Возврат при покупке земельного участка

С 01 января 2010 года, стало возможным получить налоговый вычет при покупке земельного участка. Предоставление налогового вычета при покупке участка земли дает вам право на возврат денежных средств из бюджета государства.

Право на данный вид имущественного вычета имеет работающий гражданин, отчисляющий 13-процентный подоходный налог в течение года. Возврат денежных средств – это возврат оплаченного ранее вами налога на доходы физических лиц. Налоговый вычет при покупке земельного участка составляет не более 2 000 000 рублей, при этом возврат подоходного налога перечисляется в пределах 260 000 руб. Данные правила трактованы статьей 220 Налогового кодекса РФ.

Если приобретение земельного участка с жилым домом или без него происходила с привлечением кредитных средств, тогда вы имеете право дополнительно вернуть 13% от всех оплаченных вами процентов по данному кредиту (ипотеке), то есть плюсом к 260 000 рублей.

Существуют небольшие нюансы.

Вы можете получить налоговый вычет при покупке земельного участка, по одному из следующих условий:

1. если земельный участок предназначен для индивидуального жилищного строительства;

2. если на приобретенном земельном участке расположен жилой дом.

Если вы приобрели земельный участок без строений, то вы сможете получить имущественный налоговый вычет только тогда, когда построите и оформите жилой дом, получив свидетельство о государственной регистрации права собственности на дом.

Законодатель четко ограничил то, что налоговый вычет возможен при условии, что участок предназначен для индивидуального жилищного строительства. Не предоставляется налоговый вычет при покупке земельного участка, если земельный участок дачный, садовый, огородный, приусадебный и т.д.

Обязательным условием является приобретение земельного участка не ранее 01 января 2010 года. На сделки ранее этой даты право на получение имущественного вычета не распространяется.

Налоговый вычет при покупке земельного участка может предоставляться налоговой инспекцией, тогда вы получаете возврат денежных средств на руки, а также может оформляться вашим работодателем в начале года, что может служить для вас возможностью не платить подоходный налог весь год вперед. Если вы оформляете налоговый вычет у работодателя, то это не исключает ваше право вернуть подоходный налог за прошлый год или годы.

Для получения налогового вычета вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, заявление на предоставление налогового вычета, заявление на перечисление, приложить документы, подтверждающие ваше право на вычет.

Единовременно вы можете претендовать на возврат налога за последние три года, но не ранее года, в котором производилась регистрация право собственности на жилой дом, находящегося на вашем приобретенном земельном участке.

Имущественный вычет предоставляется налогоплательщику только однажды в жизни и только по одному объекту недвижимости.Поэтому подумайте, что для вас выгоднее получить налоговый вычет на земельный участок либо налоговый вычет на приобретение или строительство жилого дома.

Подготовила:

Наталья Лещенко, Бухгалтер высшей категории, ведущий специалист по ведению и контроля бухгалтерского и налогового учета

В связи с освобождением налогоплательщиков от начисления и уплаты налога на землю/арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности в марте-апреле 2020г., что связано с вступлением в силу «антивирусного» Закона №533 от 17.03.2020г., на наших специалистов посыпалось море звонков с вопросами относительно правильности заполнения Уточняющей Декларации по налогу на землю.

Согласно разъяснений, полученных нами от контролирующих органов, для подачи уточненной Декларации используется форма налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и / или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности), утвержденная приказом Министерства финансов Украины от 16.06.2015 № 560 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 23.01.2017 № 9) (далее — декларация).

В декларации заполняются все строки всех разделов с учетом примечаний. В случае не заполнения строки из-за отсутствия значения — он прочеркиваются (в случае представления в бумажном виде) или не заполняется (в случае представления средствами электронной связи). Стоимостные показатели декларации указываются в гривнах с копейками.

В связи с уточнением показателей раннее поданной Декларации:

в колонке 13 «годовая сумма земельного налога» разд. І «Расчет суммы земельного налога» в соответствующей строке 1.n для указанной категории земельного участка отражается годовая сумма земельного налога (формула: колонка 8 или 9 х колонка 10 или 11 х колонка 12/100), в том числе при предоставлении ежемесячных отчетных деклараций.

При подаче уточняющих деклараций в колонке 13 разд. І в соответствующей строке 1.n для указанной категории земельного участка указывается годовая сумма земельного налога, подлежащая уплате с учетом уточнений (расчет по формуле не производится).

Пример. Площадь земельного участка – 100 га, нормативная денежная оценка – 100 000 грн., ставка налога – 3%.

Расчет суммы земельного налога за 2020 г.:

100*100 000*3% /100 = 300 000 грн.

Расчет суммы земельного налога за 2020 г. с учетом норм Закона №533:

100*100 000*3% * 10 /12 = 250 000 грн.

в колонке 12 «годовая сумма арендной платы» разд. ІІ «Расчет суммы арендной платы» в соответствующей строке 1.n для указанной категории земельного участка указывается годовая сумма арендной платы (формула: колонка 8 или 9 х колонка 10 х колонка 11/100), в том числе при предоставлении ежемесячных отчетных деклараций.

При подаче уточняющих деклараций в колонке 12 разд. II в соответствующей строке 1.n для указанной категории земельного участка указывается годовая сумма арендной платы, подлежащая уплате с учетом уточнений (расчет по формуле не осуществляется).

Расчет осуществляется как в примере, приведенном выше.

в строке 3 колонки 3 разд. ІІІ «Расчет налогового обязательства» отображается годовая сумма земельного налога, указанная в колонке 17 строки 2 разд. І, или сумма арендной платы, указанной в колонке 12 строки 2 разд. ІІ декларации, в том числе при предоставлении ежемесячных отчетных деклараций. При подаче ежемесячных отчетных деклараций в строке 3 разд. III, в колонке, что соответствует отчетном (налоговом) месяцу, за который подается налоговая декларация, указывается сумма налогового обязательства по земельному налогу или арендной платы за отчетный (налоговый) месяц.

При подаче уточняющей декларации в строке 3 разд. III, в колонках за соответствующий месяц с учетом уточнений указываются суммы земельного налога или арендной платы.

Строки 4 — 8 разд. ІІІ «Расчет налогового обязательства» декларации заполняются в случае уточнения налоговых обязательств, в частности:

в строке 4 отражается годовая и с разбивкой по месяцам начисленная сумма обязательства по данным ранее поданной декларации, которая уточняется (стр. 3 налоговой декларации, уточняется (или р.5 декларации в редакции приказа ГНА Украины от 24.12.2010 № 1015 или приказа Министерства доходов и сборов Украины от 30.12.2013 № 865));

в строке 5 — начисленная к увеличению сумма налогового обязательства в текущем году с разбивкой по месяцам, по которым не наступил и / или истек срок уплаты (р. 3 — стр. 4);

в строке 6 — начисленная к уменьшению сумма налогового обязательства в текущем году с разбивкой по месяцам, по которым не наступил и / или истек срок уплаты (р. 4 — стр. 3);

в строке 7 — сумма штрафа, которая отмечается в колонке 3 ((сумма колонок с 4 по 15 строки 5 только по месяцам, по которым истек срок уплаты) х 3% или 5%);

в строке 8 — сумма пени исчисленная с соблюдением норм ст. 129 Налогового кодекса Украина. Общая сумма пени отмечается в колонке 3, а в колонках с 4 по 15 с разбивкой по месяцами.

При этом в строках с 4 по 6 и 8 разд. III декларации заполняются колонки с 3 по 15.

Исходя из полученных разъяснений, в связи с освобождением от начисления и уплаты налога на землю (арендной платы) за март –апрель 2020г., показания за эти периоды (столбцы 6,7 строки 6) заполняются с прочерками.

Подать такую уточняющую Декларацию необходимо до 20 апреля 2020г. (п.286.4 НКУ).

Все мы впервые оказались в такой непростой и нестандартной ситуации, но команда экспертов Audit-Invest всегда держит руку на пульсе изменений налогового законодательства. Опыт и профессионализм нашей команды дадут Вам возможность работать в такой непростой ситуации спокойно и быть уверенным в завтрашнем дне.

Весь наш многолетний опыт и знания – к вашим услугам.

Физлица, приобретающие в собственность земельный участок или домовладение, при условии соблюдения определенных правил, предусмотренных законодательством РФ, могут получить так называемый налоговый вычет — то есть вернуть часть потраченных на покупку средств.

Это механизм, который создан для стимулирования рынка недвижимости и создания прозрачных и надежных условий сделки. При этом, гражданам, для получения льготы, нужно выполнить определенные условия. Одного факта покупки земли недостаточно для оформления налогового вычета.

Какие это условия? Об этом мы расскажем вам в данной статье.

Законодательные требования для получения вычета

Получить компенсацию со стороны государства можно при покупке квартиры, земельного участка под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или участка с уже построенным частным домом. При этом важно:

  • чтобы покупатель был резидентом РФ и его доходы облагались налогом (ставка 13%);
  • если после 2014 г. он заявлял о компенсации, получить дополнительный вычет можно в случае неисчерпанного лимита такой компенсации;
  • до 2014 г. покупатель не пользовался правом получения индивидуального вычета.

Важно! Если вы приобрели участок, на котором нет построек, следует обратить внимание на формулировку по части его назначения. Если в документах указано назначение «на строительство жилого дома», то получение вычета возможно.

Если осуществлена покупка земли сельхоз назначения для ведения садоводства, огорода, возведения теплиц или строительства помещений промышленного назначения. Эти площади не дают прав на имущественный вычет.

Стоит отметить, приобретение участка под строительство коттеджа не дает вам права на получения компенсации, реализовать его можно лишь после строительства данного объекта. Мало того, вы должны оформить право собственности на дом и узаконить его. Эти требования продиктованы желанием избежать незаконных действий и махинаций со стороны физлиц.

Индивидуальное строительство или готовый объект?

Земельный участок под застройку без здания или с домом в недостроенном виде

В этом случае сумма вычета рассчитывается на основе общих затрат на строительство дома и покупку земельного участка. Эти затраты включают в себя затраты:

  • понесенные на проект;
  • на подключение коммуникаций;
  • сметную документацию и расчеты стоимости строительства;
  • закупку необходимых стройматериалов;
  • проведение внешних и внутренних отделочных работ.

Земельный участок с недвижимостью в готовом виде

Чтобы получить вычет в случае покупки готового дома с участком, важно при совершении сделки проверить наличие права собственности не только на строение, но и на землю у продавца. Многие выставляют на продажу коттеджи, которые построены на землях, взятых в долгосрочную аренду или в статусе пользования от органов местного самоуправления.

Пример: российское законодательство не обязует покупателя заключать отдельные договора на покупки придомового участка и жилого здания на нем. Следовательно, многие упускают момент, связанный с приватизацией такой земли. Предполагается, что вместе с имением приобретается и земля под ним, но по факту это не всегда так.

Вывод: Получить индивидуальный вычет можно лишь при покупке узаконенной земли и дома на нем. При этом, в договоре указывается общая сумма сделки с выделенной стоимостью земельного участка.

Как влияют схемы оплаты?

Одно из важных условий получения вычета – приобретение земли или недвижимости за счет банковского кредита или собственных накоплений. Не допускается покупка объектов за счет денег, полученных от льготных программ со стороны государства или работодателя. К примеру, программа по выдаче жилья военнослужащим или многодетным матерям не предусматривает получение налогового вычета.

Продажа участка на Мысе у Волги 88 соток, 165 км от МКАД ПОСМОТРЕТЬ

Ограничения касаются случаев в том числе, когда покупатель заключает сделку с кем-то из ближайших родственников. Впрочем, в системе есть поблажки. Например, если вы доказываете, что при оплате части крупной покупки использовались личные накопления или кредит, получить льготы можно. Существуют также нюансы, связанные со сделками за счет работодателя. Важен индивидуальный подход и консультация со специалистом.

Важно! Налоговый вычет предоставляется физическому лицу только один раз. В случае, если человек состоит в браке, то размер компенсации делится на двоих и не суммируется.

Какие документы подавать в налоговую?

  1. Заявление в письменном виде с описанием ситуации и просьбой предоставить налоговый вычет (обязательно указать реквизиты банковского расчетного счета);
  2. Копия документов, удостоверяющих личность;
  3. Форма 2-НДФЛ или справка по заработной плате (будет оцениваться сумма, которая была за весь период работы вычтена из доходов);
  4. Чеки и платежные документы, подтверждающие факт оплаты покупки (сюда включаются все затраты, в том числе и на приобретение строительных материалов, оплату услуг и работы по строительству дома на купленном участке);
  5. Сам договор купли-продажи (копия);
  6. Форма 3-НДФЛ или налоговая декларация;
  7. Документы, подтверждающие право собственности на дом и участок (копии).

Это базовый пакет документов, который потребует налоговая. Если его окажется недостаточно и потребуется дополнительное подтверждение, заявителю придет уведомление. Если вы работаете не у одного работодателя, а у нескольких или меняли место работы, можно подать документы от нескольких работодателей.

Порядок выплаты компенсации

Если вы планируете получить возврат средств по месту работы, можно подать документы и на протяжении определенного периода не платить налоги в сумме вычета в размере 13% с заработной платы.

Однако нужно понимать, что налоговый вычет – это сумма возврата со стороны государства. Это значит, что государственный орган не может компенсировать вам деньги, которые превышают сумму уплаченных вами ранее подоходных налогов. Подавать документы на компенсацию через работодателя можно в любой момент, не привязываясь к отчетному периоду.

Еще один вариант – возврат средств на банковский счет или платежную карту в полном размере. Для реализации этого варианта выплаты нужно подавать документы перед окончанием текущего налогового периода или налогового года (с 1 января следующего года). К примеру, если вы приобрели участок с домом в 2017 году, то получить выплату сможете начиная с 1 января 2018 года.

На что можно рассчитывать?

Максимальная сумма компенсации по состоянию на 2018 год не превышает 2 млн. руб, если речь идет о приобретении земельного участка и строительство на нем частного дома. Заявитель также может рассчитывать на компенсации процентов по ипотеке (кредиту). Общая сумма такого вычета не превышает 3 млн. руб.

Как посчитать сумму вычета?

Если рассмотреть его на конкретном примере, то предположим, что вы купили участок и построили на нем коттедж. Общие затраты на покупку и строительство составили 5,8 млн. руб. Это значит, что затраты превышают установленный размер максимального налогового вычета (2 млн. руб.). При соблюдении всех требований и сборе полного пакета документов вы на руки получите 2 млн. х 13% = 260 тыс. руб.

Предположим, сумма затрат не превышает установленного максимума. Если вы потратили на покупку и строительство не все 2, а лишь 1,5 млн. руб., то для получения вычета подается вся сумма. Математика в данной ситуации выглядит следующим образом: 1,5 млн х 13% = 195 тыс. руб.

Как видно из этих примеров, налоговый вычет позволяет существенно сэкономить на приобретении земельного участка. Пользуясь этой формулой, можно без проблем просчитать сумму компенсации в вашем случае. Собирайте полный пакет документов и используйте свой шанс получить индивидуальную финансовую компенсацию от государства.

Сделки с недвижимостью

Была ли эта статья для вас полезной? Пожалуйста, поделитесь ею в соцсетях:

Не забудьте добавить сайт Недвио в Закладки. Рассказываем о строительстве, ремонте, загородной недвижимости интересно, с пользой и понятным языком.

Публикуем ответы специалистов управления Федеральной налоговой службы Коми на вопросы читателей БНК. Рассмотрим ситуацию с налоговым вычетом при покупке участка под дачу.

Фото Виктора Бобыря из архива БНК

Вопрос

При приобретении участка (дачный, не индивидуальное жилищное строительство) возможно вернуть 13% от суммы приобретения?

Ответ

В соответствии с Налоговым кодексом имущественный вычет при покупке земельного участка предусмотрен только при приобретении участков для индивидуального жилищного строительства (ИЖС) и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома. Таким образом, при приобретении дачного участка имущественный налоговый вычет не предусмотрен.

Вопрос

Нет ли ограничения после приобретения участка, а затем последующей покупке (например, через год) недвижимости (квартиры) на получение возврата 13%?

Ответ

Ограничение может быть установлено только в праве получения вычета. Если до 2014 года вы получали имущественный вычет, то право на его получение в дальнейшем вы исчерпали.

Если до 2014 года вы не пользовались правом на вычет, то при покупке жилого дома, квартиры, комнаты или их долей, земельных участков под ИЖС и участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома (по сделкам, оформленным после 1 января 2014 года) вам положен имущественный налоговый вычет в пределах 2 млн рублей за одну или несколько покупок.

Например, приобретая участок под ИЖС за 600 тысяч рублей, остаток имущественного вычета в размере 1,4 миллиона рублей вы можете использовать при покупке квартиры. Ограничений по времени использования вычета не установлено.

Ранее в рубрике БНК «Все о налогах» мы рассказали, как вернуть деньги за покупку недвижимости в ипотеку.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *