Срок уплаты земельного налога

Содержание

Срок оплаты земельного налога

В связи с тем, что нормы законодательства часто меняются, не все граждане знают, до какого числа нужно оплатить земельный налог и по какому алгоритму это делать.

Сроки оплаты земельного налога физическими лицами

Но нормам, установленным п. 1 ст. 388 НК РФ, сбором облагаются участки, оформленные на гражданина по праву собственности. Также это может быть владение по наследству и в бессрочном пользовании. Как бы то ни было, срок уплаты земельного налога для физических лиц один – это 1 декабря. В этом же пункте законодательства прописана классификация земель, пошлиной не облагающихся. Это земли:

  • находящиеся в аренде;
  • занятые ценными памятниками культурного наследия;
  • с ценными археологическими находками;
  • входящие в имущество жителей многоквартирного жилого дома.

Вычисляется сбор по стоимости участка, актуальной на 1 января. Определяет кадастровую стоимость (КС) территориальный отдел Росреестра. Узнать ее можно и на интернет-портале налоговой службы. Ее специалисты используют эти данные для расчета пошлин. Независимо от нормативных актов отдельных регионов и городов, которыми устанавливается размер земельного налога, он не может превышать 0,3 процента от КВ по отношению к:

  • наделам сельхоз назначения;
  • ограниченным в обороте по законодательству РФ;
  • застроенным жильем и жилищными инженерными коммуникациями;
  • купленным для садоводства и домашнего хозяйства.

Также, рассматриваемый налог не превышает 1,5% от стоимости облагаемой данным сбором собственности.

Срок уплаты земельного налога для юридических лиц

Рассматриваемый сбор за прошедший год юрлицам нужно заплатить строго в период до 1 декабря нового года. Периодичность и размеры платежей тоже определяются законами и решениями управляющих органов регионов. Все подзаконные акты и положения подчиняются единому правилу, приведенному в Кодексе, где сказано, что единственно возможный, он же крайний срок оплаты земельного налога для организаций наступает не раньше дня подачи декларации – это 1 февраля года, наставшего после отчетного. До этого предприятия могут вносить авансовые (частичные) платежи.

ИП вносят налоги по тому же алгоритму, что и обычные граждане. Авансовые доли вносить не нужно. Срок уплаты сбора – 1 декабря.

Сроки уплаты авансов по земельному налогу в 2019 году

Региональные управленцы имеют полное право обязывать предприятия платить пошлины по долям. Срок уплаты авансовых платежей по земельному налогу строго регламентируются управляющими органами субъектов. В областях, краях и республиках РФ сроки внесения сборов в течение всего периода не меняются – нововведения в сроки уплаты земельного налога для организаций возможны только с нового года.

В Москве эти сроки установлены так: предприятия оплачивают земельный сбор до 1 февраля. Что касается авансов по земельному налогу, сроки их уплаты в 2019 году такие же, как всегда. Они вносятся в течение месяца, идущего за отчетным кварталом. Правила действительны для компаний, расположенных в черте столицы.

Алгоритм, по которому начисляются платежи, прописан в статье 396 НК России. После налогового периода юрлица должны представить декларацию по этому сбору. Выбрать нужно службу по месту, где расположен участок. Последний срок уплаты земельного налога и направления документа за 2019 год – 1.02.2020 года. Документ представляется одновременно в бумажном варианте и электронном носителе. Также можно подать декларацию удаленно через ЛК на сайте ФНС.

Важно: помните, что за неуплату данного сбора предусмотрена административная, а иногда и уголовная ответственность. Законом не учитывается, умышленно вы не заплатили обязательный сбор или просто ошиблись. Факт умышленного или неумышленного нарушения доказывается в суде. Мера пресечения выбирается исходя из того, знал ли налогоплательщик, что нарушает законодательство. По решению судьи назначается штраф. Сумма, предусмотренная за неуплату по умыслу вдвое превышает сумму за неуплату по ошибке или ввиду факторов, не зависящих от воли плательщика. Данная мера регламентирована Налоговым Кодексом

Узнать сроки оплаты земельного налога за 2019 год и проверить, нет ли задолженностей, вы можете сайте налоговой или на портале Госуслуг. Просматривать данные можно из любой точки мира, где есть интернет. Минус в том, что для регистрации личного кабинета на Госуслугах нужно лично посетить службу «Мои документы». Для регистрации личного кабинета на сайте налоговой следует обратиться за помощью к сотрудникам ФНС. Это сложно и долго, поэтому часто налогоплательщики просто стараются получить нужную информацию в государственных инстанциях, не регистрируясь на онлайн-ресурсах.

Но если проверять наличие задолженностей нужно часто или вы просто желаете знать наверняка, что долгов нет, постоянно ездить в налоговую неудобно. Гораздо проще и быстрее делать такие проверки на сайте Автоналоги по номеру ИНН.

Проверить, уплачен ли земельный налог и авансовые платежи, верны ли ваши данные о сроках уплаты сбора за 2019 год, можно на нашем сайте. Сделать это очень просто:

  • Откройте любую страницу нашего сайта.
  • Нажмите на ссылку «Земельный» в вертикальном меню.
  • В открывшейся форме введите 12 цифр своего ИНН, в поле ниже УИН при наличии (он должен быть в квитанции).
  • Укажите ваш e-mail.
  • Кликните красную кнопку «Проверить налоги».
  • Дождитесь ответа системы.

Если задолженность есть, вам будет предложено погасить ее в режиме онлайн. Оплата производится в несколько кликов без регистрации, заводить личный кабинет не нужно.

После оплаты на указанный вами электронный адрес придет квитанция. Ее можно распечатать или хранить в электронном виде.

Помните, что деньги поступают на счет ФНС через 2-3 рабочих дня после оплаты. По истечении этого срока обязательно проверьте свои задолженности снова. Если деньги поступили, система ничего не найдет.

Преимущества проверки задолженностей на сайте Автоналоги:

  • Экономия времени. Вам не придется стоять в очереди в налоговой или «Моих документах». Никуда обращаться не нужно, все решается своими силами.
  • Надежность. Не нужно предоставлять паспортные данные.
  • Простота. Не придется запоминать логин и пароль, их просто нет. Все, что потребуется для проверки — ИНН или квитанция.
  • Оперативность решения проблемы. Если у вас есть задолженность по земельному налогу, вы сможете ее тут же погасить.
  • Спокойствие и комфорт. Не нужно ждать начала рабочего дня, ехать в ФНС ли банк, стоять в очереди и отвлекаться на посторонних людей. Проверить и оплатить налоги можно в любое удобное время дома и даже на отдыхе с ПК или смартфона (есть мобильное приложение).

Срок уплаты земельного налога юридическими лицами

Актуально на: 26 января 2017 г.

Земельный налог является местным налогом (ст. 15 НК РФ), и сроки его уплаты устанавливаются нормативными правовыми актами (НПА) представительных органов муниципальных образований, а также законами городов федерального назначения, к которым относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Соответственно, чтобы организации понять, в какой срок ей нужно уплачивать земельный налог, она должна ознакомиться с НПА того муниципального образования (законом города федерального значения), на территории которого располагается принадлежащий ей земельный участок.

Срок уплаты земельного налога за год

Представительные органы муниципальных образований, устанавливая срок уплаты земельного налога для юридических лиц, обязаны соблюдать одно правило: этот срок не может быть установлен ранее срока подачи декларации по земельному налогу (п. 1 ст. 397 НК РФ). То есть установленный срок уплаты налога по итогам года должен быть не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).

Срок уплаты авансов по земельному налогу

Местные власти могут обязать юрлиц уплачивать авансовые платежи по земельному налогу в течение отчетного года. Эти же власти устанавливают и сроки уплаты земельных авансов (п. 2 ст. 397 НК РФ).

Примеры установленных сроков уплаты земельного налога организациями

Например, в Москве организации должны заплатить земельный налог за год не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74). То есть срок уплаты земельного налога за 2016 год истекает 01.02.2017.

Кроме того, организации, имеющие земельные участки на территории г. Москвы, должны уплачивать авансовые платежи по земельному налогу. Перечислить их бюджет они должны не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74, п. 2 ст. 393 НК РФ). Получается, что уплатить авансы по земельному налогу в 2017 году организации должны в следующие сроки:

Период, за который уплачивается аванс по земельному налогу Крайний срок уплаты аванса по земельному налогу
I квартал 2017 02.05.2017 (30.04.2017 – воскресенье, 01.05.2017 – нерабочий праздничный день)
II квартал 2017 31.07.2017
III квартал 2017 31.10.2017

Земельный налог ИП: срок уплаты

В целях уплаты земельного налога индивидуальные предприниматели приравниваются к обычным физлицам, которые должны уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, на основании уведомления, полученного из ИФНС (п. 1, 4 ст. 397 НК РФ).

>Земельный налог: ставки, расчет, сроки уплаты в 2020 году

Земельный налог — это…

Чтобы узнать, что такое налог на землю, следует обратиться к Налоговому кодексу, а именно к ст. 31. Однако помните, что земельный налог — это местный сбор, поэтому региональные власти имеют право вносить корректировки в ст. 31 относительно земельных участков, расположенных в соответствующих субъектах РФ.

Земельный налог платят физические лица и компании, если земельный надел, которыми они владеют, находится в:

  • собственности (важно иметь на руках свидетельство о государственной регистрации права собственности);
  • пожизненном владении (несмотря на то, что собственником может являться другое юридическое лицо или муниципальный/государственный орган);
  • бессрочном пользовании (у вас есть документ, подтверждающие такое право).

Если участок во временном пользовании (аренде) или временном владении, то обязанности платить налог не возникает.

Бланк декларации по земельному налогускачать бесплатно

Расчет земельного налога

Каждая организация производит расчет налога самостоятельно. За налоговую базу берут кадастровую стоимость на 1 января 2020 года по данным Росреестра. Из кадастровой стоимости нужно вычесть сумму льготы, при наличии таковой, до умножения на ставку по налогу. А вот физическим лицам повезло – за них расчетом суммы налога занимаются сами налоговики.

Решение подскажет, как проверить, не завышена ли кадастровая стоимость имущества, а также поможет ее оспорить, снизить и частично вернуть налог на имущество и земельный налог. Как снизить кадастровую стоимость недвижимости

Формула земельного налога

Налог = (Кадастровая стоимость за вычетом суммы льготы) х ставка налога

Выписку о кадастровой стоимости участка возьмите с сайта www.rosreestr.ru.

Альтернативные способы получения сведений о кадастровой стоимости:

  • Многофункциональные центры (лично или отправив запрос по почте);
  • Личный кабинет Росреестра;
  • Сервис «Публичная кадастровая карта» на сайте Росреестра.

Также можно воспользоваться сервисом — https://kadastr.ktotam.pro — введите кадастровый номер земельного участка и данные появятся моментально (сервис позволяет узнать также кадастровую стоимость квартиры либо иного помещения по адресу).

Изменить кадастровую стоимость для расчета среди календарного года следует в трех случаях:

  1. Когда поменялись качественные или технические характеристики участка. Новую стоимость используйте со дня внесения этих изменений в единый государственный реестр недвижимости;
  2. Если изменилась стоимость вследствие исправления ошибки в данных Росреестра или допущенных, при определении кадастровой стоимости участка, а также по решению суда – с даты применения для определения налоговой базы сведений о новой кадастровой стоимости, т.е. с 1 января;
  3. Если оспаривается кадастровая стоимость участка по решению суда и спец комиссии на основании определения рыночной стоимости – с начала применения за весь период оспаривания новой стоимости для определения налоговой базы.

Важно! При расчете налога с 2019 года учитывается полная кадастровая стоимость объекта налогообложения – 100%.

Ставки земельного налога

Земельный налог регулируется местным законодательством: муниципалитеты самостоятельно устанавливают ставки по налогу. Однако региональные ставки не могут превышать установленные НК верхние границы ставок: 1,5 и 0,3.

Внимание! Перед тем как посчитать сумму налога к уплате, загляните на сайт налоговой инспекции вашего региона или посетите ваше отделение ФНС – так вы уточните ставки, действующие в вашем регионе, и сможете избежать ошибки при подсчете земельного налога.

Налоговый кодекс информирует о следующем:

  1. Пониженная ставка 0,3 процента применяется к участкам, на которых построены сооружения жилищно-коммунального комплекса или такая постройка планируется; землям, занятым под садоводство или животноводство, садовые и дачные участки, а также иным земельным угодьям и сельхозназначениям. По этой же ставке облагайте территории, предоставляемые для служб обороны и безопасности страны, а также таможенные зоны.
  2. Ко всем иным участкам, не перечисленным в п.1 (или ст.394 Налогового кодекса РФ) применяйте обычную ставку 1,5 процента от кадастровой стоимости.

Важно! Если в вашем регионе не актуализированы величины ставок – берите в расчет те, что указаны в Налоговом кодексе РФ.

Льготы по земельному налогу

Проверьте, возможно, вам полагается льгота. Она позволит существенно уменьшить сумму к уплате либо вовсе не платить налог. Для этого загляните на сайт территориальной налоговой инспекции или обратитесь в отделение ФНС вашего региона.

Если вы физическое лицо, то имеете льготу по земельному налогу, если являетесь инвалидом 1 и 2 групп, пенсионером, ветераном военных действий, имеете звание героя России и/или СССР, были участником ликвидации аварии с радиационным излучением.

Важно! Если организация-участник СЭЗ расторгает договор об условиях деятельности – льгота не применима, при этом сумма налога должна рассчитаться за весь период деятельности организации на территории СЭЗ.

Для юридических лиц НК определил следующие случаи освобождения территорий от налогообложения:

  • когда на территории построены дороги общего пользования (например, федеральные трассы);
  • если на участке располагаются учреждения уголовно-исполнительного характера, которые необходимы им для осуществления непосредственных функций;
  • участки, выделенные благотворительным организациям, а также религиозным организациям и общинам различных конфессий;
  • когда участок используется для производства продукции народных промыслов, а также продажи таких товаров;
  • когда участок принадлежит компании, состав учредителей которой на 80 процентов состоит из участников-инвалидов;
  • когда территория используется в производственной деятельности организацией, уставный капитал которой полностью принадлежит общественным организациям инвалидов, при этом в такой организации персонал должен наполовину состоять из работников с инвалидностью;
  • Участники СЭЗ не платят земельный налог по участкам, которые они используют для осуществления своего бизнеса (если они расположены на территории свободной экономической зоны), в течение 3 лет с момента регистрации права собственности.
  • Участки на территориях ОЭЗ освобождаются он налогообложения на 5 лет с момента регистрации права собственности на них;
  • резиденты особых экономических зон, которые используют участки земель для строительства и ремонта различных судов и иного морского транспорта не уплачивают налог в течение 10 лет;
  • если участок входит в состав территорий под сооружениями инновационного центра «Сколково».

Важно! Полный перечень действующих льгот, а также перечень подтверждающих право на них документов уточняйте в отделениях местного ФНС по вашему региону.

Как рассчитать налог на землю

Нюансы расчета.

Земельный налог рассчитывается за год. А что делать, если право владения (бессрочного пользования) возникло у вас в течение месяца, а не с самого его начала? Если участок у вас во владении (бессрочном пользовании) не полный год – рассчитайте налог исходя из количества полных месяцев владения участком. При этом полным будет считаться месяц, когда вы приобрели землю до 15 числа либо продали ее после 15 числа.

При расчете налога учитывайте также тот факт, являетесь ли вы собственником всего участка либо его доли – в этом случае налог рассчитывается исходя из доли участка по отношению к всей его кадастровой стоимости.

Опасно использовать участок земли не по назначению. Редакция обобщила практику Московского округа, когда контролеры пытаются оштрафовать компанию за использование земли не по назначению.

Как отменить штраф

Земельный налог: повышающие коэффициенты

Для организаций – застройщиков (касается только жилищного строительства) применяется коэффициент 2 в течение трехлетнего срока с момента регистрации права собственности на землю до даты регистрации права собственности на построенный объект. Построили ранее 3-летнего срока? Пересчитайте сумму налога с коэффициентом 1 и переплаченные суммы налога на землю инспекция обязана будет вернуть. Иными словами – получили землю, начали строительство жилого дома и успели в срок 3 года – вам пересчитают с коэффициентом 1. Не уложились в установленный срок – платите удвоенную сумму налога в трехлетний период и далее с коэффициентом 4, и так до даты регистрации права собственности на жилой объект. Наверное, для застройщиков есть резон не затягивать строительные сроки.

Пример расчета земельного налога

Зем.налог = Кад.стоимость х Нал.ст. х Доля вл. х Срок владения

Компания «Офис-мебель» приобрела участок 22.02.2019 года и построила на его территории складское помещение. Следовательно, за январь и февраль рассчитывать и платить налог компания не должна. Кадастровая стоимость участка на 01.01.2019 составляет 11 850 000 рублей. Ставка земельного налога – 1,5 процента.

Сумма налога составит: 11 850 000 руб. х 1,5% х 1 х 10/12 = 148 125 рублей.

Как не переплатить за земельный участок

Авансовые платежи по земельному налогу

Если местным законодательством предусмотрена уплата авансовых платежей в течение года, то сумма авансовых платежей рассчитывается как одна четвертая от суммы налога. Платеж за четвертый квартал рассчитывается как сумма, исчисленного налога за вычетом произведенных авансовых платежей в календарном году.

Сроки уплаты земельного налога

За 2019 год заплатить надо не позднее 1 февраля 2020 года. А вот за 2020 год – платеж нужно произвести не позднее 1 марта 2021 года. Авансовые платежи проводят 1 апреля — за первый квартал, 1 июля и 1 октября — за второй и третий кварталы, соответственно.

Интересно: физические лица не платят авансовые платежи.

Изменения по земельному налогу в 2020-2021 годах

Отмена отчетности. С отчетного периода за 2020 год для юридических лиц отменяется обязанность сдавать декларации. То есть последний раз декларацию сдают за 2019 год. Компании должны самостоятельно начислять и уплачивать налог на землю в сроки, которые устанавливают муниципалитеты (письмо Минфина РФ от 19.06.19 №03-05-05-02/44672). Если вы не заплатили налог в срок, ждите уведомление с расчетом сумм налога от налоговой службы. Теперь документ носит информационный характер для налогоплательщика и служит основанием для взыскания недоимки по налогу.

Если Вы приобретете участок в 2020 году, а налоговики не пришлют уведомление об уплате налога, уведомите инспекцию о покупке самостоятельно — предоставьте копии правоустанавливающих документов. Сделайте это до конца следующего года, иначе рискуете получить штраф в размере 20 процентов от суммы неуплаченного налога. Это нововведение действует с 1 января 2021 года.

Интересный момент! Если вы физическое лицо, и получили земельный участок в наследство – рассчитайте и уплатите налог с момента смерти предыдущего собственника (дата открытия наследства).

Новый срок для уплаты налога. Право устанавливать срок уплаты налога у городов федерального значения и муниципалитетов сохраняется последний год. Начиная с 1 января 2021 года компании, независимо от местонахождения, должны платить земельный налог не позднее 1 марта следующего года.

Проверьте, отменили ли власти вашего региона авансовые платежи. Если нет, то их надо произвести до конца месяца, следующего за отчетным периодом (п.2 ст. 387 и ст.389 НК РФ).

Ставка по ИЖС. С 1 января 2020 года запрещается применять ставку 0,3 процента к тем участкам, которые вы приобрели для индивидуального жилищного строительства и используете в предпринимательской деятельности (п.1 ст.394 НК РФ).
Ставки налога. Запрещается вводить разные ставки в зависимости от расположения участка (актуально только для Москвы).
Если инспекторы по земельному контролю выявят факты нецелевого использования земель сельскохозяйственного назначения, то проинформируют об этом налоговиков. С 1 июля 2020 года к таким участкам будут применять повышенные налоговые ставки.

Если компания планирует приобрести земельный участок, финансовому директору стоит заранее ознакомиться с условиями сделки и содержанием договора купли-продажи. Это решение подскажет, на каких положениях документа стоит сконцентрировать внимание, а также какие формулировки лучше сразу пересмотреть, чтобы избежать дополнительных расходов. Что финансовому директору проверить в договоре купли-продажи земельного участка

КБК в 2020 году для земельного налога

Следует отметить, что каких либо изменений для юридических лиц по КБК в 2019-2020 годах нет и не планируется. Актуальные коды возьмите из таблице ниже.

Местонахождение участка (границы)

КБК

КБК (пени и штрафы)

Городские селения

Города ФЗ

182 1 06 06031 03 1000 110

182 1 06 06031 03 2100 110 (П)

182 1 06 06031 03 3000 110 (Ш)

Город с внутренним делением

182 1 06 06032 11 1000 110

182 1 06 06032 11 2100 110 (П)

182 1 06 06032 11 3000 110 (Ш)

Город без внутреннего деления

182 1 06 06032 04 1000 110

182 1 06 06032 04 2100 110 (П)

182 1 06 06032 04 3000 110 (Ш)

Городские земли в пределах районы

182 1 06 06032 12 1000 110

182 1 06 06032 12 2100 110 (П)

182 1 06 06032 12 3000 110 (Ш)

Городские поселения

182 1 06 06033 13 1000 110

182 1 06 06033 13 2100 110 (П)

182 1 06 06033 13 3000 110 (Ш)

Сельские поселения

Сельские поселения

182 1 06 06033 10 1000 110

182 1 06 06033 10 2100 110 (П)

182 1 06 06033 10 3000 110 (Ш)

Территории между селениями

182 1 06 06033 05 1000 110

182 1 06 06033 05 2100 110 (П)

182 1 06 06033 05 3000 110 (Ш)

Напомним, юридические организации заполнят декларацию в последний раз за 2019 год и сдают ее в 2020 году – в последующие налоговые периоды заполнять ее не нужно.

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу

Как рассчитать авансовый платеж по земельному налогу?

Срок уплаты авансов для организаций

Авансы для ИП и физических лиц

Порядок оплаты авансов

Итоги

Как рассчитать авансовый платеж по земельному налогу?

Земельный кодекс предусматривает использование земли на платной основе. И этой платой является земельный налог. Его должны оплачивать организации и ИП, а также обычные граждане. Основными требованиями при возникновении необходимости уплаты являются:

  • расположение земель на территории, где введен налог;
  • земли находятся в собственности, в бессрочном пользовании или пожизненном владении плательщика налога;
  • основания для приобретения земли предусмотрены законодательством РФ.

Кто является плательщиками земельного налога, узнайте .

Не облагают налогом земли, указанные в ст. 389 НК РФ.

Налоговым периодом является календарный год. Организации производят расчет налога самостоятельно, для физических лиц и ИП расчет и предоставление уведомления для оплаты осуществляет ИФНС.

Начиная с земельного налога за 2020 год юрлица тоже будут получать от налоговой сообщения с рассчитанной суммой, а сдавать декларации перестанут. Однако это не означает, что им больше не потребуется рассчитывать налог самостоятельно. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены местными властями). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Формулу расчета земельного налога и подробные комментарии по его расчету вы найдете в этой статье.

Авансовый платеж равен ¼ от исчисленной за год суммы налога.

Срок уплаты авансов для организаций

Для организаций предусмотрена выплата авансовых платежей по налогу ежеквартально (п. 2 ст. 393 НК РФ). Это положение должно быть подтверждено в принятом на муниципальном уровне НПА. Сроки оплаты авансов оговариваются в нем же. Но муниципальные власти могут и не вводить уплату авансовых платежей (п. 3 ст. 393 НК РФ).

Для выяснения подробностей по срокам и характеру оплаты налога и авансовых платежей нужно руководствоваться законодательными актами по месту нахождения земельного участка. На территории Москвы, например, для уплаты авансовых платежей установлен срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

При несвоевременной оплате авансовых платежей начисляется только пеня. Штрафы начисляют лишь при несвоевременной оплате налога по окончании года. По авансовым платежам штрафы не начисляют.

Окончательный срок оплаты налога тоже устанавливают местные власти. При этом он не может быть установлен ранее крайнего срока сдачи декларации (до 2020 года), т. е. ранее 1 февраля следующего за отчетным года. Оплату налога организации осуществляют в ИФНС, в ведении которой находится этот участок земли.

Образец платежного поручения на уплату земельного налога можно скачать в нашем материале.

Авансы для ИП и физических лиц

Для ИП и физических лиц предусмотрена оплата земельного налога после получения соответствующего уведомления от ИФНС. Для них авансовые платежи отсутствуют.

Что делать, если не пришло уведомление на уплату личных налогов, узнайте .

Для ИП обязанность оплаты земельного налога существует независимо от того, какой вид налогообложения он использует. Уплатить налог физлицам и ИП за 2018 год нужно было до 02.12.2019 (перенос с воскресенья 1 декабря).

Порядок оплаты авансов

В тех муниципальных образованиях, где приняты законы об авансовых платежах по земельному налогу, определены и сроки их выплаты организациями. Авансовые платежи по налогу рассчитывают по окончании каждого квартала. В конце налогового периода определяют оставшуюся неуплаченной величину налога и производят оплату. До окончания года установить, переплачен ли налог, организация не может.

При смене владельца земельного участка приобретение права на него наступает в момент перерегистрации на нового владельца. Это право появляется только при внесении записи в Единый госреестр прав на недвижимое имущество (ЕГРП). Уплата земельного налога зависит от даты перехода права собственности: если до 15-го числа, то налог платит покупатель, если после 15-го числа, то оплату налога осуществляет продавец.

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на землю для организаций устанавливают органы местного самоуправления. Налог оплачивается вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

ИП и физлица перечисляют налог до 1 декабря года, следующего за отчетным. Авансовые платежи для данных категорий налогоплательщиков не предусмотрены. Расчет налога осуществляет ФНС.

Земельный налог 2017: сроки уплаты и налоговый период

Земельный налог относится к местным (ст. 15 Налогового Кодекса). Срок его уплаты и авансовых налоговых платежей устанавливается нормативно-правовыми актами органов представительной власти муниципалитетов, а также законами Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга – городов федерального значения, согласно положениям статьи 387 Кодекса, и перечисляется в местный бюджет.

Чтобы юридическому, физическому лицу или индивидуальному предпринимателю узнать, в какой срок необходимо погасить долги по земельному налогу, для этого нужно ознакомиться с актами законодательного органа, на территории которого локализуется налогооблагаемый земельный участок на праве собственности, постоянного пользования, праве наследуемого владения пожизненно (ст. 338 Налогового Кодекса).

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.
  • Регионы: 8 (800) 600-3617.

Налоговый период и отчетный год

Налоговым периодом по уплате налога на земельный участок признается календарный год, согласно главе 31, положениям статьи 393 Налогового Кодекса.

Для юридических лиц – организаций-налогоплательщиков отчетными периодами есть три квартала календарного года. Представительный орган муниципалитета вправе не определять отчетные периоды поквартально.

На протяжении налогового периода налогоплательщики-юридические лица уплачивают авансовые налоговые платежи, если нормативно-правовыми актами не предусмотрено иное. По завершению налогового периода они перечисляют в местный бюджет сумму налога, исчисленную в законодательном порядке (пункт 5 статьи 396 Налогового Кодекса).

Как устанавливается срок уплаты налога на землю

Юридическим лицам

Для юридических лиц срок по годовым итогам не устанавливаются ранее 01.02 года, наступающего за истекшим периодом отчетности (пункт 3 статьи 398 Кодекса). Авансовый платеж взимается не позднее последней даты месяца, наступающего за отчетным кварталом (пункт 2 статьи 393 Кодекса). Исходя из этого, платежи перечисляются в местный бюджет до 01.05, 01.08. и 01.11.

Пунктом 1 статьи 397 Кодекса обозначено, что срок также не может быть установлен органом представительной власти каждого конкретного муниципалитета и города федерального значения ранее срока представления декларации по данному налогу.

Местные власти вправе обязать юридических лиц уплачивать частичные платежи поквартально. Эти же власти определяют и сроки уплаты авансов (пункт 2 статьи 397 Налогового Кодекса).

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.
  • Регионы: 8 (800) 600-3617.

Физическим лицам

Налогоплательщики-физические лица обязаны уплачивать земельный налог на основании уведомления, направленного налоговой инспекцией по месту учета.

Новый порядок налоговой уплаты для физических лиц вступил в силу 01.01.2016 года. Он отменил внесение авансовых налоговых платежей, в результате чего был обозначен единый срок для уплаты – не позднее 01.12 года, наступающего за истекшим отчетным периодом (календарным годом).

Направление уведомления инспекцией допустимо не более чем за три года, минувших перед календарным годом его отправки, а также не позже чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты. Налогоплательщики исполняют обязанность по уплате земельного налога также не больше, чем за три налоговых периода.

Ранее физические лица платили земельный налог и авансы тремя равными частями 15 числа по текущему году в сентябре и ноябре, а последнюю часть в следующем году – в феврале.

Этот порядок затруднял администрирование, бюджет терпел дополнительные затраты на отправки налоговых уведомлений: на уплату авансов и налога по отдельности.

Земельный налог индивидуального предпринимателя

В целях упла­ты на­ло­га на земельный участок, ин­ди­ви­ду­аль­ный пред­при­ни­ма­те­ль при­рав­ни­ва­ет­ся к обыч­ному физическому ­ли­цу, обязанному упла­чивать в соответствии с полученным налоговым уведомлением и не позд­нее 01.12 года, наступающего за истекшим отчетным периодом.

Сроки на 2017 год

Срок уплаты за 2016 год истек 01.02.2017.

В 2017 году срок для уплаты авансового платежа истекает для:

  • I квартала – 02.05.2017
  • II квартала – 31.07.2017
  • III квартала – 31.10.2017

Итоговый годовой налог за 2017 год юридическим лицам надо успеть погасить до 01.02.2018 года, физическим – до 1.12.2018.

Декларация по земельному налогу

Налоговая отчетность по данному налогу заполняется исключительно юридическими лицами, наделенными обязанностью уплачивать земельный налог согласно главе 31 НК РФ, и представляется в налоговую инспекцию по местонахождению облагаемого участка земли не позднее 01.02. года, наступающего за истекшим налоговым периодом.

Если в распоряжении юридического лица несколько земельных участков и все они локализуются на территориях разных муниципальных образований, но при этом территории под контролем одной налоговой инспекции, разрешается представлять одну декларацию с общими данными, в которой на каждый участок отдельно заполняется только 2 раздел.

Если земельные участки локализуются в разных муниципалитетах с отдельными налоговыми инспекциями, уплачивать налог нужно по отдельности в каждый местный бюджет пропорционально доле, которая на него приходится. Декларация в таком случае необязательно представляется во все инспекции, достаточно сдать одну, а остальные ИФНС уведомить.

Если вы хотите купить квартиру в Турции на берегу моря, то сейчас это очень просто сделать. подробную инструкцию вы найдете на нашем сайте.

Вы хотите выписать свою бывшую жену из квартиры и не знаете, как это сделать? Не беда! Читайте нашу статью.

По договору социального найма можно обменять только равноценную квартиру. Как это сделать, читайте в материале.

Срок давности

Срок давности – крайняя дата привлечения к ответственности за нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога, если суд докажет вину.

В соответствии с Налоговым Кодексом по статье 113, для физического лица срок составляет три года с даты неуплаты задолженности.

К примеру, если владельцем участка налог до 01.05.2016 года не был уплачен, то после 01.05.2019 года притянуть к ответственности по 122 статье Налогового Кодекса уже будет невозможно.

Также, работниками налоговой инспекции может быть заморожено протекание срока давности по единственной причине – физическое лицо, обязанное уплатить налог, мешает инспекции проводить проверку. В таком случае, налоговиками оформляется официальный акт.

После того, как причина устраняется, это оформляется вторым актом – документом, восстанавливающим срок давности.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.
  • Регионы: 8 (800) 600-3617.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2019

Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Установлены следующие требования по представлению отчетности через интернет:

  • Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде.
  • Исключение составляют декларации по НДС. Сдача отчетности по НДС возможна только в электронном виде вне зависимости от численности персонала.
  • Страховую отчетность необходимо сдавать в электронном виде если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.
  1. Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и уплаты страховых взносов за 3 квартал (9 месяцев) 2019г.

    Отчеты по страховым взносам в ФНС и во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают те индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, и которые зарегистрированы как работодатели. Если в третьем квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. Индивидуальные предприниматели при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

    Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

      1. Сроки сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в ИФНС за 3 квартал (за 9 месяцев) 2019г.

        Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года нужно сдать в ФНС не позднее 30 октября 2019 года.

        Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

      2. Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 3 квартал (за 9 месяцев) 2019г.

        В ФСС нужно отчитываться по взносам на профзаболевания и травматизм.

        Форму 4-ФСС нужно представить:

        • В бумажном виде: не позднее 21 октября 2019г.
        • В электронном виде: не позднее 25 октября 2019г.
    1. Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 3 квартал (за 9 месяцев) 2019г.

      В Пенсионный фонд надо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

      Эти сведения следует сдавать ежемесячно по итогам предыдущего месяца, до 15 числа.

      15 июля – за июнь, 15 августа — за июль, 16 сентября – за август, 15 октября – за сентябрь.

    2. Сроки уплаты страховых взносов за 3 квартал 2019 года

      Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

      Взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

      Сроки уплаты страховых взносов в 3-ем квартале 2019г. и за 3-й квартал 2019г. следующие. Не позднее: 15 июля – за июнь, 15 августа — за июль, 16 сентября – за август, 15 октября – за сентябрь.

  2. Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 3 квартал (9 месяцев) 2019г.

    Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

    1. Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации за 3-й квартал (9 месяцев) 2019 года.

      — не позднее 21 октября 2019г.

      Право сдать единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД) имеют организации и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:

      • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
      • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.
    2. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 3 квартал (9 месяцев) 2019г.

      Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 октября 2019г.

      Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

      Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

      Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

    3. Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 3 квартал 2019 г.

      Срок представления декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019г.: не позднее 21 октября 2019 г.

      Срок уплаты налога ЕНВД за 3 квартал 2019 г.: не позднее 25 октября 2019 г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

    4. Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 3 квартал 2019 г.

      Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 25-го октября 2019 г.

      Сроки уплаты НДС за 3-й квартал 2019 г.: 25 октября, 25 ноября, 25 декабря (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3-й квартал).

    5. Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2019 г.

      • Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 3-й квартал не позднее 28 октября 2019 г.

        Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 3-й квартал нужно уплатить в этот же срок: не позднее 28 октября 2019 г.

        Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

        Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

      • Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 августа (за январь-июль 2019г.), 30 сентября (за период январь-август), 28 октября (за период январь – сентябрь).

      • Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, если среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

    6. Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года,- форма 6-НДФЛ (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

      ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 3 квартал 2019 год по всем физлицам, получившим в течение 3-го квартала от организации или предпринимателя облагаемые доходы, не позднее 31 октября 2019 года.

      Кто является налоговым агентом по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (в частности, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    7. Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество, сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года.

      Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

      Законом Санкт-Петербурга установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество для организаций. Уплата за 3-й квартал (9 месяцев) 2019 г. – не позднее 30 октября 2019 г.

      (Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст.383 НК РФ))

      Срок сдачи отчета по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же — 30 октября 2019 г.

      (Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (ст.386 НК РФ))

    8. Сроки уплаты земельного налога за 3 квартал 2019г.

      Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

      В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 3-й квартал 2019 г. в Санкт-Петербурге (для ООО) – не позднее 31 октября 2019 г.

      Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

    9. Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 3 квартал 2019г.

      Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

      В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 3-й квартал 2019 г. – не позднее 31 октября 2019 г.

      Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53).

      Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-5541 и мы сделаем все в лучшем виде!

>Уплата земельного налога за 3 квартал 2019 года

Земельный налог – это налог, который уплачивается в местный бюджет в зависимости от местонахождения объекта налогообложения.

Налогоплательщики земельного налога, а так же объект налогообложения

Данный налог должны уплачивать в местный бюджет, как юридические лица, так и физические лица, которые имеют в собственности земельные участки на основании документа права собственности на налогооблагаемый участок.

Налогом облагаются те земельные участки, которые находятся в пределах конкретного муниципального образования.

Земельный участок считается объектом налогообложения в определенных случаях, а именно:

  • Имеет свой кадастровый номер;
  • Занесен в государственный единый земельный реестр с указанием всех характеристик данного участка.

Объекты, не облагаемые земельным налогом

Имеется категория земельных участков, которые не облагаются налогом, а именно:

  • Земельные участки, которые находятся в аренде;
  • Земельные участки, которые переданы на безвозмездное пользование;
  • Земельные участки, которые входят в состав водного и лесного фонда России;
  • Земли, на которых располагаются объекты мирового наследия культуры, истории и археологии;
  • земельные территории, имеющие ограничения в обороте, а также вовсе изъятые из оборота согласно действующим законам РФ, к ним относятся: национальные парки, заповедники, захоронения, кладбища, земельные участки, на которых располагаются сооружения ФСБ, армейские объекты.

Читайте также статью ⇒ Рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости для физических, юридических лиц,.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Порядок уплаты земельного налога для юридических лиц

В статье 396-397 НК РФ определен общий порядок уплаты земельного налога, а так срок их уплаты.

Точные сроки для оплаты авансовых платежей и уплаты самого земельного налога устанавливаются представителями муниципального округа путем принятия соответствующего нормативного акта.

Юридические лица самостоятельно рассчитывают суммы авансовых платежей по установленным правилам и ставкам. Муниципальные органы управления вправе утверждать налоговые ставки для отдельных категорий земельных участков, не нарушая при этом предельных значений, установленных в ст. 394 НК РФ.

Так же органы местного управления могут устанавливать обязанность налогоплательщиков – юридических лиц по уплате налога в виде авансовых платежей. Если будет определена уплата авансовых платежей, тогда юридическому лицу необходимо будет оплачивать ежеквартально ¼ от суммы налога равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Порядок уплаты земельного налога для физических лиц

С 2015 года для физлиц и индивидуальные предприниматели действует единый порядок уплаты земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший 3 налоговых периода.

Если физическое лицо не получило уведомление об уплате земельного налога ему необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта налогообложения и предоставить сведения по имеющемся участке в собственности. Эти данные предоставляются в налоговую инспекцию в специально установленной форме.

Контроль за уплатой земельного налога возлагается на ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если земельный участок относится к нескольким ИФНС, тогда контроль за начислением и уплатой земельного налога возлагается на каждую из них.

Если земельный участок был передан по наследству, тогда земельный налог начинает начисляться с момента вступления в наследство. На участки, которые переданы под строительство, применяется завышенный коэффициент 2 на протяжении 3 лет. После сдачи в эксплуатацию жилищного объекта сумма налога пересчитывается и излишне уплаченный налог возвращается налогоплательщику.

Если земельный участок перешел владельцу до 15-го числа месяца, тогда налог на него насчитывается как за полный месяц, а если после 15-го числа, тогда уже идет начисление налога со следующего месяца.

Кому и когда необходимо оплачивать земельный налог

Земельный налог должны оплачивать в местный бюджет как юридические лица, так и физические лица.

Физические лица платят налог на землю только один раз в год в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом, сумму налога определяет налоговая инспекция, к которой относится объект налогообложения. Авансовые платежи по земельному налогу не предусмотрены законодательством.

Юридические лица расчета налога рассчитывают самостоятельно и его уплаченную сумму налога отражают в налоговой декларации по земельному налогу и сдается она по окончанию года. Срок сдачи декларации и срок перечисления налога обычно устанавливаются муниципальными властями, но эти сроки не должны быть назначены ранее чем 1 февраля года, следующего за отчетным. Так же местные муниципальные власти могут установить для юридических лиц авансовые платежи, то есть они должны перечислять авансовые платежи каждый квартал.

Следовательно, срок уплаты земельного налога за 3 квартал не регламентируется федеральным законом, а устанавливается местными властями. Собственники земельных участков должны внимательно отслеживать местную нормативную базу, чтобы не опоздать с перечислением аванса.

Как производиться расчет авансовых платеже по земельному налогу

Расчет авансовых платежей по земельному налогу производиться в несколько этапов, а именно:

Этап 1 – определение стоимости участка на 01 января текущего года по данным представленных Росреестром;

Этап 2: определение ставки налога на основании принятого решения местными властями, где расположен земельный участок;

Этап 3: отчисления авансового платежа по земельному налогу, который исчисляется по формуле:

Аванс по налогу за 3 квартал 2019 года = ¼ × Кадастровая стоимость × Ставка налога

Способы оплаты земельного налога

Уплатить земельный налог можно различными способами. Какие существуют способы оплаты для физических лиц и для юридических лиц рассмотрим в виде таблицы:

Налогоплательщик Способ оплаты
Физическое лицо Через кассу банка или через терминал самообслуживания;

Онлайн – через сервис перечисления налога на сайте ФНС;

С мобильного телефона или с электронного кошелька;

в онлайн-режиме через сервисы oplatagosuslug.ru;

через интернет-банкинг подключенного, обслуживающим личный счет физлица банком;

через другого налогоплательщика

Юридическое лицо Налог оплачивается с расчетного счета открытого в банке с помощью создания платежного поручения, оплатить налог могут так же иные налогоплательщики

Читайте также статью ⇒ Земельный налог для юридических лиц. 3 примера расчета +ответы на вопросы.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Что собой представляет земельный налог?

Ответ: Земельный налог – это налог, который уплачивается в местный бюджет в зависимости от местонахождения объекта налогообложения, с земельного участка, который находиться в собственности у физических лиц и у юридических лиц на основании документа о праве собственности.

Вопрос №2 При каких условиях земельный участок считается объектом налогообложения?

Ответ: Земельный налог – это налог, который уплачивается в местный бюджет в зависимости от местонахождения объекта налогообложения.

Вопрос №3 Когда должны оплачивать земельный налог и в каком размере физические лица?

Ответ: Физические лица платят налог на землю только один раз в год в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом, сумму налога определяет налоговая инспекция, к которой относится объект налогообложения. Авансовые платежи по земельному налогу не предусмотрены законодательством.

Вопрос №4 Когда должны оплачивать земельный налог и в каком размере юридические лица?

Ответ: Юридические лица расчета налога рассчитывают самостоятельно и его уплаченную сумму налога отражают в налоговой декларации по земельному налогу и сдается она по окончанию года. Срок сдачи декларации и срок перечисления налога обычно устанавливаются муниципальными властями, но эти сроки не должны быть назначены ранее чем 1 февраля года, следующего за отчетным. Так же местные муниципальные власти могут установить для юридических лиц авансовые платежи, то есть они должны перечислять авансовые платежи каждый квартал.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *