Стандартные вычеты на детей в 2017 году

Содержание

Благодаря налоговым вычетам можно снизить налогооблагаемую базу по НДФЛ. Вычеты предусмотрены и для граждан, у которых есть дети. Какие существуют вычеты на ребенка, кому они могут быть предоставлены, при каких условиях, и каковы их размеры – об этом в нашей статье.

Кому положены стандартные вычеты на детей

Стандартные «детские» НДФЛ-вычеты предусмотрены пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Оформить вычет могут те лица, на чьем обеспечении находится ребенок:

  • родители,
  • супруги родителей ребенка,
  • усыновители,
  • родители из приемной семьи,
  • опекуны,
  • попечители.

Если лицо признано единственным, кто содержит ребенка, его налоговый вычет на детей вырастает в два раза. Под единственным родителем понимают случаи, когда не установлено отцовство, запись об отце в документе о рождении отсутствует, либо второй родитель умер, или суд признал его безвестно отсутствующим (письма Минфина РФ от 17.04.2014 № 03-04-05/17637, от 03.07.2013 № 03-04-05/25442). Не считается единственным родителем один из супругов, воспитывающий ребенка в одиночку после развода.

Заключив брак, единственный родитель утрачивает этот статус, а применение удвоенного вычета на ребенка прекращается – со следующего месяца вычет будет уже одинарным. Однако, новый супруг родителя тоже обретает право на получение вычета, усыновлять ребенка для этого не требуется.

Удвоенный размер вычета на ребенка доступен для одного из родителей и в случае, когда второй родитель письменно откажется от «детского» налогового вычета, и подтвердит его отсутствие справкой 2-НДФЛ.

А какой вычет на детей возможен, если у второго супруга облагаемого дохода нет? Только одинарный — удвоенный вычет здесь неприменим. Например, если не работает мать ребенка, то его отец сможет получить «детский» вычет по НДФЛ только в одинарном размере.

Налоговый вычет на детей: размеры

На каждого ребенка младше 18 лет и детей, которые учатся очно, аспирантов, ординаторов, интернов, курсантов до 24 лет полагаются налоговые вычеты на детей по НДФЛ. Существует прямая зависимость размера вычета от того, каким по счету появился в семье ребенок:

  • вычет на первого – 1400 руб.,
  • на второго – 1400 руб.,
  • на третьего и каждого следующего младшего ребенка – 3000 руб.

Минфин РФ в письме от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302 разъяснил, что определяя размер стандартных вычетов на детей, нужно учитывать их общее количество в семье. Даже когда старшему ребенку гораздо больше 18 лет, и вычет на него не предоставляется, он все равно остается первым из детей. Например, в семье трое детей: 26-ти, 17-ти и 15-ти лет – какой вычет на 3 ребенка применим в этом случае? На первого из детей (26 лет) вычет уже не полагается, на второго (17 лет) – 1400 руб., на третьего (15 лет) – 3000 руб.

Дети-инвалиды являются особой категорией, для которой НДФЛ-вычеты предусмотрены в повышенном размере. Вычет на ребенка-инвалида младше 18 лет, либо инвалида I или II группы, очно обучающегося до 24 лет, равен:

  • 12 000 руб. – для родителей, их супругов, усыновителей;
  • 6000 руб. – для приемных родителей, опекунов и попечителей ребенка.

Примечательно, что размеры вычетов не зависят от очередности рождения детей-инвалидов, и суммируются с обычными «детскими» НДФЛ-вычетами.

Лимит вычетов на детей в 2017 году

«Детские» вычеты применяются с начала года, пока облагаемый по ставке 13% доход, не превысит 350 000руб. (в эту сумму не входят полученные дивиденды). Например, мать, доход которой составляет 60 000 руб. ежемесячно, получит стандартный вычет на детей в 2017 году с января по май включительно. В июне ее доход составит 360 000 руб. (60 000 руб. х 6 мес.), порог в 350 000 руб. превышен, а значит, право вычета утрачивается до конца года. «Детский» вычет не применяется с месяца, в котором доход «перевалил» за пределы лимита.

Начало вычетов на детей по НДФЛ возможно с месяца рождения ребенка (оформления опеки, усыновления). Уменьшение налоговой базы продолжается до окончания года наступления 18-летия ребенка, либо продолжается в период его обучения до 24 лет, включая период академотпуска.

Как получить вычеты на детей по НДФЛ

Вычет из налоговой базы могут получить те родители, усыновители, опекуны, кто документально подтвердит его необходимость и имеет облагаемый доход.

Чтобы получить по НДФЛ вычет на ребенка в 2017 году, подаются следующие документы работодателю:

  • заявление на «детский» вычет,
  • свидетельства о рождении всех детей,
  • свидетельство о заключенном родителями браке,
  • для единственного родителя, подтверждающие этот статус документы, копия паспорта,
  • если ребенок приемный, документы подтверждающие усыновление, опеку, попечительство,
  • если ребенок – инвалид, справка об инвалидности,
  • если ребенок — учащийся, справка из учебного заведения.

Как видим, законодательно вычеты на детей в 2017 г. возможны для любого родителя, усыновителя, либо опекуна, являющегося налогоплательщиком, документально подтвердившим свое право и имеющим налогооблагаемый доход.

Какие коды у налогового вычета на детей в 2017 году?

Стандартный вычет на ребенка в 2017 г. предоставляется его родителям на основании поданного заявления. Код стандартного вычета на ребенка необходимо проставить в справке 2-НДФЛ при сдаче налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в ФНС. В нашей статье разберемся, какие бывают стандартные вычеты и какие коды им соответствуют.

Для чего необходимы стандартные налоговые вычеты

Коды вычетов на детей в 2017 году

Как предоставить вычет на детей

Для чего необходимы стандартные налоговые вычеты

Стандартный вычет дает возможность уменьшить доход на определенную сумму для того, чтобы в меньшем размере удержать налог на доходы. Это право закреплено в ст. 218 НК РФ. Работник самостоятельно решает, воспользоваться ему этим правом на стандартные вычеты или нет. Он сам обязан предоставить в бухгалтерию документы на стандартные вычеты на детей в 2017 году и написать заявление, чтобы работодатель — налоговый агент правильно начислил и удержал подоходный налог с учетом стандартных вычетов. Эта обязанность лежит на налогоплательщике — физическом лице, а не на бухгалтере, и работнику следует самому решать, хочет ли он воспользоваться стандартным вычетом или нет.

Лимит для стандартного вычета на детей в 2017 г. следующий — 350 000 рублей. Если доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысил этот предел для стандартного вычета на детей в 2017 г., тогда с этого месяца право на использование вычета теряется.

Коды вычетов на детей в 2017 году

Работодатель представляет в налоговую инспекцию справки 2 НДФЛ — вычет на ребенка в 2017 г. указывается отдельной строкой, на каждого работника.

Подробнее об этом документе см. статью «Справка 2-НДФЛ 2015–2016: как выглядит и для чего нужна?».

До 2016 года это надо было делать 1 раз в год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 1 января 2016 года такая отчетность — ежеквартальная, для нее согласно п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции ФЗ от 02.05.2015 № 113-ФЗ предусмотрена новая форма 6 НДФЛ – вычеты на ребенка в 2017 г. отражаются в стр. 030 разд. 1.

Для заполнения справки применяют утвержденные коды доходов и коды стандартных вычетов на детей в 2017 г. В рассматриваемой ситуации это коды налогового стандартного вычета на детей 2017 г. (они приведены в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@):

Кому предоставлен стандартный вычет

Сумма стандартного вычета, руб.

Коды стандартного вычета в 2017 г.

Родителю, супругу родителя, усыновителю:

на 1 ребенка;

на 2-го ребенка;

на 3-го и следующего ребенка;

на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности

1 400

1 400

3 000

12 000

Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя:

на 1 ребенка;

на 2-го ребенка;

на 3-го и следующего ребенка;

на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности

1 400

1 400

3 000

6 000

В двойном размере единственному родителю, усыновителю:

на 1 ребенка;

на 2-го ребенка;

на 3-го и следующего ребенка;

на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности

2 800

2 800

6 000

24 000

В двойном размере единственному опекуну, попечителю, приемному родителю:

на 1 ребенка;

на 2-го ребенка;

на 3-го и следующего ребенка;

на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности

2 800

2 800

6 000

12 000

Родителю, когда 2-й родитель отказался от вычета:

на 1 ребенка;

на 2-го ребенка;

на 3-го и следующего ребенка;

на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности

2 800

2 800

6 000

24 000

Приемному родителю, когда 2-й родитель отказался от вычета:

на 1 ребенка;

на 2-го ребенка;

на 3-го и следующего ребенка;

на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности

2 800

2 800

6 000

12 000

Рассмотрим особенности предоставления стандартного вычета работнику на примере.

Как предоставить вычет на детей

Организация приняла Гукова Н. Н. на работу с апреля 2017 года. Для предоставления стандартного вычета на детей Гуков написал соответствующее заявление и приложил копии свидетельств о рождении 3 детей, а также копию справки об установлении инвалидности одному из них. 1-й ребенок (в возрасте 19 лет) окончил школу и пока нигде не учится, 2-му 14 лет, а 3-й ребенок, которому 8 лет, — инвалид. Гуков представил справку с предыдущего места работы о полученном доходе, который составил 180 000 руб. На новом месте работы ему установлен оклад в размере 60 000 руб.

В этом случае вычет на 1-го ребенка Гуков не получит, однако этот ребенок будет учитываться в очередности рождения детей.

Гукову будет предоставлен стандартный вычет в размере 16 400 руб.: 1 400 руб. — на 2-го ребенка, 3 000 руб. — на 3-го ребенка и еще 12 000 руб. на 3-го ребенка, так как он инвалид.

Об особенностях предоставления стандартных вычетов в подобной ситуации см. статью «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный “детский” вычет, а дополняет его».

В июне сумма начисленного дохода с начала года составит 360 000 руб. (180 000 + 60 000 х 3 мес.), и вычет в этом месяце предоставлен уже не будет. Подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ устанавливает предельный доход, при котором возможно применить стандартный вычет на детей, в сумме 350 000 руб. Таким образом, за год работник сэкономит 16 400 х 5 мес. х 13% = 10 660 руб. Это сумма, которую удержали бы, если бы работник не обратился за стандартным вычетом.

Иногда бывает, что детский стандартный вычет возвращает налоговая инспекция. Это возможно, если работник не предъявил бухгалтеру необходимые документы и по прошествии календарного года вычеты на детей ему предоставлены не были. Тогда ему следует самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, и на основании налоговой декларации и подтверждающих документов можно будет вернуть переплаченный налог. Подать заявление в налоговую инспекцию на возврат налога можно в течение 3 лет с даты его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

В заключение рекомендуем бухгалтеру сразу собирать все необходимые документы для подтверждения стандартного вычета на детей. Тем более что каждый год новое заявление работнику писать не нужно, за исключением случаев, когда меняются обстоятельства получения данного стандартного вычета.

Вопрос:

Здравствуйте подскажите пожалуйста вычитал статью о том что полагается возврат налога если в семье есть ребенок инвалид но не могу понять сколько и куда надо писать

Ответ:

Налоговый вычет на ребенка инвалида может быть предоставлен следующим лицам:

  • прямым родителям и их супругам;
  • приемным родителям и их супругам;
  • усыновителям;
  • попечителям;
  • опекунам.

Регулярность предоставления такого вида вычета — ежемесячно, до того момента, когда доход получателя не станет выше планки в 350 000 руб. Подсчет положенной суммы ведется по нарастающей с начала года.

Начиная с 2016 года величина вычета на ребенка инвалида зависит от того, кем приходится ребенку получатель вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 000 руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
  • Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 000 руб.

Вычет разрешается оформить в течение года по месту трудовой деятельности. В таком случае в бухгалтерию работодателя подаются документы, которые могут удостоверить право на получение вычета, например, свидетельство о рождении, справка об инвалидности ребенка, документ об усыновлении и т.д.

Вычет может быть оформлен, и когда год окончится. Процедура совершается в инспекции ФНС по месту жительства работника, претендующего на вычет. Оформление не представляет сложностей: необходимо написать заявление в ИФНС, приложить к нему документы, которые способны подтвердить право заявителя на вычет, и обязательно — налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Как оформить заявление, какие документы к нему приложить и куда его подать см. в материале «Заполняем заявление на вычет на ребенка — образец 2017».

Частные случаи, когда льготы по НДФЛ не предоставляются

Вычет не может быть предоставлен, если родитель:

  • занимается домашним хозяйством, официально не трудоустроен
  • находится на учете в центре занятости;
  • платит налоги, но принцип налогообложения не предусматривает выплату НДФЛ;
  • не имеет официальной занятости;
  • не является резидентом страны.

Кроме того, родитель не может оформить стандартный вычет на ребенка до 18 лет, вступившего в брак или рано эмансипированного.

Еще один частный случай — отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком для женщины. Тут есть два варианта. Если хотя бы месяц в календарном году женщина получала зарплату или иные доходы, облагаемые НДФЛ, то до конца этого года ей ежемесячно будет предоставляться вычет. Если в течение года отчислений подоходного налога не было вовсе, работница не может претендовать на налоговую льготу. Впрочем, в этот период и доходов, с которых мог бы удерживаться НДФЛ, у нее может и не быть вовсе.

Во всей теме следует заострить внимание на одном существенном нюансе, связанном с расчетом величины вычета на ребенка инвалида. Нюанс заключается в образовавшейся альтернативе: следует ли складывать вычет, оформляемый на такого ребенка, с вычетом стандартного размера или из двух вычетов надо выбрать максимальный. Разъяснения ведомств и заключение высшей судебной инстанции РФ до недавнего времени расходились. Поясним сложившуюся ситуацию.

Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать

Не так давно Верховный суд РФ сделал интересное заключение, имеющее решительное влияние на размер налогового вычета на ребенка инвалида. Согласно п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, которые связаны с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015), сумму такого вычета следует рассчитывать, учитывая два обстоятельства, а именно:

  • каким по счету является ребенок;
  • имеется ли у него инвалидность.

Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность. Сумма вычета на ребенка, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в случае, когда такой ребенок первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.) в случае, если ребенок, имеющий инвалидность, третий и далее.

Что говорит об этом вычете Минфин РФ

До недавнего времени официально существовавшая позиция по поводу предоставления вычета на ребенка, имеющего инвалидность, была следующей: вычет на такого ребенка можно оформлять только в сумме вычета, указанного в ст. 218 НК РФ для ребенка-инвалида. От того обстоятельства, каким по счету этот ребенок является, размер вычета не менялся, то есть его нельзя было приплюсовать к стандартному «детскому» вычету. Подтверждение позиции можно найти в письмах Минфина РФ от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214, от 18.04.2013 № 03-04-05/13403.

Однако в 2017 году Минфин наконец поменял свою точку зрения и теперь согласен с тем, что вычеты должны суммироваться (письмо от 20.03.2017 № 03-04-06/15803). Аналогичную позицию заняла и ФНС (письмо от 06.04.2017 № БС-2-11/433@).

Итоги

Подводя итоги, отметим, что в 2017 году позиции Верховного суда РФ и Минфина России в отношении возможности применения по детям-инвалидам одновременно 2 вычетов совпадают, поэтому семьи с детьми-инвалидами могут немного сэкономить на уплате НДФЛ.

Предоставление стандартного вычета налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид

Е. А. Соболева

Журнал «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера» № 4/2017

Комментарий к нормативным актам от эксперта журнала.

В комментируемом Письме Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 разъяснения даны о предоставлении стандартного вычета налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид.

Напомним, что в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы по п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик (родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя), на обеспечении которого находится ребенок, имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода в следующих размерах:

  • 1 400 руб. – на первого ребенка;
  • 1 400 руб. – на второго ребенка;
  • 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 (6 000) руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Отметим, что Налоговым кодексом не установлено правило предоставления стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида: необходимо ли суммировать вычеты в зависимости от того, каким по счету родился ребенок-инвалид. В связи с этим налогоплательщики не раз задавали вопросы о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида.
Сотрудники финансового органа отвечали, что родитель, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, с 01.01.2016 имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере 12 000 руб. за каждый месяц налогового периода при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 350 000 руб. (Письмо Минфина РФ от 17.03.2016 № 03-04-05/14861).
Отметим, что такое мнение у сотрудников финансового ведомства было и до увеличения размеров стандартных налоговых вычетов. Так, например, в Письме от 18.04.2013 № 03 04 05/13403 чиновники особо подчеркнули, что возможность применения налогового вычета на ребенка-инвалида не соотносится с тем, каким по счету он является (первым, вторым или третьим), а признается самостоятельным основанием для предоставления налогового вычета в установленном размере, равном 3 000 руб., при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный вычет, не превысил 280 000 руб.
Кроме того, по мнению финансистов, закрепленный Налоговым кодексом способ определения размера налогового вычета на каждого из детей, в том числе на ребенка-инвалида, не предусматривает как сум-мирования вычетов, так и предоставления дополнительного налогового вычета в случае, когда ребенок-инвалид, например, является третьим ребенком.
Отметим, что такое мнение выражалось в каждом письме сотрудников Минфина (от 17.03.2016 № 03 04 05/14861, от 15.03.2016 № 03-04-05/14141, от 02.02.2016 № 03-04-06/4988, от 29.03.2013 № 03-04-05/8-315).
Однако в п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом ВС РФ от 21.10.2015, арбитры высказали иную позицию, отличную от позиции сотрудников финансового ведомства. Суд указал, что размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, обозначенных в абз. 8 – 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Свою позицию они аргументировали следующим: по буквальному содержанию пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ общий размер стандартного налогового вычета (на первого и второго ребенка – 1 400 руб., на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб., на каждого ребенка-инвалида – 3 000 руб.) устанавливается с учетом двух обстоятельств: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом.
Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения данных сумм.
Следовательно, общая величина налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 4 400 руб. в месяц исходя из сумм вычетов, равных 1 400 и 3 000 руб.
Но, несмотря на позицию Президиума ВС РФ, финансисты продолжали настаивать на своей точке зрения: суммировать нельзя. В связи с этим возникали разногласия между налогоплательщиками и контролирующим органом, которые приходилось разрешать только в судебном порядке.
С появлением комментируемого письма разногласия исчезнут, так как теперь сотрудники Минфина полностью согласны с позицией арбитров: стандартный налоговый вычет применяется с учетом особенностей, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. При этом с учетом п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением ребенка (усыновлением, установлением опеки), и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом.

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это сумма заработка, с которой не будет удерживаться подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Эта льгота уменьшает налоговую базу и позволяет увеличить «чистый» ежемесячный доход родителя. Неработающие родители, не являющиеся плательщиками НДФЛ, не могут рассчитывать на налоговый вычет.

Вычет предоставляется работающим на каждого ребенка в семье — родного, приемного, опекаемого и т.д. Размер налоговой льготы в 2016 году впервые за долгое время был увеличен в отношении определенной категории детей и зависит от дохода родителей, количества детей в семье и их состояния здоровья (в повышенном размере вычет по НДФЛ предоставляется на ребенка-инвалида). Общий порядок предоставления и размеры льготы регулируются ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ.

  • Уменьшение налоговой базы осуществляется с месяца рождения ребенка до конца года, в котором ему исполнится 18 лет, или до месяца, в котором ему исполнится 24 года (при очном обучении).
  • Право на вычет предоставляется каждому из родителей, а если у тех есть новые супруги в законном браке — то и им тоже. Развод, невыплата алиментов, лишение родительских прав — ни один из этих факторов не лишает второго родителя возможности оформить на себя вычет по НДФЛ на ребенка.
  • Стандартный детский вычет по налогам может суммироваться с другими видами налоговых льгот.

Слово «стандартный» в определении вычета говорит о том, что возможность его получить не зависит от сторонних факторов: дохода, состава семьи или получения других вычетов. Физически льгота представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начисляться и взиматься налоги.

Чтобы ее оформить, должны выполняться несколько условий:

  • наличие в семье хотя бы одного ребенка;
  • родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
  • с его дохода в российскую казну выплачивается подоходный налог.

Вычет может получить любой родитель, усыновитель, опекун, приемный родитель на каждого ребенка:

  • от рождения до 18 лет;
  • до 24 лет при условии, что ребенок является учащимся, студентом, курсантом, аспирантом, интерном, ординатором и учится по очной форме.

Стандартный вычет на ребенка предоставляется каждому из родителей, даже тому, кто не живет с семьей, принимает опосредствованное участие в воспитании детей или вовсе его не принимает.

Если родители ребенка находятся в разводе и сочетаются браком с другими людьми, их новые супруги также получают право на льготу по НДФЛ. Например, если отец платит алименты с зарплаты, то зарплата является совместной собственностью его и его новой жены. Поэтому ей также дается право на вычет. Если же ребенок живет с матерью и ее новым мужем, последний по умолчанию участвует в воспитании, и ему аналогично полагается вычет. То есть на практике может возникнуть ситуация, когда налоговую льготу на одного и того же ребенка получают сразу 4 человека.

Сумма налогового вычета на детей в 2017 году (таблица)

Суммы стандартных вычетов на детей периодически меняются. Текущие значения введены с начала 2016 г. Их актуальный размер приведен в таблице.

Размеры налоговых вычетов в 2017 году

При подсчете количества детей учитывается каждый ребенок родителя, даже если он уже превысил возраст, когда начисляется вычет. Например, если в браке между мужчиной и женщиной у них есть двое общих детей 7 и 9 лет, но у мужа есть еще 26-летний сын от первого брака, то льгота будет предоставлена так: женщине 2 800 руб. (по 1 400 руб. за 1-го и 2-го ребенка), а мужчине 4 400 руб. (как за 2-го и 3-го ребенка).

Другой пример: в семье первому ребенку 28 лет, второй умер, третьему усыновленному 14 лет. Вычет на младшего будет предоставляться как на третьего в размере 3 000 руб. То есть учитываются все дети, появившиеся на свет или принятые в семью на воспитание.

Право на двойной налоговый вычет единственному родителю

Согласно ст. 218 НК РФ, иногда родители имеют право на удвоенный вычет по НДФЛ. Происходит это в случае, если второй родитель не может или не хочет пользоваться льготой, или по факту второго родителя просто не существует. Суммы, приведенные в таблице выше, при таком варианте умножаются на два.

На стандартный налоговый вычет на ребенка в удвоенном размере может рассчитывать:

  • Мать-одиночка, родившая ребенка без мужа, если в детских документах не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС от родителей не подавалось.
  • Единоличныйусыновитель (мужчина или женщина), который усыновляет ребенка, не пребывая в браке.
  • Вдова или вдовец после смерти второго супруга.
  • Родитель, пребывающий или не пребывающий в браке, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.

После вступления в брак единственный родитель лишается права на удвоенный вычет. Его новый супруг также будет участвовать в содержании ребенка. В случае развода право на удвоенную налоговую льготу может быть возобновлено, если ребенок не был усыновлен в новом браке.

Оформить этот вид льготы по НДФЛ может любая семья, имеющая ребенка — родного, усыновленного, опекаемого. Вычет предполагает заявительную форму обращения за ним. Документы стоит подавать работодателю. Те, кто работает в нескольких местах одновременно, могут выбрать место обращения по своему усмотрению.

После рассмотрения документов стандартный вычет будет насчитывать бухгалтерия предприятия. Даже если обращение произошло 30-31 числа уходящего месяца, то льгота назначается с месяца обращения. Также в письме Минфина № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012 г. оговорено, что вычет может предоставляться не с месяца обращения, а с начала года, если у заявителя было право на налоговую льготу с этого времени.

Согласно закону и судебной практике, стандартные вычеты не являются альтернативными другим видам налоговых льгот. Можно одновременно оформить стандартный вычет в размере 3 000 руб. как родителю-чернобыльцу и вычеты на каждого ребенка в указанной выше сумме. Дополнительно родителям учащегося до 24 лет положен социальный вычет на детское обучение.

Предоставление вычета продолжается:

  • до конца календарного года, если:
    • ребенку в этом году исполняется 18 лет и он не учится очно;
    • он окончил обучение, но не достиг 24 лет;
  • до месяца, в котором произошло событие:
    • учащемуся исполнилось 24 года, он продолжает учебу.

Срок давности по этим делам при обращении в ФНС — 3 года (см. п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть, например, с 1 января 2017 г. при обращении в налоговый орган можно будет получить перерасчет налоговой базы и возврат НДФЛ за 2016, 2015 и 2014 гг.

В общем случае документы нужно подавать один раз в течение календарного года, самое правильное — в январе (если право на налоговую льготу появилось раньше), в месяц рождения ребенка или сразу после приема на работу. Однако при правильном составлении заявления документы разрешается подавать раз в несколько лет, пока статус заявителя, размер льготы или основания на ее получение не меняются.

При этом будут нужны такие документы:

  • свидетельство о рождении каждого ребенка;
  • решение суда об усыновлении или органа опеки о передаче ребенка опекунам, акт об установлении отцовства (если актуально);
  • справка из учебного заведения о том, что ребенок учится по очной форме (для учащихся старше 18 и младше 24 лет);
  • медицинское заключение об инвалидности (если актуально);
  • справка 2-НДФЛ с прошлого места работы (если работник трудится в организации не с начала года);
  • заявление-отказ от получения вычета вторым родителем (в случае, если первый претендует на удвоенный размер льготы);
  • справка из ЗАГСа № 25 о том, что данные об отце вносились в детское свидетельство о рождении со слов матери (для мам-одиночек), или №24, если в графе «отец» поставлен прочерк;
  • свидетельство о браке, справка из ЖЭКа о совместном проживании, документ об уплате алиментов (если вычет оформляют новая жена или муж родителя);
  • соглашение об алиментах, справка о совместном проживании из ЖЭКа (если родители ребенка не расписаны, то есть состоят в так называемом гражданском браке, но отец обозначен таковым в детском свидетельстве о рождении).

При обращении напрямую в ФНС нужны заполненные формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Предоставленные документы проходят камеральную проверку, и только после ее окончания заявителю на карту будет переведена сумма превышения по НДФЛ. Обычно этот срок не превышает 3 месяца.

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка

Чтобы получить налоговый вычет, родитель должен предоставить работодателю пакет документов и заявление с просьбой начислить льготу. Такой порядок предусмотрен законом. Автоматически вычет на ребенка не предоставляется.

Из текста заявления должно быть ясно, кто, к кому и по какому вопросу обращается. Есть два варианта, в которых может оформляться заявление:

  • с указанием года, в котором оно будет действовать (например, «прошу предоставить мне в 2017 году…»);
  • без указания года.

Новое заявление подается, если у родителя изменились основания для получения вычета: родился новый ребенок в семье, кто-то из детей получил инвалидность или вышел из возраста, когда на него положена налоговая льгота.

Образец заявления на налоговый вычет на ребенка (скачать бланк)

Заявление работодателю на налоговую льготу пишется в свободной форме. Четко установленного образца для этого документа не существует. Оно должно содержать такие обязательные пункты:

  • шапку (кому и от кого);
  • название документа (заявление);
  • суть обращения (просьба предоставить стандартный налоговый вычет в определенном размере при определении налоговой базы на доходы, можно сослаться на статью закона);
  • список документов, подтверждающих право на льготу (приложений);
  • дата, подпись заявителя.

Бланк заявления на стандартный налоговый вычет в двойном размере

Заявление работодателю о начислении налогового вычета в двойном размере также пишется в свободной форме с указанием данных, перечисленных выше. Однако просьбу нужно изложить в форме «прошу предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере».

Обязательно указываются основания такого заявления (в тексте или в прилагаемых документах):

  • для матери-одиночки — отсутствие второго родителя у ребенка, что подтверждается формой № 25 из ЗАГСа или формой №24 с прочерком в графе «отец»;
  • для вдовы — свидетельство о смерти мужа или решение суда о признании его пропавшим без вести;
  • в остальных случаях — заявление от второго родителя об отказе от налоговой льготы в пользу заявителя.

Предельная сумма вычета на детей по НДФЛ в 2017 году

В 2016 г. изменилась сумма дохода, до достижения которой дается льгота по НДФЛ. Ранее вычет начислялся с месяца обращения по месяц, в котором суммарный доход работника составит 280 000 руб.

Что входит в состав доходов при их сравнении с указанным лимитом?

  • Учитываются все суммы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%: зарплата, доходы по гражданско-правовым договорам, прочее.
  • Дивиденды не учитываются. Хотя с них в 2017 г. взимается налог 13%, но стандартные вычеты к этим суммам не применяются.
  • Не учитываются доходы, не облагаемые НДФЛ и деньги, подпадающие под другие ставки. К примеру, задекларированные подарки до 4 000 подоходным налогом не облагаются и не могут включаться в расчет. А свыше 4 000 руб. — облагаются и могут попасть в вычет.
  • Если работник трудится на предприятии не с начала года, обязательно нужно учесть его доходы по старому месту работы с января текущего года. Для этого заявитель должен принести справку 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.

Об это лимите должны помнить, прежде всего, бухгалтера предприятия. Ведь если компания, выступающая налоговым агентом, просчитается и не доплатит НДФЛ в налоговый орган, на нее будет наложен штраф в размере 20% от суммы задолженности (ст. 123 НК РФ). Даже если задолженность будет выплачена в следующем месяце, а недоимка обнаружена по результатам проверки спустя время, штраф все равно наложат — на предприятие, но не на самого работника. Последнему ничего не будет.

Сумма вычета зависит от количества детей в семье и зарплаты каждого родителя. Примеры объяснят принцип, по которому бухгалтерия, в зависимости от этих двух факторов, начисляет налоговую льготу. На практике встречаются более сложные частные случаи. Если бухгалтер не в состоянии разобраться с ними самостоятельно, им есть смысл обратиться к специалистам ФСН за разъяснениями.

К примеру, у Е. один-единственный ребенок и зарплата 40 000 руб. в месяц. Детский стандартный вычет составляет 1 400 руб. После подачи заявления на налоговый вычет (в январе) налоговая база будет уменьшаться ежемеячно на сумму 1 400 руб. НДФЛ составит:

НДФЛ = (40 000 руб. – 1 400 руб.) × 13% = 5 018 руб.

То есть Е. будет получать чистую зарплату в размере 40 000 руб. – 5 018 руб. = 34 982 руб. Если бы вычета не было, НДФЛ составил бы:

НДФЛ = 40 000 руб. × 13% = 5 200 руб.;

а чистая зарплата 40 000 руб. – 5 200 руб. = 34 800 руб. Следовательно, при таком окладе вычет на одного ребенка помогает получать больше на 182 руб. в месяц. Налоговая льгота будет начисляться Е. в полном объеме до августа месяца включительно. В сентябре суммарный доход превысит лимит 350 000 руб. и составит 40 000 руб. × 9 мес. = 360 000 руб. Со всей суммы, превышающей 350 тыс., налог на доходы будет удерживаться в полном размере.

У Н. трое детей: 4, 11 и 15 лет. Ее зарплата составляет 30 000 руб. в месяц, а у ее мужа — 40 000 руб. Н. подает работодателю в январе заявление на стандартный детский вычет на 3-х детей. На 1-го и 2-го он составит по 1 400 руб., на третьего — 3 000 руб., суммарный вычет — 5 800 руб. Эта сумма будет вычитаться с зарплаты перед снятием НДФЛ до месяца, пока суммарный годовой доход не достигнет суммы 350 000 руб. Фактически, вычет будет предоставлен за все месяцы года, кроме декабря.

С учетом ежемесячного вычета 5 800 руб., с января бухгалтерия работодателя будет высчитывать НДФЛ работнице по ставке 13% из суммы 24 200 руб.:

НДФЛ = (30 000 руб. – 5 800 руб.) × 13% = 3 146 руб.

На руки Н. будет получать зарплату в размере 30 000 руб. – 3 146 руб. = 26 854 руб. Если бы женщина не подавала заявление, то НДФЛ вычислялся бы так:

НДФЛ = 30 000 руб. × 13% = 3 900 руб.,

а зарплата на руки составила бы 26 100 руб. Следовательно, вычет увеличивает работнице зарплату в чистоте на 754 руб. ежемесячно. Аналогично вычисляется вычет для ее мужа, но с учетом его месячной зарплаты.

С начала 2016 г. налоговая льгота на ребенка-инвалида была увеличена с 3 000 руб. до 12 000 руб. (для каждого из родителей) и до 6 000 руб. (для каждого из опекунов).

Многие работодатели и даже сотрудники ФНС считают, что обычный детский вычет по НДФЛ и льгота на ребенка-инвалида являются альтернативными. Однако это спорный вопрос:

  • В п. 14″Обзора практики рассмотрения судами дел (…)», утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 г. утверждается, что эти вычеты не являются взаимозаменяемыми, а должны суммироваться.
  • С другой стороны, в более позднем документе — Письме Минфина № 03-04-06/4988 от 02.02.2016 г. — указывается, что из этих сумм вычетов выбирается большая (в данном случае 6 000 руб. или 12 000 руб. по инвалидности).

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году

Актуально на: 20 марта 2019 г.

Стандартные налоговые вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ, предусмотрены ст. 218 НК РФ. В числе таких вычетов – налоговый вычет на ребенка-инвалида. О величине и порядке предоставления вычетов на детей-инвалидов в 2019 г. расскажем в нашей консультации.

Ребенок-инвалид: вычеты по НДФЛ в 2019 году

Стандартный вычет на ребенка-инвалида представляется в 2019 году в следующем размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На кого дается вычет Условие предоставления Кому предоставляется вычет
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

По данным таблицы можно ответить на вопрос, вычет на ребенка-инвалида дается до какого возраста? До 18 лет вычет дается на любого ребенка-инвалида, а до 24 лет – только детям-инвалидам I или II группы, которые являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.

При этом в общем порядке для ребенка-инвалида стандартные вычеты 2019 предоставляются до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет или 24 года соответственно. Если, конечно, облагаемый доход родителя (опекуна, попечителя и т.д.) не превысит 350 000 рублей. Ведь с месяца, в котором доход за период с начала календарного года превысит 350 000 рублей, вычет на ребенка-инвалида предоставляться больше не будет.

К примеру, если студенту дневной формы обучения, являющемуся инвалидом II группы, в феврале 2019 года исполнится 24 года, вычет, с одной стороны, может предоставляться до конца 2019 года. Однако, с другой стороны, если облагаемый НДФЛ доход родителя, которому предоставляется вычет на ребенка-инвалида, в мае 2019 года превысит 350 000 рублей, то с мая 2019 года вычет больше не полагается.

Суммируются ли вычеты на ребенка-инвалида?

Вычет-НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом на детей, который зависит от того, какой ребенок по счету (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). К примеру, поскольку вычет на первого ребенка составляет 1 400 рублей, то на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, который является первым ребенком, вычет для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей).

Двойной вычет на ребенка-инвалида

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году предоставляется в двойном размере:

  • или единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родителя, опекуна, попечителя);
  • или одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета.

В случае отказа одного родителя в пользу другого необходимо, чтобы родитель, отказавшийся от вычета, сам имел на него право. То есть у такого родителя должен быть доход, облагаемый по ставке 13%, и величина дохода не превысила с начала года 350 000 рублей. Кроме того, дополнительный вычет будет предоставлен другому родителю в том размере, в каком на него имел право отказавшийся от вычета родитель. К примеру, отец единственного ребенка-инвалида отказывается от вычета в пользу бывшей жены, для которой этот ребенок является третьим (два предыдущих ребенка – от другого брака). Следовательно, свой вычет отец может передать в сумме 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей), а не 15 000 рублей (3 000 рублей + 12 000 рублей) (Письмо Минфина от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52).

Документы на вычет

Чтобы получить вычет на ребенка-инвалида, необходимо подать работодателю заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

К таким документам, в частности, относятся:

  • заявление на вычет на ребенка-инвалида;
  • копия свидетельства о рождении ребенка-инвалида;
  • копии свидетельств о рождении предыдущих детей (если ребенок-инвалид является третьим или последующим ребенком);
  • справка об установлении инвалидности (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н).

Обращаем внимание, что ежегодно получать от работника новое заявление на вычет не требуется (Письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-131). Работник сам должен сообщать работодателю, если условия предоставления вычетов изменятся.

А вот справку об установлении инвалидности нужно обновлять по мере того, как истечет срок действия старой справки.

Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справка 2-НДФЛ, которую нужно будет подавать ежемесячно (Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143).

А если работник устроился на работу не с начала года, то понадобится также справка 2-НДФЛ за текущий год от предыдущего работодателя (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году (Письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Заявление на вычет на ребенка-инвалида: образец

Приведем пример заявления на налоговый вычет на ребенка-инвалида:

Генеральному директору
ООО «Экостор»
Мохову О.Л.
от администратора
Чагиной Е.Л.

Заявление
о предоставлении стандартного налогового
вычета на ребенка

Я, Чагина Елена Леонидовна, на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Чагину Анну Павловну, 16.12.2015 г.р., которая является инвалидом III группы.
Обязуюсь своевременно сообщать об изменении обстоятельств, послуживших основанием для предоставления стандартного налогового вычета.

Приложения:
— копия свидетельства о рождении Чагиной А.П.;
— справка, выданная филиалом ФКУ «ГБ МСЭ по г. Москве» Минтруда России (бюро № 3) от 08.02.2018.

26.02.2018 __________________ / Чагина Е.Л./

Скачать бланк заявления в формате Word можно здесь.

Коды вычетов на ребенка-инвалида в 2019 году

Указываемые в справке 2-НДФЛ коды вычетов на детей-инвалидов зависят от того, кому предоставляется вычет, а также от того, дается ли он в одинарном или двойном размере.

К примеру, вычет 129 на ребенка-инвалида соответствует одинарному вычету, который предоставляется родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид. А, скажем, код 148 соответствует вычету в двойном размере, который предоставляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета. Подробнее о кодах вычетов на детей мы рассказывали в отдельном материале.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2017 году

НДФЛ – это федеральный налог, которым облагаются доходы физических лиц (п.1 ст.207 НК РФ):

  • резидентов РФ;
  • нерезидентов, получающих доходы в РФ.

Налоговым кодексом предусмотрено несколько ставок данного налога. Но основная установлена п.1 ст.224 НК РФ – 13%. По этой ставке облагается большинство доходов граждан: заработная плата, вознаграждение по договору гражданско-правового характера (ГПХ) и т. д. Причем часть такого дохода можно вывести из-под налогообложения (абз.1 п.3 ст.210 НК РФ). Для этого «физик» должен заявить на налоговый вычет.

Существует несколько видов налоговых вычетов, в частности:

  1. стандартные налоговые вычеты (ст.218 НК РФ);
  2. социальные налоговые вычеты (ст.219 НК РФ);
  3. имущественные налоговые вычеты (ст.220 НК РФ);
  4. профессиональные налоговые вычеты (ст.221 НК РФ).

Чаще всего работающие россияне пользуются правом на получение первого вида вычетов, которые можно подразделить на:

  • личные налоговые вычеты (т. е. на самого налогоплательщика);
  • «детские» налоговые вычеты (т.е. на ребенка / детей налогоплательщика).

О личном вычете читайте в консультации «Стандартный налоговый вычет на работника в 2016-2017 годах».

В этой статье мы подробно расскажем о порядке предоставления стандартных налоговых вычетов на детей в 2017 году.

Размер и получение вычета по НДФЛ на ребенка в 2019 году

Если в семье есть ребенок, то его родители, опекуны, попечители или усыновители могут заявить о праве на стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Он позволит физическому лицу немного сократить налоговую нагрузку – подоходный налог, уплачиваемый с доходов, будет уменьшен с связи с уменьшением налогооблагаемой на размер положенного “детcкой” льготы. Как применяется вычет на ребенка в 2017 году, что нового появилось, каков размер льготы и как ее получить?

Данная льгота относится к разряду стандартных. Воспользоваться ей можно только в отношении доходов в виде заработной платы. Как правило, самостоятельно физическому лицу не нужно заниматься высчитыванием НДФЛ, эта функция, согласно НК РФ, поручена работодателю. Последний считает зарплату, применяет стандартный вычет, если положен, вычисляет подоходный налог в размере 13% и перечисляет средства на счет ФНС.

Стандартные налоговые вычеты на ограничены одним лишь “детским”, имеется еще ряд сумм, на которые можно сократить получаемую зарплату при расчете налоговой подоходной нагрузки.

Право на вычет по НДФЛ на ребенка имеют не все физические лица, а лишь те, кто соответствует ряду критериев рассмотренных ниже.

Важно! Льготу нужно предоставлять до момента достижения суммарного заработка с начала года установленной предельной величины в 350000 руб. (Актуально на 2017 – 2018 год). Ранее предельная величина для стандартного налогового вычета составляла 280000 руб.

Кто может получить вычет на детей по НДФЛ в 2017 году

Данным правом обладают следующие физические лица, подходящие под следующие условия:

  1. имеются в семье детей (это могут быть как родные, так и приемные дети, а также усыновленные, над которыми установлена опека или попечительство);
  2. возраст детей находится в установленных границах – в общем случае это 18 лет, если ребенок продолжает учиться очно, то возраст продляется до 24 лет;
  3. работодателю поданы обосновывающие документы, доказывающие право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ.

Право возникает:

  • с момента рождения;
  • с момента принятия его в семью;
  • с момента заключения брака с лицом, у которого есть ребенок (при условии наличия подтверждения содержания).

Право прекращается:

  • по завершению года, в котором ему исполняется 18 лет;
  • по завершению месяца, в котором исполняется 24 года или получен документ об окончании очного образования;
  • по факту смерти ребенка;
  • при заключении брака (актуально для обучающихся лиц от 18 до 24 лет);
  • расторжение брака с лицом, у которого есть ребенок;
  • отказ от принятого в семью несовершеннолетнего.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Размеры стандартного налогового вычета на ребенка в 2017 году

Величина льготы зависит от очередности появления в семье, наличия инвалидности.

На кого положен

Основной

Дополнительный

На каждого из двух первых детей

На каждого ребенка, появившегося в семье после второго

На ребенка с документально подтвержденной инвалидностью

Для родных родителей

Для не родных родителей, попечителей, опекунов

Размер вычета, руб.

1400

3000 12000

6000

Примеры расчета размера положенной стандартной налоговой льготы

Пример 1:

В семье трое детей: первому – 15 лет, второму – 11 лет (имеет инвалидность), третьему 2 года. Родители родные.

Возраст

15 лет

11 лет 2 года
Размер вычета, руб. 1400 1400 + 12000

3000

Общий вычет = 1400 + 13400 + 3000 = 17800 руб.

Основной и дополнительный вычет на ребенка-инвалида складывается.

Пример 2:

В семье 4 детей: первому – 28 лет, второй – умер, третий – 13 лет, четвертый – 5 лет.

Возраст

28 лет 13 лет 5 лет
Размер вычета 0 0 3000

3000

При подсчете очередности нужно учитывать всех детей, которые когда-либо рождались в семье, в том числе умерших.

На детей старшей 18 лет (24-х для очников) стандартная льгота не предоставляется. но учитывать их при определении очередности рождения ребенка обязательно.

Кто может получить налоговую льготу на детей

Претендовать на уменьшение налогооблагаемой базы посредством учета стандартного вычета по НДФЛ могут лица, заявившие об этом своему работодателю. Какие документы нужны, рассмотрено ниже.

Среди лиц, которые могут обратиться за стандартной льготой на детей по НДФЛ, следующие:

  • родной родитель (отец, мать);
  • приемный родитель;
  • опекун;
  • попечитель;
  • супруги указанных лиц, если они участвуют в содержании ребенка (данный момент может подтверждаться уплатой алиментов или совместным проживанием).

Если родные родители развелись, то в случае очередного брака новый муж или жена родных родителей также могут заявить о право на налоговый вычет по НДФЛ. Главное – убедить в присутствии такого права, то есть доказать, что принимается участие в содержании данного ребенка.

Пример:

Родители ребенка 5-ти лет оформили развод. Несовершеннолетний остался проживать матерью, отец выплачивает алименты, согласно решению суда. Отец женится повторно. Новая жена вправе получить вычет на ребенка ее супруга, так как имеется подтверждение участия в содержании в виде уплаты алиментов.

Кому положен двойной вычет на детей

Льгот увеличивается в 2 раза, если:

  • один из родителей не желает пользоваться своим право, передавая его супругу;
  • второй родитель отсутствует ввиду смерти, признания умершим или без вести пропавшим, а также при отсутствии изначально записи о нем в свидетельстве о рождении.

Обратите внимание: лишение родительских прав не является поводом для неприменения стандартной льготы по НДФЛ на ребенка. Факт того, что прав лишили не означает, что прекратилась обязанность по содержанию, поэтому и право на вычет в отношении подоходного налога сохраняется.

Как получить стандартный вычет на ребенка – список документов

Уменьшение налогооблагаемого дохода и уплатой НДФЛ занимается работодатель, поэтому известить о своем желании воспользоваться стандартным налоговым вычетом нужно его в письменной форме. При этом в зависимости от ситуации список документов может меняться.

В общем случае достаточно двух документов:

  1. собственноручно написанного заявления – содержание текста возможно изложить произвольно, главное, чтобы из него четко была понятна просьба заявителя (указано число детей, сведения об их возрасте);
  2. свидетельства о рождении на каждого ребенка, их можно приложить в виде копии к вышеуказанному бланку.

Образец заявления (нажмите для увеличения):

Дополнительные документы, если имеется инвалидность 1 или 2 группы:

  • справка о здоровье из медучреждения о наличии инвалидности, ее нужно ежегодно обновлять, доказывая факт того, что инвалидность не снята.

Дополнительные документы при очной учебе:

  • справка из учебного заведения об очности получаемого образования.

Дополнительные документы для получения двойного вычета:

  • справка с места работы родителя, отказавшегося от своего права, о том, что в отношении его подоходного налога, действительно, льгота не применяется (справку нужно ежемесячно обновлять);
  • документ, подтверждающий смерть другого родителя или его безвестное отсутствие.

Не родные родители должны подтвердить, что ребенок действительно принят в семью. Для этого прикладываются копии документа из органа опеки, об усыновлении.

Ситуация усложняется, если на вычет по НДФЛ претендует новый супруг, необходимо подтвердить свое право, доказав причастность к содержанию ребенка с помощью соответствующий документов.

9 популярных вопросов и ответов

Вопрос 1: Единственный родитель вступил в брак, сохраняется ли у него право на двойной налоговый вычет по НДФЛ?

Ответ: Нет, право на двойной размер теряется. Новый муж или жена также получаются возможность воспользоваться вычетом, наряду с родным родителем, в одинарном размере каждый.

Вопрос 2: Если ребенок умер, нужно ли его учитываться при определении размера вычета на оставшихся?

Ответ: Да, обязательно, расчет очередности проводится с учетом умерших.

Вопрос 3: Отец и мать развелись. Отец живет гражданским бракам с новой гражданской женой, брак не зарегистрирован в ЗАГСе. Может ли гражданская жена претендовать на вычет по подоходному налогу?

Ответ: Нет, гражданский брак не является основанием для получения право на стандартную льготу. Необходима государственная регистрация отношений.

Вопрос 4: Мать ребенка является безработной, может ли отец получать двойной вычет?

Ответ: Нет, такое не допускается. Отказаться от своего права на стандартную налоговую льготу может только официально работающий гражданин. Безработный отказаться не может, так как не получает дохода, в отношении которого данная льгота может применяться.

Вопрос 5: Нужно ли каждый год писать заявление на вычет заново или достаточно написать один раз?

Ответ: Заявление достаточно написать единожды. Новое заявление пишется только в случае изменения размера положенной льготы – ребенок получил инвалидность, появился новый несовершеннолетний в семье.

Вопрос 6: Ребенок родился в ноябре 2017 года, а заявление подано работодателю в феврале 2018 года. Учтет ли работодатель вычет за предыдущие месяцы – с ноября по январь?

Ответ: Если заявление будет подано в феврале, значит, работодатель начнет применять вычет с февраля 2018 года. Также он обязан вернуть НДФЛ за январь 2018 года. За предшествующий 2017 года возврат НДФЛ возможен только через налоговый орган путем подачи заявления на возврат, 3-НДФЛ, 2-НДФЛ.

Вопрос 7: У отца ребенка достигнута предельная база для применения стандартной льготы на детей в 350000 руб., а у матери нет. Может ли отец отказаться от своего права в пользу матери, чтобы она получала двойной размер вычета?

Ответ: Да, это возможно.

Вопрос 8: Отца лишили родительских право. Сохраняется ли у него право на “детский” вычет?

Ответ: Да, сохраняется, если он платит алименты.

Вопрос 9: Ребенок в возрасте 20 лет учится очно в ВУЗе, но вынужден взять академический отпуск. Сохраняется ли у его родителей возможность получать стандартный вычет по НДФЛ?

Ответ: Да, сохраняется. Факт взятия академического отпуска не означает завершение обучения.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
НДФЛ

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *