Виды денежных потоков

Виды денежных потоков, используемых при планировании платежей и поступлений

Классификатор видов денежных потоков является основополагающим элементом, который обеспечивает работу системы календарного планирования платежей и поступлений денежных средств. Обеспечивая логическую группировку всех финансовых операций, осуществляемых предприятием, он позволяет выработать четкие правила, используемые как для планирования платежей и поступлений, так и для контроля за их исполнением. Общая теория управления финансами предусматривает всевозможные варианты классификации потоков: по направлениям, периодичности, экономической сущности и т.п., однако для решения задачи оперативного планирования такие варианты классификации малоэффективны. Структура классификатора денежных потоков, используемого в системе платежного календаря, разработана для решения реальных задач планирования, стоящих перед большинством предприятий.

Классификатор, используемый в текущей версии системы, включает в себя следующие виды потоков:

  • Расчеты с покупателями;
  • Розничная выручка;
  • Расчеты с поставщиками;
  • Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами;
  • Расчеты с сотрудниками;
  • Расчеты с подотчетными лицами;
  • Расчеты по кредитам и займам;
  • Внутрифирменные операции;
  • Операции по покупке и продаже валюты.

Все виды перечисленных денежных потоков можно объединить по признаку преимущественной направленности движения средств внутри них на три основные группы:

  • потоки, формирующие поступление денежных средств, например, расчеты с покупателями;
  • потоки, формирующие расходование денежных средств, например, расчеты с поставщиками;
  • двунаправленные потоки, например, расчеты по кредитам и займам.

Если рассматривать заложенные правила классификации потоков по направлению движения средств внутри них с формальной точки зрения, то в чистом виде однонаправленных потоков не существует. Например, операция возврата денежных средств покупателю вызывает расходование средств внутри потока «Расчеты с покупателями». Однако с точки зрения практического планирования платежей и поступлений такая классификация является наиболее удобной, поскольку позволяет четко выделить наиболее приоритетные потоки для планирования как доходной, так и расходной частей платежного календаря.

Оперативное планирование движения денежных средств внутри каждого из потоков требует наличия определенного набора существенных данных. Например, для планирования потока «Расчеты с поставщиками» существенными данными являются: величина кредиторской задолженности и сроки её погашения (для договоров с отсрочкой платежа), заявки на платежи (счета на оплату) — по договорам, предусматривающим предварительную оплату.

Денежный поток «Расчеты с покупателями»

У большинства предприятий данный вид денежного потока является основным потоком, формирующим поступление денежных средств, поэтому планированию поступлений этого вида в системе «Платежный календарь» уделяется особое внимание. Правильно организованный процесс контроля за расчетами с покупателями должен отвечать нескольким простым требованиям:

  • При работе по договорам, предусматривающим отсрочку платежа, сумма запланированных на будущее поступлений от покупателя должна соответствовать величине текущей дебиторской задолженности по нему.
  • При работе по предоплате запланированные поступления должны соответствовать суммам выставленных счетов на предоплату.
  • Каждое запланированное поступление должно контролироваться сотрудниками, ответственными за работу с контрагентами. При этом процесс контроля должен быть ежедневным.

Основными данными для планирования этого потока являются: величина дебиторской задолженности, сумма выставленных счетов на предоплату. Более подробную информацию по планированию поступлений, относящихся к этому потоку, можно получить на странице, содержащей описание работы интерфейса «Планирование поступлений».

4. Виды финансовых потоков.

Логистические финансовые потоки неоднородны. Потреб­ность в определении наиболее эффективных способов управле­ния ими обусловливает необходимость проведения их класси­фикации, в частности, по следующим признакам: отношению к логистической системе; направлению движения; назначению; способу переноса авансированной стоимости; форме расчета; виду хозяйственных связей.

По отношению к конкретной логистической системе различают:

  • внешние финансовые потоки, которые протекают во внеш­ней среде, т.е. за границами рассматриваемой логистической системы;

  • внутренние финансовые потоки, которые существуют вну­три логистической системы и видоизменяются за счет выполне­ния с соответствующим товарным потоком целого ряда логис­тических операций.

В свою очередь внешние логистические финансовые потоки в зависимости от направления движения подразделяются на входящие, т.е. поступающие в рассматриваемую логистичес­кую систему из внешней среды, и выходящие, т.е. начинающие движение из рассматриваемой логистической системы и далее существующие во внешней среде.

По назначению логистические финансовые потоки мож­но разделить на группы, соответствующие обслуживаемым ими процессам:

  • инвестиционные;

  • формирования материальных затрат в связи с производст­венной деятельностью организации;

  • продажи товаров;

  • закупки товаров.

По способу переноса авансированной стоимости на то­вары логистические финансовые потоки подразделяются сле­дующим образом:

  • сопутствующие движению основных фондов предприятия (инвестиционные и связанные с формированием материальных затрат);

  • обусловленные движением оборотных средств предприя­тия (все остальные группы финансовых потоков, выделяемые при классификации по назначению).

В зависимости от применяемых форм расчетов разли­чают две большие группы финансовых потоков:

  • денежные финансовые потоки, характеризующие движе­ние наличных финансовых средств и подразделяющиеся на по­токи наличных финансовых ресурсов по рублевым расчетам и по расчетам валютой;

  • информационно-финансовые потоки, обусловленные дви­жением безналичных финансовых средств и подразделяющие­ся на потоки безналичных финансовых ресурсов по расчетам платежными поручениями, платежными требованиями, инкас совыми поручениями, документарными аккредитивами и рас­четными чеками.

По видам хозяйственных связей различают горизон­тальные и вертикальные финансовые потоки. Первые отража­ют движение финансовых средств между равноправными субъ­ектами предпринимательской деятельности, вторые — между дочерними и материнскими коммерческими организациями логистической системы.

5. Задачи и принципы финансовой логистики

Финансовая логистика представляет собой систему управ­ления, планирования и контроля над финансовыми потоками на основе информации и данных по организации материальных потоков.

Перед финансовой логистикой стоят следующие задачи:

  • изучение финансового рынка и прогнозирование источ­ников финансирования с использованием маркетинговых при­емов;

  • определение потребности финансовых ресурсов, выбор источников финансирования, отслеживание процентных ставок по банковским и межбанковским кредитам, а также процент­ных ставок по ценным и государственным облигациям;

  • построение финансовых моделей использования источни­ков финансирования и алгоритма движения потоков денежных средств из источников финансирования;

К принципам финансовой логистики относятся:

  • саморегулирование для достижения сбалансированности поступления денежных ресурсов с движением материальных ре­сурсов, производства и минимизацией производственных затрат;

  • гибкость, связанная с возможностью внесения изменений в графики финансирования приобретения материалов, необходи­мых для реализации проекта готовых изделий и при корректи­ровке условия заказа со стороны потребителей или партнеров;

  • минимизация производственных затрат при максимизации коротких циклов реализации проектов;

  • интеграция процессов финансирования, снабжения, про­изводства и сбыта в едином органе реализации проекта;

Источник: https://StudFiles.net/preview/5270515/page:2/

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *