Ведомость по 41 счету

Оптовая и розничная продажа товаров

Материальные ценности, приобретаемые для продажи, являются товарами. К примеру, лампочки, приобретенные для своих нужд, являются материалами. Если они предназначены для продажи, то это товары. В соответствии с разд. 4 Инструкции по применению плана счетов от 31.10.2000 № 94 счет 41 бухгалтерского учета — это товары, принадлежащие организации на праве собственности.

На счете 41 собирается фактическая себестоимость товаров, в которую включаются:

  • цена покупки;
  • таможенные пошлины;
  • транспортные затраты;
  • оплата посредникам;
  • другие расходы, связанные с их покупкой.

Организации, применяющие УСН, включают НДС в себестоимость.

В розничной торговле товары могут учитываться по покупной стоимости или продажным ценам. Во втором случае необходимо использовать счет 42 «Торговая наценка». Способ ведения учета на счете нужно отразить в учетной политике.

Пример

ООО «Свет» (применяет ОСН) по договору поставки с ООО «Фараон» приобретен и оприходован на склад товар на сумму 68 300,00 руб., в т. ч. НДС 10 418,64 руб. Транспортная компания доставила товар до склада ООО «Свет» на сумму 6 830,00 руб., в т. ч. НДС 1 041,87 руб. Товарные запасы проданы по цене 95 620,00 руб., в т. ч. НДС 14 586,11 руб. Стоимость доставки товара покупателю за счет продавца — 4 440,00 руб., в т. ч. НДС 677,29 руб. Товар списан со склада.

В таблице приведены проводки по счету 41 по учету в оптовой торговле:

Активный или пассивный счет 41?

Начинающий бухгалтер может задаться вопросом: счет 41 активный или пассивный?

Счета распределяются на 3 группы по отношению к балансу: активные, пассивные и активно-пассивные. Для отнесения счета к определенной группе достаточно рассмотреть форму бухгалтерского баланса (форма 1 от 22.07.2003 № 67н). Оборотные активы, в т. ч. товары для перепродажи и товары отгруженные, относятся к разд. 2 актива баланса. По счетам этой группы увеличение имущества фиксируется по дебету, уменьшение — по кредиту, сальдо может быть только дебетовым. Если возникает отрицательное сальдо, то в учете допущена ошибка, которую необходимо исправить.

Счет 41 активный, материальный

Дебет

Кредит

Начальное сальдо

Поступление

Конечное сальдо

Списание, выбытие, реализация, недостача

***

Материальные ценности, приобретенные для продажи, именуются товарами и отражаются на счете 41 в денежном и количественном выражении. Наличие и движение товаров показывается в оборотно-сальдовой ведомости по счету в разрезе субсчетов.

Главная характеристика счета 41 заключается в его отнесении к группе активных счетов. Поэтому в учете исключены кредитовые остатки или отрицательное сальдо по дебету счета.

Источник: Народный СоветникЪ: юридический и налоговый портал

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/477406/

Формирование оборотно-сальдовой ведомости по 41 счету – важная часть бухгалтерского учета всех торговых организаций, так как она дает возможность оперативного получения информации:

  • о наличии закупленной у поставщиков продукции и тары, предназначенной для дальнейшей реализации контрагентам компании;
  • о перемещениях товаров для дальнейшей продажи между складами и подразделениями;
  • о поступлениях товаров от поставщиков;
  • о продаже товаров для оценки спроса покупателей и заказчиков;
  • о стоимости закупки товаров (при учете товаров в закупочных ценах).

Оборотно-сальдовая ведомость 41 счета позволяет провести оперативную проверку данных о наличии и движении товаров предприятия, закупленных для дальнейшей перепродажи. Отчет может формироваться ежедневно на общую учетную цену всей продукции на складах, а также в разбивке по складам и номенклатурным группам. Кроме того предусмотрен более детальный мониторинг складов по каждой отдельной номенклатуре.

В бухгалтерском учете компании отображение закупки продукции для ее дальнейшей реализации покупателям и заказчиком, а также всех перемещений товаров между складами организации осуществляется на 41 счете. Данный счет является активным: дебет – информация о полученных от поставщиков товарах и их оприходование на склад компании; по кредиту отображается реализация продукции контрагентам или списание активов (по причине брака, недостач и т.д.).

Следует иметь в виду! Все дополнительные издержки по транспортировке закупаемых активов фиксируются на 44 счете.

Закупаемые товары оприходуются на склад на основании закрывающей документации от поставщиков в корреспонденции с 60 счетом. При продаже продукции учетная цена списывается в субсчет 90.02, собирающий данные о себестоимости продаж по методике, определенной учетной политики компании: по средней себестоимости или по цене первых закупок.

Формирование ОСВ по счету 41

Сформированная оборотно-сальдовая ведомость представляет собой таблицу с указанием контрагентов и расчетов с ними:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41 за 2018 г.

Счет Показатели Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
БУ
Кол.
БУ
Кол.
Итого БУ
Кол.

Структура ведомости:

  1. Счет – отображение номенклатуры или товаров с разбивкой по складам в зависимости от выбранного способа формирования ведомости. Сальдо на начало сформированного периода отображает учетную стоимость и количество имеющихся на складах товаров, предназначенных для дальнейшей реализации.
  2. Возникающие в течение рассматриваемого периода перемещения товаров отображаются в столбце оборотов: дебетовые – закупка новой продукции, оприходование излишков по результатам проведенной инвентаризации склада, поступление активов на новый склад в связи с внутренними перемещениями, кредитовые – реализация товаров контрагентам, списание недостач и бракованных изделий, изъятие продукции со склада в связи с перемещениями.

    Следует иметь в виду! Стоимость списанной продукции будет отличаться от учетной в связи с выбранной политикой списания себестоимости в организации.

  3. Конечное сальдо отображает остаток товаров и учетную стоимость продукции на складах компании и позволяет оценить товарооборот за выбранный интервал времени.

Формирование ОСВ 41 счета в 1С

Процедура создания отчета в 1С:

  1. В меню выбрать пункт Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету;
  2. Определить интересующий период и выбрать счет, по которому будет формироваться отчет (доступно формирование ведомости обособленно по субсчетам);
  3. Выбрать детализацию отчета: анализ общей учетной стоимости закупленной продукции, наличие конкретной номенклатуры, распределение товаров по складам;
  4. Сформировать ведомость и оценить результаты: ОСВ по 41 счету должна полностью соответствовать карточке по данному счету и общей ОСВ по всем счетам бухгалтерского учета организации.

Примечание от автора! В учетных программах возникают ситуации, когда при формировании отчета возникает красное конечное сальдо по учетным ценам товаров. Данная ошибка исправляется перепроведением документов в правильной последовательности.

Период формирования оборотно-сальдовой ведомости по товарам выбирается произвольно (от одного операционного дня до нескольких лет), поэтому ОСВ – один из наиболее удобных способов оперативного мониторинга товарооборота и уточнения информации о количестве продукции на складе.

Практический пример

Общество с ограниченной ответственностью «Композит» в сентябре закупило новые мониторы для дальнейшей продажи. Цена закупки составила 20000 рублей (в т.ч. НДС 18% 3050,85 руб.). Было закуплено 15 штук, 5 из которых были реализованы сразу (сумма продажи составила 40000 рублей в т.ч. НДС 18% 6101,69 руб.).

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям в учете ООО «Композит»

  1. Дт 60.02 Кт 51

    20000 рублей – оплата за мониторы произведена безналичным перечислением

  2. Дт 41.01 Кт 60.01

    16949,15 руб. – закупленные товары оприходованы на склад

  3. Дт 19.03 Кт 60.01

    3050,85 руб. – учтен входной НДС

  4. Дт 68 Кт 19.03

    3050,85 руб. – входной НДС принят к вычету.

  5. Дт 62.01 Кт90.01

    40 тыс. руб. – отображение выручки от продажи мониторов.

  6. Дт90.02 Кт41.01

    5649,72 – списана себестоимость реализованных мониторов.

  7. Дт90.03 Кт68.02

    6101,69 руб. – начислен НДС к уплате.

Общество с ограниченной ответственностью «Композит».
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41 за Сентябрь 2018 г.

Счет Показатели Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
41 БУ 16949,15 5649,72 11300
Кол. 15 5 10
мониторы БУ 16949,15 5649,72 11300
Кол. 15 5 10
Итого БУ 16949,15 5649,72 11300
Кол. 15 5 10

Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/osv-41-scheta/

От чего нас предохраняет ведение учета:

— все изменения на одном счете связаны с измением на другом счете. Т.е если у нас есть сомнения в правильности данных (остатков или оборотов), например, на счете 41 «Товары», мы всегда можем сделать проверку по другим счетам учета, которые изменялись вместе со счетом 41 «Товары», и найти ошибку.

— мы можем быть уверены, что все изменения в активах или пассивах нашли отражения в нашем плане счетов, и мы увидим их в балансе. Даже если бухгалтер ошибся и внес данные не на те счета, в любом случае, мы не потеряем эту операцию. В последующем сможем сделать корректировочные записи, но данные в любом случае будут заведены в систему бухгалтерского учета.

Как выжимать информацию из СЧЕТА УЧЕТА:

Информацию по любому счету учета в программе 1С получают при помощи отчета. Работает это так. Вы задаете в форме отчета период, за который хотите получить данные, и некоторые условия отбора информации (фильтры), а отчет формирует вам таблицу, используя как раз те данные, что у вас накопились за период.

Почему необходимо понимать отличие отчета от самой таблицы, в которой хранятся данные по счету?
В самой таблице хранятся исходные данные, эти данные могут использоваться множеством отчетов и не факт, что тот отчет, которым мы пользуемся, выдаст вам именно ту информацию, которую мы запрашивали. Отчеты пишут программисты и мы должны быть уверены, что они не ошиблись. Для того чтобы убедиться в правильности данных, выданным одним из множества отчетов, мы можем опираться на три базовых отчета по счету учета.

Для жизни надо знать структуру всего трех отчетов по счету учета:

Отчет.КарточкаСчета (в 1С отчет найдете в меню.Отчеты — Карточка счета).
Самый простой отчет, фактически выводит нашу таблицу учета как она есть. Как вы видите, в ней те же самые поля, которые мы использовали при создании счета учета на втором уроке. Здесь есть период выборки данных, Остаток на начало (Сальдо на начало), Дебет, Кредит, Остаток на конец (Сальдо на конец), обороты по дебету и кредиту и Документы, которые сделали проводку по счету учета.

Полезный отчет, когда вам надо посмотреть движения по счету учета по датам (в хронологии), как что происходило. В нашем варианте на счете 41 «Товары» было одно поступление товара и две реализации товара.

Отчет.ОбороткаПоСчету (в 1С отчет найдете в меню.Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету).
Отчет позволяет увидеть изменения по счету в разрезе субконто, которые ведутся по счету учета. Например, мы можем посмотреть, что происходило по счету 50 «Касса» в разрезе «по каждой кассе» или по сч.41 «Товары» в разрезе «по каждому товару» или по сч.62 «Клиенты» в разрезе «по каждому клиенту».
В нашем варианте мы видим движения по счету 41 «Товары» в разрезе каждого товара. У каждого товара был остаток на начало периода построения отчета, Товар1 поступал и выбывал за период, Товар3 только выбывал за период. Каждый товар остался в остатке на конец периода построения отчета.

Отчет.АнализСчета (в 1С отчет найдете в меню.Отчеты — Анализ счета).
Отчет позволяет увидеть изменения по счету учета в разрезе корреспондирующих счетов. Для начинающих данный отчет достаточно сложный, но им полезно пользоваться, когда надо быстро понять, с каких счетов формируется оборот по дебету или кредиту интересующего нас счета. Обычно я пользуюсь им, когда надо понять и сконструировать план проводок (понять по каким дорожкам ходят) в новой, неизвестной мне ранее, кем-то построенной до меня, системе бухгалтерского учета.

В нашем случае счет 60 «Поставщики» сформировал дебетовый оборот по счету 41 «Товары» на сумму 97,46 руб, а счет 90 «Продажи» сформировал кредитовый оборот на сумму 342,38 руб.

Посмотрев данный отчет, мы можем составить две проводки для плана проводок:

1) Д.41 «Товары» — К.60 «Поставщики»
Событие: поступление товара

2) Д.90 «Продажи» — К.41 «Товары»
Событие: реализация товара, мы списываем себестоимость реализованного товара.

Важно: Разница в этих отчетах состоит в представлении данных по счету учета.
В одном отчете мы увидим данные в хронологическом порядке.
В другом отчете данные сгрупированны по субконто счета учета.
В третьем отчете мы увидим данные по источникам формирования дебета и кредита счета учета.
Но каждый из этих отчетов должен показать остаток на начало (сальдо на начало) по счету и остаток на конец (сальдо на конец) по счету один и тот же.

Как выжимать информацию из СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА:

Система бухгалтерского учета как таковая нас не интересует, важно то, что мы можем получить, используя ее.

Основные отчеты (комплект базовой отчетности), которые хотят получать все управленцы, это как минимум:

— Баланс
— Отчет о прибылях и убытках (ОПУ)
— Отчет о движении денежных средств (ОДДС)

Напрямую, в типовых конфигурациях 1С, можно построить только отчет.Баланс. Связано это с тем, что другие отчеты используются только управленцами, а типовые конфигурации 1С настроены на ведение бухгалтерского и налогового учета по правилам его организации в РФ, соответственно отчеты у них построены таким образом, чтобы отразить в них требования законодательства.

Поэтому единственный отчет, в котором можно узнать информацию по всей системе бухгалтерского учета целиком, в любой организации, использующей 1С при ведения бухгалтерского учета — это отчет.Оборотно-сальдовая ведомость.

Прелесть отчета заключается в том, что:

1) в нем отражены сразу все счета учета, которые реально используются в организации. Т.е. в плане счетов может быть заявлено 100 и более счетов, но реально использоваться не более 20 из них;

2) мы сразу видим отстатки по каждому счету учета на начало периода и на конец периода;

3) отчет является отражением баланса, если вы заметили, то дебетовый и кредитовый остаток всегда равны друг другу;

4) из этого отчета видно все наши активы в суммовом выражении и пассивы в суммовом выражении, т.е. этот отчет есть аналог баланса.

В нашем случае, глядя на оборотку, мы сказали бы об организации так:

В активах организации находятся:

— задолженность бюджета по уплаченным налогам перед организацией, отраженная на счете 19 «НДС».
— приобретеные услуги, отраженные на счете 26 «Общехозяйственные расходы».
— приобретенные товары, отраженные на счете 41 «Товары».
— денежные средства, отраженные на счете 50 «Касса».

В пассивах организации находятся:
— долг поставщикам, отраженный на счете 60 «Расчеты с поставщиками».
— долг покупателям, отпраженный на счете 62 «Расчеты с покупателями».
— долг по налогам, отраженный на счете 68 «Расчеты по налогам».
— прибыль от продаж, отраженная на счете 90 «Продажи».

Как эффективно проводить анализ оборотно-сальдовой ведомости?

Изучение данных, содержащихся в ведомости, довольно часто помогает обнаружить несоответствия и ошибки в учетной информации. Особое внимание следует обратить на остатки по счетам, основные критерии проверки:

  • активный счет должен иметь только сальдо по дебету;
  • пассивный — только сальдо по кредиту;
  • такие счета, как, например, 90, 91, по итогам года не должны иметь сальдо, а 25 или 26 — не имеют сальдо по итогам месяца.

В качестве шпаргалки, помогающей сориентироваться в вопросе, что показывает оборотно-сальдовая ведомость, можно использовать приведенную ниже таблицу.

Скачать таблицу

При формировании и изучении ОСВ перед составлением отчетности должны быть исключены ошибки технического, методологического и логического характера.

При выявлении технических ошибок проверяют, правильно ли перенесены данные аналитического учета по каждому синтетическому счету, а также верно ли «перекочевали» данные из предыдущих периодов.

Методологические ошибки выявляются путем равенства дебетового и кредитового сальдо по всем счетам на начало дебетового и кредитового оборота по всем счетам, а также дебетового и кредитового сальдо на конец периода, также по всем счетам. Не должно быть никаких минусовых значений в ОСВ и остатков на конец года по счетам финрезультатов — 90, 91, 99.

Логические ошибки определяются при помощи определенных формул и пропорций.

В заключение выделим моменты, которые необходимо учесть, чтобы анализировать ОСВ:

  • классификация счетов;
  • экономический смысл движения средств на счетах;
  • какой остаток допускается на том или ином счете.

Для этого следует подробно изучить имеющийся законодательно утвержденный план счетов.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *