Сроки сдачи отчетности за 2017 год

Содержание

Наступил последний квартал 2017 года, и теперь самое время напомнить налогоплательщикам о сроках предоставления годовой отчетности. Какими будут сроки сдачи отчетности ИП и организациями за 2017 год, расскажем в этом материале.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Вести бухгалтерский учет обязаны все организации, в том числе являющиеся субъектами малого бизнеса, независимо от применяемого ими налогового режима (ч. 1 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В состав ежегодной бухотчетности входит:

  • бухгалтерский баланс,
  • отчет о финрезультатах,
  • отчет об изменениях капитала,
  • отчет о движении денежных средств,
  • отчет о целевом использованиии средств.

Малые предприятия могут отчитываться по упрощенным формам, но срок сдачи отчетности одинаков для всех юрлиц – 3 месяца по окончании отчетного года (ст. 18 закона № 402-ФЗ). Последним днем для сдачи бухотчетности за 2017 год в ИФНС и Росстат будет 2 апреля 2018 г., поскольку 31 марта совпадает с субботой — выходным днем.

Сроки сдачи налоговой отчетности 2017 на ОСНО

Налоговые декларации и расчеты подаются в ИФНС, согласно установленного срока для каждого вида отчета.

Организации на ОСНО подают декларации по налогу на прибыль, периодичность которых может быть как ежемесячной, так и ежеквартальной. Декларация по прибыли за 2017 год в любом случае должна быть сдана не позднее 28 марта 2018 г.

Срок сдачи отчетности-2017 для остальных налогов:

  • НДС – 25.01.2018 г.,
  • на имущество организаций – 30.03.2018г.,
  • транспортный – 01.02.2018г.,
  • земельный – 01.02.2018г.

Сроки сдачи отчетности ИП за год на ОСНО установлены следующие:

  • для декларации 3-НДФЛ — 30.04.2018г.,
  • остальные отчетные формы предприниматели подают в те же сроки, что и организации.

ЕСХН, ЕНВД и УСН – сроки сдачи отчетности на спецрежимах

Льготные налоговые режимы позволяют не платить ряд налогов – налог на прибыль, НДС, налог на имущество, НДФЛ для ИП. При этом возникает необходимость уплаты и отчетности по налогу при спецрежиме, а также по прочим налогам.

ИП и фирмы, применявшие «упрощенку» в 2017 г., представляют декларацию по единому налогу при УСН один раз в год. При этом для юрлиц и ИП различаются сроки сдачи отчетности: ООО «УСН-2017» подают не позже 02.04.2018 г. (с учетом переноса крайнего срока с субботы 31.03.2018), а крайний срок для ИП – 30.04.2018г. (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Производители сельхозпродукции могут применять спецрежим, при котором вместо налога на прибыль уплачивается единый сельхозналог. Декларацию по ЕСХН за 2017 г. нужно предоставить не позднее 02.04.2018 г., т.к. крайний срок (31.03.2018г.) совпадает с выходным днем (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

На «вмененке» декларации подаются ежеквартально. Плательщиками ЕНВД сдача отчетности, сроки которой установлены п. 3 ст. 346.32 НК РФ, за 4 квартал 2017г. предусмотрена не позднее 22.01.2018 г.

По остальным налогам, которые исчисляют «упрощенцы» и плательщики ЕНВД и ЕСХН, отчетные формы и сроки их сдачи не отличаются от применяемых при общей налоговой системе.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и НДФЛ

Все работодатели, являясь налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны подать отчетность за 2017 год о произведенных физлицам выплатах и удержанном подоходном налоге. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 г. и справки 2-НДФЛ одинаковы – 02.04.2018 г. Если работодатель не смог удержать налог с физлица, справку 2-НДФЛ по нему он должен предоставить не позднее 01.03.2018 г.

В 2017 году о страховых взносах ежеквартально отчитываться следует в ИФНС, а не в фонды. Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2017 год – не позднее 30.01.2018 г.

Это не относится к страхвзносам на «травматизм» – по-прежнему отчетность 4-ФСС нужно подавать в Фонд соцстраха. Установленные для 4-ФСС сроки сдачи отчетности-2017 различны для электронных расчетов – 25.01.2018 г., и для расчетов на бумаге — 22.01.2018г.

В ПФР нужно за 2017 г. предоставить лишь один отчет – это новая форма о страховом стаже физлиц СЗВ-СТАЖ, которая будет сдаваться впервые. Сроки сдачи СЗВ-СТАЖ за 2017 г. – не позднее 01.03.2018г.

Срок сдачи статистической отчетности

Отчетность в органы Росстата предоставляется ИП и малыми предприятиями, если они подпадают под сплошное или выборочное статисследование. Сплошные исследования проводятся раз в 5 лет, а выборочные – ежемесячно/ежеквартально (для малого и среднего бизнеса), либо ежегодно (для микропредприятий). Перечни тех, кто должен отчитываться, формируются на основе сведений из единого реестра субъектов малого бизнеса (ст. 5 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Конкретную информацию о формах и сроке сдачи отчетности за 2017 год Росстат сообщает ИП и организациям по почте, но чтобы быть в курсе заранее, лучше отслеживать информацию на сайте региональных органов статистики в разделе «Статистическая отчетность», или уточнять ее в своем отделении Росстата.

Сроки сдачи отчетности за 2017 год – таблица

Наименование отчетности

Кто сдает

Куда предоставляется

Срок представления

Годовая бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о финрезультатах и приложения к ним)

организации

ИФНС, органы Росстата

02.04.2018

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 г.

организации и ИП

ИФНС

25.01.2018

Декларация по налогу на прибыль за 2017 г.

организации

ИФНС

28.03.2018

Декларация по налогу на имущество организаций за 2017 г.

организации

ИФНС

30.03.2018

Декларация по транспортному налогу за 2017 г.

организации

ИФНС

01.02.2018

Декларация по земельному налогу за 2017 г.

организации

ИФНС

01.02.2018

Декларация 3-НДФЛ за 2017 г.

ИП

ИФНС

03.05.2018

Декларация по единому налогу при УСН за 2017 г.

организации и ИП

ИФНС

02.04.2018 -организации,

03.05.2018 — ИП

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 г.

организации и ИП

ИФНС

22.01.2018

Декларация по ЕСХН за 2017 г.

организации и ИП

ИФНС

02.04.2018

Справка 2-НДФЛ за 2017 г.

налоговые агенты — организации и ИП

ИФНС

по физлицам, с которых невозможно удержать налог – 01.03.2018,

по остальным — 02.04.2018

Форма 6-НДФЛ за 2017 г.

налоговые агенты — организации и ИП

ИФНС

02.04.2018

Расчет по страховым взносам за 2017 г.

организации и ИП с работниками

ИФНС

30.01.2018

Сведения о среднесписочной численности за 2017 г.

организации и ИП с работниками

ИФНС

22.01.2018

Расчет 4-ФСС за 2017 г.

организации и ИП с работниками

ФСС

22.01.2018 на бумаге,

25.01.2018 электронно

Подтверждение основного вида деятельности

организации и ИП

ФСС

15.04.2018

Сведения СЗВ-СТАЖ за 2017 г.

организации и ИП с работниками

ПФР

01.03.2018

Когда подавать отчетность в ИФНС за год?

Годовые налоговые декларации: когда, по какой форме и каким способом представлять

Сроки сдачи налоговых деклараций

Страховые взносы: как отчитываемся за 2019 год

Бухгалтерская отчетность: что, как и когда сдаем

Что еще нужно не забыть отправить налоговикам

Итоги

Годовые налоговые декларации: когда, по какой форме и каким способом представлять

С января по апрель 2020 года компаниям, ИП и физлицам предстоит передать в ИФНС сведения об объектах налогообложения, полученных доходах, произведенных расходах и иную необходимую для исчисления налогов информацию. Для передачи налоговикам этих сведений:

  • предусмотрены специальные формы деклараций;
  • установлены временные рамки, в течение которых оформленные декларации должны попасть к контролерам, а налоги быть перечислены в бюджет;

Таблицу сроков уплаты налогов см. по .

  • регламентированы способы представления налоговой отчетности (на бумаге и в электронном виде) и передачи ее налоговикам (лично налогоплательщиком или его представителем, по почте, по ТКС).

О самом современном способе сдачи отчетности узнайте .

Из следующего раздела вы узнаете о сроках подачи налоговых деклараций за 2019 год.

Сроки сдачи налоговых деклараций

Первые налоговые отчеты по завершении 2019 года должны попасть в инспекции не позднее 20 января — это квартальные декларации по ЕНВД и водному налогу.

Последующие отчетные даты распределяются так:

  • не позже 27 января сдаем декларацию по НДС за 4 квартал (перенос с субботы 25.01.2020);
  • 31 января — последний день сдачи декларации по НДПИ;
  • не позднее 3 февраля нужно успеть отчитаться по транспортному и земельному налогам (перенос с 01.02.2020).

ВАЖНО! Декларации по транспортному и земельному налогам за 2019 год сдаются в последний раз. Налог за 2020 год и далее юрлицам будут рассчитывать налоговики.

Затем почти 2 месяца можно скрупулезно выверять итоговые данные для подготовки последующей налоговой отчетности — это возможно до конца марта. Далее следуют конечные отчетные даты по налогам:

  • на прибыль (30.03.2020, перенос с 28 марта);
  • на имущество (30.01.2020);

ВАЖНО! Декларации по налогам на прибыль и имущество за 2019 год сдаются по новым формам.

  • по УСН для организаций (31.03.2020);
  • по ЕСХН (31.03.2020).

По 30.04.2020 включительно контролеры ждут декларации 3-НДФЛ и по УСН от предпринимателей.

ВАЖНО! Декларация 3-НДФЛ за 2019 год тоже имеет новый бланк.

Страховые взносы: как отчитываемся за 2019 год

Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) представляется в ИФНС ежеквартально — на его подготовку и передачу контролерам отводится 30 дней после окончания отчетного квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ). ЕРСВ по итогам 2019 года нужно успеть сдать не позже 30.01.2020.

ВАЖНО! Сдать РСВ за 2019 год на бумаге можно только, если численность до 10 человек.

Если вы не успели отправить налоговикам расчет, возможен штраф и блокировка счета.

Как уплатить штраф, см. в материале.

Даже если вы уложились в указанный срок, ваш ЕРСВ налоговики могут посчитать непредставленным, в частности, если:

  • совокупная сумма страховых взносов не соответствует сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу; и/или
  • в расчете обнаружены недостоверные персональные данные о застрахованных лицах.

Еще ошибки, которые влекут непринятие расчета контролерами, .

Налоговики сами сообщат вам об этом в уведомлении не позднее:

  • следующего дня после получения расчета в электронной форме;
  • 10 дней после получения бумажного экземпляра ЕРСВ.

С момента получения уведомления у вас есть 5 дней, чтобы представить расчет, в котором устранены указанные несоответствия. В этом случае датой отправки уточненного расчета будет считаться дата представления первичного ЕРСВ.

Как откорректировать неверные данные в ЕРСВ, узнайте из публикации.

Бухгалтерская отчетность: что, как и когда сдаем

В ИФНС нужно сдать годовую бухотчетность не позднее 31.03.2020.

ВАЖНО! Формы и порядок сдачи бухгалтерской отчетности изменились!

Стандартный набор бухотчетов включает:

  • баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • отчеты:
    • об изменениях капитала;
    • о движении денежных средств;
    • о целевом использовании полученных средств;
  • пояснения к отчетности.

Если вы относитесь к малому бизнесу, являетесь НКО или действуете в рамках проекта «Сколково» и при этом не подлежите обязательному аудиту, традиционную отчетность можно заменить упрощенной.

Как это сделать, рассказываем в статье.

Что еще нужно не забыть отправить налоговикам

Помимо деклараций, ЕРСВ и бухотчетности не забудьте о других налоговых отчетах — сведениях, справках, расчетах:

  • подайте сведения о среднесписочной численности работников не позднее 20.01.2020;

Как их составить и что может последовать, если эти сведения налоговики не получат вовремя, узнайте .

  • сдайте справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ — не позже 02.03.2020 (перенос с воскресенья 1 марта).

ВАЖНО! С 2020 года срок сдачи 6-НДФЛ за год и 2-НДФЛ перенесен с 1 апреля на 1 марта. Сдавать эти отчеты на бумаге можно только, если численность до 10 человек.

Не стоит также забывать, что не только ИФНС ждет от вас годовую отчетность — в Росстат и фонды нужно тоже вовремя отчитаться, чтобы впоследствии не быть наказанными.

Итоги

Отчеты в ИФНС по итогам года нужно сдавать начиная с 20.01.2020 — в этот срок контролеры ждут от налогоплательщиков сведения о среднесписочной численности работников, декларации по ЕНВД и водному налогу.

Основная масса отчетов приходится на март-апрель (2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ, декларации по налогам на прибыль, имущество, бухотчетность и др.). Причем сроки сдачи отчетности по НДФЛ сокращены.

Отчетность ООО в 2019 году

Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:

  1. Отчетность по выбранному налоговому режиму.
  2. Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
  3. Бухгалтерская отчетность.
  4. Отчетность по прочим налогам.
  5. Статистическая отчетность (в Росстат).

Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.

Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Отчетность по применяемой системе налогообложения

Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).

Налоговый режим Вид отчетной документации Сроки сдачи отчетности
ОСНО Декларация по НДС По окончании каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом
Декларация по налогу на прибыль За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом

За год – до 28 марта следующего года включительно

Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество Расчеты сдаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом

Декларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно

УСН Декларация УСН По итогам года не позже 31 марта следующего года
ЕНВД Декларация по ЕНВД По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
ЕСХН Декларация по ЕСХН По итогам года до 31 марта следующего года включительно
Все организации-спецрежимники, осуществляющие посредническую деятельность по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельности Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом

При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.

2. Отчетность за сотрудников

Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.

Вид отчетной документации Контролирующий орган Сроки подачи
Сведения о среднесписочной численности персонала

ИФНС

По результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) По окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом)
Форма 6-НДФЛ Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего года
Справка 2-НДФЛ По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным
Форма СЗВ-М

ПФР

Ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным
Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным

При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю

Расчет 4-ФСС

ФСС

По результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде)

Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности Ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным

3. Бухгалтерская отчетность

Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.

Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.

Количество представляемых бланков зависит от категории организации.

Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:

  • бухгалтерский баланс (форма 1);
  • отчет о финансовых результатах (форма 2).

Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.

Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:

  • отчет об изменении капитала (форма 3);
  • отчет о движении денежных средств (форма 4);
  • отчет о целевом использовании средств (форма 6);
  • пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.

4. Отчетность по другим видам налогов

Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:

Налог/сбор Вид отчетности Сроки подачи
Транспортный Декларация по транспортному налогу По результатам года не позже 1 февраля следующего года
Водный Декларация по водному налогу По результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом
Земельный Декларация по земельному налогу По итогам года не позже 1 февраля следующего года
Подакцизный Декларация по акцизам Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным)
Извещение об уплате аванса и копии платежных документов Не позже 18 числа текущего месяца
На игорный бизнес Декларация по налогу на игорный бизнес По итогам каждого месяца не позже 20 числа следующего месяца
На добычу полезных ископаемых Декларация по НДПИ Ежемесячно не позже последнего числа следующего месяца
Регулярные платежи за пользование недрами Расчет платежей за пользование недрами Ежеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом
Сбор за пользование водными ресурсами Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате В течение 10 дней со дня выдачи разрешения
Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания Не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения
Сбор за использование объектов животного мира Сведения о выданных разрешениях на добычу животных В течение 10 дней со дня выдачи разрешения

5. Статистическая отчетность

Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.

Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.

Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:

  • перечень отчетов, которые следует представить;
  • сроки их подачи;
  • инструкции по заполнению отчетной документации.

Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.

Мы рассмотрим состав отчетности в государственные органы для Обществ с ограниченной ответственностью ООО на разных системах налогообложения.

В начале года всем организациям нужно заняться подготовкой годового отчета за 2016 год. Сдать отчетность по итогам года нужно в период с января до конца марта 2017 года. От того, какую систему налогообложения применяет компания, зависят виды и сроки сдачи отчетности.

В 2017 году организациям предстоит сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за 2016 год, затем ежемесячно либо поквартально налоговые декларации в ФНС и расчеты по страховым взносам в фонды по итогам каждого квартала, полугодия и 9 месяцев. Какие же отчеты входят в состав отчетности для ООО на общей системе налогообложения и спецрежимах (УСН и ЕНВД).

ООО на общей системе налогообложения (ОСНО)

Организации на ОСНО сдают:

Бухгалтерскую отчетность

  • Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001)
  • Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002)
  • Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003)
  • Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004)
  • Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006)
  • Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Налоговую отчетность:

  • Декларация по НДС
  • Декларация по налогу на прибыль
  • Декларацию по налогу на имущество
  • Декларацию по транспортному налогу
  • Декларацию по земельному налогу
  • 6-НДФЛ
  • 2-НДФЛ
  • Сведения о среднесписочной численности
  • Единый расчет по страховым взносам

Отчетность в фонды

  • Расчет по форме РСВ-1 за 2016 год
  • СЗВ-М
  • Расчет по форме 4-ФСС за 2016 год
  • Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года)
  • Подтверждение основного вида деятельности в ФСС

Годовую бухгалтерскую отчетность обязаны сдавать все организации. Отчетность необходимо предоставлять в ФНС и Росстат.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Состав отчетности утвержден пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Малым предприятиям разрешено сдавать упрощенные формы отчетности.

Срок сдачи годовой отчетности установлен подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ и пунктом 2 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2016 год — 31.03.2017.

Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2017 год — 02.04.2018*.

Налоговая отчетность

Декларация по НДС

Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки и порядок представления декларации, а также уплаты налога указаны в статье 174 НК РФ.

В 2017 году декларацию по НДС нужно сдавать в сроки:

  • за IV квартал 2016 года — до 25 января 2017 года;
  • за I квартал 2017 года — до 25 апреля 2017 года;
  • за II квартал 2017 года — до 25 июля 2017 года;
  • за III квартал 2017 года — до 25 октября 2017 года;
  • за IV квартал 2017 года — до 25 января 2018 года.

Электронная отчетность по НДС

Декларация по НДС сдается по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде, через оператора электронного документооборота. Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, включая налоговых агентов-плательщиков НДС.

Немногим категориям плательщиков разрешено отчитываться на бумаге.

Представлять декларацию на бумажном носителе могут лишь налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты НДС. Кроме того, они не должны быть крупнейшими налогоплательщиками, а среднесписочная численность их работников не должна превышать 100 человек. Такой порядок определен в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

Уплата НДС

Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным периодом — кварталом. Платежи нужно отправлять до 25 числа каждого месяца. Например, налог за I квартал 2017 года нужно перечислить в период с апреля по июнь, в следующие даты: до 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017*.

Кроме того, согласно пункту 5.2. статьи 174 НК РФ, организации не плательщики НДС, не признаваемые налоговыми агентами, если выставляют счета-фактуры, обязаны представлять в налоговую инспекцию Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме. Срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация по налогу на прибыль

Отчетность по налогу на прибыль сдается ежеквартально: по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Сроки отчетности по налогу на прибыль установлены статьей 285 НК РФ.

В декларации по налогу на прибыль выручка и расходы указываются нарастающим итогом с начала года.

Отчетный период по налогу на прибыль – квартал или месяц. Налоговый период по налогу на прибыль – год. Важно – не путать.

Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.

В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать:

  • за 2016 год — до 28 марта 2017 года;
  • за I квартал 2017 года — до 28 апреля 2017 года;
  • за I полугодие 2017 года — до 28 июля 2017 года;
  • за 9 месяцев 2017 года — до 30 октября 2017 года*.

Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, представляют декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль определены в пункте 3, статьи 289 и статьи 287 НК РФ.

Декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Декларацию по налогу на прибыль в бумажном виде можно сдать организации, е, если среднесписочная численность работников не более 100 человек.

Декларация по налогу на имущество организаций

Налог на имущество организаций платят компании, на балансе которых есть имущество. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год.

Обратите внимание, с 2016 года при расчете налога на имущество действуют разные налоговые периоды.

Если налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами по налогу на имущество, будут: I, II и III кварталы календарного года.

Если налог на имущество, исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами будут I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Сроки и порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Уточните в своем регионе, нужно ли вам представлять расчет авансовых платежей по налогу на имущество.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество нужно подавать в налоговую инспекцию ежеквартально. По итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев его нужно подать в течение 30 дней после окончания соответствующего отчетного периода.

По итогам года подают декларацию – не позднее 30 марта следующего года.

Декларацию по налогу на имущество за 2016 год нужно сдать до 30 марта 2017 года.

Декларацию по налогу на имущество за 2017 год нужно сдать до 30 марта 2018 года.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за год установлен статьей 386 НК РФ.

Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество сдаются ежеквартально:

  • за I квартал 2017 года — до 2 мая 2017 года*;
  • за I полугодие 2017 года — до 31 июля 2017 года;
  • за 9 месяцев 2017 года — до 31 октября 2017 года.

Если численность работников более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Декларация по транспортному налогу

Сдают декларацию по транспортному налогу и уплачивают налог только организации, у которых есть зарегистрированное транспортное средство. Согласно статьи 357 НК РФ.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ. Дата уплаты транспортного налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля, согласно пункта 1 статьи 363 НК РФ.

Декларация по транспортному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля в соответствии со статьей 363.1 НК РФ.

Если численность работников организации более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Декларация по земельному налогу

Организации, являющиеся владельцами земельных участком, признаваемых объектами налогообложения обязаны представлять Декларацию по земельному налогу и уплачивать этот налог. Статья 388 НК РФ.

Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей определяются и утверждаются главами муниципальных образований. Однако по общему правилу, в соответствии со статьей 397 НК РФ, дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля.

Налоговая декларация по земельному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля.

Если численность работников организации более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Отчетность по НДФЛ в 2017 году

Отчетность в налоговую по налогу на доходы физических лиц ежеквартально и за год сдают все организации, имеющие работников.

Отчетность по форме 6-НДФЛ

Отчетность в ФНС по налогу на доходы физических лиц в 2017 году представляется ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Пункт 2 статьи 230 НК РФ.

Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году:

  • за 2016 год — не позднее 3 апреля 2017 года*;
  • за I квартал 2017 года — не позднее 2 мая 2017 года;
  • за I полугодие 2017 года — не позднее 1 августа 2017 года;
  • за 9 месяцев 2017 года — не позднее 31 октября 2017 года.

Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Итак, за 2016 год отчет по форме 6-НДФЛ нужно будет сдавать не позднее 3 апреля 2017 года.

За 2017 год отчет по форме 6-НДФЛ нужно будет сдавать до 2 апреля* 2018 года.

Отчетность по форме 2-НДФЛ

Кроме отчетности по форме 6-НДФЛ, организации обязаны сдавать в ФНС справку 2-НДФЛ. Эта справка сдается 1 (один) раз в год.

Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.*

Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.*

При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность более 25 человек, отчитываться нужно только в электронном виде.

Сведения о среднесписочной численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников сдаются в ФНС всего 1 (один) раз в год.

В 2017 году Сведения о среднесписочной численности работников нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2017 года.

Единый расчет по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам появляется в отчетности организаций с 1 квартала 2017 года.

Он появился после передачи ИФНС контроля над обязательными страховыми взносами, которые в 2016 году все компании платили в фонды.

Расчет сдают все организации, у которых есть работники. Отчетность предоставляется в ИНФС ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. В соответствии с пунктом 7 со статьи 431 НК РФ. Отчетность необходимо предоставлять в электронном формате.

Итак, все организации с сотрудниками сдают Единый расчет по страховым взносам:

  • за I квартал 2017 года — не позднее 30 апреля;
  • за II квартал 2017 года — не позднее до 31 июля*;
  • за III квартал 2017 года — не позднее 30 октября.

Отчетность в фонды

Форма РСВ-1 за 2016 год в ПФР

В 2017 году нужно сдать в ПФР отчет по форме РСВ-1 за 2016 год.

Крайний срок: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде; не позднее 20.02.2017 в электронном виде.

Отчетность сдается электронном виде, если среднесписочная численность работников более 25 человек. Если у компании менее 25 сотрудников, отчетность можно сдать на бумаге.

В дальнейшем в течение 2017 года отчет РСВ-1 поквартально сдавать в ПФР не нужно. Этот отчет заменил Единый расчет по страховым взносам, который сдается с 2017 года ежеквартально в ФНС.

Форма СЗВ-М в ПФР

Каждый месяц организации обязаны отчитываться в ПФР по форме СЗВ-М.

Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Форма 4-ФСС

Отчетность сдают все организации, у которых есть работники. Для большинства организаций установлена обязанность сдавать отчетность в электронном виде. Только организации, у которых среднесписочная численность менее 25 человек, могут сдать отчетность в бумажном виде.

В 2017 году нужно сдать отчетность по форме 4-ФСС за 2016 год 1 (один) раз.

Далее в 2017 году по расчет по форме 4-ФСС сдавать в ФСС не нужно. Вместо этой формы введена новая отчетность — «Единый расчет по страховым взносам работников», который сдается в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний

Отчетность в ФСС сдается ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний за 2016 сдается в составе отчетности по форме 4-ФСС в ФСС.

В 2017 году в ФСС сдается Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС ежеквартально, начиная с 1 квартала 2017 года.

Сроки сдачи отчетности установлены пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Для большинства организаций установлено требование сдавать отчетность в электронном виде. Если у организации, среднесписочная численность работников которых более 25 человек, то необходимо представлять отчетность в электронном виде. Если на предприятии численность персонала менее 25 человек, отчетность можно сдать на бумаге.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний нужно сдавать в 2017 году:

  • за I квартал 2017 года — до 20 апреля (на бумаге), 25 апреля (электронно);
  • за полугодие 2017 года — до 20 июля (на бумаге), 25 июля (электронно);
  • за 9 месяцев 2017 года — до 20 октября (на бумаге), 25 октября.

Подтверждение основного вида деятельности

Ежегодно организация обязана подтверждать свой вид деятельности в ФСС. Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.

Организация-страхователь до 15 апреля обязана представить в ФСС:

  • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
  • справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
  • копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей — субъектов малого предпринимательства);
  • расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года).

Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на УСН

Организации, которые применяют УСН, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Исключение составляют случаи прямо указанные в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ.

Организации на упрощенной системе налогообложения УСН ведут бухгалтерский учет и они, как все, должны сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.

Все организации, которые имеют работников, обязаны отчитываться в ФСС и ПФР вне зависимости от той системы налогообложения, которую они применяют.

В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Порядок отчетности, сроки и состав отчетности в ФСС и ФНС по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ рассмотрены в этой статье выше. Они такие же как и для организация на ОСНО.

Транспортный и земельный налог нужно платить, если у организации на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.

Декларация по УСН подается 1 (один) раз в год.

Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена до 31.03.2017 либо в бумажном либо в электронном виде. Этот срок установлен в статье 346.23 НК РФ.

Декларация по УСН за 2017 год должна быть представлена не позднее 2 апреля 2018 года.

Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017.

Организации на УСН должны платить авансовые платежи по налогу, согласно пункту 7 статьи 346.21 НК РФ в следующие сроки:

  • за I квартал 2017 года — до 25 апреля;
  • за I полугодие 2017 года — до 25 июля;
  • за 9 месяцев 2017 года — до 25 октября.

Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на ЕНВД

Организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество в соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 НК РФ. Остальные налоги нужно платить в общем порядке.

Если численность работников в организации превышает 100 человек, то организация не может применять ЕНВД.

Организации на ЕНВД представляют следующую отчетность:

  • декларацию по ЕНВД;
  • сведения о среднесписочной численности;
  • расчет по форме 4-ФСС;
  • подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
  • расчет по форме РСВ-1;
  • декларацию по транспортному налогу;
  • декларацию по земельному налогу;
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • бухгалтерскую отчетность.

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально:

  • за IV квартал 2016 года — до 20 января;
  • за I квартал 2017 года — до 20 апреля;
  • за II квартал 2017 года — до 20 июля;
  • за III квартал 2017 года — до 20 октября.

Уплата ЕНВД производится по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *