Заполняем строку 090 в расчете по страховым взносам

Значение строки 090 расчета в 2018 году

В структуре расчета по страховым взносам строка 090 встречается не только в приложении 2 к разделу 1. Кратко оценим ее значение в разрезе всего расчета.

Строка 090 есть в разделе 1 — она отражает сумму необходимой оплаты по дополнительному социальному обеспечению с 1 января текущего года.

В приложении 3 к разделу 1 данная строка говорит о том, сколько было получателей выплат пособия на погребение, а также в ней указываются суммы выплат с начала года.

В приложении 4 к разделу 1 строка 090 отражает количество получателей, дней и сумму пособия по беременности и родам за счет федерального бюджета.

Яндекс.Дзен

Актуальными для заполнения всеми плательщиками взносов являются раздел 1 (в том числе приложения 1 и 2) и раздел 3 (приказ ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551). Форма расчета, утвержденная этим приказом, действует и в 2018 году.

При заполнении строки 090 расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года в приложении 2 к разделу 1 следует уделять внимание строкам 070 и 080. Именно от их содержания будет зависеть, есть ли обязательства по уплате взносов на социальное страхование у плательщика или нет. При оформлении данных строк опираемся на письмо ФНС РФ от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227 @.

Заполнение строки 090 приложения 2 к разделу 1

Итак, приложение 2 к разделу 1 отражает суммы взносов на социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством. Рассмотрим вариант выплаты по страховому случаю и его отражение в строке 070 при использовании организацией зачетной системы (признак выплат — 2). Зачетная система выплат страхового обеспечения говорит о том, что обязанность по выплате пособий лежит на работодателе. В свою очередь, он может уменьшить свои взносы на сумму понесенных расходов в части выплаты данных пособий.

Пример:

Организация использует зачетную систему. В сентябре были выплаты по двум больничным на общую сумму 6 674 руб. Разберем детально:

• первый случай — сумма пособия 2 124 руб. за 6 дней нетрудоспособности;
• второй случай — размер пособия 4 550 руб. за 10 дней.

В строку 070 войдут данные о суммах выплат с 4-го дня нетрудоспособности, так как обязанность оплаты первых трех дней лежит на плательщике взносов. Сумма пособий в строке 070:

• первый случай — 1 062 руб. (2 124 руб. – (354 руб. × 3 дня);
• второй случай — 3 185 руб. (4 550 руб. – (455 руб. × 3 дня);
• всего по графе 5 строки 070 — 4 247 руб. (за сентябрь).

Формула для заполнения строки 090 расчета по страховым взносам:

Строка 090 = строка 060 – строка 070 + строка 080

Следовательно, сумму взносов к уплате за сентябрь можно уменьшить значение, приведенное в графе 5 строки 070.

Образец отражения сведений строки 090 в приложении 2 к разделу 1 расчета

Для наглядности приведенного выше примера заполним по нему образец приложения 2 к разделу 1:

Акцентируем внимание при заполнении строки 090 на признаке платежа. Цифра 1 указывает на наличие страховых взносов, подлежащих уплате. Цифра 2 говорит о том, что сумма произведенных расходов превышает сумму начисленных к уплате страховых взносов. В нашем варианте в графе 10 строки 090 будет отражен признак 2 — в связи с превышением расходов за счет выплаты пособий в сентябре (графа 5, строка 070).

Далее рассмотрим содержание строки 090 расчета по страховым взносам и образец заполнения при участии строки 080.

Показатели строки 080 отражают возмещенные ФСС суммы расходов работодателя при выплате страхового обеспечения работникам. Вносятся в графу того периода, в котором фактически возмещение получено.

Пример:

Допустим, основываясь на примере выше, что организация получила от ФСС в июле 2018 года возмещение в сумме 8 564 руб. Тогда показатели строки 090 образца принимают совершенно другие значения. Образец заполнения можно посмотреть по ссылке.

***

Если у плательщика взносов есть расходы на выплату страхового обеспечения (строка 070), он правомерно может исчисленные страховые взносы уменьшить на их сумму. При расчете строки 090 используем простую формулу, подставляя в нее значения строк:

Источник: http://IDeiforbiz.ru/zapolniaem-stroky-090-v-raschete-po-strahovym-vznosam.html

Как заполнить строку 090 приложения 2 расчета по страховым взносам?

• Конец отсрочек по онлайн‑кассам: кто должен применять ККТ с 1 июля и какое оборудование выбрать?
• Что означает отсрочка от применения ККТ для ИП без работников — нужны ли будут БСО?
• Как рассчитать работника, если он увольняется после майских праздников?
• С 30 апреля в 26 регионах при заполнении платежек на уплату налогов и взносов надо указывать новый номер УФК
• Налогоплательщик «закрыл ИП»: вправе ли инспекция провести выездную проверку за период после утраты статуса ИП?
• ИФНС требует документы: на какие запросы нужно ответить, а какие можно игнорировать
• Сроки выплаты зарплаты за апрель, ошибка в трудовом договоре, доплата за совмещение: обзор новых разъяснений от Роструда
• Поправки в НК РФ по «имущественным» налогам: отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, новые правила по льготам для физлиц
• Новый профстандарт «Бухгалтер»: какие требования к профессии он вводит и кто обязан его применять
• ИП (6%) не пробивал чек при приеме платы от физлиц безналичным путем: как исправить ошибку?
• Надо ли оформлять отдельный путевой лист на каждый день: позиция Минтранса
• Переход из одной налоговой в другую: почему ИФНС присылает извещения о налоговых правонарушениях?
• ООО не ведет деятельность, но оплачивает аренду: какие составить проводки?
• Когда уплачивать НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца, если в середине месяца работник уходит в отпуск?
• Как возвратить из ФНС излишне перечисленный НДФЛ?
• Можно ли утвердить форму путевого листа без отметок медработника и механика?
• Новая справка о доходах для работников: когда выдавать, как заполнять, кто должен подписывать
• Нужно ли применять ККТ с 01.07.2019 года при поступлении арендной платы от ИП?
• ФНС сообщила, по каким признакам можно выявить подозрительного учредителя у потенциального контрагента
• Должно ли ООО на УСН (услуги) применять ККТ с 01.07.2019 года, если все расчеты с клиентами и работниками ведутся безналичным путем?

Источник: https://www.Buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=452618

ФНС в письме от 09.04.2018 № БС-4-11/6753@ разъяснила, что согласно Порядку заполнениярасчета по страховым взносам (утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) для расчета сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предназначено приложение № 2 к разделу 1 расчета.

В строке 080 приложения № 2 в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение, отражаются суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов.

При заполнении строки 090 за каждый месяц отчетного периода, в котором сумма произведенных расходов не превысила сумму исчисленных плательщиком страховых взносов, в графе «признак» указывается код «1», а в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов устанавливается признак «2».

В случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов в целом за последние три месяца отчетного периода в графе 4 строки 090 также отражается признак «2».

Данные из строки 090 отражаются в разделе 1 расчета:

• по строкам 110 — 113 – суммы к уплате в бюджет (с признаком «1»);
• по строкам 120 — 123 – суммы превышения расходов над взносами (с признаком «2»).

В разделе 1 расчета не допускается одновременное заполнение строки 110 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период» и строки 120 «Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период».

Если сумма произведенных плательщиком расходов превысила сумму исчисленных взносов, то указанную разницу можно зачесть в счет предстоящих платежей по данному виду обязательного страхования как внутри отчетного периода, так и по его итогам.

ФНС указала, что суммы возмещенных расходов отражаются в представляемом расчете за отчетный период применительно к месяцу, в котором территориальными органами ФСС осуществлено возмещение, независимо от периода, в котором расходы на выплату страхового обеспечения произведены.

Источник: https://spmag.ru/news/kak-zapolnit-prilozhenie-no-2-k-razdelu-1-rsv