Страховые взносы при патенте

Страховые взносы ИП на патенте

Актуально на: 6 октября 2016 г.

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), так же, как и ИП на любом другом налоговом режиме, должны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

Страховые взносы при патенте

По общему правилу ИП на ПСН должны уплачивать следующие взносы:

Ситуация Страховые взносы ИП на патенте (ст. 15, 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)
У ИП нет наемных работников Взносы в фиксированном размере за себя
У ИП есть наемные работники — взносы за себя;
— взносы с выплат работникам в ПФР;
— взносы с выплат работникам в ФФОМС;
— взносы с выплат работникам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (взносы на ВНиМ);
— взносы «на травматизм» с выплат работникам в ФСС

Страховые взносы ИП на патенте: тарифы взносов

Для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, до 2018 года (включительно) действуют пониженные тарифы по страховым взносам, начисленным с выплат работникам (п. 14 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ):

Вид страхового взноса Тариф страхового взноса
Взносы в ПФР 20%
Взносы в ФФОМС 0%
Взносы в ФСС на ВНиМ 0%

Правда, на некоторых ИП данная льгота не распространяется. К таким предпринимателям относятся ИП, занимающиеся (п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, пп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

  • сдачей собственной недвижимости в аренду/наем;
  • розничной торговлей;
  • оказанием услуг общепита (через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв.м. по каждому объекту организации общественного питания).

Данные предприниматели уплачивают взносы с выплат работникам по основным тарифам (ч. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Кстати, переход страховых взносов под контроль налоговиков с 2017 года не отменяет возможность применения пониженных тарифов ИП на ПСН. Однако к ИП, которым все-таки их нельзя применять, присоединятся ИП, оказывающие услуги общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Патентная система налогообложения и страховые взносы

Предпринимателям на патентной системе важно знать, что они не имеют права уменьшать налог при ПСН на уплаченную сумму страховых взносов (ни с выплат работникам, ни за себя) – НК РФ это не предусмотрено (Письмо Минфина России от 24.01.2014 N 03-11-12/2453). Но, если, например, ИП совмещает ПСН с ЕНВД и не имеет работников, то всю сумму уплаченных взносов за себя он может «пустить» на уменьшение ЕНВД (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-11/19849).

Сколько страховых взносов заплатит ИП на патенте в 2017 году?

Сколько заплатит ИП на патенте страховых взносов в 2017 году? Ответ на этот вопрос зависит от наличия у индивидуального предпринимателя работников.

Сущность ПСН

Патентная система налогообложения, или ПСН, – самый молодой налоговый режим в России. Он был введен в 2013 году и заменил действовавшую ранее УСН на основе патента. ПСН могут применять исключительно предприниматели с численностью работников не более 15 человек. Этот спецрежим не распространяется на юрлица.

Суть ПСН состоит в том, что при покупке патента предприниматель освобождается от других налогов. Например, при покупке патента на розничную торговлю ИП может не платить налог с полученной им выручки (как на УСН) или прибыли (как на ОСНО).

Перейти на ПСН могут только те предприниматели, которые работают в сфере деятельности, попадающей под патент. Это бизнесмены, которые оказывают бытовые услуги (ремонт квартир, обуви, мебели и пр.), занимаются розничной или разносной торговлей, работают в сфере общепита, услуги проката и аренды недвижимости и пр.

Приобретение патента не снимает с индивидуального предпринимателя обязанности по уплате пенсионных взносов. Отчисления в ПФР не уменьшают стоимости патента, как это практикуется на других спецрежимах: УСН и ЕНВД, что является важным недостатком ПСН.

Между тем ПСН позволяет многим предпринимателям оптимизировать свои расходы на уплату налогов и сборов и снизить временные затраты на подготовку отчетности.

Страховые взносы ИП на ПСН в ПФР

Фиксированный размер страховых взносов при патентной системе налогообложения единый для всех предпринимателей. Он рассчитывается на основе МРОТ на начало года и не зависит от полученной бизнесменами выручки или убытков.

Взносы в Пенсионный фонд начинают начисляться с первого дня регистрации предпринимателя. Они рассчитываются так: МРОТ на начало года х 26% (тариф для отчислений ИП за себя) х количество месяцев.

Помимо пенсионного страхования, ИП должны производить отчисления на медицинские цели в ФФОМС. Расчеты выполняются по аналогичной схеме, только тариф составляет в этом случае 5,1%.

Размер взносов в ПФР для самозанятых граждан в 2017 году составляет 23 400 руб. В настоящий момент отчисления не разделяются на страховую и накопительную части пенсии, независимо от года рождения предпринимателя. Все деньги идут на выплаты нынешним пенсионерам, т.е. на страховую часть. Такое правило будет действовать пока Правительство не снимет мораторий на формирование накопительной части пенсии.

С 2014 года фиксированные страховые взносы ИП на патенте зависят от размера доходов. Все ИП должны дополнительно перечислить в Пенсионный фонд 1% от размера доходов свыше 300000 руб. по итогам года. В этом случае под доходом на ПСН понимается не реальная выручка, а потенциальный размер дохода, который прописан в региональных законах. Это то значение, на основании которого рассчитывается стоимость патента.

Даже если фактически ИП получит убыток или не совершит ни одной продажи, он должен будет перечислить деньги в ПФР исходя из своей потенциальной доходности.

Потенциальная доходность варьируется в зависимости от региона ведения бизнеса и покупки патента, вида деятельности и количества сотрудников. Приведем пример расчета дополнительного платежа. ИП занимается ремонтом квартир в Москве. Для данного вида деятельности потенциальный размер доходности составляет 600000 руб. в год. Платеж будет рассчитываться следующим образом: (600000 – 300000) х 1%. То есть ИП должен заплатить 3000 руб.

Если ИП совмещает на практике несколько налоговых режимов, то доходы от каждого из них складываются.

Дополнительный платеж поступает только в ПФР, в ФФОМС ничего платить не нужно. Это значит, что в ФФОМС ежегодно перечисляется единая сумма, независящая от размера доходов предпринимателя. В 2017 году это 4590 руб. (7500 х 5,1% х 12).

Если потенциальная доходность предпринимателя не превышает 300000 руб., то он перечисляет в ПФР только минимальную сумму 27990 руб. При этом, независимо от потенциальной доходности, ИП не заплатит более 187200 руб. пенсионных отчислений (8МРОТ х 26% х 12).

Страховые взносы ИП в ФСС

В общем случае ИП на патенте страховые взносы в ФСС за себя не платит. Но предприниматели могут пройти процедуру добровольной регистрации в ФСС. Тогда при оплате стоимости страхового года они вправе рассчитывать на выдачу декретных и больничных листов от ФСС.

Право на получение компенсации возникает у ИП в следующем году. Так, оплату декретных и больничных в 2017 году можно будет оформить только при условии оплаты стоимость страхового года в 2016 году.

Тариф для перечисления взносов в ФСС составляет 2,9%. Базой для его применения также выступает МРОТ. В 2017 году стоимость страхового года составляет 2610 руб. (7500 х 2,9% х 12).

Стоит учесть, что оплата листков нетрудоспособности производится в минимально гарантированном государством размере на основании МРОТ.

Отчисления во внебюджетные фонды за сотрудников

Предприниматели, которые привлекают к работе наемный персонал, обязаны уплачивать за них зарплатные налоги. Порядок их уплаты един для всех предпринимателей и юридических лиц, независимо от налогового режима.

Взносы перечисляются в ФСС (только по трудовым договорам) и ПФР (по трудовым и гражданско-правовым договорам). Базой для их начисления выступают фактически полученные сотрудником доходы по итогам месяца (зарплата, премии и пр.), а не МРОТ.

Для индивидуальных предпринимателей на ПСН предусмотрены послабления по зарплатным налогам. Они вправе не платить взносы в ФФОМС в размере 5,1% от зарплаты, а тарифы в ПФР составляют 20%, а не 22% как для всех остальных работодателей.

Тарифы страховых отчислений в ФСС также снижены. Так, ИП на ПСН не платят за своих работников отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А взносы на травматизм придется заплатить в любом случае. Тариф для них устанавливается на основании оценки условий труда и определения степени риска конкретного вида бизнеса.

Стандартные ставки оплаты страховых взносов за наемных работников

За каждого сотрудника необходимо платить страховые взносы в ПФР

Размер взносов — процент от зарплаты сотрудника

Всего нужно заплатить 30%

  • 22% — на пенсионное страхование

  • 5,1% — на медицинское страхование

  • 2,9% — на страхование от болезней и в связи с беременностью

С 2017 года эту сумму нужно платить в налоговую, а не в ПФР и ФСС, как это было ранее

Существуют так же взносы на травматизм от 0,2% до 8% — размер зависит от опасности основного вида деятельности. По этим вносам не предусмотрено пониженных тарифов, и их нужно платить независимо от наличия льгот по остальным страховым взносам

Льготы для ИП на патенте по страховым взносам

ИП на патенте могут платить за наемных сотрудников только

  • 20% — на пенсионное страхование

  • 0% — на медицинское страхование

  • 0% — на страхование от болезней и в связи с беременностью (социальное страхование)

Ограничения на применение льготы по страховым платежам

ИП не могут применять льготу по следующим видам патентов

  • патент на сдачу недвижимость в аренду

  • патент на розничную торговлю

  • патент на общественное питание

Для вышеприведенных патентов страховые взносы на наемных работников рассчитываются по стандартным ставкам

Оплата страховых взносов по льготной ставке

Платить взносы по низкой ставке ИП может с зарплат тех сотрудников, которые заняты в «патентной» деятельности. Например, у ИП есть парикмахерская на патенте и магазин на УСН. С зарплаты парикмахеров ИП может платить взносы по ставке 20%, так как они заняты в деятельности на патенте, а с зарплаты продавцов магазина — по ставке 30%

Применение льготной ставки по страховым платежам

Чтобы применять льготную ставку, не нужно подавать заявление или получать разрешение в налоговой инспекции. Просто рассчитывайте взносы по пониженной ставке и указывайте в отчёте по взносам код тарифа 12

Когда ИП должен платить страховые взносы за работников?

Страховые взносы за работников предприниматель должен оплачивать ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным

Отчетность ИП по страховым взносам

Индивидуальный предприниматель — работодатель каждый квартал обязан сдавать отчетность, где отражаются перечисленные за работников суммы взносов:

  • в ПФР по форме РСВ-1 — не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

  • в ФСС по форме 4-ФСС — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

УСН и патент: как правильно совместить

Основная причина, по которой предприниматели идут на совмещение спецрежимов, — это желание сократить налоговую нагрузку. В предыдущей статье мы рассказывали о том, как сэкономить на совмещении УСН и ЕНВД. В этом материале объясним, что нужно учитывать при совмещении УСН и патента.

Основные ограничения патента

При переходе на патентную систему налогообложения (ПСН) нужно помнить о двух основных ограничениях:

  • Ваши доходы не должны превышать 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

При совмещении УСН и патента часто возникает вопрос, куда относить эти 60 млн — только к патентной системе или ко всем режимам?

Ответ на этот вопрос Минфин дал в Письме от 12.03.2018 № 03-11-12/15087. В нем говорится, что, в случае если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации учитываются доходы по обоим спецрежимам. Таким образом, 60 млн руб. будут учитываться по УСН и ПСН.

Другая ситуация возникает, когда предприниматель совмещает сразу три режима — УСН, ПСН и ЕНВД. Как учитывать доходы в этом случае? Ответ на этот вопрос содержится в Письме Минфина РФ от 07.09.2017 № 03-11-12/57528: нужно брать только УСН и ПСН, а доходы от реализации по видам деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД, при определении ограничения не учитываются.

Что произойдет, если вы достигли по доходам ограничения в 60 млн руб.? До 2017 года вы бы автоматически перешли на общую систему налогообложения (ОСН). Однако теперь, если вы одновременно применяете УСН и ПСН и, к примеру, заработали 61 млн руб., то вы слетаете с ПСН, но остаетесь на УСН. В связи с этим вам придется с 1 января пересчитать все доходы в рамках «упрощенки».

  • Количество сотрудников не должно превышать 15 человек, включая ИП

Для ПСН существует ограничение по численности штатных работников и работников, занятых по договорам ГПХ. Их не может быть более 15 человек.

По аналогии с доходами у ИП часто возникает вопрос: как считать людей — по всем режимам или по отдельности? На этот вопрос ответ содержится в одном из последних писем ФНС — в Письме от 20.09.2018 N 03-11-12/67188. В нем сказано, что, если вы совмещаете ПСН с «упрощенкой», нужно брать только тех сотрудников, которые заняты в деятельности на ПСН. Это значит, что нужно использовать трудовые договоры, табеля учета рабочего времени и др., что поможет «отслеживать» количество сотрудников.

Если в один момент сотрудников на ПСН окажется более 15 человек, то право на патент вы потеряете и останетесь на УСН. Если же вы ведете деятельность только на ПСН и не применяете вторую систему налогообложения, то вы автоматически перейдете на ОСН. Поэтому тем, кто применяет ПСН, всегда имеет смысл брать второй спецрежим.

Специфика совмещения УСН и ПСН в одном субъекте

Некоторые предприниматели задаются вопросом: можно ли в одном субъекте заниматься одним видом деятельности, но применять при этом разные системы налогообложения? Допустим, вы хотите в Москве заниматься сдачей в аренду помещений, но, например, в ЦАО делать это на УСН, а в ЮАО — на ПСН. Допустима ли такая комбинация? Не допустима. В одном и том же субъекте РФ нельзя по одному и тому же виду деятельности применять два разных вида налогообложения. Вам придется выбирать — либо патент на всю деятельность, либо УСН.

Вашему ИП или ООО меньше трёх месяцев? Расчетный счет и бухгалтерия на год в подарок по акции от Контур.Банк.

Узнать больше

Другое дело, если в одном субъекте РФ вы занимаетесь разными видами деятельности. Для разных видов деятельности вы можете применять разные системы налогообложения. например, заниматься в Москве сдачей в аренду помещений на ПСН и иметь три торговые точки на УСН.

Еще одна распространенная ситуация: допустим, вы зарегистрировали торговую точку в Москве и захотели открыть еще одну точку в Смоленске. Можно ли в Москве быть на «упрощенке», а в Смоленске на эту же деятельность приобрести патент? Да, это допустимо. В разных субъектах РФ вы можете попасть под разные режимы налогообложения. Но в одном субъекте РФ это невозможно (Письмо Минфина РФ от 24.07.2013 № 03-11-12/29381).

Что учесть при совмещении УСН и ПСН?

Патент хорош тем, что не предполагает сдачи каких-либо налоговых деклараций. А на «упрощенке» есть налоговая декларация. Поэтому при совмещении УСН и ПСН нужно помнить о необходимости сдачи налоговых деклараций по УСН. Даже если они будут нулевыми, их все равно придется представлять. За несдачу даже нулевой декларации согласно ст. 119 НК РФ грозит штраф в размере 1 000 руб.

Также ИП нужно помнить о фиксированных платежах по страховым взносам.

Минусы патента

Гл. 26.5 Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ не предусматривает уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением ПНС, на сумму страховых взносов.

В связи с этим возникает вопрос у предпринимателей, у которых все наемные работники находятся только на патенте, а сами ИП — на УСН. Может ли ИП уменьшить страховые взносы за себя? В Письме Минфина от 03.10.2014 № 03-11-11/49926 уточняется, что в таком случае фиксированный платеж за себя можно уменьшить на УСН. Причем, если наемные работники есть еще и на «упрощенке», то налог можно уменьшить только на 50 %. А если наемных работников нет, то уменьшение производится без ограничений.

Если ИП совмещает патент с УСН «доходы минус расходы», то ему, так же, как и ИП на ЕНВД, в обязательном порядке нужно вести раздельный учет расходов. То есть ему придется делить пропорционально страховые взносы, начисленную зарплату, транспортный налог и др. При этом он обязан будет все это прописать в учетной политике, в частности, как он будет определять доходы к тому или иному виду деятельности.

Плюсы патента

ИП на ПСН ведут Книгу учета доходов. Форма Книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему, и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

ИП на «упрощенке» ведет Книгу учета доходов и расходов. Поэтому доходы ему нужно определять по этой Книге.

Если у ИП есть расходы, то тогда в этих расходах ему придется определять долю. Нужно смотреть, сколько нарастающим итогом заработано по «упрощенке» и сколько заработано на патенте, а далее определять долю «упрощенки».

На патенте никаких расходов нет, поэтому они не учитываются.

«Патентщиков» мало проверяют, и в этом основной плюс патента. Но если предприниматель совмещает патент с УСН, то ему нужно помнить о необходимости ведения раздельного учета.

При совмещении УСН с патентом нужно делить взносы. Часто предприниматели пытаются патент уменьшить на страховые взносы, что в принципе не работает.

Единственное, на что можно рассчитывать в данном случае, — на вычет по ККТ. Он составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Воспользоваться им может и ИП на ЕНВД, и ИП на патенте.

Однако есть ограничения: если ИП не занимается торговлей и не является общепитом с наемными работниками, то для получения вычета ему нужно успеть зарегистрировать кассовый аппарат до 1 июля 2019 года. Если он успеет это сделать, то сможет уменьшить патент на кассовый аппарат. Поэтому, если вы собираетесь расширять свой бизнес после июля 2019 года, то лучше купите кассовые аппараты и зарегистрируйте их заранее, до 1 июля.

>Какие налоги платит ИП на патенте в 2019 году

ИП на патенте: налоги

Данный налоговый режим подразумевает приобретение патента на конкретный срок, от месяца до года, на деятельность, определенную законодателем. На 01.01.2019 Налоговым Кодексом регламентировано 63 вида такой деятельности (п.2 ст.346.43 НК). По приобретенному документу можно работать на всей территории субъекта РФ, кроме случаев, когда местный орган власти ограничил место действия. На каждый вид работ нужен отдельный патент. Перечень видов разрешено дополнять на региональном уровне.

ПСН выгодна для малого бизнеса с совокупными годовыми доходами до 60 млн. рублей и с сотрудниками до 15 человек. При этом ИП на патенте освобожден от налогов и обязательных платежей:

  1. НДФЛ по доходам, которые получены по видам ПСН;
  2. На имущество, которое используется в работе по ПСН (помимо недвижимых объектов, по которым налог считается по кадастровой стоимости);
  3. НДС, помимо иных видов деятельности по другим налоговым режимам, а также при импорте товаров и совершении отдельных операций (ст.161,174.1 НК).

Что должен платить ИП на патенте? Рассмотрим детально обязанности налогоплательщика, в том числе по ИП, отдельно работающего без сотрудников и привлекающего граждан в наем.

Плюсы и минусы всех налоговых режимов

Налоги при патенте на ИП в 2019 году

Объект налогообложения ПСН определен как потенциальный предпринимательский доход за год. В этом и заключается специфика системы, определяющая, какие есть налоги при ИП при патенте: налоговый платеж определяется не по фактическому, а по предполагаемому объему дохода.

Патент по конкретной деятельности удостоверяет, что по этому варианту бизнеса предприниматель по доходам больше не обязан платить налог ни с выручки, ни с прибыли. Вместо этого ИП оплатил в бюджет стоимость патента.

Регионы самостоятельно устанавливают объем возможного дохода по видам патентной деятельности, и патент на аналогичные виды направлений может стоить по-разному в разных областях. Максимальный предел дохода ограничен одним миллионом рублей и индексируется с учетом инфляции по специальному коэффициенту. Решением местных органов власти максимальный размер может быть увеличен в кратности, определенной по отношению к конкретным видам деятельности по ПСН.

Выгоден режим или нет, зависит от места регистрации и объемов бизнеса. Эффективность системы необходимо рассматривать для конкретных ситуаций.

Подробнее о том, какие налоги нужно платить на других спецрежимах, читайте в следующих статьях:

  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН.

ИП на патенте: какие налоги нужно платить в 2019 году

Документ выдается на период от месяца до года, и от срока действия зависит его стоимость. Какие налоги должен платить ИП на патенте, математически выражается формулой:

Ст= (БД*6%)/12 * П

где

  • Ст — взнос за ПСН;
  • БД – базовое значение возможной доходности по конкретному виду бизнеса, установленное в регионе;
  • П – период действия патента;
  • 12 – год как базовый период;
  • 6% — ставка ПСН (ст. 356.50 НК).

Сбор и заменяет налог с доходов при данном режиме. Разобравшись, какие налоги платит ИП на патенте, следует уточнить объемы и сроки уплаты. Они зависят от периода действия патента:

  • до 6 месяцев – уплачивается вся сумма не позднее окончания действия документа;
  • 6-12 месяцев – уплачивается 1/3 часть исчисленного налога не позднее 90 календарных дней с действия патента и оставшиеся 2/3 части налога до окончания действия ПСН.

Важная особенность по теме, какие налоги платит ИП при патентной системе в 2019 году, связана с возможностью уменьшения обязательного платежа. Налог разрешено пересчитать, уменьшив на затраты по приобретению и запуску ККТ в размере до 18000 рублей. Сумму можно учесть по каждой единице контрольно-кассовой техники, если ККТ зарегистрирован в период 01.02.2017 г. — 01.07.2019 г. Льгота применяется к налоговым периодам, начатым в 2018 и 2019 годах.

Получить помощь с расчетом и уплатой налогов можно .

ИП, занимающимся розничной торговлей и услугами общепита и имеющим при этом сотрудников, такое право дано при регистрации кассовой техники в период 01.02.2017 г. — 01.07.2018 г. Уменьшение по этому варианту осуществляется за налоговый период, начавшийся в 2018 году.

Если в 2018-2019 гг. предприниматель приобрел не один патент и по одному из них затраты на ККТ больше налогового платежа, то превышение разрешено зачесть по другому патенту.

Налоговые льготы ПСН

Регионы могут установить нулевую ставку для ИП, которые впервые зарегистрировались после начала действия законов, регламентирующих данный режим. ИП при этом должны работать в сфере производства, науки, бытовых услуг и социальной области.

Нулевую ставку можно применять со дня госрегистрации ИП непрерывно не более 2-х налоговых периодов в пределах 2-х лет. Такие «каникулы» для налогоплательщиков заканчиваются 31.12.2020 г.

Отчетность ПСН

К значимому преимуществу режима относится отсутствие требований по представлению деклараций в ФНС (ст.346.52 НК). Налогоплательщик представляет только заявление на получение патента и при его одобрении налоговым органом получает документ по ф. 26.5-П. Важно не забыть, что ПСН действует максимум год, после чего снова потребуется подать заявление, как и оплатить сам патент.

При решении налогоплательщика пересчитать уплаченный платеж с учетом расходов на ККТ, в ФНС направляется уведомление о пересчете (уменьшении) налога.

Важно! при отсутствии обязательной декларации налогоплательщики ПНС обязаны учитывать доходы по патентной деятельности в книге учета доходов ИП специальной формы для этого режима

Иные налоги ИП на патенте без работников и с сотрудниками

Предприниматель на этом режиме помимо разовой уплаты за документ по ПСН обязан платить за себя страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию. Платежи фиксированы, но при начале деятельности в качестве ИП в течение расчетного периода размер взносов считается в пропорции к количеству месяцев деятельности, а за неполный месяц – к количеству дней в месяце.

В какие сроки и какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте без работников:

  1. ПФР:
  • при потенциальном базовом доходе, не превышающем 300 тыс. руб. — 29354 руб., срок взноса до 31.12.2019 г.;
  • при потенциальном базовом доходе, превышающем 300 тыс. руб. — 29354 руб. + 1,0% с превышения 300 тыс. руб. дохода, но не более 8-кратного фиксированного взноса 29354 руб., срок взноса до 31.12.2019 г. и для доплаты 1% до 01.07.2020 г.
  1. ФОМС – 6884 руб.

Недостаток данного режима в том, что налоги ИП на патенте без работников за себя, равно как с работниками, нельзя уменьшить за счет взносов в фонды, что дает повод внимательно отнестись к выбору системы. Если вы ведете бухгалтерию сами, то есть риск неправильно рассчитать сумму доходов и налогов, а значит, сделать выбор в пользу невыгодной системы налогообложения.

Если для ИП на патенте без работников разобраться, какие налоги предусмотрены законодательством, относительно просто, то в случае найма сотрудников это уже сложнее. Тем более, что льготные тарифы, распространяемые ранее на подавляющее большинство патентных видов, с 2019 году уже не действуют.

ИП как работодатель должен перечислять обязательные взносы на страхование с выплат физлицам по ставкам:

  • пенсионное – 22% в пределах базы 1150000 руб. для 2019 г., 10% с свыше предельной величины;
  • социальное – 2,9% в пределах базы 865000 руб.; 1,8% пределах базы 865000 руб. на иностранных граждан и лиц без гражданства;
  • медицинское — 5,1%.

Срок уплаты — до 15 числа следующего месяца.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *