Срок уплаты транспортного налога

Содержание

Транспортный налог в 2019 — 2020 годах для юридических лиц

Особенности транспортного налога для юрлиц

Изменения 2019–2020 по транспортному налогу для юридических лиц

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Итоги

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог. Несмотря на то, что с налога за 2020 год для организаций отменена сдача деклараций по транспортному налогу, а ФНС должна рассылать им сообщения с уже посчитанной суммой, считать налог юрлица все так же должны сами. Во-первых, они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если они установлены в регионе). А во-вторых, сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. Ведь получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

За налог 2019 года компаниям придется в последний раз отчитаться в ИФНС путем подачи декларации. Крайний срок — 03.02.2020 (перенос с субботы 1 февраля).

О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из этой статьи .

Все подробности представления и заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс.

Изменения 2019–2020 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок уплаты транспортного налога были внесены такие изменения:

  • С 2021 года меняется порядок и сроки уплаты авансов по нему.
  • С 2020 года, как мы уже говорили выше, отменено декларирование налога, а налоговики должны присылать компаниям сообщение о сумме ТН. В этой связи у компаний появилась обязанность сообщать инспекторам о ТС, по которым такое сообщение не получено. За неотправку сообщений будут штрафовать. Кроме того, из-за отмены деклараций юрлицам потребуется подавать в налоговую заявления на льготы.
  • В 2019 году уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены.
  • Изменен бланк декларации. Применять его следует с отчетности за 2019 год (утв. приказом ФНС от 26.11.2018 №ММВ-7-21/664@).
  • Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет — 1,3%, от 2 до 3-х лет — 1,1%.
  • Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
  • Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

О том, какие ставки применяют регионы, читайте в этой статье.

  • Другие изменения.

Как организации проверить и заплатить транспортный налог с 1 января 2021 г., узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Все эти правила сохраняют свое действие и в 2020 году.

Порядок оформления платежки на уплату транспортного налога, включая образец ее заполнения, приведены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Итоги

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

Транспортный налог для юридических лиц

Юридические лица, на балансе у которых находятся автомобили, перечисленные в статье 358 НК РФ, в обязательном порядке обязаны платить транспортный (дорожный) налог. Расчет ТН для коммерческих компаний производится самостоятельно, а порядок внесения денежных средств имеет определенную специфику.

ТН для юрлиц: основные требования

Основные принципы расчета ТН для частных автовладельцев и коммерческих компаний идентичны: это региональный сбор, который регламентируется местным законодательством. Формула расчета выглядит так:

Сумма ТН = ставка ТН*налоговая база. где:

  • Ставка – цифра, утверждаемая индивидуально каждым российским регионом с учетом категории, года выпуска, вместительности и мощности движка ТС. Если в региональном законодательстве отсутствует положение о региональной ставке ТН, автоматически применяется базовая ставка (статья 361 НК), которую местные бюджеты имеют право увеличивать или уменьшать в пределах 10 раз.
  • Налоговая база – цифра, учитывающая мощность ТС в «лошадях»:

Мощность (л.с.)

Ставка за 1 л.с. (руб.)

до 100 л.с.

100-150 л.с.

150-200 л.с.

200-250 л.с.

свыше 251 л.с.

Формула исчисления может изменяться с учетом особенностей авто и срока его использования. В частности, если машина имеет стоимость выше 3 миллионов рублей, полученную по формуле сумму следует умножить на повышающий коэффициент:

Цена, млн. рублей

Возраст авто

Повышающий коэффициент

3-5 млн. рублей

до 3 лет

5-10 млн. рублей

до 5 лет

10-15 млн. рублей

до 10 лет

Более 15 млн. рублей

до 20 лет

То есть, за автомобиль в ценовой категории до 5 млн. рублей коммерческая компания будет платить на 10% дороже в течение 3 лет, а за старую и очень дорогую машину придется платить втрое больше в течение 20 лет.

Если компания владеет автомобилем не полный календарный год, то формула умножается на коэффициент владения (12 месяцев /Х месяцев владения). Месяц определяется по 15 числу: если машина зарегистрирована до 1 числа – месяц засчитывается во владение, если позже – не учитывается.

Кроме того, от формулы, возможно, понадобиться отнять сумму положенной по закону льготы и имущественные вычеты в размере суммы уплаченных за период штрафов, если компания работает с системой «Платон».

Особенности расчета ТН

При расчете, коммерческим компаниям следует учитывать следующие обязательные требования:

  • необходимо учитывать ставки налога для того региона, где зарегистрирован офис юрлица, а не ТС.
  • Уплата налога производится по каждому автомобилю юридического лица индивидуально.
  • При расчете необходимо проверять региональные ставки и коэффициенты, потому что они могут периодически изменяться (Минтранс ежегодно пересматривает список дорогих машин).
  • Техническое состояние ТС при расчете налога не принимается во внимание: налог платится за владение имуществом, а не его использованием. Поэтому платить придется как за новую машину, так и за старое и неисправное авто, которое зарегистрировано на компанию.

Важно также помнить что, если налоговая инспекция для частных автовладельцев сама рассчитывает сумму ТН и допускает единоразовую оплату или частями по желанию плательщика, то коммерческие автовладельцы свободы выбора не имеют. Сумму платежа им приходится исчислять самим, а порядок уплаты ТН зависит от местного законодательства и может быть:

  • Единоразовым);
  • Многоразовым с авансовыми поквартальными платежами.

Вы также можете самостоятельно рассчитать размер ТН для своего авто, используя наш удобный онлайн-калькулятор.

Сроки уплаты ТН

Перед проведением оплат по ТН, коммерческая компания должна подать в ИФНС декларацию до 1 февраля (ст. 363), а в платежке следует указать правильный КБК платежа: налоговый, процентный, штрафной или по пене:

Статус налогоплательщика

КБК

Юридические лица

Транспортный налог

182 1 06 04011 02 1000 110

Штраф

182 1 06 04011 02 3000 110

Проценты

182 1 06 04011 02 2200 110

Пени

182 1 06 04011 02 2100 110

Сроки внесения платежа регламентируются местным законодательством (особенно, в случае действующей системы поквартальных авансовых платежей). Полная сумма сбора должна быть внесена не позднее 1 декабря.

Изменения по ТН в 2019-2020 год

Юридическим автовладельцам следует обязательно учесть некоторые изменения последнего времени, которые будут действовать в 2020-ом году:

  • весной обновились списки дорогих и роскошных авто, для которых применяется повышающий коэффициент (сгруппированы с учетом возраста и цены);
  • дифференциация дорогих авто от 3 до 5 млн. руб. отменена – для них теперь действует единый коэффициент 1.1.
  • введен новый бланк декларации (требуется для подачи отчетов с 2017-го года);
  • при расчете ТН для большегрузных автомобилей продолжает действовать налоговый вычет, равный выплаченным денежным суммам за вред, наносимый дорогам («Платон»).

В заключении следует сказать, что транспортный налог — обязательный фискальный сбор для коммерческих компаний-владельцев ТС, перечисленных в НК РФ (кроме тех, которые упомянуты в п.2 статьи 358). Расчет суммы платежа и оформление декларации установленного образца юридическое лицо производит самостоятельно, согласно существующей формуле и особенностям ТС в компании.

Декларация подается до 1-го февраля в региональную ИФНС, где зарегистрирован офис компании, а уплата налогового сбора должна выполняться в определенной местным законодательством форме и установленные сроки.

>Срок уплаты транспортного налога в 2020 году для юридических лиц

Кому нужно отслеживать срок уплаты транспортного налога в 2020 году

Долгожданной отмены транспортного налога с 1 января 2020 года не предвидится. Поэтому рассмотрим список юрлиц, которым придется делать отчисления в бюджет и следить за сроками.

Сроки уплаты транспортного налога по регионам 2020скачать бесплатноСроки уплаты авансовых платежей по регионам в 2020 годускачать бесплатно

В список входят компании, у которых на балансе числится транспорт (в том числе и взятый в лизинг), отмеченный в п.1 ст.358 НК РФ. Ездите вы на нем фактически или нет, вопрос второстепенный. Налог берется так же с авто на ремонте, отданным в аренду, законсервированным.

Не нужно делать перечисления:

  1. За машины, передвигающиеся транзитом;
  2. Прицепы и полуприцепы;
  3. Легковые авто адаптированные для инвалидов;
  4. Малолитражные лодки и катера (двигатель вмещает до 5 л. бензина);
  5. Сельхозтехника (трактор, комбайн, молоковоз и пр.)

Транспортный налог платится в региональный бюджет раз в год. Если региональные власти ввели авансовые платежи, то предприятию придется подчиниться, и отдавать деньги частями поквартально. Но такая система действует не везде, в частности в Московском регионе авансов нет. Все выполняется одним перечислением.

А вот в Московской области, наоборот, существуют промежуточные этапы.

Новое в сроках уплаты транспортного налога в 2020 году

С 1 января 2021 года порядок уплаты транспортного налога меняется. Это связано с вступлением в силу Федерального закона №63-ФЗ от 15.04.2019г. Новшества могут повлиять на сроки денежного отчисления за авто, так как в 2020 году делать расчет и отсылать извещения будет ФНС. Кроме того, отменяется привязка срока к сдаче налоговой декларации.

Впрочем, поговорим обо всем по порядку.

Вышеупомянутый приказ отменяет с 1 января 2021 года декларацию по транспортному налогу. Поэтому дата начала платежей – 1 февраля теряет актуальность. Получается, что крайний срок по-прежнему устанавливает регион, а даты старта больше нет. А что же будет:

  1. ФНС (по месту регистрации фирмы) высчитает сумму транспортного налога, пользуясь регистрационными данными автомобиля;
  2. Далее налоговая отправит юрлицу сообщение, где будет обозначена сумма к перечислению;
  3. Предприятие сверяет свои показатели с данными, полученными из ФНС. При отсутствии разногласий, вопрос исчерпывается. При наличии таковых, придется в ограниченные законом сроки отстаивать свои расчеты, подтверждая их документально.

Важно! Извещения компании будут получать, начиная с 1 января 2021 года. В 2020 году ничего не ждите, считайте сами. Не забывая соблюдать сроки, о которых дальше и поговорим.

Сроки уплаты транспортного налога в 2020 году

Порядок и сроки уплаты авто-налога устанавливают субъекты РФ (п. 1 ст. 363 НК). Они же решают, нужны ли авансовые платежи и сроки отчислений налога. При этом соблюдается стандартное правило переноса, если крайний день выпал на выходной. Расчетный период – один год.

При платежах за 2019 год. Придерживайтесь старого порядка. То есть, старт платежей за владение транспортом начинается с 3 февраля 2020 (1 февраля – воскресенье). Последний день – для каждого субъекта РФ свой (смотрите таблицу).

  • Если авансов нет, то компания после 3 февраля вносит всю суму в региональный бюджет;
  • Если есть авансы, то годовой платеж разбивается на квартальные взносы. Сроки внесения предварительных сумм так же зависят от местной власти. Для каждого субъекта РФ – свои.

Ориентировочно годовые и авансовые сроки такие:

  • За 2019 год – с 03.02.2020 по 01.04.2020;
  • За 1 квартал 2020 – с 01.04 по 01.05;
  • За 2 квартал 2020 – с 01.07 по 01.08;
  • За 3 квартал 2020 – с 01.10 по 01.11.

Региональная таблица сроков уплаты транспортного налога в 2020

Региональная таблица сроков уплаты авансовых платежей в 2020

Обращаем ваше внимание, что региональные власти регулярно корректируют сроки авансовых взносов. В их власти вообще прекратить промежуточные платежи в разгар сезона. В этой связи настоятельно рекомендуем перед отчислением денег проверять, не было ли обновлений дат.

Штраф за несоблюдение сроков уплаты транспортного налога в 2020 году

При опоздании с авансовыми платежами возможны только пени. Более серьезные наказания не предусмотрены.

При просрочке внесения суммы за год, положен штраф равный 20% от суммы долга (ст.122 НК РФ). Должностных лиц могут привлечь к административной ответственности. При игнорировании требований ФНС реально получить блокировку расчетного счета.

Новые штрафы за нарушение режима труда и отдыха

Теперь за нарушение режима труда и отдыха водителей оштрафуют не только работника, но и работодателя. Эксперты журнала «Зарплата» рассказали, что изменилось и что предпринять, чтобы не попасть на штрафы.

Новые штрафы за нарушение режима труда и отдыха

>Транспортный налог для юридических лиц 2019: ставки и сроки уплаты

Кто платит налог на транспорт в 2019 году?

Для тех, кто надеялся, что транспортный налог будет отменен в 2019 году, сообщаем – его по-прежнему придется перечислять в бюджет. Сэкономить на налоге помогут .

Обязанность пополнять бюджет лежит как на физлицах, так и на юрлицах. Последние обязаны сами вести подсчет налога и переводить соответствующие суммы налоговикам. Неважно, используете вы или нет машину, в производственных или личных целях – в любом случае налоговые перечисления должны поступить бюджет в установленные законом сроки.

Полезные документы для скачивания

Книга учета доходов и расходовСкачать в .xls Декларация по налогу на прибыль организацииСкачать в .xls Сведения о среднесписочной численности работников (бланк)Скачать в .doc

Если автомобиль или иное средство передвижения сняты с баланса предприятия, но остаются зарегистрированными в ГИБДД, придется заплатить транспортный налог.

Если транспортное средство оформлено в лизинг, в этом случае он уплачивается предприятием или лизингодателем. Все зависит от того, на кого зарегистрирована машина.

Списали долги по транспортному налогу

К сожалению, только физлицам и ИП государство простило долги по уплате транспортного налога за период до 01.01.2015 года («налоговая амнистия» регламентируется законом от 28.12.2017 г. 436-ФЗ). Согласно поправкам в законодательство, все накопленные долги и пени по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу списали автоматически.

Важно! Налог на транспортное средство не рассчитывается за период времени от снятия с учета до постановки на учет

Для этого приходить к налоговикам и оформлять какие-либо документы, писать заявление на списание долгов не нужно. Для юрлиц, которые не попали под «налоговую амнистию», ничего не изменилось.

Изменения в коэффициентах при начислении транспортного налога

Федеральный закон 335-ФЗ от 27 ноября 2017 года отменил повышающие коэффициенты на транспортные средства. Соответствующие изменения отражены в п. 2 ст. 362 Налогового кодекса (НК) РФ.

Какие изменения внесены в новую редакцию закона, рассмотрим в таблице ниже.

Удаленные пункты зачеркнуты, новое – выделено жирным шрифтом.

Два повышающих коэффициента вычеркнуты из закона — 1,3 и 1,5, по коэффициенту 1,1 вышли уточнения – он действует в отношении авто ценой от трех до пяти миллионов рублей и годом выпуска до поставки на учет в ГИБДД – до трех лет, ранее было указано не более двух лет.

Авансовые платежи

Авансовые платежи по транспортному налогу рассчитывают и переводят в бюджет только юридические лица. Обязательно ли организациям делать авансовые платежи или нет — решают региональные власти (ст. 356 НК).

При каких условиях юрлица должны проводить авансы

Отчетным периодом для авансового платежа является квартал. Выплаты в 2019 году производятся равными долями:

За I квартал – деньги перечисляют 30 апреля;

II квартал – 31 июля;

III квартал – 31 октября.

Обязательные авансовые платежи действуют далеко не во всех регионах. Все зависит от регионального законодательства, которое предпринимателям придется изучить самостоятельно. Например, в Московской области авансовый платеж есть.

Расчет авансового платежа по транспортному налогу

Для исчисления авансового платежа налоговая база за год делится на 4 части (четыре квартала). При расчете учитываются коэффициенты владения и повышающий коэффициент на дорогие машины.

Важно! с 2019 года платежи в систему «Платон» не уменьшают транспортный налог. Авансовые платежи и транспортный налог по большегрузным автомобилям рассчитывайте и платите в бюджет в общем порядке.
С 2019 года транспортный налог по большегрузам, авансовые платежи по нему, а также плату за вред дорогам в систему «Платон» можно учитывать в расходах по налогу на прибыль, единому налогу при упрощенке и ЕСХН (ч. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ).
До 2019 года действовало правило, когда платежи за вред дорогам уменьшали транспортный налог по большегрузным автомобилям. В расходы можно было включать только разницу между платежами в систему «Платон» и суммой транспортного налога.

Сроки уплаты транспортного налога юрлицами

Налог на транспорт относится к региональным и сроки его перечисления в бюджет устанавливаются местными властями, где авто стоит на учете.

Декларация за текущий год должна быть подана в фискальные органы по месту регистрации предприятия до 1 февраля 2019 года. По авансовым перечислениям налога на авто декларации не заполняют.

Таблица: сроки уплаты транспортного налога в регионах
Сроки перечисления платежей устанавливаются региональными властями, поэтому они могут меняться.

Перечень сроков уплаты налога и авансов по конкретному региону можно скачать здесь. А вас избавят от этой головной боли и все сделают за вас.

Как рассчитать транспортный налог без ошибок

Перед тем как высчитать сумму налога в 2019 году, нужно учесть некоторые изменения этого года. Перечень от Минпромторга может запутать даже опытного бухгалтера. Если у вас его нет, на полезный сервис — здесь помогут рассчитать любой налог.

  1. Уточните все изменения в региональном законе. Возможно, местные власти снизили или повысили налоговые ставки.
  2. Выясните наличие льгот по транспортному налогу в вашем регионе. Не удивляйтесь, если власти введут изменения задним числом.
  3. Проверьте списки дорогостоящих машин в 2018 году, по которым налог на автомобиль оплачивается по повышенным коэффициентам. В этом году перечень дорогих автомобилей увеличился почти на четверть. Следите за актуальностью данных по коэффициентам в вашей программе.
  4. Уточните, к какой категории относится машина, и определитесь с коэффициентом.

Совет! Распечатайте список престижных машин с сайта Минпромторга. Но помните, что чиновники уже не раз меняли данные на сайте задним числом.

Не забывайте проверить изменения в автопарке вашей компании. Проверьте списки машин, уточните сведения по каждому автомобилю.

Важно! Для расчета налога на транспорт нужно точно знать дату снятия средства передвижения с учета

Проверьте, снято ли с учета в ГИБДД проданное авто. Пока транспорт остается зарегистрированным на вашу компанию, налог придется платить вам, а не покупателю. Рассчитывать и платить налог придется на все автомобили, даже те, что временно не эксплуатируются.

От уплаты освобождены только авто, которые числятся в угоне.

Важно! Не путайте тип авто с категорией. Все расчеты ведутся по типу транспортного средства

Налоговая база

Налог на транспорт для юридических лиц высчитывается на каждый стоящий на учете предприятия автомобиль.

Для расчета налога используются следующие показатели:

  • Мощность транспортного средства в лошадиных силах;
  • Время владения автомобилем;
  • Его стоимость.

Налоговый период для расчета транспортного налога составляет один год.

Зная все перечисленные выше данные, можем вычислить сумму по формуле:

Коэффициент Кв — расчетный показатель, определяемый исходя из месяцев владения транспортным средством.

Коэффициент Кл — вычисляется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Если машина была поставлена на учет до 15 числа месяца – коэффициент на этот месяц учитывается. Не учитывается коэффициент, если авто зарегистрировали после 15 числа.

Уточнить налоговую ставку и льготы по конкретному региону можно на сайте ФНС.

Пример расчета транспортного налога

На балансе организации в Москве числится транспортное средство мощностью 150 л/с. Ставка в столице для такого авто установлена в размере 45 руб. за одну л/с. Машина не относится к дорогостоящим средствам передвижения и, соответственно, повышающий коэффициент отсутствует. Рассчитаем сумму налога за полный год. Для этого мощность авто 150 л/с умножим на 45 руб. получим 6750 рублей. Для машин стоимостью более 3 миллионов рублей действуют повышающие коэффициенты (список таких машин ).

>КБК для уплаты транспортного налога для юрлиц в 2019 году

Ответственность за неуплату

Отсутствие платежей в бюджет по транспортному налогу чревато штрафами. Размер санкций зависит от следующих факторов:

Если штраф не уплачен вовремя, последует начисление пени.

Как заполнить декларацию по транспортному налогу

Декларация заполняется только юрлицами за отчетный период. Скачать бланк можно здесь.

Какие транспортные средства облагаются транспортным налогом

Виды транспортных средств, с которых нужно платить транспортный налог, перечислены в пункте 1 статьи 358 НК. К ним относятся самоходные наземные (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и т. д.), воздушные (самолеты, вертолеты и др.) и водные (теплоходы, яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы и т. д.) транспортные средства, зарегистрированные в установленном законом порядке.

Некоторые виды транспорта освобождены от уплаты налога. К ним, в частности, относятся:

  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
  • легковые автомобили для инвалидов;
  • промысловые морские и речные суда;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, спецмашины (молоковозы, скотовозы и т. д.), используемые сельхозпроизводителями для производства сельхозпродукции;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда организаций и предпринимателей, основным видом деятельности которых является перевозка пассажиров и грузов. Освобождение применяется, если владелец транспортных средств подтвердил основной характер своей деятельности. Подтверждением могут быть учредительные документы, действующие лицензии на осуществление перевозок, отчетность, свидетельствующая о получении выручки от пассажирских и грузовых перевозок. Об этом сказано в письме Минфина от 10.04.2015 № 03-05-04-04/20422 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС от 24.04.2015 № БС-4-11/7093);
  • транспортные средства, которые принадлежат на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба (письмо Минфина от 10.04.2006 № 03-06-04-04/12).

Полный перечень видов транспортных средств, не облагаемых налогом, приведен в пункте 2 статьи 358 НК.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Любой владелец транспортных средств среди физических и юридических лиц обязан регулярно уплачивать налог на транспорт. Данные отчисления предназначены для пополнения бюджета страны и составляют существенную долю, по сравнению с имущественным или земельным налогами. Срок уплаты транспортного налога строго регламентирован действующим налоговым законодательством.

В зависимости от того, является ли автовладелец простым физическим лицом или организацией, порядок начислений и сроки уплаты в 2017 году будут различаться.

Особенности уплаты налога организациями

В отличие от обычных граждан, юрлица отчитываются и уплачивают налоги за год несколько по-другому, а отчетный период представляет собой 1 квартал.

Порядок отчислений за транспорт также отличается для организаций. Уплата производится частями, авансовыми платежами поквартально. Остаток суммы за год вносится после учета авансовых отчислений за предыдущие три квартала. Таким образом, в отличие от физлиц, предприятия и компании уплачивают налог несколько раз в году.

Рассчитывая транспортный сбор в пользу бюджета, организациями учитываются не только федеральные положения, но и принятые в конкретном регионе нормативы.

Расчеты налогов по транспорту, принадлежащему организации, ведут бухгалтерии юридических лиц, с установленной законом периодичностью предоставления налоговой отчетности. Физическое лицо, владеющее автотранспортом, заблаговременно получает квитанцию по почте и уплачивает сумму, рассчитанную сотрудниками налоговой без его участия.

Общие положения

Определить последний день уплаты налога на транспорт достаточно легко – им считается последний день следующего месяца после истечения каждого квартала. Это касается платежей за 1,2 и 3 кварталы. Если рассчитывается остаточный платеж, крайний день внесения средств в бюджет – 15 апреля.

Следует учитывать, что ограничения коснулись не только последнего дня оплаты, но и первого возможного дня погашения налоговых обязательств по транспорту. Так, согласно налоговому законодательству, организация не может отчитаться за последний отчетный период раньше 1 февраля.

Как и обычные граждане, юридические налогоплательщики несут ответственность за своевременное погашение налоговых сборов, включая уплату за транспорт. При образовании просрочки не избежать начисления штрафов и пеней.

Если крайний срок платежа приходится на нерабочий день, то организация вправе перечислить налог на следующий рабочий день.

Периоды уплаты и региональные особенности

Организация, устанавливая для себя крайние сроки для расчетов по налогам, должна руководствоваться действующими региональными положениями. Однако число платежей за 1 налоговый год не может отличаться. Так как отчетность и уплата по транспортному налогу ведется поквартально, то и платежей за отчетный год будет 4.

Несмотря на установленные на федеральном уровне сроки – следующий за отчетным кварталом месяц, последний день – необходимо учитывать, что на региональном уровне также могут вноситься некоторые изменения.

Чтобы избежать проблем в связи с несвоевременной оплатой транспортного налога, необходимо связаться с территориальным подразделением налоговой и уточнить, какие сроки по отчислениям действуют в рассматриваемом субъекте РФ:

  • в Санкт-Петербурге срок уплаты ограничен 10 февраля;
  • в Московской области – до 28 марта;
  • в Красноярске – до 10 февраля;
  • Томская область назначила последним днем уплаты 10 марта.

Отличия могут касаться и периодичности оплаты. В московском регионе промежуточных платежей нет, а оплата вносится один раз в год. Подобный отказ от промежуточных авансовых платежей действует во многих регионах Российской Федерации, поэтому, прежде, чем организовывать перечисление, необходимо получить подробную информацию о действующем налогообложении в отношении юрлиц в конкретном субъекте Федерации.

Поквартальное внесение средств в счет уплаты транспортного сбора именуется авансовым платежом. В отличие от окончательного срока расчета за последний квартал, для авансовых платежей, как правило, действует единое правило определения срока. Период, отводимый для перечисления от лица организации, составляет месяц, после окончания отчетного квартала.

Разобраться в общей схеме определения срока довольно просто: если необходимо уплатить налог за 1 квартал, рассчитанная сумма должна быть перечислена не позже 30 апреля. За второй квартал можно внести авансовый платеж в счет уплаты транспортного налога не позднее 31 июля и т.д.

Данные сроки действуют только в тех случаях, если региональное законодательство предусматривает возможность внесения авансовых платежей по налоге. Если промежуточные перечисления упразднены, организация, зарегистрированная в данном субъекте Федерации, ориентируется лишь на последний день оплаты налога за весь прошедший год.

На видео о транспортном налоге

Таким образом, если налогоплательщиком является организация, расчет перечисления за транспорт производится силами бухгалтерии на основании расчетов и применением действующей ставки, а итоги фиксируются в годовой декларации. При планировании расчетов по транспортному налогу юрлицо должно опираться на установленные в регионе нормативы, а также федеральное законодательство.

Транспортный налог на машину 2019: как и куда платить, как рассчитать?

Транспортный налог (ТН) с января 2019 года претерпел некоторые изменения, в большей степени по части уведомлений, сроков его уплаты и отмены льгот за оплату Платона. В статье в удобном формате вопросов и ответов выясним все тонкости отчётности и зачёта сборов за автомобили в России, как правильно рассчитать, как и куда оплачивать, а также ставки налога по регионам.

Итак, давайте сначала выясним самые основные нюансы, чтобы далее нам проще было понять, как применять эти знания:

  • ставка транспортного налога в 2019 году устанавливается в своём размере в каждом регионе и городе – для Москвы, к примеру, наибольший, для ряда отдалённых областей – меньший,
  • физические и юридический лица-организации платят его по разному, последние должны вносить авансовые платежи, но и физлица с легковыми машинами могут платить авансом по изменениям с января,
  • никакой отмены налога на транспорт не было, хотя инициативы появлялись в апреле, что раздуло много мифов в интернете,
  • итоговая сумма, которую нужно платить раз в год, получается как налоговая ставка, помноженная на количество лошадиных сил,
  • но есть также как льготы, уменьшающие эту сумму либо вовсе отменяющие обязательность оплаты для отдельной категории лиц, и повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей.

В текущем периоде срок уплаты транспортного налога для физических лиц – до 1 декабря 2019 года. Эта дата единая для всех регионов России и не зависит от конкретного субъекта.

Обратите внимание, что этот срок для оплаты налога за прошлый – 2018 год. Если вы хотите заплатить уже за текущий период, то это нужно будет сделать, соответственно, до 1 декабря 2020 года.

Согласно изменениям с января 2019 года физические лица, также как и юридические, имеют право вносить авансовые платежи по транспортному налогу. Это значит, что вы можете уплатить налог за текущий год в этом же текущем году. Для этого просто не нужно ждать налогового уведомления, а отправиться в банк либо оплатить из мобильного приложения по реквизитам.

Но так можно было делать и ранее – просто до 2019 года это считалось переплатой, но всё равно шло в зачёт неуплаченных налогов.

Не нужно. Не следует путать транспортный налог и подоходный.

  • Первый – это налог за владение движимым имуществом.
  • Второй – за полученный доход при продаже автомобиля.

И именно полученный доход необходимо декларировать. И то не во всех случаях, а при владении машиной в течение менее 3 лет по договору купли-продажи.

А вот организации должны платить транспортный сбор каждый квартал года и по каждому транспортному средству на балансе ООО. Так как юр лица платят авансовые платежи, то необходимость уплаты появляется в начале каждого соответствующего налогового периода – квартала.

Также юридическим лицам необходимо подавать декларации по каждому периоду.

На сегодня вы можете получить информацию из 3 источников:

  1. разного рода калькуляторы в сети в режиме онлайн,
  2. самостоятельный расчёт размера начисленного транспортного налога в 2019 году за прошлый период,
  3. узнать конечную сумму сбора в налоговом уведомлении, которое в обязательном порядке должно высылаться всем автовладельцам.

Но для того, чтобы посчитать транспортный налог для уплаты, никакие калькуляторы не нужны. Дело в том, что даже официальный сайт Налог.рф предоставляет возможность просчёта только для ознакомления. И снимает ответственность за достоверность расчёта.

Если всё же выбирать между онлайн калькуляторами, то наиболее достоверные из них (налоговые ставки обновляются своевременно и актуально каждый год):

  • калькулятор официального сайта ФНС (обязательно выберите ваш регион вверху страницы – по ссылке представлен расчёт по Москве),
  • онлайн калькулятор на Дроме.

Но самый простой способ узнать точную сумму транспортного налога – это посмотреть в налоговом уведомлении. Оно приходит по адресу вашей регистрации от налогового органа вашего района. И в нём указана точный рассчитанный размер ТН, а также указан срок его уплаты.

Актуальная статья: что делать, если налоговое уведомление не пришло.

Простой способ выяснить, сколько вам начислено налога за прошлый год, это посчитать по простейшей формуле. Для этого нужно просто налоговую ставку для вашей мощности и вашего региона или города проживания помножить на количество лошадиных сил. Формула, при этом, будет выглядеть следующим образом:

ТН = Ставка × Мощность

Но это простейшая формула. Мы не учли ещё 3 важных тонкости, и вам следует ответить на нижеследующие вопросы:

  • подпадаете ли вы под налоговые льготы для транспортного налога,
  • применяется ли в отношении вашего автомобиля повышающий коэффициент (налог на роскошь),
  • владели ли вы в прошлом году машиной полный год или продали раньше либо купили в течение года?

Первые 2 льготы и удорожания мы рассмотрим немного ниже. Что касается неполного года, то и здесь действует простое правило: транспортный налог в 2019 году платится за количество месяцев владения машиной.

При этом, если вы грубо владели авто более 15 дней, то этот месяц учитваете в расчёте, если менее, то нет. Если быть точнее, то при продаже машины ранее 15 числа календарного месяца или покупки после такой даты этот месяц не учитывается при расчёте ТН. А при продаже после 15 числа или покупки до 15 числа – учитывается.

Примеры

  1. Вы приобрели автомобиль 6 июня 2018 года. Тогда вам необходимо учитывать 7 месяцев – с июня включительно по декабрь для расчёта. А формула будет выглядеть следующим образом: ТН = Ставка × Мощность × 7/12.
  2. Вы продали вашу машину 6 июня 2018 года. Теперь уже формула получается такая: ТН = Ставка × Мощность × 5/12. То есть вам необходимо учесть месяцы с января по май, а июнь не учитывается при расчёте, так как вы продали авто ранее 15 числа этого месяца.

Обратите внимание, в некоторых случаях значения мощности в документах на машину могут различаться. Если у вас в ПТС и свидетельстве о регистрации (розовом пластике) разная мощность двигателя, то правильную смотреть нужно именно в свидетельстве, так как отсюда данные передаются ГИБДД в налоговую службу.

Но главное, что нужно знать для самостоятельного расчёта транспортного налога в 2019 году – это ставка в вашем регионе.

Итак, налоговые тарифы устанавливаются Федеральным кодексом (Налоговым), но этот же кодекс предусматривает, что каждый регион может менять таковые на своё усмотрение с тем ограничением, что итоговая ставка должна быть не более чем в 10 раз выше или ниже. Неудивительно при этом то, что некоторые регионы установили максимальную планку тарифа. К ним относятся Москва, Питер, Самарская область, Татарстан и многие другие.

В итоге ставка ТН для легковых автомобилей в различных городах выглядит следующим образом.

Таблица тарифов на транспортный налог по регионам РФ

Регион или город России Для легковых авто
Мощность: Менее 100 л.с. 100-150 л.с. 150-200 л.с. 200-250 л.с. Более 250 л.с.
Москва 12 150
Московская область 10 34 49 75 150
Санкт-Петербург 24 35 50 75 150
Ленинградская область 18 35 50 75 150
Краснодарский край 12 25 50 75 150
Самарская область 16 43 75 150
Нижегородская область 13,5 или 22,5 31,5 45 75 150
Свердловская область 0 9,4 32,7 49,6 99,2
Челябинская область 7,7 20 50 75 150
Ростовская область 15 45 75 150
Пермский край 25 30 50 58 58
Крым 5 7 15 20 50
Татарстан 10 35 50 75 150
Башкортостан 25 35 50 75 150
Адыгея 10 20 40 70 130
Дагестан 8 10 35 50 105
Ингушетия 5 7 10 30 40
Карелия 10 35 50 75 150
Марий Эл 25 35 50 75 150
Саха (Якутия) 8 13 17 30 60
Удмуртия 8 20 50 75 100
Чечня 7 11 24 48 91
Чувашия 16 28 50 75 150
Алтайский край 10 20 25 60 120
Красноярский край 5 14,5 29 51 102
Ставропольский край 7 15 36 75 120
Хабаровский край 12 16 30 60 150
Амурская область 15 21 30 75 150
Архангельская область 14 25 50 75 150
Астраханская область 14 27 48 75 150
Белгородская область 15 25 50 75 150
Владимирская область 20 30 40 75 150
Волгоградская область 9 20 40 75 150
Вологодская область 25 35 50 75 150
Воронежская область 20 30 50 75 150
Ивановская область 10 20 35 60 120
Калининградская область 2,5 15 35 66 147
Камчатка 10 32 45 75 150
Костромская область 13 или 15 30 42 66 132
Курганская область 10 27 50 75 150
Курская область 25 35 50 75 150
Липецкая область 15 28 50 75 150
Мурманская область 10 15 25 40 80
Новгородская область 18 35 50 75 150
Новосибирская область: 6 10 30 60 150
до 5 лет; 22,5 45 112,5
от 5 до 10 лет; 15 30 75
Омская область 7 15 30 45 90
Оренбургская область 0 15 50 75 150
Орловская область 15 35 50 75 150
Рязанская область 10 20 45 75 150
Смоленская область 10 20 40 70 150
Тверская область 10 21 30 45 90
Тульская область 10 25,4 50 75 150
Тюменская область 10 30 38 55 100
Ульяновская область 12 30 45 70 130
Забайкальский край 7 10 20 33 65

Развернуть/свернуть полный список

Согласно изменениям в 2019 году в уведомлении о транспортном налоге, которое пришло или ещё придёт вам на почту, больше не указываются платёжные данные. Поэтому по квитанции заплатить ТН не получится. Но это фактически можно сделать практически в любом банке, где знают реквизиты для уплаты.

Кроме того, есть 3 способа оплатить транспортный налог через официальные сайты ведомств.

Если вы зарегистрированы на портале и вводили данные вашего автомобиля в аккаунте, то уже на стартовой странице после входа в учётную запись сможете увидеть задолженность по налогам, вот такую:

Кликнув по этому блоку, вы можете оплатить транспортный налог онлайн. Либо перейдите для этого в соответствующую услугу.

Через официальный сайт ФНС уплатить транспортный налог в 2019 году можно, либо зная УИН (он указывается только в платёжных документах), либо вручную заполнив специальную форму, где также сложности могут возникнуть только с тем, как узнать свою налоговую инспекцию. Но этот вопрос легко «гуглится» – можно ввести свой район и узнать номер инспекции ФНС.

Есть определённая категория лиц, имеющих право на льготы по транспортному налогу.

Обратите внимание, такие льготы предоставляются только после того, как вы поставите об этом в известность вашу налоговую. Для этого необходимо подать заявление установленной формы (1150063).

(формат PDF).

При подаче заявление не нужно прикладывать документы и подтверждать право на получение льгот – по закону это обязана сделать сама налоговая инспекция.

Итак, кому же положены послабления при оплате налога? Число таких лиц устанавливают опять же регионы самостоятельно. Но чаще всего их перечень одинаковый между большинством регионов.

Найти льготы в своём регионе вы также можете очень просто. Для этого выберите ваш в форме на официальном сайте ФНС Налог.рф, и вы увидите соответствующий правовой акт, который регулирует налоговое законодательство в 2019 году в вашем регионе. Поиском по этому закону вы и найдёте льготы вашего города.

Инвалиды, в частности, имеют право на уменьшение транспортного налога в 2019 году, но не все. Вот кому они положены:

  • инвалиды I и II группы, но не более чем за один автомобиль мощностью в зависимости от региона не более 100-200 лошадиных сил,
  • этот же тип граждан более низких групп, но получившие инвалидность в боевых действиях – также за одну машину до 100-200 л.с.,
  • законный опекун недееспособного инвалида с детства за одно авто мощностью не более 100-200 л.с.,
  • родитель или опекун ребёнка.

Один из родителей в многодетной семье (более 3 детей) имеет право на налоговую льготу, и здесь уже это чаще всего не зависит от мощности автомобиля.

Как мы уже упоминали в начале данной статьи, с января текущего года произошли существенные изменения в порядке уплаты ТН, и налоги нужно платить по новым законам. Перечислим все эти нововведения.

  1. В 2019 году платить транспортный налог нужно. Все новости, о которых вы услышите в контексте отмены ТН в этом году – неправда, миф. Инициативы по упразднению, действительно, были и неоднократные, но до вступления в силу не дошло.
  2. С 1 января 2019 года оплатить налог можно через МФЦ. Появилась техническая возможность перечисления средств через многофункциональные центры в бюджет РФ по налогам и сборам.
  3. Как мы уже рассказали в статье выше, теперь вы можете заплатить ТН авансовым платежом, и это относится теперь не только к юридическим лицам, для которых это обязанность, но и к физическим.
  4. Изначально система ПЛАТОН вводилась для компенсации повреждения дорог – то есть тут она пересекалась с транспортным налогом по целевому назначению. И потому размер последнего можно было уменьшить на уплаченные за ПЛАТОН средства. Но и это отменили с января текущего года.
  5. Изменилась утверждённая форма налогового уведомления о задолженности. Больше не будет платёжных документов, но реквизиты останутся. Хорошая новость и в том, что в новой форме есть штрих- и QR-код, который позволит просканировать её в банковских терминалах.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *