Справка НДФЛ для ИП

Содержание

Предприниматели, претендующие на получение определённых льгот от государства или желающие оформить кредит, должны подтвердить свой доход документально.

Как правило, большинство организаций и государственных инстанций требуют предъявления справки по форме 2-НДФЛ, однако ИП вправе оформить её лишь в определённых случаях.

Оформляется ли справка 2-НДФЛ для ИП?

Получение данной справки наёмным рабочим не представляет труда, однако у частного предпринимателя возникают сложности. Документ содержит сведения об уровне доходов гражданина и оформляется работодателем.

ИП работает на себя, а 2-НДФЛ составляется налоговым агентом, которым предприниматель является лишь по отношению к нанятым сотрудникам.

Таким образом, данная справка может оформляться для ИП лишь в том случае, если он совмещает свою деятельность с другой работой. В такой ситуации предприниматель официально зачисляется в штат к другому ИП или организации. Если ему понадобится справка 2-НДФЛ, достаточно будет обратиться к руководству ссоответствующим заявлением.

В описанном случае нужный предпринимателю документ оформляется в обычном порядке, то есть руководителем. Справка, подтверждающая доходы лица, может понадобиться во многих ситуациях, например, для получения целевого займа. Некоторые банки настаивают на предъявлении именно этой формы документа.

Однако ИП, использующий УСН и занимающийся исключительно предпринимательской деятельностью, вправе подтвердить уровень своих доходов с помощью иных документов.

Какие документы способны подтвердить доходы ИП?

Как правило, кредитные организации предлагают своим клиентам подтвердить уровень получаемых доходов с помощью одного из двух документов – справки по форме 2-НДФЛ или справки по форме банка.

Если ИП не имеет работы по совместительству, оформить первую разновидность справки он не может, потому как налоговым агентом является лишь по отношению к собственным сотрудникам.

Граждане, работающие на УСН, вправе обратиться в финансовую организацию или государственную инстанцию и уточнить, возможно ли вместо 2-НДФЛ предоставить справку в свободной форме либо по форме банка. Как правило, учреждения идут навстречу предпринимателям.

Кроме этого, ИП на УСН вправе использовать иные документы для подтверждения своей платёжеспособности, а именно:

  • КУДиР;
  • копии переданных в ФНС деклараций по форме 3-НДФЛ;
  • первичную документацию (к примеру, договоры, банковские выписки со счёта);
  • кассовую книгу.

Формально законодательство не содержит указаний о форме документа, способного удостоверить платёжеспособность частного предпринимателя.

При этом далеко не каждая организация или инстанция согласится на замену общепринятой 2-НДФЛ, поэтому рекомендуется заранее обсудить с представителями данных учреждений возможность оформления иного документа, подтверждающего уровень платёжеспособности ИП. В противном случае замена не будет принята.

Оформление справки 2-НДФЛ для ИП и образец заполнения

Если вы получили запрос на предоставление справки по форме 2-НДФЛ, но занимаетесь только предпринимательской деятельностью, обратитесь к представителю организации или государственного органа, чтобы уточнить возможность замены данного документа на другой.

Если же вы также трудоустроены по совместительству, получить данную справку возможно у руководства.

Чистый бланк справки 2-НДФЛ для ИП находится непосредственно у руководителя, однако при необходимости вы можете скачать его актуальный шаблон здесь на сайте.

Заполнению подлежат следующие разделы:

  • о работодателе, выступающем в роли налогового агента;
  • о лице, на имя которого оформляется данный документ;
  • о доходах трудоустроенного гражданина, облагаемых по определённой ставке НДФЛ (её размер для налоговых резидентов равен 13%, а для нерезидентов – 30%);
  • об имеющихся налоговых вычетах;
  • об итоговых суммах оплаченных налогов и полученной прибыли.

Если справка содержит сведения о доходе гражданина и удержанном НДФЛ, в поле «Признак» в самом верху документа требуется указать цифру «1» (если налоговый сбор не подлежит удержанию, в строку вписывается «2»). При обычных условиях оформления справки в поле «номер корректировки» ставится «00».

Кроме этого, в «шапке» документа указывается дата его составления, порядковый номер и год, за который он оформляется. Для корректного заполнения полей «ИФНС (код)» и «Код по ОКТМО» рекомендуется узнать нужную вам информацию в местном отделении налоговой инспекции или на официальном веб-сайте инстанции (https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/).

Если налоговым агентом является организация, в первом разделе указываются её ИНН, КПП, наименование и адрес контактного телефона. Предпринимателям не требуется ставить КПП, а вместо названия они записывают ФИО.

При заполнении раздела о получателе справки важно указать перечисленные ниже сведения:

  • его фамилию, имя и отчество;
  • дату рождения;
  • статус (например, «1» означает, что гражданин является резидентом страны, а «2» – нерезидентом);
  • ИНН;
  • гражданство (для граждан РФ – «643»);
  • адрес постоянной прописки на территории России (адрес временной регистрации не может быть использован);
  • реквизиты паспорта (в соответствующем поле «Код документа, удостоверяющего личность» указывается «21»).

Особое внимание уделяется заполнению третьего раздела. В поле «Код дохода» указывается «2000», если речь идёт об отражение суммы заработной платы, «2012» – при предоставлении гражданину отпускных, «4800» – для прочей прибыли. Рядом с каждым кодом указывается месяц, за который осуществляются подсчёты, и сумма, полученная гражданином.

Если налоговым агентом применялись выплаты, предусмотренные 217 статьёй НК РФ, данная информация подлежит отражению в справке.

В последний раздел вносятся общие суммы, как начисленные сотруднику, так и удержанные с полученной им прибыли.

Образцы справок, подтверждающих уровень платёжеспособности ИП


Сколько хранить документы после закрытия ИП — https://urmozg.ru/biznes/dokumenty-posle-zakrytiya-ip/.

Закрытие ИП пошаговая инструкция — https://urmozg.ru/biznes/zakrytie-ip-poshagovaya-instrukciya/.

Закрытие ООО с двумя учредителями — https://urmozg.ru/biznes/likvidaciya-ooo-s-dvumya-uchreditelyami/.

Перед оформлением документа рекомендуется ознакомиться с заполненным образцом справки 2-НДФЛ для ИП, представленным на сайте.

Бизнесмен, использующий УСН, вправе оформить справку о получаемых им доходах на основании записей из КУДиР. Данный документ содержит все необходимые сведения.

Справка составляется по форме, предложенной организацией, в которую она должна быть передана. При этом документ в обязательном порядке содержит подпись бухгалтера, если он имеется у ИП.

Здесь вы можете ознакомиться собразцом справки, составленной в свободной форме для получения предпринимателем визы. Если вы планируете получить кредит, воспользуйтесь другимшаблоном документа, подтверждающим уровень платёжеспособности.


>
Особенности справки 2-НДФЛ для ИП

Оформляется ли справка 2-НДФЛ для ИП?

Какие еще документы подтверждают доходы ИП?

Итоги

Оформляется ли справка 2-НДФЛ для ИП?

Для получения социальных льгот либо материальной помощи от федеральных или муниципальных органов физлицам обычно требуется предоставить справку о своих доходах, ведь сумма такой помощи напрямую зависит от размера дохода заявителя. С целью подтверждения своих доходов обычные граждане представляют справки, выданные и оформленные работодателями по утвержденной законом форме 2-НДФЛ.

Справки о доходах также требуются гражданам и для других целей, например для получения кредита. Говоря о справке 2-НДФЛ для ИП, нужно учитывать следующее.

Во-первых, данную справку они смогут получить от своего работодателя в случае, если совмещают предпринимательскую деятельность с работой по найму. Тогда ИП обращается к работодателю, который выдает ему справку 2-НДФЛ в обычном порядке. Но справку он получает только в отношении «зарплатных» доходов. Доходов от собственного бизнеса в ней не будет.

Во-вторых, на практике существуют и другие ситуации, когда ИП, занимающийся исключительно предпринимательством, может столкнуться с требованием справки 2-НДФЛ, например, когда он обращается в банк за кредитом, но не как ИП, а как обычное физлицо. В этом случае он, как и все граждане, получает от банка список необходимых к представлению документов, среди которых фигурирует справка 2-НДФЛ.

Однако следует понимать, что речь в данном случае может идти не о 2-НДФЛ, а об аналогичной справке о доходах, составленной предпринимателем в свободной форме (или по форме запрашивающей инстанции), поскольку 2-НДФЛ оформляют налоговые агенты, а ИП таковым является только по отношению к своим наемным работникам. А это значит, что 2-НДФЛ он может оформить на них, но не на себя.

См. также статью «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?».

Также следует учитывать и нюансы применяемого ИП налогового режима. В большинстве ситуаций ИП, который находится на общей либо упрощенной системе налогообложения, вместо справки может предоставлять копии сданных в ИФНС деклараций 3-НДФЛ или по упрощенному налогу соответственно. При этом налоговая декларация с отметкой ИФНС (либо распечатанная квитанция о принятии отчета оператором налоговой службы) может полностью заменить справку о доходах.

Внимание! Сдавать 3-НДФЛ за 2019 год нужно по новой форме. О заполнении декларации ИП читайте в нашей статье.

Однако не все инстанции могут согласиться с такой заменой, ведь законом подтверждающая доходы ИП форма однозначно не установлена, а бюрократические инструкции специально для ИП не будут переписываться. Поэтому, если учреждение настаивает именно на 2-НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности, стоит уточнить, подойдет ли справка о доходах в свободной форме. В противном случае представить ее не получится.

Какие еще документы подтверждают доходы ИП?

Дополнительным доказательством подтверждения доходов для предпринимателей (кроме тех, кто работает на ЕНВД), в случае требования 2-НДФЛ для ИП, является книга учета доходов и расходов. Необходимые страницы с указанием размера доходов можно скопировать и заверить. Также подтверждающими документами являются первичные документы: банковские выписки со счетов, приходные кассовые ордеры, договоры и прочее.

Для ИП, работающих на системе уплаты налога от вмененного дохода, сложнее подтвердить свои доходы, ведь в отчетах таких предпринимателей не указывается сумма реально полученных доходов, да и книгу доходов и расходов они не ведут. Подтвердить доходы таким лицам тоже возможно только в свободной форме, ведь ИП на ЕНВД освобождены от уплаты налога с доходов физлиц и не могут выдать справку 2-НДФЛ в отношении самих себя.

См. также: «ИП-вмененщик может не вести книгу учета доходов и расходов».

Для подтверждения своих доходов такой предприниматель может предоставить имеющиеся первичные документы и кассовую книгу. Также выходом из положения для такого предпринимателя станет решение вести специальный регистр, в котором он будет фиксировать и систематизировать все полученные документы. При ведении подобного регистра следует брать за основу реквизиты, которые в соответствии с п. 4 ст. 10 закона о бухучете должны обязательно быть в документе.

Систематичное ведение такого регистра с отражением всех поступающих документов поможет ИП с легкостью подтвердить свои доходы как банкам, так и госорганам. Если же потребуется именно справка о доходах по «бюрократической прихоти» органов государственной или муниципальной власти, тогда следует оформить ее в произвольной форме.

Получить предпринимателю справку о доходах, составленную в ИФНС, обычно не представляется возможным, поскольку ни в Налоговом кодексе, ни в методических рекомендациях фискальной службы не содержится норм о подтверждении доходов ИП. До сих пор вопрос об официальном подтверждении доходов ИП на законодательном уровне не урегулирован.

Итоги

Индивидуальному предпринимателю для подтверждения своих доходов для госорганов, финансовых учреждений и таможенной службы может потребоваться справка, свидетельствующая о его доходах. Сложностей с оформлением справки по форме 2-НДФЛ не возникает только у ИП, совмещающих предпринимательство с наемной работой. Работающие на ОСНО и УСН физлица могут оформить себе справку сами в свободной форме (или на бланке установленной запрашивающей инстанцией формы).

А вот ИП на ЕНВД испытывают трудности с подтверждением своих реально полученных доходов. Проблема системная, ведь предприниматели на едином налоге платят его в установленном размере, независимо от величины своих доходов, поэтому и считать доходы они в принципе не обязаны. Выходом для таких предпринимателей станет оформление произвольной справки о доходах либо добровольное ведение учетных регистров, оформленных в соответствии с нормами бухучета. Аналогичные возможности подтверждения доходов существуют также и у ИП на ПСН.

В любом случае, учитывая изложенные в статье нюансы, мы рекомендуем при поступлении запроса на предъявление справки 2-НДФЛ уточнить у запрашивающей ее инстанции, какой именно документ подойдет для подтверждения доходов ИП.

См. дополнительно: «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

>Справка 2-НДФЛ для ИП: как предпринимателям подтвердить доход

Когда предпринимателю может понадобиться справка 2-НДФЛ

Справка о доходах может понадобиться в следующих ситуациях:

  • Для получения налогового вычета на покупку жилья, лечение, обучение и т.д;
  • Для получения кредита в банке;
  • Для расчета задолженности по алиментам;
  • При устройстве на работу;
  • Для получения визы в посольстве.

Читайте , как ИП взять кредит под залог недвижимости.

Может ли ИП сделать справку о доходах за себя

Нет, и вот почему. 2-НДФЛ оформляет налоговый агент. Это ИП или организация, которые выплачивали доход наемному сотруднику по трудовому или гражданско-правовому договору и с этого дохода удерживали НДФЛ.

Индивидуальный предприниматель не может быть налоговым агентом по отношению к себе, а значит и справку сам себе оформить не может, для этого можно воспользоваться бухгалтерским сервисом Главбух Ассистент.

Какие документы могут заменить справку 2-НДФЛ ИП

Это зависит от того, для чего предпринимателю нужно подтверждение доходов. Рассмотрим основные случаи и разберем, какие документы могут заменить 2-НДФЛ.

Для получения налогового вычета

Получить налоговый вычет могут только предприниматели, которые платят или платили НДФЛ последние три года.

ИП, применяющие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), освобождены от НДФЛ, а значит воспользоваться вычетами не могут.

ИП на ОСН платят НДФЛ и на вычет имеют право. В этом случае справку 2-НДФЛ предпринимателям заменяет декларация 3-НДФЛ, в которой они сами указывают все вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу.

Если человек стал предпринимателем недавно, а до этого работал по трудовому договору, либо сейчас совмещает бизнес и работу по найму, для получения вычета он может взять форму 2-НДФЛ у настоящего или бывшего работодателя.

Для трудоустройства

2-НДФЛ при трудоустройстве запрашивают в целях предоставления вычетов. ИП на специальных режимах налогообложения права на вычеты не имеют, поэтому необходимости в этом документе нет. ИП на ОСНО могут предоставить декларацию 3-НДФЛ.

Для получения кредита в банке, перерасчета алиментов и т.д.

В остальных случаях, которые не связаны с вычетом по НДФЛ, справка 2-НДФЛ ИП нужна для того, чтобы подтвердить сведения о доходах. Индивидуальный предприниматель может подтвердить доходы другими способами. Это зависит от того, какой режим налогообложения применяет ИП:

  1. Предприниматель на ОСНО может подтвердить доходы, предоставив декларацию 3-НДФЛ и КУДиР;
  2. Для ИП на УСН справку 2-НДФЛ заменит декларация по единому налогу и КУДиР;
  3. Декларация по ЕНВД реальных доходов предпринимателя не отражает, а КУДиР на ЕНВД вести не нужно. Подтвердить доходы ИП на ЕНВД могут: выписка с банковского счета, первичные документы или КУДиР, если предприниматель вел ее по своей инициативе;
  4. ИП на патенте в качестве подтверждения могут предоставить книгу учета доходов.

Читайте также: Какие налоги платит ИП на ОСНО в 2018 году.

Если предприниматель получал дивиденды

Если ИП владеет долей в ООО и получает дивиденды, он может запросить 2-НДФЛ по этим выплатам. Использовать такую справку можно лишь для подтверждения доходов, например, при получении кредита. Основанием для получения вычета по НДФЛ она не будет, потому что, согласно п.3 статьи 210 Налогового кодекса РФ, к доходам от долевого участия в организации вычеты не применяются.

H2 В каких случаях ИП сам должен оформлять 2-НДФЛ

В тех случаях, когда выплачивал доходы наемным работникам:

  • по трудовым договорам;
  • по договорам гражданско-правового характера.

В этих ситуациях предприниматель – налоговый агент, который должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ за сотрудников, а по окончании года сдавать справки.

ИП без работников справки 2-НДФЛ сдавать не должны.

О порядке заполнения 2-НДФЛ читайте .

Сдача 2-НДФЛ в налоговую инспекцию

По завершении отчетного года до 1 апреля нужно сформировать отдельную справку на каждого получателя дохода и отправить в налоговую инспекцию. Если справок набирается 25 и больше, их можно отправить только в электронном виде.

В отчете нужно отразить все выплаченные сотрудникам доходы и суммы удержанного налога. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в справку включать не надо. Помочь в составлении отчетности по заработной плате могут специалисты сервиса Главбух Ассистент.

Если предприниматель выплатил доход физлицу, но по каким-либо причинам удержать с него налог не может, 2-НДФЛ сдать все равно нужно, но на месяц раньше – до 1 марта. В справке ИП должен указать сумму дохода и сообщить о невозможности удержать налог.

Работодатели кроме этого должны сдавать расчет 6-НДФЛ. О порядке заполнения и сроках сдачи этого документа читайте в этой статье.

Штрафы

За каждую несданную справку ИП оштрафуют на 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ), а за каждую справку с ошибкой – на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Если предприниматель раньше налоговиков обнаружит ошибку и успеет сдать уточненный вариант, штрафа не будет.

Предоставление справок 2-НДФЛ получателю дохода

Человек, получивший от ИП доход, может обратиться к нему за 2-НДФЛ. Прямой обязанности выдавать такие справки и штрафа за невыдачу в Налоговом кодексе нет (письмо Минфина № 03-04-05/36096 от 21.06.2016). Но в статье 62 Трудового кодекса РФ прописана обязанность работодателей выдавать справки о заработной плате. При отказе сотрудник может обратиться в трудовую инспекцию и в суд.

Подведем итог всего сказанного выше. Предприниматель не может сам на себя оформить справку 2-НДФЛ. Получить ее он может только от работодателя. Подтвердить свой доход ИП может другими документами: декларациями, КУДиР, выписками из банка, первичными документами.

Предприниматель, который привлекает наемных работников по трудовым и гражданско-правовым договорам, обязан сдавать в налоговую инспекцию 2-НДФЛ на каждого получателя дохода, а также может выдавать самим получателям по их запросу.

Полезные документы для скачивания

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Справка 2-НДФЛ для ИП

Такой документ, как справка 2-НДФЛ может потребоваться для подтверждения общей суммы доходов человека, полученного им за год. Однако, данный документ предназначен для выдачи сотрудникам, а не предпринимателям. Но из данного правила существуют исключения. В статье рассмотрим когда справка 2-НДФЛ для ИП может быть выдана и как оформить этот документ.

Если физлицо обращается в налоговую за получением вычетов, то от него требуют предоставления справки по форме 2-НДФЛ. Кроме того, данный документ также запрашивается и банковскими организациями, если физлицо обращается за оформлением обычного или ипотечного кредита. Если человек трудится как обычный работник, то трудностей с предоставлением такой справки у него обычно не возникает. Но что в этом случае делать предпринимателю? Кто может выдать ему такую справку? Ответ на этот вопрос будет зависеть от того, как работает предприниматель (Читайте также статью ⇒ Образец заполнения справки 2-НДФЛ).

ИП трудится как обычный работник

Одной из наиболее простых ситуаций получения справки будет такая, при которой человек не только имеет статус ИП, но и трудится у работодателя в качестве простого работника. В этом случае работодатель ему выплачивает заработную плату, удерживает с дохода НДФЛ и перечисляет налог в бюджет. Поэтому и справку 2-НДФД предоставить он сможет без проблем. При этом справка составляется в обычном порядке и статус предпринимателя никакой роли играть в данной ситуации не будет (Читайте также статью ⇒ Как банки проверяют 2-НДФЛ).

ИП трудится только как предприниматель

Сложиться может и другая ситуация, когда человек осуществляет только предпринимательскую деятельность и в качестве обычного работника нигде не трудится. И он также может обратиться в банк для получения кредита, но только не в качестве ИП, а в качестве обычного физлица. В этом случае сотрудники банка запросят у него справку о доходах, как у физлица (2-НДФЛ).

Тогда получить справку 2-НДФЛ предпринимателю уже негде, поэтому ему остается только предоставить справку в свободной форме. Чтобы не возникало дополнительных вопросов у сотрудников банка, следует заранее уточнять, по какой именно форме следует предоставлять документ.Такая обязанность по составлению и выдаче справки о доходах по специальной форме существует только у налоговых агентов. Но предприниматели налог со своих доходов рассчитывают и уплачивают в бюджет самостоятельно.

Важно! Выписать самому себе справку 2-НДФЛ предприниматель не может, поэтому подтвердить свои доходы он может иными документами.

Каким именно документом предпринимать сможет подтверждать собственные доходы, зависеть будет от того, на каком виде налогообложения находится предприниматель. Как правило, предприниматели на ОСН (общая система налогообложения) или на УСН (упрощенная система налогообложения) могут предоставить в банк или в иную организацию по требованию копии деклараций о доходах. К ним относят декларацию 3-НДФЛ или декларацию по упрощенному налогу. Такие документы заменяют справку 2-НДФЛ для предпринимателей, у которых нет работников.

Кроме того, в качестве дополнительных документов, подтверждающих доход ИП могут выступать следующие:

  • Книга доходов и расходов;
  • выписки с банковского счета;
  • приходные кассовые ордеры;
  • кассовые чеки;
  • договора;
  • прочие документы.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Предприниматель работает на ЕНВД

Отдельно следует рассмотреть ситуацию, когда предприниматель работает на ЕНВД. В это случае у него возникают определенные сложности, так как он не должен сдавать в налоговую сведения по своим доходам. Платит он налог не со своих поступлений, а с вмененного дохода. Кроме того, ИП на вмененке не должны вести книгу учета дохода и расходов. Справку 2-НДФЛ предприниматель также предоставить не сможет, так как от уплаты налога он освобожден.

Поэтому, для подтверждения своих доходов он может предоставить такие документы, как первичка или кассовая книга. Если данные документы банк не устраивают, то единственным выходом из ситуации будет оформление справки о доходах в произвольной форме, самостоятельно. При этом прежде чем ее оформить следует выяснить в каком виде справка должна быть предоставлена.

Для упрощения ситуации предприниматель может вести регистр, в котором он будет отмечать все поступления и расходы. Однако, при этом следует учитывать, что в реестре должны быть все обязательные показатели:

  • наименование документа;
  • наименование ИП полностью;
  • дата начала ведения регистра, дата окончания, а также период, за который он составлен;
  • группировка объектов бухучета в хронологическом или систематическом порядке;
  • указание стоимостей и единиц измерения;
  • наименование должностных лиц, ответственных за ведение данного регистра;
  • ФИО и подпись ответственного лица.
ИП Как подтвердить доходы
ИП трудится у работодателя Если помимо ИП человек также работает на определенного работодателя, то справку он может запросить у него
ИП на ОСН или УСН Если гражданин трудится только в качестве ИП, то справку 2-НДФЛ он предоставить не сможет. В этом случае он может предоставить декларацию 3-НДФЛ или декларацию по УСН
ИП на ЕНВД Если предприниматель трудится только на ЕНВД, то он может заполнить справку о доходах в произвольном виде или приложить подтверждающие документы

Как оформляется 2-НДФЛ работникам ИП

Если у предпринимателя трудятся работники, то он автоматически является работодателем и налоговым агентом по НДФЛ. А значит работник вправе обратиться к своему руководителю за справкой 2-НДФЛ. В этом случае оформление справки происходит в обычном порядке.

Налоговый вычет при покупке ИП квартиры

Одним из документов, который предоставляется при оформлении налогового вычета при покупке квартиры, является справка о доходах 2-НДФЛ. Приобрести квартиру предприниматель вправе в качестве ИП или как физлицо. Последний вариант будет наиболее оптимальным, так как в этом случае лицо получает следующие права:

  • получить вычет с расходов на покупку квартиры;
  • в случае продажи квартиры использовать к вычету расходы, затраченные на ее покупку, вне зависимости от налогового периода, в полном объеме.

Получить имущественный вычет при покупке квартиры предприниматель сможет в следующем случае:

  1. Квартира приобретена за свой счет. Для покупки квартиры лицо должно использовать собственные доходы, в том числе и доход от предпринимательской деятельности. При этом не будет иметь значение на какой системе налогообложения находится ИП.
  2. У физлица должны быть доходы, с которых удержан налог НДФЛ (13%). За счет этого ему будет предоставлен налоговый вычет. Доходы могут представляться как выручка от предпринимательской деятельности, если предприниматель применяет ОСН. Если он уплачивает налог по УСН и ЕНВД, то для потребуется уже наличие других доходов, облагаемых НДФЛ. К примеру, это может быть:

  • заработная плата, помимо предпринимательской деятельности;
  • выплаты по ГПД;
  • доходы с выигрышей, сдачей имущества в аренду как физлицо.

Важно! Если доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% нет, то вычетом при приобретаемому имуществу вправе воспользоваться жена предпринимателя.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Что делать предпринимателю, применяющему ПСН или ЕСХН? Может ли он рассчитывать на получение налогового вычета при покупке квартиры?

Ответ: Нет, применение таких налоговых режимов, как патент или ЕСХН освобождает предпринимателя от уплаты подоходного налога. Это значит, что налоговый вычет при покупке квартиры получить предприниматель не сможет. Такое право возникает только в том тогда, когда предприниматель имеет доход, облагаемый налогом на доходы по ставке 13%, как физлицо. Также правом на вычет может воспользоваться жена ИП, при этом у нее также должен быть доход, облагаемый НДФЛ.

Куда сдавать 2-ндфл ип на енвд

Письмо Минфина России от 26.06.19 № 03-04-05/46818 адресовано предпринимателям, которые имеют наемных работников и совмещают УСН с ЕНВД . Специалисты ведомства разъяснили, куда такой предприниматель должен перечислять НДФЛ и представлять сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ.

>Уплата НДФЛ

Представление справок 2-НДФЛ

Такой же порядок действует в отношении представления справок 2-НДФЛ. Согласно пункту 2 статьи 230 НК РФ, налоговые агенты представляют сведения о доходах физлиц в налоговый орган по месту своего учета. При этом предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД (или ПСН), представляют справки 2-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Действительно, как ранее разъясняли контролирующие ведомства, ИП, которые состоят на налоговом учете в качестве плательщиков ЕНВД, должны были платить НДФЛ и подавать справки 2-НДФЛ в отношении доходов работников, занятых во «вмененной» деятельности, по месту учета ИП в качестве плательщика ЕНВД . С 2016 года такой порядок уплаты НДФЛ и представления отчетности ИП — плательщиками ЕНВД прямо закреплен в гл. 23 НК РФ .

Таким образом, справку 2-НДФЛ за 2015 год на сотрудника, занятого во «вмененной» деятельности, вам нужно подать в налоговую по месту учета в качестве плательщика ЕНВД.

Что же касается суммы НДФЛ, ошибочно перечисленной по месту жительства, то вы можете поступить так:

вы ведете «вмененную» деятельность в том же субъекте РФ, где проживаете — подайте заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ);

вы проживаете в одном субъекте РФ, а в качестве плательщика ЕНВД поставлены на учет в другом — тогда вы можете подать заявление о проведении зачета (пп. 4, 14 ст. 78 НК РФ).

Владельцы частного бизнеса, у которых работают наемные сотрудники, выплачивают за последних страховые взносы, а также налоговые средства. Информацию о налоговом агенте, о гражданах с чьей зарплаты, премий или отпускных налог отчисляется, а также о начисленных налогах отражают в форме 2-НДФЛ.

Зачем ИП справка 2-НДФЛ

НДФЛ ㅡ налог на доходы физлиц, а 2-НДФЛ ㅡ справка, в которой подробно расписано о плательщике налога. Справка нужна налоговикам и работникам, так как документ требуют во многих случаях, например во время оформления визы за границу, начисления налоговых вычетов или для оформления пенсии.

Справку 2-НДФЛ для ИП получить сложнее, чем для организации. Индивидуальный предприниматель оформляет справку в зависимости от используемой схемы налогообложения. Например, при УСН или ОСНО бизнесмену проще оформить документ, нежели при ЕНВД.

Для себя частник может сделать только справку о доходах или подтвердить доход при помощи чеков и счетов-фактур, так как справка 2-НДФЛ (форма по КНД 1151078) выдается только работодателем.

Индивидуальный предприниматель вправе не выдавать справку 2-НДФЛ по утвержденному формату. Если сотруднику необходим заполненный унифицированный бланк, то предприниматель может заполнить распечатанный экземпляр — это не будет нарушением. Документ КНД 1151078 сотрудник вправе получить по первому требованию.

Особенности оформления справки на спецрежимах

В зависимости от типа обложения налогами оформление 2-НДФЛ разнится:

  • На УСН, ОСНО, ЕСХН бизнесмен может предоставить копии деклараций в необходимом количестве, заверив в налоговой инспекции.
  • На ЕНВД, ПСН вправе выдать только копию выписки из книги доходов и расходов. Эти схемы налогообложения подразумевают налог на вмененный доход и оплату патента, потому справка не подтверждает реальную прибыль предпринимателя.

Иногда инстанции требуют справки за определенный промежуток времени, а в форме 2-НДФЛ прописывают информацию о годовых доходах. Поэтому сведения из справки не всегда подходят.

Как заполнить бланк КНД 1151078

В начале 2018 года кардинально поменялся формат бланка 2-НДФЛ и содержимое документации. Теперь согласно Приказу ФНС России № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015 (ред. 17.01.2018) бланк состоит из 5 параграфов, в которых отражены сведения о налогоплательщике, физлице, за которого перечисляется пошлина, информация о самом налоге, а также доходах, облагающихся НДФЛ.

Подробные правила оформления пустого бланка 2-НДФЛ описаны в Приложении № 2 Приказа ФНС России № ММВ-7-11/485. Основные требования к заполнению бланка следующие:

  • На ПК: шрифт Courier New, кегль ㅡ 16-18.
  • От руки: печатными символами, ручкой с черной, синей, фиолетовой пастой. Каждый символ записывают в соответствующую ячейку.

Перед тем как внести сведения в бланк, стоит изучить образец заполнения справки 2-НДФЛ для ИП.

Заполняют бланк начиная с заголовка, в котором указывают данные за отчетный промежуток, а также признак оформления. Признак ㅡ это предоставление справки налоговым агентом согласно ч. 2 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 03.08.2018):

  • ОКТМО — выбирают из классификатора, предоставленного ОК 033-2013;
  • шифр реорганизации фирмы — берут из Приложения № 2.

В параграфе 2 указывают сведения о гражданине, получающем прибыль, с которой вычитается НДФЛ.

Раздел 3 подразумевает указание типа прибыли гражданина и действующей налоговой ставки.

В четвертом параграфе прописывают прочие доходы, не касающиеся зарплаты. Раздел 5 ㅡ обобщенный показатель дохода каждого работника, а также суммарный размер за год всех вычтенных налогов.

Как и куда сдавать отчет 2-НДФЛ

Заполненный бланк сдают по каждому работнику отдельно. Соответственно, количество бумаг равно количеству сотрудников. Справку подают в местную налоговую службу: по месту регистрации владельца бизнеса, так как по этому адресу регистрируется фирма.

Алгоритм подачи отчета:

  1. Скачать бланк 2-НДФЛ.
  2. Заполнить справку.
  3. Отправить в ФНС выбранным способом.

Отчетность по доходам физлиц подают различными вариантами, но если численность сотрудников фирмы больше 25 граждан, то возможна подача только в электронном виде.

Справку 2-НДФЛ можно отправить тремя методами:

  • Самостоятельно или через посредника. Бизнесмен сам относит заполненную документацию, получает расписку о получении и отправляет последнюю в архив. При передаче с помощью посредника, последнему нужна заверенная доверенность, иначе налоговики справку не примут.
  • Электронной почтой в формате .xml. Этот формат защищает файл от несанкционированного взлома и хищения сведений.
  • Почтой РФ. К заказному письму прилагается опись вложения в конверте. Срок сдачи бумаги ㅡ день и месяц отправки письма. В этом случае лучше предупредить ФНС о том, что отчет отправлен почтой РФ.

У всех способов подачи отчета есть плюсы и минусы. Что касается электронного вида, то если бизнесмен не знаком с алгоритмическими особенностями отправления справки по ТКС, лучше воспользоваться другими вариантами.

Законодательство РФ предлагает Приложение № 3 к Письму ФНС № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015 (ред. 17.01.2018), в котором подробно описаны правила заполнения и отправки отчета по форме 2-НДФЛ.

Сроки сдачи и штрафы за несвоевременную подачу справки

Заполненный бланк 2-НДФЛ ㅡ ежегодный формат отчетности, срок сдачи которой ㅡ до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если выручка сотрудника не облагалась НДФЛ, то отчет сдают до 1 марта года, следующего за отчетным.

Сроки подачи бухгалтерской и налоговой документации практически ежегодно меняются. Поэтому во избежание штрафных санкций стоит отслеживать актуальность сроков и правил подачи бумаг.

Размер штрафов за нарушение сроков сдачи и предоставление неверных данных в отчете 2-НДФЛ:

  • Согласно п. 1 ст. 126 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 03.08.2018), если бизнесмен опоздал с предоставлением справки в местную ИФНС, то на первого возлагается штраф ㅡ 200 рублей за каждый документ. Например, несдача справок для 15 человек грозит санкцией ㅡ 3000 рублей (15 чел. * 200 руб.).
  • В п. 1 ст. 126.1 НК РФ этого же закона указана сумма штрафа за предоставление ложной информации в документации ㅡ 500 рублей за справку. Но если предприниматель самостоятельно заметил и предоставил исправленную бумагу, то санкция не накладывается.

Руководителю малого предприятия, не имея опыта, сложно с первого раза предоставить правильно заполненный бланк органу, который таковую требует. Поэтому перед подачей справки, подтверждающей доход бизнесмена, стоит заранее обговорить вопрос с сотрудниками проверяющей инстанции.

Справка по форме 2-НДФЛ — документ, который подтверждает получение доходов, а также удержание из их сумм подоходного налога. Документ может потребоваться не только наемному сотруднику, но и индивидуальному предпринимателю. Например, при обращение в ИФНС за получением вычетом или при подаче заявки на кредит в финансовом учреждении. Рассмотрим возможность выдачи 2-НДФЛ для ИП. А также какие нюансы необходимо учитывать при составлении документа.

Индивидуальный предприниматель не является налоговым агентом в отношении себя. Поэтому он может получить справку 2-НДФЛ в том случае, если он трудится по найму на каком-либо предприятии. То есть, является его сотрудником.

Согласно приказу ФНС РФ №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г. п. 1.2 индивидуальный предприниматель, который трудится по найму, вправе получить справку 2-НДФЛ у своего непосредственного работодателя.

Форма выдаваемого документа утверждена этим же приказом: Приложение 5. Если работодатель отказывается выдавать справку о доходах, ему грозят штрафные санкции.

Стоит учесть, что если ИП ведет только предпринимательскую деятельность, и не работает по найму, оформить справку по форме 2-НДФЛ не получится. Согласно законодательству, ИП на общей системе налогообложения исчисляют и оплачивают налоговые сборы самостоятельно. Справку 2-НДФЛ могут составлять только налоговые агенты, которые выплачивают доходы физическим лицам (наемным сотрудникам) и оплачивают из сумм подоходный налог. Следовательно, ИП может выдать справку 2-НДФЛ только своему наемному сотруднику, если с ним заключен трудовой договор.

Справка 2-НДФЛ для ИП: образец

Документ состоит из нескольких разделов:

  • Раздел 1. В нем указывают данные о налоговом агенте (предприятии, организации, ИП), ИНН, ОКТМО, КПП и контактный номер телефона.
  • Раздел 2. Он предназначен для указания информации о физическим лице (наемном сотруднике). В полях раздела прописывают ФИО работника, его ИНН (при наличии), код страны гражданства (Россия — 643), паспортные данные или данные другого документа, удостоверяющего личность. Также указывают код статуса налогоплательщика.
  • Раздел 3. В нем прописывают ставку налогообложения в зависимости от статуса налогоплательщика. А также суммы выплат по месяцам с указанием кодов доходов в 2-НДФЛ. Номер месяца пишут в формате 01, 02 … 12.
  • Раздел 4. Он предназначен для отражения информации по стандартным, инвестиционным, социальным налоговым или имущественным вычетам. В документе проставляют код вычета и его сумму.
  • Раздел 5. В нем отражают общий размер оплаты труда и других начислений, налоговую базу, а также суммы удержанного и оплаченного подоходного налога.

Все разделы заполняют в соответствии с установленным законодательством. За ошибки в отчетности предусмотрены штрафные санкции.

Справка 2-НДФЛ: ИП

Справка 2-НДФЛ от ИП

Наемные работники, которые трудятся на основании трудового соглашения в штате сотрудников индивидуального предпринимателя, могут получить справку по форме 2-НДФЛ. Документ заполняют согласно законодательству Российской Федерации.

Если у ИП работают наемные сотрудники, и он за них перечисляет налоговые сборы, он является налоговым агентом.

Следовательно, предприниматель должен каждый год отчитываться по НДФЛ, а также по требованию своих сотрудников выдавать им справку о доходах. Нарушение этого правила влечет за собой штрафные санкции.

2-НДФЛ для ИП

Актуально на: 17 апреля 2019 г.

Справка по форме 2-НДФЛ может понадобиться предпринимателю при его обращении в налоговые органы как физического лица с целью оформления налоговых вычетов (например, на лечение или при покупке квартиры), а также при его обращении в банк с целью оформления кредита.

Справка 2-НДФЛ — это документ, подтверждающий величину полученного дохода работником за определенный период (как правило, за год), а также подтверждающий сумму удержанного работодателем налога с этого дохода.

Если гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, также трудится по найму в компании, то справку 2-НДФЛ о его доходах, полученных у работодателя, он сможет получить по месту работы (п. 1.2 Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).

В этом случае справка 2-НДФЛ для ИП выдается в обычном порядке как для сотрудника компании по форме, утвержденной Приложением 5 Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ для сотрудника утвержден Приложением 5 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

Образец справки 2-НДФЛ для ИП, работающего по найму в компании, выданной ему работодателем за 2018 год, можно скачать по ссылке:

«Справка 2-НДФЛ для ИП за 2018 год ОБРАЗЕЦ»

Если же ИП ведет только предпринимательскую деятельность и по найму нигде не работает, то в этом случае оформить справку 2-НДФЛ не получится. Потому что НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности ИП на общей системе налогообложения исчисляют и уплачивают самостоятельно (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). А справка 2-НДФЛ заполняется только налоговыми агентами (то есть теми, кто выплачивает физическим лицам вознаграждения, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, а также удерживает с этих доходов и перечисляет в бюджет НДФЛ) (п. 1 ст. 226 НК РФ). Предприниматель же по отношению к самому себе ни работодателем, ни налоговым агентом не является.

Для подтверждения доходов ИП, ведущий только предпринимательскую деятельность, может составить справку о своих доходах в произвольной форме. Такую справку индивидуальный предприниматель может выдать самому себе.

Образец справки о доходах ИП, выданной предпринимателем самому себе за 2018 год, можно скачать по ссылке ниже:

«Справка о доходах ИП за 2018 год ОБРАЗЕЦ»

Также подтверждением дохода, полученного предпринимателем, в зависимости от применяемой им системы налогообложения, могут являться такие документы, как налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, налоговая декларация при УСН, налоговая декларация при ЕСХН, книга учета доходов, книга учета доходов и расходов (ст. 229 НК РФ, ст. 346.10, ст. 346.23 НК РФ, п. 1 ст. 346.53 НК РФ).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *