Иностранный работник: специфика уплаты взносов

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 марта 2012 г.

Содержание журнала № 7 за 2012 г.А.И. Дыбов, эксперт по налогообложению

Как считать взносы в ФСС и ФФОМС при изменении статуса иностранца с «временно пребывающий» на «временно проживающий»

Иностранец, въехавший в РФ по визе или без нее (когда это допускается), считается временно пребывающим в стране. Однако, если мигрант тут надолго, он вправе обратиться в подразделение ФМС по месту пребывания с тем, чтобы получить разрешение на временное проживание (далее — РВП)п. 1 ст. 2, п. 1 ст. 6, п. 1 ст. 6.1 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ (далее — Закон № 115-ФЗ). И до тех пор, пока он его не получит, статус иностранца будет оставаться прежним. Для работодателя это неплохо — не надо платить страховые взносы в ФСС и ФФОМС с зарплаты мигранта. Однако как только статус изменится, взносы придется начислять. О том, как именно это делать, и пойдет речь в статье.

Временно пребывающий: ни базы, ни взносов в ФСС и ФФОМС

Итак, выплаты временно пребывающим в РФ мигрантам включены в перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами в ФСС и ФФОМСп. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ. В базу по взносам в ФСС и ФФОМС выплаты, начисленные до получения РВП, не попадут. И после того как мигрант получит разрешение, включать их в базу за прошедшие периоды не надо, ведь у статуса «временно проживающий» для целей обязательного страхования нет обратной силы. В отличие, скажем, от НДФЛ, где превращение нерезидента в резидента означает пересчет налога по ставке 13% по всем доходам с начала года, полученным до превращенияпп. 1, 3 ст. 224, п. 1.1 ст. 231 НК РФ.

Так как с 2012 г. на выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев надо начислять взносы в ПФР, предельная база по ним сформируется раньше, нежели база по взносам в ФСС и ФФОМСп. 1 ст. 7, п. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ; п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ. И если мигрант высокооплачиваемый, может получиться, что по пенсионным взносам предел в 512 000 руб. будет достигнут, а по взносам в ФСС и ФФОМС — нетПостановление Правительства от 24.11.2011 № 974.

Но вот иностранец получил РВП и стал временно проживающим в РФ. Стоп! А когда именно он таким стал? Не ответив на этот вопрос, нельзя понять, как начислять взносы в ФСС и ФФОМС.

Временно пребывающий стал временно проживающим: как начислять взносы в ФСС и ФФОМС

По законодательству, регулирующему правовое положение мигрантов, датой смены статуса будет день принятия решения о выдаче РВП. Этот день и номер решения указаны как в уведомлении ФМС, направляемом иностранцу, так и в отметке в его паспортеприложение 1 к Приказу ФМС от 29.02.2008 № 40; приложение 6 к Административному регламенту, утв. Приказом ФМС от 29.02.2008 № 40. При этом документы человек может получить через неделю, а то и через две после столь радостного события, — это уж как почта сработает.

С какой даты начислять взносы в ФСС и ФФОМС? С даты принятия решения о выдаче РВП? С даты получения уведомления? С даты возвращения паспорта? С даты предъявления паспорта работодателю?

Ответов на эти вопросы в Законе № 212-ФЗ нет. А вот специалисты Минздравсоцразвития считают, что в месяце выдачи РВП надо разделить зарплату на ту, что начислена до даты решения, и ту, что начислена после. Первая часть в базу по взносам в ФСС и ФФОМС не попадет, вторая — очень даже.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

КОТОВА Любовь Алексеевна Заместитель директора Департамента социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России

“Облагать взносами в Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования выплаты временно проживающим иностранцам надо со дня принятия решения о РВП. С этого момента иностранец уже стал временно проживающим, поэтому надо начислять взносы”.

Согласны с этим и в ПФР.

ДАШИНА Тамара Николаевна Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области

“При смене статуса иностранного работника с временно пребывающего на временно проживающего в РФ взносы в ФФОМС с выплат в его пользу надо исчислять с даты принятия решения о выдаче разрешения на временное проживание. Например, решение о РВП принято 9 декабря. Зарплата, начисленная за дни с 1 по 8 декабря, взносами не облагается, зарплата, начисленная за дни с 9 по 31 декабря, — облагается. То есть зарплату надо делить на две части”.

Пример. Исчисление базы по взносам в ФСС и ФФОМС с выплат иностранцу, изменившему статус

/ условие / Заработная плата временно пребывающего в РФ иностранца — 60 000 руб. 19 ноября 2012 г. он получил разрешение на временное проживание, о чем незамедлительно сообщил работодателю — организации с «обычными» тарифами взносов.

/ решение / 1. Январь — сентябрь: выплаты иностранцу (общая сумма — 540 000 руб. (60 000 руб. х 9 мес.)) взносами в ФСС и ФФОМС не облагаются и в расчете предельной базы не участвуют.

2. Октябрь: со всей зарплаты взносы в ФСС и ФФОМС не исчисляются.

3. Ноябрь: в связи со сменой статуса выплаты иностранцу надо облагать этими взносами, невзирая на то что еще в сентябре общая сумма выплат превысила 512 000 руб. Предельная база по взносам в ФСС и ФФОМС нарастающим итогом будет формироваться только с ноября. Зарплата, начисленная с 1 по 18 ноября (11 рабочих дней), взносами в ФСС и ФФОМС не облагается, с 19 по 30 ноября (10 рабочих дней) — облагается. Учитывая, что в ноябре 21 рабочий день, не облагаемая взносами сумма выплат равна 31 429 руб. (60 000 руб. х 11 дн. / 21 д.), облагаемая — 28 571 руб. (60 000 руб. х 10 дн. / 21 д.).

4. 2012 г.: база по взносам в ФСС и ФФОМС равна 88 571 руб. (28 571 руб. + 60 000 руб.), в нее вошла часть выплат ноября и вся декабрьская зарплата.

С одной стороны, такой подход специалистов «социальных» ведомств организации только на руку — взносов она заплатит меньше. С другой — дополнительное неудобство. Зарплату придется начислять двумя проводками: в облагаемой и необлагаемой сумме. Наверняка возникнет нужда что-то вручную поправить в бухгалтерской программе — вряд ли в ней предусмотрена такая экзотика, как разделение зарплаты работника на облагаемую и необлагаемую части при смене статуса иностранца.

Поэтому, если цена вопроса невелика, ничто вам не мешает начислить взносы со всей суммы зарплаты мигранта за месяц, в котором он стал временно проживающим. Никто вас за это не накажет.

Как платить пособие

Может получиться так, что мигрант заболеет до получения РВП, а выздоровеет после и принесет больничный на весь срок болезни. По-хорошему, так быть не должно — больницам запрещено выдавать листок нетрудоспособности за периоды, когда иностранец считался временно пребывающимп. 1 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н; п. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ.

Но если уж так случилось, оплачивать мигранту дни до даты решения о выдаче РВП не надо, пособие полагается только за период, в котором он считался временно проживающим. И платить пособие придется исходя из МРОТ. Все потому, что выплаты иностранцу до получения РВП взносами в ФСС не облагались, а значит, в расчет пособия не включаются. А после смены статуса доходов у мигранта вовсе не было — он болелп. 6 ч. 1 ст. 1.2, ст. 14 Закона № 255-ФЗ.

Итак, чем раньше вы узнаете о смене статуса иностранца, тем лучше. Но кроме него вам об этом никто не скажет. Как повысить сознательность работника?

Как побыстрее узнать об изменении статуса иностранца

Получив уведомление о РВП или паспорт с отметкой, радостный мигрант вряд ли без особого напоминания побежит к вам с новостью о случившемся. Ему невдомек, что от этого зависит исчисление взносов в ФСС и ФФОМС. Так что берите с каждого иностранца, поступающего на работу, письменное обязательство сообщить о смене статуса. Это хотя бы отчасти оправдает вас в глазах ревизоров фондов, если вдруг получится, что, не имея информации о РВП, взносы в указанные фонды вы не исчисляли и после смены статуса мигранта.

Правда, тут можно спросить: а как сами проверяющие определят статус иностранца? Не на глазок же! Скорее всего, ревизоры ничего определять не будут, они потребуют от вас доказать право на льготуп. 4 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ. И копия паспорта мигранта по состоянию на день приема на работу их может и не устроить. Не лишним будет также снимать копию с паспорта каждого увольняющегося иностранца. Это подчеркивают и в ПФР.

“Ревизоры будут выяснять статус иностранца (временно пребывающий/временно проживающий) не только на дату приема на работу, но и на все даты выплат ему”.

ДАШИНА Тамара Николаевна
Пенсионный фонд РФ

СОВЕТ

Снимайте копии паспортов иностранных работников в день их принятия на работу и в день увольнения. Время от времени опрашивайте мигрантов, чтобы узнать, не сменил ли кто-нибудь из них свой статус.

А еще следует помнить, что через год со дня въезда в страну вам точно надо проверить статус иностранца — дольше года он в России жить и работать не вправе. Максимальный срок действия разрешения на работу такой жепп. 2, 5 ст. 5, подп. 2 п. 1.1 ст. 13.1 Закона № 115-ФЗ.

Наконец, мигрант сам должен быть заинтересован в том, чтобы вы узнали о его превращении из временно пребывающего во временно проживающего, так как после этого он может рассчитывать на социальные пособия (больничный, например).

Как должно выглядеть сообщение иностранца о смене статуса? Достаточно просто принести уведомление ФМС или паспорт с отметкой о РВП. Вы снимете с документа копию, поставите дату получения, а потом распишетесь. Не лишней будет и подпись работника. Все, готово!

Но предположим, что «случилось страшное»: по итогам месяца, в котором работник получил РВП, вы не заплатили за него взносы в ФСС и ФФОМС.

Мигрант не сразу сообщил о смене статуса: как быть?

То, что надо доначислить взносы и уплатить их как можно скорее, — понятно. Но придется ли платить еще и пени? Можно не сомневаться, что ревизоры фондов будут ратовать за это. Заплатить проще, чем ругаться с проверяющими, благо сумма будет невелика. Особенно когда со дня уплаты запоздавших взносов прошло мало времени.

“Работодатель обязан исчислить взносы в ФСС и ФФОМС с даты смены статуса иностранного работника, независимо от того, когда последний сообщил об этом. Взносы, не начисленные на выплаты за период с даты выдачи разрешения на временное проживание по дату сообщения, в любом случае считаются недоимкой, при погашении которой необходимо уплатить также пени”.

ДАШИНА Тамара Николаевна
Пенсионный фонд РФ

Если иностранец опоздал с документами настолько, что вы уже успели отчитаться за квартал, придется подавать уточненные расчеты РСВ-1 ПФР и 4-ФСС. Эта ситуация особенно на виду, и надо вместе со взносами в ФСС и ФФОМС доплатить и пенич. 1 ст. 17 Закона № 212-ФЗ. Иначе наверняка «за вами придут».

После того как все утрясется, для целей исчисления взносов в ФСС и ФФОМС иностранец с РВП ничем не будет отличаться от работника — гражданина России. Иначе обстоит дело с пенсионными взносами. Выплаты временно проживающему иностранцу любого возраста облагаются ими только по тарифу на финансирование страховой части пенсии. С выплат российским гражданам 1967 г. и моложе, напомним, работодателям приходится исчислять еще и взносы на накопительную частьп. 2 ст. 22.1, ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ.

***

Напоследок отметим, что порядок расчета НДФЛ со статусом иностранца и наличием у него РВП никак не связан. Значение имеет лишь то, сколько времени человек прожил в России на дату получения дохода. Если менее 183 дней, он — нерезидент, его доходы облагаются по ставке 30%. Если больше 183 дней, ставка снижается до 13%, попутно иностранец получает право на вычеты.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Иностранные работники»:

>Оплачивается ли больничный иностранцу с видом на жительство

Платная и бесплатная медпомощь иностранцам

Иностранец в России может иметь разные статусы. Временно пребывающий в Российскую Федерацию иностранный гражданин — лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.

Временно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, получившее разрешение на временное проживание. Такое разрешение оформляется в виде отметки в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина и признаваемом Российской Федерацией в этом качестве, либо в виде документа по формам, утвержденным федеральной миграционной службой (ФМС России). Постоянно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, получившее вид на жительство.

Оплата больничного работнику с видом на жительство

Они имеют право на все виды пособий по обязательному социальному страхованию наравне с гражданами России (подп.

10 п. 1 ст. 8 Федерального закона от 19 февраля 1993 г.

№ 4528-1). Тариф взносов в ФСС России в этом случае равен 2,9 процента;– временно пребывающие в России (за исключением высококвалифицированных специалистов), в том числе иностранцы, получившие временное убежище. С 2015 года они имеют право на оплачиваемый больничный.

При условии, что работодатель платил за них страховые взносы в течение не менее шести месяцев, предшествующих месяцу болезни. Тариф взносов в ФСС России в этом случае равен 1,8 процента.

Внимание В случае затруднения принятия решения необходимо представить пациента на врачебную комиссию.

ВОПРОС: Возможна ли выдача листка нетрудоспособности по беременности и родам гражданке Казахстана, которая работает и временно пребывает в России? ОТВЕТ: Да, возможна.

Выплата больничного для граждан беларуси с видом на жительство

Они имеют право на все виды пособий по обязательному социальному страхованию наравне с гражданами России (подп. 10 п. 1 ст. 8 Федерального закона от 19 февраля 1993 г.

№ 4528-1). Тариф взносов в ФСС России в этом случае равен 2,9 процента; – временно пребывающие в России (за исключением высококвалифицированных специалистов), в том числе иностранцы, получившие временное убежище. С 2015 года они имеют право на оплачиваемый больничный. При условии, что работодатель платил за них страховые взносы в течение не менее шести месяцев, предшествующих месяцу болезни. Тариф взносов в ФСС России в этом случае равен 1,8 процента. При этом, если временно пребывающий иностранец отработал только часть месяца, то он принимается за полный для права на больничное пособие при условии, что организация начисляла за этот месяц взносы.

Больничные иностранцам

Обязательным условием для оплаты больничного листа временно пребывающим иностранным работникам является уплата за них работодателем взносов в ФСС России за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором этот работник заболел (ч. 4.1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ). ПРИМЕР Иностранный работник трудится в компании с марта 2019 г. С этого же месяца работодатель исчисляет и уплачивает за него страховые взносы в ФСС России.

Шесть месяцев составят период с марта по август 2019 г.

Следовательно, право на больничный возникнет у иностранца не ранее 01.09.2016. Если он заболеет ранее этой даты, то оснований для оплаты больничного в этом случае не будет, так как страховые взносы за него уплачивались за период менее шести месяцев. Начислять страховые взносы на выплаты временно пребывающим в России иностранцам нужно по специальному пониженному тарифу — 1,8 процента (п. 2.1 ч. 2 ст. 12, ч. 3 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

Как оплачивать больничный иностранцам?

Утром следующего дня сотрудница позвонила на работу и сообщила, что у нее открыт больничный на 10 календарных дней. Диагноз – острая сердечная недостаточность.

Специалист по кадрам, сомневаясь в том, что иностранка может получить листок временной нетрудоспособности в российской поликлинике, пока поставила ей в табеле учета рабочего времени «НН» (неявку по невыясненным причинам). Одновременно кадровик решила разобраться, имеет ли Диана право на пособие по временной нетрудоспособности и как оплачивать больничный лист, если работница действительно его предъявит.

Если иностранный работник заболел

1 ст.

Право на пособие по временной нетрудоспособности в Российской Федерации имеют только лица, застрахованные в системе обязательного социального страхования. Застрахованными являются граждане России, а также иностранцы, работающие по трудовым договорам. 2 Закона N 255-ФЗ право на получение пособия по временной нетрудоспособности имеют застрахованные лица, то есть граждане, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности. Застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования являются граждане Российской Федерации, а также любые иностранные граждане и лица без гражданства при условии, что они работают по трудовым договорам. Это установлено в п. 2 ст. 6 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».

В Законе N 255-ФЗ содержится более узкое понятие застрахованных лиц, имеющих право на оплату времени болезни. Что касается иностранных граждан и лиц без гражданства, работающих по трудовым договорам, они имеют право на получение пособия по временной нетрудоспособности лишь при условии их постоянного или временного проживания на территории Российской Федерации (п. 2 ст. 2 Закона N 255-ФЗ)

Налогообложение иностранца с видом на жительство

он предоставляется не только российским гражданам, но и иностранцам, а также лицам без гражданства, если они постоянно проживают на территории России.

Постоянным считается проживание на территории Российской Федерации не менее 183 дней и 12 месяцев подряд (п.

2 ст. 207 НК РФ). Оно подтверждается видом на жительство (абз.

12 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25 июля 2002 г.

В России налогообложение иностранцев регламентируется Налоговым кодексом РФ и действующими международными договоренностями. Эти лица, как и россияне, обязаны своевременно выплачить все установленные налоги.

Как оплачивается больничный лист иностранному работнику

2 Федерального закона № 255 от 29 декабря 2006 года, действующего сегодня с учетом всех внесенных за прошедшие годы изменений в редакции от 01 мая 2019 года определен круг лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай, когда человек может потерять временно возможность трудиться в связи с заболеваниями, полученными травмами, материнством.

ФЗ № 407 от 01 декабря 2014 года были внесены изменения в законодательные акты, касающиеся вопросов обязательного социального страхования граждан в случае утраты ними трудоспособности.

В том числе в список лиц, подлежащих обязательному страхованию, были включены иностранцы и лица, не имеющие гражданства, временно проживающие в Российской Федерации и занимающиеся трудовой деятельностью.

Исключением остались, как и прежде высококвалифицированные специалисты, работающие в пределах России, правовые вопросы взаимоотношений с которыми регулируются в соответствии с нормами ФЗ № 115 от 25 июня 2002 года. Вместе с обязательным страхованием работодателем иностранцев, работающих в России, ст.

Оплата больничного листа иностранцам в 2019 году: законодательство и практические рекомендации

Практически на равных условиях с россиянами принимаются на работу граждане из стран ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия), а также лица с ВНЖ и высококвалифицированные специалисты.

Особенности оформления листка нетрудоспособности иностранцам регулируют такие нормативные документы:

• Приказы Министерства здравоохранения и социальной политики РФ:
  • от 29.06.2011 г. № 624н «»;
  • от 26.04.2011 г. № 347н «».
• Федеральный закон от 01.12.2014 г. № 407-ФЗ «».
• от 26.04.2011 г.

  № 347н «».

• Федеральный закон от 29.12.2006 г.

  № 255-ФЗ «» (в ред. от 7.03.2019 г.).

• от 29.06.2011 г.

Чтобы выполнить эту операцию, достаточно просто сложить все выплаты работнику, осуществлённые в течение отчетного периода, и разделить их на 730. В последнюю очередь необходимо учитывать страховой стаж. По факту для иностранцев – это длительность официального трудоустройства на территории Российской Федерации. Длительность страхового стажа следующим образом влияет на величину пособия по нетрудоспособности: стаж менее 6 месяцев размер пособия считается с учетом МРОТ стаж от 6 месяцев до 5 лет величина пособия составляет 60% от средней заработной платы стаж от 5 лет до 8 лет величина пособия составит 80% от среднего заработка стаж более 8 лет пособие будет равняться среднему заработку На практике величина пособия по нетрудоспособности очень мала, так как чаще всего иностранные граждане работают на территории Российской Федерации не очень долго. И расчет осуществляется исходя из МРОТ.

Сам себе адвокат

• если больничный оформляется во время отпуска, то его можно продлить на количество дней болезни, либо осуществить перенос на другое время.

Больничный лист иностранным гражданам может выдаваться на различные сроки, но имеется некоторая зависимость от вида болезни, а также специализации доктора: лечащий врач до 15 дней фельдшер до 10 дней зубной врач до 10 дней Если иностранный гражданин по истечении обозначенных выше сроков все ещё не выздоровел, то врач имеет право продлить его больничный лист ещё на 15 календарных дней единовременно При оформлении больничного листа для иностранцев медицинские учреждения руководствуются следующими документами: Также имеются письма Фонда социального страхования, регламентирующие не только процесс перечисления работодателем взносов, но также расчёт больничного пособия.

Больничный для иностранного работника

При этом, если временно пребывающий иностранец отработал только часть месяца, то он принимается за полный для права на больничное пособие при условии, что организация начисляла за этот месяц взносы. Если же иностранец целый месяц вообще не трудился, то этот период в расчет шести месяцев не берется. При смене работодателя период уплаты взносов на прошлом месте работы засчитывается в шестимесячный срок, необходимый для получения права на пособие.

ИнфоБольничный для граждан стран – членов ЕАЭС На особом положении находятся граждане республик Армения, Беларусь, Казахстан. Между РФ и перечисленными республиками заключен Договор о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) от 29 мая 2014 г., который вступил в силу 2 января 2015 года. К союзу также присоединилась Кыргызская Республика. Однако Договор с ней пока не вступил в силу.

Оплата листка нетрудоспособности иностранным гражданам

Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375). С 2016 года при расчете больничного пособия временно пребывающему иностранцу можно будет учесть его фактический заработок в России за 2015 год, если соответствующие выплаты облагались взносами в ФСС России. Расчет пособия по временной нетрудоспособности проводится по общему алгоритму.

Сначала определяют расчетный период, есть ли в нем заработок, с которого платились взносы. Затем сравнивают такой заработок с предельной величиной базы для начисления взносов в фонд за каждый год либо применяют МРОТ. Далее складывают сумму заработка за два календарных года (с учетом предельных величин баз).

Определяют средний дневной заработок и сравнивают его со средним дневным заработком, рассчитанным из МРОТ, выбирают наибольшую величину.

• Внимание Главная
• Декретные по беременности и родам

Недомогание, когда человеку требуется больничный случится может с каждым человеком. При этом, для сотрудника, являющегося гражданином РФ, проблем не возникает, он может просто оформить больничный. Тогда как с иностранцами ситуация складывается сложнее.

Работодатель, принимая на работу иностранца задается вопросом: предоставляются ли какие либо гарантии иностранным гражданам в случае заболевания? В статье постараемся ответить на этот вопрос и подробно рассмотреть как начислить больничный иностранцу в 2018 году. Кто имеет право на пособие по временной нетрудоспособности в РФ Получать пособие по временной нетрудоспособности в РФ имеют только те лица, которые застрахованы в системе соцстраха.

Выдача листков нетрудоспособности и их оплата иностранным гражданам

Важно! Граждане, прибывшие из стран участников Договора о Евразийском экономическом союзе вправе рассчитывать на соцобеспечение наравне с гражданами России. Гражданам, трудящимся по трудовому договору в России, прибывшим из Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии больничные выплачиваются в соответствии с законодательством РФ. Все граждане перечисленных государств имеют право на такое же соцобеспечение (в том числе и на страхование на случай временной нетрудоспособности), что и российские граждане.

Это следует из статьи 98 Договора о Евразийском экономическом союзе. То есть такие граждане вне зависимости от статуса являются лицами застрахованными. При этом тот трудовой стаж, который перечисленные граждане заработали в своей стране должен засчитываться для целей соцстрахования в РФ.

Иностранная работница. декретный отпуск

Для граждан Беларуси Несколько проще получить пособие по больничному листу гражданам Республики Беларусь. Оно выплачивается на основании действующего на территории РФ законодательства. Данная норма содержится в Договоре между РФ и РБ о сотрудничестве в сфере социального обеспечения.

Данное соглашение было заключено 24.01.06 г. в городе Санкт-Петербурге. Максимально подробно все моменты касательно получения пособия по утере трудоспособности гражданами РБ рассмотрены в следующих документах:

• Федеральный закон №255-ФЗ от 29.12.06 г.;
• Федеральный закон №81-ФЗ от 19.05.95 г.

Работодателю необходимо максимально внимательно относиться к оформлению пособия по временной нетрудоспособности для своих работников, являющихся гражданами иных государств. Так как нарушение трудового законодательства достаточно сурово карается надзорными органами.

Больничный иностранцу в 2018 году (порядок и примеры расчета)

При этом бухгалтеру нужно учитывать когда временно пребывающий сотрудник приступил в работе. К примеру, в организации, рассчитывающей больничный, временно пребывающий сотрудник появился только в середине года. И оплачивал ли предыдущий работодатель за него взносы не понятно. В этом случае нужно посмотреть справку с предыдущего места трудовой деятельности и сложить все периоды, в течение которых за сотрудника перечислялись взносы (Читайте также статью ⇒ Какими налогами и взносами облагается больничный в 2018 году). Сумма пособия также будет зависеть от стажа сотрудника:

• менее 5 лет – 60% пособия;
• 5 – 8 лет – 80% пособия;
• более 8 лет – 100 % пособия.

Важно! При расчете общего стажа включают периоды, когда иностранец работал по трудовому договору. Пример расчета больничного иностранцу Пример 1.

С 2015 года временно пребывающий на территории России иностранный гражданин вправе получить пособие по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования. Но только при условии, что работодатель уплачивал за него страховые взносы за период не менее полугода перед месяцем, в котором такой сотрудник заболел. Это ограничение не распространяется на работников из стран ЕАЭС.

Независимо от статуса, они имеют право на больничное пособие с первого дня работы в российской организации. Право на оплачиваемый больничный имеют застрахованные лица, то есть граждане, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности.

Важно Трудовой стаж, который заработали граждане стран – членов ЕАЭС у себя на родине, засчитывается в России для целей социального страхования. Принимая на работу иностранца, работодатель должен представить ему полис ДМС или заключите договор о медобслуживании С 2015 года в качестве обязательного условия трудоустройства иностранного работника, временно пребывающего в России, является наличие у него полиса ДМС. Иностранный гражданин может самостоятельно приобрести такой медицинский полис или же работодатель может заключить с медорганизацией договор о предоставлении иностранцу платных медицинских услуг.
Сведения об указанных документах должны быть включены в трудовой договор (ч.2 ст. 327.2 ТК РФ). По окончании действия полиса ДМС или договора о медобслуживании работодатель должен отстранить сотрудника-иностранца от работы.

>Изменение статуса иностранного сотрудника

Вопрос

На работу был принят гражданин Украины. Недавно получил вид на жительство. До получения ВНЖ работал на предприятии по статусу РВП. С ним заключен трудовой договор,что нужно сделать в данной ситуации в связи с получением ВНЖ? Однозначного ответа нет. Как вы считаете нужно ли увольнять работающего иностранного гражданина со статусом РВП в связи с получением вида на жительство?фмс затребовал новое уведомление и новый трудовой договор в связи с получением работником ВНЖ.

Ответ

Увольнять работающего иностранного гражданина в связи с получением вида на жительство не нужно, этого не требует законодательство.

Согласно ст. 11 ТК на территории Российской Федерации правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан, лиц без гражданства.

Кстати, с июня изменились правила выплаты зарплаты иностранцам: ФНС ввела запрет на выдачу денег наличными. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Иностранный гражданин (как и гражданин России) должен предъявить при приеме на работу паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (ст. 65 ТК РФ). Документами, удостоверяющими в РФ личность иностранного гражданина, являются его паспорт либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемые в соответствии с международным договором РФ удостоверениями личности. Документами, удостоверяющими личность лица без гражданства в РФ, являются: документ, выданный иностранным государством; разрешение на временное проживание; вид на жительство (ФЗ-115). При заключении трудового договора работодатель должен указать в нем сведения о документах, удостоверяющих личность (ст. 57 ТК РФ).

Таким образом, организации необходимо оформить дополнительное соглашение в связи с изменением данных документа, удостоверяющих личность сотрудника.

Также необходимо внести изменения в личную карточку сотрудника.

С 1 июня ФМС России расформирована –ее функции переданы Главному управлению по вопросам миграции МВД России.

Т.к. при приеме сотрудника, имеющего статус постоянно проживающего, организация должна уведомить Главное управление по вопросам миграции МВД России, то при подписании дополнительного соглашения организация должна также предоставить уведомление в Главное управление по вопросам миграции МВД России.

При изменении статуса иностранного сотрудника страховые взносы начисляйте в соответствии с тарифом, установленным для его нового статуса.

Обоснование

Из рекомендации

1.Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование с выплат иностранному сотруднику. В течение года у сотрудника изменился статус пребывания в России
При изменении статуса иностранного сотрудника страховые взносы начисляйте в соответствии с тарифом, установленным для его нового статуса.

Размер тарифов для начисления страховых взносов зависит:

• от категории сотрудника (постоянно проживающий, временно проживающий, временно пребывающий, лицо без гражданства);
• наличия статуса высококвалифицированного специалиста (наличие данного статуса в некоторых случаях и вовсе освобождает организацию от уплаты страховых взносов).

В течение года статус иностранца может измениться. Например, он может получить вид на жительство и сменить статус с временно пребывающего на постоянно проживающего. Также иностранец может утратить или приобрести статус высококвалифицированного специалиста.

В Законе от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ нет специальных норм, регулирующих порядок начисления страховых взносов при изменении статуса иностранца в течение года. Пересчет страховых взносов за предыдущие месяцы отчетного (расчетного) периода законодательством также не предусмотрен. Поэтому следует руководствоваться общими нормами этого закона, определяя страховой тариф в зависимости от статуса застрахованного лица на конкретную дату.

В месяце, когда изменился статус сотрудника, сумму начисленных ему выплат разделите на две части:

• с начала месяца по день, предшествующий дню, в котором статус сотрудника изменился;
• со дня, в котором статус сотрудника изменился, до конца месяца.

Сумму страховых взносов за месяц, в котором у сотрудника изменился статус, определяйте по формуле:

Сумма страховых взносов

=

Выплаты сотруднику за период с начала года до дня изменения статуса

×

Тариф страховых взносов до изменения статуса

+

Выплаты сотруднику за период со дня изменения статуса до конца текущего месяца

×

Тариф страховых взносов после изменения статуса

Данные выводы есть в письме Минтруда России от 18 декабря 2015 г. № 17-3/В-620.

Пример расчета страховых взносов с выплат сотруднику-иностранцу. В течение календарного года статус сотрудника изменился с временно пребывающего на постоянно проживающего

Менеджер А.С. Иванов 17 апреля получил в России вид на жительство и сменил статус временно пребывающего на статус постоянно проживающего.

За январь–март Иванову было начислено 120 000 руб. Зарплата Иванова за апрель составила 60 000 руб.

Для расчета страховых взносов за апрель бухгалтер организации разделил зарплату, начисленную Иванову, на две части. В апреле 22 рабочих дня. Зарплата за период с 1 по 16 апреля составила 32 727 руб. (60 000 руб.: 22 дн. × 12 дн.). Зарплата за период с 17 по 30 апреля равна 27 273 руб. (60 000 руб.: 22 дн. × 10 дн.).

По состоянию на 30 апреля суммарная расчетная база для начисления страховых взносов с выплат Иванову не превысила предельных величин:
– ни по взносам на социальное страхование: 120 000 руб. + 60 000 руб. < 718 000 руб.;
– ни по взносам на пенсионное страхование: 120 000 руб. + 60 000 руб. < 796 000 руб.

Тарифы для начисления страховых взносов с зарплаты Иванова составляют:

1) при статусе временно пребывающего:

• на пенсионное страхование – 22 процента;
• на обязательное социальное страхование – 1,8 процента;
• на обязательное медицинское страхование – 0 процентов;

2) при статусе постоянно проживающего:

• на пенсионное страхование – 22 процента;
• на обязательное социальное страхование – 2,9 процента;
• на обязательное медицинское страхование – 5,1 процента.

С выплат Иванову за январь–март бухгалтер начислил страховые взносы в следующих размерах:
– на пенсионное страхование – 26 400 руб. (120 000 руб. × 22%);
– на социальное страхование – 2160 руб. (120 000 руб. × 1,8%);
– на медицинское страхование – 0 руб. (в I квартале Иванов не признавался застрахованным лицом).

С выплат Иванову за апрель бухгалтер начислил страховые взносы в следующих размерах:

За период с 1 по 16 апреля:
– на пенсионное страхование – 7200 руб. (32 727 руб. × 22%);
– на социальное страхование – 589,09 руб. (32 727 руб. × 1,8%);
– на медицинское страхование – 0 руб. (до 17 апреля Иванов не признавался застрахованным лицом).

За период с 17 по 30 апреля:
– на пенсионное страхование – 6000 руб. (27 273 руб. × 22%);
– на социальное страхование – 790,92 руб. (27 273 руб. × 2,9%);
– на медицинское страхование – 139,09 руб. (27 273 руб. × 5,1%).*

Из рекомендации

2.Как принять на работу иностранца, проживающего в России временно или постоянно

Временно проживающие в России

При приеме на работу иностранцев, временно проживающих в России, учитывайте следующее.

Таким лицам выдается разрешение на проживание в России сроком на три года (п. 1 ст. 6 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). Это разрешение имеет форму штампа в паспорте (для иностранных лиц, имеющих паспорт) или форму отдельного документа (для лиц без гражданства, не имеющих паспорт) (п. 7 ст. 6 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Временно проживающим в России иностранцам не нужно получать разрешение на работу или патент. При этом они могут работать только в том регионе, где им разрешено проживание. Об этом сказано в пунктах 4 и 5статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ. Исключением из этого правила являются иностранцы, профессии которых включены в список профессий и должностей, дающих право на работу в другом регионе. Подробнее об этом см. Как оформить на работу сотрудника-иностранца.

В свою очередь работодателю, принимающему на работу временно проживающего иностранца, получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы не нужно. При этом о приеме на работу временно проживающих иностранцев необходимо уведомить Главное управление по вопросам миграции МВД России. Это следует из пункта 8 статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

Постоянно проживающие в России

Иностранных граждан, имеющих статус постоянно проживающих, принимают на работу без специальных разрешений, в том числе и без разрешения на работу или патента. То есть в том же порядке, который установлен и для российских граждан. При этом о приеме на работу постоянно проживающих иностранцев необходимо уведомить Главное управление по вопросам миграции МВД России. Это следует из пункта 8 статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

Для подтверждения своего статуса такие иностранцы должны предъявить работодателю вид на жительство, оформленный на бланке по образцам, утвержденным приказом ФМС России от 5 июня 2008 г. № 141.

Этот документ выдают территориальные органы Главного управления по вопросам миграции МВД России, при этом в паспорте (документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина) делается соответствующая отметка (п. 96 и 107 Административного регламента, утвержденного приказом ФМС России от 22 апреля 2013 г. № 215).

Максимальный срок действия вида на жительство – пять лет. По заявлению обладателя этот срок может быть продлен еще на пять лет. Об этом сказано в пункте 3 статьи 8 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ, пунктах 97и 155 Административного регламента, утвержденного приказом ФМС России от 22 апреля 2013 г. № 215.*

3.Статья 11 ТК РФ. Действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права

Трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, регулируются трудовые отношения и иные непосредственно связанные с ними отношения.

Трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, также применяются к другим отношениям, связанным с использованием личного труда, если это предусмотрено настоящим Кодексом или иным федеральным законом.

Все работодатели (физические лица и юридические лица независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности) в трудовых отношениях и иных непосредственно связанных с ними отношениях с работниками обязаны руководствоваться положениями трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.

Если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном настоящим Кодексом, другими федеральными законами, были признаны трудовыми отношениями, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.

На территории Российской Федерации правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, созданных или учрежденных иностранными гражданами, лицами без гражданства либо с их участием, международных организаций и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими федеральными законами или международным договором Российской Федерации.*

Из рекомендации

4.Как оформить прием на работу сотрудника-иностранца

Иностранец, проживший в России год, может подать заявление о выдаче вида на жительство. Он выдается на пять лет и может неограниченное количество раз продлеваться. Вид на жительство, полученный лицом без гражданства, одновременно будет для него и документом, удостоверяющим его личность. Вид на жительство также позволяет иностранцу свободно въезжать в Россию и выезжать с ее территории.

Кроме того, у любого иностранца должны быть документы, удостоверяющие его личность. Так, у иностранца должен быть паспорт либо другой документ, который может подтвердить личность, согласно законодательству или подписанным международным соглашениям России. Человек без гражданства также может подтвердить личность, как указано выше, разрешением на временное пребывание (когда оно оформлено отдельным документом) или видом на жительство.

Это следует из положений статей 2, 5, 5.1, 6, 6.1, 8, 10 и 10.1 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.*

При изменении статуса иностранного работника в течение расчетного периода ставки страховых взносов нужно дифференцировать по периодам: отдельно для выплат за период, когда иностранец был «временно пребывающим», и отдельно для выплат за период, когда он стал «временно проживающим». То есть за месяц, в котором изменился статус, выплаты надо будет разграничить на периоды с разными статусами и отдельно по каждой части исчислить страховые взносы по соответствующей ставке.

Специальных норм, регулирующих порядок исчисления страховых взносов при изменении статуса иностранного гражданина в течение расчетного периода, в НК РФ нет. В этом случае нужно исходить из того, что база для начисления взносов определяется в общем порядке нарастающим итогом с начала года. А за месяц, в котором изменился статус, выплаты надо разделить на периоды с разными статусами и отдельно по каждой части исчислить страховые взносы, определяя страховой тариф в зависимости от статуса застрахованного лица на конкретную дату.

Ставки для иностранных работников

С выплат в пользу иностранных работников, о которых идет речь в комментируемом письме, страховые взносы начисляются следующим образом:

• выплат временно пребывающим иностранным гражданам – 22% в ПФР и 1,8% в ФСС РФ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
• с выплат временно проживающим иностранным гражданам – 22% в ПФР, 5,1% в ФФОМС и 2,9% в ФСС РФ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

Если у вашего сотрудника-иностранца изменился статус с временно пребывающего на временно проживающего, налоговики рекомендуют учесть такие моменты:

• применяйте другой тариф по больничным взносам: 2,9% вместо 1,8%;
• начните начислять медицинские взносы по тарифу 5,1% (по выплатам временно пребывающим их не начисляют);
• базу по взносам определяйте нарастающим итогом с начала года так же, как и для граждан России.

На практике нужно поступить следующим образом. В месяце, когда изменился статус сотрудника, сумму начисленных ему выплат разделите на две части:

• с начала месяца по день, предшествующий дню, в котором статус сотрудника изменился;
• со дня, в котором статус сотрудника изменился, до конца месяца.

Сумму страховых взносов за месяц, в котором у сотрудника изменился статус, определяйте по формуле:

Выплаты сотруднику за период с начала месяца до дня изменения статуса × Тариф страховых взносов до дня изменения статуса + Выплаты сотруднику за период со дня изменения статуса до конца текущего месяца × Тариф страховых взносов после изменения статуса = Сумма страховых взносов

Платить взносы по-новому нужно с выплат, начисленных начиная со дня, в котором изменился статус сотрудника. А как определить этот день?

Дата смены статуса

Иностранец, въехавший в РФ по визе или без нее в случаях, когда закон это допускает, считается временно пребывающим в стране. Однако, если он планирует остаться здесь надолго, он вправе обратиться за разрешением на временное проживание (п. 1 ст. 2, п. 1 ст. 6, п. 1 ст. 6.1 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

Датой смены статуса будет день принятия решения о выдаче разрешения на временное проживание. Об этом будет указано в уведомлении, которое получит иностранец, и в его паспорте.

С моментом получения документов или предъявлением их работодателю дата смены статуса не связана.

Пример. Расчет страховых взносов при смене статуса

Работник Сергеев 17.06.2019 сменил статус временно пребывающего на статус временно проживающего.

За январь-май Сергееву было начислено 300 000 руб. Его зарплата за июнь составила 60 000 руб. Для расчета страховых взносов за июнь бухгалтер разделил зарплату Сергеева на две части. В июне 19 рабочих дней.

Зарплата за период с 1 по 16 июня составила 28 421,05 руб. (60 000 руб.: 19 дн. х 9 дн.). Зарплата за период с 17 по 30 июня составила 31 578,95 руб. (60 000 руб.: 19 дн. х10 дн.).

По состоянию на 30 июня суммарная расчетная база для начисления страховых взносов с выплат Сергееву не превысила предельных величин:

• ни по взносам на социальное страхование: 300 000 руб. + 60 000 руб.
• ни по взносам на пенсионное страхование: 300 000 руб. + 60 000 руб.

Тарифы для начисления страховых взносов с зарплаты Сергеева составляют:

при статусе временно пребывающего:

• на пенсионное страхование – 22%;
• на обязательное социальное страхование – 1,8%;
• на обязательное медицинское страхование – 0%.

при статусе постоянно проживающего:

• на пенсионное страхование – 22%;
• на обязательное социальное страхование – 2,9%;
• на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

С выплат Сергееву за январь-май бухгалтер начислил страховые взносы в следующих размерах:

• на пенсионное страхование – 66 000 руб. (300 000 руб. × 22%);
• на социальное страхование – 5400 руб. (300 000 руб. × 1,8%);
• на медицинское страхование – 0 руб.

С выплат Сергееву за июнь бухгалтер начислил страховые взносы в следующих размерах: за период с 1 по 16 июня:

• на пенсионное страхование – 6 262,63 руб. (28 421,05 руб. × 22%);
• на социальное страхование – 511,58 руб. (28 421,05 руб. × 1,8%);
• на медицинское страхование – 0 руб.

за период с 17 по 30 июня:

• на пенсионное страхование – 6947,37 руб. (31 578,95 руб. × 22%);
• на социальное страхование – 915,79 руб. (31 578,95 руб. × 2,9%);
• на медицинское страхование – 1610,53 руб. (31 578,95 руб. × 5,1%).

Добавим, что в ваших интересах своевременно узнать о смене статуса иностранного работника. Если вы будете продолжать начислять взносы по-старому, по более низким тарифам, то получится, что вы занижаете расчетную базу. А за это вашу компанию и руководителя оштрафуют.

В современном мире глобальной экономики многие компании для решения своих задач принимают на работу иностранных граждан.

При приеме на работу иностранного гражданина компании сталкиваются с различными проблемами: оформление разрешений на привлечение иностранных работников, уведомление контролирующих органов. В этой статье мы постарались показать все «подводные камни», с которыми может столкнуться организация, если решит принять на работу иностранного гражданина.

I. Правовой статус иностранных граждан находящихся на территории РФ.

Напомним правовые статусы иностранцев, установленные в Федеральном законе «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от 25.07.2002 № 115-ФЗ (далее — Закон № 115-ФЗ). Иностранные граждане делятся на три категории:
1. Временно пребывающие в РФ;
2. Временно проживающие в РФ;
3. Постоянно проживающие в РФ.

Платформа ОФД 📌 РекламаОФД со скидкой 30%. Новогодняя акция на подключение касс ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом Узнать больше

1.1. Временно пребывающие иностранные граждане.

Временно пребывающий в РФ иностранный гражданин — это лицо, прибывшее в РФ на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.
Срок временного пребывания иностранного гражданина в РФ определяется сроком действия выданной ему визы. Если иностранец прибыл в Россию в порядке, не требующем получения визы, срок временного пребывания не может превышать 90 суток.

Срок временного пребывания в РФ иностранного гражданина, прибывшего в РФ в порядке, не требующем получения визы, заключившего трудовой договор или гражданско-правовой договор и получившего разрешение на работу, продлевается на срок действия заключенного договора, но не более чем на один год, исчисляемый со дня въезда иностранного гражданина в РФ. Такое ограничение срока временного пребывания не распространяется на иностранных граждан, привлеченных для осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированных специалистов, а также на иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность у физических лиц.

Безвизовый въезд в РФ действует для граждан Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии, Молдовы, Таджикистана, Узбекистана, Украины, Аргентины, Венесуэлы, Израиля, Таиланда и некоторых других стран (полный список стран с описанием режима въезда можно найти на сайте МИД России — www.mid.ru).

1.2. Временно проживающие иностранные граждане.

Временно проживающим в РФ считается иностранный гражданин, получивший разрешение на временное проживание.

Разрешение выдается сроком на три года и оформляется в виде отметки в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина или лица без гражданства, либо в виде документа установленной формы, выдаваемого в РФ лицу без гражданства, не имеющему документа, удостоверяющего его личность.
Временно проживающий в РФ иностранный гражданин не вправе по собственному желанию изменять место своего проживания в пределах субъекта РФ, на территории которого ему разрешено временное проживание, или избирать место своего проживания вне пределов указанного субъекта РФ.

1.3. Постоянно проживающие иностранные граждане
Постоянно проживающим в РФ считается иностранный гражданин, получивший вид на жительство, которыйвыдается сроком на пять лет.
Постоянно проживающему в РФ иностранцу виза для въезда в РФ не требуется, наличие миграционной карты не является обязательным.

II Привлечение иностранных граждан к трудовой деятельности.

2.1. Документы, необходимые для привлечения на работу иностранца.
Основные документы, которые отличают прием на работу иностранных граждан, являются разрешение на привлечение иностранной рабочей силы и разрешение на работу иностранца.
В таблице приведено, в каких случаях следует оформлять указанные документы:

Статус иностранного сотрудника		Разрешение на привлечение иностранной рабочей силы	Разрешение на работу иностранца
Временно пребывающий	На основании визы	необходимо
	В безвизовом порядке		необходимо
Временно проживающий	На основании визы		необходимо
	В безвизовом порядке		необходимо
Постоянно проживающий
Высококвалифицированный специалист			необходимо

2.2. Уведомление о трудовых отношениях с иностранным гражданином.

Привлечение к работе постоянно проживающих в РФ иностранных граждан производится наравне с гражданами РФ. Уведомлять контролирующие органы о принятии такого сотрудника на работу, о его увольнении не требуется.

Работодатель обязан направить в контролирующие органы уведомления о трудовых отношениях с иностранными гражданами из числа временно пребывающих и временно проживающих в РФ.
Основными документами, устанавливающими порядок уведомления контролирующих органов о трудовых отношениях с иностранцем, являются:
— Федеральный закон «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации» от 18.07.2006 № 109-ФЗ (далее – Закон № 109-ФЗ);
— Постановление Правительства РФ «О порядке осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации» от 15.01.2007 № 9 (далее –Постановление № 9);
— Постановление Правительства РФ «О порядке выдачи разрешительных документов для осуществления иностранными гражданами временной трудовой деятельности в Российской Федерации» от 15.11.2006 № 681 (далее – Постановление № 681);
— Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от 25.07.2002 № 115-ФЗ (далее – Закон № 115-ФЗ).

Ниже приведены случаи, когда необходимо уведомлять контролеров:

Основание уведомления	Статус иностранца	ФМС	Орган занятости		ИФНС	Трудовая инспекция
О заключении трудовых договоров или гражданско-правовых договоров с иностранными работниками	на основании визы	—	По форме, утвержденной Приказом Минздравсоц-развития России от 26.10.2007 № 670/421 в течение месяца		По форме, утвержденной Письмом ФНС России от 24.08.2007 № ГИ-6-04/676@ в течение 10 рабочих дней	По форме, утвержденной Приказом Минздравсоц-развития России от 30.10.2008 № 610н в течение месяца
	в безвизовом порядке	По форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 18.03.2008 № 183 в течение 3 рабочих дней со дня заключения договора				—
О расторжении трудовых договоров или гражданско-правовых договоров	на основании визы	—			—	—
	в безвизовом порядке	В произвольной форме (обязательная форма до настоящего момента не установлена) в течение 3 рабочих дней			—	—
О предоставлении отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более 1 календарного месяца в течение года	на основании визы	—			—	—
	в безвизовом порядке	В произвольной форме (обязательная форма до настоящего момента не установлена) в течение 3 рабочих дней			—	—
Подача ходатайства о выдаче иностранцу приглашения на въезд	на основании визы	—		—	По форме, утвержденной Письмом ФНС России от 24.08.2007 № ГИ-6-04/676@ в течение 10 рабочих дней	—
	в безвизовом порядке	—		—		—
Прибытие иностранного гражданина к месту работы или к месту пребывания	на основании визы	—		—		—
	в безвизовом порядке	—		—		—
Получение иностранным гражданином разрешения на работу	на основании визы	—		—		—
	в безвизовом порядке	—		—		—
Об убытии из места временного пребывания (в случае, когда работодатель являлся принимающей стороной)	на основании визы	Направление отрывной части бланка уведомления о прибытии с указанием даты убытия в течение 2 дней		—	—	—
	в безвизовом порядке			—	—	—
О месте временного пребывания иностранного работника (в случае, когда работодатель является принимающей стороной)	на основании визы	По форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 15.01.2007 № 9 в течение 3 рабочих дней		—	—	—
	в безвизовом порядке			—	—	—
О нарушении иностранным работником условий трудового договора	на основании визы	В произвольной форме в течение 3 рабочих дней		—	—	—
	в безвизовом порядке			—	—	—
О досрочном расторжении договора	на основании визы	В произвольной форме в течение 3 рабочих дней		—	—	—
	в безвизовом порядке			—	—	—
О самовольном оставлении места работы или места пребывания	на основании визы	В произвольной форме в течение 3 рабочих дней		—	—	—
	в безвизовом порядке			—	—	—
Приостановление действия или аннулирования разрешения на привлечение и использование иностранных работников	на основании визы	—		—	По форме, утвержденной Письмом ФНС России от 24.08.2007 № ГИ-6-04/676@ в течение 10 рабочих дней	—
	в безвизовом порядке	—		—		—
Аннулирование разрешения на работу иностранному работнику	на основании визы	—		—	По форме, утвержденной Письмом ФНС России от 24.08.2007 № ГИ-6-04/676@ в течение 10 рабочих дней	—
	в безвизовом порядке	—		—		—

Кроме того, необходимо уведомлять в произвольной в течение 3 рабочих дней о самовольном оставлении иностранным работником места работы или места пребывания органы ФСБ России (п. 8 ст. 18 Закона № 115-ФЗ, п. 17 Постановления Правительства РФ от 15.11.2006 № 681).

2.3. Пенсионное обеспечение и медицинское страхование иностранных граждан.
В силу ст. 7 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15.12.2001 № 167-ФЗ если работодатель принимает на работу временно или постоянно проживающего в РФ иностранного гражданина, и у такого иностранного гражданина отсутствует свидетельство государственного пенсионного страхования, то работодателю необходимо оформить для него такое свидетельство.

С учетом того что взносы в ФСС РФ на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за иностранных граждан, временно пребывающих в РФ, не уплачиваются, работодатель не вправе выплачивать им пособия за счет средств ФСС РФ, даже если такой работник принесет больничный. Таким образом, на временно пребывающих в РФ иностранных граждан полисы обязательного медицинского страхования оформлять не надо, поскольку работодатель не является по отношению к ним страхователем. Полисы обязательного медицинского страхования необходимо оформлять только на временно проживающих в РФ иностранцев.
Иностранные граждане, постоянно проживающие в РФ, получают полис ОМС по месту жительства.

2.4. Осуществление трудовой деятельности временно пребывающими и временно проживающими иностранцами

Необходимо бы обратить внимание на то, что временно пребывающие и временно проживающие иностранцы вправе осуществлять трудовую деятельность только в пределах субъекта РФ, на территории которого разрешено временное проживание.
Существуют исключения, когда иностранные граждане вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта РФ, на территории которого им выдано разрешение на работу. Данные исключения установлены Постановлением Правительства РФ «Об установлении случаев осуществления трудовой деятельности иностранным гражданином или лицом без гражданства, временно пребывающими (проживающими) в РФ, вне пределов субъекта РФ, на территории которого им выдано разрешение на работу (разрешено временное проживание)» от 17.02.2007 № 97 (далее — Постановление № 97).

Исключений два:

— направление в служебную командировку;
— если постоянная работа сотрудника осуществляется в пути или носит разъездной характер. Списки профессий и работ, выполнение которых производится в пути или носит разъездной характер применительно к Постановлению Правительства РФ № 97, утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 17.09.2007 № 607.

При этом установлены ограничения по срокам пребывания иностранца вне пределов субъекта РФ, на территории которого им выдано разрешение на работу:

Статус иностранца	Максимальный срок
	Командировки	Разъездной характер
Временно пребывающие	10 календарных дней* пп. а п. 1 Постановления № 97	60 календарных дней* пп. б п. 1 Постановления № 97
Временно проживающие	40 календарных дней в течение 12 календарных месяцев пп. а п. 2 Постановления № 97	90 календарных дней в течение 12 календарных месяцев пп. б п. 2 Постановления № 97

* в течение периода действия разрешения на работу, выданного иностранному гражданину.

2.5. Осуществление трудовой деятельности иностранными гражданами — высококвалифицированными специалистами.

С 1 июля 2010 года вступает в силу Федеральный закон от 19.05.2010 № 86-ФЗ, вносящий изменения в Закон № 115-ФЗ.
При этом, добавлена новая категория иностранных граждан — высококвалифицированный специалист.
Высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в РФ предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) в размере двух и более миллионов рублей за период, не превышающий одного года. Работодатель самостоятельно осуществляет оценку компетентности и уровня квалификации иностранных граждан, которых они желают привлечь в качестве высококвалифицированных специалистов.

Работодатель самостоятельно представляет в федеральный орган исполнительной власти в сфере миграции документы необходимые для выдачи высококвалифицированному специалисту разрешения на работу, а также для оформления ему приглашения на въезд в РФ.
Квота на выдачу иностранным гражданам приглашений на въезд в РФ в целях осуществления трудовой деятельности и квота на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу не распространяются на высококвалифицированных специалистов.

Разрешение на работу высококвалифицированному специалисту выдается на срок действия заключенного им трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг), но не более чем на три года. Указанный срок действия разрешения на работу может быть неоднократно продлен на срок действия трудового договора или гражданско-правового договора, но не более чем на три года для каждого такого продления. В случае, если в соответствии с трудовым договором или гражданско-правовым договором предполагается осуществление высококвалифицированным специалистом трудовой деятельности на территориях двух и более субъектов РФ, данному высококвалифицированному специалисту выдается разрешение на работу, действующее на территориях этих субъектов РФ.
Налогообложение НДФЛ доходов высококвалифицированного специалиста производится по ставке 13% с начала трудовой деятельности.

Работодатели и заказчики работ (услуг) по гражданско-правовым договорам, обязаны ежеквартально уведомлять ФМС об исполнении обязательств по выплате заработной платы высококвалифицированным специалистам, а также о случаях расторжения трудовых договоров или гражданско-правовых договоров высококвалифицированными специалистами и случаях предоставления им отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более одного календарного месяца в течение года.
В течение 30 дней со дня получения высококвалифицированным специалистом разрешения на работу его работодатель обязан представить в ФМС сведения о постановке данного высококвалифицированного специалиста на учет в налоговых органах РФ.

Иностранному гражданину, сведения о котором как о высококвалифицированном специалисте размещены на официальном сайте ФМС, может быть оформлена обыкновенная деловая виза для въезда в РФ сроком действия до 30 суток. Обыкновенная деловая виза иностранному гражданину оформляется при наличии у него письменного предложения о въезде в РФ для проведения соответствующих переговоров, направленного такому иностранному гражданину работодателем.

2.5. Ответственность организации за нарушения законодательства, регулирующего порядок привлечения к работе иностранных граждан.

При выявлении нарушений федерального законодательства, регулирующего порядок привлечения к работе иностранных граждан, организация может быть привлечена к административной ответственности, предусмотренной КоАП РФ:

Вид нарушения	Размер административного штрафа		Статья КоАП РФ
	для должностных лиц	для юридических лиц
Нарушение приглашающей стороной условий пребывания иностранца или оформления документов на право его пребывания	от 40 000 до 50 000 руб.	от 400 000 руб. до 500 000 руб.	ч. 1 ст. 18.9 КоАП РФ
Неисполнение принимающей стороной обязанностей в связи с осуществлением миграционного учета			ч. 4 ст. 18.9 КоАП РФ
Непредставление или несвоевременное представление по требованию органа ФМС России установленных законодательством документов или информации об иностранных гражданах или лицах без гражданства			ч. 2 ст. 18.11 КоАП РФ
Привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина или лица без гражданства без разрешения на работу	от 25 000 до 50 000 руб.	от 250 000 руб. до 800 000 руб., либо административное приостановление деятельности на срок до 90 суток	ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ
Привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина или лица без гражданства без разрешения на привлечение и использование иностранных работников			ч. 2 ст. 18.15 КоАП РФ
Неуведомление ФМС, налогового органа или органы занятости о привлечении к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина или лица без гражданства			ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ

В случае незаконного привлечения к трудовой деятельности в РФ двух и более иностранных граждан и (или) лиц без гражданства административная ответственность, установленная ст. 18.15 КоАП, наступает за нарушение правил привлечения к трудовой деятельности в РФ иностранных граждан и лиц без гражданства (в том числе иностранных работников) в отношении каждого иностранного гражданина или лица без гражданства в отдельности. При этом организация может быть привлечена к ответственности в течение одного года с момента совершения нарушения (ст. 4.5 КоАП).

Заключение.

Как мы видим, существует достаточно много ограничений при приеме на работу иностранного сотрудника.
Компании, которая все же решит стать работодателем для иностранца следует помнить о том, что иностранные граждане для получения разрешения на работу и прочих документов, необходимых им для осуществления трудовой деятельности на территории РФ обычно обращаются в специализированные фирмы, занимающиеся оформлением таких документов за вознаграждение. Зачастую такие компании пренебрегают законными способами получения документов, необходимых иностранцам для работы в РФ. В результате у иностранного работника на руках может оказаться фальшивое или недействительное разрешение на работу. Что бы обезопасить компанию от возможных претензий со стороны контролирующих органов работодатели могут самостоятельно проверить подлинность разрешения на работу выданное иностранному гражданину с помощью сайта ФМС России — www.fms.gov.ru. На сайте нужно ввести реквизиты документа и указать электронный почтовый адрес, на который придет ответ на запрос.

Alinga Consulting Group оказывает следующие услуги в сфере привлечения иностранцев к работе:

• Оформление разрешений на привлечение и использование иностранной рабочей силы и разрешений на работу.
• Уведомление государственных органов о заключении трудового договора с иностранным гражданином.
• Персональная аккредитация иностранных сотрудников филиалов и представительств иностранных компаний.
• Визовая поддержка иностранных граждан, получивших разрешение на работу.
• Постановка и снятие с миграционного учёта.

Был иностранец временно пребывающим, стал — временно проживающим

В рассматриваемой ситуации контролеры могут доначислить страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также начислить пени и штраф. Но у компании есть шансы оспорить доначисления в суде. Расскажем подробнее.

Cтатус — временно пребывающий

Временно пребывающими в РФ иностранными гражданами считаются лица, приехавшие в Россию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, не имеющие вида на жительство или разрешения на временное проживание (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, далее — Закон № 115-ФЗ). Для осуществления трудовой деятельности такой иностранец должен иметь разрешение на работу (если он въехал в Россию на основании визы) или патент (если он въехал в Россию в безвизовом порядке). Один из этих документов иностранец должен представить работодателю при приеме на работу (ст. 327.3 ТК РФ). Сведения из него вносятся в трудовой договор (ст. 327.2 ТК РФ).

Временно пребывающие в России иностранные граждане, работающие по трудовому договору, относятся к застрахованным лицам:

— по обязательному пенсионному страхованию (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, далее — Закон № 167-ФЗ);

— обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее — Закон № 255-ФЗ);

— обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

Выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, являются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Следовательно, на выплаты по трудовому договору в пользу временно пребывающих в России иностранных работников начисляются взносы на пенсионное страхование, по временной нетрудоспособности и на травматизм.

Обложение выплат временно пребывающим иностранцам страховыми взносами на пенсионное страхование и на травматизм осуществляется по тем же тарифам, что и выплаты в пользу российских работников. А вот для взносов по временной нетрудоспособности для данной категории иностранцев предусмотрен специальный тариф — 1,8% (п. 2 ст. 426 НК РФ).

Поскольку среди застрахованных лиц по обязательному медицинскому страхованию временно пребывающие иностранцы не названы (ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», далее — Закон № 326-ФЗ), на выплаты в их пользу медицинские взносы не начисляются (письмо ФНС России от 01.09.2017 № БС-4-11/17467@).

Cтатус — временно проживающий

Иностранные граждане, которые получили разрешение на временное проживание, относятся к временно проживающим в России (п. 1 ст. 2 Закона № 115-ФЗ). Для привлечения к трудовой деятельности данной категории иностранцев разрешение на работу или патент не требуются (подп. 1 п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ).

Временно проживающие в России иностранцы относятся к застрахованным лицам:

— по пенсионному страхованию (п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ);

— медицинскому страхованию (ст. 10 Закона № 326-ФЗ);

— социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности (п. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ);

— социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

Следовательно, на выплаты в их пользу нужно начислять все страховые взносы (пенсионные, медицинские, по временной нетрудоспособности и на травматизм). При этом для взносов по временной нетрудоспособности используется общий тариф 2,9% (п. 2 ст. 426 НК РФ).

Нужен ли пересчет?

В письме от 18.12.2015 № 17-3/В-620 Минтруд России рассмотрел ситуацию, когда у временно пребывающего в России иностранного гражданина статус изменился на постоянно проживающего в России. Чиновники разъяснили, что со дня изменения своего правового статуса иностранец становится застрахованным в системе обязательного медицинского страхования. Следовательно, с этого момента страховые взносы с выплат в его пользу должны начисляться по правилам, установленным для иностранцев, постоянно проживающих в России. Отметим, что правила исчисления страховых взносов для иностранцев со статусом постоянно и временно проживающих в России одинаковы.

Таким образом, применительно к нашей ситуации, исходя из позиции Минтруда России, с выплат иностранному работнику, произведенных после получения им разрешения на временное проживание, компании нужно пересчитать страховые взносы по временной нетрудоспособности по общему тарифу 2,9% и начислить на эти выплаты медицинские взносы. Доначисленные суммы надо уплатить вместе с пенями и представить в налоговый орган уточненный расчет по страховым взносам за соответствующие периоды (п. 4, 6 ст. 81 НК РФ). Если это не сделать, компании грозит штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату и неполную уплату страховых взносов в размере 20% от неуплаченных сумм.

Однако судьи считают, что, если иностранный работник не сообщил работодателю об изменении своего статуса, компании не могут быть доначислены взносы. Аргумент — работодатель в процедуре получения временно пребывающим иностранцем разрешения на временное проживание не участвует. У него отсутствует обязанность запрашивать информацию у миграционной службы об изменении статуса своего работника. Поскольку иностранный работник на момент заключения трудового договора являлся временно пребывающим, компания правомерно не облагала взносами на медицинское страхование выплаты в его пользу (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 30.06.2015 № Ф02-2664/2015).