS-терминалом Атол Optima.

Также см. «Как выбрать онлайн-кассу и программу для нее при разных видах торговли».

Как оформить вычет за кассу при ЕНВД? Заполняем декларацию

За третий квартал 2018 года налогоплательщики на ЕНВД будут сдавать декларацию по измененной форме.

Теперь в декларации можно вносить данные о расходах на покупку онлайн-кассы.

Для этого дополнительно предусмотрен Раздел 4.

Информация о приобретенной контрольно-кассовой технике отражается отдельно по каждому экземпляру.

Обратите внимание, что по строке 050 указываются фактические расходы на покупку кассы в размере, но не более 18 тыс.руб.

Например, сумма расходов на кассу составила 15 тыс.руб.

Если касса стоила, к примеру, 23 тыс.руб., в декларации отражаем только 18 тыс.руб.

Такая подсказка дана в самой декларации. Сумма в строке 050 должна быть меньше или равна 18 тыс.руб.

Общая сумма расходов на покупку всех экземпляров кассовых аппаратов (с учетом лимита) отражается по строке 040 Раздела 3 если налогоплательщику положен налоговый вычет на покупку ККТ.

Напомним, что налоговый вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и Патенте.

Необходимым требованием к получению налогового вычета является регистрация кассового апаарата в ФНС в утвержденные законом сроки:

  • если предприниматель обязан установить кассу в 2018 году (услуги общественного питания и торговля с привлечением наемных сотрудников) – регистрация с 01.02.2017 до 01.07.2018;
  • если обязанность применять кассу наступает в 2019 году (услуги населению, торговля и общепит без наемных сотрудников) – регистрация с 01.02.2017 до 01.07.2019.

При этом сумма налога на ЕНВД (строка 050 Раздела 3), уплачиваемая в бюджет, не может быть равной нулю. Поэтому, если сумма расходов (страховые взносы и онлайн-касса) больше суммы исчисленного налога, перенесите часть расходов на покупку кассы в последующие налоговые периоды, но не позже 2019 года.

Команда «Первого БИТа» помогла огромному числу предпринимателей зарегистрировать онлайн-кассы в установленные законом сроки и сохранить право на налоговый вычет. В самые «жаркие» даты – ближе к 1 июлю – наши специалисты работали в круглосуточном режиме.

Мы продолжаем работать для наших Клиентов.

В нашем каталоге есть все необходимое торговое оборудование. Наши специалисты помогут граммотно подобрать необходимую, именно для Вашей организации, технику и настроить ее работу.

Получить консультацию по всем вопросам работы современного торгового предприятия можно по телефонам>>>

С 01.01.2018 индивидуальные предприниматели на ЕНВД или ПСН вправе уменьшить налог на расходы по приобретению онлайн-касс (п. 2, 3 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ, Закон № 349-ФЗ).

К расходам на покупку онлайн-кассы относятся не только затраты на кассовый аппарат, но и затраты на:

  • покупку фискального накопителя, программного обеспечения;
  • выполнение сопутствующих работ, оказание услуг (по настройке онлайн-кассы, иных услуг);
  • приведение онлайн-кассы в соответствие требованиям Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, т.е. затраты на модернизацию кассы.

Уменьшать налог можно на общую сумму расходов, но не более чем на 18 000 руб. по каждому экземпляру онлайн-кассы.

Общие условия применения вычета

Для применения вычета необходимо, чтобы:

  1. Онлайн-касса была включена в реестр;
  2. Онлайн-касса была зарегистрирована в налоговой инспекции в определенный период;
  3. Онлайн-касса использовалась в деятельности на ЕНВД или ПСН;
  4. Расходы на покупку онлайн-кассы не были учтены при расчете иных налогов.

Уменьшение ЕНВД на расходы по приобретению онлайн-касс

Условия применения вычета при ЕНВД зависят от того, когда индивидуальный предприниматель должен перейти на онлайн-кассу.

Сроки перехода на онлайн-кассы для ИП на ЕНВД зависят от применяемого вида деятельности. Подробнее см. статью Сроки перехода на онлайн-кассы.

Если ИП на ЕНВД должен перейти на применение онлайн-касс с 1 июля 2018 года, то для заявления вычета (абз. 2, 5 п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ):

  • онлайн-касса должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции с 01.02.2017 по 01.07.2018;
  • налог можно уменьшить только за 2018 год, но не ранее периода регистрации онлайн-кассы.

Если ИП на ЕНВД должен перейти на применение онлайн-касс с 1 июля 2019 года, то для заявления вычета (абз. 1, 4 п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ):

  • онлайн-касса должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции с 01.02.2017 по 01.07.2019;
  • налог можно уменьшить за периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее периода регистрации онлайн-кассы.

Сумма ЕНВД, подлежащая уплате по итогам налогового периода, может быть уменьшена на сумму вычета. Сумму вычета индивидуальный предприниматель заявляет в декларации по ЕНВД (утв. приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@). Данная форма декларации по ЕНВД представляется начиная с отчетности за 4 кв. 2018 года (письмо ФНС России от 18.10.2018 № СД-4-3/20317@).

Если сумма налога (с учетом уменьшения согласно п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ) окажется меньше суммы расходов на приобретение онлайн-кассы, то оставшуюся сумму расходов можно перенести с учетом установленных законом сроков (письмо ФНС России от 19.04.2018 № СД-4-3/7542@).

Напомним, что декларация по ЕНВД по форме, утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@, не содержала механизма уменьшения налога, подлежащего уплате на расходы по приобретению онлайн-кассы. Поэтому вместе с декларацией ФНС России рекомендовала представлять в налоговую инспекцию пояснительную записку. Сведения необходимо было указывать по каждому экземпляру онлайн-касс (письмо ФНС России от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@).

До вступления в силу новой декларации по ЕНВД налогоплательщикам, начиная со сдачи декларации за третий квартал 2018 года, в целях применения вычета на покупку онлайн-касс рекомендовалось использовать форму, прилагаемую к письму ФНС России от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@.

Уменьшение стоимости патента при ПСН на расходы по приобретению онлайн-касс

Предприниматели на ПСН также вправе воспользоваться налоговым вычетом, условия применения которого зависят от сроков перехода на онлайн-кассы.

Подробнее о сроках перехода в зависимости от вида деятельности см. в статье Сроки перехода на онлайн-кассы.

Если ИП на ПСН должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года, то для заявления вычета (абз. 2, 5 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ):

  • онлайн-касса должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции с 01.02.2017 по 01.07.2018;
  • налог можно уменьшить за периоды, которые начинаются в 2018 году и заканчиваются после регистрации онлайн-кассы.

Если ИП на ПСН должен перейти на применение онлайн-касс с 1 июля 2019 года, то для заявления вычета (абз. 1, 4 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ):

  • онлайн-касса должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции с 01.02.2017 по 01.07.2019;
  • налог можно уменьшить за периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годов и завершаются после регистрации онлайн-кассы.

На расходы по приобретению онлайн-кассы индивидуальный предприниматель может уменьшить любой из платежей по патенту. Если патент полностью оплачен, а срок его действия еще не истек, то расходы на приобретение онлайн-кассы получают статус переплаты. Эти суммы можно зачесть или возвратить в порядке, установленном ст. 78 НК РФ (абз. 9 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).

Если предприниматель получил в указанных налоговых периодах несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы на приобретение онлайн-кассы превысили сумму налога, то оставшуюся часть расходов можно учесть в уменьшение налога по другому патенту (абз. 6 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).

Для получения вычета предприниматель на ПСН должен направить уведомление об уменьшении суммы налога в налоговую инспекцию, в которой он состоит на учете и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога (абз. 7 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).

Это можно сделать в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной подписи. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 18.03.2019 № ММВ-7-3/138@.

Если налоговая инспекция установит недостоверность представленных сведений, она уведомит предпринимателя об отказе в налоговом вычете в срок не позднее 20 дней со дня получения уведомления. Однако предприниматель может повторно представить уведомление с исправленными сведениями (абз. 10 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).

Пакет документов для применения вычета при покупке онлайн-кассы

Для того чтобы подтвердить правомерность вычета на покупку онлайн-онлайн-кассы, индивидуальные предприниматели должны подготовить:

  1. договоры, подтверждающие покупку онлайн-кассы, фискального накопителя, программного обеспечения, и (или) оказание соответствующих услуг;
  2. документы, подтверждающие оплату договоров;
  3. паспорт онлайн-кассы;
  4. сертификат о регистрации онлайн-кассы в налоговой инспекции.

Пример

Предприниматель купил 2 экземпляра онлайн-кассы стоимостью 15 000 руб. и 21 000 руб. В этом случае сумму налога можно уменьшить на 15 000 руб. и 18 000 руб. Следовательно, общая сумма вычета составит 33 000 руб. (письмо ФНС России от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@).

  • Проверьте, должны ли вы применять онлайн-кассу

Поторопитесь с кассовым вычетом

Если вы индивидуальный предприниматель, вы вправе уменьшить ЕНВД на расходы при покупке ККТ. Сумма вычета на каждый экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Для применения вычета необходимо, чтобы выполнялись следующие условия:

  1. ККТ включена в реестр контрольно-кассовой техники и поддерживает режим передачи кассовых чеков в ИФНС через оператора фискальных данных.
  2. ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции в следующие сроки:
  • с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года — для ИП в сфере розничной торговли, общественного питания, имеющих работников, с которыми на дату регистрации ККТ заключены трудовые договоры;
  • с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года — для остальных ИП.
  • ККТ используется для расчетов в деятельности, облагаемой ЕНВД.
  • Право на вычет можно применить при расчете ЕНВД за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована онлайн-ККТ.

    Так, если ИП на ЕНВД, который занимается розничной торговлей или оказанием услуг общепита, не заключил трудовые договоры с работниками, такой ИП вправе уменьшить налог на приобретение онлайн-ККТ, если зарегистрирует ее в налоговых органах до 1 июля 2019 года. На момент регистрации кассы у таких ИП не должно быть наемных работников.

    А вот если ИП – розничный торговец или «общепитовец», заключил трудовой договор с работником после 1 июля 2018 года и уже после этого зарегистрировал ККТ, «кассовый» вычет ему не положен. Ведь на дату регистрации кассы у него уже был заключен трудовой договор с наемным работником, а срок, до которого нужно было зарегистрировать ККТ, чтобы получить вычет (1 июля 2018), уже пропущен.

    Как учесть кассовый вычет

    Коммерсанты могут максимально учесть «кассовый» вычет при расчете налога. Причем даже если расходы на покупку ККТ оказались больше начисленного за квартал налога.

    Так, например, если оставшаяся после вычета часть расходов оказалась больше суммы ЕНВД, то ее можно учесть при расчете «вмененного» налога за следующие кварталы года.

    Если онлайн-касса была приобретена за меньшую сумму, то дополнительно можно учесть цену фискального накопителя, программного обеспечения, стоимость работ и услуг по их установке и другие расходы.

    В расходы по приобретению ККТ включаются затраты на:

    • покупку ККТ;
    • покупку фискального накопителя;
    • покупку необходимого программного обеспечения;
    • выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (в частности, по настройке ККТ), в том числе затраты на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми Законом о ККТ.

    Если ИП на ЕНВД имеет право и на уменьшение налога на уплаченные страховые взносы, и на кассовый вычет, к сумме налога сначала применяют лимит по страховым взносам. И только потом кассовый вычет.

    Пример. Как ИП может уменьшит ЕНВД на страховые взносы и кассовый вычет

    Например, в I квартале 2019 года ИП потратил на покупку ККТ 18 000 рублей. Сумма исчисленного ЕНВД за этот период составила 5 000 рублей, а сумма уплаченных страховых взносов — 2 000 рублей.

    В этом случае ИП может уменьшить «вмененный» налог (5000 руб.) на сумму взносов (2000 руб.) и на часть расходов на покупку ККТ (3000 руб.). В результате сумма ЕНВД к уплате будет равна нулю. На остаток кассового вычета (15 000 руб.) коммерсант сможет уменьшить «вмененный» налог в следующих кварталах 2019 года.

    ИП без наемных работников, реализующие товары собственного производства или оказывающие услуги, могут не применять онлайн-ККТ до 1 июля 2021 года.

    Поэтому если ИП на ЕНВД до июля 2021 года планирует нанять сотрудников, он должен был купить и зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года. Иначе он не может воспользоваться «кассовым» вычетом.

    В письме от 26 августа 2019 года № 03-11-11/65430 Минфин напомнил, что последний квартал, в котором ИП на ЕНВД еще могут применить кассовый вычет, это четвертый квартал 2019 года. Начиная с первого квартала 2020 года, уменьшить ЕНВД на сумму расходов по покупке кассовой техники будет нельзя.

    Читайте в бераторе

    Вычет на покупку онлайн-касс

    Согласно федеральному закону № 54-ФЗ, многие индивидуальные предприниматели с недавнего времени обязаны приобретать онлайн-кассы для осуществления своей деятельности. Дело это весьма затратное, поэтому государство, в лице правительства, стремится уменьшить нагрузку на предприятия за счет внедрения налогового вычета для индивидуальных предпринимателей. Это мера касается ИП, применяющих в организации единый налог на вмененный доход, внедривших онлайн-кассы, соответствующее всем требованиям.

    Данная норма начала действовать с 1 января 2018 года. Она регулируется в федеральном законе №349-ФЗ, который был принят 27 ноября 2017 года.

    Полезно! Отсрочка перехода на онлайн-кассы для ИП на ЕНВД в 2019 году?

    Кому положен налоговый вычет за онлайн-кассы ИП на ЕНВД и с какого периода уменьшается налог?

    Для того чтобы получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы нужно соблюсти ряд условий:

    • одними из самых главных является обязательное наличие ККТ в реестре налоговой службы (ссылки расположены ниже в инструкции),
    • касса обязательном порядке должна стоять на учете в организации.

    Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

    Не все индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут получить вычет:

    1. Предприниматели на ЕНВД или ПСН, прошли процесс регистрации ККТ в период 01.01 2017 — 1.07.2018 гг, осуществляющие деятельность в сфере общепита или розничной торговли и имеющие наемную трудовую силу в штате, могут получить возмещение строго в 2018 году.
    2. Другие, если прошли процесс регистрации онлайн-кассы в период 1.01.2017 — 1.07.2019 гг.

    Если вы являетесь ИП на ПСН или ЕНВД, например, у вас небольшое кафе с парой сотрудников, то самым выгодным вариантом будет приобретение онлайн кассы с одновременной постановкой ее на учет, в этом случае гарантированно будет получено возмещение. В 2019 году получить эту меру поддержки можно, только если нет сотрудников в штате.

    Для всех индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД устанавливается определенный период, на который уменьшается налоговая нагрузка. Так, для тех предпринимателей, которые должны перейти на онлайн-кассу до 1 июля 2019 года установлены сроки уменьшения ЕНВД на все кварталы с 2018 — 2019 года.

    Важно! Возмещение будет производиться только с того квартала, в котором было приобретено оборудование.

    Если было приобретено несколько ККТ, то выплаты можно разделить на несколько кварталов и получать возмещение за каждой в отдельности. Например, при получении возмещения за две кассы можно получить 36000 рублей возврата со стороны государства.

    Размер вычета за онлайн-кассу

    Согласно принятому законодательному акту ИП на ЕНВД могут получить возмещение денежных средств, потраченных на приобретение и настройку контрольно-кассовой техники до 18000 рублей за каждую приобретенную единицу. Если стоимость оборудования оказалась выше, получить большую сумму не получится. Если было потрачена меньшая сумма, то компенсируется ее размер.

    Бывают такие случаи, что налоговая база не составляет 18000 рублей, если за один квартал не получилось потратить доступную сумму, что можно остаток средств перенести на последующие кварталы до 2019 года. Например, в первом квартале можно потратить 8000 рублей, а на второй уже оставшиеся 10000 рублей.

    Расчет стоимости приобретения онлайн-кассы складывается из следующих показателей

    • кассовое программное обеспечение;
    • онлайн-касса и фискальный накопитель;
    • настройка и регистрация кассы, а также другие сопутствующие услуги;
    • модернизация старого оборудования.

    При совмещении ЕНВД и ПСН возмещение при покупке онлайн-кассы ИП получит строго по одному из этих видов налогообложения.

    Документы для получения вычета на ЕНВД

    Для оформления вычета потребуется предоставить в ФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ за квартал и отразите в ней информацию об осуществленных затратах на приобретение контрольно-кассовой техники.

    К декларации необходимо также предложить все документы, относящиеся к затратам на приобретение контрольно-кассовой техники. Среди них документы подтверждающие затраты на:

    • приобретение кассового аппарата;
    • покупку фискального накопителя;
    • установку программного обеспечения;
    • настройку оборудования специалистами.

    Если уже уплачена сумма и вы хотите вернуть средства с ранее уплаченных налогов, за счет компенсации, выделяемой на приобретение онлайн-кассы нужно обратиться в налоговую службу заявление о возврате излишне уплаченных налогов.

    При предоставлении в налоговый орган информации о контрольно-кассовой технике, лучше всего прикладывать пояснительную записку, в которой нужно указать следующие данные о приобретенном оборудовании:

    • наименование модели;
    • номер, присвоенный на заводе;
    • номер, присвоенный налоговым органом во время регистрации;
    • дата регистрации;
    • суммарные расходы на покупку одной онлайн кассы (не может быть больше 18000 рублей);
    • сумма всех расходов на приобретение ККТ, которая уменьшает ЕНВД подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

    Чтобы при этом не возникло никаких проблем, ФНС рекомендует использовать пояснительную записку установленной формы.

    Пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности

    Всю документацию необходимо предоставлять в то отделении налоговой службы, где состоит на учете индивидуальный предприниматель и куда он собирается оплачивать свои налоги.

    Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы через личный кабинет – инструкция

    В выпущенном письме от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральная налоговая служба дала разъяснения налогоплательщикам о том, как указать новый налоговый вычет в старой декларации.

    Установка онлайн-кассы на учет в ФНС может осуществляться двумя способами:

    1. При личном посещении.
    2. Удаленно, через личный кабинет.

    При этом второй вариант гораздо предпочтительнее первого, так как не нужно тратить свое время на поездки в ФНС, однако, чтобы эту процедуру осуществить понадобиться усиленная электронно-цифровая подпись.

    Необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС и активировать свою учетную запись, а также получить ключ ЭЦП. Получение электронно-цифровой подписи является платной услугой.

    1. Настройка своего персонального компьютера с установкой необходимого программного обеспечения.
    2. Перед регистрацией приобретенного оборудования необходимо проверить его наличие в специальном реестре Федеральной налоговой службы:
    • проверка ККТ;
    • проверка ФН.
    1. После входа в личный кабинет индивидуального предпринимателя необходимо составить заявление на получение вычета. Для этого нужно:
    • перейти в раздел «Учет контрольно-кассовой техники»;
    • в пункте «Зарегистрировать ККТ» нужно выбрать параметр «Заполнить параметры заявления вручную».
    1. После открытия окна заявления нужно указать в нем следующие данные:
    • адрес, где располагается онлайн-касса;
    • серийный номер ККТ, а также ее модель;
    • наименование и модель фискального накопителя, а также его серийный номер;
    • название места установки контрольно-кассовой техники;
    • информация об ОФД (месторасположение, заключение договора и его номер, ИНН и наименование).
    1. При заполнении информации о модели онлайн-кассы нужно выбирать значение, которое появляется из выпадающего списка. Здесь также указывается и номер, который присваивается на заводе.
    2. Точно такую же процедуру необходимо выполнить и с фискальным накопителем.
    3. Указывается назначение кассового аппарата, в качестве пункта можно выбирать ряд значений таких, как автономный прием ставок и выплата вознаграждений, реализация подакцизных товаров, интернет-торговля, деятельность субагентов.
    4. В конце пригодится электронно-цифровая подпись, она нужна для того, чтобы подтвердить факты отправки заявления. Если делать всё правильно, то напротив заявки появится статус «Запрос добавлен».
    5. Необходимо следить за статусом заявки, на случай, если в налоговые службы возникнут какие-либо проблемы. После одобрения заявки, нужно перейти на ее страницу и нажать кнопку «Завершить регистрацию».
    6. После этого необходимо напечатать первый пробный чек, информация о нем вносится в специальную форму для проверки регистрации онлайн-кассы.
    7. Затем нужно нажать кнопку «Подписать и отправить». Сформированную карточку с данными о регистрации можно сохранить у себя, на случай, если она вдруг понадобится.

    На этом этап регистрации контрольно-кассовой техники завершается.

    Пример по уменьшению налога по ЕНВД с наемниками:

    1. ИП посчитал ЕНВД за 1 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.
    2. ИП платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.
    3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. ИП покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 1 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

    Неоднозначные ситуации

    Иногда возникают неоднозначные ситуации, с которыми может столкнуться каждый индивидуальный предприниматель:

    1. Если одна онлайн-касса стоила 21 тыс. рублей, а вторая 15 тыс. рублей, то излишки в этом случае не будут возмещаться за счет количества онлайн-касс. Налогоплательщик получит возможность совершить вычет размером 18 и 15 тысяч рублей соответственно.
    2. Если индивидуальный предприниматель прекращает свою деятельность на определенный период, а потом ее возобновляет в рамках льготного периода, то он имеет право использовать остаток вычета от предыдущей деятельности, если в работе используется та же контрольно-кассовая техника.
    3. При смене формы налогообложения у индивидуального предпринимателя он имеет право воспользоваться свои льготы если перешел с ЕНВД на патентную систему налогообложения, однако, такая возможность не предоставляется в случае, если он сменил ЕНВД на упрощенную систему налогообложения.
    4. Если возникает ситуация, когда индивидуальный предприниматель находящийся на ЕНВД с наемным персоналом, приобретает две онлайн кассы в первом квартале 2018 года, и уплачивает налог по ЕНВД за 1 квартал 22355 руб., страховые взносы составляют за сотрудников 24009 руб. Может ли он получить возмещение в размере 11129 рублей? Получить возмещение за первый квартал, согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы, не получится, так как еще не утверждена новая форма декларации по ЕНВД. За каждую из онлайн-касс можно получить вычет в разных кварталах, и не уплачивать никаких налогов, если переносить неполный вычет 18000 рублей, а только остаток по сумме 15500 рублей.

    По всем этим ситуациям дала объяснение Федеральная налоговая служба, так как законом эти моменты не предусмотрены.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *