Страховые взносы: что это такое, виды, плательщики, расчет

Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты. С данных выплат работодатель обязан уплачивать обязательные платежи в бюджет — страховые взносы. Часто спрашивают: Взнос что это? Что это такое страховые взносы? Какие бывают виды страховых взносов? Куда работодатель обязан их платить, а также какую ответственность он может понести за их неуплату? Ответы на данные вопросы в статье Фирммейкер.

Что такое страховые взносы и когда возникли

Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).

Обязательное социальное страхование — часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения вследствие достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других событий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании (ст. 1 ФЗ № 165-ФЗ от 16.07.1999).

История страховых взносов довольно молодая. Появлению социального страхования способствовало развитие экономики, появление трудовых отношений, вследствие чего наемные работники стали нуждаться в социальной защите. Первые упоминания о социальном страховании уходят в 19 век, в это время в Германии появляется Бисмарский «Свод имперских законов».

В России значительным скачком в развитии страхования явилась отмена крепостного права. В это время принимается первый закон в этой области страхования «Об обязательном учреждении вспомогательных товариществ на казенных горных заводах».

Для обеспечения более прогрессивных экономических механизмов и для урегулирования пенсионного обеспечения 22 декабря 1990 года создается Пенсионный фонд. Еще до образования Пенсионного фонда бюджет пополнялся из общего фонда заработной платы организаций.

1 января 1991 года создается Фонд социального страхования, призванный регулировать отношения в области социального страхования граждан.

24 февраля 1993 года для финансирования медобслуживания создается Фонд медицинского страхования.

Чем регулируются страховые взносы

• Глава 34 Налогового Кодекса;
• ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.1998;
• ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» № 165-ФЗ от 16.07.1999;
• ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ от 15.12.2001;
• ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» Федеральный закон № 255-ФЗ от 29.12.2006;
• ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» Федеральный закон № 326-ФЗ от 29.11.2010.

Кто обязан платить страховые взносы

Страхователь, выплачивающий заработную плату и иные выплаты в пользу застрахованных лиц обязан уплачивать страховые взносы (п.1 Ст. 419 НК).
Уплачивает страховые взносы страхователь из денежных средств организации, не вычитая данную сумму из заработной платы сотрудника.

К страхователям в данном случае относятся:

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Например, ИП, имеющие в своем штате наемных работников обязаны уплачивать страховые взносы с выплат сотрудников по общепринятым тарифам.
Обратите внимание, что помимо страховых взносов за сотрудников, ИП обязаны уплачивать страховые взносы и за себя (п.2 Ст. 419 НК РФ).

Виды страховых взносов

Различают следующие виды страховых взносов (ст. 8 НК РФ):

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• страховые взносы на травматизм (страхование от несчастных случаев).

Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику.

К иным выплатам, по которым необходимо начислить и уплатить страховые взносы относятся (ст. 420 НК РФ):

• премии;
• отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск;
• материальная помощь свыше 4000 руб. на одного сотрудника за год.

пример1. С какой суммы рассчитать страховые взносы

Сотруднику ООО «Империя» Иванову И. И. были начислены следующие выплаты за месяц:

Вид выплаты	Сумма, руб.	База
		налогооблагаемая	не подлежащая налогообложению
Заработная плата	10000	10000	0
Премия	5000	5000	0
Материальная помощь	7000	3000	4000
Итого	22000	18000	4000

Таким образом, страховые взносы необходимо оплатить с суммы 18000 рублей, т.е. с заработной платы, премии и материальной помощи свыше 4000 рублей.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

К выплатам, не подлежащим обложению страховыми взносами относятся (ст. 422 НК РФ):

• государственные пособия (пособия по безработицы, по временной нетрудоспособности, по беременности и родам);
• выходные пособия, если данная сумма не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка работника;
• выполнение работ, оказание услуг по договору гражданско-правового характера не облагаются страховыми взносами на ОСС и по травматизму. А вот взносы на ОПС и ОМС придется начислить;
• единовременная материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, стихийным бедствием, в связи со смертью члена семьи, а также в связи с рождением ребенка. Обратите внимание, для оказания материальной помощи сотруднику необходимо издать приказ и приложить к нему подтверждающие документы, иначе проверяющие органы могут приписать данные суммы к облагаемым страховыми взносами;
• материальная помощь в пределах 4000 руб. на одного сотрудника за год;
• суммы выплат по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, если данные лица не признаны застрахованными в соответствии с законодательством.

Как рассчитать страховые взносы. Ставки. Срок уплаты

Страховые взносы начисляются ежемесячно по каждому сотруднику на последнее число месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. То есть страховые взносы за февраль необходимо оплатить не позднее 15 марта. Если 15 число выпадает на выходной день, то страховые взносы платятся в следующий рабочий день за выходным. Например, страховые взносы за март необходимо оплатить до 15 апреля, но так как 15 апреля нерабочий день, оплата переносится на 16 апреля.

Раньше оплатить можно, позже — нет. Однако, если вы просрочили оплату, то оплатить все равно нужно как можно скорее, так как далее начисляются пени за каждый день просрочки.

Рассчитываются страховые взносы, исходя из ставки и базы для исчисления страховых взносов. База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала года нарастающим итогом (Ст. 421 НК РФ).

Ставки и предельная база 2019 по каждому виду взносов установлены следующим образом (см. таблицу). Как изменялась база страховых взносов (график)

База для исчисления страховых взносов	Пенсионное страхование	Социальное страхование		Медицинское страхование
Предельная величина базы	1 150 000	865 000		нет макс размера
Расчетный размер оплаты труда=База/12 мес	95 833	72 083		нет макс размера
Ставка	22,00%	2,90%	1,80%	5,1%
Размер взноса =База*Ставка	253 000	25 085	15 570
Ставка, если база превышена	10,00%	0,00%	0,00%	5,1%

пример2. Как рассчитать страховые взносы

Организация ООО «Шоколад» (общая система налогообложения, вид деятельности — продажа кондитерских изделий), выплачивает сотрудникам заработную плату, рассчитаем сумму страховых взносов за декабрь.

Вариант 1 – база для исчисления страховых взносов не превысила установленный предел, заработная плата составила 20000 руб.
ОПС = 20000 руб*22% = 4400 руб.
ОМС = 20000 руб.*5,1% = 1020 руб.
ВНиМ = 20000 руб.*2,9%= 580 руб.
Травматизм = 20000 руб.*0,2% = 40 руб.
ФСС может установить иной коэффициент, для примера мы берем 0,2%. Он зависит от вашего основного вида деятельности. Узнать о том, какой коэффициент применяется для вашей организации вы можете либо из «Уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», либо непосредственно в фонде социального страхования.
Вариант 2 — база для исчисления страховых взносов превысила установленный предел по ОПС и по ВНиМ, заработная плата составила 200000 руб. В данном случае страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются и не уплачиваются, взносы на обязательное пенсионное страхование платятся по ставке 10%.
ОПС = 200000 руб.*10% = 20000 руб.
ОМС = 200000 руб.*5,1% = 10200 руб.
Травматизм = 200000 руб.*0,2% = 400 руб.

Куда уплачиваются страховые взносы

Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм — в Фонд социального страхования.
Если организация имеет обособленное подразделение в другом городе, то уплачивать страховые взносы необходимо по месту нахождения ее головной организации. Однако, если обособленное подразделение наделено полномочиями, то уплачивать страховые взносы требуется по месту нахождения обособленного подразделения. В этом случае страховые взносы уплачиваются исходя из размера базы по данному подразделению.

Каждый вид страховых взносов уплачивается отдельными платежными документами. Обратите внимание на правильность КБК, который указываете в платежном поручении, для каждого страхового взноса оно своё.

Как проверяется уплата страховых взносов

Правильность и своевременность уплаты взносов осуществляется с помощью камеральных и выездных проверок. С 2017 года контроль за уплатой страховых взносов осуществляют налоговые органы, за исключением взносов на травматизм, данные взносы контролирует ФСС. Мы рассказывали об этом подробно в статье «Реформа страховых взносов».

За Фондом социального страхования также остаются:

• камеральные проверки на возмещение средств социального страхования по заявлению работодателя;
• проведение выездных проверок, совместно с налоговыми инспекторами;
• рассмотрение жалоб по актам проверок.

Контроль правильности и своевременности уплаты страховых взносов налоговые органы осуществляют с помощью:

• камеральной проверки Расчета по страховым взносам;
• сверки начисленных и уплаченных сумм страховых взносов;
• проведения выездных проверок, совместно с ФСС.

пример3. Какие документы могут истребовать при проверке страховых взносов

Организации ООО «Карат» (общая система налогообложения, вид деятельности — оптовая торговля автомобильными деталями) поступило решение о проведении выездной проверки, предметом которой является правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов, а также правомерность произведенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения за 2014-2017 год.

Для проведения проверки были затребованы следующие документы:

• трудовые, гражданско-правовые договоры;
• приказы о приеме на работу;
• трудовые книжки;
• табели учета рабочего времени;
• платежные, расчетно-платежные ведомости на выплату заработной платы;
• личные карточки сотрудников;
• листки нетрудоспособности;
• заявление и приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам, расчет суммы пособия;
• документы, подтверждающие оплату ежемесячного пособия по беременности и родам (копия свидетельства о рождении, заявление о предоставлении отпуска, приказ, расчет суммы пособия, справка с места работы отца о том, что он не получает пособие);
• приказы на материальную помощь и документы, подтверждающие основание для ее выплаты.

Также налоговой и ФСС могут быть запрошены и другие документы, относящиеся к проводимой проверке. В день окончания проверки была подписана справка о проведенной проверке.

Какую ответственность несет работодатель за неуплату страховых взносов

В случае неуплаты страховых взносов работодатель несет налоговую, административную и уголовную ответственность.

К налоговой ответственности привлекают за неуплату, неполную уплату взносов в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, других неправомерных действий. Данный вид ответственности является наиболее распространенным видом ответственности за неуплату страховых взносов. И, как правило, влечет одновременно взыскание недоимки (суммы неуплаченного налога) с работодателя и начисление пеней за каждый день просрочки платежа, а также, вместе с тем, возможно наложение штрафа в размере 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, а в случае, если неуплата умышленная — 40% от этой суммы. Однако, данный штраф можно избежать. Разъяснения о назначении штрафа за неуплату страховых взносов дает Минфин в Письме N 03-02-07/1/31912 от 24.05.2017г.: «Бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 Налогового Кодекса. В этом случае с налогоплательщика подлежат взысканию пени.»

Таким образом, если Вы несвоевременно оплатили страховые взносы, но верно отразили начисления и вовремя сдали расчет, штраф не назначается. Вам необходимо будет оплатить только недоимку и начисленные пени. Избежать штрафа можно и в случае, если вы неверно отразили начисления, что привело к занижению налоговой базы. Для этого необходимо вначале погасить возникшую недоимку и пени, а затем сдать уточненный Расчет по страховым взносам. При этом, организация должна обнаружить ошибку до того, как ее найдет налоговая и до того, как узнает, что инспекция назначила выездную проверку (ст. 81 НК РФ).

Пример4. Налоговая ответственность за неуплату страховых взносов

Организация ООО «Икра» (общая система налогообложения, вид деятельности — оптовая торговля рыбой, морепродуктами и рыбными консервами) заплатила страховые взносы за март 2018 года в размере 10000 руб. 17.05.2018 года (вместо 16.04.2018г.), тем самым просрочив выплату на 30 дней. Налоговая прислала требование об уплате недоимки в размере задолженности — 10000 руб. и пеней. В данном случае пени будут равны: 10000 руб. х 7,25 % (ставка рефинансирования, действовавшая в период просрочки) х 1/300 х 30 дн. = 72,50 руб. Работодатель понес налоговую ответственность за неуплату страховых взносов в виде начисления пени. Недоимка и пени имеют разные КБК, поэтому платить их необходимо разными платежными документами.

Уголовную ответственность несут работодатели, которые, как и в случае с налоговой ответственностью, не уплатили (оплатили не полностью) страховые взносы, не представили расчет или включили в него заведомо ложные сведения, повлекшие за собой искажение налоговой базы в крупном или особо крупном размере. Если же работодатель совершил данное преступление впервые и полностью оплатил штраф, все суммы недоимки и пеней, то он освобождается от уголовной ответственности.

Данный вид ответственности является довольно молодым. Перспективы введения уголовной ответственности за неуплату страховых взносов рассматривалась еще с 2013 года, однако статья, определяющая данный вид ответственности была введена Федеральным законом № 250 – ФЗ лишь 29 июля 2017 года.

Уголовная ответственность для физических лиц по страховым взносам (ст. 198 УК РФ):

• наложение штрафа от 100 до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы за период до 2 лет;
• обязательные работы на срок до одного года;
• арест до 6 месяцев;
• лишение свободы на срок до одного года.

Если данное деяние совершено в особо крупном размере, то физическое лицо наказывается:

• штрафом от 200 до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы за период до 3 лет;
• обязательными работами на срок до 3 лет;
• лишением свободы на срок до 3 лет.

Итоги

Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику ежемесячно на последнее число месяца исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм — в Фонд социального страхования.

В случае неуплаты страховых взносов работодатель несет налоговую, административную и уголовную ответственность.

Добровольное страхование по ОСС на случай ВНиМ

Как добровольно застраховаться в Фонде. Уплата страховых взносов. Размеры пособий на 01.02.2019г.

Образец заполненной квитанции формы ПД-4

Образец платежного поручения

Обязательное социальное страхование лиц, добровольно вступающих в отношения с ФСС (Вопрос — Ответ)

Постановление Правительства Российской Федерации от 02.10.2009 №790

Адвокаты, индивидуальные предприниматели, в том числе члены крестьянских (фермерских) хозяйств, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, члены родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачивают страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, исходя из стоимости страхового года, определяемой в соответствии с частью 3 статьи 4.5. Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ).

Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов, установленного подпунктом 2 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации в части страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, увеличенное в 12 раз.

Порядок уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в том числе порядок прекращения с ними правоотношений по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, определяется Правительством Российской Федерации.

Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, перечисляют страховые взносы на счета территориальных органов страховщика путем безналичных расчетов, либо путем внесения наличных денег в кредитную организацию, либо почтовым переводом.

Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, производится не позднее 31 декабря текущего года начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приобретают право на получение страхового обеспечения при условии уплаты ими страховых взносов в размере, определяемом в соответствии с Законом от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ, за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай.

В случае, если лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не уплатило страховые взносы за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года, имевшиеся между ним и страховщиком правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством считаются прекратившимися с 1 января следующего года.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачиваются указанным лицам из среднего заработка. При этом средний заработок, из которого исчисляется пособие, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному на день наступления страхового случая.

Заявление о регистрации лица, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в связи с изменением места жительства

Заявление о снятии с регистрационного учета в территориальном органе Фонда социального страхования Российской Федерации лица, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Заявление о вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Подача заявления в электронной форме для получения государственных услуг через Единый портал предоставления госуслуг (по ссылке ниже):

Услуга по регистрации добровольного социального страхования

Тарифы для страховых взносов

Тарифы для страховых взносов

<p class=»indent» align=»justify»> Для исчисления взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ установлены: </p> <ul class=»ul» style=»list-style-position: inside; overflow: hidden»> <li class=»li_no_mar_pad»><a href=»#ОсновТариф»>Основные тарифы</a></li> <li class=»li_no_mar_pad»><a href=»#ПонижТариф»>Пониженные тарифы</a></li> <li class=»li_no_mar_pad»><a href=»#ДополТариф»>Дополнительные тарифы на ОПС </a></li> </ul> <br> <p class=»indent» align=»justify»> Взносы ВНиМ – это страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и материнству. </p> <a name=»ОсновТариф»></a> <h3 class=»title»>Основные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и на случаи ВНиМ</h3> <p class=»indent» align=»justify»> Если у работодателя нет права на применение пониженных тарифов, то с заработной платы сотрудников необходимо исчислять страховые взносы по <b>основным</b> тарифам. </p> <br> <table class=»table» cellpadding=»4″ cellspacing=»0″> <tbody> <tr> <th class=»center_text»> <b>Тарифы</b> </th> <th class=»center_text»> <b>Страховые взносы на ОПС</b> </th> <th class=»center_text»> <b>Страховые взносы на случай ВНиМ (на случай временной нетрудоспособности)</b> </th> <th class=»center_text»> <b>Страховые взносы на ОМС</b> </th> </tr> <tr> <td> С выплат в пределах установленной <u><a href=»#ПредВелБаз»>предельной величины базы</a></u> для начисления взносов </td> <td class=»center_text»> 22% </td> <td> 2,9%,<br> 1,8% — с выплат временно пребывающим на территории РФ иностранцам и лицам без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов) </td> <td rowspan=»2″ class=»center_text»> 5,1% </td> </tr> <tr> <td> С выплат сверх установленной <u><a href=»#ПредВелБаз»>предельной величины базы</a></u> для начисления взносов </td> <td class=»center_text»> 10% </td> <td class=»center_text»> X </td> </tr> </tbody> </table> <a name=»ПонижТариф»></a> <h3 class=»title»>Пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и на случаи ВНиМ</h3> <p class=»indent» align=»justify»> Для страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, предусмотрены <b>пониженные тарифы</b> страховых взносов. При этом исчисление взносов производится в пределах установленной <u><a href=»#ПредВелБаз»>предельной величины базы</a></u>. </p> <br> <div class=»alert»> <p class=»nomargin» align=»justify»> Это значит, что если зарплата работника превышает предельную величину базы, то страховые взносы с выплат сверх установленного предела не начисляются. </p> </div> <br> <table class=»table» cellpadding=»4″ cellspacing=»0″> <tbody> <tr> <th class=»center_text»> <b>Страхователи</b> </th> <th class=»center_text»> <b>Тарифы</b> </th> </tr> <tr> <td> <a name=»NePrim2019″></a>Организации (ИП) на УСН, основной вид деятельности которых назван в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ </td> <td rowspan=»3″> В течение 2017 — 2018 гг.: <br> на ОПС — 20,0%,<br> на случай ВНиМ — 0%,<br> на ОМС — 0% </td> </tr> <tr> <td> Аптечные организации (ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность) на ЕНВД </td> </tr> <tr> <td> ИП, применяющие патентную систему налогообложения </td> </tr> <tr> <td> Благотворительные организации на УСН<br> </td> <td rowspan=»2″> В течение 2017 — 2024 гг.: <br> на ОПС — 20,0%,<br> на случай ВНиМ — 0%,<br> на ОМС — 0% </td> </tr> <tr> <td style=»text-align: left;»> Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального) </td> </tr> <tr> <td style=»text-align: left;»> Хозяйственные общества (хозяйственные партнерства), применяющие или внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам) — бюджетным (автономным) учреждениям </td> <td rowspan=»2″> На ОПС: <br> 2017 г. — 8,0%, <br> 2018 г. — 13,0%, <br> 2019 г. — 20,0%. <br> <br> На случай ВНиМ: <br> 2017 г. — 2,0%, <br> 2018 г. — 2,9%, <br> 2019 г. — 2,9%. <br> <br> На ОМС: <br> 2017 г. — 4,0%, <br> 2018 г. — 5,1%, <br> 2019 г. — 5,1%. <br> <br> На случай временной нетрудоспособности с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), — 1,8% </td> </tr> <tr> <td> Резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон </td> </tr> <tr> <td> Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий </td> <td rowspan=»2″> В течение 2017 — 2023 гг.: <br> на ОПС — 8,0%, <br> на случай ВНиМ — 2,0%, <br> на ОМС — 4,0%. <br> <br> На случай временной нетрудоспособности с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), — 1,8% </td> </tr> <tr> <td> Организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции </td> </tr> <tr> <td> Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов </td> <td> В течение 2017 — 2027 гг.: <br> на ОПС — 0%, <br> на случай ВНиМ — 0%, <br> на ОМС — 0% </td> </tr> <tr> <td> Участники проекта «Сколково» </td> <td> На ОПС — 14,0%, <br> на случай ВНиМ — 0%, <br> на ОМС — 0% </td> </tr> <tr> <td> Участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города Севастополя </td> <td rowspan=»4″> На ОПС — 6,0%, <br> на случай ВНиМ — 1,5%, <br> на ОМС — 0,1% </td> </tr> <tr> <td> Резиденты территории опережающего социально-экономического развития </td> </tr> <tr> <td> Резиденты свободного порта Владивосток </td> </tr> <tr> <td> Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области </td> </tr> </tbody> </table> <br> <div class=»importantly»> <p class=»nomargin»> С 01.01.2019 года пониженные тарифы для <a href=»#NePrim2019″>некоторых категорий</a> плательщиков (УСН, аптеки на ЕНВД, ИП на патенте) не применяются </p> </div> <div class=»accordion-container»> <a href=»#» class=»accordion-toggle» style=»text-decoration: none;»><span class=»toggle-icon»><i class=»fa fa-plus-circle»></i></span> <span style=»text-decoration: underline;»>Пример. Может ли строительная фирма на УСН в 2018 и 2019 гг. применять пониженный тариф</span></a> <div class=»accordion-content» style=»display: none;»> <table class=»StateTable prices» rules=»all» cellpadding=»0″ cellspacing=»0″ style=»border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;»> <tbody> <tr> <td colspan=»2″> <!—Added row for the nested table—> <!—Start of the nested table—> <table class=»CityTable» rules=»all» cellpadding=»0″ cellspacing=»0″ width=»100%»> <tbody style=»background: #FAFAFA;»> <tr> <td colspan=»2″ class=»table_3″ style=»padding: 10px;»> <p class=»indent»> В 2018 году может применять пониженный тариф при одновременном выполнении следующих условий: </p> <ul class=»ul»> <li class=»li_no_mar_pad_tick»>доходы за 2018 год — не более 79 млн. руб.;</li> <li class=»li_no_mar_pad_tick»>доходы от строительства – не менее 70% от общей суммы доходов.</li> </ul> <br> <p class=»indent»> Пониженный тариф, который может применяться строительной компанией в 2018 году: </p> <ul class=»ul»> <li class=»li_no_mar_pad»>на ОПС – 20%</li> <li class=»li_no_mar_pad»>на случай ВНиМ – 0%</li> <li class=»li_no_mar_pad»>на ОМС – 0%</li> </ul> <br> <p class=»indent»> Взносы на травматизм начисляются по обычным тарифам. </p> <br> <p class=»indent»> ! Начиная с 2019 года фирма должна применять основной тариф: </p> <ul class=»ul»> <li class=»li_no_mar_pad»>на ОПС – 22%</li> <li class=»li_no_mar_pad»>на случай ВНиМ – 2,9%</li> <li class=»li_no_mar_pad»>на ОМС – 5,1%</li> </ul> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <h3 class=»title»>Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС</h3> <a name=»ДополТариф»></a> <p class=»indent» align=»justify»> С выплат в пользу застрахованных лиц, которые заняты на отдельных видах работ, страхователи также должны уплачивать взносы на ОПС по следующим дополнительным тарифам. </p> <br> <table class=»table» cellpadding=»4″ cellspacing=»0″> <tbody> <tr> <th rowspan=»2″ class=»center_text»> <b>Условия</b> </th> <th rowspan=»2″ class=»center_text»> <b>Класс условий труда</b> </th> <th rowspan=»2″ class=»center_text»> <b>Подкласс условий труда</b> </th> <th colspan=»2″ class=»center_text»> <b>Дополнительный тариф в отношении выплат в пользу физлиц, которые заняты на работах, указанных в ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях</b> </th> </tr> <tr> <th class=»center_text»> <b>п. 1 </b> </th> <th class=»center_text»> <b>п.п. 2 — 18 </b> </th> </tr> <tr class=»center_text»> <td> Отсутствует спецоценка условий труда (актуальная аттестация рабочих мест) </td> <td> <b>-</b> </td> <td> <b>-</b> </td> <td style=»width: 25%;»> 9% </td> <td style=»width: 25%;»> 6% </td> </tr> <tr class=»center_text»> <td rowspan=»7″> Имеется спецоценка условий труда (актуальная аттестация рабочих мест) </td> <td> Оптимальный </td> <td> 1 </td> <td colspan=»2″> — </td> </tr> <tr class=»center_text»> <td> Допустимый </td> <td> 2 </td> <td colspan=»2″> — </td> </tr> <tr class=»center_text»> <td rowspan=»4″> Вредный </td> <td class=»center_text»> 3,1 </td> <td colspan=»2″> 2% </td> </tr> <tr class=»center_text»> <td class=»center_text»> 3,2 </td> <td colspan=»2″> 4% </td> </tr> <tr class=»center_text»> <td class=»center_text»> 3,3 </td> <td colspan=»2″> 6% </td> </tr> <tr class=»center_text»> <td class=»center_text»> 3,4 </td> <td colspan=»2″> 7% </td> </tr> <tr class=»center_text»> <td> Опасный </td> <td> 4 </td> <td colspan=»2″> 8% </td> </tr> </tbody> </table> <a name=»ПредВелБаз»></a> <h3 class=»title»>Что такое предельная величина базы?</h3> <p class=»indent» align=»justify»> При превышении заработной платы установленной величины предела меняется применяемый тариф для начисления страховых взносов. </p> <br> <table class=»table» cellspacing=»0″ cellpadding=»0″> <tbody> <tr> <th rowspan=»2″ style=»width: 45%;» class=»center_text»> <b>Страховые взносы</b> </th> <th colspan=»4″ class=»center_text»> <b>Предельная величина базы</b> </th> </tr> <tr> <th class=»center_text»> <b>2016 год</b> </th> <th class=»center_text»> <b>2017 год</b> </th> <th class=»center_text»> <b>2018 год</b> </th> <th class=»center_text»> <b>2019 год</b> </th> </tr> <tr class=»center_text»> <td> На обязательное пенсионное страхование <p> </p> </td> <td> 796 000 руб. </td> <td> 876 000 руб. </td> <td> 1 021 000 руб. </td> <td> 1 150 000 руб. </td> </tr> <tr class=»center_text»> <td> На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) </td> <td> 718 000 руб. </td> <td> 755 000 руб. </td> <td> 815 000 руб. </td> <td> 865 000 руб. </td> </tr> </tbody> </table> <br> <div class=»accordion-container»> <a href=»#» class=»accordion-toggle» style=»text-decoration: none;»><span class=»toggle-icon»><i class=»fa fa-plus-circle»></i></span> <span style=»text-decoration: underline;»>Пример. Расчет страховых взносов по сотруднику строительной компании на УСН, применяющей пониженный тариф.</span></a> <div class=»accordion-content» style=»display: none;»> <table class=»StateTable prices» rules=»all» cellpadding=»0″ cellspacing=»0″ style=»border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;»> <tbody> <tr> <td colspan=»2″> <!—Added row for the nested table—> <!—Start of the nested table—> <table class=»CityTable» rules=»all» cellpadding=»0″ cellspacing=»0″ width=»100%»> <tbody style=»background: #FAFAFA;»> <tr> <td colspan=»2″ class=»table_3″ style=»padding: 10px;»> <p class=»indent» align=»justify»> Иванову П.А. за 2018 год начислена заработная плата: </p> <table class=»table» cellspacing=»0″ cellpadding=»0″> <tbody> <tr> <th rowspan=»2″ style=»padding-left: 0px;padding: 2px; margin: 0px;»> <p align=»center» class=»nomargin_pad2″> <b>Месяц</b> </p> </th> <th colspan=»2″ style=»padding: 2px; margin: 0px;»> <p align=»center» class=»nomargin_pad2″> <b>Заработная плата</b> </p> </th> <th rowspan=»2″ style=»padding: 2px; margin: 0px;»> <p align=»center» class=»nomargin_pad2″> <b>Страховые взносы на ОПС (20%)</b> </p> </th> </tr> <tr> <th style=»padding-left: 0px;padding: 2px; margin: 0px;»> <p align=»center» class=»nomargin_pad2″> <b>За месяц</b> </p> </th> <th style=»padding: 2px; margin: 0px;»> <p align=»center» class=»nomargin_pad2″> <b>Нарастающим итогом</b> </p> </th> </tr> <tr> <td> <p class=»nomargin_pad2″ align=»justify»> Январь </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class=»nomargin_pad2″ align=»justify»> Февраль </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 200 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class=»nomargin_pad2″ align=»justify»> Март </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 300 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class=»nomargin_pad2″ align=»justify»> Апрель </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 400 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class=»nomargin_pad2″ align=»justify»> Май </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 500 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class=»nomargin_pad2″ align=»justify»> Июнь </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 600 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class=»nomargin_pad2″ align=»justify»> Июль </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 700 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class=»nomargin_pad2″ align=»justify»> Август </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 800 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class=»nomargin_pad2″ align=»justify»> Сентябрь </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 900 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class=»nomargin_pad2″ align=»justify»> Октябрь </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 1 000 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 20 000 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class=»nomargin_pad2″ align=»justify»> Ноябрь </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 1 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 4 200 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class=»nomargin_pad2″ align=»justify»> Декабрь </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 100 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 1 200 000 руб. </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> 0 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class=»nomargin_pad2″ align=»justify»> <b>Итого</b> </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> <b>1 200 000 руб.</b> </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> <b> </b> </p> </td> <td> <p align=»right» class=»nomargin_pad2″> <b>204 200 руб.</b> </p> </td> </tr> </tbody> </table> <br> <p class=»indent» align=»justify»> В ноябре сумма выплат нарастающим итогом превысила установленную на 2018 год предельную величину базы 1 021 000 руб. Поэтому сумма взносов на ОПС за 2018 год за Иванова П.А. будет равна 204 200 рублей. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <div class=»alert»> <p class=»nomargin» align=»justify»> Для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование предельная величина базы <b>не предусмотрена</b>. </p> </div> <div class=»similar»> </div> <ul class=»ul»> <li class=»li_no_mar_pad»><a href=»/sostavlenie-otchetnosti-dlya-fss.php»>Взносы на травматизм</a></li> <li class=»li_no_mar_pad»> <a href=»/stati/fiksirovannye-vznosy-ip/»>Страховые взносы самозанятых лиц — ИП</a> </li> <li class=»li_no_mar_pad»> <a href=»/stati/uplata-strakhovykh-vznosov/»>Как оплачивать страховые взносы</a> </li> <li class=»li_no_mar_pad»> <a href=»/stati/strakhovye-vznosy-kfkh/»>Расчет взносов главами КФХ</a> </li> <li class=»li_no_mar_pad»> <a href=»/stati/pryamye-vyplaty-posobiy-dlya-uchastnikov-pilotnogo-proekta-fss/»>Порядок действий в случае ВНиМ</a> </li> </ul>

Центр Бухгалтерских Услуг Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр. 353925 Россия Краснодарский край Новороссийск ул. Волгоградская, д. 47 8 (8617) 67-04-31 Центр Бухгалтерских Услуг Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр. 353925 Россия Краснодарский край Новороссийск ул. Волгоградская, д. 47 8 (8617) 67-04-31

Тарифы для страховых взносов

Тарифы для страховых взносов

Тарифы для страховых взносов

Расчеты с ФСС — порядок исчисления и уплаты страховых взносов

Расчеты с ФСС — порядок исчисления и уплаты взносов в этот фонд является актуальной темой не только для работодателей, наемных работников, но и для физических лиц, пользующихся трудом других физиков за плату. О том, как правильно посчитать и заплатить страховые взносы в соцстрах, расскажем в этой статье.

Кто должен платить страховые взносы в ФСС с зарплаты и других выплат

Как рассчитать взносы в ФСС по ВНиМ и страхованию от несчастных случаев (пример)

Когда делать платежи и как отчитываться в ФСС в 2016 году

Расчет взносов для добровольно застрахованных по ВНиМ

Итоги

Кто должен платить страховые взносы в ФСС с зарплаты и других выплат

Есть два вида платежей в ФСС, регулируемые разными законами:

• «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ;
• «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Кроме того, страхование во внебюджетных фондах регулируется общим законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (утратит силу с 01.01.2017).

О том, кто является страхователем и плательщиком страховых взносов в ФСС, говорится в ст. 2.1 закона № 255-ФЗ и ст. 3 закона № 125-ФЗ. Главным посылом этих статей является то, что если кто-либо нанимает лицо, подлежащее обязательному социальному страхованию, то он автоматически становится страхователем, обязанным начислять и уплачивать взносы в ФСС. Страхователями могут быть:

• любые юридические лица, включая иностранные организации, работающие на территории РФ;
• ИП;
• физики, не являющиеся ИП.

Теперь разберемся, кто в обязательном порядке должен быть застрахован в ФСС. Это изложено в ст. 2 закона № 255-ФЗ и ст. 5 закона № 125-ФЗ. В таблице ниже указано, кто конкретно подлежит страхованию:

• из граждан РФ;
• иностранцев и лиц без гражданства, проживающих в РФ все время или не всегда;
• иностранцев и лиц без гражданства, находящихся в РФ временно.

Работающие лица	Страхование ВНиМ (ст. 2 закона № 255-ФЗ)	Страхование НС и ПЗ (ст. 5 закона № 125-ФЗ)
Лица, трудящиеся в соответствии с трудовым договором	Да	Да
Лица, лишенные свободы по суду и занятые в труде за плату	Да	Да
Физлица, работающие по договору ГПХ или авторского заказа	Нет	Да, если прописано в договоре
Адвокаты, ИП, члены крестьянских хозяйств, физлица, не являющиеся ИП	Нет, но могут застраховаться добровольно	Нет

Отметим, что последняя в таблице категория лиц не обязана платить взносы в ФСС, но может застраховать себя там добровольно.

Некоторые категории лиц могут работать без заключения трудового договора или договора ГПХ, однако в силу ст. 2 закона № 255-ФЗ за них уплачиваются взносы на случай ВНиМ. Это:

• государственные гражданские и муниципальные служащие;
• лица, которые замещают госдолжности РФ, госдолжности субъекта РФ, а также муниципальные госдолжности, замещаемые на постоянной основе;
• члены производственного кооператива, которые лично участвуют в его деятельности;
• священнослужители.

Как рассчитать взносы в ФСС по ВНиМ и страхованию от несчастных случаев (пример)

Базой для начисления взносов являются выплаты работодателем-страхователем своему застрахованному работнику в соответствии с трудовым договором или, в отдельных случаях, договором ГПХ (ст. 8 закона № 212-ФЗ и ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). При этом ст. 9 закона № 212-ФЗ и ст. 20.2 закона № 125-ФЗ предусматривают список выплат, которые не должны учитываться при расчете базы для соцвзносов.

Пределом для начисления платежей в ФСС по ВНиМ в 2016 году установлена сумма 718 000 руб. в силу пп. 4–5 закона № 212-ФЗ и постановления Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265. Сверх этой суммы взносы на ВНиМ не начисляются, для взносов на травматизм ограничений нет.

Ставка взносов на ВНиМ в 2016 году равна 2,9% (ст. 58.2 закона № 212-ФЗ). Но также существуют пониженные тарифы для некоторых страхователей, найти их можно в ст. 58 закона № 212-ФЗ. Ставки взносов «на травматизм» расписаны в законе о тарифах на страхование от НСиПЗ от 22.12.2005 № 179-ФЗ и варьируются в пределах 0,2–8,5%, некоторым организациям, указанным в ст. 2 закона № 179-ФЗ дается скидка в 40%. А также страхователь может заслужить некоторые скидки или, наоборот, надбавки по результатам его работы, учитывая оценку охраны труда (ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Ежемесячный платеж рассчитывается следующим образом:

П(n) = (Б × Т) – ∑П(1, 2… n – 1),

где:

П(n) — ежемесячный обязательный платеж за месяц n;

Б — база с начала года нарастающим итогом до конца месяца, за который ведется расчет;

Т — процент страховых взносов;

∑П(1, 2… n – 1) — сумма ежемесячных платежей за предыдущие месяцы.

Пример

Месячная зарплата инженера Корабельникова П. Ю. равна 123 700 руб. С января по июнь он работал без больничных, отпусков и командировок, получая по 123 700 руб. ежемесячно. Рассчитаем взносы в ФСС, которые должен уплатить работодатель на выплаты Корабельникову в мае и июне. Организация относится к 1-му классу профриска.

Проверим, не превышена ли предельная база в мае:

123 700 × 5 = 618 500 руб.

Нет, не превышена, поэтому начисляем взнос на случай ВНиМ:

618 500 × 2,9% – 123 700 × 4 × 12,9% = 3587,3 руб.

Взнос на случай НСиПЗ:

618 500 × 0,2% – 123 700 × 4 × 0,2% = 247,4 руб.

В июне база 123 700 × 6 = 742 200 руб., что больше предельной базы 718 000 руб. Поэтому за полугодие взнос на ВНиМ рассчитываем с 718 000 руб. Начислено к уплате в июне:

718 000 × 2,9% – 618 500 × 2,9% = 2885,5 руб.

Взнос на случай НСиПЗ:

742 200 × 0,2% – 618 500 × 0,2% = 247,4 руб.

Когда делать платежи и как отчитываться в ФСС в 2016 году

Заплатить рассчитанный платеж нужно не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 5 ст. 15 закона № 212-ФЗ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Для интересующихся тем, какую отчетность сдавать в ФСС, на нашем сайте есть отдельная статья «Как заполнить новую форму 4-ФСС в 2015–2016 годах (бланк)?»

О нововведениях в отчетности для ФСС читайте в материале «Отчеты в ФСС в 2016 году — что нового?».

О том, что готовит нам грядущий год касательно расчетов по страховым взносам, — в статье «Отменены расчеты 4-ФСС и РСВ-1 (нюансы)».

Расчет взносов и отчетность для добровольно застрахованных по ВНиМ

Правила добровольного страхования в ФСС на случай ВНиМ рассматриваются в ст. 4.5 закона № 255-ФЗ. Годовая сумма взносов рассчитывается на основе МРОТ, действовавшего на начало года, и ставки 2,9%. Таким образом, формула для расчета:

П = МРОТ × Т × 12,

где:

П — сумма взносов за текущий год;

МРОТ — минимальный размер оплаты труда, определенный на начало года, за который считаем взносы;

Т — процент соцвзносов.

Перечислена эта сумма в фонд добровольцами должна быть до конца настоящего года — до 31 декабря.

Итоги

Соцвзносы в ФСС начисляются на выплаты работникам, имеющим трудовые отношения со страхователем. Платят взносы не только организации, но и физлица, нанимающие работников. Необходимо также помнить о предельных величинах базы, при достижении которых взносы в ФСС платить не нужно.