Вычет на ребенка опекуну

Размер вычета

Сумма стандартного налогового вычета на детей опекунам в 2019 г. по сравнению с предыдущим периодом не изменилась:

  • на первых двух — по 1 400 руб.;
  • начиная с третьего — по 3 000 руб.;
  • на ребенка-инвалида до 18 лет или обучающегося очно инвалида 1-2 группы до 24 лет — 6 000 руб.

Важно! Льготы на детей и по инвалидности суммируются. Такой вывод вытекает из разъяснения от 09.08.2017 № 03-04-05/51063, выпущенного Минфином. При начислении в расчет идет общее количество детей, в том числе состоящих под опекой.

Пример 2

Головкина Г. В. — одна из опекунов ребенка-инвалида. У женщины есть еще двое родных несовершеннолетних детей, старших по возрасту. Размер ежемесячных вычетов налогоплательщика составит 11 800 руб.:

  • по 1 400 — за родных детей;
  • 9 000 (3 000 + 6 000) — за подопечного.

Абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ устанавливает возможность начисления льготы в удвоенной сумме, если заявитель является единственным опекуном. Этот факт должен быть подтвержден актом органов опеки.

Пример 3

Заякина А. Л. оформлена единственным опекуном двух девочек-школьниц. Еще у нее есть родной сын детсадовского возраста. При расчете НДФЛ работодатель Заякиной каждый месяц уменьшает налогооблагаемую базу на 8 600 руб.: по 2 800 (1 400 × 2) на каждого подопечного и 3 000 на родного ребенка. Схожая ситуация рассматривается Минфином в сообщении от 16.06.2016 № 03-04-05/35117.

Условия для оформления

Для оформления вычета на детей прежде всего необходимо, чтобы возраст детей не превышал 18 лет. В некоторых случаях возраст может быть и до 24 лет, но при условии, что такие дети являются студентами дневной формы обучения или, например, ординаторами или курсантами. Кроме того, лицо, претендующее на льготы, должно быть резидентом РФ в понимании действующего законодательства.

Лицо, претендующее на оформление вычета в двойном размере должно также должно соответствовать критериям «одинокий» родитель, опекун, попечитель.

Не все категории граждан имеют право на оформление стандартного вычета. В частности, на его получение не могут претендовать, лица, которые не являются плательщиками налога с доходов физических лиц (НДФЛ).

Кроме того, не смогут воспользоваться правом на оформление стандартного вычета индивидуальные предприниматели, доходы которых не облагаются 13% ставкой. Лица, которые официально признаны безработными и которым в установленном порядке выплачивается пособие по безработице, также не смогут претендовать на данную льготу.

Каким образом выплачивается

Многие налогоплательщики задаются вопросом, каким образом оформить налоговый вычет опекуну в 2019 году. Сделать это можно как через органы Федеральной налоговой службы, так и напрямую через работодателей. Каждый из способов получения выплаты имеет свои особенности, отличается по затрате сил и времени.

Оформляя льготу по месту работы, вам не придется ждать окончания годового периода, после чего выстаивать в очередях ФНС, не придется оформлять в бухгалтерском отделе справки по формам 2- НДФЛ и 3 – НДФЛ.

Бухгалтерии предприятия следует учитывать, что каждой сумме выплаты присваивается свой код вычета опекуну ребенка в 2019 году:

  • код 114 – на одного ребенка;
  • код 115 – на двоих детей;
  • код 116 – на троих детей;
  • код 117 – на ребенка, имеющего инвалидность.

В органах же Федеральной налоговой службы оформление вычета потребует немалого времени, кроме того, придется побеспокоиться о заполнении и предоставлении указанных справок. Также будьте внимательны при заполнении заявления, чтобы ошибки или неточности не оказали негативного влияния на процесс оформления.

Примененный вычет на детей опекунов может быть возвращен в период вплоть до трех месяцев, что также не всегда удобно для опекунов.

Таким образом, данную льготу намного удобнее получать от работодателей, а вот что касается социальных вычетов, то здесь ситуация зависит от каждого конкретного случая.

Поэтому никогда не будет лишним заранее проконсультироваться в органах Федеральной налоговой службы относительно вашей конкретной ситуации, выяснить список требуемых документов, время приема, а также другие условия.

Размеры льготы

Поскольку вычет представляет собой льготу относительно размера налогообложения, то важно понимать, какой налоговый вычет на приемного ребенка опекуну в 2019 году предусмотрен для разных категорий граждан.

На детей

Самым распространенным случаем по оформлению налоговой льготы является ее получение в связи с наличием детей. Ее размер в 2019 году составляет: по 1400 рублей на первого и второго, 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка в месяц. При оформлении льготы опекуном на детей с инвалидностью – 6 000 рублей. Чтобы узнать больше, посмотрите, как можно оформить опекунство над ребенком.

Вычет на родителей

В соответствии с требованиями действующего семейного законодательства, не только родители обязаны заботиться о детях, но и дети о своих родителях. С этой целью они вправе оформить опекунство над своими родителями. В таком случае у детей возникает право на получение льготы в размере 120 000 рублей за календарный год.

Для того чтобы узнать больше, ознакомьтесь, как можно оформить опекунство над родителями.

На пожилых

Люди в возрасте также часто нуждаются в помощи. В связи с этим им может предоставляться фискальная льгота. Наибольший размер вычета на лечение, пенсионное обеспечение ограничен суммой в 120 000 рублей. Узнайте подробнее, как оформляется опекунство над пожилым человеком.

На недееспособного

Недееспособному человеку сложно о себе позаботиться, поэтому каждый такой гражданин нуждается во внимании и помощи. Если дети являются недееспособными инвалидами, то налоговый вычет составит 12 000 рублей в месяц.

Посмотрите, в каком порядке оформляется опекунство над недееспособным.

На психически нездорового

Что касается вычета для лиц, признанных психически больными, то в этом случае сумма составит 12 000 рублей. Такой человек также может оформить себе инвалидность при наличии достаточных на то оснований.

Узнайте больше о том, как оформить опекунство над психически больным человеком.

Оформление вычета

Как уже отмечалось ранее, стандартные вычеты опекунам на ребенка в 2019 году можно оформить двумя способами.

Первый: через работодателя.

Второй: через органы Федеральной налоговой службы.

В любом случае вам понадобится составить и подать заявление, к которому нужно приложить необходимые документы. При этом если вы трудоустроены сразу в нескольких предприятиях, учреждениях или организациях, то право на обращение возникает только по одному месту работы.

Далее ваше заявление будет рассмотрено и по нему будет принято соответствующее решение.

Обращение в органы налоговой службы производится по месту проживания опекуна путем подачи заявления.

Необходимые документы

Для того чтобы оформить вычет опекуну на ребенка в 2019 году, вам понадобятся:

  • копия документа о рождении детей (свидетельство);
  • документ, подтверждающий установление опекунства;
  • копия паспорта опекуна;
  • если детям больше 18, то документ с места учебы;
  • если ребенок – инвалид, то соответствующая справка;
  • справка о начислении НДФЛ с места трудоустройства.

Конечно же, каждая ситуация индивидуальна, поэтому не будет лишним заранее поинтересоваться, какой именно пакет документов вам понадобится для оформления налоговой льготы.

Составление заявления

При составлении заявления необходимо указать все требуемые реквизиты:

  • наименование органа ФНС, куда оно подается;
  • анкетные данные заявителя;
  • индивидуальный налоговый номер заявителя;
  • паспортные данные и адрес регистрации.

В тексте заявления необходимо указать, куда должна быть возвращена сумма переплаты.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *