Справка 5 НДФЛ

Содержание

Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утверждены новые формы справки о доходах. Работодатели обязаны предоставлять их за отчетный период 2018 г. В статье расскажем, как разобраться в справке 2-НДФЛ. Поясним, что скрывается за непонятными кодами и сложными формулировками.

Расшифровка справки 2-НДФЛ

Необходимо сразу уточнить, что упомянутый приказ ФНС ввел 2 новые формы:

По первой форме компании и ИП подают сведения налоговикам. Вторая предназначена для выдачи работникам по их заявлениям (п.3 ст.230 НК).

Важно! Сведения в обеих формах практически идентичные, но оформляются они по-разному. В этой статье мы рассматриваем, как выглядит справка 2-НДФЛ не для передачи в налоговый орган. То есть та, которую получает на руки сотрудник. Хотя в названии формы отсутствует код «2-НДФЛ», для удобства бы будем обозначать эту справку так.

Итак, начнем разбираться, как читать справку 2-НДФЛ, выдаваемую работнику. Всего документ содержит 5 разделов:

  1. В Разделе 1 содержатся общие сведения о налоговом агенте, выдавшем документ.

  1. Раздел 2 посвящен личным данным самого работника. Здесь есть несколько кодовых обозначений. «1» в статусе налогоплательщика означает, что работник является налоговым резидентом РФ. Код страны проставляется в соответствии с классификатором ОКСМ (643 — код России). Код документа «21» соответствует общегражданскому паспорту.

  1. В Разделе 3 справки 2-НДФЛ расшифровываются полученные сотрудником доходы в разрезе по месяцам. При этом каждому виду дохода соответствует собственный код. Например, доход 2002 в справке 2-НДФЛ — это суммы выплаченных премий, а 2000 — зарплата. Подробнее на этих кодах мы остановимся ниже.

  1. В Разделе 4 налоговый агент указывает, предоставлял ли он гражданину стандартные, социальные или имущественные вычеты в течение отчетного года. Если да, то прописывает код вычета и его размер.
  1. Наконец, в 5-ом Разделе прописаны общие суммы полученного дохода и уплаченного в бюджет налога. Их мы подробнее разберем ниже.

Итого в заполненном вид справка имеет примерно следующий вид:

Важно!

Все коды, обозначающие виды доходов и вычетов, содержатся в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Коды для зарплаты и премий мы уже называли, перечислим еще несколько:

  1. Кодом дохода 2012 в справке 2-НДФЛ обозначаются отпускные.
  2. Если человек в течение года брал больничный, в справке 2-НДФЛ появится доход 2300 — пособие по временной нетрудоспособности.
  3. Когда гражданин видит в справке 2-НДФЛ доход 2010, это значит, что он получил вознаграждение по договору ГПХ.
  4. Если компания выплачивает физ. лицу дивиденды, они отразятся в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 1010.

Коды налоговых вычетов, которые могут быть указаны в справке, также многочисленны. В общей таблице мы сгруппировали их по видам:

Что такое налоговая база в справке 2-НДФЛ

С одной стороны, в соответствии с п.1 ст.210 НК в налоговой базе по НДФЛ учитываются все полученные человеком доходы, в денежной и натуральной формах. С другой, в п.3 ст.210 НК указано, что база по НДФЛ, взимаемому по ставке 13%, уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.218 — 221 НК.

Итог!

В справке 2-НДФЛ налоговая база — это сумма всех указанных в ней доходов за минусом предоставленных вычетов.

Пример

Годовой доход Сергея составил 260 000 руб. Это до вычета НДФЛ. У Сергея есть несовершеннолетняя дочь, за которую он ежемесячно получает на работе стандартный вычет 1 400 руб. или 16 800 руб. в год. Итого в выданной Сергею справке 2-НДФЛ общая сумма дохода будет равна 260 000 руб., а налоговая база — 243 200 руб. (260 000 — 16 800).

Что значит «Сумма налога удержанная» в справке 2-НДФЛ

Налоговый агент обязан удержать с выплачиваемых работнику доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. Все этапы по расчету и уплате налога — это строки Раздела 5 в справке 2-НДФЛ «сумма исчисленная, удержанная и перечисленная».

Сначала налог нужно исчислить, т. е. умножить рассчитанную базу на ставку:

Следующий этап: налоговый агент удерживает исчисленный за каждый месяц налог. То есть выплачивает сотруднику зарплату уже за вычетом 13%. Сумма удержанного за год налога отражается в соответствующей строке справки:

Что такое «Сумма налога перечисленная» в справке 2-НДФЛ

В этой строке отображается та сумма НДФЛ, которую работодатель или другой налоговый агент фактически перечислил в бюджет. По правилам она должна быть равна сумме удержанного налога. На практике иногда с уплатой НДФЛ у работодателя возникают сложности. Тогда данные в двух строках будут различаться.

Что включено в прочие доходы НДФЛ

Как мы уже упоминали, все полученные сотрудником доходы отражаются с соответствующими кодами в Разделе 2 справки. Если для какого-то вида дохода в справочнике нет конкретного кода, его обозначают кодом 4800 «Иные доходы». К ним относятся, например:

  • сверхнормативные суточные;
  • денежная компенсация за использование в служебных целях личного имущества;
  • доплаты к больничным и декретным, которые предприятие делает в соответствии с внутренними правовыми актами;
  • вознаграждение по ученическому договору и т. д.

Что такое «Сумма фиксированных авансовых платежей» в справке 2-НДФЛ

Эта строка располагается в Разделе 5 справки о доходах. Она заполняется только в том случае, когда речь идет об иностранцах, работающих по патенту. В соответствии с п.2 ст.227.1 НК эта категория граждан обязана платить НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Как написано в п.6 ст.227.1 НК, налоговый агент, при получении соответствующего уведомления от ИФНС, уменьшает сумму НДФЛ к перечислению на размер уже уплаченного работником аванса.

Кто такой уполномоченный представитель в справке 2-НДФЛ

В форме справки 2-НДФЛ, по которой компании отчитываются в налоговую, предусмотрены специальные коды для лица, подписывающего документ:

  • 1 — для руководителя налогового агента;
  • 2 — для его уполномоченного представителя.

Таким представителем выступает лицо, у которого есть доверенность, выданная руководителем компании или ИП. Например, главный бухгалтер или сотрудник, выполняющий его функции.

Важно! В справке, выдаваемой сотруднику, никаких кодов нет. Однако подписывать документ вправе только те же лица, которые уполномочены подписывать и 2-НДФЛ для налоговой.

Где в справке 2-НДФЛ указана облагаемая сумма дохода

В справку 2-НДФЛ входят только те доходы, которые облагаются НДФЛ по определенной ставке. Необлагаемые (например, декретные) там просто не указываются.

В Разделе 5 документа предусмотрены строки, в которые вносятся значения общей суммы доходов и налоговой базы. Как мы уже объяснили выше, при определении налоговой базы из доходов вычитают суммы предоставленных вычетов.

Вывод!

Итоговая облагаемая сумма дохода в справке 2-НДФЛ отражается в строке «Налоговая база».

Итоги

  1. В справке о доходах отражены доходы гражданина за конкретный год, с которых уплачивается НДФЛ.
  2. Формы документа, предоставляемая в налоговую и выдаваемая сотруднику на руки, различаются.
  3. Чтобы прочитать справку 2-НДФЛ корректно, необходимо знать коды, которыми обозначаются разные виды доходов и вычетов. Все они указаны в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Форма 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ – стандартная форма отчетности предприятия, являющегося налоговым агентом, перед Федеральной налоговой службой о выплаченной сотруднику зарплате, предоставленных налоговых вычетах и удержанном налоге (утверждена Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ (ред. от 17.01.2018)

Кроме основной функции, форма 2-НДФЛ используется банками для того, чтобы получить подтверждение о постоянном доходе клиента за определенный период при обращении за кредитом.

Получить форму 2-НДФЛ можно у своего работодателя. Тот обязан ее предоставить на основании ст. 62 Трудового кодекса Российской Федерации, которая гласит:

«По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику трудовую книжку в целях его обязательного социального страхования (обеспечения), копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы; выписки из трудовой книжки; справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, о периоде работы у данного работодателя и другое). Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставляться работнику безвозмездно.».

В заголовке формы 2-НДФЛ указывается год, за который она выдана. Документ состоит из пяти разделов:

— сведения о налоговом агенте (работодателе): его наименование, реквизиты;

— данные о физ.лице-получателе дохода (сотруднике);

— доход, облагаемый по базовой 13% ставке, помесячно;

— стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты с кодами;

— общая сумма доходов, вычетов и удержанных налогов.

Форма подписывается руководителем и заверяется печатью. Следует отметить, что если работник сменил несколько мест работы, то последний работодатель может вписать в документ только те доходы, вычеты и налоги, которые получены у него.

Банки имеют возможность проверить предоставленную форму 2-НДФЛ и удостовериться в ее подлинности двумя способами.

Во-первых, бухгалтерская работа имеет свои тонкости, которые мало кто из рядовых сотрудников знает. Поэтому первый признак фальшивого документа – неточности в заполнении документов, такие как, например, указанный неправильный размер стандартного вычета, в том же разделе ошибки в кодах и т. п. Помимо того, на подделку могут указывать несоответствие реквизитов в первой части и печати, а также прочие детали.

Во-вторых, теоретически документ может быть проверен в соответствующем подразделении Федеральной налоговой службы.

Использование банками формы 2-НДФЛ решает задачу по определению платежеспособности клиентов лишь частично. В ней указывается только доход заемщика, полученный на последнем месте работы, при этом лишь та его часть, которая выплачивается официально, а в российской практике существуют и другие, нелегальные формы оплаты труда.

Для того чтобы решить эту проблему, банки часто предлагают своим потенциальным заемщикам предоставить альтернативное доказательство дохода: справку по форме банка.

Согласно законодательству, каждый налоговых агент (работодатель) обязан раз в год подавать отчетность по форме 2-НДФЛ в ИФНС по месту нахождения или регистрации. Она служит подтверждением начисления и уплаты налога с доходов физических лиц. Также 2-НДФЛ предоставляют наемному сотруднику по его требованию. Справка может быть выдана за любой период. Она служит подтверждением дохода работника.

2-НДФЛ: форма для выдачи сотруднику

Все изменения в заполнении справки утверждены приказом ФНС РФ. Новые формы для заполнения появились с 2018 года. Уже в 2019 году необходимо заполнять новый бланк, который утвержден Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/556@ от 02.10.2018 г. (приложение №5). Документ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

В декларации 2-НДФЛ указывают следующую информацию:

  • номер справки (по журналу учета выдачи таких справок);
  • код корректировки (если необходимо);
  • ее признак и код ИФНС;
  • данные о налоговом агенте (работодателе);
  • данные получателя доходов (наемного сотрудника);
  • суммы доходов с разбивкой по месяцам с указанием кода дохода;
  • информацию о налоговых вычетах, если они были;
  • общие суммы полученного дохода и уплаченного налога.

Справка должна быть подписана руководителем и бухгалтером предприятия.

Форма 2-НДФЛ за 2018 год: пример заполнения

Бланк 2-НДФЛ 2018 скачать можно на официальном сайте Налоговой Инспекции.

Форма 2-НДФЛ новая 2018 для работодателей: предоставление годовой отчетности в ИФНС

Согласно приказу, с 2018 года налоговые агенты предоставляют отчетность по сумме удержанных и уплаченных налогов с доходов физических лиц на новом бланке. Он утвержден в Приложении №1 к Приказу ФНС №ММВ-7-11/556@ от 02.10.2018 г.

Заполнение общей части бланка

Этот раздел предназначен для указания информации о работодателе. В нем отображают ИНН предприятия. Также указывают КПП организации:

  • КПП головного отделения, если доходы сотруднику выплачило именно оно;
  • КПП подразделения, если ЗП перечисляли с территориального отделения;
  • КПП организации, которая не имеет подразделений и выплачивала ЗП сотрудникам самостоятельно.

Важно учесть, что если на протяжении года сотрудник получал официальный доход от головного офиса и его структурного отделения, необходимо предоставить отчет 2-НДФЛ по каждой из этих организаций.

Далее указывают номер страницы, справки (порядковый номер, присвоенный налоговым агентом). Затем заполняют год, за который сдают отчетность. После этого переходят к заполнению признака:

  • «1» — при предоставлении справки в качестве подтверждения сумм полученных доходов сотрудниками, удержанных и уплаченных налогах с доходов физических лиц (ежегодная отчетность).
  • «2» — при предоставлении отчета, если в течение налогового периода не удалось удержать с сотрудника НДФЛ.
  • «3» — если справку предоставляет правопреемник организации для подтверждения доходов физических лиц, а также сумм удержанных и уплаченных налогов с доходов.
  • «4» — если отчет предоставляет правопреемник предприятия и он подтверждает невозможность удержания НДФЛ с доходов физических лиц.

Затем проставляют номер корректировки:

  • «00» — составление первичной справки;
  • «01», «02» и далее — при составлении корректирующего отчета;
  • «99» — аннулирование предыдущей справки.

Также необходимо указать название и код ИФНС, в которую сдают отчетность.

Если отчет подает правопреемник предприятия, в графе «Наименование налогового агента» указывают название реорганизованной фирмы.

В пункте «Форма реорганизации» указывают код:

  • «0» — ликвидация;
  • «1» — преобразование;
  • «2» — слияние;
  • «3» — разделение;
  • «5» — присвоение;
  • «6» — разделение с одновременным присоединением.

Затем прописывают ИНН/КПП реорганизованного предприятия. После этого указывают код по ОКТМО:

  • головного отделения, если ЗП сотруднику выплачивало оно;
  • обособленного отделения, если сотрудник получал доход от этого предприятия;
  • предприятия по месту учета территориального ФНС (если нет подразделений организации).

Необходимо учесть, если предприятие в отчетном периоде сменило место регистрации, подают отчетность разными справками (со старым и новым ОКТМО) в территориальные ФНС по старому и новому месту расположения.

После внесения основной информации указывают контактный номер телефона организации с кодом города. Если есть необходимость, прописывают номер телефона руководителя или его уполномоченного лица.

Заполнение Раздела 1 бланка 2-НДФЛ

Он предназначен для предоставление информации о физическом лице — наемном сотруднике. В нем указывают ИНН в РФ (при его отсутствии поле остается пустым) и ФИО (отчество при наличии, так как у иностранных граждан его может не быть).

Затем переходят к заполнению поля «Статус налогоплательщика». Проставляют код статуса:

  • «1» — резидент РФ;
  • «2» — нерезидент РФ (граждане Беларуссии, Армении, Казахстана, Киргизии);
  • «3» — нерезидент РФ, который является высококвалифицированным специалистом;
  • «4» — нерезидент РФ, являющийся участником государственной программы по добровольному переселению соотечественников, или член экипажа морского судна, которое ходит под флагом РФ;
  • «5» — нерезидент РФ (иностранный гражданин) со статусом беженца или получивший временное убежище на территории России;
  • «6» — иностранный гражданин, работающий на территории РФ по патенту.

Далее, указывают дату рождения сотрудника; код страны, гражданином которой он является; код документа, удостоверяющего личность, его серию и номер.

Заполнение Раздела 2 в бланке формы 2-НДФЛ

Его название: «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». В нет отображают суммы начисленного и фактически полученного дохода, а также удержанного и уплаченного НДФЛ. Кроме этого, в нем указывают ставку, по которой исчислялся налог.

Если налоговая ставка для сотрудника изменялась в течение отчетного периода, 2-НДФЛ заполняют для каждой из них отдельно.

Для исчисления налога с доходов физических лиц предусмотрены следующие ставки:

  • 9% — доходы резидентов, полученные в качестве дивидендов от долевого участия и операций с ценными бумагами, а также ипотечного кредитования;
  • 13% — доходы резидентов в качестве заработной платы, продажи имущества и другие виды прибыли, в том числе индивидуального предпринимательства (ИП);
  • 13% — доходы нерезидентов, полученные в виде ЗП безвизовыми мигрантами, квалифицированными специалистами и гражданами ЕС;
  • 15% — доходы нерезидентов, полученные в виде дивидендов и от продажи имущества;
  • 30% — доходы нерезидентов (прибыль ИП, а также проценты по депозиту, выигрыши, призы);
  • 35% — доходы нерезидентов в виде выигрышей на сумму более 4000 руб., а также проценты по депозиту свыше 13,25%.

Точную ставку по налогу можно узнать, позвонив в ИФНС по месту расположения или на официальном сайте Налоговой Инспекции.

После указания информации переходят к заполнению поля «Общая сумма дохода». В нем указывают суммы начисленного и фактически полученного дохода. Затем заполняют раздел «Налоговая база». Сумма в нем высчитывается по формуле:

Налоговая база = общая сумма дохода — сумма вычетов (полученных сотрудником в отчетном периоде)

Если налоговая база будет меньше 0, в графе проставляют «00.0».

Далее, указывают суммы НДФЛ, исчисленного с налоговой базы и с доходов иностранцев, работающих по патенту; суммы НДФЛ, удержанных и уплаченных с доходов физического лица и иностранных граждан, работающих по патенту. Затем отображают суммы фиксированных авансовых платежей с доходов иностранных граждан, трудящихся по патенту.

В форме предусмотрено поле для написания сумм НДФЛ, которую налоговый агент излишне удержал и перечислил, и эти суммы не были ему возвращены. Кроме этого, если статус работника был изменен, а с ним изменилась и налоговая ставка, бухгалтер должен указать сумму переплаты НДФЛ. Также необходимо отобразить сумму налога, которую не удалось удержать с дохода физического лица в отчетном периоде.

Заполнение Раздела 3 бланка по форме 2-НДФЛ

Этот раздел предназначен для указания информации о предоставляемых налоговым агентом социальных, стандартных и имущественных налоговых вычетах физическому лицу и кода соответствующего уведомления.

Изначально необходимо проставить код вычета согласно Приложению №2 к Приказу ФНС РФ №ММВ-7-11/387, а также прописать сумму вычета, на которую уменьшается налоговая база для исчисления НДФЛ. Если в течение налогового периода физическому лицу не предоставлялись никакие вычеты, поля оставляют пустыми.

Переходим к заполнению кода вида уведомления. При получении уведомления на имущественный вычет ставят код «1», на социальный — «2». При уведомлении на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи — «3». Затем указываем номер уведомления, дату его выдачи, код налоговой инспекции, которая выдала его.

Заполнение Приложения новой формы 2-НДФЛ

В этом разделе отображают информацию о суммах дохода, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной или натуральной форме, в виде ЗП с разбивкой по месяцам. В нем указывают следующее:

  • ИНН и КПП предприятия;
  • номер справки согласно журналу учета (на предприятии);
  • отчетный период (год);
  • налоговую ставку;
  • месяц (номер в хронологическом порядке);
  • код дохода;
  • сумму дохода;
  • код вычета (если он был).

После заполнения этих полей проставляют код, который отражает достоверность и полноту указанных в справке сведений. Их может быть два. Если справку предоставляет налоговый агент или его правопреемник, в справке проставляют код «1». Если же отчетность сдает представитель налогового агента или его правопреемника — «2».

Далее указывают ФИО уполномоченного лица, а также реквизиты документа, подтверждающие полномочия представителя руководителя (в случае сдачи отчета доверенным лицом). После заполнения всех полей отчет подписывают. Новый порядок заполнения не требует проставления печати на бланке.

>Облагаемая сумма дохода в 2 ндфл это налоговая база. В 2 ндфл налоговая база это

Заполнение новой формы 2-НДФЛ

Главная → Бухгалтерские консультации → 2-НДФЛ

Актуально на: 28 марта 2016 г.

В разделе 5 справки 2-НДФЛ отражаются итоговые суммы выплаченных доходов и суммы начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Поле раздела 5 справки 2-НДФЛ Что указывается при сдаче справок 2-НДФЛ с признаком 1
Общая сумма дохода Общая сумма начисленного и фактически выплаченного дохода из раздела 3 без учета вычетов, отраженных в разделе 3 и 4
Налоговая база Разница между общей суммой дохода и общей суммой вычетов, отраженной в разделе 3 и 4
Сумма налога исчисленная Сумма, полученная путем умножения налоговой базы на соответствующую ставку НДФЛ
Сумма фиксированных авансовых платежей Сумма фиксированных авансов, на которую уменьшается налог, уплачиваемый с доходов иностранного работника, трудящегося на основе патента
Сумма налога удержанная Общая сумма НДФЛ, удержанная из доходов физлица
Сумма налога перечисленная Общая сумма НДФЛ, фактически перечисленная в бюджет. Кстати, если зарплату за декабрь 2015 г. вы выплатили работникам уже в январе 2016 г., то при подаче справок 2-НДФЛ за 2015 год нужно учесть НДФЛ, удержанный и перечисленный в бюджет в январе 2016 г. Ведь на момент подачи справок свои агентские обязанности по НДФЛ за 2015 год вы полностью исполнили
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом Сумма, излишне удержанная налоговым агентом и не возвращенная физлицу, а также сумма переплаты по НДФЛ, возникшая из-за изменения в течение года налогового статуса физлица
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом Сумма НДФЛ, который по каким-либо причинам налоговый агент не смог удержать из доходов физлица
Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи Реквизиты соответствующего налогового уведомления, а также код ИФНС, выдавшей это уведомление

Заполнение раздела 5 для справок 2-НДФЛ с признаком «2» имеет свои особенности. Так, с учетом того, что в таких справках отражаются только те доходы, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ, то в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» ставятся нули.

Как определяется налоговая база в 2 ндфл

Как заполнить справку 2-НДФЛ на практическом примере

Налоговая инспекция хочет знать все. И не только о том, все ли налоги заплатила за себя ваша организация. Кроме своих налогов любая организация или ИП, имеющий в штате сотрудников или заключивший гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, должны удерживать и уплачивать в бюджет налоги с доходов, полученных физическими лицами.

Связано это с тем, что работодатель по отношению к своим работникам является агентом.

Налоговые вычеты в 2018 году

вычет — это форма льготы, которая предоставляется некоторым категориям налогоплательщиков и позволяет уменьшать сумму уплачиваемого налога. Рассмотрим правила предоставления вычетов по НДФЛ в 2018 году.

Кто имеет право на вычеты по НДФЛ в 2018 году .

Физические лица — налоговые резиденты РФ могут воспользоваться налоговыми вычетами в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13% (п.

3 ст. 210 НК РФ)

Подоходный налог на операции с ценными бумагами

Поддерживая высокие стандарты обслуживания клиентов-физических лиц на рынке ценных бумаг, «АКБ РосЕвроБанк» (АО) (далее – Банк) разъясняет Клиентам/Инвесторам некоторые аспекты налогообложения доходов физических лиц, полученных от операций с ценными бумагами.

На основании Налогового Кодекса Российской Федерации (часть вторая) Банк является агентом при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок и операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, при осуществлении выплат по ценным бумагам.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, 2.

Физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Период нахождения в РФ не прерывается на периоды выезда за границу на срок менее 6 месяцев для лечения или обучения.

Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

Расчет НДФЛ должен быть произведен безошибочно, только это позволит избежать штрафных санкций и претензий со стороны контролирующих органов.

Разберем в нашей статье, как рассчитывается подоходный налог . а также приведем формулу расчета НДФЛ и пример расчета НДФЛ .

В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ)

Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (2013 год)

Стандартные вычеты уменьшают налоговую базу резидентов только по тем доходам, налоговая ставка для которых 13 процентов (п.4.

ст. 210 НК РФ). Следовательно, стандартные вычеты могут быть предоставлены только физическим лицам — налоговым резидентам России. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из агентов (работодателей), являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты на детей, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты.

Бизнес-портал Пути успеха

· % по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте · в виде платы за использование денежных средств членов «кредитного потребительского кооператива» (пайщиков), а также процентов за использование «сельскохозяйственным

Стандартные налоговые вычеты регулируются статьей 218 кодекса Российской Федерации.

В интернете ее текст находится легко, поэтому рекомендую ознакомиться сначала с этой статьей, чтобы понимать, что считает калькулятор. Статья, в-общем, небольшая, но копировать сюда ее всю как-то неохота.

На официальном сайте Федеральной Налоговой Службы есть программа для составления налоговой декларации, которая довольно внятна, учитывает вычеты и всякое такое, в-общем, всячески рекомендую ей пользоваться.

Как рассчитать НДФЛ из суммы: формула и примеры

Каждый из нас знает, что ежемесячно от нашей заработной платы в государственную казну идут определенные деньги. Их размер прямо предусмотрен Законами и не подлежит изменениям на местном уровне. Сегодня мы попробуем разобраться с такой системой налогообложений, которая изымается от прибыли.

При этом рассмотрим именно те платежи, которые касаются физических лиц, то есть простых граждан. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Облагаемая сумма дохода в 2 ндфл это налоговая база

6-НДФЛ: налоговый вычет превышает доход

Начиная с 2018 года на налоговых агентов по НДФЛ возложена обязанность (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ) по ежеквартальному представлению в налоговые органы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных агентом, форма (далее — 6-НДФЛ) и порядок заполнения которого (далее — Порядок) утверждены ФНС России (приказ ФНС России от 14.10.2015 № 6-НДФЛ заполняют на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ; п. 1.1 Порядка) Плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются физические лица — резиденты РФ*(1), а также не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, но получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Удержания из заработной платы работников организации подразделяются на осуществляемые по инициативе работодателя либо самого работника и обязательные.

Основным видом обязательных удержаний является налог на доходы физических лиц.

Заполняем форму 2-НДФЛ по новым правилам

Ежегодно работодатели представляют в налоговые инспекции справки о, которые были получены сотрудниками.

В наступившем году нужно использовать обновленный шаблон, заполнять который следует по новым правилам. Помимо прочего изменился порядок заполнения формы 2-НДФЛ, представляемой организациями в инспекции по удержанному и уплаченному налогу на доходы физических лиц. Приказом ФНС России от 6 декабря 2011 г.

Раздел 3

Приказ МНС РФ от 02.12.2002 N БГ-3-04/686 «Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2002 год» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2002 N 4058) Налоговым агентом в данном разделе производится расчет базы и налога на доходы физического лица — резидента по всем налогооблагаемым доходам, начисленным (выплаченным) ему в отчетном налоговом периоде и облагаемым по ставке 13%, кроме доходов, выплаченных индивидуальным предпринимателям (в том числе частным нотариусам, частным охранникам, частным детективам) и не облагаемых налогом на доходы у источника выплаты.

Налогообложение и налоговая база по НДФЛ

В соответствии со ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ. не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Для физических лиц, являющиеся резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный как от источников в РФ.

Справка 2-НДФЛ — инструкция по заполнению 2018

Например, вы выплатили доход физлицу в натуральной форме.

Потом в том же налоговом периоде опять выплатили доход, но уже в денежной форме. Из этих денег вы должны также удержать НДФЛ, исчисленный с дохода в натуральной форме, но не более 50 % от суммы денежных выплат.

4) При обеспечении своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по возрасту, бесплатный проезд на железнодорожном транспорте один раз в год.

Налоговый вычет на ребенка

вычет на ребенка является законодательно установленной налоговой льготой, служащей для уменьшения налоговой базы (дохода, облагаемого налогами) физических лиц.

То есть, стандартный детский налоговый вычет — это фиксированная часть, который не подлежит налогообложению.

Поэтому, если у работника есть один или несколько детей, то при использовании такого вычета, он получит большую сумму денег, так как НДФЛ будет удерживаться не с общей суммы зарплаты, а только с ее части. Наличие одного и более детей возрастом от 0 до 18 лет.

Налоговая инспекция хочет знать все.

И не только о том, все ли налоги заплатила за себя ваша организация. Кроме своих налогов любая организация или ИП, имеющий в штате сотрудников или заключивший гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, должны удерживать и уплачивать в бюджет налоги с доходов, полученных физическими лицами. Связано это с тем, что работодатель по отношению к своим работникам является налоговым агентом.

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность.

И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.

Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

Как посчитать налоговую базу в справке 2 ндфл калькулятор

Расчет и оплата больничного листа в 2018

В порядке возмещения пособия из ФСС произошел ряд изменений. Наш эксперт Юлия Бусыгина прокомментирует законодательные нововведения.

Кроме того, в статье расскажем, как рассчитать больничный лист в 2018 году и приведем пример на конкретных цифрах. Форма листка нетрудоспособности утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н.

Больничный лист подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине (абз. 2 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956)

Расчет НДФЛ должен быть произведен безошибочно, только это позволит избежать штрафных санкций и претензий со стороны контролирующих органов.

Разберем в нашей статье, как рассчитывается подоходный налог .

а также приведем формулу расчета НДФЛ и пример расчета НДФЛ . В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ)

ОСНО — общая система налогообложения

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка.

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? » А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацией по налогообложению от специалистов 1С: Если вы хотите узнать о том, что такое общая система налогообложения .

Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры

Ваша зарплата: Поле должно иметь числовое значение.

Поле является обязательным для заполнения Сумма покупки: Поле должно иметь числовое значение.

Поле является обязательным для заполнения Сумма кредита: Поле должно иметь числовое значение.

Поле является обязательным для заполнения Срок кредита: Поле должно иметь числовое значение. Поле является обязательным для заполнения месяцев Процентная ставка: Поле должно иметь числовое значение.

Как посчитать доходность облигаций после уплаты налогов?

Сегодня у частного инвестора в России из инструментов с фиксированной доходностью на выбор есть два варианта: облигации и депозиты.

Причем среди облигаций можно найти бумаги, которые будут приносить больший доход, чем банковский депозит.

Но многие начинающие инвесторы забывают о том, что облигации облагаются налогом в отличие от депозитов.

Та доходность, которую вы можете видеть в QUIK или на различных сайтах — до налогообложения, а значит не достоверно отражает тот доход, который в действительности получает инвестор.

Справка 2 НДФЛ: что это такое, для чего она нужна и как правильно ее заполнить

На сегодня самым известным документом подтверждения дохода является справка 2 НДФЛ. Ее требуют банки от граждан, которые обращаются за получением кредита, многие государственные и социальные учреждения.

Кто должен выдать такую справку и как правильно ее заполнить? Разбираемся в вопросе. Форма 2 НДФЛ является общей для всех работодателей, так как утверждена нормативными документами и относится к одной из форм бухгалтерской отчетности.

Gross зарплата – что это

Оба понятия связаны с обозначением дохода работника, выплачиваемого за выполнение предусмотренных трудовым договором обязанностей. Разница в величине денежной суммы.

С чем же это связано? Gross предусматривает полную валовую зарплату без вычетов страховых и налоговых начислений, помноженную на районный коэффициент (при его существовании).

Это так называемый «черный» брутто-доход, который обычно указывается в объявлениях при размещении вакансий работодателем.

Справка о доходах 2-НДФЛ за 2015 год: нюансы заполнения

До 1 апреля всем налоговым агентам предстоит отчитаться о доходах своих сотрудников за 2015 год.

Причем сделать это нужно будет по новому шаблону. О том, как изменилась форма справки, а также о других нюансах ее заполнения, читайте в нашей статье. Ежегодно работодатели должны представлять в ИФНС справки о доходах, полученных сотрудниками за прошедший год.

Не смотря на то, что до 1 апреля еще есть время, советуем не откладывать на последние дни составление справок по доходам физлиц.

Калькулятор расчет штрафов и пени

С 1 октября 2018 года Пени для Организаций(для ИП и физ.лиц — нет) будут считать по новым правилам.

С 1 по 30 день они как и прежде будут 1/300 от ставки рефинансирования, а с 31-го дня 1/150(вырастут в 2 раза)(30 ноября 2018 г. № 401-ФЗ). С 2018 года пени вырастут на 33,33%! С 1 января 2018 года ставку рефинансирования(с 14 сентября 2012 г.

— 8,25%) отдельно считать не будут и приравнивают к ключевой ставке(сейчас она 11%).

Что такое налоговая база в 2 ндфл

На сегодня самым известным документом подтверждения дохода является справка 2 НДФЛ. Ее требуют банки от граждан, которые обращаются за получением кредита, многие государственные и социальные учреждения. Кто должен выдать такую справку и как правильно ее заполнить? Разбираемся в вопросе. Форма 2 НДФЛ является общей для всех работодателей, так как утверждена нормативными документами и относится к одной из форм бухгалтерской отчетности.

2-НДФЛ за 2018 год!

2-НДФЛ в программе «Налогоплательщик» ПРО и ЛАЙТ версиях: изменения + решение для организаций с большим количеством филиалов (многобазовые операции 2-НДФЛ).

Отличие ЛАЙТ версии от ПРО заключается в отсутствии многогодичного хранения информации, что значительно увеличивает быстродействие, а это особенно существенно при импорте больших объемов информации Обязанность представления отчетности 2-НДФЛ закреплена за налоговыми агентами.

Отражение в 2-НДФЛ необлагаемых доходов в 2018 году

В соответствии с подпунктом «а» пункта 8 статьи 1 Федерального закона от 28.11.2015 № 327-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в статье 230 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) абзац второй пункта 1 после слов «предоставленных налоговых вычетов» дополнен словами «, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу,». Таким образом, с 01.01.2018

Налоговая инспекция хочет знать все.

И не только о том, все ли налоги заплатила за себя ваша организация. Кроме своих налогов любая организация или ИП, имеющий в штате сотрудников или заключивший гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, должны удерживать и уплачивать в бюджет налоги с доходов, полученных физическими лицами.

Связано это с тем, что работодатель по отношению к своим работникам является налоговым агентом.

До 1 апреля всем налоговым агентам предстоит отчитаться о доходах своих сотрудников за 2015 год. Причем сделать это нужно будет по новому шаблону.

О том, как изменилась форма справки, а также о других нюансах ее заполнения, читайте в нашей статье.

Ежегодно работодатели должны представлять в ИФНС справки о доходах, полученных сотрудниками за прошедший год.

Не смотря на то, что до 1 апреля еще есть время, советуем не откладывать на последние дни составление справок по доходам физлиц.

Налоговая база по НДФЛ

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность.

И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

Каждый из нас знает, что ежемесячно от нашей заработной платы в государственную казну идут определенные деньги.

Их размер прямо предусмотрен Законами и не подлежит изменениям на местном уровне. Сегодня мы попробуем разобраться с такой системой налогообложений, которая изымается от прибыли. При этом рассмотрим именно те платежи, которые касаются физических лиц, то есть простых граждан.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Согласно п.

1 ст. 224 НК РФ доходы в виде дивидендов, выплачиваемые физлицам-налоговым резидентам РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Пунктом 2 ст. 210 НК РФ установлено, что налоговая база по доходам от долевого участия, в отношении которых применяется ставка 13 процентов, определяется отдельно от иных доходов, облагаемых НДФЛ по указанной ставке. В письме от 15.03.2018 № БС-4-11/ ФНС России рассмотрела вопрос, нужно ли (учитывая норму п.

2 ст. 210 НК РФ )

Порядок отражения в форме 2-НДФЛ стандартного налогового вычета на ребенкаТекст научной статьи по специальности «Экономика и экономические науки»

Текст научной работы на тему «Порядок отражения в форме 2-НДФЛ стандартного налогового вычета на ребенка». Научная статья по специальности «Экономика и экономические науки» Рассмотрим порядок отражения стандартного налогового вычета на ребенка, который предоставляется работникам — налоговым резидентам РФ в отношении доходов, облагаемых налогом по ставке 13 % в форме 2-НДФЛ.

На сегодня самым известным документом подтверждения дохода является справка 2 НДФЛ. Ее требуют банки от граждан, которые обращаются за получением кредита, многие государственные и социальные учреждения. Кто должен выдать такую справку и как правильно ее заполнить? Разбираемся в вопросе. Форма 2 НДФЛ является общей для всех работодателей, так как утверждена нормативными документами и относится к одной из форм бухгалтерской отчетности.

Возможно, некоторые работники компании получили в 2012 году доходы, облагаемые по разным ставкам. В частности, для заработной платы, как вы знаете, ставка НДФЛ составляет 13 процентов.

А вот для дивидендов — 9 процентов. Так вот, все доходы работника, независимо от применяемой к ним налоговой ставки, должны попасть в одну справку по форме 2-НДФЛ. Просто разделы 3 и 5 вы заполните по каждой ставке отдельно.

Текст научной работы на тему «Порядок отражения в форме 2-НДФЛ стандартного налогового вычета на ребенка».

Научная статья по специальности «Экономика и экономические науки» Рассмотрим порядок отражения стандартного налогового вычета на ребенка, который предоставляется работникам — налоговым резидентам РФ в отношении доходов, облагаемых налогом по ставке 13 % в форме 2-НДФЛ. Физические лица (далее — работники)

Налоговая инспекция хочет знать все. И не только о том, все ли налоги заплатила за себя ваша организация.

Кроме своих налогов любая организация или ИП, имеющий в штате сотрудников или заключивший гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, должны удерживать и уплачивать в бюджет налоги с доходов, полученных физическими лицами.

Связано это с тем, что работодатель по отношению к своим работникам является налоговым агентом.

Плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются физические лица — налоговые резиденты РФ*(1), а также не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, но получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Удержания из заработной платы работников организации подразделяются на осуществляемые по инициативе работодателя либо самого работника и обязательные. Основным видом обязательных удержаний является налог на доходы физических лиц.

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

Каждый из нас знает, что ежемесячно от нашей заработной платы в государственную казну идут определенные деньги.

Их размер прямо предусмотрен Законами и не подлежит изменениям на местном уровне.

Сегодня мы попробуем разобраться с такой системой налогообложений, которая изымается от прибыли.

При этом рассмотрим именно те платежи, которые касаются физических лиц, то есть простых граждан. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

В соответствии с подпунктом «а» пункта 8 статьи 1 Федерального закона от 28.11.2015 № 327-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в статье 230 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) абзац второй пункта 1 после слов «предоставленных налоговых вычетов» дополнен словами «, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу,».

Таким образом, с 01.01.2018

Например, вы выплатили доход физлицу в натуральной форме. Потом в том же налоговом периоде опять выплатили доход, но уже в денежной форме.

Из этих денег вы должны также удержать НДФЛ, исчисленный с дохода в натуральной форме, но не более 50 % от суммы денежных выплат. 4) При обеспечении своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по возрасту, бесплатный проезд на железнодорожном транспорте один раз в год.

  • Почему поднялся налог на землю
  • Как получить копию инн в электронном виде
  • Ломбард открыть выгодно ли
  • Отчет финансового управляющего банкротство гражданина образец
  • Патент или усн для ип
  • Линии по переработке шин
  • Неоднократное неисполнение трудовых обязанностей
  • Электронные чеки 2018
  • Проверка приостановлений по счетам фнс по инн
  • Ндс по начисленным процентам
  • Налоги за что платят

Какая сумма должна стоять в графе «Перечислено» в справке 2-НДФЛ за 2014 год?

Здравствуйте.
Если на момент подачи справок НДФЛ налог удержан и перечислен, то налог исчисленный = налог удержанный = налог перечисленный.
Вопрос: О порядке заполнения строки 5.5 «Сумма налога перечисленного» Справки о доходах физического лица (2-НДФЛ) в случае, если заработная плата за декабрь 2011 г. начислена работникам и выплачена в январе 2012 г.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМА от 3 февраля 2012 г. N ЕД-4-3/1692@, от 3 февраля 2012 г. N ЕД-4-3/1698@
Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами от налоговых органов и налоговых агентов по вопросу заполнения Справки о доходах физического лица за 20__ год (далее — Справка) сообщает.
При оформлении Справки по итогам 2011 г. возникает ситуация, когда в Справке значения строк 5.3 «Сумма налога исчисленная» и 5.4 «Сумма налога удержанная» не будут равны значению строки 5.5 «Сумма налога перечисленного».
Например, работник исполнял трудовые обязанности в организации с января по декабрь 2011 г., получая ежемесячную заработную плату в размере 10 000 руб. Выплата заработной платы, а также перечисление налога осуществлялись 5-го числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом.
Возникает вопрос: какое значение необходимо указывать в строке 5.5 «Сумма налога перечисленного» Справки о доходах физического лица за 2011 г.?
Налоговые агенты, в соответствии с п. 2 ст. 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год», форматам и в порядке, которые утверждены Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@).
Согласно разд. I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год» (Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) форма Справки заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
В соответствии с п. 2 ст. 223 Кодекса при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Налоговые агенты, согласно п. 4 ст. 226 Кодекса, обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Согласно п. 6 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
Следовательно, если заработная плата за декабрь 2011 г. начислена работникам и выплачена в январе 2012 г. (например, выплата зарплаты осуществляется 5-го числа каждого месяца), то при заполнении разд. 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» Справки должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе.
При этом в строке 5.5 «Сумма налога перечисленного» Справки указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь в январе.
Указанная позиция согласована с Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации.
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов.
Советник государственной
гражданской службы
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

Справка 2 ндфл в графу перечислено

Общая сумма дохода». Начисленная зарплата за минусом вычетов войдет в итоговый показатель в разделе 5 в поле «Налоговая база».

  • Налог показывается в составе итогового показателя в разделе 5 в поле «Сумма налога исчисленная».
  • Не заполняйте поля «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» в разделе 5.
  • Бухгалтер заполняет только справку с признаком «1».

Зарплата начислена в 2015 году, а выплачена в 2016

Ситуация, когда зарплата начисляется в 2015 году, а выплачивается в 2016, возникает в нескольких случаях:

  • Работодатель декабрьскую зарплату выдает в январе;
  • В новом году погашается задолженность по заработной плате за несколько месяцев прошлого года.

В любом случае бухгалтер удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы.

Справка 2 ндфл графа перечислено

Внимание Хотя фактически налог заплатили уже после окончания отчетного года.

Зарплату выплатили после того, как сдали справки. Если зарплату выплатили после того, как организация представила в инспекцию справки 2-НДФЛ за отчетный год, придется составить и сдать уточненные справки.

Например, на дату подачи 2-НФДЛ компания все еще не выплатила зарплату за ноябрь отчетного года. Поэтому в разделе 5 справки бухгалтер показал сумму дохода и исчисленного с него налога.

А вот в строки «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» этот налог не включил. В июне зарплата была выплачена. Бухгалтер подал в налоговую инспекцию уточненные справки, добавив сумму удержанного и перечисленного налога в соответствующие строки.

Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражайте в рублях и копейках.

Сумму налога показывайте в полных рублях (суммы до 50 коп.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа.

Справка 2 ндфл в графу перечислено в 1с8.3

Связано это с ограниченностью бухгалтерских программ, которые не дают указывать сумму вычетов, превышающую доход.

Решается эта проблема довольно просто:

  1. В разделе 4 заполните сумму вычетов таким образом, чтобы по всем кодам она равнялась величине дохода;
  2. В разделе 5 поставьте нули в следующих полях: «Налоговая база», «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная»;
  3. Оформляйте справку только с признаком «1».

Удержание подоходного налога

В последние годы в налоговом законодательстве сделаны изменения в отношении перечислений денежных средств в госказну. В то же время исчисления и удержания остались прежними.
Изменения затронули только сроки начисления в бюджет. В результате выплаты осуществляются до того, как будет выдана заработная плата.
В расчёт принимаются праздники и выходные.

Инфо Длится это ровно до тех пор, пока у него где-то эту справку не запросят. Уверенный в себе работник обращается в бухгалтерию с требованием предоставить ему 2-НДФЛ, например, для получения потребительского кредита в банке.
Если в компании все благополучно, то она выдается достаточно быстро, но не позднее 3-х рабочих дней со дня обращения работника в письменном виде на имя генерального директора (статья 62 ТК РФ).

Однако не все так хорошо и благополучно может сложиться в том случае, когда заработная плата этому работнику выплачивается в «сером» исполнении. Незадачливый заявитель может быть удивлен, «как мало он все-таки получает», не понимая того, на что он соглашался, устраиваясь на работу. Гораздо хуже обстоят дела, если компания не в состоянии выплатить зарплату, а работник с заявлением все-таки пришел.

Отчет 2 ндфл для передачи в ифнс что ставить с графу перечислено

БС-4-11/3283 и от 12 января 2012 г. № ЕД-4-3/74.

Зарплату выдали прежде, чем подали справки. Если зарплату выдали до подачи справки 2-НДФЛ, то сумму налога, перечисленную в бюджет после окончания отчетного года, включите в строки «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» справки 2-НДФЛ за этот год.

К примеру, компания выплатила зарплату за декабрь только 10 января следующего года. Удержанный налог перечислили в бюджет на следующий день – 11 января.
В справках 2-НДФЛ бухгалтер указал эту сумму в разделе 5, в том числе по строкам «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная».

России без комиссии…

Для того чтобы отправить деньги близким людям существует много различных поводов. Чаще всего такие экономические посылки делают родители своим детям-с…

Зарплата начислена в 2015 году, но не выплачена

Кризис внес коррективы: все больше ИП и организаций не могут в срок выплачивать заработную плату сотрудникам.
По данным Росстата, суммарный долг по заработной плате за месяц увеличился на 21,3%.

В таком случае бухгалтер закономерно задается вопросом: отражать в справке 2-НДФЛ начисленную, но не выданную зарплату в 2015 году? Если да, то какую информацию указывать.

Бухгалтер отражает начисленную заработную плату в справке 2-НДФЛ, не зависимо, выдана она или нет.

Кажется, что нет необходимости заполнять справку 2-НДФЛ до погашения задолженности перед сотрудником.

Важно Как сформировать (распечатать) справку 2-НДФЛ для сотрудника? При печати из программы – выдает Приложение №1 к приказу ММВ-7-11/566 от 02.10.2018. Такая форма подойдет для выдачи сотрудникам? Они понесут ее в ИФНС для возмещения затрат.

Добрый день.

Подскажите пожалуйста вот такая ситуация. Муж с женой в официальном браке приобрели квартиру, но от доли муж отказался, но сейчас хочет получить вычет на приобретение данной квартиры, так как у него доход гораздо больше, чем у супруги. Имеет ли он право в 3-НДФЛ поставить вычет. Квартиру приобрели в 2017году, но ни разу не сдавали 3-НДФЛ.

Добрый день. Если бухгалтер не учла вычет 4000 руб. с подарка и в отчете 2 НДФЛ этот вычет не указан,будет ли это считаться ошибкой.

Добрый вечер.

Поэтому в месяце, с которого выплата доходов возобновилась, сотруднику положен суммарный стандартный вычет с учетом вычетов, накопленных за «пропущенные» месяцы. Например, доходов у сотрудника не было только в феврале. В разделе 3 после месяца январь (01) сразу укажите месяц март (03). При этом стандартный вычет, положенный сотруднику за февраль, приплюсуйте к вычету за март и включите в общую сумму вычетов в разделе 4.

Это следует из положений подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК, разделов V и VI Порядка, утвержденного приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485, и писем Минфина от 01.06.2015 № 03-04-05/31440, от 22.10.2014 № 03-04-06/53186, ФНС от 29.05.2015 № БС-19-11/112.

Пример, как заполнить справку 2-НДФЛ, если сотрудник получал доходы не в каждом месяце

И.В. Иванова работает в организации «Альфа». Ее оклад 25 000 руб.

Также, в справке 2-НДФЛ сумма налога удержанная и перечисленная должны совпадать, если такого не будет, то у налоговых инспекторов могут возникнуть некоторые вопросы к деятельности.

Кредит под залог недвижимости для физических лиц…

Кредит под залог недвижимости по праву считается самым выгодным для заемщика предложением. Он отличается низкими ставками, большими суммами и лояльным…

Как взять ипотеку в втб 24

Этот банк стоит на втором месте по различным методам кредитования после Сбербанка России, здесь можно взять займы на покупку жилья и другие нужды….

Оформить кредитную карточку онлайн…

Сегодня кредитная карточка является отличным финансовым инструментом.

Сейчас оформить ее стало намного проще.

1 – когда справку представляет руководитель организации (компании-правопреемника) лично или справка отправлена с цифровой подписью руководителя;

2 – в других случаях (например, при подаче 2-НДФЛ в бумажном виде главным бухгалтером или курьером).

Внизу вписываются данные лица, представившего справку, и его подпись.

Представитель указывает также данные доверенности.

  • Нулевой расчет по страховым взносам (9 мес 2019)
  • Коды вычетов в справке 2-НДФЛ в 2019 году
  • 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 (полугодие)
  • Образец заполнения расчета по страховым взносам
  • Образец заполнения формы СЗВ-М
  • Образец заполнения формы КНД 1110018
  • Образец заполнения формы СЗВ-СТАЖ
  • Материальная помощь в 6-НДФЛ

Обсуждение: 13 комментариев

  1. Добрый день.

Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки. Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к.

Чтобы разобраться в этих понятиях, рассмотрим наглядный пример. В компании ежемесячный размер дохода физ. лица составляет 30 000 рублей. Бухгалтер посчитал сумму и удержал налог, а вот в казну перевел только половину суммы.

Соответственно, в регистрах это отражено:

  • Подоходный исчисленный налог – 3 900 (30 000 * 13%);
  • 13% удержанный налог – 3 900;
  • перечисленная сумма налога – 1 950 (3 900 * 50%);
  • вознаграждение, которое сотрудник получит на карточку или на руки – 26 100 (30 000 – 3 900).

Из этого примера следует, что по отношению к работнику подсчеты и удержания на конец периода произведены верно, а вот в казну подоходный налог переведен частично.

Пример 2

Рассмотрим ситуацию, когда заработная плата за последний месяц отчетного года начислена, но не выплачена на момент заполнения отчета 2.

В случае получения доходов от обособленного отдела, следует вписать КПП согласно местонахождению этой организации.

Второй раздел содержит информацию о физическом лице, которое получает доход:

  • ИНН физлица. При наличии сотрудника-иностранца, его ИНН размещают в новой специальной графе;
  • статус того, кто платит сбор. Здесь существует шесть категорий. Среди новых — участники госпрограмм по переселению, иностранцы-беженцы, иностранцы с патентом на работу;
  • код по ОКСМ;
  • паспортные данные.

В третьем разделе указывают доходы, которые облагаются процентной ставкой и ее величину. Все расчеты основываются на данных о доходах в натуральной и финансовой формах.

Четвертый раздел отвечает за вычеты по социальным, инвестиционным и имущественным налогам.

И это позволит эффективно разграничить налоги с каждого из сотрудников.

Порой показатели отчислений могут не сходиться, и важно понять, почему в справке 2-НДФЛ не отражается сумма налога перечисленная. Для этого есть разные причины. Самая распространенная заключается в ситуации, когда сотрудник увольняется, а пересчет налога не позволяет удержать его.

И при запоздалом перечислении средств в бюджет получается определенная недоплата.

Что делать, если невозможно удержать процент

Есть некоторые ситуации, когда компания попросту не имеет возможности взять налог из доходов. Это можно проследить на следующей ситуации. Магазин техники в ходе акции разыгрывает наборы домашней техники среди клиентов.

Так как приз выплачивается приборами, а не деньгами, то и налог с них возыметь не представляется возможным.

Такая ситуация возможна, например, при вручении человеку, не являющемуся работником организации, неденежного подарка стоимостью больше 4 000 руб.

Вывод: на кого заполняется 2-НДФЛ с признаком 2

Признак 2 в справке 2-НДФЛ означает, что она подается вами как сообщение для налоговой инспекции о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). Справку с признаком 2 также нужно выдать физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Какие особенности заполнения справки 2-НДФЛ с признаком 2?

В справке 2-НДФЛ с признаком 2, кроме данных о вашей организации (ИП) и данных о физлице, нужно указать:

  • в разд. 3 – только суммы доходов физлица (по месяцам), с которых вы не смогли удержать налог;
  • в разд. 5 (гл.

Особенности заполнения справки 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — один из самых востребованных документов, предоставляемых практически во все финансовые и социальные учреждения при оформлении кредитов, субсидий и льгот. Она несет информацию о доходах конкретного лица за определенный период времени. Эти данные дают возможность принять решение о выдаче материальных или нематериальных льгот и пособий. А банки на основании этой справки принимают решение о платежеспособности клиента.

При заполнении и подаче справки могут возникнуть некоторые сложности, поэтому стоит знать, как именно, заполняется и корректируется этот документ.

Кто заполняет справку 2-НДФЛ?

Правом заполнять требуемую справку обладает либо сам предприниматель, либо бухгалтер, входящий в штат фирмы. Можно заполнить справку и самостоятельно, но без подробной инструкции вы рискуете допустить немало досадных ошибок и потерять время.

Кроме того, на сегодняшний день разработаны и вполне успешно функционируют специальные программы, которые в автоматическом режиме заполняют готовые формы 2-НДФЛ. Все эти программы встраиваются в используемую на предприятии бухгалтерскую систему и вносят в шаблон уже вбитые ранее данные. В таком случае вы экономите время, а риск ошибок сводится к минимуму.

Правда, если заработная плата начисляется не по стандартной «белой» схеме, то введенные системой данные могут оказаться не совсем корректными, что неизбежно повлияет на решение ответственных организаций и учреждений.

Через официальную систему бухучета проводятся только те доходы сотрудника, с которых был удержан подоходный налог, остальные суммы, чаще всего выплачиваются, минуя бухгалтерские отчеты.

Еще одним вполне доступным способом является заполнение 2-НДФЛ в он-лайн режиме. Соответствующие услуги успешно предоставляют различные ориентированные на предпринимательское сообщество порталы. Подобная услуга может быть как бесплатной, так и платной. Для неискушенных в тонкостях бухгалтерского дела существует риск получить справку на старом, неактуальном шаблоне. Такой документ, естественно, будет считаться недействительным.

Менее востребованный и связанный с гораздо большими рисками, нежели досадные ошибки, способ — обращение в стороннюю бухгалтерскую фирму. Вы будете вынуждены раскрыть коммерческую тайну вашей компании посторонним.

Заполнить справку 2-НДФЛ по всем правилам и в требуемой законодательством форме вы можете у нас на сайте, скачав удобную и простую программу CHECKXML+2НДФЛ.

На что обратить внимание при заполнении справки 2-НДФЛ?

Здесь мы подробно рассмотрим моменты, на которые следует обратить особое внимание при заполнении нужной вам справки и проверке документа после заполнения ее сторонними специалистами или программами:

  1. Обратите внимание на коды налогового вычета. Они могут быть совершенно разными и зависеть от нескольких факторов, например, от наличия у сотрудника несовершеннолетних детей, находящихся на иждивении.
  2. В разделе 5 формы 2-НДФЛ необходимо обязательно указать официальный доход и его задокументированный в трудовом договоре размер. Указывается сумма, полученная за требуемый период (три месяца, полгода, год, два года).
  3. Налоговая база указываемая в документа — это разница между фактическим официальным доходом и положенными физическому лицу налоговыми вычетами. В сумму налога входят: начисленная заработная плата, сумма, подлежащая удержанию и фактически перечисленная. В идеале все три составляющих должны совпадать, ведь работодатель, удержавший с работника налог, ту же самую сумму перечислил в бюджет.
  4. Сверяйтесь с заполненным шаблоном справки 2-НДФЛ, который можно найти на стендах в налоговой инспекции или в Интернете на специализированных сайтах. При этом старайтесь, чтобы форма была не старше последних изменений в налоговом законодательстве и формах документов, которые происходят практически каждый налоговых год.

В этом году заполнение справки о доходах необходимо только штатным сотрудникам и наемным работникам.

Сам на себя бизнесмен не заполняет подобную справку, так как на сегодняшний день для лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, предусмотрена иная форма отчетности.

Ознакомьтесь с порядком правильного заполнения НДФЛ >>

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *