ССЧ ИП

Содержание

Что такое отчет о среднесписочной численности для ИП и организаций

Сведения о среднесписочной численности (ССЧ) сотрудников за предыдущий календарный год — ежегодная отчетная форма, подаваемая в налоговые органы. Утверждена она приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174, а рекомендации по заполнению изложены в другом письме налоговиков от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353.

Отчетный бланк состоит всего из одной страницы, где необходимо изложить информацию об отчитывающемся субъекте. Кроме того, здесь указываются название и код налоговой инспекции, проставляется дата, на которую представлены сведения, приводятся данные о директоре или ином руководителе/представителе. Отчет подписывается руководителем (если форма заполняется по организации), предпринимателем, иным уполномоченным лицом.

В какие сроки подаются сведения в налоговую и должны ли ИП сдавать среднесписочную численность работников сразу после регистрации

Для подачи сведений установлено два срока:

  1. 20 января. До указанного дня подаются сведения, рассчитанные на 1 января по итогам предыдущего года. В 2020 году сведения за 2019 год 20 января — рабочий понедельник, а значит переносов не будет.
  2. Второй срок связан с моментом регистрации фирмы. Компании должны отправить сведения не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации или реорганизации.

Пример:

Фирма зарегистрирована 15 мая 2019 года. Впервые отчитаться о численности ей предстоит не позднее 20 июня 2019 года.

Однако сдача сведений о численности в начале осуществления деятельности не касается индивидуальных предпринимателей. То есть на следующий месяц после регистрации ИП не представляют оговариваемый отчет в налоговые органы. Это подтверждено письмами Минфина (например, от 19.07.2013 № 03-02-08/28371).

ВАЖНО! В случае несвоевременной отправки сведений налоговикам экономическому субъекту грозит штраф в размере 200 руб. по п. 1 ст. 126 НК РФ. Помимо этого могут быть оштрафованы и должностные лица по ст. 15.6 КоАП РФ на сумму от 300 до 500 руб.

Как безошибочно рассчитать среднесписочную численность сотрудников

Для корректного расчета среднесписочной численности сотрудников специалисты обращаются к указаниям по заполнению статформы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», утвержденным Росстатом в приказе от 22.11.2017 № 772.

При расчете надо понимать, какие сотрудники должны быть учтены, а какие нет. Так, пребывающие на больничном, в очередном отпуске, в учебном (но с сохранением среднего заработка), в неоплачиваемом, в командировке, прогуливающие работу, находящиеся под следствием, выполняющие работу на дому, студенты и практиканты, устроенные на должности, должны быть включены в показатель ССЧ.

А вот не войдут в расчет следующие категории работников:

  • внешние совместители;
  • работники, подписавшие гражданско-правовые договоры;
  • переведенные в другие компании и направленные за рубеж без сохранения заработной платы;
  • сотрудники, обучающиеся с отрывом от производственного процесса;
  • практиканты, принятые по ученическим договорам с выплатой стипендии и др.

Полный перечень можно найти в п. 78 указаний.

Алгоритм расчета ССЧ можно задать следующим образом:

  1. Рассчитываем ССЧ на каждый день месяца.
  2. Считаем ССЧ сотрудников с полным рабочим днем за каждый месяц.
  3. Находим ССЧ сотрудников с неполным рабочим днем за каждый месяц.
  4. Определяем ССЧ за каждый месяц периода.
  5. Выводим результат — ССЧ за истекший год.

Посмотрите подробный расчет среднесписочной численности.

Как отчитываются о среднесписочной численности ИП с работниками в 2020 году

Для оформления отчета за 2019 год предпринимателю необходимо внести в него свои данные — фамилию, имя, отчество и ИНН. Знакоместа в графе «КПП» должны быть прочеркнуты, они заполняются лишь организациями.

Дата, на которую рассчитываются данные по итогам 2019 года, — это 1 января 2020 года.

Отчет заполняется единственным показателем, рассчитанным по приведенному выше алгоритму, — среднесписочной численностью.

Заполнить форму можно вручную, используя ручку черного или синего цвета, либо на компьютере и затем распечатать.

Заверять или не заверять отчет печатью, предприниматель решает самостоятельно — для данного документа она необязательна. Об этом высказался Минфин в письме от 30.08.2018 № 03-01-10/61983.

Сведения предприниматель направляет в инспекцию по месту своего жительства.

Как определяет среднесписочную численность работников ИП без сотрудников, расскажем в следующем разделе.

В каком порядке представляют сведения о среднесписочной численности ИП без работников

В случае ведения деятельности в одиночку отчет о среднесписочной численности ИП без работников не представляет. Это следует из абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ.

Причем до 2013 года в ст. 80 говорилось о том, что сведения о численности представляются «налогоплательщиком» без каких-либо уточнений. В 2013 году данное положение кодекса было изменено за счет правок — теперь указанная статья предписывает сдавать сведения о ССЧ «организациям и индивидуальным предпринимателям, привлекавшим наемных работников».

Несмотря на достаточно конкретизированные формулировки статьи, может возникнуть вопрос, не нужно ли в среднесписочную численность ИП без работников включать самого себя. Ответ здесь может быть только один: нет, не нужно.

Как мы уже выяснили, в сведения попадают лишь те лица, с которыми работодатель заключил трудовые договоры. С самим собой ИП такой договор заключить не может. Кроме того, согласно ст. 2 ГК РФ предприниматель организует собственный бизнес на свой страх и риск, ведь конечная цель при построении любого бизнеса — извлечение прибыли. Вся перечисленная деятельность трудовой не является, поэтому относить себя к работникам предприниматель не имеет права.

Итоги

Сведения о среднесписочной численности сдаются в налоговые органы всеми организациями. Они передают указанные сведения в самом начале деятельности и далее ежегодно в срок до 20 января.

Предприниматели отчитываются только по сроку 20 января 2020 года. Обязанность по сдаче отчета закреплена за бизнесменами, заключившими трудовые договоры. ИП без сотрудников о среднесписочной численности сведения не подают.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Нужно ли сдавать среднесписочную численность ИП без работников — нет, обычно этого не требуется, так как работает только сам предприниматель. Но не все так однозначно: есть ситуации, при которых отчитываться перед ФНС все же придется.

Отчет о среднесписочной численности сдается в территориальную инспекцию Федеральной налоговой службы. Среднесписочная численность у ИП без наемных работников звучит как очевидный оксюморон: нет наемных лиц по трудовому договору — нет и отчета. Но об этом виде отчетной документации у предпринимателей часто возникают вопросы — многие помнят, что она недавно являлась обязательной к заполнению для всех налогоплательщиков. В 2013 году в п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ внесли изменения и исключили эту обязанность для ИП, не использующих наемный труд.

Поэтому на вопрос, надо сдавать среднесписочную численность ИП без работников в ИФНС сейчас, является отрицательным. Хотя лишними для предпринимателя знания о том, каковы цели этого отчета и порядок его заполнения, не будут. Законы в России меняются быстро, да и бизнес имеет тенденцию расти, если вести его грамотно.

Для чего нужен ССЧ

Многие бухгалтеры и кадровики знают, что ССЧ — это небольшой отчет о числе лиц, работающих в организации или в штате у индивидуального предпринимателя. Форма отчета утверждена приказом ФНС №ММ-3-25/174@ от 29.03.2007 и выглядит так:

от экспертов КонсультантПлюс.

Раньше среднесписочная численность работников ИП без сотрудников всегда подавалась по этой же форме. Бланк выглядит простым, но надо учитывать особенности подсчета количества трудящихся. Инструкция расчета приведена в указаниях, изложенных в письме ФНС №ЧД-6-25/353@ от 26.04.2007.

Цели отчета:

  • контроль за количеством штатных сотрудников в целях правильного определения статуса лица (малое, крупное предприятие и т. д.);
  • уточнение способа подачи и составления отчетности (некоторые субъекты сейчас подают ее только в электронном виде);
  • упрощение контроля за уплатой страховых взносов.

Таким образом, ССЧ для ИП без работников или с работниками позволяет налоговикам контролировать некоторые аспекты хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Особенности ССЧ для ИП

На фоне борьбы с административным давлением на бизнес вопрос о том, сдает ли ИП без работников среднесписочную численность, отпал. Еще 7 лет назад даже новые ООО и зарегистрированные ИП были обязаны сдавать эту форму в ИФНС. Устанавливая эту обязанность, законодатель исходил из предположения о том, что если в настоящий момент нет сотрудников в штате, то в течение отчетного периода (года) они могли трудоустраиваться и увольняться.

К счастью, налоговую инспекцию больше не интересует справка о среднесписочной численности ИП без работников, показатель в которой всегда равен нулю. В таблице ниже показаны изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ, благодаря которым исчезла необходимость сдавать предпринимателям, не использующим наемный труд, отчет ССЧ.

Почему ИП не включает в справку самого себя

Несмотря на то что изменения в Налоговый кодекс были внесены более семи лет назад, предприниматели не перестают беспокоиться и спрашивать, как заполнить среднесписочную численность ИП без работников. По идее, работающий индивидуальный предприниматель может включить в форму самого себя, но из разъяснений Минфина и ФНС следует, что делать этого не нужно, так как:

  • ИП не вправе заключить трудовой договор сам с собой, а согласно указаниям Росстата, сведения подаются о тех сотрудниках, с которыми трудовой договор заключен;
  • в соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса РФ предприниматель организует собственное дело, бизнес на свой страх и риск, целью его деятельности является получение прибыли, и он вправе выступать от своего имени при заключении сделок и в суде, но эту деятельность нельзя причислить к трудовой.

Категории сотрудников, которые не включаются в ССЧ

Не только ИП не включаются в расчет ССЧ, но и другие категории работающих граждан:

  • внешние совместители;
  • специалисты, выполняющие работы и оказывающие услуги по гражданско-правовому договору;
  • адвокаты и нотариусы, учредившие собственные кабинеты.

Ответы на часто задаваемые вопросы (повторение — мать учения)

Кто сдает среднесписочную численность?

Все организации без исключения и предприниматели, использующие наемный труд.

Допускается ли в отчете нулевое значение среднесписочной численности?

Да, если сотрудников в штате не было и нет в отчетном периоде, это вполне логично, но только не для ИП. В настоящее время такие формы по-прежнему обязаны сдавать ООО без наемного персонала.

Как поступить, если сотрудники были в штате, но на настоящий момент уволены?

Расчет значения производится с учетом установленных правил, изложенных в указаниях Росстата. Итоговое значение складывается из значений, вычисленных для каждого месяца. Таким образом, если сотрудники в указанном в форме периоде трудились на предприятии, это должно найти отражение в итоговой цифре. Правила подсчета конкретны и подробно описаны, есть особые указания для учета совместителей, трудящихся неполный рабочий день и т. д.

Как считать среднесписочную численность?

По какой формуле производится расчет, читайте в статье «Образец расчета ССЧ».

А если наемный труд ИП все же использовал, как ему отчитаться перед ФНС?

Ответ на этот вопрос найдется в статье «Как ИП с работниками подготовить отчет ССЧ».

14 января, 2020

Налоговая инспекция ждет сведения о среднесписочной численности (ССЧ) от всех организаций и ИП-работодателей за 2019 год. Форма сведений утверждена приказом ФНС России от 29.03.07 г. № ММ-3-25/174 . Срок сдачи – не позднее 20 января 2020 года. Мы собрали ответы на самые актуальные вопросы, которые возникают при составлении и подаче сведений о ССЧ.
1. Для чего налоговикам нужна информация о среднесписочной численности компаний?
От данного показателя зависит то, каким способом вы будете сдавать налоговую отчетность: в электронном виде или на бумаге. Также численность компании влияет на право применения спецрежимов.
Обратите внимание!
Из-за превышения количество работников, указанных в сведениях о ССЧ, организацию могут исключить из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.
2. Есть ли наказание за предоставление сведений о ССЧ с ошибкой? К примеру, указали сведения с неверным количеством сотрудников, чем есть на самом деле.
Если вы обнаружили ошибку, то подайте в инспекцию пояснения с уточнением количества работников. Отчет о среднесписочной численности не является декларацией, поэтому уточненка по нему не предусмотрена. Также нет отдельного порядка корректировки сведений при обнаружении в них ошибки. Имейте в виду, что все неясности в налоговом законодательстве трактуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).
За неправильно указанную численность вас не оштрафуют.
3. ООО создалось в 2019 году, сведения о ССЧ были поданы после открытия. Нужно ли подавать сведения за 2019 год?
Да. Если организация (не ИП) создалась в предыдущем году, то она сдает отчет о ССЧ два раза:
– после ее создания (до 20 числа месяца, идущего за месяцем ее создания);
– по итогам года (не позднее 20 января года, следующего за отчетным).
Таким образом, вновь созданные компании также подают сведения по окончании года. Если открытие ООО произошло в 2019 году, по ней нужно предоставить сведения о среднесписочной численности за 2019 год до 20 января 2020 года.
4. Обязан ли ИП без сотрудников подавать сведения о ССЧ?
Нет. Индивидуальный предприниматель без работников может не сдавать сведения о ССЧ (п. 3 ст. 80 НК РФ). Этот отчет обязаны подать в налоговую инспекцию только ИП-работодатели, которые заключили с работниками трудовой договор.
5. В 2019 году у ИП работал один человек (с сентября по декабрь). После расчета среднесписочная численность получается 0 человек. Какое значение численности указывать при подаче сведения о ССЧ в этом случае?
В графе «Среднесписочная численность» лучше ставьте «1». Часто встречается, что налоговая инспекция не принимает отчет с нулевым значением.
6. Как могут наказать за непредставление сведений о ССЧ?
За каждые непредставленные сведения или за просрочку с их подачей придется заплатить штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Могут оштрафовать должностных лиц от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Об этом сообщает Минфин России в письме от 7 июня 2011 г. № 03-02-07/1-179 .
7. Нужно ли учитывать учредителя-директора в сведениях о ССЧ?
Учредителя учитывают в списочном составе, если он работает в своей организации по трудовому договору и получает зарплату.
Распространенная ситуация: на общем собрании учредителей один из собственников назначен директором (без трудового договора). Однако законом не установлено, нужно ли учитывать такого директора в среднесписочной численности. Обычно его считают за единицу.
Если директором выступает единственный учредитель без договора, то его не учитывают в среднесписочной численности. Основание: единственный учредитель не может сам себя принять на работу и выплачивать себе зарплату.
Госорганы разрешают единственному учредителю управлять обществом без трудового договора и начисления зарплаты (письма Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1 , Минфина России от 17.10.2014 № 03-11-11/52558 ). Следовательно, в сведениях о ССЧ организации без работников директор – единственный учредитель без трудового договора не указывается.
Хотим предупредить, что инспекторы часто не принимают нулевые сведения и просят указать «1».
8. ИП работает с сотрудниками. Включать ли в среднесписочную численность самого предпринимателя?
Нет. ИП не учитывается при расчете. Как и единственный учредитель, он не может заключить трудовой договор с самим собой.
Подайте сведения о ССЧ через систему для сдачи электронной отчетности «Декларация.Онлайн «. Это очень просто: выбираете актуальную форму отчета, заполняете ее и сразу отправляете в инспекцию.
Перед отправкой система автоматически проверяет документ на его соответствие требованиям формата. При отправке файла вы обязательно получите подтверждение о том, что налоговая приняла ваши сведения о ССЧ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.1998 года №125-ФЗ страхователи ежеквартально на бумажном носителе не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, представляют в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации – расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 — ФСС) (далее – форма Расчета 4-ФСС).

При заполнении титульного листа формы Расчета 4-ФСС:

— в поле «Среднесписочная численность работников» указывается среднесписочная численность работников за период с начала года, рассчитанная по правилам п.п. 76-79 указаний, утвержденных Приказом Росстата от 22.11.2017 № 772 (с изменениями от 02.03.2018);

— в поле «Численность работающих инвалидов», «Численность работающих, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» указывается списочная численность работающих инвалидов на отчетную дату, рассчитанная в соответствии с указаниями Приказа Росстата от 22.11.2017 № 772 (с изменениями от 02.03.2018);

— в поле «Численность работающих, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» указывается списочная численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами на отчетную дату, рассчитанная в соответствии с указаниями Приказа Росстата от 22.11.2017 № 772 (с изменениями от 02.03.2018).

Заполнение и представление в составе Расчета 4-ФСС таблицы 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года» обязательно. При заполнении данной таблицы следует обратить внимание на следующее:

— по строке 1 в графе 3 указываются данные об общем количестве рабочих мест работодателя, подлежащих специальной оценке условий труда, вне зависимости от того, проводилась или не проводилась специальная оценка условий труда по состоянию на начало года;

по строке 1 в графах 4 — 6 указываются данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда, содержащиеся в отчете о проведении специальной оценки условий труда; в случае, если специальная оценка условий труда страхователем не проводилась, то в графах 4 — 6 проставляется «0».

Графы 7 — 8 заполняются в соответствии со сведениями, содержащимися в заключительных актах медицинской комиссии по результатам периодических медицинских осмотров (обследований) работников п. 42 Порядка проведения обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12.04.2011 г. № 302н) и в соответствии со сведениями, содержащимися в заключениях по результатам предварительного медицинского осмотра, выданных работникам, прошедшим указанные осмотры за предшествующий год.

При этом следует учитывать результаты проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников по состоянию на начало года, принимая во внимание, что согласно п.15 Порядка частота проведения периодических медицинских осмотров определяется типами вредных и (или) опасных производственных факторов, воздействующих на работника, или видами выполняемых работ (например, один раз в два года).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *