С 2012 года тарифы страховых взносов снижены. Специалисты ПФР прокомментировали основные изменения (информация от 8 декабря 2011 года).

Что изменилось

С 1 января 2012 года вступили в силу поправки в федеральные законы от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ . Они внесены Федеральным законом от 3 декабря 2011 г. № 379-ФЗ. Как разъяснили специалисты ПФР, изменения коснулись в первую очередь ставки страховых взносов, а также льготных категорий работодателей, имеющих право на пониженный тариф взносов. В 2011 году общая ставка страховых взносов составляла 34 процента (26% – взносы в ПФР, 2,9% – взносы в ФСС, 3,1% – взносы в ФФОМС, 2% – взносы в ТФОМС). Предельная величина базы для начисления страховых взносов составляла 463 тыс. руб.
С 2012 года общая ставка страховых взносов уменьшилась и составляет 30 процентов, которые по фондам распределяются так:
– 22 процента – взносы в ПФР;
– 2,9 процента – взносы в ФСС России;
– 5,1 процента – взносы в ФФОМС.
Причем в отношении взносов в Пенсионный фонд РФ предусмотрено разделение не только на страховую и накопительную части (16% и 6% соответственно для лиц 1967 года рождения и моложе, а для тех, кто родился в 1966 году и ранее, – 22% на страховую часть). Теперь как страховая, так и накопительная часть подразделяются на солидарную и индивидуальную части тарифов страховых взносов (ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ). Для лиц, родившихся в 1966 году и ранее, из 22 процентов 6 процентов идет на солидарную часть, а 16 процентов – на индивидуальную часть тарифа. Для «молодой» категории работников накопительная часть пенсии полностью состоит из индивидуальной части страхового тарифа (6%), а страховая (16%) делится на солидарную (6%) и индивидуальную (10%) части.
Что касается предельной величины базы для начисления взносов, то она возросла и составляет в текущем году 512 тыс. руб. (постановление Правительства РФ от 24 ноября 2011 г. № 974). И это еще не все. Для 2012 и 2013 годов предусмотрен тариф страхового взноса свыше предельной величины базы для начисления страховых взносов, он составляет 10 процентов (ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ, ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). Независимо от возраста работника эта ставка идет на финансирование страховой части пенсии (полностью – солидарная часть страхового тарифа).
Кроме того, расширен круг застрахованных лиц, в пользу которых работодатель будет уплачивать страховые взносы. К застрахованным лицам теперь относятся иностранные граждане, имеющие статус временно пребывающих на территории РФ. С их доходов нужно будет начислять взносы на страховую часть пенсии по тарифам, предусмотренным для граждан Российской Федерации (ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ). >|Взносы с доходов иностранцев, временно пребывающих в России, уплачиваются в ПФР, если с ними заключен трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев (ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ).|<

📌 Реклама Представление отчетности В 2012 году плательщики страховых взносов будут по-прежнему сдавать отчетность в два фонда: Пенсионный фонд РФ и ФСС России. Как и в прошлом году, отчетность в ПФР необходимо представлять не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом, последние даты сдачи отчетности в 2012 году – 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. Ежеквартально надо будет сдавать не только расчеты РСВ-1, но и сведения по персонифицированному учету.

Как и в 2011 году, работодатели, численность сотрудников которых по состоянию на 1 января 2012 года составит более 50 человек, должны представлять отчетность в электронном виде с электронно-цифровой подписью.
Важно запомнить С доходов в пределах 512 тыс. руб. максимальный тариф страховых взносов в 2012 году составляет 30 процентов. С сумм, превысивших данный предел, начисляются страховые взносы в ПФР в размере 10 процентов. Статья напечатана в журнале «Учет в торговле» №1, январь 2012 г.

IEA ожидает, что объем добычи нефти в России увеличится с 9,9 миллиона баррелей в сутки в первом квартале 2007 года до 10,60 миллиона баррелей в сутки в 2010 году, однако затем снизится до 10,50 миллиона баррелей в сутки к 2012 году.
Прогноз IEA основан на предположении о том, что будут в срок осуществлены 20 крупнейших проектов освоения российских нефтяных месторождений, начало добычи на которых запланировано в течение следующих пяти лет.
Однако агентство отмечает, что возможные сложности, связанные с этими проектами, могут повлиять на целевые уровни добычи нефтяных компаний.
«Неопределенный российский инвестиционный климат и дефицит… мощностей оправдывают осторожность в отношении пуска новых проектов», — говорится в ежемесячном докладе IEA о нефтяном рынке.
«Наш прогноз значительно ниже уровней, о которых говорят опубликованные целевые показатели роста производителей, таких как Роснефть, ЛУКОЙЛ и ТНК-BP.»
IEA ожидает значительного увеличения добычи благодаря проектам «Сахалин-1» в 2007 и 2008 годах и «Сахалин-2» с конца следующего года.
По прогнозам агентства, до конца следующего года можно ожидать определенного объема добычи с Ванкорского месторождения Роснефти, а также начала добычи ЛУКОЙЛа в Тимано-Печорском регионе и на Северном Каспии.
Начиная с 2009-2011 годов увеличится добыча Роснефти, Сургутнефтегаза, ТНК-BP и Русснефти в Восточной Сибири.
«В целом мы предполагаем, что объем поставок из Восточной Сибири ограничен 600.000 баррелями в сутки до 2012 года, что достаточно для заполнения первой очереди нефтепровода Восточная Сибирь — Тихий океан», — говорится в докладе.
К концу прогнозного периода вклад в общий объем добычи начнут вносить Уватские месторождения ТНК-BP в Западной Сибири, а также Приразломное месторождение Газпрома и Роснефти на шельфе Баренцева моря.

Подпишитесь на канал DELO.UA

22 января 2013 03:11

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2013 году для большинства плательщиков страховых взносов(за исключением самозанятых), производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, сохранен на уровне 2012 года — тариф страховых взносов в ПФР составляет 22%, тариф страховых взносов в ФФОМС составляет 5,1%

С 1 января 2013 года предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды проиндексирована в 1,11 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации. После индексации база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица составит 568 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2013 года.

Пенсионный фонд Российской Федерации напоминает плательщикам страховых взносов, что тариф страховых взносов, уплачиваемых с предельной величины базы для начисления страховых взносов, в 2013 году остаётся на прежнем уровне и составляет на обязательное пенсионное страхование 22 %, на обязательное медицинское страхование – 5,1 %. Для некоторых категорий плательщиков страховых взносов применяется пониженный тариф**. Кроме того, в случае превышения базы для начисления страховых взносов в 2013 году остается обязанность дополнительных отчислений в ПФР. Размер так называемого дополнительного тарифа на обязательное пенсионное страхование составляет 10 % от суммы превышения.

Исключение составляют самозанятые лица: ИП, адвокаты, занимающиеся частной практикой нотариусы, главы крестьянских (фермерских) хозяйств – взносы в Пенсионный фонд РФ в этом году увеличились в два раза. Теперь эта категория будет уплачивать страховые взносы в бюджеты ПФ и Федерального фонда обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

С 1 января 2013 года страховые взносы в фиксированном размере:

– по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного ФЗ №232 на 01.01.2013 ( 5205 рублей в месяц), и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (26 процентов), увеличенное в 12 раз. В 2013 году сумма годового платежа по обязательному пенсионному страхованию составляет 32 479,20 рубля;

— по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ ( 5205 рублей в месяц) и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 процента), увеличенное в 12 раз. В 2013 году сумма годового платежа по обязательному медицинскому страхованию составляет 3 185,46 рубля.

Таким образом, общая сумма страховых взносов, подлежащая уплате самозанятым населением в 2013 году, составляет 35 664,66 рубля.

При этом самозанятое население освобождается от уплаты взносов за периоды, в течение которых не осуществлялась соответствующая деятельность по объективным причинам (например, за время прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и др.).

Подробная информация размещена на интернет-странице Отделения ПФР по Камчатскому краю в разделе «Плательщикам страховых взносов».

Страховые взносы в 2013 году для работодателей и самозанятых лиц

Федеральный закон от 03.12.2012 № 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования» (далее — Закон № 243-ФЗ) и Федеральный закон от 03.12.2012 № 228-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (далее — Закон № 228-ФЗ) внесли очередные поправки в законодательство, регулирующее тарифы и порядок уплаты страховых взносов. Рассмотрим подробнее те из них, которые касаются работодателей — лиц, производящих выплаты физическим лицам, а также самозанятых лиц (индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой).

Размеры страховых взносов, которые работодатели и лица, производящие выплаты по гражданско-правовым договорам (далее — работодатели), платили в 2012 году, сохраняются до 2015 года.

При этом продолжает действовать норма о том, что в период 2013-2015 гг. с сумм, превышающих предельную величину базы, работодатели должны платить страховые взносы в ПФР в размере 10 %, причем эти средства идут на страховую часть пенсии.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 года увеличивается в 1,11 раза и составляет 568 000 руб. (Постановление Правительства РФ 10.12.2012 № 1276).

Страховые взносы в ПФР

Наиболее значимые изменения внесены Федеральным законом от 03.12.2012 № 243-ФЗ в действующее законодательство об обязательном пенсионном страховании. Рассмотрим их подробнее.

Общие тарифы пенсионных взносов

Поменялся порядок распределения пенсионных взносов, уплачиваемых за работников 1967 г. р. и младше, между страховой и накопительной частью пенсии.

Новой статьей 33.3 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (далее — Закон № 167-ФЗ) установлено, что страховой тариф на накопительную часть пенсии составляет 6 % для работников, которые по состоянию на 31 декабря 2013 года подали заявление о переходе в негосударственный пенсионный фонд (НПФ); о выборе:

• инвестиционного портфеля управляющей компании (УК);
• расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании (ГУК);
• инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг ГУК.

Для всех остальных застрахованных лиц (тех, которые не распорядились своими пенсионными накоплениям) тариф на накопительную часть пенсии составляет 2 %.

Данное изменение вступает в силу с 1 января 2014 года. Отметим, что на текущий момент не предусмотрена возможность начислять страховые взносы на накопительную часть пенсии по тарифу 6 % на выплаты тем лицам, которые распорядятся своими накоплениями после 1 января 2014 года.

Но тариф в размере 6 % продолжает применяться, если после указанной даты застрахованное лицо будет менять ранее сделанный выбор; денежные средства возвращены в ПФР по следующим причинам:

• аннулирования лицензии у негосударственного пенсионного фонда;
• принятия арбитражным судом решения о признании НПФ банкротом;
• заключения договора об обязательном пенсионном страховании ненадлежащими сторонами;
• прекращения доверительного управления средствами пенсионных накоплений между ПФР и какой-либо управляющей компании из числа выбранных застрахованным лицом.

Внесенные изменения означают, что по состоянию на 1 января 2014 года все работодатели должны получить сведения о том, кто из их сотрудников распорядился своими пенсионными накоплениями, а кто этого не сделал. От этого будет зависеть размер пенсионных взносов, перечисляемых на накопительную часть пенсии с выплат лицам 1967 г. р. и младше (2 % или 6 %).

Таким образом, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2014 и 2015 гг. уплачиваются в следующих размерах (если страхователь не имеет право на применение пониженных тарифов):

• для работников 1966 г. р. и старше все остается по-прежнему: общий тариф — 22 %, вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии (6 % — солидарная часть тарифа и 16 % — индивидуальная часть тарифа*);
• для работников 1967 г. р. и младше, которые не распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 22 %, при этом 20 % перечисляется на страховую часть пенсии (6 % — солидарная часть тарифа, 14 % — индивидуальная часть тарифа) и 2 % — на накопительную часть пенсии;
• для работников 1967 г. р. и младше, которые распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 22 %, при этом 16 % перечисляется на страховую часть пенсии (6 % — солидарная часть тарифа, 10 % — индивидуальная часть тарифа) и 6 % — на накопительную часть пенсии.

Примечание:
* Напомним, что солидарная часть тарифа накопительной части пенсии — это часть страховых взносов, направляемая в ПФР на цели, определенные бюджетом этого Фонда и не связанные с формированием средств, предназначенных для выплаты накопительной части пенсии и других выплат за счет средств пенсионных накоплений. А индивидуальная часть тарифа накопительной части пенсии как раз формирует пенсионный капитал застрахованного лица и учитывается на его индивидуальном лицевом счете.

Начиная с 2016 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в следующих размерах (если страхователь не имеет права на применение пониженных тарифов):

• для работников 1966 г. р. и старше общий тариф составляет 26 %, вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии (10 % — солидарная часть тарифа и 16 %- индивидуальная часть тарифа);
• для работников 1967 г.р. и младше, которые не распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 26 %, при этом 24 % перечисляется на страховую часть пенсии (10 % — солидарная часть тарифа, 14 % — индивидуальная часть тарифа) и 2 % — на накопительную часть пенсии;
• для работников 1967 г. р. и младше, которые распорядились своими накоплениями, общий тариф составляет 26 %, при этом 20 % перечисляется на страховую часть пенсии (10 % — солидарная часть тарифа, 10 % — индивидуальная часть тарифа) и 6 % — на накопительную часть пенсии.

Пониженные тарифы пенсионных взносов

В соответствии со статьей 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011-2027 годов установлены пониженные тарифы.

В таблице 1 приведены размеры тарифов страховых взносов в ПФР с учетом изменений, внесенных Законом № 243-ФЗ.

Таблица 1

Пониженные тарифы страховых взносов, установленные на 2013 и последующие годы для отдельных категорий страхователей, имеющих право на их применение в соответствии с законодательством РФ

Период	Тариф страхового взноса	На финансирование страховой части трудовой пенсии		На финансирование накопительной части трудовой пенсии
		Для лиц 1966 г.р. и старше	Для лиц 1967 г.р. и моложе	Для лиц 1967 г.р. и моложе
Сельхозтоваропроизводители и пр. организации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; плательщики ЕСХН; плательщики, производящие выплаты инвалидам I, II или III группы; общественные организаций инвалидов; организации с уставным капиталом, полностью состоящим из вкладов общественных организаций инвалидов с численностью не менее 50 %, долей зарплаты инвалидов в ФОТ — не менее 25 %; учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов (изменения внесены пп. «а» п. 9 ст. 3 Закона № 243-ФЗ в п. 5 ст. 33 Закона № 167-ФЗ)
2013 год	21 %	21 %, из них: 5 % — солидарная часть тарифа; 16 % — индивидуальная часть тарифа	15 %, из них: 5 % — солидарная часть тарифа; 10 % — индивидуальная часть тарифа	6 % — индивидуальная часть тарифа
2014 год	21 %	21 %, из них: 5 % — солидарная часть тарифа; 16 % — индивидуальная часть тарифа	19 %, из них: 5 % — солидарная часть тарифа; 14 % — индивидуальная часть тарифа	2 % — индивидуальная часть тарифа
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» (изменения внесены пп. «б» п. 9 ст. 3 Закона № 243-ФЗ в п. 6 ст. 33 Закона № 167-ФЗ)
2013 год	14 %	14 % — индивидуальная часть	8 % — индивидуальная часть тарифа	6 % — индивидуальная часть тарифа
2014 и последующие годы	14 %	14 % — индивидуальная часть	12 % — индивидуальная часть тарифа	2 % — индивидуальная часть тарифа
Хозяйственные общества, созданные после 13.08.2009 бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 № 127-ФЗ и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22.08.1996 № 125-ФЗ; организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности, туристско-рекреационной деятельности; организации, осуществляющих деятельность в области IT-технологий (изменения внесены пп. «в» п. 9 ст. 3 Закона № 243-ФЗ в п. 7 ст. 33 Закона № 167-ФЗ)
2013 год	8 %	8 % — индивидуальная часть	2 % — индивидуальная часть тарифа	6 % — индивидуальная часть тарифа
2014-2017 годы	8 %	8 % — индивидуальная часть	6 % — индивидуальная часть тарифа	2 % — индивидуальная часть тарифа
2018 год	13 %	13 % — индивидуальная часть	11 % — индивидуальная часть тарифа	2 % — индивидуальная часть тарифа
2019 год	20 %	20 %, из них: 4 % — солидарная часть тарифа; 16 % — индивидуальная часть тарифа	18 %, из них: 4 % — солидарная часть тарифа; 14 % — индивидуальная часть тарифа	2 % — индивидуальная часть тарифа
Страхователи, осуществляющие производство и выпуск в эфир и (или) издание СМИ, в т. ч. в электронном виде, исключая рекламные и эротические СМИ (изменения внесены пп. «д» п. 9 ст. 3 Закона № 243-ФЗ в п. 9 ст. 33 Закона № 167-ФЗ)
2013 год	21,6 %	21,6 %, из них: 5,6 % — солидарная часть тарифа; 16 % — индивидуальная часть тарифа	15,6 %, из них: 5,6 % — солидарная часть тарифа; 10 % — индивидуальная часть тарифа	6 % — индивидуальная часть тарифа
2014 год	23,2 %	23,2 %, из них: 7,2 % — солидарная часть тарифа; 16 % — индивидуальная часть тарифа	21,2 %, из них: 7,2 % — солидарная часть тарифа; 14 % — индивидуальная часть тарифа	2 % — индивидуальная часть тарифа

При этом для работников 1967 г. р. и младше тариф установлен в случае, если они не распорядились своими накоплениями.

В отношении работников 1967 г. р. и младше, которые распорядились своими накоплениями, Федеральным законом от 03.12.2012 № 243-ФЗ устанавливаются отдельные тарифы взносов в Пенсионный фонд РФ (см. таблицу 2).

Таблица 2

Пониженные тарифы страховых взносов на 2014 и последующие годы для страхователей, уплачивающих страховые взносы в отношении работников 1967 г.р. и младше, которые распорядились своими накоплениями

Тариф страхового взноса	На финансирование страховой части трудовой пенсии	На финансирование накопительной части трудовой пенсии
Сельхозтоваропроизводители и пр. организации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; плательщики ЕСХН; плательщики, производящие выплаты инвалидам I, II или III группы; общественные организаций инвалидов; организации с уставным капиталом, полностью состоящим из вкладов общественных организаций инвалидов с численностью не менее 50 %, долей зарплаты инвалидов в ФОТ — не менее 25 %; учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов (изменения внесены пп. «а» п. 9 ст. 3 Закона № 243-ФЗ в п. 5 ст. 33 Закона № 167-ФЗ)
2014 год — 21 %	15 %, из них: 5 % — солидарная часть тарифа; 10 % — индивидуальная часть тарифа	6 % — индивидуальная часть тарифа
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» (изменения внесены пп. «б» п. 9 ст. 3 Закона № 243-ФЗ в п. 6 ст. 33 Закона № 167-ФЗ)
2014 год и последующие — 14 %	8 % — индивидуальная часть тарифа	6 % — индивидуальная часть тарифа
Хозяйственные общества, созданные после 13.08.2009 бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 № 127-ФЗ и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22.08.1996 № 125-ФЗ; организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности, об осуществлении туристско-рекреационной деятельности; организации, осуществляющие деятельность в области IT-технологий (изменения внесены пп. «в» п. 9 ст. 3 Закона № 243-ФЗ в п. 7 ст. 33 Закона № 167-ФЗ)
2014-2017 годы — 8 %	2 % — индивидуальная часть тарифа	6 % — индивидуальная часть тарифа
2018 год — 13 %	7 % — индивидуальная часть тарифа	6 % — индивидуальная часть тарифа
2019 год — 20 %	14 %, из них: 4 % — солидарная часть тарифа; 10 % — индивидуальная часть тарифа	6 % — индивидуальная часть тарифа
Страхователи, осуществляющие производство и выпуск в эфир и (или) издание СМИ, в т. ч. в электронном виде, исключая рекламные и эротические СМИ (изменения внесены пп. «д» п. 9 ст. 3 Закона № 243-ФЗ в п. 9 ст. 33 Закона № 167-ФЗ)
2014 год — 23,2 %	17,2 %, из них: 7,2 % — солидарная часть тарифа; 10 % — индивидуальная часть тарифа	6 % — индивидуальная часть тарифа

Взносы для временно пребывающих на территории РФ иностранцев

Изменения коснулись перечня застрахованных лиц, а именно — временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан и лиц без гражданства, с которыми заключаются срочные трудовые договоры.

Ранее пенсионные взносы платились с вознаграждений этой категории работников, если с ними заключен срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев. Начиная с 1 января 2013 года страховые взносы на выплаты этим лицам необходимо начислять, если с ними заключен срочный трудовой договор (срочные трудовые договоры) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года.

Исходя из формулировки, приведенной в новом пункте 1 статьи 7 Закона № 167-ФЗ, можно сделать вывод, что не важно, со сколькими работодателями и на какой срок были у временно пребывающего на территории РФ иностранца (лица без гражданства) заключены срочные трудовые договоры. Если общая продолжительность работы по всем трудовым договорам такого лица составляет шесть месяцев и больше, то в отношении него пенсионные взносы уплачиваются. Взносы на выплаты данной категории работников начисляются по тарифу, установленному для граждан РФ на финансирование страховой части пенсии, независимо от года рождения этих лиц (в 2013-2015 гг. — 22 %, начиная с 2016 года — 26 %).

Дополнительные тарифы взносов на пенсионное страхование

С 1 января 2013 года с выплат физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение пенсии, необходимо платить дополнительные пенсионные взносы (п. 11 ст. 3 и п. 5 ст. 6 Закона № 243-ФЗ). Эти взносы перечисляются на страховую часть пенсии и составляют солидарную часть тарифа.

Размеры перечисляемых средств установлены новыми статьями 33.2 Закона № 167-ФЗ и 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ):

1) в отношении работников, которые имеют право на получение досрочной пенсии по основаниям, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ (занятые на подземных работах и работах с вредными условиями труда и в горячих цехах):

Год	Дополнительный тариф взносов в ПФР, %

2) в отношении работников, которые имеют право на получение досрочной пенсии по основаниям, указанным в остальных подпунктах пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ:

Год	Дополнительный тариф взносов в ПФР, %

При этом ограничение предельной величины базы, на которую начисляются страховые взносы, в данном случае не применяется (п. 3 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ и ч. 3 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ). Это значит, что дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование начисляются на все суммы, выплачиваемые работникам.

Работодатель освобождается от уплаты дополнительных пенсионных взносов по результатам специальной оценки труда, порядок проведения которой будет установлен отдельным законом (п. 4 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ и ч. 4 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ).

Тарифы страховых взносов «на травматизм»

Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2013-2015 гг. не повышаются и остаются на уровне, определенном в статье 1 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ (ст. 1 Закона № 228-ФЗ). В перечень лиц, которые имеют право платить страховые взносы «на травматизм» в размере 60 процентов от основного тарифа, добавлены предприниматели, выплачивающие вознаграждения работникам инвалидами I, II, или III группы.

Тарифы страховых взносов для самозанятых лиц

Законом № 243-ФЗ внесены существенные изменения в порядок исчисления взносов самозанятыми лицами: индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой.

Раньше эти лица платили страховые взносы исходя из стоимости страхового года.

С 1 января 2013 года они будут платить страховые взносы в фиксированном размере — это установлено частью 1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ (в ред. пп. «а» п. 2 ст. 6 Закона № 243-ФЗ). Фиксированный размер страхового взноса составляет:

• в ПФР = МРОТ х 2 х тариф в ПФР х 12 (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ);
• в ФОМС = МРОТ х тариф в ФОМС х 12 (ч. 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Для расчета фиксированного размера страхового взноса применяются тарифы, установленные частью 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ: 26 % в ПФР и 5,1 % в ФФОМС.

С учетом того, что с 1 января 2013 года МРОТ составляет 5 205 руб. в месяц (установлен Федеральным законом от 03.12.2012 № 232-ФЗ), самозанятые лица будут платить страховые взносы в следующих размерах:

• 5 205 х 2 х 26 % х 12 = 32 479,2 руб. в ПФР;
• 5 205 х 5,1 % х 12 = 3 185,46 руб. в ФОМС.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) платят указанные суммы за себя и каждого члена КФХ.

Вместе с тем установлено, что самозанятые лица могут не платить страховые взносы, если они не осуществляют деятельность в течение следующих периодов (ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ в ред. пп. «ж» п. 2 ст. 6 Закона № 243-ФЗ):

• прохождения военной службы, а также другой приравненной к ней службы;
• ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
• ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские и иные подобные учреждения РФ.

Отсутствие деятельности в этом случае необходимо подтверждать документами, которыми, например, могут быть выписка об отсутствии движений по лицевым счетам (если они есть), документ об отсутствии кассовых операций и т. п.

Если в течение указанных выше периодов деятельность все же велась, то взносы уплачиваются в фиксированных размерах пропорционально количеству календарных месяцев «занятости».

Часть IV. ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ Тариф страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации установлен статьями 22 и 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ. Данными статьями тариф страховых взносов установлен отдельно для финансирования страховой части трудовой пенсии и для финансирования накопительной части трудовой пенсии. Для правильного применения тарифов страховых взносов необходимо разделить всех физических лиц, в пользу которых производятся выплаты, на три возрастные группы: 1) мужчины 1952 года рождения и старше и женщины 1956 года рождения и старше; 2) мужчины с 1953 по 1966 год рождения и женщины с 1957 по 1966 годы рождения; 3) мужчины и женщины 1967 года рождения и моложе. Для первых двух групп применяется тариф страховых взносов, установленный статьей 22 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ, для третьей группы — в 2002 — 2005 годах применяется тариф переходного периода, установленный статьей 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ, а с 2006 года и дальше — тариф, установленный статьей 22, как и для двух первых групп. Следует также отметить, что в пункте 3 статьи 22 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ, регулирующем порядок применения регрессивной шкалы тарифов страховых взносов, содержится ссылка на аналогичную норму статьи 241 Налогового кодекса Российской Федерации, то есть доступ к регрессии по страховым взносам аналогичен доступу к регрессии по единому социальному налогу. Вместе с тем пункт 2 статьи 241 Налогового кодекса Российской Федерации с 01.01.2002 претерпел значительные изменения. Начиная с указанной даты страхователь может применять регрессивную шкалу ставок единого социального налога (тарифов страховых взносов) независимо от размера выплат застрахованным лицам в предыдущем году. Таким образом, теперь осталось только одно условие для применения регрессивной шкалы, согласно которому налоговая база в среднем на одного работника, разделенная на количество месяцев, прошедших с начала года, должна составлять сумму не менее 2500 руб. (в 2001 году указанный норматив составлял 4200 руб.). Но если хотя бы в одном из месяцев данное условие будет нарушено, страхователь не сможет применять регрессивную шкалу до конца налогового периода (года). Как и прежде, в данном расчете нельзя учитывать суммы, выданные 10 процентам (если численность работников превышает 30 человек) или 30 процентам (если работает менее 30 человек) наиболее высокооплачиваемых сотрудников. С 2002 года применяются следующие тарифы страховых взносов: 1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств: КонсультантПлюс: примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: в верхней правой ячейке таблицы в первой строке следует читать «по 1966», а не «по 1967», в третьей строке следует читать «1957 по 1966 год …», а не «1956 по 1967 год …» (см. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ). ┌────────────┬───────────────────────────┬───────────────────────────┐ │База для на-│Для мужчин 1952 года рожде-│ Для мужчин с 1953 по 1967 │ │числения │ния и старше и женщин 1956 │ год рождения и женщин с │ │страховых │года рождения и старше │ 1956 по 1967 год рождения │ │взносов на ├──────────────┬────────────┼──────────────┬────────────┤ │каждого от- │на финансиро- │на финанси- │на финансиро- │на финанси- │ │дельного ра-│вание страхо- │рование на- │вание страхо- │рование на- │ │ботника на- │вой части тру-│копительной │вой части тру-│копительной │ │растающим │довой пенсии │части трудо-│довой пенсии │части трудо-│ │итогом с на-│ │вой пенсии │ │вой пенсии │ │чала года │ │ │ │ │ ├────────────┼──────────────┼────────────┼──────────────┼────────────┤ │До 100 000 │ 14,0 │ 0,0 │ 12,0 │ 2,0 │ │рублей │ процентов │ процента │ процентов │ процента │ │ │ │ │ │ │ │От 100 001 │14 000 рублей │ 0,0 │ 12 000 │ 2 000 │ │рубля до │+ 7,9 процента│ процента │рублей + 6,8 │рублей + 1,1│ │300 000 │с суммы, пре- │ │процента с │процента с │ │рублей │вышающей │ │суммы, пре- │суммы, пре- │ │ │100 000 рублей│ │вышающей │вышающей │ │ │ │ │100 000 рублей│100 000 руб-│ │ │ │ │ │лей │ │ │ │ │ │ │ │От 300 001 │ 29 800 │ 0,0 │ 25 600 │ 4 200 │ │рубля до │рублей + 3,95 │ процента │рублей + 3,39 │рублей + │ │600 000 │процента с │ │процента с │0,56 процен-│ │рублей │суммы, пре- │ │суммы, пре- │та с суммы, │ │ │вышающей │ │вышающей │превышающей │ │ │300 000 рублей│ │300 000 рублей│300 000 руб-│ │ │ │ │ │лей │ │ │ │ │ │ │ │Свыше │ 41 650 │ 0,0 │ 35 770 │ 5 880 │ │600 000 │ рублей │ процента │ рублей │ рублей │ │рублей │ │ │ │ │ └────────────┴──────────────┴────────────┴──────────────┴────────────┘ 2) для выступающих в качестве работодателей — организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств: КонсультантПлюс: примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: в верхней правой ячейке таблицы в первой строке следует читать «по 1966», а не «по 1967», в третьей строке следует читать «1957 по 1966 год …», а не «1956 по 1967 год …» (см. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ). ┌────────────┬───────────────────────────┬───────────────────────────┐ │База для на-│Для мужчин 1952 года рожде-│ Для мужчин с 1953 по 1967 │ │числения │ния и старше и женщин 1956 │ год рождения и женщин с │ │страховых │года рождения и старше │ 1956 по 1967 год рождения │ │взносов на ├──────────────┬────────────┼──────────────┬────────────┤ │каждого от- │на финансиро- │на финанси- │на финансиро- │на финанси- │ │дельного ра-│вание страхо- │рование на- │вание страхо- │рование на- │ │ботника на- │вой части тру-│копительной │вой части тру-│копительной │ │растающим │довой пенсии │части трудо-│довой пенсии │части трудо-│ │итогом с на-│ │вой пенсии │ │вой пенсии │ │чала года │ │ │ │ │ ├────────────┼──────────────┼────────────┼──────────────┼────────────┤ │До 100 000 │ 10,3 │ 0,0 │ 8,3 │ 2,0 │ │рублей │ процента │ процента │ процента │ процента │ │ │ │ │ │ │ │От 100 001 │10 300 рублей │ 0,0 │ 8 300 │ 2 000 │ │рубля до │+ 7,9 процента│ процента │рублей + 6,8 │рублей + 1,1│ │300 000 │с суммы, пре- │ │процента с │процента с │ │рублей │вышающей │ │суммы, пре- │суммы, пре- │ │ │100 000 рублей│ │вышающей │вышающей │ │ │ │ │100 000 рублей│100 000 руб-│ │ │ │ │ │лей │ │ │ │ │ │ │ │От 300 001 │ 26 100 │ 0,0 │ 21 900 │ 4 200 │ │рубля до │рублей + 3,95 │ процента │рублей + 3,39 │рублей + │ │600 000 │процента с │ │процента с │0,56 процен-│ │рублей │суммы, пре- │ │суммы, пре- │та с суммы, │ │ │вышающей │ │вышающей │превышающей │ │ │300 000 рублей│ │300 000 рублей│300 000 руб-│ │ │ │ │ │лей │ │ │ │ │ │ │ │Свыше │ 37 950 │ 0,0 │ 32 070 │ 5 880 │ │600 000 │ рублей │ процента │ рублей │ рублей │ │рублей │ │ │ │ │ └────────────┴──────────────┴────────────┴──────────────┴────────────┘ Для лиц 1967 г.р. и моложе будут действовать следующие тарифы страховых взносов: 1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств составят: ┌────────────┬───────────────────────────┬───────────────────────────┬───────────────────────────┬───────────────────────────┐ │База для на-│ 2002 — 2003 годы │ 2004 год │ 2005 год │ 2006 год и далее │ │числения │ │ │ │ │ │страховых │ │ │ │ │ │взносов на ├──────────────┬────────────┼──────────────┬────────────┼──────────────┬────────────┼──────────────┬────────────┤ │каждого от- │на финансиро- │на финанси- │на финансиро- │на финанси- │на финансиро- │на финанси- │на финансиро- │на финанси- │ │дельного ра-│вание страхо- │рование на- │вание страхо- │рование на- │вание страхо- │рование на- │вание страхо- │рование на- │ │ботника на- │вой части тру-│копительной │вой части тру-│копительной │вой части тру-│копительной │вой части тру-│копительной │ │растающим │довой пенсии │части трудо-│довой пенсии │части трудо-│довой пенсии │части трудо-│довой пенсии │части трудо-│ │итогом с на-│ │вой пенсии │ │вой пенсии │ │вой пенсии │ │вой пенсии │ │чала года │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼──────────────┼────────────┼──────────────┼────────────┼──────────────┼────────────┼──────────────┼────────────┤ │До │ 11,0 │ 3,0 │ 10,0 │ 4,0 │ 9,0 │ 5,0 │ 8,0 │ 6,0 │ │100 000 │ процентов │ процента │ процентов │ процента │ процентов │ процентов │ процентов │ процентов │ │рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │От │ 11 000 │ 3 000 │ 10 000 │ 4 000 │ 9 000 │ 5 000 │ 8 000 │ 6 000 │ │100 001 │рублей + 6,21 │рублей │рублей + 5,64 │рублей │рублей + 5,08 │рублей + │рублей + 4,5 │рублей + 3,4│ │рубля до │процента с │+ 1,69 │процента с │+ 2,26 про- │процента с │2,84 процен-│процента с │процента с │ │300 000 │суммы, превы- │процента │суммы, превы- │цента с │суммы, превы- │та с суммы, │суммы, превы- │суммы, пре- │ │рублей │шающей 100 000│с суммы, │шающей │суммы, пре- │шающей │превышающей │шающей 100 000│вышающей │ │ │рублей │превышающей │100 000 рублей│вышающей │100 000 рублей│100 000 руб-│рублей │100 000 │ │ │ │100 000 │ │100 000 │ │лей │ │рублей │ │ │ │рублей │ │рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │От │ 23 420 │ 6 380 │ 21 280 │ 8 520 │ 19 160 │ 10 640 │ 17 000 │ 12 800 │ │300 001 │рублей + │рублей │рублей + 2,82 │рублей + │рублей + 2,54 │рублей │рублей + 2,26 │рублей + │ │рубля до │3,1 процента │+ 0,85 про- │процента с │1,13 процен-│процента с │+ 1,41 про- │процента с │+ 1,69 про- │ │600 000 │с суммы, пре- │цента с │суммы, превы- │та с суммы, │суммы, превы- │цента с │суммы, превы- │цента с │ │рублей │вышающей │суммы, пре- │шающей 300 000│превышающей │шающей 300 000│суммы, пре- │шающей 300 000│суммы, пре- │ │ │300 000 рублей│вышающей │рублей │300 000 руб-│рублей │вышающей │рублей │вышающей │ │ │ │300 000 руб-│ │лей │ │300 000 руб-│ │300 000 руб-│ │ │ │лей │ │ │ │лей │ │лей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Свыше │ 32 720 │ 8 930 │ 29 740 │ 11 910 │ 26 780 │ 14 870 │ 23 780 │ 17 870 │ │600 000 │ рублей │ рублей │ рублей │ рублей │ рублей │ рублей │ рублей │ рублей │ │рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────────────┴──────────────┴────────────┴──────────────┴────────────┴──────────────┴────────────┴──────────────┴────────────┘ 2) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств: ┌────────────┬───────────────────────────┬───────────────────────────┬───────────────────────────┬───────────────────────────┐ │База для на-│ 2002 — 2003 годы │ 2004 год │ 2005 год │ 2006 год и далее │ │числения │ │ │ │ │ │страховых │ │ │ │ │ │взносов на ├──────────────┬────────────┼──────────────┬────────────┼──────────────┬────────────┼──────────────┬────────────┤ │каждого от- │на финансиро- │на финанси- │на финансиро- │на финанси- │на финансиро- │на финанси- │на финансиро- │на финанси- │ │дельного ра-│вание страхо- │рование на- │вание страхо- │рование на- │вание страхо- │рование на- │вание страхо- │рование на- │ │ботника на- │вой части тру-│копительной │вой части тру-│копительной │вой части тру-│копительной │вой части тру-│копительной │ │растающим │довой пенсии │части трудо-│довой пенсии │части трудо-│довой пенсии │части трудо-│довой пенсии │части трудо-│ │итогом с на-│ │вой пенсии │ │вой пенсии │ │вой пенсии │ │вой пенсии │ │чала года │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼──────────────┼────────────┼──────────────┼────────────┼──────────────┼────────────┼──────────────┼────────────┤ │До │ 7,3 │ 3,0 │ 6,3 │ 4,0 │ 5,3 │ 5,0 │ 4,3 │ 6,0 │ │100 000 │ процента │ процента │ процента │ процента │ процента │ процентов │ процента │ процентов │ │рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │От │ 7 300 │ 3 000 │ 6 300 │ 4 000 │ 5 300 │ 5 000 │ 4 300 │ 6 000 │ │100 001 │рублей + 6,21 │рублей │рублей + 5,64 │рублей │рублей + 5,08 │рублей + │рублей + 4,5 │рублей + 3,4│ │рубля до │процента с │+ 1,69 │процента с │+ 2,26 про- │процента с │2,84 процен-│процента с │процента с │ │300 000 │суммы, превы- │процента │суммы, превы- │цента с │суммы, превы- │та с суммы, │суммы, превы- │суммы, пре- │ │рублей │шающей 100 000│с суммы, │шающей │суммы, пре- │шающей │превышающей │шающей 100 000│вышающей │ │ │рублей │превышающей │100 000 рублей│вышающей │100 000 рублей│100 000 руб-│рублей │100 000 │ │ │ │100 000 │ │100 000 │ │лей │ │рублей │ │ │ │рублей │ │рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │От │ 19 720 │ 6 380 │ 17 580 │ 8 520 │ 15 460 │ 10 640 │ 13 300 │ 12 800 │ │300 001 │рублей + │рублей │рублей + 2,82 │рублей + │рублей + 2,54 │рублей │рублей + 2,26 │рублей + │ │рубля до │3,1 процента │+ 0,85 про- │процента с │1,13 процен-│процента с │+ 1,41 про- │процента с │+ 1,69 про- │ │600 000 │с суммы, пре- │цента с │суммы, превы- │та с суммы, │суммы, превы- │цента с │суммы, превы- │цента с │ │рублей │вышающей │суммы, пре- │шающей 300 000│превышающей │шающей 300 000│суммы, пре- │шающей 300 000│суммы, пре- │ │ │300 000 рублей│вышающей │рублей │300 000 руб-│рублей │вышающей │рублей │вышающей │ │ │ │300 000 руб-│ │лей │ │300 000 руб-│ │300 000 руб-│ │ │ │лей │ │ │ │лей │ │лей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Свыше │ 29 020 │ 8 930 │ 26 040 │ 11 910 │ 23 080 │ 14 870 │ 20 080 │ 17 870 │ │600 000 │ рублей │ рублей │ рублей │ рублей │ рублей │ рублей │ рублей │ рублей │ │рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────────────┴──────────────┴────────────┴──────────────┴────────────┴──────────────┴────────────┴──────────────┴────────────┘ После определения сумм страховых взносов для трех различных возрастных групп страховые взносы, подлежащие уплате на страховую часть и на накопительную часть, суммируются и получаются две суммы страховых взносов — на страховую часть трудовой пенсии в целом по организации и на накопительную часть трудовой пенсии в целом по организации.