Уведомление о переходе

Содержание

5 правил заполнения уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения

УСН – достаточно выгодная система налогообложения: три крупнейших налога заменяются Единым налогом, упрощается ведение бухгалтерского учета и др. Какие же действия необходимо предпринять для перехода на УСН? Как грамотно заполнить необходимые документы? Об этих и иных немаловажных особенностях процедуры смены режима налогообложения вы узнаете в этой статье.

Кем и когда подается уведомление о переходе на УСН?

Переход на УСН носит исключительно добровольный характер, однако сам процесс перехода (как и особенности применения УСН) регламентируется НК РФ.

Согласно Налоговому Кодексу РФ, подавать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения имеют право как ИП, так и организации, если соблюдены все следующие требования:

  • Сроки и порядок предъявления уведомления соблюдены;
  • Численность штаба сотрудников менее 100 человек;
  • Предъявитель не является участником фондовых бирж, банков, брокерской компании и др.;
  • Лицо не является плательщиком ЕСХН;
  • Деятельность заявителя не связана с добычей и сбытом полезных ископаемых/товаров, облагаемых акцизом;
  • Доход не превышает сумму в 51,7 млн. рублей (для 2016 года индексация данной суммы составляет 1,147) по итогам девяти месяцев года, в период которого подается уведомление (только для юридических лиц);
  • Максимальная остаточная стоимость (ОС) основных средств не превышает ста миллионов рублей;
  • Налоговый период иного режима налогообложения должен быть завершен (при переходе на УСН с других режимов налогообложения).

Внимание! Для частных предпринимателей ограничения в размере дохода не установлены.

Установленные сроки для перехода на УСН

Сам переход на УСН осуществляется в следующих временных рамках:

  • При переходе с другого режима налогообложения – только с начала нового года. Для этого уведомление необходимо подать до 31.12 в орган ФНС по месту прописки ИП или по адресу расположения организации.
  • Для только что зарегистрированных ЧП и организаций – в момент регистрации или в течение 30 суток после нее;

Ошибки при заполнении уведомления о переходе на УСН.

Порядок подачи документов

Для вновь зарегистрированных ЧП или юр. лиц отводится срок в 30 календарных дней с момента постановки на учет в ФНС: за этот период налогоплательщик обязан оповестить налоговую службу о желании применять УСН.

Организация или предприниматель обязаны подать уведомление в форме 26.2-1 (скачать образец бланка можно ) и определиться, по какой ставке будут рассчитываться налоги: 6% или 15%. Объект налогообложения, от которого зависит размер ставки, можно будет сменить, если он по каким-либо критериям не подойдет заявителю.

Внимание! Для налогоплательщиков, заключивших договор о совместной деятельности, ставка фиксирована и составляет 15%, предметом налогообложения является разность доходов и расходов.

О том, как самостоятельно зарегистрировать ИП в ИФНС и какие документы для этого потребуются, вы можете прочесть в этой статье.

Для тех, кто меняет налоговый режим, обязательна подача уведомления в той же форме не позднее 31 декабря текущего года.

Для плательщиков ЕНВД применение УСН разрешается с начала месяца, в котором налогоплательщик предоставил заявление об отказе от Единого налога на вмененный доход, предварительно уведомив налоговый орган и предоставив заявление.

Заполнение бланка уведомления о переходе на УСН

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается в местный орган ИФНС. Юридические лица указывают:

  • Объект налогообложения
  • Код налогового органа
  • Название организации
  • КПП, ИНН
  • ОС основных средств

ЧП обязаны указать:

  • ИНН
  • ФИО
  • Объект налогообложения
  • Код налогового органа

Пункты уведомления о переходе на УСН заполняются в произвольном порядке.

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения – образец скачать вы можете по следующей ссылке.

Основные правила заполнения уведомления

  1. Код налогового органа можно узнать на официальной страничке ФНС России в интернете, там же находится остальная необходимая информация.
  2. Графа «Признак налогоплательщика (код)» заполняется согласно сноске внизу бланка. 1 – ставится ИП и юр. лицами, в случае если уведомление подается с другими документами, необходимыми для первичной регистрации. 2 – в случае если регистрация повторяется после предыдущей ликвидации бизнеса независимо от того, подается уведомление во время процедуры регистрации или в тридцатидневный срок после нее. Также эта цифра ставится теми, кто переходит с ЕНВД. 3 – ставится действующими ЧП/организациями, применяющими другие режимы налогообложения.
  3. При заполнении ФИО и остальных полей в оставшихся пустыми клетках ставятся прочерки.
  4. В пунктах «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» и следующих после него ниже ИП ставят прочерки, организации заполняют данные согласно данным бухучета.
  5. В графе «Код объекта налогообложения» ставится 1, если объектом являются доходы, 2 – если он соответствует формуле «доходы минус расходы».

Уведомление о переходе на усн – образец заполнения:

Образец уведомления о переходе ИП на УСН.

Изменения гл. 26.2 НК РФ, актуальные для 2016 года

С 1.01.2016 вступают в силу изменения гл. 26.2 Налогового Кодекса РФ, определенные Федеральным законом № 84‑ФЗ. Поправки внесены и в применение УСН:

  1. Изменился порядок подсчета налогооблагаемых доходов: из них вычитается сумма налогов, предъявляемых клиенту.
  2. НДС полностью исключен из расходов при УСН.
  3. Организации, имеющие представительства (они должны быть зарегистрированы в ЕРГЮЛ), получают право применять УСН. Имеющие филиалы юридические лица по-прежнему не могут использовать УСН.

Какие налоги установлены для индивидуальных предпринимателей на УСН и какой порядок их выплаты – читайте

Сложности при подаче уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения

Важно помнить, что переход на применение Упрощенной системы налогообложения может стать причиной различных затруднений. Ниже перечислены основные проблемы.

Если находящийся на другом режиме налогообложения налогоплательщик получил аванс или предоплату по будущим поставкам/услугам/работам, которые будут реализованы уже после перехода на УСН, то в момент перехода сумма полученных средств должна быть включена в доходы, которые облагаются Единым налогом.

Остаточная цена ОС после перехода на УСН учитывается в затратах (когда объектом налогообложения назначаются доходы за вычетом расходов).

Как ИП и ООО на УСН должны заполнять налоговую декларацию и какая информация в обязательном порядке должна быть отражена в этом документе, вы можете прочесть в материалах новой публикации.

Если имело место приобретение товара/услуги на одном режиме расчета налогов, затем был совершен переход на УСН, а оплатить товар нужно уже после перехода, будут ли средства записаны в графу «расходы», решает момент реализации товара.

До перехода потраченная сумма числится расходом и учитывается при вычислении итоговой суммы налога, после перехода на УСН – деньги считаются «израсходованными» только после реализации продукции.

Итоги

Переход на УСН дает налогоплательщику весомые преимущества, однако смена режима налогообложения – дело добровольное, ответственность за подобные мероприятия возложена на ИП или организацию, поэтому следует оценить все отрицательные и положительные аспекты данной процедуры.

Необходимо изучить специфику УСН, грамотно заполнить документы, необходимые для ее применения, произвести необходимые расчеты. Кроме того, следует заранее просчитать вероятность возникновения сложностей. В противном случае налоговая нагрузка может резко увеличиться, и даже оптимизация от перехода на УСН не поможет ей окупиться.

Как правильно заполнить бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения? Смотрите следующую видео-инструкцию:

>Уведомление о переходе на УСН. Форма 26.2-1. Как правильно заполнить

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН в 2019 году

Образец

Посмотреть пример заполнения уведомления о переходе на УСН

Бланк уведомления о переходе на УСН в 2019 году

Бланк

Посмотреть бланк уведомления о переходе на УСН

Особенности перехода предпринимателей на УСН

  • Для тех предпринимателей, кто вновь регистрируется, уведомление о переходе на УСН может быть подано вместе с документами о регистрации или в течение 30 дней с момента регистрации ИП или юр.лица.
  • Для тех, кто решил с другой системы (но не ЕНВД), это возможно только с 1 января следующего года, а уведомление должно быть подано до 31 декабря текущего года.
  • Для меняющих на УСН режим ЕНВД переход возможен со следующего за тем, в котором прекратили платить ЕНВД, месяца — уведомление надо подать до конца этого месяца (решили перейти с ЕНВД в июне — уведомление подавать до конца июня, на УСН переходите с 1 июля).

Уведомление подаётся в двух экземплярах; один с пометкой о сдаче возвращается из ФНС налогоплательщику

Изменения по УСН в 2018 году

Календарь бухгалтера на октябрь 2018 года: сроки сдачи отчетности УСН
Единый налог при УСН: рассчитываем, платим и декларируем
Налоговая декларация для ИП на УСН. Правила заполнения и сроки подачи декларации

Правила заполнения уведомления о переходе на УСН в 2019 году

  • если уведомление заполняется вручную, буквы должны быть большие печатные, чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • если уведомление заполняется электронно, используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • данные записываются с первой ячейки слева, оставшиеся пустыми клеточки прочёркиваются;

Форма 26.2-1 заполняется практически аналогично тому, как заполняется титульный лист декларации по транспортному налогу или декларации по ЕНВД:

  • указываются данные налогоплательщика — ИНН, КПП (если присвоен);
  • код налогового органа;
  • признак налогоплательщика (расшифровка кодов приводится внизу листа бланка);
  • наименование организации/ФИО индивидуального предпринимателя;
  • время перехода на УСН — указывается цифрой: 1 — с начала года, 2 — с даты постановки на учет, 3 — с определённой даты;
  • что выбрано в качестве объекта налогообложения — указывается цифрой: доходы или расходы;
  • год подачи уведомления;
  • данные о доходах за 9 месяцев и остаток от основных средств указывают те, кто переходит на УСН с других систем налогообложения;
  • в блоке слева цифрой указывается, кто сдает уведомление; если это делает представитель налогоплательщика, внизу блока необходимо указать документ, на основании которого он это делает;
  • если уведомление подается организацией, под цифрой указываются ФИО руководителя организации; его же подпись должна стоять внизу блока, перед номером телефона (записывается без тире, оставшиеся пустыми клеточки прочеркиваются).

Актуальные образцы, формы, бланки документов на 2019 год

Как правильно заполнить заявление на УСН по форме №26.2-1

Одним из самых популярных, среди предприятий малого бизнеса, льготных режимов налогообложения является УСН. Он позволяет вести бухгалтерский учет в упрощенном виде и отчитываться по незначительному количеству налогов, размер которых ниже чем на ОСНО. Как перейти на УСН строго определено в законе – для этого в установленном порядке подается заявление на УСН по форме 26.2-1

Порядок перехода на УСН

Законодательство устанавливает определенные сроки, в которые может осуществиться переход на УСН, как при организации нового хозяйствующего субъекта, так и при переходе с одного режима налогообложения на другой.

Переход может быть осуществлен следующим образом:

  • При организации бизнеса с нуля можно предоставить заявление на УСН при регистрации ИП или ООО вместе с подачей соответствующих документов.
  • Если такое заявление не было предоставлено при регистрации бизнеса, то НК РФ этим хозяйственным субъектам разрешает в месячный срок (30 дней) направить данный документ в ИФНС по месту своего нахождения. При этом соответствие критериям не проверяется, так как организации еще не осуществляли свою деятельность.
  • Для перехода с уже существующего режима на УСН нормы налогового законодательства устанавливают срок подачи заявления на УСН не позднее 31 декабря предшествующего года, в котором хозяйствующий субъект начнет его применять. При этом варианте заявление на упрощенку должно содержать такие показатели, как выручка и остаточная стоимость основных фондов на 1 октября года, предшествующему началу льготного режима. Эти значения сравнивают с нормативами, и если они меньше, то компания вправе применять льготный режим.
  • Перейти на УСН также могут бывшие плательщики ЕНВД, для этого они должны направить уведомление об этом в начале месяца, в котором было прекращение использования вмененки.

Добровольно изменить упрощенный режим на иной можно только по окончании года. Если в ходе работы будут превышены установленные показатели, то с месяца их превышения необходимо выполнить переход с УСН на ОСНО.

Заявление о переходе на УСН подается в электронном виде или лично представителем фирмы. Для его оформления используется утвержденная приказом ФНС форма 26.2-1.

Ее можно заполнить в специализированных программах, интернет-сервисах, или вручную, используя чернила черного цвета, прописные заглавные буквы. Сам бланк при этом можно приобрести в типографии, получить в налоговой инспекции или распечатать с интернета.

Образец заполнения заявление о переходе на УСН

В верхней части заявления прописывается ИНН фирмы или индивидуального предпринимателя. Место для него содержит 12 клеток. Если документ подается от фирмы, номер которой состоит из 10 знаков, то лишние две клеточки подчеркиваются знаком «-«. Поле КПП указывают только организации, а физические лица должны в каждой клеточке поставить знак прочерка.

Затем записывается код налоговой инспекции из 4 цифр, в которую отправляется заявление.

В поле «Признак налогоплательщика» указывается, в какой момент заполняется документ:

  • При подаче вместе с бумагами на государственную регистрацию организации или предпринимателя ставится «1».
  • Отметка «2» указывается, если заявление подается на физическое или юридическое лицо, которое вновь регистрируется после ранее совершенного закрытия или ликвидации. Кроме этого, этот же пункт необходимо выбрать тем, кто совершает переход с режима ЕНВД на упрощенную систему.
  • Если происходит смена с любой другой налоговой системы, кроме ЕНВД, то ставится символ «3».

После этого в заявление вписывается полное название юридического лица, согласно официальным документам, или же полные Ф.И.О. предпринимателя в соответствии с паспортом или заменяющим его удостоверением личности. Наименование фирмы заполняется в одну строчку, личные данные — каждое слово с новой строчки. Все пустые клетки нужно прочеркнуть знаком «-«.

Затем указывается с какого момента осуществляется переход на упрощенную систему:

  • Отметка «1» ставится фирмами, которые переходят с 1 января с другого налогового режима.
  • Код «2» указывается, что смена производится с даты регистрации организации или ИП — его используют те, кто регистрируется первый раз или вновь после закрытия.
  • Цифру «3» ставят тогда, когда налогоплательщик перестал осуществлять деятельность, облагаемую ЕНВД, и в связи с этим переходит на упрощенную систему. Здесь же указывается с какого месяца это происходит.

В следующей строке выбирается объект налогообложения:

  • Код «1» проставляется для расчета налога «по доходам».
  • Цифра «2» – по доходам, уменьшенным на величину расходов. Затем необходимо вписать год, в котором производится подача документа.

Следующие два поля заполняются только в том случае, если налогоплательщик производит переход на УСН с другого режима, т. е., если ранее в поле «Признак налогоплательщика» был указан код «3». Здесь необходимо вписать какой доход получен за 9 месяцев того года, в котором оформляется заявление, а также остаточную стоимость ОС.

Если документ подается представителем фирмы или предпринимателя через доверенное лицо, то ниже нужно указать количество прикладываемых бумаг, подтверждающих эти полномочия.

В самом низу заявление разделено на 2 части — заполнять нужно только левую. Здесь указывается кто подает документ в налоговую инспекцию:

  • «1» если лично налогоплательщик.
  • «2» – его представитель. Ниже вписываются полные личные данные руководителя, предпринимателя или его представителя, а также указывается контактный телефон. Данные заверяются личной подписью, и при наличии — печатью. В этом блоке все оставшиеся пустыми клеточки отмечаются знаком «-«.

Заявление на УСН скачать бланк формы 26.2-1

Скачать бланк заявления на УСН в формате Excel.

Скачать форму бланка 26.2-1 в формате PDF.

Скачать образец заполнения заявления, PDF.

Приближается Новый год и предпринимателям пора принимать решения о применении УСН, смены объекта или отказа от упрощенки. Предлагаем вам образцы трех уведомлений, которые подаются в таких случаях.

Обратите внимание, что все документы по УСН направляются в территориальную инспекцию, где ИП состоит на учете. Вне зависимости от места ведения деятельности.

Уведомление о переходе на УСН

Чтобы перейти на УСН с 1 января 2020 года надо подать уведомление по форме 26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2019 года. Индивидуальные предприниматели не заполняют в форме поля о выручке за 9 месяцев и стоимость основных средств, поэтому в указанных полях стоят прочеркиООО «Консалтинговое бюро «Эврика!» 📌 Реклама Все оттенки белого или как выжить бизнесу после черного Приглашаем Вас на семинар от практикующего адвоката Натальи Скобкиной Узнать больше

Уведомление об отказе от УСН

Если вы решили отказаться от УСН и перейти на ОСНО, вам надо подать уведомление по форме 26.2-3 не позднее 15 января 2020 года.

Уведомление о смене объекта налогообложения

Если вы хотите поменять объект налогообложения по УСН то надо направить уведомление по форме 26.2-6. Помните, что если вы ошибочно отправите форму 26.2-1, объект вам не изменят! Платформа ОФД 📌 Реклама ОФД со скидкой 30%. Новогодняя акция на подключение касс ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом Узнать больше

Какой реакции ждать от налоговой на поданные уведомления

Налоговые инспекции не выдают никаких сообщений о начале применении УСН, отказе от упрощенки или смене объекта налогообложения по УСН. Вот если ИП опоздает с уведомлением о переходе на УСН, ему должны направить «Сообщение о нарушении сроков уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения».

Чтобы подтвердить, что у ИП есть упрощенка, надо письменно запросить в своей ИФНС «Информационное письмо» по форме 26.2-7. Там будет указано, что предприниматель подавал уведомление о применении УСН.

>Как получить уведомление из налоговой инспекции о переходе на УСН> Вопрос

Как получить уведомление о переходе на УСН из налоговой?

Ответ

Если нужно документально подтвердить, какую налоговую схему использует предприятие – нужно подать запрос в налоговую службу. Разберем детально, как получить уведомление о переходе на УСН.

Переход на «упрощенку»

Для подачи запроса о переходе на УСН разработана типовая форма, одинаковая для физических и юридических лиц. Где взять форму уведомления о переходе на УСН номер 26.2-1? Ее можно и заполнить в электронном виде или письменно.

В уведомлении нужно указать:

  • реквизиты предприятия — если компания только подает заявление на регистрацию, в строках ИНН и КПП ставят прочерки;
  • дату, с которой организация переходит на упрощенную систему налогообложения;
  • доход за предыдущие девять месяцев – для работающих организаций;
  • остаточную стоимость основных средств;
  • налогооблагаемую базу: доходы, или доходы минус расходы.

После подачи и регистрации заполненного уведомления в ИФНС предприятие становится плательщиком налогов по выбранной упрощенной схеме.

Дает ли налоговая уведомление о переходе на УСН?

По умолчанию налоговики не присылают уведомления о переходе на УСН. Но если оно необходимо, можно направить в ФНС запрос и получить информационное письмо, подтверждающее, что предприятие применяет упрощенную схему.

Запрос оформляется письменно в свободной форме и подается в ИФНС лично или по почте. В течение 30 дней в ответ на запрос поступит информационное письмо по форме 26.2-7. В письме будет указана дата, начиная с которой предприятие работает по упрощенной схеме, и отмечено, подает ли организация налоговые декларации соответственно выбранной системе налогообложения. Услуга оказывается бесплатно.

Как получить уведомление о переходе на УСН из налоговой в электронном виде

Предприниматель может подать запрос и получить ответное уведомление не только в бумажном варианте, но и в электронном виде.

Запрос, подписанный электронной подписью, направляется в ФНС. В течение одного дня в личный кабинет предпринимателя придет извещение, что запрос принят и зарегистрирован. Ответ в виде информационного письма с электронной подписью поступит в течение 30 дней.

То есть, получить уведомление о переходе на УСН онлайн возможно, но сроки обработки заявки остаются такими же, как в случае подачи письменного заявления.

Зачем подтверждать систему налогообложения

Случаи, в которых требуется подтверждать упрощенную систему налогообложения, законодательно не предусмотрены. Однако может возникнуть необходимость подтвердить работу по УСН: например, при заключении договора – если об этом просит вторая сторона сделки. Подтверждающими документами выступают:

  • Информационное письмо из ФСН;
  • Зарегистрированная в налоговой службе копия уведомления о применении УСН.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *