Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году в таблице

Какой срок сдачи 6-НДФЛ в 2018 году юридическими лицами? Когда в 2018 году сдавать расчеты индивидуальным предпринимателям (ИП)? В данном материалы приведена таблица со сроками сдачи расчетов в 2018 году, а также подробная расшифровка переноса сроков (когда они есть).

Кто сдает 6-НДФЛ в 2018 году

Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2018 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Сдавать расчет 6-НДФЛ в 2018 году нужно в ИФНС по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для организаций – это, как правило, место нахождения, для ИП – место жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Если у организации есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту их учета нужно подавать расчет 6-НДФЛ в отношении доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• работников таких подразделений,
• физических лиц по гражданско-правовым договорам, заключенным с этими обособленными подразделениями.

Применяйте новую форму в 2018 году

С 25 марта 2018 года для отчетности за 2017 год и далее действует новая форма расчета 6-НДФЛ – в редакции приказа ФНС от 17 января 2018 года № ММВ-7-11/18. До этой даты можно сдавать прежнюю форму расчёта. Ознакомиться с изменениями можно здесь:

Согласно изменениям в приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, которым утверждены форма и порядок заполнения расчета 6-НДФЛ, скорректирован титульный лист формы 6-НДФЛ, штрих-код “15201027” заменен штрих-кодом “15202024”, изменены порядок заполнения и представления расчета, а также формат сдачи.

Отчетные периоды в 2018 году

Пунктом 2 статьи 230 НК РФ предусмотрено, что в целях представления расчета 6-НДФЛ в 2018 году отчетными периодами являются:

• 1 квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев;
• год.

Соответственно, по итогам этих отчетных периодов в ИФНС нужно сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ. При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Соответственно, некоторые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году могут переноситься.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году: таблица

В 2018 году налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям) нужно представлять в ИФНС расчеты по форме 6-НДФЛ в сроки, обозначенные в таблице ниже:

Отчетный период	Срок сдачи в 2018 году
2017 год	2 апреля 2018 года
1 квартал 2018 года	3 мая 2018 года
2 квартал 2018 года	31 июля 2018 года
3 квартал 2018 года	31 октября 2018 года
2018 год	1 апреля 2019 года

Далее поясним сроки сдачи 6-НДФЛ за каждый отчетный период более подробно.

6-НДФЛ за 2017 год

В 2018 году нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля. Однако 1 апреля 2018 года – это воскресенье и налоговые инспекции в эти дни не работают. Поэтому годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 года можно представить не позднее 2 апреля 2018 года.

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 30 апреля. Но из-за выходных и праздников в 2018 году (30 апреля-2 мая – праздничные дни) срок сдачи отчетности переносится. Перенос сдачи отчетности предусмотрен пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – 03.05.2017. Сдать расчет за 1 квартал 2018 года надо в первый после праздников рабочий день, то есть 3 мая.

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

За апрель-июнь 2018 года в ИФНС нужно передать 6-НДФЛ не позднее 30-го числа месяца, следующего за 2 кварталом. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2018 года – 31.07.2018. В июле праздничных дней нет, переносов с выходных тоже, поэтому срок не переносится и не продлевается.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Отчет за 9 месяцев – последний расчет 6-НДФЛ в 2018 году. Крайний срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года – 31.10.2018. Переноса из-за выходных и праздников не будет. Поэтому подготовить и сдать расчет лучше заранее. Отчетная кампания за 9 месяцев начнется уже 1 октября 2018 года. За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней – до 9 ноября, инспекция вправе заблокировать расчетные счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

В 2018 году не нужно представлять «нулевой» расчет 6-НДФЛ, если вы не начисляли и не выплачивали доходы, с которых нужно платить налог (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984) Рекомендуем уведомить ИФНС о том, что вы не планируете подавать расчет 6-НДФЛ, и объяснить причину. Иначе налоговый орган может приостановить ваши операции по счетам (переводы электронных денежных средств), а также оштрафовать за несданный расчет (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если вы все-таки решите представить «нулевой» расчет 6-НДФЛ, то налоговый орган примет его (Письмо ФНС России от 04.05.2016 N БС-4-11/7928).

Если нарушить сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году, то к организации или ИП могут применить штрафные санкции или заблокировать счет. Подробнее об этом «Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ежеквартально расчет 6-НДФЛ в ИФНС обязаны подавать налоговые агенты (организации и ИП), если они делали выплаты работникам и прочим физлицам. Статья расскажет о том, куда представлять расчет, когда сдается 6-НДФЛ за 2017 год и за отчетные периоды 2018 года, а также, о санкциях за его несвоевременное представление.

Форма 6-НДФЛ в 2018 году

Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 утвердил бланк расчета и правила его заполнения. Сейчас на рассмотрении находится проект приказа об изменениях, касающихся правопреемников реорганизованного налогового агента. Изменится титульный лист и штрих-коды бланка, обновится «Порядок заполнения», плюс будут добавлены коды мест представления расчета и форм реорганизации (приложения № 2 и № 4). Согласно проекта, применять новую форму следует, уже отчитываясь за 2017 год, хотя данный приказ еще не утвержден. Ознакомиться с текстом проекта поправок можно на сайте ]]>портала проектов нормативных актов РФ]]>.

6-НДФЛ: сроки сдачи отчетности 2018

В 2018 г. отчетные периоды для 6-НДФЛ остаются прежними (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• 1 квартал,
• полугодие,
• 9 месяцев,
• год.

Последняя дата месяца, следующего после соответствующего квартала – крайний срок предоставления 6-НДФЛ в ИФНС.

Особый срок установлен для подачи годовых расчетов налоговыми агентами – 1 апреля следующего года.

Аналогично правилам переноса, действующим для любых иных отчетов, для 6-НДФЛ сроки сдачи отчетности, совпадающие с выходным или праздничным нерабочим днем, переносятся на ближайший будний день, следующий за ним ( п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Налоговым агентам предстоит в 2018 году подготовиться к сдаче 6-НДФЛ, ориентируясь на следующие даты:

• за 2017 год – 2 апреля 2018 г., поскольку 1 апреля совпадает с воскресеньем, т.е. выходным днем, для 6-НДФЛ за 2017 год сроки сдачи продлятся до понедельника,
• за 1 квартал 2018 г. – 3 мая 2018 г., из-за переноса выходного на понедельник 30.04.2018 г. и «длинных» майских праздников,
• за полугодие 2018 г. – 31 июля 2018 г.,
• за 9 месяцев 2018 г. – 31 октября 2018 г.,
• за 2018 год – 1 апреля 2019 г.

Помните, налоговый агент должен своевременно перечислить удержанный НДФЛ в сроки, зависящие от вида выплаты физлицу. Срок перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ показывается с учетом особенностей ст. ст. 223 и 226 НК РФ. Например, при удержании с зарплаты, налог должен отправляться в бюджет максимум на следующий день после перечисления дохода сотруднику, а по отпускным и больничным уплата НДФЛ приурочена к последнему дню месяца, в котором их выплатили работнику.

6-НДФЛ: куда сдавать?

Предприниматели и фирмы, будучи налоговыми агентами, подают 6-НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства (код 120 для ИП), или учета (код 212 для организации). «Бумажный» вариант расчета допустим для агентов, выплативших доходы максимум 25 физлицам, а остальные отчитываются только электронно.

А куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению организациям, имеющим такие структуры? Ими расчет подается в ИФНС по месту учета каждой «обособки» (код 220).

Такой 6-НДФЛ будет отражать сведения о налоге с доходов сотрудников подразделения, а также с доходов физлиц, с которыми это подразделение заключало гражданско-правовые договоры. Даже если в одной налоговой зарегистрировано сразу несколько подразделений организации, подавать 6-НДФЛ придется отдельно по каждому (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984). В таком расчете указывается КПП обособленного подразделения (письмо УФНС по г.Москве от 29.12.2017 № 13-11/232704).

Если срок подачи 6-НДФЛ нарушен

За не вовремя поданный расчет, или не представленный вовсе, налоговый агент будет оштрафован. В течение 10 дней после «запоздавшей» сдачи расчета ему начислят за каждый месяц «просрочки», даже неполный, по 1000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

ИФНС вправе также заблокировать счета налогового агента, не получив от него расчет спустя 10 дней после установленных для 6-НДФЛ сроков сдачи (п. 3.2. ст. 76 НК РФ, письмо ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Кроме того, административный штраф могут наложить на руководство организации. Размер такого штрафа 300 – 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Совсем не подавать 6-НДФЛ можно лишь в случае отсутствия начислений и выплат по облагаемым доходам физлиц в отчетном периоде, хотя «нулевой» расчет от таких агентов налоговики тоже примут. Причем, нарушать сроки нельзя и при подаче «нулевки» (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Сдача 6-НДФЛ за 9 месяцев2018 г. является обязательной для налоговых агентов. Посредством этой формы субъект хозяйствования уведомляет налоговый орган об общей сумме начисленных сумм доходов в пользу физических лиц, размере исчисленного НДФЛ и величине примененных налоговых вычетов. Законодательно унифицирована форма расчета 6-НДФЛ и определены сроки для его подачи в налоговую инспекцию.

6-НДФЛ – кто должен сдавать

В число лиц, обязанных подавать расчет по налогу на бланке отчета 6-НДФЛ, входят ИП и компании, делающие выплаты своим работникам и иным физлицам (в т.ч. выплачивающие дивиденды). Отчетом учитываются как доходы персонала, работающего на основании трудовых договоров, так и начисленный заработок физлиц, с которыми у субъекта хозяйствования подписан договор ГПХ.

Отчет формируется на основании данных о доходах работников с начала отчетного года. Если в 3 квартале 2018 г. начислений не было, но они присутствовали в 1 или 2 квартале 2018 г., расчет за 9 месяцев все равно необходимо предоставить с учетом сведений, накопленных за предыдущие кварталы текущего года.

Сдача 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 обязательна для всех предпринимателей и компаний — налоговых агентов по налогу с доходов физических лиц. Не надо сдавать отчетность 6-НДФЛ только в том случае, если доходных начислений в отношении физлиц не было на протяжении всего отчетного года. Это правило не распространяется на ситуации, когда:

• те, кто сдает 6-НДФЛ, начисляют зарплату (или иные вознаграждения), но не выплачивают ее;

• налоговый агент исчисляет, но не может удержать или уплатить налог с доходов физлиц.

Шаблон отчета имеет единую для всех структуру. Налоговые агенты должны заполнять Расчет по форме, приведенной в приказе ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@ (в ред. от 17.01.2018). Порядок составления Расчета 6-НДФЛ приведен в приложении № 2 к тому же приказу.

Период представления: код 6-НДФЛ

В приложении № 1 к Порядку заполнения формы 6-НДФЛ зафиксированы кодовые обозначения периодов, за которые сформирован данный отчет по подоходному налогу. Они проставляются на титульной странице документа в специально отведенном для этого параметра поле. В стандартных ситуациях выбирать надо один из следующих кодов:

• 1 кварталу соответствует шифр «21»;

• для полугодия отведен код «31»;

• если подается форма по итогам 9 месяцев, в документе проставляется комбинация «33»;

• годовой интервал обозначается как «34».

Реорганизованные (или ликвидируемые) налоговые агенты обозначают периодичность составления отчетной формы отдельными шифрами. Для них период предоставления – код 6-НДФЛ обозначается как:

• «51» – 1 квартал;

• «52» — полугодие;

• «53» – девять месяцев;

• в годовом Расчете указывается код «90».

Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев

Форма расчета по подоходному налогу должна быть подана налоговым агентом в ИФНС с учетом сроков, установленных п. 2 ст. 230 НК РФ. Для подачи Расчета предусмотрен следующий срок – не позже последнего дня в месяце, который следует за отчетным периодом. Более длительный промежуток времени предусмотрен для подготовки годового отчета (он подается не позже 1 апреля следующего за отчетным года).

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал (а точнее, за 9 месяцев) 2018 г. истекает 31 октября. Если крайний срок совпадает с нерабочим днем, осуществляется перенос на ближайшую рабочую дату после этого дня, но в 2018 году этот день является рабочим, поэтому переносов не будет.

6-НДФЛ можно подавать в «бумажном» виде, если облагаемые доходы выплачены максимум 25 физлицам, в ином случае возможно только электронное представление.

Если зафиксированные НК РФ сроки составления и подачи расчета по НДФЛ будут нарушены, налоговый агент привлекается к ответственности – материальное взыскание в размере 1000 руб. за каждый просроченный месяц (в т.ч. неполный) предусматривает п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Для должностных лиц за несдачу Расчета вовремя установлен административный штраф 300-500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года вы найдете в нашей статье.

ФНС объявила, что 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год бухгалтеры сдают по новым правилам

Новые правила для 2-НДФЛ действуют при сдаче отчета за 2019 год. Об этом ФНС сообщила в письме от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@, которое является ответом на запрос журнала «Упрощенка».

Новый лимит по численности для сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

ФНС прокомментировала изменения по отчетности, которые внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Так, в статье 230 НК РФ изменились показателя численности работников с 25 до 10 человек для подачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге.

При сдаче 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год при численности от 1 до 10 человек у работодателя есть выбор: либо сдать на бумаге, либо в электронном виде через оператора. А вот если у работодателя численность работников 11 и более, то сдавать отчеты нужно исключительно в электронном виде.

Новые правила по численности применяются также для сдачи расчета по взносам за 2019 год, отметили налоговики.

Новые сроки сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Еще одна поправка касается сроков сдачи отчетов. Раньше их сдавали в срок до 1 апреля.

С 2020 года срок установлен новый — не позднее 1 марта. Он применяются при сдаче 2-НДФЛ за 2019 год с признаком 1 и 2, а также к сдаче 6-НДФЛ за 2019 год.

Но поскольку 1 марта 2020 года является выходным днем воскресенья, налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдать не позднее 2 марта 2020 года (понедельник).

ФНС предписала своим управлениям довести данные разъяснения письмо до ИФНС, налоговых агентов, плательщиков страховых взносов.

• Новость по теме: ФНС отменяет отчеты по НДФЛ

Все изменения по НДФЛ в 2020 году

• Статья по теме: Глобальные изменения по НДФЛ в 2020 году

Все изменения в налоговом законодательстве в 2020 году Удобно применять в работеОпасные изменения в ТК РФ в 2020 году Узнайте про всё самое важноеГлобальные изменения по УСН с 1 января 2020 годаВсе изменения за пять минут

Подпишитесь на «Упрощенку» на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 16 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал «Упрощенка» — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

16 декабря — последний день акции