У лизингополучателя проводки

Содержание

Нередко компании прибегают к финансовой аренде имущества — проще говоря, к лизингу. Что это такое, каковы особенности бухгалтерского и налогового учета лизинга у лизингополучателя, какие существуют проводки по лизингу, расскажем ниже. Также разберем на примере проводки по лизингу имущества на балансе лизингополучателя и лизингодателя.

Сущность лизинга

Между двумя заинтересованными сторонами заключается договор лизинга. Предмет договора — здания, оборудование, автомобили и другие виды имущества. Лизингополучатель может стать законным владельцем арендуемого имущества, выкупив его.

На предмет лизинга нужно составить акт приема-передачи. Амортизацию начисляет та сторона, у которой имущество учитывается на балансе.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Бухгалтерский и налоговый учет лизинга у лизингополучателя

Чтобы верно отразить на счетах бухучета предмет лизинга, нужно знать, на чьем балансе он числится.

Учет лизингового имущества на балансе лизингодателя

Если объект учитывается на балансе лизингодателя, лизингополучатель использует счет учета 001. Именно с этого счета начинаются все лизинговые операции. На примере ООО «Техник» и ООО «Спуск» разберем все нюансы учета. Вы найдете не только проводки, но и подробные расчеты.

ООО «Техник» получило от ООО «Спуск» по договору № 25 от 01.01.2019 в лизинг гидроэлектростанцию А187 стоимостью 1 296 000 рублей, в том числе НДС 216 000 рублей. Общий срок аренды составляет 36 месяцев. Ежемесячный платеж равен 36 000 рублей, в том числе НДС (20 %) 6 000 рублей. Через три года оборудование выкупается ООО «Техник», выкупная стоимость уже включена в ежемесячные платежи.

В учете ООО «Техник» бухгалтер сделает такие проводки по договору лизинга:

Дебет 001 — 1 296 000 — оборудование поставлено на забалансовый учет

Дебет (20, 26, 44 — в зависимости от целей, в которых используется предмет лизинга) Кредит 76 — 30 000 — начислен ежемесячный лизинговый платеж (данную проводку бухгалтер ООО «Техник» будет делать ежемесячно в течение трех лет)

Дебет 19 Кредит 76 — 6 000 — отражен НДС с лизингового платежа (данную проводку ООО «Техник» будет делать раз в месяц)

Дебет 68 Кредит 19 — 6 000 — НДС принят к вычету (данную проводку ООО «Техник» будет делать ежемесячно)

Дебет 76 Кредит 51 — 36 000 — перечислен на счет ООО «Спуск» лизинговый платеж (данную проводку ООО «Техник» будет делать ежемесячно)

Кредит 001 — 1 296 000 — списано оборудование с учета ООО «Техник», так как все обязательства по договору № 25 от 01.01.2019 выполнены

Дебет 01 Кредит 02 — 1 080 000 (1 296 000 — 216 000) — стоимость выкупленной гидроэлектростанции А187 отражена в составе основных средств ООО «Техник»

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Выкупная стоимость лизингового имущества: проводки у лизингополучателя

Если бы ООО «Техник» выкупало оборудование за отдельную плату, в учете были бы сделаны проводки:

Кредит 001 — списано оборудование с учета ООО «Техник» в связи с окончанием срока действия договора № 25 от 01.01.2019

Дебет 60 Кредит 51 — перечислена выкупная стоимость за гидроэлектростанцию А187

Дебет 08 Кредит 76 — выкуплено лизинговое оборудование (гидроэлектростанция А187) компанией «Техник»

Дебет 19 Кредит 76 — учтен НДС

Дебет 01 Кредит 08 — бухгалтером ООО «Техник» зачислена в состав основных средств гидроэлектростанция А187

Дебет 68 Кредит 19 — НДС по гидроэлектростанции А187 принят к вычету

Досрочный выкуп лизингового имущества: проводки у лизингополучателя

Дебет 97 Кредит 76 — сумма оставшихся лизинговых платежей без НДС

Дебет 19 Кредит 76 — выделен НДС

Дебет 68 Кредит 19 — НДС принят к вычету.

Дебет 76 Кредит 51 — перечислены оставшиеся лизинговые платежи

Дебет 20 Кредит 97 — списана досрочно начисленная сумма платежей (ежемесячно в течение оставшегося срока по договору)

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя: проводки

ООО «Техник» получило от ООО «Спуск» по договору № 25 от 01.01.2019 в лизинг гидроэлектростанцию А187 стоимостью 1 296 000 рублей, в том числе НДС 216 000 рублей. Общий срок аренды составляет 36 месяцев. Ежемесячный платеж равен 36 000 рублей, в том числе НДС 6 000 рублей. Через три года оборудование выкупается лизингополучателем за 20 000 рублей.

В данном случае ООО «Техник» необходимо будет открыть субсчета к счету 76, например:

  • «Арендные обязательства»;
  • «Задолженность по лизинговым платежам».

В учете ООО «Техник» будут сделаны следующие проводки по договору лизинга:

Дебет 08 Кредит 76 (субсчет «Арендные обязательства») — 1 096 666,67 (1 296 000 + 20 000) / 1,20) — гидроэлектростанция А187 принята к учету

Дебет 19 Кредит 76 (субсчет «Арендные обязательства») — 219 333,33 — выделен НДС

Дебет 01 Кредит 08 — 1 096 666,67 — оборудование отнесено к основным средствам для дальнейшего учета

Дебет 76 Кредит 51 — 36 000 — перечислен на счет ООО «Спуск» лизинговый платеж (данную проводку ООО «Техник» будет делать ежемесячно в течение трех лет)

Дебет 76 (субсчет «Арендные обязательства») Кредит 76 (субсчет «Задолженность по лизинговым платежам») — 30 000 — начислен ежемесячный лизинговый платеж (данную проводку бухгалтер ООО «Техник» будет делать ежемесячно в течение трех лет)

Дебет 68 Кредит 19 — 6 000 — НДС принят к вычету (данную проводку ООО «Техник» будет делать ежемесячно)

Дебет 20 (26, 44 — в зависимости от целей, в которых используется предмет лизинга) Кредит 02 — 30 462, 96 (1 096 666,67 / 36) — начислена амортизация (данную проводку ООО «Техник» будет делать ежемесячно)

Дебет 76 (субсчет «Арендные обязательства») Кредит 76 (субсчет «Задолженность по лизинговым платежам») — 20 000 — отражена задолженность по выкупной стоимости лизингового имущества (данную проводку бухгалтер ООО «Техник» будет делать ежемесячно в течение трех лет)

Дебет 76 Кредит 51 — 20 000 — перечислена на счет ООО «Спуск» выкупная стоимость

Дебет 01 Кредит 01 — 1 096 666,67 — гидроэлектростанция А187 переведена в разряд собственных средств по истечении трех лет

Дебет 02 Кредит 02 — 1 096 666,67 — отражена амортизация

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Учет у лизингодателя

Рассмотрим подробнее лизинг в проводках у лизингодателя.

ООО «Спуск» передало ООО «Техник» от по договору № 25 от 01.01.2019 в лизинг гидроэлектростанцию А187 первоначальной стоимостью 1 296 000 рублей, в том числе НДС 216 000 рублей. Общий срок аренды составляет 36 месяцев. Ежемесячный платеж равен 36 000 рублей, в том числе НДС 6 000 рублей. Через три года оборудование выкупается лизингополучателем за 20 000 рублей. Выкупная стоимость входит в ежемесячные платежи ООО «Техник».

Гидроэлектростанция А187 стоит на балансе у лизингодателя, срок полезного использования — 46 месяцев. Амортизация на гидроэлектростанцию А187 начисляется линейным способом. За месяц амортизация равна 23 478,26 рубля (1 080 000 / 46).

Дебет 08 Кредит 60 — 1 080 000 — поступило оборудование в ООО «Спуск»

Дебет 19 Кредит 60 — 216 000 — выделен НДС

Дебет 03 Кредит 08 — 1 080 000 — принята к учету гидроэлектростанция А187

Дебет 68 Кредит 19 — 216 000 — НДС взят к вычету

Дебет 03 субсчет «МЦ, предоставленные во временное пользование» Кредит 03 субсчет «МЦ в организации» — 1 080 000 — оборудование передано ООО «Техник»

Дебет 20 Кредит 02 — 23 478,26 — бухгалтер ООО «Спутник» начислил амортизацию (данную проводку ООО «Спутник» будет делать ежемесячно)

Дебет 51 Кредит 62 — 36 000 — поступил платеж от ООО «Техник»

Дебет 62 Кредит 90 — 36 000 — бухгалтер ООО «Техник» отразил выручку по платежу за пользование промышленным оборудованием (данную проводку ООО «Спутник» будет делать ежемесячно)

Дебет 90.03 Кредит 68 — 6 000 — начислен НДС (данную проводку ООО «Спутник» будет делать ежемесячно)

Дебет 01 Кредит 03 субсчет «МЦ, предоставленные во временное пользование» — 1 080 000 — списана первоначальная стоимость гидроэлектростанции А187 при передаче ее в собственность ООО «Техник»

Дебет 02 Кредит 01 — 845 217,36 (23 478,26 х 36 мес.) — списана начисленная амортизация по гидроэлектростанции А187

Дебет 91.02 Кредит 01 — 234 782,64 (1 080 000 — 845 217,36) — списана остаточная стоимость гидроэлектростанции А187

Дебет 62 Кредит 91.01 — 20 000 — учтен доход (выкупная стоимость)

Дебет 91.02 Кредит 68 — 3 333,34 — начислен НДС с выкупной стоимости гидроэлектростанции А187

Как видно из примеров, проводки зависят от многих нюансов договора лизинга. На учет влияет срок договора, порядок выкупа имущества, право собственности на предмет лизинга. Используйте данные примеры в качестве шпаргалки, и ваш учет будет соответствовать всем канонам законодательства.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить операцию по смене лизингополучателя (для нового лизингополучателя)? Каким образом в этом случае формируется первоначальная стоимость имущества?

Бухгалтерский учет

Лизингополучатель всегда приходует лизинговое имущество на баланс по общей сумме платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга без НДС. Для нового лизингополучателя общая сумма по договору лизинга — это та сумма, которую он (новый лизингополучатель) обязан уплатить лизингодателю.

Формируемые проводки:

Дт 20.01 (или иной счет учета затрат) Кт 76.расчеты со старым лизингополучателем — отражена задолженность нового лизингополучателя перед старым за получение прав по договору лизинга (если по договоренности сторон такая задолженность возникла). Дт 19 Кт 76.расчеты со старым лизингополучателем — отражена сумма НДС, предъявленная старым лизингополучателем (если есть). Дт 08.04 Кт 76.арендные обязательства — отражена стоимость ОС, полученных по договору лизинга. Дт 19.01 Кт 76.арендные обязательства — выделен НДС в соответствии с первичными документами. Дт 01.01 Кт 08.04 — объект ОС, полученных по договору лизинга, принят к учету. Дт 76.арендные обязательства Кт 76.задолженность по лизинговым платежам — начислен текущий платеж по договору лизинга . Дт 20.01 (иной счет учета затрат) Кт 02.01 — начислена амортизация по ОС, полученным в лизинг. Дт68.02 Кт 19.01 — предъявлена к вычету часть НДС, соответствующая начисленному платежу. Дт 76.задолженность по лизинговым платежам Кт 51 — перечислен платеж по договору лизинга.

Налоговый учет

Новый лизингополучатель принимает предмет лизинга к налоговому учету по остаточной стоимости, определяемой по данным налогового учета первоначального лизингополучателя (или лизингодателя, если до перемены лизингополучателя имущество учитывалось на балансе лизингодателя).

Остаточная балансовая стоимость, сформировавшаяся у старого лизингополучателя, никак не учитывается в учете нового лизингополучателя.

Получить рекомендации по заключению договора лизинга, а также подробнее узнать о том, какие налоговые последствия возникают у лизингодателя и лизингополучателя можно в Справочнике «Договоры» раздела «Юридическая поддержка» на ИТС

Ознакомиться с числовыми примерами по учету лизинговых платежей и по учету операций при перемене лизингополучателя можно в справочнике «Лизинг» раздела Бухгалтерский и налоговый учет» на ИТС

Пользователи ИТС версий ПРОФ могут получать бесплатные консультации аудиторов по вопросам бухучета и налогообложения, а также консультации специалистов по трудовому праву по кадровым вопросам.

Свои вопросы Вы можете направлять по адресу itsprof@1c.ru.

В письме необходимо указать регистрационный номер программы, на которую оформлен договор 1С:ИТС и подробно описать ситуацию, требующую консультации.

Ознакомиться с другими ответами аудиторов на вопросы пользователей можно

Вы можете заключить договор информационно-технологического сопровождения с рекомендованным фирмой «1С» партнером.

Большим и малым предприятиям порой для нормальной работы не хватает финансовых средств. Им просто необходимо обновить автопарк, закупить новое и современное оборудование, приобрести более качественные и дорогостоящие материалы и сырье. В таком случае руководители начинают искать наиболее подходящий для них способ займа денег со стороны. В этой статье мы расскажем все об учете лизинга на балансе лизингодателя, проводки у лизингополучателя и условия проведение данной операции.

Правоотношения между обеими сторонами

Отношения между лизингодателем и получателем регламентируется законом «О финансовой аренде» за номером 164-Ф3. Продавец обязуется передать свой объект другой стороне, чтобы та временно им пользовалась. При этом предмет аренды является собственностью первого владельца. Далее, в соглашении прописывается пункт, где расписывается, у кого из участников сделки будет стоять на балансе имущество. Следующие пункты регламентируют способ передачи, размер ежемесячных платежей, срок погашения и периодичность. Когда будут выполнены все требования, кредитованный предмет может перейти в собственность получателя.

Решения для бизнеса

  • магазины одежда, обувь, продукты,
    игрушки, косметика, техника
  • склады материальные, внутрипроизводственные,
    сбытовые и транспортных организаций
  • маркировка табак, обувь, легпром,
    лекарства
  • производство мясное, заготовительное, механообрабатывающее,
    сборочно-монтажное
  • rfid радиочастотная идентификация
    товарно-материальных ценностей
  • егаис автоматизация учётных операций
    с алкогольной продукцией
  • Необходимо вести учет всей операции, согласно приказу Министерства финансов РФ за №15 от 1997 года.

    Договор считается недействительным, если не выполнены следующие условия:

    1. Контракт отображается на бумаге, которая заполнена в письменной форме и заверена нотариально.

    2. Передача исчерпывающей объективной информации об объекте, который передается лизингополучателю.
    3. Размер и сроки платежей.
    4. При необходимости (по требованию российского законодательства) расписанный порядок государственной регистрации.
    5. Страховочные действия.
    6. Распределения рисков между обеими сторонами.
    7. Прочие важные пункты для участников события.

    Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя

    Наиболее распространенной формой является регистрация подобных материальных средств на имя пользователя. Это устраняет большое количество нестыковок и упрощает документооборот.

    Бухучет

    Субъект, получивший на баланс основные ресурсы по такой программе, обязан вести отчетность по погашению договорных обязательств.

    Поступление имущества

    Первоначально вся сумма вносится на счет 08, как необоротные средства с пометкой «лизинговые операции». Затраченные деньги на получение затем списываются и переходят в счет 01 с письменным обоснованием «аренда».

    Траты на транспортировку и введение в эксплуатацию учитываются отдельно как «Расходы».

    Учет лизинговых платежей и проводки у лизингополучателя

    Отчисления, переведенные поставщику, отражаются на приходе 76 счета со всеми соответствующими подпунктами. Это означает, что к расходам эти средства не причисляются. Необходимо сразу определиться с авансом, если такой был, и отразить о нем информацию. По обоюдному соглашению двух сторон он фиксируется в первом обязательном платеже и соответственно, графике.

    Досрочное погашение

    При полной выплате сумма вносится в документ с пометкой 02 к амортизации. При этом появляется основание для списания по факту износа, и основной фонд увеличивается на стоимость приобретения.

    Учет в ФНС

    При операциях подобного вида существуют некоторые нюансы, которые необходимо учитывать при формировании платежей в государственную казну.

    Поступления

    Проводки по договору кредитования (лизинга) на балансе лизингополучателя в бухгалтерском и налоговом учете обладают своими особенностями. Постановка, эксплуатационные затраты и доставка не попадают в разряд налогооблагаемой базы.

    Амортизация

    Платежи, исчисляемые из нормативов износа, являются прямыми расходами. На такую сумму уменьшается фискальная база. Максимальный коэффициент – 3. Но организация может сама выбрать, каким порядком воспользоваться для начисления размера износа: регулярно-линейный, с помощью уменьшения излишек или списания после срока использованных лет.

    Платежи по сделке

    Все деньги, перечисленные в счет выполнения условий соглашения, считаются прямыми расходами, уменьшающими прибыль налогообложения. Это относится как к срочной выплате, так и к преждевременному выкупу в соответствии с договором лизинга.

    Ускоренное погашение

    При благоприятном стечении обстоятельств, чтобы не нести лишние процентные издержки, часть покупателей старается выкупить имущество раньше срока. В такой ситуации эти расходы проводятся так же, как и системные платежи. Соответственно они включаются в прямые затраты и на эту сумму сокращается прибыль.

  • магазины одежда, обувь, продукты,
    игрушки, косметика, техника
  • склады материальные, внутрипроизводственные,
    сбытовые и транспортных организаций
  • маркировка табак, обувь, легпром,
    лекарства
  • производство мясное, заготовительное, механообрабатывающее,
    сборочно-монтажное
  • rfid радиочастотная идентификация
    товарно-материальных ценностей
  • егаис автоматизация учётных операций
    с алкогольной продукцией
  • Налог на добавленную стоимость

    НДС проводится по стандартной схеме. Право на вычет получатель приобретает по факту поступления документов, подтверждающих проведенные платежи лизингодателя. Это распространяется как на оговоренные в контракте регулярные оплаты, так и на досрочный выкуп. В документах на НДС фиксируется факт выплаты, а не момент постановки на баланс.

    Мы предоставляем вам таблицу проводки бухучета лизинга у лизингополучателя.

    Наименования действий Приход Расход (кредит) Общее число в рублях Норматив

    Перечисление предоплаты (1500000х20%)

    76.06 – платежные долги

    Расчетный – 5.1

    300 000

    Ведомость кредитной организации.

    Принят к вычету НДС с предоплаты

    300000 х 18. Итог делится на 118.

    НДС – 6.8

    7.6 – НДС – ВА

    50 000

    Соглашение,

    накладная,

    отчет из банка.

    долг перед продавцом

    (1500000*18)/118=228813,55)

    1500000-228813,55

    Внеоборотные

    активы 0.8

    Обязательства

    аренды

    1 250 000

    Акт приемки и передачи,

    обоюдный уговор.

    Предмет, который находится на балансе лизингодателя

    Если обе стороны приняли тот факт, что объект кредитования остается пока в собственности у лица, предоставляющего свои материальные средства получателю, то типичные бухпроводки последнего станут выглядеть следующим образом.

    Производится бухгалтерский учет

    Изменения будут незначительными, но все же требуют внимания в деталях. Квалифицированный специалист должен корректно отнестись к этому вопросу, чтобы не допустить фатальных ошибок в отчетности.

    Представим, что вы получили имущество сроком погашения на пять лет. По договору со всеми ежемесячными платежами вы должны погасить итог с учетом НДС 3 540 000 рублей. Значит, эта цифра отображается в вашей отчетности на дебете № 001 под названием «Арендованные основные средства». Но наше законодательство не дает особых указаний о том, каким методом будет отражена поступившая собственность на этот счет. Поэтому предприятию следует самостоятельно выбрать для себя наиболее приемлемый способ фиксирования в учетной политике.

    Обязательные ежемесячные платежи

    Ваша сумма делится на шестьдесят месяцев и в итоге получается 59 000 рублей, которую вы переводите в качестве долга один раз в тридцать дней. Запись имеет отражение в 7.6 и субсчете по задолженностям и в 5.1.

    Возврат кредитного предмета рассмотрения

    В случае процедуры реверса, когда заканчивается срок действия, по условиям договоренности с соразмерного учета 0.0.1 списывается цена (3 540 000) арендованной собственности.

    Выкуп

    При этом 34 220 р. перечисляются при покупке и отражаются в документах под номерами 5.1 и в 6.0.

    Одиночные затраты при начислении государственного обременения – ежемесячные обязательные платежи. Поэтому организация вправе их отразить в своей документации, где прописаны другие затраты для отчислений налога. Расходники зависят от того, каким способом они будут отражаться в бухгалтерской политике для расчета в ФНС. Если платежи проходят ежемесячно, то начисления оформляются на последний день указанного отчетного периода. При учтении дохода/расхода оплата фиксируется на ту дату, когда происходят перечисления.

    К сожалению, размер обременения с 1919 года увеличился с восемнадцати до двадцати процентов. Но в любом случае всем предприятиям, ООО и индивидуальным предпринимателям, работающим с НДС, надлежит делать обязательные отчисления.

    Если во время передачи имущества одного лица другому была сделана предоплата, от этой суммы получатель может получить возврат. Он выполняется при наличии накладной, обоюдного соглашения и платежного перевода, подтверждающего факт передачи денег.

    Вот так выглядит таблица с примерами бухгалтерского учета лизинговых операций у лизингополучателя, если предмет передачи находится на балансе у кредитора.

    Название операций

    Приход

    Расход

    Итог в рублях

    Наименование документов

    Перечисление аванса

    1 500 000 умножаем на 20 процентов

    Поступает на 7.6 – оплата с кредиторами и дебиторами.

    Документ по лизинговым платежам.

    Номер 51

    300 000

    Выписка из банка по процессу.

    Принятие гос.пошлины с предоплатой

    300 000 умноженные на 18 и разделенные на 118

    НДС – за номером 68.

    № 76 и субсчет

    по отчислениям с авансовой предоплаты.

    50 000

    Сделка между двумя участниками, фактура и банковская выписка.

    Стоимость полученного имущества

    № 0.0.1 в книге «Арендованные средства»

    1 500 000

    Акт приемки/передачи и обоюдный уговор.

    Какие необходимо предоставить документы для заключения договора о кредитовании

    Если вы решились на данную операцию, но не знаете, как это сделать по закону РФ, обратитесь в юридические компании, которые помогут грамотно составить соглашение с учетом последних изменений в законодательстве. Кроме того, манипуляция предусматривает не только составление сделки, но и проверку благонадежности арендатора.

    На каждом этапе участникам события придется четко следовать всем правилам и требованиям РФ.

  • магазины одежда, обувь, продукты,
    игрушки, косметика, техника
  • склады материальные, внутрипроизводственные,
    сбытовые и транспортных организаций
  • маркировка табак, обувь, легпром,
    лекарства
  • производство мясное, заготовительное, механообрабатывающее,
    сборочно-монтажное
  • rfid радиочастотная идентификация
    товарно-материальных ценностей
  • егаис автоматизация учётных операций
    с алкогольной продукцией
  • В финансовую аренду входят получение во временное пользование имущественных активов со стороны контрагента и выплата ежемесячных платежей, размер которых прописывается в графике. Далее, по факту окончания срока договора и полного исполнения денежных обязательств получатель имеет право собственности.

    В перечень условий для успешного ведения дела входят:

    1. Название объекта или предмета, который переходит в пользование другому участнику.
    2. Первоначальная стоимость и цена при дальнейшем выкупе.
    3. В каком количестве денежные средства будут поступать на чек кредитора ежемесячно.
    4. Срок.
    5. Сумма, если прописан данный пункт, предоплаты.
    6. График оплаты.
    7. Отчисления в налоговую, страховка.

    Российский разработчик программ и оборудования для ведения бизнеса, «Клеверенс», предоставляет программное обеспечение компьютера, с помощью которого вы сможете правильно составить соглашение и получить имущество без финансовой оценки.

    Лизингополучатель обязан предоставить следующие документы:

    • Учредительную документацию юрлица.
    • Свидетельства из налоговой службы – ИНН и ОГРН, выписки из ЕГРЮЛ или для предпринимателей из ЕГРИП.
    • Согласованный документ с размером предполагаемой сделки.
    • Отчетность по дебиту/кредиту получателя за последний год.
    • Оборот финансов (справка из банка).
    • Информация о том, имеется ли задолженность по налоговым отчислениям.

    После того как будет предоставлен пакет бумаг, срок проверки данных может составить до нескольких рабочих дней.

    На видео вы сможете увидеть, как происходит данная процедура:

    Мы постарались предоставить полную информацию, о том, что такое лизинг, для чего он необходим, как проводятся бух проводки по кредитованию автомобиля, если он на балансе у лизингополучателя и на каком счете он учитывается. Если уверены в своих силах, то рискуйте и все у вас получится!

    Количество показов: 2644

    Автолизинг – это один из способов приобретения транспортного средства с рассрочкой оплаты. Приобрести автомобиль в лизинг могут как физические, так и юридические лица.

    Для заключения сделки требуется минимальный пакет документов. Наиболее существенными условиями договора лизинга являются предмет лизинга, то есть марка и модель транспортного средства, срок лизинга, на который заключается договор, стоимость лизинга. Именно определению стоимости лизинга и посвящена данная статья.

    Что включает в себя

    Стоимость финансового лизинга представляет собой сумму, предусмотренную договором в качестве переплаты за приобретаемый автотранспорт, то есть данный показатель определяется на основании суммы:

    • всех лизинговых платежей за период использования транспортного средства;
    • выкупной стоимости автомашины, если таковая предусмотрена условиями заключенного договора.

    Определение стоимости лизинга необходимо для расчета финансовой выгоды от заключаемой сделки.

    На стоимость лизинга влияют такие факторы, как:

    • сумму первоначального взноса, оплачиваемого перед получением автомобиля в лизинг. Сумма начального взноса зависит от ликвидности получаемого в аренду имущества и экономической ситуации на предприятии – лизингополучателе. В среднем первый взнос составляет 20% — 30% от рыночной стоимости автотранспортного средства;

    В зависимости от размера начального взноса определяется процентная ставка, взимаемая лизингодателем, а, следовательно, и сумму лизинговых платежей.

    • срок действия договора лизинга. Наиболее часто срок лизинга приравнивается к сроку полезного использования автотранспорта, то есть по окончании действия договора возникает необходимость замены транспортного средства на более новую и современную модель. Однако данный факт устанавливается по согласию сторон и может варьироваться как в большую, так и в меньшую сторону;
    • сумма и вид лизинговых платежей, которые могут быть:
      • аннуитетными (равными в период действия договора). Аннуитетные платежи являются наиболее дорогими, так как сумма процентов взимается со стоимости автомобиля, которая больше в начале периода;
      • регрессивными, то есть убывающими по мере уменьшения стоимости транспортного средства;
      • дегрессивными (увеличивающимися в период начала действия договора лизинга). Такой вид платежей позволяет сократить затраты на выплату процентов, так как предусматривается возможность досрочного погашения основного долга.
    • размер комиссии, взимаемой лизинговой компанией за заключение договора. В большинстве случаев с лизингополучателя взимается разовая комиссия в размере 0,5% — 3%;
    • выкупная стоимость (стоимость, при оплате которой автотранспортное средство переходит в собственность лизингополучателя после оплаты всех предусмотренных графиком лизинговых платежей). Выкупная стоимость, как правило, указывается в договоре отдельно.

    Расчет

    Рассчитать стоимость лизинга автомобиля можно двумя способами:

    • самостоятельно, воспользовавшись формулой;
    • с помощью лизингового калькулятора, расположенного на сайте выбранной лизинговой компании.

    Исходные данные

    Итак, чтобы определить стоимость лизинга необходимо вычислить сумму лизингового платежа.

    Для этого потребуются следующие данные:

    • стоимость приобретаемого автомобиля для дальнейшей передачи в лизинг, на основании которой рассчитывается ежемесячной платеж по выкупу имущества (амортизация);
    • процентная ставка;
    • комиссия лизинговой компании. В состав комиссионного вознаграждения могут быть включены траты лизингодателя на дополнительные расходы (транспортный налог, приобретение полиса ОСАГО и так далее). Дополнительные расходы могут быть выделены и отдельно;
    • сумма НДС (налога на добавленную стоимость), который взимается при приобретении любого имущества, в том числе и транспортного средства;

    Для определения окончательной стоимости потребуются данные:

    • о сроке договора;
    • о выкупной стоимости

    Правила лизинга автотранспортных средств описываются в статье: правила лизинга автотранспортных средств.

    Про договор лизинга автомобиля с физическим лицом .

    Формула

    Для самостоятельного расчета применяется формула:

    СД = ЛП+ВС-СТ,

    где

    СД стоимость договора
    ЛП сумма лизинговых платежей
    ВС выкупная стоимость транспортного средства
    СТ стоимость автотранспорта

    Сумму лизингового платежа можно определить по формуле:

    ЛП = АО+ПС+ВЛ+ДУ+НДС,

    где

    ЛП сумма платежа
    АО амортизационное отчисление
    ПС размер оплаты процентной ставки
    ВЛ комиссия компании лизингодателя
    ДУ сумма дополнительных расходов лизингодателя
    НДС сумма налога за отчетный период

    Пример

    Приведем пример расчета стоимости лизинга. Допустим:

    • лизингополучатель приобретает автомобиль стоимостью 100 000 рублей;
    • срок аренды составляет 5 лет и приравнивается к сроку полезного использования автомобиля;
    • процентная ставка кредитной организации, выдавшей средства лизинговой компании на приобретение транспорта, составляет 15% в год;
    • комиссия лизингодателя – 10% в год. В сумму комиссии включены все дополнительные расходы;
    • лизинговые платежи выплачиваются один раз в год;
    • ставка налога на добавленную стоимость – 18%;
    • выкупная стоимость автомобиля – 0 рублей;
    • расчет будет производиться линейным методом, то есть сумма платежа основана на среднегодовой стоимости арендуемого автомобиля

    В первую очередь для проведения расчета необходимо определить среднегодовую стоимость автотранспорта:

    Период использования транспорта Стоимость автомобиля на начало периода, руб. Амортизация, руб. Стоимость автотранспорта на конец периода, руб. Среднегодовая стоимость транспортного средства, руб.
    1 100 000 20 000 80 000 90 000
    2 80 000 20 000 60 000 70 000
    3 60 000 20 000 40 000 50 000
    4 40 000 20 000 20 000 30 000
    5 20 000 20 000 0 10 000

    Сумма лизингового платежа за первый год использования транспортного средства составит:

    ЛП = 20000+13500+9000+4050=46 550 рублей.

    Аналогичными способами вычисляются суммы платежей за оставшиеся периоды (результаты подсчета приведены в таблице):

    Номер платежа Сумма амортизации, руб. ПС, руб. ВЛ, руб.
    2 20 000 10 500 7 000
    3 20 000 7 500 5 000
    4 20 000 4 500 3 000
    5 20 000 1 500 1 000

    Продолжение таблицы:

    Номер платежа Сумма, облагаемая налогом, руб. НДС, руб. ЛП, руб.
    2 17 500 3 150 40 650
    3 12 500 2 250 34 750
    4 7 500 1 350 28 850
    5 2 500 450 22 950

    Общая сумма лизинговых платежей за 5 лет составит:

    46550+40650+34750+28850+22950=173 750 рублей.

    Поскольку выкупная стоимость имущества в данной ситуации составляет 0 рублей, то стоимость лизинга автомобиля для организации лизингополучателя составит:

    173 750 – 100 000 = 73 750 рублей.

    Расчет стоимости лизинга при использовании онлайн калькулятора:

    • введение начальных данных (все параметры аналогичны примеру, рассчитанному с помощью формулы);
    • получение результатов.

    Стоимость лизинга, полученная при приведении онлайн расчетов, несколько отличается от аналогичного показателя, вычисленного с помощью формулы.

    Данное обстоятельство возникло вследствие использования иного метода начисления амортизации (изменить способ начисления в программе невозможно).

    Что такое выкупная стоимость предмета лизинга

    Выкупная стоимость транспортного средства при заключении договора лизинга представляет собой денежную сумму, при оплате которой автомобиль переходит в собственность лизингополучателя.

    Выкупная стоимость может определяться:

    • остаточной стоимостью по договору лизинга, в случае, если период аренды автотранспорта меньше, чем период использования (иными словами за срок действия договору транспортное средство амортизируется не полностью);
    • номинальной стоимостью, определенной условиями договора, например, 1 000 рублей (при условии, что амортизация арендуемого имущества к концу действия договора равна или максимально приближена к нулевому значению, а первоначальная стоимость автомобиля включена в лизинговые платежи);
    • расчетной суммой (при выкупе арендуемого транспорта досрочно). В расчетную стоимость входят остаточная стоимость задолженности лизингодателя по кредитному договору, недополученные доходы лизинговой компании, предусмотренные договором штрафные санкции за досрочный выкуп.

    На практике лизинговые сделки чаще всего заключаются на срок полезного использования автотранспортного средства, а выкупная стоимость автомобиля при этом определяется минимальной денежной суммой.

    Первоначальная и остаточная цена

    На стоимость лизинга автомобиля для физических лиц (юридических лиц) влияет такой фактор, как первоначальная стоимость транспортного средства.

    В состав первоначальной стоимости входят (статья 257 НК РФ) расходы на:

    • приобретение автомобильного транспорта, то есть сумма, выплаченная лизинговой компанией продавцу техники;
    • доставку автомобиля до лизингополучателя;
    • полную подготовку транспортного средства к работе. В данном разделе могут быть учтены денежные средства, потраченные на регистрацию автомобиля, проведение технического осмотра перед эксплуатацией, установку необходимого дополнительного оборудования и так далее.

    Лизингополучатель ставит транспортное средство на баланс компании именно по его первоначальной стоимости, причем каждая расходная статья должна быть подтверждена соответствующими документами.

    Остаточная стоимость транспортного средства по договору лизинга определяется как разница между первоначальной стоимости автомобиля и суммой начисленной за период действия лизингового договора амортизации.

    Сумма амортизации может рассчитываться (статья 259 НК РФ):

    • линейным методом, то есть сумма амортизации определяется соотношением первоначальной стоимости к заданному проценту;
    • нелинейным методом, сумма амортизации начисляется на остаточную стоимость автотранспорта.

    Какой метод использовать для начисления амортизации имущества каждая компания выбирает самостоятельно. Изменения метода расчета амортизации недопустимо в одном налоговом периоде.

    Остаточная стоимость может приравниваться к выкупной стоимости автомобиля.

    Как избежать разницы в стоимости автомобиля

    В настоящее время стоимость предмета лизинга рассчитывается в бухгалтерском и налогов законодательстве разными способами, что установлено действующими нормативными актами.

    В налоговом учете под первоначальной стоимостью понимается непосредственная стоимость имущества, а в бухгалтерском учете – сумма всех лизинговых платежей.

    Разница в порядке определения стоимости приводит к образованию временной налоговой задолженности, что значительно ухудшает общий экономический показатель рентабельности компании.

    Чтобы максимально сократить разницу можно воспользоваться двумя способами:

    • назначить балансодержателем транспортного средства лизинговую компанию. При таком способе разница в стоимости лизинга исключается полностью;
    • учитывать расходы, увеличивающие первоначальную стоимость в течение всего периода действия лизингового договора. При использовании данного способа разница в стоимости предмета лизинга не исчезает полностью, но сводится к минимуму.

    Платежи

    Расчет лизинговых платежей производится лизинговой компанией перед заключением лизингового договора и утверждается графиком платежей, являющимся обязательным приложением к основному договору.

    Определение размера лизингового платежа, зависящего от основных условий заключенного между сторонами договора, необходимо для расчета полной стоимости лизинга транспортного средства.

    Как произвести расчет каждого лизингового платежа самостоятельно, подробно рассказано ранее.

    Стоимость договора лизинга транспортного средства необходимо учитывать при обосновании сделки. В некоторых случаях стоимость лизинга больше, чем стоимость стандартного кредитного договора.

    Данный аспект зависит от ликвидности арендуемого имущества, экономического состояния лизингополучателя, а так же условий сделки, установленных лизинговой компанией.

    Про операционный лизинг в России рассказывается в статье: операционный лизинг.

    Расчет международного лизинга смотрите на странице.

    Образец соглашения о расторжении договора лизинга .

    Видео: Приобретение автомобиля VOLVO XC60 в лизинг в г Красноярск

    Предыдущая статья: Правила лизинга автотранспортных средств Следующая статья: Досрочное погашение лизинга

    В статье мы разберем, как отразить в проводках авансовый платеж по договору лизинга. Узнаем, как учитывается расход на балансе лизингополучателя и доход у лизингодателя, а также рассмотрим наиболее важные нюансы при зачете авансового платежа.

    Важные составляющие договора лизинга

    Лизинговый договор всегда составляется в письменной форме. В нем отражаются все условия сделки, в том числе:

    • Наименование участвующих сторон.
    • Подробное описание предмета лизинга.
    • Стоимость лизингового соглашения.
    • Период действия сделки.
    • Порядок и сроки зачисления платежей.
    • Условия возврата или выкупа имущества в собственность клиента.
    • Размер выкупной стоимости.

    Кроме этого, в договоре лизинга фиксируется величина авансового платежа (первоначального взноса), если соглашение составляется с учетом его внесения.

    Также прочитайте: Порядок расторжения договора лизинга по инициативам лизингодателя или лизингополучателя

    Первоначальный взнос выполняет одновременно несколько функций. Оплата аванса — это одно из подтверждений надежности заемщика и его платежеспособности. Дополнительно, такой взнос позволяет снизить финансовую нагрузку по дальнейшим платежам.

    Чем больше величина авансового платежа, тем меньше будут ежемесячные выплаты.

    Авансовый платеж по договору лизинга

    Платеж в рамках лизинговых сделок используется кредитором для обеспечения выполнения всех обязательств со стороны лизингополучателя.

    Размер первоначального взноса варьируется от 5 до 50%, в зависимости от требований, устанавливаемых лизинговой компанией.

    Аванс вносится заемщиком сразу после оформления договора. Первоначальный взнос может выплачиваться единовременно или частями, что предварительно оговаривается участвующими сторонами. В случае постепенной выплаты составляется график зачета таких платежей, который отображается в самом договоре или предоставляется в отдельном приложении.

    Авансовый платеж может быть зачтен несколькими способами:

    • Полной оговоренной величиной при оплате первого взноса по лизинговому платежу.
    • Единовременно в процессе внесения последней части платежа по лизинговому соглашению.
    • Равными частями в период действия самой сделки.

    Если первоначальный взнос вносится одним платежом, то кредитор сразу после его получения выплачивает полную стоимость имущества продавцу. Далее осуществляется оформление необходимых документов, после чего предмет сделки переходит в распоряжение заемщика.

    Важные нюансы учета авансового платежа

    Авансовый платеж предусмотрен в большинстве лизинговых договоров, и его зачет может быть осуществлен любым из предусмотренных способов. Например, в счет стартового платежа, в счет нескольких стартовых оплат до полного погашения размера аванса, равномерно в ходе погашения основной задолженности, в счет последнего платежа по лизинговому соглашению и т. д.

    Кредитор, в процессе передачи имущества лизингодателю, предоставляет счет-фактуру на всю величину авансового платежа. В этом случае эту сумму, без учета НДС в налоговых отчетах, можно учесть как расходы при налогообложении прибыли.

    В рамках лизинговых сделок услуги оказываются до конца срока действия соглашения, поэтому в налоговых структурах не возникает необходимости сопоставить такие выплаты нормам Налогового кодекса РФ. А также не нужно переживать, как отразить первоначальный взнос в обороте лизинговой компании.

    Что касается частичной выплаты аванса, то у заемщиков часто возникает вопрос, можно ли сразу отнести на затраты указанные платежи. Ответ будет отрицательным, поскольку в этом случае расходом в учете налогообложения прибыли станет засчитываемый размер первоначального взноса. Аналогичные условия соблюдаются, если лизингодатель принял аванс в зачет не по действующему графику.

    Учет аванса у лизингодателя

    Учет авансового платежа у кредитора отражается в бухгалтерском учете соответствующей записью: дебет 51-го счета с кредита счета 76 на субсчете полученных авансов. Сумма засчитывается в заранее оговоренном размере и может использоваться лизинговой компанией в процессе приобретения предмета сделки.

    Учет аванса у лизингополучателя

    Первоначальный взнос по лизинговой сделке в учете заемщика (перечисление и зачет) производится в оговоренном размере и сроке зачета аванса кредитором, в составе размера лизинговых платежей. Перевод аванса фиксируется следующим образом: в дебет по счету 76 на субсчет выданных авансов с кредита счета 51.

    НДС с аванса по лизинговому договору у лизингополучателя учитывается следующим образом:

    Дебет Кредит
    68 (субсчет НДС) 76

    Зачет размера аванса заемщик записывает так:

    Дебет Кредит
    76 ( субсчет задолженности по выплатам лизинга) 76 (субсчет выданных авансов)

    Авансовые платежи являются важным условием любого договора, в том числе и лизинговых соглашений. Поэтому подробное описание, и в целом фиксация его условий в документе поможет избежать спорных и непредвиденных ситуаций, включая мошеннические действия.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *