Уведомление учредителя о банкротстве, образец

Содержание

Не все руководители коммерческих фирм хотят вести свой бизнес по правилам. Например, многие не хотят платить своим кредиторам и начинают преднамеренное банкротство предприятия. Выявить это преступление сложно, потому что требуется провести длительный и тщательный анализ соглашений юридического лица. О том, как это сделать, мы сегодня и поговорим.

Понятие

Преднамеренное банкротство — это умышленное доведение бизнеса его руководством до состояния неплатёжеспособности. В отличие от фиктивного банкротства, преднамеренное приводит к реальному ухудшению финансовых показателей фирмы. В результате ИП или юрлицо становится неспособным выплачивать долги и налоги.

Преднамеренное банкротство регулируется 196 ст. УК РФ, а также ст.14.12 КоАП. Соответственно, за это предусмотрены уголовная и административная ответственности.

При выявлении признаков преднамеренного банкротства временный управляющий должен руководствоваться также постановлениями Правительства и ВАС РФ.

  1. ПП РФ от 27.12.2004 N855 содержит основные способы осуществления комплексной проверки и рекомендации по проведению экспертизы.
  2. ПП РФ от 25.06.2003 N 367 — этот документ, в котором содержатся первичные методы выявления преступления.
  3. Постановление Пленума ВС РФ по делам о преднамеренном банкротстве от 15.11.2016 №48 содержит подробности рассмотрения в суде экономических преступлений.

Объекты и цели

Объектом преступления являются отношения между кредиторами и должником. Мотивом для доведения фирмы до банкротства является нежелание руководства отвечать по своим экономическим обязательствам. Преднамеренное банкротство согласно ст.196 УК РФ — это не только действие, но и бездействие дееспособного лица, имеющего доступ к управлению организацией.

Умышленно ухудшая финансовые показатели своей фирмы, руководство наносит ущерб кредиторам. Для нечестных владельцев бизнеса это лёгкий способ ликвидировать юридическое лицо, отказавшись от уплаты по своим обязательствам. Находить доказательства умышленного банкротства должен арбитражный управляющий.

Преднамеренное банкротство по ст.196 УК РФ — это не всегда банкротство должника по вине любых лиц, причастных к управлению. Это просто намеренное ухудшение дел компании. Комментарий к 196 статье УК РФ гласит, что для возбуждения уголовного дела юридическое и физическое лицо необязательно должно быть признано банкротом.

Отличия от фиктивного банкротства

При умышленном доведении юридического лица до несостоятельности присутствуют все его реальные признаки. Руководство фирмы начинает вести бизнес некомпетентно, заключает невыгодные сделки, что приводит к ухудшению платёжеспособности.

Фиктивное банкротство состоит в сокрытии от кредиторов реальных экономических показателей фирмы. Например, руководство продаёт третьим лицам оборудование и недвижимость, чтобы тут же заключить с ними договор об их же аренде. Реально признаков экономической несостоятельности не наблюдается, но формально фирма находится на грани банкротства.

Интересно, что даже при выявлении факта намеренного банкротства процедура не останавливается. Потому что платёжеспособность восстановить уже нельзя. При фиктивной несостоятельности всё ещё можно откатить назад, потому что платёжеспособность нормальная, но намеренно искажается.

Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков мошенничества расплывчато определяют их, как и ст.196 УК РФ. Главным признаком является намеренное нанесение фирме финансового ущерба, что может выражаться в действии и бездействии руководства.

Трудность анализа вызвана большим объёмом данных о деятельности компании. Экономическую деятельность лица можно оценить не только совокупности договоров, но и с помощью массива первичной документации, а также данных налоговых и аудиторских проверок.

Бездействие руководства тоже является признаком преступления, но выявить его на практике почти невозможно. Лучший путь при анализе наличия признаков преступления — это финансовая экспертиза и анализ документации фирмы.

Физического лица

Индивидуальные предприниматели тоже могут уклоняться от обязательств перед кредиторами, доводя себя до банкротства умышленно. Выделяют следующие явные признаки умышленного банкротства ИП:

  1. резкое наращивание долговых обязательств, не подкреплённое активами;
  2. учащение нарушений в графике оплаты кредитов;
  3. ухудшение коэффициентов ликвидности.

Юридического лица

Действия, ведущие к банкротству:

  1. замещение активов предприятия другими, менее ликвидными;
  2. приобретение фирмой дополнительных обязательств, необеспеченных имуществом;
  3. заключение сделок с отчуждением имущества, без которого работа фирмы невозможна;
  4. продажа имущества по заниженной цене.

Выявление первого пункта арбитражным управляющим затруднено, потому что нет официальных методик выявления ликвидности активов. Будет ли выявлен факт умышленного банкротства — зависит от профессиональных качеств оценщика. Замещения активов обычно бывает недостаточно, чтобы доказать преступление. Санкции могут применить не к руководству в целом, а к отдельным лицам в нём.

Приобретение дополнительных обязательств без возможности за них расплатиться должно рассматриваться как признак преднамеренного банкротства, если предприятие уже находится на грани разорения. Пример такой сделки: заключение дорогостоящего договора аренды при отсутствии средств у фирмы на балансе.

Сделки с отчуждением имущества, без которого фирма не сможет нормально функционировать, происходят и в обычных случаях банкротства. Когда руководитель понимает, что нужно рассчитаться с кредиторами, он может продать некоторое основное имущество компании. Если после проведения подобной сделки средства пошли на оплату фирмой своих обязательств, это не является признаком умышленного банкротства.

Преднамеренное банкротство предполагает заключение сразу многих невыгодных для должника сделок. Однако некомпетентное управление компанией не всегда имеет злой умысел. Чтобы доказать факт экономического преступления, необходимо выяснить, на что были потрачены вырученные средства. Если на обязательные платежи, то вряд ли здесь присутствовал мотив обмана кредиторов.

Порядок выявления

Закон о банкротстве предполагает, что расследовать факт умышленного банкротства должен назначенный судом арбитражный управляющий. Он обязан провести проверку на фиктивное и преднамеренное банкротство, иначе его самого должны привлечь к административной ответственности.

После своего назначения управляющий должен провести проверку, состоящую из двух этапов.

  1. На первом этапе анализируются финансовые показатели фирмы или ИП, исследуются показатели ликвидности и платёжеспособность.
  2. Если было выявлено аномальное ухудшение финансовых показателей, управляющий должен проанализировать сделки, которые проводились за этот период.

На первом этапе эксперт прослеживает динамику финансовых показателей. По законодательству РФ, делается вывод об умышленном банкротстве, если было установлено повышение среднего темпа ухудшения показателей в последнем квартале по отношению ко всему исследуемому периоду.

Коэффициенты ликвидности, отражающие возможность должника расплатиться по своим обязательствам, являются основными, но не единственными. Проверяется, насколько ухудшилась за отчётный период обеспеченность долгов активами.

Большое значение имеет коэффициент соотношения дебиторской задолженность и всех активов. Показатель, превышающий значение 0.7, считается критическим, а находящийся между 0.4 и 0.7 — тревожным.

На втором этапе управляющим анализируется весь объём деловой документации. Определяется, соответствовали ли заключённые в этот период сделки интересам компании. Управляющий должен принимать во внимание конъюнктуру рынка, мотивы управляющих и даже возможное влияние политической обстановки на дела компании.

Проверка заканчивается выпуском заключения о наличии или отсутствии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства от арбитражного управляющего. В нём содержится один из следующих выводов:

  1. выявлен факт запланированного банкротства;
  2. фактов, подтверждающих его, выявлено не было;
  3. недостаточно информации, чтобы сделать конкретный вывод.

Недостаток информации может возникнуть из-за утери или намеренного уничтожения отчётных документов. Он сам по себе ведёт к другой проверке — на факт сокрытия важных документов делового и финансового оборота. Неправомерные действия по их сокрытию говорят о фиктивном банкротстве.

В заключении подробно описываются этапы проведённой экспертизы. Если было выявлено ухудшение финансовых показателей, то указывается, в какой период это произошло. Перечисляются все подозрительные сделки. После этого заявление о привлечении к ответственности виновных отправляется в ОБЭП, где им придётся расследовать выявленные факты.

Если сообщение подтвердится, они заводят протокол об административном правонарушении или уголовное дело. Временный управляющий должен сделать публикацию в ЕФРСБ о наличии умышленного доведения до неплатёжеспособности.

Кредиторы имеют непосредственную заинтересованность в правильных выводах временного управляющего. Если он плохо справился, либо намеренно проявил халатность, заинтересованные лица могут направить ходатайство о назначении независимой экспертизы. Это грозит санкциями не только руководству фирмы, но и самому управляющему.

Ответственность за предумышленное банкротство

Уголовная ответственность наступает, если кредиторам был нанесён крупный ущерб — от 2 миллионов рублей. Она предполагает выплату штрафа от 200 до 500 тысяч рублей, либо до 6 лет лишения свободы.

В ином случае налагаются административная и субсидиарная ответственность. Административный штраф может составлять от 1 до 3 тысяч рублей. Судебная практика по экономическим преступлениям в уголовном делопроизводстве показывает, что даже если доходит до суда по уголовным делам, обвинение проигрывает в 95% случаев. И в очень малом проценте случаев уголовные дела вообще заводятся, обычно руководство получает административные штрафы, а процедура банкротства продолжается.

Вопрос-Ответ

Кто является субъектом?

Руководство компании, включая главного бухгалтера, либо же индивидуальный предприниматель.

Кто привлекает к административной ответственности?

К ней причастных привлекает арбитражный суд.

Кто может подать заявление о возбуждении дела по преднамеренному банкротству?

Информация о преднамеренном банкротстве может поступить от отдельных сотрудников, кредиторов и временного управляющего.

Куда обратиться с заявлением о преступлении?

Заявление о проведении проверки нужно направлять в ОБЭП. После подачи заявления его уже нельзя будет отозвать. Если там отказываются принимать меры, обращаться надо в прокуратуру.

Как написать заявление в полицию?

Заявление не нужно писать самому, в этом вам помогут сотрудники полиции на месте. Вам нужно будет только указать свои данные, а также факты, свидетельствующие о правонарушении.

Кто может быть экспертом при независимой проверке?

Экспертом может стать человек, обладающий специальными знаниями и навыками в сфере банкротства. Он назначается определением арбитражного суда.

Как подготовить заключение?

Проанализировать экономическую деятельность компании за последние 2 года и сделать соответствующие выводы. Обычно этим занимаются эксперты или временные управляющие.

Образцы документов

Ходатайство о назначении экспертизы признаков преднамеренного (фиктивного) банкротства

Чтобы скачать ходатайство о назначении экспертизы, нажмите сюда: https://yadi.sk/i/ltbxD75BPIv6gw

Исходя из этого, преднамеренное банкротство — это административно и уголовно наказуемое деяние, состоящее в умышленном доведении компании до состояния неплатёжеспособности. В этой ситуации страдают кредиторы, а также государство.

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Также вы можете задать вопрос онлайн-консультанту:

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Преднамеренное банкротство: признаки и последствия для юр. и физ. лиц

Преднамеренное банкротство — это один из вариантов экономического (финансового) преступления, выражающегося в предумышленном создании или увеличении проблем компании в виде неплатёжеспособности поступками ее владельца или руководства, ведущей к разорению юридического лица и отсутствию возможности законного удовлетворения требований предприятий-кредиторов.

Фиктивное банкротство, при наличии доказательств, может привести к административной и уголовной ответственности.

Законодательное регулирование.

Вопросы банкротства регулируются ФЗ № 127 от 26 октября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)». В этом нормативном акте описывается процедура, признаки, а также права и обязанности заинтересованных лиц в случае признания фирмы банкротом.

В случае нарушений или выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротства вопрос будет регламентироваться Уголовным Кодексом РФ, а также Кодексом об административных правонарушениях.

Объекты и цели при преднамеренном банкротстве

Непосредственным объектом процедуры является хозяйственная деятельность юридической компании или предпринимателя, а кредиторами – граждане и юридические лица, обладающие законными основаниями для предъявления отдельных требований к компании-банкроту.

Преднамеренное банкротство является подготовленным процессом и включает следующие элементы:

  • поступки и деяния в виде предумышленного ошибочного действия или отсутствия действия, ставшие причиной негативной ситуации;
  • причинные отношения, устанавливаемые между имевшим место деянием и вызванным им последствием;
  • последствия поступков/действий, выраженные в виде крупного урона.

Процесс совершается в результате активных поступков руководителя или отсутствия таковых в отношении выполнения собственных должностных обязанностей в течение некоторого периода с целью приведения предприятия к состоянию неплатежеспособности.

Преступление совершается всегда с намерением обанкротить предприятие с целью незаконного присвоения его активов, уклонения от выплаты налоговых платежей, введения в заблуждение кредиторов и конкурентов.

К сведению! Активные действия и осознанное бездействие виновных в преступлении лиц признаются в юридическом смысле равнозначными. Имеет значение лишь тот факт, что итогом поступков или отсутствия какого-либо действия стал материальный ущерб.

Причины, которые могут привести к преднамеренной несостоятельности предприятия

Анализ преднамеренного банкротства показывает, что в большинстве случаев оно происходит из-за того, что руководство неспособно руководить предприятием умело и эффективно. Руководящему составу выгоднее продать имущества на торгах и заработать миллионы, чем заниматься каждодневной работой и развивать собственный бизнес.

Это тоже важно знать: Как проходит банкротство банка и в чем особенности этапа несостоятельности

Кроме того, преднамеренное банкротство может случится по следующим причинам:

  • В течение двух лет совершились невыгодные или убыточные сделки.
  • Чрезмерные, ничем не оправданные расходы организации.
  • Использование кредитов не по назначению или банальное хищение.
  • Продажа имущества по подозрительно низким ценам.

Если имеется два или больше таких признаков, то можно с уверенностью говорить, что руководство компании неэффективно и может легко решится на мошенническую схему несостоятельности предприятия.

Признаки преднамеренного банкротства

Согласно УК РФ (ст. 195) отнесены к общим критериям банкротства:

  • имеющиеся у должника денежные обязательств;
  • финансовая невозможность со стороны компании обеспечить удовлетворение претензий кредиторов;
  • постановление арбитражного суда о несостоятельности предприятия.

Обязанность по выявлению и подтверждению признаков преднамеренного ухудшения финансового состояния компании вменена арбитражному управляющему. Установить некоторые признаки, явно или косвенно указывающие на подготовку преступления, возможно в ходе аудиторской проверки или инвентаризации состояния активов и финансов должника (ПП РФ №367, 25.06.2003), обратив внимание на:

  • наличие значительных размеров неоплаченных дебиторских долгов;
  • сокрытие обязательств должника или его активов (имущества);
  • обнаружение финансовых инвестиций с датой осуществления в период приостановки компанией проведения текущих платежей;
  • несвоевременное и неполное предоставление документов, обнаружение поддельных бухгалтерских форм, включая документы по учету, доходным и расходным операциям;
  • значительные движения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
  • резкое понижение или увеличение запасов;
  • увеличение невыплаченных своевременно сумм по дивидендам, налоговым платежам, заработной плате.

В обязательном порядке анализируется следующая финансовая документация компании:

  • учредительные документы;
  • бухгалтерская финансовая отчетность;
  • перечень дебиторов, кредиторов;
  • сведения о долгах;
  • налоговые справки, заключения аудиторских проверок, отчеты ревизионных комиссий ревизионных;
  • материалы имевших место разбирательств в суде (при наличии).

Анализу подвергаются сделки, совершенные за предыдущие 2-3 года, предшествующие началу процедуры банкротства, в том числе касающиеся продажи или покупки неликвидных фондов, содержащие нерыночные (невыгодные для организации) условия, не подкрепленные материальным имуществом. Подобного рода соглашения часто становятся причиной ухудшения платежеспособности предприятия.

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Задать вопрос

При необходимости проверка правомерности совершенных компанией сделок, которые могли явиться причиной ее неплатежеспособного состояния, может проводиться за все время ведения хозяйственной деятельности предприятия.

Итоги проверки по фактам преднамеренного преступления арбитражным управляющим отражаются в специальном заключении, содержащем доказательную базу и расчеты, подтверждающие наличие проблемы.

К сведению! Заинтересованные лица, выявившие факты, направленные на преднамеренное банкротство предприятия, могут отправить соответствующее ходатайство в арбитражный суд. По обращении проводится экспертиза для подтверждения или опровержения поступивших сведений.

Как доказать

Что определить основные признаки умышленного банкротства, перечисленные выше:

  • осуществляется инвентаризация;
  • дополнительно назначается анализ материального положения юридического лица органами, имеющими соответствующие полномочия.

Это тоже важно знать: Что такое реестр кредиторов при банкротстве и где посмотреть информацию

Задача определения характера банкротства – умышленное или непреднамеренное, лежит на арбитражном управляющем.

Проверка на наличие факта умышленной несостоятельности проводится в два этапа:

  1. Инвентаризация имущества, принадлежащего предприятию, в том числе активов, анализ платежной способности.
  2. Проверка правомерности сделок, совершенных компанией за последние три года, которые могли бы привести к несостоятельности юридического лица.

Какие признаки банкротства физического лица? Подробности тут.

Экспертиза

Экспертиза – одна из числа процедур, основанных для выявления преднамеренного банкротства.

Она проводится в отношении:

  • учредительных документов компании;
  • сведений, полученных из дебиторских ведомостей и от кредиторов;
  • отчетность главного бухгалтера за последний период;
  • выписки о наличии долгов;
  • налоговые декларации;
  • материалы работы ревизионных комиссий;
  • письменные итоги аудиторских проверок.

Оформление заключения о наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства

Проверка деятельности юрлица-банкрота,производимая арбитражным управляющим, завершается оформлением заключения о наличии признаков преднамеренного банкротства. О фиктивном банкротстве и его признаках мы расскажем в следующем разделе статьи.

Здесь, однако, отметим, что заключение об имеющихся признаках преднамеренного и фиктивного банкротства составляется по общим правилам и содержит одинаковые обязательные атрибуты:

  • дату и место оформления заключения;
  • данные об арбитражном управляющем и СРО, в которую он входит;
  • данные арбитражного суда, а также реквизиты судебного акта, которым введена процедура банкротства, и дату определения, которым был утвержден управляющий;
  • полное название юрлица-банкрота, его ОГРН, ИНН, юридический адрес;
  • вывод об отсутствии или наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства;
  • расчеты и мотивировка сделанного вывода с указанием деяний руководства юрлица, сделок, совершенных юрлицом, которые стали причиной банкротства юрлица.

Подготовленное заключение представляется в арбитражный суд, рассматривающий дело, а также передается собранию конкурсных кредиторов. При наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства документ передается в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела или, когда отсутствуют признаки преступления, для привлечения виновных лиц к административной ответственности.

Аннулирование сделок

Экспертиза в отношении вышеперечисленных документов позволяет установить законность проведенных за последние годы сделок.

Если они не соответствуют требованиям современного рынка, то это может стать указанием на неблагонадежность юридического лица.

К таким сделкам относится продажа имущества должника за сумму, не равную его рыночной или инвентаризационной стоимости.

Это тоже важно знать: Как проходит процедура банкротства физического лица, последствия для должника

Более того, к числу оспариваемых сделок причисляются:

  1. Действия, связанные с выполнение обязательств по погашению задолженностей, вне зависимости от срока из возникновения.
  2. Указания или приказы, на основании которых увеличиваются материальные вознаграждения сотрудникам, работающим по найму.

Аннулированию подлежат сделки, осуществляемые третьими лицами, но затрагивающие материальное положение ИП или юридических лиц:

  • списание финансовых ресурсов со счета банкрота (исполнительные документы не являются исключением);
  • перечисление средств на счет кредитора, если они нарушают очередность погашения долгов;
  • отсутствие возврата имущества должника, переданного им в залог.

Последствия осуществления преднамеренного банкротства

При осуществлении процедуры банкротства нормы УК РФ в качестве субъекта деяния определяют гражданина (физическое лицо), возраст которого не меньше 16 лет на дату преступления. Преступлением признаются действия/бездействие физического лица/лиц, приведшие к возникновению у компании признаков банкротства (ФЗ № 127, 26.10.2002).

УК РФ установлен запрет на совершение действий противоправного характера и нормы наказания по ним, в том числе при:

  • банкротстве — ст. 195;
  • банкротстве преднамеренном — ст. 196 УК РФ
  • банкротстве фиктивном — ст. 197.

В случае обнаружения сведений, подтверждающих преднамеренность преступления, информация для проверки направляется в структуру ОВД либо расследуется представителями структур, обнаруживших преступление.

Вопросы в отношении преднамеренного ухудшения состояния предприятия передаются для рассмотрения районному суду, подследственность преступлений определяется по месту его окончания.

Согласно ст. 196 УК РФ руководитель, учредитель организации, предприниматель могут быть признаны виновными в совершении умышленного преступления, если их действия/отсутствие действий нанесли крупный ущерб компании, а также стали причиной того, что предприятие не в состоянии исполнить денежные требования предприятий-кредиторов.

В качестве меры наказания могут быть применены:

  • штраф (от 200 тыс.руб. до 500 тыс.руб.);
  • работы принудительного характера (до 5 лет);
  • лишение свободы (до 6 лет) с выплатой штрафа (до 200 тыс.руб.).

Крупным принято считать ущерб в сумме свыше 1500 тыс.руб. и особо крупным – в размере от 6000 тыс.руб. При сумме урона от преступных действий меньше указанного значения в отношении виновного используется мера административной ответственности (ст. 14 КоАП):

  • применительно к гражданину (физическому лицу) — от 1000 руб. до 3000 руб.;
  • в отношении должностного лица – от 5000 руб. до 10000 руб. или дисквалификация (от 12 месяцев до 3 лет).

Различия между преднамеренным и фиктивным видами банкротства

Виды фиктивного и преднамеренного банкротства отличаются уровнем ответственности и конечной целью.

Целью преднамеренной процедуры преимущественно выступает противозаконное присвоение активов организации из-за предумышленного поведения/бездействия граждан (руководителей, владельцев бизнеса), которые стали причиной невозможности выплаты компанией имеющейся кредиторской задолженности. Из-за умышленно небрежного ведения дел должностного лица компания в такой ситуации действительно не в состоянии выплатить кредиторские долги.

Это тоже важно знать: Процедура банкротства физического лица: отзывы прошедших процедуру

Цель фиктивного банкротства – возможность отсрочить платежи по имеющимся долгам или же уклониться от исполнения таковых. Ситуация достигается ложным, без существенных причин, обращением в арбитраж руководства компании с заявлением о разорении организации, о неспособности погасить долги перед кредиторами.

Наказание за фиктивное преступление (ст. 197 УК РФ) применяется также лишь в случае признания крупным размера причиненного урона и производится в виде штрафа (100000 руб. — 300000 руб.), работ принудительного характера (до 5 лет), лишения свободы (до 6 лет). Административная ответственность предусматривает для нарушителя штраф (50-100 минимальных зарплат) или дисквалификацию (3-6 лет).

Ответственность по УК РФ

Ответственность за создание преднамеренного банкротства лежит на всех, кто имеет отношение к делу. Если суд выявит наличие реальных мотивов фиктивного финансового «истощения» юридическое или физическое лицо будет отвечать в соответствии со статьями: 197 УК РФ и 14.12 КоАП РФ.

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Звоните: 8 800 500-27-29 ДОБ.487

Фиктивная неплатежеспособность влечет административную ответственность в соответствии со статьей 12.14 КоАП РФ.Последствия фиктивного банкротства предусматривают как административную, так и уголовную ответственность. В соответствии с материалами статьи 14.12 КоАП РФ физическому или юридическому лицу грозит штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей, в зависимости от суммы ущерба. Взыскание может выражаться в любом доходе, полученном за определенный период.

Уголовная ответственность подразумевает лишение свободы на срок до 6 лет, согласно статье 197 УК РФ. Стоит отметить, что суд также может постановить санкции в виде общественных работ сроком до 5 лет.

Наказание для юридического лица

Банкротство юридического лица наступает, когда должник не способен оплатить долги кредиторам или намеренно вывел средства из активов ООО. В таком случае учредитель привлекается к уголовной или административной ответственности.

Стоит отметить, что на практике чаще всего ответственность за неправомерное деяние ложится на людей, непричастных к фиктивной неплатежеспособности: заместителей руководителя, бухгалтеров, финансовых представителей.

Административная ответственность наступает при сумме ущерба менее 1,5 миллиона рублей и может составить штраф в размере от 5000 до 10000 рублей и дисквалификацию сроком до 6 лет (невозможность заниматься определенной деятельностью).

Если размер ущерба больше назначенной суммы, согласно статье 196 УК РФ юридическое лицо несет уголовную ответственность. Ему приписываются штрафные санкции: от 200 до 500 тысяч рублей. Также он может лишиться свободы до 6 лет со штрафом в размере 600 тыс. руб. или сбережениями должника за последние 18 месяцев.

Это тоже важно знать: Как оформить банкротство физического лица по кредитам: пошаговая инструкция

Стоит отметить, что налоговая может самостоятельно инициировать процедуру банкротства организации, если есть долговое обязательство, поскольку долги в общественных структурах при разорении погашаются первыми. Больше об очередности выплат при банкротстве здесь:

Ответственность физических лиц за фиктивное банкротство

Новый закон о банкротстве физических лиц перетерпел изменения. Они касаются затрат учредителя на обращение в суд о признании себя банкротом. Физическое лицо может отправиться на исправительные работы на 5 лет, либо лишиться свободы на срок до 6 лет с выплатой санкций в размере 80 000 рублей. По желанию должника оплатить штраф можно со сбережений за последние полгода.

Реальная судебная практика в случае с преднамеренной несостоятельностью

Несмотря на то, что ситуация с данным видом банкротств в России имеет характер стихийного бедствия, судебная практика очень негативная. За 15 лет существования статьи о несостоятельности предприятия было удовлетворено не более 5% поданных заявлений о фиктивных или преднамеренных банкротствах. То есть, наказано лишь 5% финансовых авантюристов, а в остальных случаях не удалось доказать состав преступление или наличие корыстных планов.

Имеются две причины по которым такие дела редко доходят до суда:

  • Очень часто назначаемую экспертизу проводят некомпетентные люди, неспособные выявить противозаконные финансовые схемы. Нередко аудиторы, осуществляющие проверку и вовсе вступают в сговор с руководством компании и подают в суд ложные данные.
  • Даже если удалось обнаружить одну или несколько мошеннических схем, то очень непросто доказать причинно-следственные действия и связать воедино неудачную сделку и пошатнувшееся финансовое положение. К примеру, если менеджеру внезапно повысили зарплату в 10 раз, то достаточно сложно доказать, что таким образом выводятся деньги, а не поощряется талантливый работник.

Достаточно сказать, что в России есть два профессиональных ведомства, которые занимаются экспертизой банкротств. Это центр судебной криминалистики министерства внутренних дел и центр судебной экспертизы. И на оба этих ведомства приходятся лишь два десятка узких специалистов, способных доказать преднамеренную несостоятельность компании.

В будущем (к 2020 году) планируется ужесточить наказание за преднамеренное банкротство, чтобы таким образом отвадить нерадивых коммерсантов решать подобным образом свои проблемы.

Преднамеренная несостоятельность предприятия

Преднамеренное банкротство – это один из специфических видов экономических преступлений. Отражение нормы в законодательстве позволяет судить о критериях выявления этого деяния только в самом общем виде. Сложность сбора доказательной базы, самой процедуры проверки, а также недостаточное количество судебной практики по подобным делам создают существенные сложности по правоприменению соответствующих статей. Именно поэтому в судах до реального обвинительного приговора доходит менее 1% от всех дел по преднамеренному банкротству.

Что такое преднамеренное банкротство?

Банкротство – это неспособность отвечать по принятым на себя финансовым обязательствам. В случае, когда руководитель компании, индивидуальный предприниматель или иное лицо намеренно создает условия, которые приведут юридическое лицо к тому, что предприятие не сможет отвечать по обязательствам, речь идет о преднамеренном банкротстве.

К сведению К такому состоянию могут привести и активные действия, и сознательное бездействие, что в юридическом смысле равноценно.

Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного

Между преднамеренным и фиктивным банкротством есть несколько важных отличий, которые связаны с целью процедур и ответственностью сторон, которая предусмотрена в УК и КоАП. Увидеть наглядно все основные отличия можно в сравнительной таблице.

признак фиктивное преднамеренное
определение по УК (ст. 196) и КоАП (ст. 14.12.) заявление о несостоятельности компании или ИП, которое делается с сознательной целью ввести в заблуждение сознательное совершение действия или умышленное бездействие, которое приводит к финансовой несостоятельности
цель действия получение более льготных условия по кредитным платежам или возможность не оплачивать их за счет сознательного обмана кредиторов незаконное завладение активами, борьба с конкурирующей компанией за счет полного прекращения ее деятельности
ответственность по УК ст. 197 ст. 196
ответственность по КоАП ч.1 ст. 14.12. ч. 2 ст. 14.12.
ответственность в отношении главбуха ст. 14.13. КоАП

Признаки

Признаки намеренного создания условий преднамеренного банкротства, которые приведут фирму к финансовой несостоятельности, выявляются в ходе соответствующей проверки арбитражным управляющим. Их можно разделить на 2 группы:

  1. Формальный признак – неплатежеспособность: предприятие не может полностью или частично отвечать по свои ранее принятым финансовым обязательствам.
  2. Неформальные признаки:
  • большое увеличение процентной доли дебиторской задолженности;
  • документация при проверке предоставляется не вовремя и в не полностью;
  • большие колебания в отчетности по балансу (как в пассивах, так и в активах);
  • уменьшение капитала либо его стремительный рост;
  • резкий рост или резкое снижение запасов на остатках;
  • рост задолженности по заработной плате, выплате дивидендов или налоговым платежам.

Информация Подобные признаки позволяют судить о скором финансовом крахе предприятия. Если они создаются намеренно либо руководство сознательно ничего не предпринимает для предотвращения развития подобной ситуации, то речь идет о преднамеренном банкротстве.

Выявление преднамеренного банкротства

Обязанность выявления признаков преднамеренного банкротства лежит на арбитражном управляющем. При этом сама процедура проверки проводится по инструкциям, прописанным в Постановлении Правительства №855. Там содержатся временные правила, по которым арбитражный управляющий может установить факт фиктивного или преднамеренного банкротства.

Процедура производится за 2 этапа:

  1. Сначала анализируется документация, характеризующая финансовые возможности должника отвечать по своим долгам. Производятся специальные расчеты, на основе которых выявляются значения коэффициентов. Именно по ним судят об экономическом положении компании. Если Установлено, что по 2 или более показателям положение существенно изменилось в худшую сторону, то проводится 2 этап выяснения.
  2. На этом этапе анализируются сделки компании за определенный период времени, которые могли привести к ухудшению ее финансового состояния. Во Временных правилах приводится полный перечень сделок, условия которых противоречат рыночным:
  • сделки, в результате которых имущество должника передается другим сторонам, а взамен предоставляются менее ликвидные активы (это не купля-продажа);
  • покупка или продажа на условиях, которые изначально невыгодны должнику;
  • приобретение имущество, которое неликвидно;
  • приобретение долговых обязательств, которые не обеспечены материальным имуществом;
  • замена одних финансовых обязательств на те, которые менее выгодны для должника.

Информация Если выявлен факт сговора организаторов, способствующих преднамеренному банкротству, то заинтересованные лица могут обратиться в соответствующий арбитражный суд и предоставить ходатайство. Это делается для проведения экспертизы, которая должна установить факт преднамеренного банкротства.

Заключение о преднамеренном банкротстве

Результаты проведения проверки на преднамеренное банкротство отражаются в документе, который называется «Заключение о наличии или отсутствии признаков банкротства». Его подготавливает арбитражный управляющий. В документе отражаются следующие позиции (согласно Временным правилам):

  • сведения о дате и месте составления документа;
  • данные об арбитражном управляющем и организации, в которой он работает;
  • данные о компании-должнике: наименование, адрес, все реквизиты;
  • вывод о том, удалось ли выявить нарушение или нет;
  • приведение подробных расчетов и доказательств, которые обосновывают принятое заключение (в приложениях содержатся соответствующие графики);
  • если провести объективную проверку невозможно. то предоставляется обоснование возникшей проблемы.

Ответственность

Виды санкций, которые может применить суд в отношении осужденного, согласно ст. 196 УК при преднамеренном банкротстве, такие:

  • штраф (от 200 тыс. до 500 тыс. руб.);
  • штраф в размере дохода, полученного за период от 1 до 3 лет;
  • принудительные работы (до 5 лет);
  • лишение свободы (до 6 лет) и взимание штрафа (от 200 тыс. до 500 тыс. руб.).

Согласно 14.12. КоАП меры наказания следующие:

  • штраф на частных лиц от 1 тыс. до 3 тыс. рублей;
  • штраф на должностных лиц от 5 тыс. до 10 тыс. рублей или дисквалификация от 1 до 3 лет.

Понятие преднамеренного банкротства как экономического преступления, а также меры наказания за него описываются в статье 196 Уголовного Кодекса. Исходя из определения:

  • субъективная сторона преступления – умысел лица (прямой или косвенный);
  • субъект – один из учредителей фирмы, ее непосредственный руководитель, предприниматель или любое заинтересованное частное лицо.

Уточняя действие или бездействие, которое умышленно ведет к признанию фирмы банкротом, можно привести следующие примеры:

  • руководитель сознательно умалчивает о дебиторской задолженности и не требует ее погашения контрагентами;
  • руководитель преднамеренно создает условия для искусственного роста кредиторской задолженности (намеренные просрочки по действующим кредитам).

Состав преступления преднамеренного банкротства имеет материальный характер, оно порождает несколько крупных экономических последствий, связанных с ликвидацией юридического лица:

  • прекращение производства или иной экономической деятельности;
  • безработица всего штата;
  • возможное банкротство компаний, экономическая деятельность которых тесно связана с пострадавшей фирмой.

К сведению Ущерб признается крупным, если он исчисляется суммой от 1,5 млн и выше, и особо крупным – от 6 млн рублей.

Для признания деяния преступным не имеет значения, действительно ли привели действия или бездействия к фактическому банкротству. Важно лишь, чтобы их результатом стал большой экономический ущерб.

Действия в случае отсутствия признаков умышленной несостоятельности

Если по результатам проверки арбитражный управляющий не выявил признаков преднамеренного банкротства юридического лица, в соответствующем документе делается такое заключение и прилагаются обоснования с расчетами коэффициентов, анализом сделок и дополнительными документами.

Заключение передается в несколько инстанций и структур:

  • в соответствующий арбитражный суд;
  • в соответствующие органы для составления протокола об отсутствии признаков (в течение 10 рабочих дней).

Заинтересованные стороны могут обжаловать такое решение, подав апелляционную жалобу.

Неправомерные действия

Описание действий, которые признаются неправомерными при преднамеренном банкротстве, содержится в статье 195 Уголовного Кодекса. Возможные варианты и ответственность за них приведены в таблице.

действие ответственность
умышленное сокрытие имущества, а также прав на него или имущественных обязательств, и информации о нем штраф от 100 тыс. до 500 тыс. руб. или доход за период от 1 до 3 лет или лишение свободы до 2 лет или принудительные работы до 3 лет
если требования кредиторов были удовлетворены неправомерно штраф до 300 тыс. руб. или доход за срок до 2 лет или принудительные работы до 1 года
если создаются специальные обстоятельства, которые мешают проверочной деятельности арбитражного управляющего штраф до 200 тыс. руб. или доход за период до 1,5 лет или обязательные работы до 480 ч или исправительные работы до 2 лет

Статистика преднамеренных банкротств РФ

Судебная практика на основе правоприменения статьи 196 УК РФ не отличается особым разнообразием. Причины этого явления в том, что сбор доказательств по делам преднамеренного банкротства – это довольно трудная задача, поскольку данный вид экономического преступления обладает своей спецификой.

Информация

Вынесение обвинительных приговоров по статистике наблюдается чрезвычайно редко. Например, за годы с 2013 по 2014 в судах из 2971 дела суд принял сторону обвинения только в 14.

За весь 2015 год было рассмотрено существенно меньше дел – 31, при этом обвинение выиграло в 8 из них.

При этом статистика говорит о том, что чаще всего для умышленного доведения предприятия до несостоятельности заинтересованные лица используют такие методы:

  • заключение заведомо невыгодных сделок по продаже или приобретении имущества;
  • заключение договора аренды на условиях, невыгодных для компании;
  • передача определенной части активов компании в качестве внесения своей доли в уставном капитале другого юрлица.

Общее количество дел по преднамеренному банкротству юридических лиц постоянно возрастает. Это объясняется ухудшением экономических условий в государстве. Причина также и в том, что многие руководители предприятий стремятся использовать сложную, неоднозначную процедуру выявления соответствующих фактов, неполную проработанность вопроса в судебной практике и заведомо низкие шансы стороны обвинения в подобном процессе.

Особенности

Проблемы выявления преступления преднамеренного банкротства и соответственно, возбуждения дела связаны со следующими обстоятельствами:

  1. Норма о преступлении имеет во многом бланкетный характер, она недостаточно проработана в законе в плане конкретных процедур по сбору доказательств, основаниям для возбуждения уголовного дела, процедуре проверки.
  2. Особенности определения преступления во многом зависят от заключения, которое арбитражный управляющий составляет после проведенной проверки.
  3. Размер экономического ущерба от незаконных действий определяется на основе конкурса. При этом многие вопросы этой процедуры недостаточно проработаны, в связи с чем возникает проблема квалификации ущерба как крупного и особо крупного. Соответственно, это отражается на неоднозначности применения санкций по отношения к виновным лицам.

Разработка различных аспектов по расследованию дел, связанных с умышленным доведением компании до преднамеренной несостоятельности, особенностей процедуры проверки и сбора доказательной базы является неотъемлемым условием для наработки соответствующей судебной практики. Поэтому преднамеренное банкротство пока остается одним из белых пятен в отечественной юридической практике по экономическим преступлениям.

Преднамеренное банкротство

Что делать, если бизнес себя исчерпал? Есть два легальных пути прекращения предпринимательской деятельности – ликвидация юридического лица или процедура банкротства. Ликвидировать юрлицо непросто – контролирующие органы не дадут разрешения, пока не будет погашен долг перед бюджетом. Для проведения процедуры банкротства нужно достичь долга не менее 100 тысяч рублей, не погашаемого три и более месяцев. Бизнесмены решают долг довести до нужной цифры, а возможность его погашения исключить. Подобные действия – это преднамеренное банкротство. В РФ это считается преступлением.

Чтобы получить возможность защиты кредиторов нужно знать признаки преднамеренного банкротства. Выявляет их арбитражный управляющий. Основной признак – это резкое ухудшение двух и более финансовых показателей в отчете о прибыли и убытках. Оно может быть обусловлено и объективными причинами. Их нужно отличать от действий руководства компании, которые заведомо направлены на доведение до банкротства:

  • когда расчеты с покупателями ведутся через счета лиц, не имеющих отношение к компании;
  • средства выводятся в ценные бумаги, заведомо неликвидные;
  • деньги направляются в фирмы-однодневки или «свои» компании;
  • предоставляются беспроцентные займы «своим» фирмам;
  • продукцию продают по нереально низким ценам в «левые» фирмы, где прибыль копится.

Преднамеренное банкротство в УК РФ

Статья, согласно которой наступает уголовная ответственность за преднамеренное банкротство, – 196 УК РФ с редакцией от 1.05 2016 года говорит следующее: совершенные руководителем предприятия или индивидуальным предпринимателем действия (бездействия), которые повлекли за собой невозможность уплаты обязательных платежей, а также долгов кредиторам и это повлекло за собой крупный ущерб до полутора миллионов рублей, влекут за собой наказание. Владелец компании или ее руководитель наказывается штрафом от 200 тысяч до 500 тысяч рублей, либо принудительными работами до 5 лет, либо лишением свободы до 6 лет со штрафом в размере до 200 тысяч рублей.

Задачу выявления преднамеренного банкротства осуществляет арбитражный управляющий, согласно правилам, утвержденным в 2004 году правительством РФ. Специалист делает анализ хозяйственной деятельности банкрота, изучая следующие документы:

  • учредительные и бухгалтерские;
  • список кредиторов и дебиторов;
  • договоры;
  • отчеты об оценке бизнеса;
  • результаты проверок фискальных органов;
  • сведения об аффилированных лицах;
  • другие.

Арбитражный управляющий выясняет динамику финансовых показателей, сделок должника за 2 года, до наступления банкротства и во время самой процедуры.

В Российской Федерации преднамеренное банкротство предприятия влечет за собой уголовную, административную или субсидиарную ответственность руководителей или учредителей предприятия. Если ущерб, нанесенный преднамеренным банкротством, составляет более 1.5 миллионов руб. – наступает уголовная ответственность. Если ущерб от банкротства менее этой суммы – административная. Руководители, лица, контролирующие компанию, которая объявила себя банкротом, директор или учредитель могут привлекаться к субсидиарной ответственности, в рамках которой с них взыскивают определенные суммы.

Анализ преднамеренного банкротства

В последние годы анализ преднамеренного банкротства показывает, что наиболее часто подобный вид банкротства встречается в банковской сфере и среди предприятий. Однако обвинительный приговор по статье 196 Уголовного Кодекса РФ «Преднамеренное банкротство» выносился только в пяти процентах случаев. Такое положение дел сложилось из-за того, что до сих пор отсутствует эффективный механизм выявления подобных случаев. Необходимо провести полный анализ хозяйственной деятельности предприятия, соответствие ее законодательству Российской Федерации. Выявить, насколько действия или бездействия руководства поспособствовали банкротству.

Последствия преднамеренного банкротства

Наиболее явственные последствия преднамеренного банкротства – это то, что предприятие или индивидуальный предприниматель не может отдать долг кредиторами и заплатить налоги государству. Для руководителей, учредителей, бизнесменов в таком случае наступает уголовная, административная или субсидиарная ответственность, в зависимости от величины ущерба, который нанесен кредиторам и государству. Если неплатежеспособность субъекта предпринимательства наступила в результате преднамеренного банкротства – последствия неприятны, как для кредиторов, так и для предпринимателей.

Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство

Очень важно при выявлении фиктивного банкротства проверить документы о хозяйственной деятельности не только за 2 года до наступления банкротства, но и в ходе самих процедур. Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство имеют следующий алгоритм. Вначале анализируется платежеспособность должника, согласно Постановлению №367 Правительства РФ, с помощью анализа динамики показателей экономической деятельности. Затем, если первый этап показал подозрительно ухудшившиеся значения коэффициентов, ведется анализ действий менеджеров высшего звена, которые привели к этому ухудшению.

Как фиктивное, так и преднамеренное банкротства – это действия, нарушающие уголовный кодекс, а, следовательно, наказуемые. Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного в том, что при фиктивном банкротстве в госорганы поступает заведомо ложное заявление об этом. При преднамеренном банкротстве руководство и менеджмент предпринимают решения, из-за которых деятельность компании становится невыгодной. Финансовые обязательства при этом и перед кредиторами, и перед государством не выполняются. Тот и другой вид банкротства – это введение кредиторов и государства в заблуждение и невыплата долгов и налогов. Такие действия требуют правового вмешательства.

ВС рассказал, когда директор должен сообщить о банкротстве компании

Если компания обанкротилась, то выплатить долги могут заставить директора – он обязан заявить, что компания разорена. Случаи, в каких ситуациях пора это сделать, перечислены в законе. Но как быть, если руководитель понимает, что трудности временные? А если дело все же дошло до суда, то стоит ли наказывать любую ошибку управленца? В тонкостях субсидиарной ответственности разбирался ВС.

Руководителя обанкротившейся компании могут заставить отвечать по ее долгам, если он заранее сам не подал на ее банкротство, несмотря на признаки неплатежеспособности. Закон относит к таким признакам, например, трехмесячную задержку по обязательным платежам (налогам и взносам), или тот случай, когда после расчета с одним кредитором не остается средств на выплаты другим (ч. 1 ст. 9 закона о банкротстве). Но подобные ситуации нередки в бизнесе и могут означать лишь временные трудности, которые управленцы успешно преодолевают.

Поэтому перед судами встал вопрос, как применять критерии для привлечения к субсидиарной ответственности – формально или по сути. И если по сути – как именно оценить факты. Ориентиром здесь может послужить недавнее определение экономколлегии Верховного суда по делу ООО «Каркас» и его бывшего гендиректора Сергея Кислухина № А50-5458/2015.

Конкурсный управляющий «Каркаса» Александр Шмаков решил привлечь экс-руководителя к субсидиарной ответственности на 18,6 млн руб. за недоимку компании по страховым взносам в размере 232 823 руб. Такую сумму фирма не заплатила за 2009–2010 годы и при этом продолжала работать до 2015 года, когда процедуру несостоятельности инициировала ФНС. Поскольку обязательные взносы не платились больше 3 месяцев, Кислухин уже в 2010 году должен был подать на банкротство, считал управляющий. А раз он этого не сделал – его можно обязать отвечать по многомиллионным долгам фирмы. Но 17-й Арбитражный апелляционный суд и АС Уральского округа отказались это делать. Судебная практика не учитывает страховые взносы при определении признаков несостоятельности, ведь это особые платежи, объяснили суды. К тому же, добавила кассация, сами по себе долги еще не говорят о том, что настал «критический момент», когда нужно заявить о банкротстве.

Как измерить глубину финансовой ямы

В Верховный суд пожаловалась ФНС. По ее мнению, дело не в самом долге, а в объективных признаках банкротства. На протяжении долгого времени «Каркас» рассчитывался с поставщиками, но в бюджет и фонды не платил, наращивая задолженность. «Тройка» под председательством Ивана Разумова в итоге передала дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд Пермского края. А недавно было опубликовано определение, в котором изложены доводы экономколлегии.

Четыре указания ВС о привлечении к субсидиарной ответственности из определения № 309-ЭС17-1801

  1. Чтобы определить признаки неплатежеспособности или недостаточности имущества, нужно знать совокупный объем долгов, а не их структуру. Долги по страховым взносам тоже включаются в эту сумму, как и другие обязательства, которые не позволяют кредитору инициировать банкротство.
  2. Формальные признаки несостоятельности еще не значат, что директор должен был обратиться в суд с заявлением о банкротстве. Такая обязанность возникает, когда добросовестный и разумный менеджер в рамках обычной управленческой практики определит один из признаков, указанных в ч. 1 ст. 9 закона о банкротстве. Суд должен определить этот конкретный момент.
  3. Руководитель может избежать субсидиарной ответственности, пусть даже формально он подпадает под действие закона. Ему нужно доказать, что он рассчитывал преодолеть временные финансовые трудности в разумный срок, прилагал максимум усилий и действовал по экономически обоснованному плану. На тот период, пока выполнение плана можно было назвать разумным – управленец освобождается от ответственности.
  4. Такой «план» выхода из кризиса, как неуплата налогов, нельзя признать разумным и экономически обоснованным, если компания при этом продолжает рассчитываться с контрагентами.

ВС предлагает директорам раскрывать план выхода из кризиса, а судам оценивать его обоснованность, говорит партнер правового бюро «Олевинский, Буюкян и партнеры» Дмитрий Терентьев. Иными словами, говорит он, судам придется оценивать методы ведения бизнеса, чтобы определить, привлекать ли управленца к ответственности. Политико-экономический смысл определения разъясняет партнер KK&P Николай Покрышкин: Верховный суд стимулирует управленцев в непростой финансовой ситуации продолжать платить налоги и взносы, пусть даже эти требования не могут повлечь возбуждения дела о банкротстве.

Когда именно «добросовестный и разумный менеджер» должен подать заявление о банкротстве, если есть долги по обязательным платежам (указание 2), Верховный суд уже разъяснял в конце 2016 года. Тогда он утвердил обзор практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве (см. «Юристы прокомментировали обзор практики Верховного суда по делам о банкротстве»). Но раньше не было четкого ответа на вопрос, как задолженность, которая «не считается» при инициировании банкротства, соотносится с другими обязательствами должника в контексте «субсидиарки», отмечает Покрышкин.

По словам юриста КСК Групп Максима Цуренкова, концепция «добросовестного и разумного менеджера» в судах пока толком не прижилась – ее применение в каждом отдельном споре довольно трудозатратно. С одной стороны, рассуждает Цуренков, подход ВС можно назвать справедливым и логичным. Но, с другой стороны, продолжает он, картина немного иная: даже при наличии экономически обоснованного плана директор, который не подает заявление, перекладывает на контрагентов предпринимательский риск того, что план не сработает.

>BANKROTCTVO.com ОБРАЗЕЦ ЗАКЛЮЧЕНИЯ О НАЛИЧИИ (ОТСУТСТВИИ) ПРИЗНАКОВ ФИКТИВНОГО ИЛИ ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА

Транскрипт

1 BANKROTCTVO.com ОБРАЗЕЦ ЗАКЛЮЧЕНИЯ О НАЛИЧИИ (ОТСУТСТВИИ) ПРИЗНАКОВ ФИКТИВНОГО ИЛИ ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА

2 В АРБИТРАЖНЫЙ СУД ГОРОДА МОСКВЫ Адрес: , г. Москва, ул. Тульская Б. д. 17 Дело А40-*****/15 Судья ***** (шифр судьи ***-***) Собрание кредиторов ООО «СПЕКТР» В Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по г. Москве , Москва, ул. Большая Тульская, д. 15 В УВД по ЮЗАО г. Москвы , г. Москва, ул. Кржижановского, д. 20/30, корп. 7 ЗАКЛЮЧЕНИЕ о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства ООО «СПЕКТР» «5» марта 2016г. г. Москва 1. Основания и регламент проведения проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства. Проверка наличия (отсутствия) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства ООО «СПЕКТР» проведена в процедуре наблюдения временным управляющим ООО «СПЕКТР» по месту нахождения ООО «СПЕКТР»: ***, Москва, *****, ** Исследуемый период: с по , а также по состоянию на «5» марта 2016г. Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства ООО «СПЕКТР» подготовлено в соответствии с Временными правилами проверки арбитражными управляющими наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2004 г. 855 (далее по тексту Временные правила). Временный управляющий ООО «СПЕКТР»: ******, являющийся участником Некоммерческое партнерство Саморегулируемая организация «Межрегиональный центр экспертов и профессиональных управляющих» (129085, г Москва, проспект мира, 101, В), свидетельство о регистрации в реестре саморегулируемых организаций Дата подачи в Арбитражный Суд города Москвы заявления о признании ООО «СПЕКТР» несостоятельным (банкротом) — «**» **** 2015г. Дата принятия заявления о несостоятельности (банкротстве) ООО «СПЕКТР» — «**» **** 2015г.

3 Номер дела о банкротстве — А40-***/2015 Дата введения процедуры несостоятельности, в которой проводится выявление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства — «**» **** 2015г. Дата вынесения Арбитражным Судом города Москвы определения об утверждении временного управляющего — «**» **** 2015г. Выявление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства основывается на изучении следующих документов и материалов: — документы, подтверждающие направление запроса на предоставление необходимой информации временным управляющим руководителю ООО «СПЕКТР», а также в государственные органы; — акты приемки-передачи документов и материалов от руководителя ООО «СПЕКТР», а также пояснения органов управления ООО «СПЕКТР» о невозможности представления запрашиваемых документов и материалов; — объяснения должностных лиц должника о невозможности представления запрашиваемых документов и материалов с указанием причин; — учредительные документы должника; — документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия; — бухгалтерские балансы должника и прилагаемые к ним формы за предшествующий период (годовые, не менее чем за 2-х летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве) должника); — сведения об остатках денежных средств на банковских счетах должника; — документы, свидетельствующие о наличии притязаний третьих лиц на имущество (активы) должника (судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, налоговых органов и т.д.); — заключения аудиторских проверок; — справки о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате проведения проверки; — перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника банкротом, а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период; — сведения об аффилированных лицах должника; — договоры, заключенные должником, в том числе те договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника; — документы, содержащие решения органов управления должника; — материалы судебных процессов должника; — нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника;

4 — иные материалы и сведения. Полное наименование, местонахождение, коды отраслевой принадлежности ООО «СПЕКТР»: Общество с ограниченной ответственностью «СПЕКТР» ***, Москва, ***, ** ИНН **** КПП **** ОГРН **** ОКПО **** ОКВЭД **** 2. Выявление признаков преднамеренного банкротства ООО «СПЕКТР». В соответствии с пунктом 6 Временных правил, выявление признаков преднамеренного банкротства ООО «СПЕКТР» осуществляется в два этапа Первый этап: анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника. На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с Правилами проведения арбитражными управляющими финансового анализа, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 г Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника, и динамика их изменения представлены в Приложении. Коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, в течение исследуемого периода не превышал 0,16. По состоянию на этот показатель был равен 0,01, на его значение было равно 0,16. Таким образом, по состоянию на немедленно могли быть погашены не более 16 % краткосрочных обязательств. Средний темп роста значений данного показателя за исследуемый период составил 400 % за год. Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств, за исследуемый период изменялся следующим образом: с 0,01 до 0,16. Таким образом, можно сделать вывод о нехватке у должника оборотных активов для осуществления хозяйственной деятельности. Средний темп роста значений данного показателя за исследуемый период составил 400 % за год. Показатель обеспеченности обязательств должника его активами, характеризующий величину активов должника, приходящихся на единицу долга и рассчитываемый как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника, по состоянию на принимал значение, равное 0,01, по состоянию на ,16. Таким образом, можно сделать вывод о недостаточной степени обеспеченности обязательств должника. Средний темп роста значений данного показателя за исследуемый период составил 400 % за квартал. Степень платежеспособности по текущим обязательствам характеризует текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. Если для погашения текущих обязательств по состоянию на должнику

5 требовались денежные средства в размере 445,74-тимесячной выручки, то по состоянию на этот показатель возрос до величины выручки за 722,72 месяца. Таким образом, можно сделать вывод о неплатежеспособности организации. Средний темп роста значений данного показателя за исследуемый период составил 127,33 % за квартал. На основе проведенного анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность ООО «СПЕКТР», периоды существенного ухудшения значений двух и более коэффициентов выявлены не были, так как недостаточно данных для более детального анализа значений коэффициентов. Таким образом, в соответствии с пунктом 7 Временных правил проводится анализ сделок ООО «СПЕКТР» за весь исследуемый период Второй этап: анализ сделок должника. В соответствии с требованиями пункта 8 Временных правил анализ сделок ООО «СПЕКТР» проводится с целью установления соответствия сделок и действий (бездействия) органов управления ООО «СПЕКТР» законодательству Российской Федерации, а также в целях выявления сделок, заключенных или исполненных на условиях, не соответствующих рыночным условиям, что послужило причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности ООО «СПЕКТР», а также причинило ООО «СПЕКТР» реальный ущерб в денежной форме. В соответствии с пунктом 9 Временных правил к сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся: — сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли — продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным имуществом; — сделки купли — продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществленные с имуществом, без которого невозможна его основная деятельность; — сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества; — сделки по замене одних обязательств другими, заключенными на заведомо невыгодных условиях. Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке. При проведении анализа сделок за весь анализируемый период было рассмотрено более 30 сделок ООО «СПЕКТР», а также решений органов управления ООО «СПЕКТР». 21 **** 2014г. Решением Арбитражного суда г. Москвы по делу А40-****/2014 с ООО «СПЕКТР» в пользу ООО «Н***» было взыскано руб. 01 коп. (решение вступило в силу 13 января 2015г. ) 22 **** 2015г. ООО «Н***» было подано заявление о признании ООО «СПЕКТР» несостоятельным (банкротом). Определением от 24 **** 2015г. по делу А40-****/15 производство по делу было прекращено в связи с отсутствием средств для финансирования процедуры банкротства. 20 **** 2015г. ООО «Н***» было повторно подано заявление о признании ООО «СПЕКТР» несостоятельным (банкротом).

6 Определением Арбитражного суда г. Москвы от 25 **** 2015г. по делу А40-****/15 заявление конкурсного кредитора было принято к производству. Определением Арбитражного суда г. Москвы от 05 **** 2015г. по делу А40-****/15 в отношении ООО «СПЕКТР» была введена процедура наблюдения. Зная об имеющейся задолженности перед кредиторами (задолженность, включенная в реестр требований кредиторов была образована в начале мая 2014г.), а равно о необходимости произвести расчеты с кредиторами, а при недостаточности денежных средств и имущества обратиться в суд с заявлением о банкротстве, Генеральный директор ООО «СПЕКТР» К*** (паспорт серии ****, выдан ****, зарегистрирован по адресу: г. Москва, ****), выдавал займы физическим и юридическим лицам, совершал иные сделки: 1) 19 мая 2014г. К***, действуя от лица ООО «СПЕКТР», заключает Договор займа 52 Кр/2014, по которому перечисляет себе в качестве займа руб. на условиях 9% годовых. Указанные денежные средства года были возвращены в ООО «СПЕКТР» через кассу в размере ,76 руб. Остаток долга составляет ,24 руб. основного долга. 2) 17 июня 2014г. К***, действуя от лица ООО «СПЕКТР», заключает Договор займа 54/Кр, по которому перечисляет Р*** заем в размере руб. Указанные денежные средства года были возвращены в ООО «СПЕКТР» через кассу в размере ,06 руб. 3) 07 июля 2014г. К***, действуя от лица ООО «СПЕКТР», заключает с У*** Договор процентного займа 55Кр/2014. Размер задолженности: рублей основного долга, а также проценты за пользование суммой займа из расчета 9,5% годовых (п. 1.1, 2.2 Договора). Срок возврата суммы займа и процентов г. (п. 2.3 Договора). Указанные денежные средства были выданы У*** через кассу г. 4) 22 мая 2014г. К***, действуя от лица ООО «СПЕКТР», заключает Договор займа 54 Кр/2014, по которому перечисляет А*** заем в размере руб. из расчета 9% годовых. Указанные денежные средства до настоящего момента в ООО «СПЕКТР» заемщиком не возвращены. 5) 19 декабря 2013г. К***, действуя от лица ООО «СПЕКТР», заключает Договор процентного займа 51Кр/2013, по которому перечисляет А*** заем в размере руб. из расчета 10% годовых. Срок возврата суммы займа и процентов: г. (п.2.3 Договора). Неустойка за нарушение срока возврата суммы займа: 0,3% от неуплаченной в срок суммы за каждый день просрочки (п.3.2 Договора). Указанные денежные средства до настоящего момента в ООО «СПЕКТР» заемщиком не возвращены. 6) 03 июля 2014г. К***, действуя от лица ООО «СПЕКТР», заключает Договор займа 03-07/14, по которому перечисляет ООО «А***» займ в размере руб. одной платежкой от г. Срок возврата г. Возврат в размере руб. и 1010,68 руб. процентов был произведен г. В погашение остатка суммы задолженности были переданы векселя номинальной стоимостью руб. в количестве 48 штук со сроком погашения не ранее г. Впоследствии указанные векселя были переданы ООО «И***» (ИНН***) по договору новации НВ /2013/ЗМ от г. в счет обязательств по договору займа /2013/ЗМ от г. 7) 07 февраля 2013г. К***, действуя от лица ООО «СПЕКТР», заключает Договор займа 43Кр/2013, по которому перечисляет ООО «О***» займ в размере руб. Срок возврата г. В погашение суммы задолженности были переданы векселя номинальной стоимостью руб. в количестве 15 штук со сроком погашения не ранее г. Впоследствии указанные векселя были переданы ООО «И***» (ИНН***) по договору новации НВ /2013/ЗМ от г. в счет обязательств по договору займа /2013/ЗМ от г. 8) По договору новации НВ /2013/ЗМ от г. ООО «СПЕКТР» в счет погашения задолженности по договору займа /2013/ЗМ от г. передает векселя ООО «О***» номинальной стоимостью руб. со сроком погашения не ранее

7 г. Договор займа в счет которого были получены векселя от ООО «О***» у временного управляющего отсутствует. 9) Задолженность ООО «Г***» (ИНН***) по договору займа 43Кр/2013 от г. составляет руб. основного долга. Задолженность по договору займа 47Кр/2013 от г. составляет руб. основного долга. Задолженность по договору займа 51Кр/2013 от г. составляет руб. Итого общая сумма долга без учёта процентов и просрочки платежа составляет руб. Указанные договоры займа не были представлены временного управляющему. Вместе с тем, следует отметить, что номера данных договоров совпадают с номерами договоров займа с другими контрагентами. В частности: — Договор займа 51Кр/2013 от г. с А***. — Договор займа 43Кр/2013 от г. с ООО «О***» (ИНН ***). — Договор займа 41Кр/2012 от г. с ООО «А***» (ИНН ***). 10) Согласно справки из ГИБДД за ООО «СПЕКТР» были зарегистрированы автотранспортные средства: — «Скания» гос. номер ***; — Прицеп гос. номер ***. Регистрационные действия по снятию с учета указанных автотранспортных средств были осуществлены 22 *** 2014 г. в РЭП ГИБДД Люберецкого УВД. Право собственности на вышеуказанные транспортные средства перешло к ООО «С***» (ИНН ***; ***, Московская обл., Люберецкий район, ***, ***, д. 3). Был заключен договор 10-ТС от г. купли-продажи ТС (тягач седельный грузовой Марка Scania P114 GA4X2NA 340, 2007 года изготовления) по цене руб. (НДС не облагается); договор 11-ТС от г. купли-продажи ТС (полуприцеп-цистерна 2002 года изготовления) по цене ,50 руб. (НДС не облагается). Денежные средства за реализацию автотранспортных средств на расчетный счет Общества не поступали. Обязательство по оплате по договорам купли-продажи транспортных средств прекращено путем подписания Акта зачета взаимных требований от 21 *** 2014г. В соответствии с информацией, представленной в сети Интернет, стоимость аналогичного прицепа-цистерны составляет около рублей ( 11) В соответствии с письмом Генерального директора ООО «СПЕКТР» следующие документы в отношении Должника «расшифровка дебиторской, кредиторской задолженности, оборотносальдовые ведомости и иные документы бухгалтерского учета предоставить невозможно в связи с тем, что фактическая деятельность фирмы прекратилась в первом квартале 2015г., срок действия договора аренды закончился, и часть документации и программного обеспечения была утрачена». Балансовая стоимость активов организации на года по данным бухгалтерского баланса составляет тыс. руб., а именно: Запасы 11 тыс. руб. Дебиторская задолженность тыс. руб. Финансовые вложения тыс. руб. Прочие оборотные активы 127 тыс. руб. Денежные средства 1 тыс. руб. При этом в сведениях о кредиторской задолженности краткосрочные обязательства предприятия составляют тыс. руб. Ввиду отсутствия документации, перечня дебиторов и наименования дебиторской задолженности, учитывая тот факт, что генеральным директором не были предприняты предусмотренные действующим законодательством действия по восстановлению данных, ущерб причиненный данным бездействием при включении всех требований кредиторов в реестр может составить более 127 млн. руб.

8 12) Временным управляющим проанализированы документы, полученные от ООО «И***» (ИНН ***), отражающие задолженность ООО «СПЕКТР» перед ООО «И***» по договорам займа: Договор займа /З от Договор займа /З от Договор займа /З от Договор займа /З от Договор займа /З от Договор займа /З от г. ООО «И***» (ИНН ***) Следует отметить структуру управления ООО «И***»: Генеральный директор: Р***. Участники Общества: 27,5% А***, 27,5 Р***, 11% Р***, 24% К***, 10% З*** ,00 (остаток долга с процентами ,34) ,00 (остаток долга с процентами ,54) ,00 (остаток долга с процентами ,59) ,00 (остаток долга с процентами ,37) ,00 (остаток долга с процентами ,29) ,00 (остаток долга с процентами ,62) ООО «СПЕКТР» производил платежи за ООО «И***»: п/п Дата Наименование получателя денежных средств Сумма (руб.) Назначение платежа ОАО «Ф***» 1986,85 Оплата по счету / от г. договор от экспресс доставки документов (за ООО «И***») ООО «И***» 1000,00 Информационный услуги Консультант Плюс (за ООО «И***») ООО «А***» 6697,43 Услуги связи (за ООО «И***») ОАО «В***» 18434,99 Услуги связи (за ООО «И***») ООО «И***» 6000,00 Информационный услуги Консультант Плюс (за ООО «И***») ЗАО «Д***» 3835,42 Экспресс доставка документов (за ООО «И***») ООО «Д***» ,00 Поддержка ИТ-инфраструктуры (за ООО «И***») ЗАО «О***» 2350,00 Размещение информации в издании «Медицинские изделия» (за ООО «И***») Хозяйственная деятельность предполагала агентское вознаграждение от договоров поручения, которые в среднем в месяц составляли около 55 тыс. рублей.

9 На расчетный счет ООО «СПЕКТР» за период с 2013 года денежные средства поступали только от поручителей, либо по договорам займа. При этом очевидно, что при наличии прибыли от основного вида деятельности в размере около руб. в месяц, а также при наличии затрат по аренде и заработной плате (на «31» декабря 2014г. на предприятии числилось 4 работника, фонд заработной платы составлял в среднем ,00 руб. в месяц), заключение договоров займа могло стать причиной банкротства компании. Некоторые договоры, в которых ООО «СПЕКТР» является Заемщиком: Договор займа /2012/ЗМ от г. Договор займа /2013/ЗМ от г. Договор займа /2013/ЗМ от г. (10% годовых) Договор займа /З от г. Договор процентного займа 45Кр/2012 от г. (10% годовых) Договор займа 3/АПС от г. Договор займа 2/АПС от г. Договор процентного займа 46Кр/2013 от г. (10% годовых) Договор займа 9-З/2014 от г. Договор займа 8-З/2014 от г. Договор займа 7-З/2014 от г. Договор займа 6-З/2014 от г. ООО «И***» (ИНН ***) ООО «А***» (ИНН ***) ООО «М***» (ИНН ***) ,00 (возвращен ) ,00 (возвращен ) ,00 (заключен договор новации НВ /2013/ЗМ от и обязательства в сумме руб. погашены векселями ООО «О***» и ООО «А***»; заключен договор новации НВ /2013/ЗМ от г. и обязательства в сумме руб. погашены векселями ООО «О***») ,00 (возвращен в апреле 2014г.) ,00 (возвращен ) , ,00 (остаток долга ,00) , ,00 (возврат ) ,00 (возврат , , ) ,00 (возврат ) ,00 (возврат , ) 13) От основной хозяйственной деятельности денежные средства с 2013 года на расчётный счет ООО «СПЕКТР» поступали только от следующих компаний: Наименование контрагента ИНН Наименование договора, дата, номер

10 ООО «Д***» *** Договор поручения 54/2013 от г. ООО «Б***» *** Договор поручения 38/2012 от г. ООО «Т***» *** Договор поручения 50/2013 от г. ООО «Т***» *** Договор поручения 28/2011 от г. Основные условия договоров поручения идентичные по всем контрагентам, в частности по договору с ООО «Д***» (далее Поручитель): Поручитель поручает, а ООО «СПЕКТР» (далее Агент) берет на себя обязательство совершать от своего имени, но за счет Поручителя фактические и юридические действия, а именно приобретение товаров и передачу их Поручителю, выполнение работ и услуг по поручению Поручителя, а Поручитель обязуется уплатить агенту вознаграждение за выполнение указанного поручения. Поручитель обязан возмещать Агенту расходы, произведенные им в связи с исполнением договора. В товарных накладных на поставку топлива в качестве грузополучателя и плательщика указано ООО «СПЕКТР». Оплата за топливо производилась со счёта ООО «СПЕКТР». Таблица по договору с ООО «Д***»: Дата отчета агента Сумма вознаграждения агента (руб., в т.ч. НДС) Агент произвел закупку нефтепродуктов на сумму (руб.) + Компенсируемые расходы (руб.) , , , , , , , , , ,53 Июнь Нет данных Нет данных Май Нет данных Нет данных , ,25 Март Нет данных Нет данных , , , ,50 ИТОГО: , ,30 Средняя сумма в месяц , ,42 По результату анализа банковских выписок следует, что всего от Поручителя было получено руб. 10 коп., в то время как поставщикам было перечислено руб. 30 коп., а причитающееся Агенту вознаграждение составляло руб. 35 коп. Следовательно, размер дебиторской задолженности Поручителя составляет руб. 55 коп. При этом на период последней поставки на сумму ,96 руководство ООО «СПЕКТР» уже знало о задолженности Поручителя на сумму руб. 35 коп. агентского вознаграждения и руб.59 коп. долга по оплате продукции поставщиков. Таким образом, деятельность руководства ООО «СПЕКТР», продолжавшего поставки нефтепродуктов Агенту за счет собственных средств при имеющейся задолженности Поручителя, представляется неразумной и, с учетом имеющейся кредиторской задолженности, недобросовестной. 14) Необходимо отметить взаимосвязь некоторых организаций: ФИО Наименование организации ООО «Г***» Доля в уставном капитале организации (%) * — Генеральный директор ООО ООО ООО «Е***» ООО «М***» «И***» «Е***»

11 У*** С.В. 37% * К*** — 24% 50% 20% — А*** А.Л. 63% 27,5% 50% * — — Р*** И.И. — 11% * Р*** В.И. — 27,5% С*** М.А % * 100% * Выводы: ООО «СПЕКТР» осуществляло хозяйственную деятельность по оптовой торговле топливом. Единственным видом коммерческой деятельности, осуществляемым организацией являлось заключение договоров поручения, по которым ООО «СПЕКТР» за счёт поручителя, но от своего имени, должно было приобретать топливо у третьих лиц и передавать его Поручителю за агентское вознаграждение, при этом все расходы ложились, в конечном счёте, на Поручителя. Агентское вознаграждение составляло в анализируемом периоде около 55 тыс. руб. в месяц, при этом ежемесячно организация несла текущие расходы на содержание предприятия (заработная плата, арендные платежи, налоги, и т.д.). Очевидно, что осуществление подобной нерентабельной деятельности возможно было лишь за счет привлечения заемных средств, которые погашались за счет привлечения новых займов (в том числе, от аффилированных лиц (ООО «И***»). Указанные обстоятельства свидетельствуют об отрицательной рентабельности производственной деятельности ООО «СПЕКТР», что делает невозможным поддержание платежеспособности на необходимом уровне; недостаточности собственного капитала в обороте для ведения хозяйственной деятельности: примерно на 90% капитал формировался за счет заемных средств; неудовлетворительном финансовым состоянием и полной зависимостью от заемных источников финансирования (объем иных внешних источников финансирования не позволял погасить даже текущие производственные расходы предприятия). Продолжение ведения указанной нерентабельной деятельности при имеющемся объеме кредиторской задолженности являлся убыточным и вел компанию к неплатежеспособности. Указанные действия, уклонение от погашения существующей задолженности путем передачи активов некоторым контрагентам по выбору руководителя ООО «СПЕКТР» (в том числе, выдача займов аффилированным лицам и директору предприятия под низкий процент) привели к банкротству должника и невозможности удовлетворения требований его кредиторов. В результате проведенного анализа сделок ООО «СПЕКТР» за весь анализируемый период были выявлены сделки и действия (бездействие) органов управления ООО «СПЕКТР», не соответствующие законодательству Российской Федерации, а также были выявлены сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, что послужило причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности ООО «СПЕКТР» и причинило ООО «СПЕКТР» реальный ущерб в денежной форме. Таким образом, в соответствии с пунктом 10 Временных правил следует сделать вывод о наличии признаков преднамеренного банкротства ООО «СПЕКТР». Ущерб, нанесенный ООО «СПЕКТР» вышеуказанными сделками, составил (по предварительным оценкам временного управляющего) тыс. руб. 3. Выявление признаков фиктивного банкротства ООО «СПЕКТР». В соответствии с определением Арбитражного Суда города Москвы от «5» *** 2015г. ( А40-***/2015) дело о несостоятельности (банкротстве) в отношении ООО «СПЕКТР» возбуждено по заявлению кредитора. Таким образом, в соответствии с пунктом 11 Временных правил, основания для проведения проверки наличия признаков фиктивного банкротства отсутствуют. 4. Выводы.

12 На основе проведенной проверки наличия (отсутствия) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства ООО «СПЕКТР», проведенной в процедуре наблюдения за период с по , а также по состоянию на «5» *** 2016г., были сделаны следующие выводы: — о наличии признаков преднамеренного банкротства ООО «СПЕКТР». Ущерб, нанесенный ООО «СПЕКТР» вышеуказанными сделками, составил (по предварительным оценкам временного управляющего) тыс. руб.; — об отсутствии оснований для проведения проверки наличия признаков фиктивного банкротства. Временный управляющий ООО «СПЕКТР» ***

13 ПРИЛОЖЕНИЕ Коэффициент абсолютной ликвидности (КАбЛ). Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам Должника. Значение данного показателя не должно быть менее 0,2. Динамика изменения коэффициента абсолютной ликвидности периоды значение 0,01 0,03 0,16 Коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года, и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам Должника. Это основной показатель платежеспособности предприятия. В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1,0-2,0. Динамика изменения коэффициента текущей ликвидности периоды значение 0,01 0,03 0,16

14 Показатель обеспеченности обязательств должника его активами. Показатель обеспеченности обязательств Должника его активами характеризует величину активов Должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам Должника. Очевидно, значение данного показателя должно быть близко к 1,0 или выше, это свидетельствует о том, насколько собственные активы предприятия покрывают долговые обязательства. Динамика изменения показателя обеспеченности обязательств активами периоды значение 0,01 0,03 0,16

15 Степень платежеспособности по текущим обязательствам. Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств Должника к величине среднемесячной выручки. Из этой формулировки следует, что чем меньше этот показатель, тем выше способность Должника погасить текущие обязательства за счет собственной выручки. Динамика изменения степени платежеспособности по текущим обязательствам периоды значение 445,74 424,35 722,72

Правила проведения экспертизы на наличие признаков преднамеренного и фиктивного банкротства определены в Постановлении Правительства №855.

Признаки фиктивного и преднамеренного банкротства

Фиктивное банкротство – это ложное сообщение руководства фирмы о факте банкротства без наличия реальных признаков такового, осуществляется с целью уклонения от финансовых обязательств или получения отсрочки по платежам без начисления пеней и штрафов.

Признаками фиктивного банкротства являются:

  • сокрытие части прибыли компании;
  • сокрытие сведений о проведенных расчетах с кредиторами;
  • наличие фиктивных обязательств;
  • перевод части активов в нематериальные с плохой ликвидностью.

Сокрытие прибыли и проводимых регулярных платежей имеет целью введение суда в заблуждение относительно платежеспособности компании, чтобы суд открыл производство о банкротстве и приостановил действие исполнительных листов.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
  • Регионы: 8 (800) 600-36-07.

При преднамеренном банкротстве руководство должника умышленно провоцирует неплатежеспособность путем вывода и присвоения активов компании, одновременно прекращая вносить обязательные платежи с целью инициации процедуры банкротства и списания долгов посредством конкурсного производства.

Признаками преднамеренного банкротства являются следующие действия руководства фирмы:

  • сокрытие финансовых обязательств;
  • неоправданные расходы в период прекращения внесения обязательных платежей;
  • приобретение неликвидной собственности;
  • нарушения при ведении бухгалтерии (включая утрату отчетных документов);
  • подозрительные движения денежных средств по счетам;
  • переоформление подразделений в дочерние фирмы;
  • невнесение платежей по обязательствам;
  • оформление займов и кредитов под высокий процент;
  • венчурные инвестиции и т. д.

Главным критерием преднамеренного банкротства является факт неоправданного уменьшения активов с одновременным ростом обязательств (пассивов).

Выявление фиктивного банкротства

Выявление признаков фиктивного банкротства осуществляется управляющим в рамках дела о банкротстве, если дело было открыто по заявлению должника. Управляющий анализирует следующие показатели:

  • коэффициент абсолютной ликвидности;
  • коэффициент относительной ликвидности;
  • степень обеспеченности текущих обязательств активами;
  • степень платежеспособности.

Если данные показатели не ухудшились существенно за последний квартал перед возбуждением дела о банкротстве, управляющий делает вывод об отсутствии признаков фиктивного банкротства.

Проверка признаков преднамеренного банкротства происходит в следующем порядке:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
  • Регионы: 8 (800) 600-36-07.
  1. Заинтересованное лицо подает в арбитражный суд ходатайство о проведении проверки на наличие признаков преднамеренного банкротства.
  2. Суд выносит решение о проведении экспертизы.
  3. Управляющий запрашивает необходимые документы и проводит финансовый анализ.
  4. По итогам анализа выносится заключение, на основе которого суд принимает решение о привлечении к ответственности за преднамеренное банкротство.

Ходатайство о проведении проверки могут подавать:

  • управляющий;
  • кредиторы;
  • уполномоченные органы;
  • представители исполнительной власти.

В ходатайстве приводятся основания для проведения проверки и подтверждающие данные, также указываются данные компании должника, заявителя и номер дела о банкротстве. Образец ходатайства можно посмотретьздесь.

Для проведения проверки управляющий затребует:

  • учредительные и бухгалтерские документы;
  • договоры;
  • постановления по административным и уголовным делам, заведенным в отношении компании и ее руководства;
  • сведения о счетах и недвижимости компании;
  • сведения об аффилированных с учредителями компании лицах;
  • отчеты аудиторов и ревизионных комиссий;
  • внутренние нормативные акты;
  • перечень должников и кредиторов компании.

Проверка происходит в два этапа – сначала управляющий проводит финансовый анализ в соответствии с правилами, утвержденными Постановлением Правительства №367. В ходе такого анализа оцениваются количественные экономические показатели компании, которые могут служить индикатором платежеспособности.

Если по итогам анализа было установлено, что два и более коэффициентов существенно снизились за последний квартал, то проводится второй этап проверки – анализ заключенных договоров и других действий руководства компании и аффилированных с ним лиц.

В ходе второго этапа оценивается соответствие условий сделок законодательству РФ, а также обоснованность действий руководства. К сделкам, не соответствующим реальным рыночным условиям, относятся:

  • сделки по замещению активов неликвидным имуществом;
  • заведомо невыгодные сделки;
  • сделки по отчуждению критически важного для бизнеса имущества фирмы;
  • сделки по замене одних обязательств другими, менее выгодными.

Действия руководства должника оцениваются как минимум за двухлетний период, предшествующий открытию дела о банкротстве, но проверяются также более ранние сделки и операции, совершенные уже после открытия дела.

Если в ходе проводимой проверки управляющий обнаружил причинение крупного ущерба на сумму, превышающую 2 250 000 рублей, то дело вместе с проведенными расчетами передается для дальнейшего расследования в прокуратуру и возбуждается уголовное дело по ст. 196 УК РФ.

Заключение управляющего

По итогам проведенной проверки управляющий составляет письменное заключение, в котором приводится следующая информация:

  • дата и место составления;
  • ФИО управляющего, проводившего проверку;
  • наименование суда;
  • дата открытия и номер дела о банкротстве;
  • реквизиты компании должника;
  • проведенные расчеты;
  • список проанализированных документов и сведений;
  • вывод управляющего.

Образец заключения управляющего можно посмотретьздесь.

В выводе управляющий заявляет:

  • о наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства;
  • об отсутствии таких признаков;
  • о невозможности установить наличие или отсутствие признаков по причине нехватки документов и/или сведений.

Каждый вариант вывода должен быть подкреплен доказывающими сведениями, расчетами, обоснованиями.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
  • Регионы: 8 (800) 600-36-07.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Автор статьи Евгений Бобро Юрист. Автор статей. Практика договорной работы в сфере недвижимости и закупок.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *