Что такое спецсчет

Спецсчет — это счет, открываемый предпринимателями и организациями для участия в госзакупках.

То есть через спецсчет можно обеспечить свою заявку. По сути эта схема послужила заменой ручного перевода средств на внутренний счет участника электронной торговой площадки (ЭТП).

Специальный счет может быть открыт только в банке из строго определенного правительственного перечня. Работа с подобными счетами отличается от привычного использования расчетных счетов и регламентируется 44-ФЗ.

Выбрать банк для спецсчета

Кто должен открывать спецсчета

Открытие спецсчетов стало обязательным для участников госзакупок с 1 октября 2018 года после изменений в 44-ФЗ. По закону это касается электронных закупок, а именно аукционов или конкурсов (открытых, с ограниченным участием и двухэтапных). В этом случае спецсчет нужен поставщикам, если они хотят выиграть контракт на сумму свыше одного миллиона рублей. По контрактам с меньшей стоимостью обеспечение также может являться неотъемлемым условием по решению заказчика (а значит, для них тоже потребуется спецсчет).

Кроме того, открывать спецсчета по 223-ФЗ должны представители малого и среднего предпринимательства (МСП), если начальная цена контракта превышает сумму в пять миллионов рублей и заказчик требует залог.

Специальный счет может быть открыт не только фирмой или индивидуальным предпринимателем, но и физическим лицом. Однако эту услугу оказывают не все банки. Выбрать банк для спецсчета

Можно ли участвовать в торгах без открытия спецсчета

Обеспечение заявки без спецсчета возможно при бумажной форме закупок. В целом, вы не обязаны открывать подобный счет при участии в торгах, по которым в качестве залога принимается банковская гарантия или обеспечение не требуется вовсе. Кроме того, спецсчет не нужен бюджетным учреждениям.

Если спецсчет не открыт, плату за выигрыш победитель сможет отправить простым переводом в пользу ЭТП по её требованию.

Рекомендуем: Рейтинг банков с бесплатным РКО и расчетным счетом для ИП и ООО.

Можно ли использовать обычный расчетный счет

В качестве специального сета в соответствии с 44-ФЗ и 223-ФЗ можно использовать только специальный счет. Обычный расчетный счет не подойдет, но если у вас уже открыт счет в одном из утвержденных Минфином банков, то вы можете просто подписать доп. соглашение и вам спецсчет откроют дополнительно к вашему расчетному моментально для быстрых и комфортных пополнений.

Выбрать банк для спецсчета

Хватит ли одного счета для закупок по 44-ФЗ и 223-ФЗ

Преимущество специального счета состоит в том, что отпадает необходимость держать деньги на различных площадках. Теперь достаточно иметь единый спецсчет, чтобы отправлять заявки на любые аккредитованные ЭТП (у всех банков из правительственного перечня заключены договоры с каждой ЭТП, где проводятся госзакупки).

При этом количество спецсчетов на одно юридическое лицо не ограничивается законодательством. Но у каждого участника он должен быть свой (вы не сможете разместить на нём средства от чужого имени).

Сколько по времени открывается счет для обеспечения заявок

Открыть спецсчет в рамках 44-ФЗ/223-ФЗ можно в течение суток. Самый простой и быстрый способ — сделать это в банке, где у вас есть р/сч. Если же этот банк не открывает спецсчета или вы нашли более выгодные условия в другом, процедура будет более длительной (до пяти рабочих дней).

Выбрать банк для спецсчета

Начисляют ли банки проценты на остаток по специальным счетам

На остаток средств по спецсчетам для участия в электронных торгах (в том числе на заблокированную сумму) банки начисляют проценты. Ставки не регулируется на государственном уровне, поэтому лучше уточнять ее в конкретном банке. В большинстве случаев это 0,01%, но, например, Тинькофф начисляет до 6%.

Какие операции банки могут проводить по спецсчетам

На специальный счет можно вносить денежные средства, а также можно оплачивать со спецсчета расходы для закупок. В том числе отправлять переводы в пользу:

• ЭТП;
• заказчика;
• бюджетных учреждений.

Кроме того, банк может блокировать/разблокировать ваши средства во время проведения госзакупок, а также списывать их в случае победы на торгах.

Как привязать спецсчет к электронной площадке

Для привязки спецсчета по торгам к соответствующей ЭТП от вас ничего не требуется. Это сделает банк в течение часа после открытия счета.

Выбрать банк для спецсчета

Как работает спецсчет для торгов

Перед открытием специального счета для тендера необходимо аккредитоваться на ЭТП. Далее нужно пополнить открытый спецсчет нужной суммой. Банк самостоятельно заблокирует деньги по запросу ЭТП, и в случае выигрыша они будут переведены заказчику.

Блокировка денег на спецсчете

Деньги для государственного контракта размещаются на специальном счете до отправки заявки. Банки блокируют средства в течение 60 минут после окончания подачи заявок. Об этом вам придет уведомление.

Величина залога определяется заказчиком с учетом начальной (максимальной) цены контракта (НМЦК). Так, для закупок по 44-ФЗ будет действовать следующий порядок:

Нач. цена (руб.)	Сумма залога (% от нач. цены)
от 1 до 20 млн	0,5-1
свыше 20 млн	0,5-5

Обеспечение для закупок по 223-ФЗ не превышает 5% от НМЦК.

Принципиально важно, чтобы именно к моменту блокировки на счете была достаточная сумма по закупочным документам и с учетом возможных расходов, например, на банковские комиссии. Если денег на счете окажется мало, заявка будет аннулирована и отправить её повторно не получится, так как срок подачи к тому времени уже истечёт.

Разблокировка денег на спецсчете

Разблокировка средств на спецсчете под госконтракт происходит по сигналу от ЭТП, обычно после того, как площадка приняла решение в пользу одного из участников. Деньги могут быть разблокированы после подписания контракта за вычетом платы в пользу ЭТП или в течение суток, если:

• ваша заявка отклонена (проиграли, не соответствуете условиям и т. д.);
• вас отстранили от участия;
• вы не указали цену.

После отмены блокировки средств можно перевести их обратно на расчетный счет или использовать для участия в других госзакупках.

Списание денег со спецсчета в банке на обеспечение заявки

Списание средств со специального банковского счета участника закупок происходит после предоставления торговой площадкой финального протокола. ЭТП посылает в банк сведения о необходимой сумме, на основании которых происходит расходная операция.

Плата с победителя закупки

Вместе с залогом победитель торгов должен оплатить услуги ЭТП (на остальных это правило не распространяется). Сумма вознаграждения составит 1% от НМЦК, но её максимальное значение будет отличаться. Так, со спецсчета для обеспечения госконтрактов по 223-ФЗ или 44-ФЗ будет удержано не более:

• двух тысяч рублей для МСП и НКО (без НДС);
• пяти тысяч рублей для прочих участников закупок (плюс НДС).

Если по каким-то причинам выигравший уклонился от дальнейшего участия, то заплатить все равно придется. Таким образом, следующий победитель уже не будет нести подобных расходов.

Выбрать банк для спецсчета

Участник государственных закупок самостоятельно решает, как удобнее пополнять специальный счет 44-ФЗ. Законодательство не устанавливает каких-либо ограничений по данному процессу.

В целом способы пополнения специального счета 44-ФЗ совпадают со способами пополнения расчетного счета для бизнеса. Однако в зависимости от банка, обслуживающего спецсчет, иногда накладываются запреты на некоторые варианты переводов. Касается это в большей степени пополнения специального счета наличными средствами.

Рассмотрим каждый способ немного подробней.

Вариант №1. Через расчетный счет

Данный способ является универсальным, т.к. подходит для спецсчета открытого в любом банке.

Пополнение с расчетного счета – это самый распространенный метод перечисления денежных средств на спецсчет 44-ФЗ. Как правило поставщики в своей работе используют этот вариант, поскольку он считается экономным, надежным и привычным.

Все, что потребуется от поставщика для того, чтобы перекинуть деньги – сформировать и отправить платежное поручение в интернет-банке, желательно, указав правильное назначение перевода. Подробнее об этом читайте в нашей статье о пополнении спецсчета через расчетный.

Если расчетный и специальный счет открыты в одной и той же финансовой организации, то деньги зачислятся моментально и без комиссии. Если оба типа счета оформлены в разных банках, то срок перевода займет около 1 рабочего дня, а комиссия за платежное поручение составит от 0 до 50 рублей.

Кстати, закон, как и сами банки не запрещают переводить средства даже с расчетных счетов других организаций. Исключение составляет банк ВТБ, где пополнить спецсчет от третьих лиц не получится, поскольку по их внутренним правилам ИНН получателя и отправителя должен совпадать.

Здесь правда появляется нюанс, связанный с возможными вопросами от налоговой службы. Хотя суммы перечислений на спецсчета редко бывают большими, тем не менее остается небольшая вероятность, что налоговый орган может попросить прокомментировать причину таких действий. По мнению налоговиков перевод средств от сторонних компаний выглядит не естественно, если в дальнейшим эти суммы не были учтены в качестве налоговой базы для последующего расчета и уплаты налогов.

Вариант №2. Со счета физлица

Участник закупки может перевести средства со своего счета физического лица (в том числе кредитной либо дебетовой карты) напрямую на специальный. Все, что для этого нужно сделать – открыть в интернет-банке форму отправки средств в пользу юридических лиц. Как правило комиссия за данную процедуру не оплачивается, а срок перевода составляет примерно 1-2 рабочих дня.

Советуем не переводить сразу большую сумму. На всякий случай сделайте сперва тестовый платеж в районе 100 рублей, чтобы посмотреть, как отрабатывает его ваш банк. Затем перечисляйте уже столько, сколько нужно.

Вариант №3. Через кассу в офисе банка

Данный способ нельзя назвать универсальным, т.к. его позволяют использовать не все банки. Например, в Альфабанке и ВТБ эта услуга не доступна, в то время как в Сбербанке, Промсвязьбанке и Точке ей можно воспользоваться без каких-либо препятствий.

Данный метод является единственным способом внесения средств в наличной форме напрямую на спецсчет. Поэтому он может пригодится тем участникам закупок, которые открыли только один специальный счет (без РКО).

Если у участника закупок есть расчетный счет, то он также может воспользоваться данным способом для зачисления денег сначала на него, а затем на спецсчет. Логика состоит здесь в том, что комиссия за внесение средств на расчетный счет будет меньше, чем для внесения на специальный. Связано это с тем, что к любому расчётнику обычно подключается пакет услуг, стоимость же обслуживания спецсчета рассчитывается исходя из общих банковских тарифов.

Отметим, что данный способ можно отнести к разряду невыгодных, поскольку комиссии за пополнение счетов (как расчетных, так и специальных) через отделения банка могут получаться не такими уж маленькими. Больше всего это видно на фоне внесения небольших сумм, необходимых для обеспечения заявок. Для примера минимальная комиссия в Сбербанке для зачисления средств через отделение будет 250 рублей для расчетного и 290 рублей для спецсчета, либо 0,48% от суммы.

Удобство данного способа заключается в простоте процедуры перевода. Кассиру-операционисту достаточно предоставить номер счета, а также иметь при себе паспорт индивидуального предпринимателя либо руководителя организации.

Вариант №4. Наличными на р/с через самоинкассацию

Некоторых поставщиков интересует возможность внесения средств с помощью устройств самоинкассации, т.е. внесения наличных через банкомат. К сожалению, данная услуга недоступна для спецсчетов, поскольку самоинкассация привязывается только к номеру расчетного счета.

Соответственно, если у участника закупки нет расчетного счета, то положить средства напрямую через банкомат не получится. Если он есть, то перевод можно выполнить в два этапа: сперва на него, а после уже на специальный.

Комиссия в этом случае, как правило, не взимается. Однако большинство банков для доступа к этой услуге вынуждают клиентов оформлять корпоративную карту (бизнес-карту), которая требует отдельных расходов на ежемесячное обслуживание. В Сбербанке, например, самоинкассация возможна без корпоративной карты, но в любом случае для этого должен быть оформлен стандартный счет для предпринимательской деятельности.

Возможные способы пополнения в популярных банках

Как видно из таблицы ниже, банки без проблем дают возможность отправить средства с помощью р/с либо лицевого счета физлица. Зачисление через кассу доступно далеко не везде. Самоинкассация в таблице не приведена, т.к. благодаря ей можно пополнить только расчетный счет.

Название банка	Через р/с	Через счет физлица	Через кассу в банке
Точка	Да	Да	Да
Промсвязьбанк	Да	Да	Да
Сбербанк	Да	Да	Да
ВТБ	Да	Да	—
Альфабанк	Да	Да	—

Специальный банковский счет №40821

Предпринимателям, которые занимаются электронной коммерцией, в силу специфики этого бизнеса, помимо обычного счета, в некоторых ситуациях необходимо открыть еще и специальный счет №40821. Подобный порядок стал нормой после принятия в 2009 году Федерального Закона № 103, регламентирующего работу платежных агентов. Для непрофессионалов стоит пояснить, что 40821 – это на самом деле лишь первые пять цифр в счете из двадцати, которые четко свидетельствуют о его предназначении.

Когда нужно открывать счет №40821: конкретные примеры

Прежде всего необходимо разобраться, что понимается под специальным счетом. Специальный счет в банке – это счет, имеющий определенное целевое назначение. Его использование регламентируется законом и является обязательным. Если говорить конкретно про спецсчет № 40821, он необходим для взаимодействия с юрлицами, заключившими с поставщиком (интернет-магазином) договор об осуществлении деятельности по приему наличных денег.

В каких случаях нужно открывать счет, а в каких нет, лучше разобрать на конкретных примерах. Если онлайн-магазин имеет курьеров в своем штате, то он действует как обыкновенный хозяйствующий субъект без посредников. А значит, в счете № 40821 нет необходимости.

Возможен и другой вариант. Товар, приобретенный в онлайн-магазине, доставляется сторонним сервисом доставки. Эта служба забирает у покупателя какую-то сумму, а потом передает ее в магазин. А значит, эту службу можно считать посредником. И вот как раз для того, чтобы рассчитываться с подобным посредником (платежным агентом), интернет-магазину и нужен спецсчет № 40821. Какими-то альтернативными способами взаимодействовать с такой курьерской службой нельзя.

Роль платежных агентов могут играть и системы электронных кошельков (например, PayPal и Webmoney). Для взаиморасчетов с ними тоже нужен специальный счет.

И, наконец, сами интернет-магазины порой выполняют роль посредников, принимающих денежные средства от покупателей. Это происходит тогда, когда товары принадлежат не данному интернет-магазину, а кому-то третьему. Здесь интернет-магазину тоже нужен спецсчет для взаиморасчетов с разными сторонами (причем магазин должен оформиться именно как платежный агент).

Важные сведения о счете №40821

Тем, кто собирается открывать специальный банковский счет №40821, стоит знать такую информацию: в соответствии со статьей 86 Налогового Кодекса России банк должен уведомлять налоговую об открытии, смене реквизитов и закрытии спецсчетов налогоплательщиков.

На счета, начинающиеся с 40821, безусловно, распространяются эти требования – это ясно из пункта 2 статьи 11 Налогового Кодекса РФ. Кстати, налоговая инспекция вправе получать всю необходимую информацию по ним непосредственно в банке, не направляя обращений и уведомлений в сам онлайн-магазин.

Кстати, бухгалтерский учет денежных средств на специальных счетах в банках тоже ведется особым образом — для этого в плане бухучета есть специальный счет 55.

И еще один интересный и значимый факт. В отношении спецсчета платежного агента банк может проводить только следующие расходные операции:

• перевод полученных от конечных потребителей денег в адрес поставщика, продающего товары (проводящего работы, оказывающего услуги);
• плата за «коммуналку» и аренду помещения;
• перечисление на обыкновенный расчетный счет платежного агента суммы вознаграждения в соответствии с договором между агентом и поставщиком (интернет-магазином).

То есть список возможных операций жестко регламентирован. Впрочем, есть и хорошие новости: принудительное взыскание к спецсчетам не применяется.

Особенности процедуры открытия такого счета

В общих чертах открытие спецсчета №40821 происходит примерно так же, как и открытие обыкновенного счета. Надо написать установленное по форме заявления и приложить к нему определенный список документов. В их числе:

• ксерокопия договора на прием платежей физлиц или другой документ, который подтверждает статус платежного агента;
• ксерокопия свидетельства о госрегистрации юрлица;
• ксерокопия документа, свидетельствующего о постановке на учет в отделении ФНС (налоговой службы);
• ксерокопия выписки из ЕГРЮЛ;
• договор специального банковского счета (подготавливать его должен банк);
• ксерокопия решения о создании юрлица (она должна быть заверена директорской подписью и официальной печатью);
• анкета банковского клиента и других физлиц, которые вправе распоряжаться открываемым спецсчетом (в частности, с использованием онлайн-банкинга);
• к анкетам нужно обязательно приложить заверенные правильно ксерокопии паспортов;
• приказ о ведении бухучета непосредственно руководителем и предоставлении в банк платежной документации за одной подписью (это необходимо, когда в штате организации отсутствует должность главбуха) и т. д.

Конкретное содержание необходимого пакета документов стоит уточнить у банковского сотрудника или у иных профильных специалистов. Здесь многое зависит от того, в каком формате существует компания (ООО или ИП), является ли она резидентом или нерезидентом. И, наконец, надо понимать, что спецсчет может открыть и платежный агент, и субагент, и поставщик — и в каждом случае будет нужен свой пакет документов.

Можно ли обойтись без открытия счета №40821

На нынешний момент существуют схемы расчетов с платежными агентами, где применение счета №40821 не требуется. Одна из схем – это заключение особых соглашений между организацией-поставщиком, банковской структурой и платежным агентом. В таких договорах просто прописывается, что расчеты между банком и агентом проводятся без какого-либо привлечения поставщика.

В нынешнем законодательстве указывается, что поставщик товара обязан иметь отдельный счет для работы с юрлицами, которые принимают наличные деньги как посредники. И, соответственно, если данный договор подписывается между банковской структурой и компанией, получающей деньги от покупателей товаров интернет-магазина, ничего дополнительно открывать не нужно.

Что это такое — специальный счет в банке?

Специальный счет в банке — это отдельный счет клиента, имеющий конкретное целевое назначение и выступающий в качестве одного из финансовых инструментов управления денежными средствами. В нашей статье мы обзорно рассмотрим основные из них.

Спецсчет должника

Предназначение названного спецсчета — размещение на нем оставшихся после погашения требований конкурсного кредитора денег из суммы, полученной от продажи залогового объекта, которым были обеспечены обязательства должника по кредитному договору (ст. 133, 138 закона № 127-ФЗ).

Отделение таких финансов от общей массы нужно для определения суммы, из которой в дальнейшем смогут получить удовлетворение определенные категории кредиторов в соответствии с положениями законодательства.

Специальный банковский счет в банке: понятие и предназначение

Каждый хозяйствующий субъект может открыть расчетный счет. Но одного такого счета бывает не достаточно для правильного и эффективного распределения денежных средств. В этих целях применяются специальные счета, которые служат для перечисления средств с других счетов, перечисляемых от платежных агентов, клиентов и поставщиков.

Подробней о том, что представляют собой такие счета, в каких случаях без них не обойтись, и какая ответственность может грозить нарушителям в случае их неиспользования, Вы узнаете из данной статьи.

Для чего применяется и что означает

Специальный банковский счет – это счет, на который подлежат зачислению денежные средства, источником которых является прием платежей от плательщиков.

К использованию данного счета обычно прибегают платежные агенты, поставщики и банковские платежные агенты (субъекты) при осуществлении соответствующих расчетов.

Другими словами, это счет, предназначение которого связано с проведением целевых денежных операций посредством безналичного расчета.

Кто по закону обязан использовать такой счет при расчетах

Обязанность, связанная со сдачей в банк наличности, полученной от плательщиков при приеме платежей, для последующего зачисления в полном объеме на открытый спецсчет и непосредственно с использованием последнего, возникает в ряде случаев.

Обязанность возникает:

• у поставщиков при привлечении платежных агентов для приема платежей за выполняемые работы (предоставляемые услуги, реализуемую продукцию);
• у платежных агентов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), осуществляющих деятельность по приему платежей от граждан;
• у банковских платежных агентов (субагентов) при принятии от граждан наличности, в том числе, посредством использования ими банкоматов и платежных терминалов.

В соответствии со 2-й частью статьи 15.1 КоАП РФ, в случае неиспользования спецсчета указанными субъектами, к ним может применяться административная ответственность в виде штрафа в размере от 4 до 5 тыс. руб. (для должностных лиц) и от 40 до 50 тыс. руб. (для юридических лиц).

Какие различают виды спецсчетов

Наиболее распространенными являются:

• депозиты, используемые в целях хранения размещенных на них вкладов и приумножения дохода за счет начисляемых процентов;
• аккредитивы – счета, аналогичные депозитным, которые служат для перевода на них средств с основного расчетного счета для расчетов с контрагентами, в том числе, оплаты сделок, товаров. Перевод средств производится исключительно по распоряжению владельца после выполнения условий договора поставщиками. Проценты на остаток средств, размещенных на аккредитиве, не насчитывается;
• чековые книжки – счета, куда периодически для хранения осуществляется перевод средств юридического лица, предназначенных для оплаты его собственных текущих нужд (при оплате используются чеки).

Порядок открытия в банке

Открытию специального банковского счета, как правило, предшествует достижение договоренности между потребителем (покупателем товара либо услуги) и поставщиком, связанной с дальнейшим осуществлением расчетов. После чего потребитель вправе обратиться в кредитную организацию с соответствующим заявлением.

Важное условие: потребитель должен иметь в данном банке предварительно открытый основной расчетный счет.

Для открытия счета, предназначенного для приема платежей, платежный агент должен представить в банк договор, свидетельствующий об осуществлении этой деятельности.

После изучения полученного пакета документов и уточнения деталей банк принимает решение относительно открытия аккредитива, о чем он уведомляет заявителя в письменном виде и передает ему реквизиты счета.

Специальный банковский счёт. Что это такое и как его открыть

Специальным банковским счетом называется отдельный депозитный счет, предназначенный для проведения целевых денежных операций по безналичному расчету. Чтобы открыть специальный счет, нужно написать заявление в банк, а при перечислении денег к заявлению необходимо приложить платежное поручение.

Кому вменяется в обязанность использовать при расчетах спецсчета:

• юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, если они получают от населения или физ. лиц оплату за предоставление услуг, выполнение работ или реализацию товаров;
• ИП и юридическим лицам, если они принимают платежи от населения, в том числе через терминалы и банкоматы.

Правила использования специальных счетов прописаны в КоАП РФ (ч.2 ст. 15.1). В ФЗ-103 прописаны инструменты административного наказания за неиспользование (ненадлежащее использование) поставщиками, платежными агентами, субагентами спецсчетов: административный штраф от 4 000-5 000 рублей на должностных лиц; для юридических лиц величина штрафа составит от 40 000 до 50 000 рублей.

Виды специальных счетов

К наиболее распространенным видам спецсчетов относятся:

• депозиты – счета, используемые для хранения и приумножения средств;
• аккредитивы. На них по распоряжению владельца с основного расчетного счета переводится определенная сумма для оплаты сделки. После полного завершения сделки сумма переводится на счет поставщика или контрагента. Проценты на остаток средств на аккредитиве не насчитывается;
• чековые книжки. Счета, на которых хранятся деньги, предназначенные для оплаты текущих нужд предприятия.

Как открыть специальный счет в банке

Открытие специального счета подразумевает наличие предварительной договоренности между поставщиком и покупателем товара (услуги) о том, как будут происходить расчеты между ними. После этого покупатель обращается в банк с соответствующим заявлением.

Необходимое условие: у покупателя в этом банке уже должен быть открыт основной расчетный счет. Чтобы открыть счет для приема платежей от населения платежный агент должен предъявить в банк договор, подтверждающий эту деятельность.

После изучения документов и уточнения всех нюансов ответственные сотрудники кредитного учреждения принимают решение об открытии аккредитива. О своем решении банк извещает заявителя письменно и передает ему реквизиты счета.

Открытие счета в короткие сроки

Мы поможем вам срочно открыть основной расчетный счет, депозит, аккредитив или чековую книжку. Все, что от вас потребуется — это заключить с нами договор на оказание разовой услуги или на полное бухгалтерское обслуживание, и предоставить реквизиты своей организации.

Чтобы получить консультацию нашего специалиста, позвоните по телефону (812) 997-59-63 или закажите обратный звонок. Мы перезвоним вам в течение часа (в рабочее время), уточним все нюансы и поможем открыть специальный счет в любом банке города.

Вас также может заинтересовать:

Нужна ли печать для ИП и ООО

Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на особых режимах налогообложения, в частности на ЕНВД, использование печати необязательно, если для расчетов они используют контрольно-кассовую технику.

Как не прогореть на покупке готового бизнеса

Доски объявлений в Интернете и печатные издания буквально пестрят предложениями купить готовый бизнес, чтобы сразу же, без малейшего напряжения начать получать большую прибыль. Такие заманчивые .

Как выгодно продать бизнес

Чтобы не продешевить при продаже своего бизнеса и последствии не жалеть о своем решении, бизнесмену для начала стоит провести маркетинговый анализ и понять, есть ли .

Бухгалтерский аутсорсинг: за и против

В условиях кризиса всё более актуальными становятся вопросы сокращения издержек и оптимизации расходов компании. Один из путей достижения данной цели состоит в замене штатных сотрудников, .

Специальный расчетный счет: характеристики, виды, секреты открытия

Специальный расчетный счет — дополнительный аккаунт, предназначенный для :

1. Обобщения данных о перемещении денег в рублях или валюте, которая вращается внутри РФ или за ее территорией, и представлена в виде:

• Аккредитивов.
• Чековых книжек.
• Векселей и прочих документов.

1. Контроля средств на различных типах аккаунтов (особых, текущих и специальных).

1. Учета движения денег, предназначенных для инвестиций в целевые проекты.

Говоря простыми словами, открытие специального счета — в первую очередь спасение для главбуха, которому сложно контролировать потоки исключительно по одному р/с.

Специальный расчетный счет: характеристики

При детальном рассмотрении можно выделить ряд характеристик специальных р/с :

1. Обязательная привязка к уже открытому ранее р/с.
2. Наличие нескольких видов специальных счетов, в зависимости от назначения. Здесь стоит выделить:

• Депозиты.
• Аккредитивы организации.
• Корпоративный «пластик».
• Аккаунты в валюте.
• Чековые книжки.
• Ссудные и прочие виды расчетных счетов.

1. Должны применяться:

• Компаниями (юрлицами) и ИП в ситуации, когда в процессе деятельности поступают платежи от обычных граждан или физлиц за выполненные работы, услуги или реализованную продукцию.
• Компаниями (юрлицами) и ИП в случаях, когда производится прием наличности от граждан (сюда же входит получение средств с помощью банкоматов или терминалов).

1. Существуют правила применения специальных расчетных счетов, которые отражены в статье 15.1 КоАП РФ. Кроме того, в Федеральном законе под номером 103 выделено наказание за несвоевременное открытие специального счета и неправильное его применение. Размер штрафа зависит от лица, которое нарушило закон

• Для лиц при должности величина финансового наказания составляет 4-5 тысяч рублей.
• Для юрлиц — 40-50 тысяч рублей.

Какие бывают виды?

К основным видам специальных расчетных счетов стоит отнести:

1. Аккредитивы — депозит, в котором не предусмотрено процентных начислений. В процессе деятельности организации с р/с на аккредитив переводится определенная сумма по приказу руководителя или главбуха. Впоследствии средства, направленные на аккредитив, применяются для совершения платежа за товар (услугу).

Открытие специального счета такого типа — по сути, поручение владельца р/с банку произвести платеж в случае, когда продавец выполнит условия соглашения. При этом оформление аккредитива производится под конкретного продавца. Период поставки продукции может корректироваться по согласованию.
Зачастую специальный расчетный счет открывается организациями, работающими в двух направлениях — с импортом и экспортом продукции.

1. Чековая книжка. Несмотря на активное применение в мире, на территории РФ такой тип специальных р/с не популярен. Характеристики:

• Для оформления владелец расчетного счета открывает дополнительный аккаунт, куда перечисляются деньги на текущие расходы.

• Чтобы снять средства, владелец оформляет чек, после чего получатель направляется в банк для обналичивания средств. По законам РФ такой документ недействителен без печати и подписи уполномоченной стороны.

• Банк при получении бумаги не проводит дополнительных проверок, а выдает предъявителю сумму (при наличии упомянутых выше атрибутов).

1. Депозитный — один из видов специальных счетов, целью которого является аккумулирование средств и (или) сохранение уставного капитала организации. Сегодня такие р/с рассматриваются с позиции инвестиций. Вложения могут производиться в рублях или валюте.

Особенности открытия

При открытии специального р/с стоит учесть ряд моментов:

• В этом же банке должен быть оформлен расчетный счет.
• Перемещение денег подчиняется общим правилам.
• Для получения такой услуги клиент должен передать документы из ФНС, ПФ и прочих структур об отсутствии задолженностей за последние полгода.
• Требуется написание заявления.

Специальный расчетный счет — помощник ИП или юрлица в ведении бизнес-деятельности. Главное — учесть действующие правила открытия и ведения таких аккаунтов.

Итак, законодатель принятием Федерального закона 115-ФЗ возложил (вернее, переложил) государственную фискальную функцию выявления недобросовестных налогоплательщиков на коммерческие организации, какими в полной мере являются банки. При этом, им развязали руки, разрешив применять к своим клиентам санкции без суда и следствия, руководствуясь лишь подозрениями и знаменитым «highly likely».

О страшилках банков про 115-ФЗ и перевод средств компании на специальный счет в ЦБ

Последствия не заставили себя долго ждать. Как акулы банки набросились на малый бизнес – на сегодняшний день только ленивый не установил «заградительных» тарифов от 10 до 50 процентов от остатка на счете, суть которых сводится к необоснованному завладению деньгами клиентов, прикрываясь механизмами Федерального закона 115-ФЗ. Об изначальной цели упомянутого закона никто из банкиров и не вспоминает – у них глаза горят получить дополнительную прибыль. Почему бы ее не получить, если можно? То же самое в свое время было с банковскими комиссиями за рассмотрение кредитных заявок. Кто требовал ее вернуть, тому возвращали, но основная масса заемщиков комиссию платила.

В практике стала распространенной ситуация, когда юридическому лицу службой финмониторинга банка блокируется счет, клиент направляет платежку на перевод, а банк дает письменный отказ, при этом указывает «при повторном отказе банк вправе закрыть счет, а остатки денежных средств перевести на специальный счет в ЦБ».

Что делать?

Прежде, чем бояться отдел финмониторинга банка, — необходимо понять, что это всего лишь банковские служащие, которые не имеют НИЧЕГО ОБЩЕГО с государственными органами Финмониторинга. Это всего лишь работники, которые не имеют никаких властных полномочий. Они вместе с руководством банка вознамерились завладеть вашими деньгами, но при этом очень часто они даже не знают действующего законодательства.

У меня в практике был случай, когда мой визит в банк после закрытия счета и перевода денежных средств на специальный счет ЦБ вызвал искреннее недоумение у сотрудников. Оказывается, они и не подозревали, что у банка в этом случае остаются перед клиентом некоторые обязанности.

Обычному представителю малого бизнеса юрист не по карману, поэтому он слабо разбирается в громадном количестве законов и подзаконных актов. Выход — юридический аутсорсинг.

Что уж говорить про Федеральный закон 115-ФЗ, который имеет абсолютно запутанную структуру и дает возможность до невозможности пугать и без того запуганных клиентов…

Согласно действующему законодательству РФ (п. 3 ст. 859 ГК РФ):

«Банк вправе расторгнуть договор банковского счета в случаях, установленных законом, с обязательным письменным уведомлением об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета». Таким образом, в самом ГК РФ нет прав у банка закрыть счет без суда в одностороннем порядке, идет отсылка к законам».

Как раз Федеральным законом 115-ФЗ и предусмотрен такой случай: расторгнуть договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае принятия в течение календарного года двух и более решений об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, которая признана банком подозрительной (ст. 7, Федеральный закон 115-ФЗ).

Как следует из смысла данных статей – все это придумано, чтобы дать возможность банку закрыть счет непонятливому клиенту, который уклоняется от закрытия счета добровольно.

Это подтверждает Указание Банка России от 15.07.2013 г. № 3026-У «О специальном счете в Банке России», которое, дословно: «определяет порядок открытия и ведения специального счета в Банке России (далее – специальный счет), порядок перевода денежных средств кредитной организацией или ее филиалом (далее – банк) на специальный счет в случае НЕЯВКИ клиента за получением остатка денежных средств на счете в течение шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета».

Таким образом, если вы уже обратились в банк и подали заявление на закрытие счета – банк никак не может применить перевод на специальный счет в ЦБ, ведь вы уже пришли за своими деньгами и изъявили волю их забрать! Но помните, что здесь вы находитесь в зоне действия «заградительных» тарифов, так как вы еще считаетесь клиентом банка.

Теперь ответим на вопрос: так ли уж страшен данный перевод на специальный счет в ЦБ?

Среди клиентов распространяются слухи, что придется ехать в ЦБ, обивать пороги высоких руководителей ЦБ, доказывать происхождение денег, и в итоге, навсегда их лишиться. Это абсолютно не соответствует действительности!

То же Указание Банка России от 15.07.2013 г. № 3026-У регламентирует процедуру. Если клиент, извещенный о намерении банка закрыть счет, не является в банк в течение шестидесяти дней и не забирает остаток (наличными либо на ЛЮБОЙ счет), банк переводит их в ЦБ на специальный счет.

Но, при первом обращении клиента за деньгами банк ОБЯЗАН вернуть их со своего специального счета в ЦБ на свой корреспондентский счет, после чего в семидневный срок перечислить клиенту!

Таким образом, даже при переводе денег в ЦБ ваш банк НЕ ПЕРЕСТАЕТ быть обязанным вам по возврату остатка. Никаких доказательств происхождения денег не требуется, и ни в какой ЦБ вам обращаться не нужно.

Поэтому ничего не бойтесь, если вас пугают специальным счетом ЦБ. Банк делает это, чтобы склонить вас на перевод остатков на свои же реквизиты в другом банке (что, как правило, не решает вопрос с блоком) и получить при этом повышенную комиссию.

Общие требования, которые надо учитывать при резервировании средств

Подрядчик обязан предоставить заказчику, застройщику обеспечение исполнения своих обязательств по устранению результата строительных, специальных, монтажных работ ненадлежащего качества, выявленного в период гарантийного срока эксплуатации объекта строительства жилищного, социально-культурного, коммунально-бытового назначения, в одной из следующих форм:

1) зарезервировать на специальном счете на период действия гарантийного срока эксплуатации объекта средства в размере 1,5 % стоимости выполненных на объекте строительных, специальных, монтажных работ;

2) представить банковскую гарантию;

3) заключить договор страхования ответственности по договору за неисполнение либо ненадлежащее исполнение таких обязательств на период действия гарантийного срока эксплуатации объекта. При этом страховые взносы по данному виду страхования подрядчик не включает в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении (подп. 1.14 п. 1 Указа № 26).

Форма обеспечения предусматривается в договоре строительного подряда на возведение, реконструкцию, капитальный ремонт, реставрацию и благоустройство объекта строительства, заключаемом заказчиком, застройщиком с подрядчиком.

При отражении в бухгалтерском учете порядка резервирования средств и использования зарезервированных средств как подрядчику, так и заказчику следует учитывать требования, предусмотренные Положением о порядке резервирования подрядчиком средств для обеспечения устранения результата строительных, специальных, монтажных работ ненадлежащего качества, выявленного в период гарантийного срока эксплуатации объекта строительства, их учета, расходования, в том числе перечисления в местный бюджет, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 01.04.2014 № 299 (далее – Положение № 299). Выделим основные требования законодательства:

1) подрядчик обязан открыть специальный счет в банке либо небанковской кредитно-финансовой организации по каждому объекту строительства;

2) денежные средства на специальный счет перечисляет не сам подрядчик, а непосредственно заказчик либо застройщик;

3) находящиеся на специальных счетах зарезервированные денежные средства имеют целевое назначение;

4) за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, банком, небанковской кредитно-финансовой организацией уплачиваются проценты;

5) в случае если в течение определенных периодов времени не будут выявлены работы ненадлежащего качества, подрядчик вправе частично использовать денежные средства, находящиеся на специальных счетах, на иные цели;

6) обязанность по резервированию средств распространяется только на взаимоотношения заказчика и подрядчика и не распространяется на взаимоотношения подрядчика и субподрядчика;

7) в случае принятия решения о ликвидации (прекращении деятельности) подрядчика, наличия иных обстоятельств, исключающих его деятельность:

– в период строительства объекта зарезервированные средства и начисленные по ним проценты, находящиеся на специальном счете, перечисляют на специальный счет новому подрядчику;

–после приемки объекта строительства в эксплуатацию и до истечения гарантийного срока эксплуатации объекта остаток зарезервированных средств и начисленные по ним проценты подлежат перечислению в местный бюджет. В этом случае оплату стоимости работ по устранению результата работ ненадлежащего качества, перечисление остатка зарезервированных средств и начисленных по ним процентов подрядчику (за вычетом расходов по оплате стоимости таких работ) производит соответствующий местный финансовый орган за счет средств местного бюджета, в который были перечислены остаток зарезервированных средств и начисленные по ним проценты со специального счета. Из остатка зарезервированных средств и начисленных по ним процентов (за вычетом расходов по оплате стоимости работ по устранению результата работ ненадлежащего качества) после окончания гарантийного срока эксплуатации объекта производятся расчеты с кредиторами ликвидируемого подрядчика в порядке, определенном законодательством. Местные исполнительные и распорядительные органы обеспечивают обособленный учет всех операций, связанных с зачислением остатка зарезервированных средств и начисленных по ним процентов в местный бюджет и их использованием.

Бухгалтерский учет у подрядчика

В настоящее время порядок бухгалтерского учета зарезервированных сумм в соответствии с Положением № 299 как у подрядчика, так и у заказчика какими-либо нормативными правовыми актами прямо не определен.

При решении вопроса о порядке отражения в бухгалтерском учете зарезервированных сумм следует руководствоваться требованиями Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102, Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50 (далее – Инструкция № 50), Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов по договорам строительного подряда, утвержденной постановлением Минстройархитектуры Республики Беларусь от 30.09.2011 № 44, и иных нормативных правовых актов, регулирующих порядок бухгалтерского учета у организаций Республики Беларусь в целом и участников строительной деятельности в частности.

Также, руководствуясь положениями п. 5 ст. 9 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» (далее – Закон № 57-З), которым определено, что, если в отношении конкретных хозяйственных операций, отдельных составляющих активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов организации в законодательстве не установлен порядок их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, такой порядок организация разрабатывает самостоятельно с применением профессионального суждения исходя из требований, установленных законодательством, организации целесообразно закрепить порядок бухгалтерского учета зарезервированных сумм в учетной политике.

При этом также следует учитывать положения п. 4 Инструкции № 50: в случае возникновения в процессе деятельности организации хозяйственных операций, корреспонденция счетов по которым не установлена Инструкцией № 50, организация может составлять соответствующую корреспонденцию счетов исходя из содержания хозяйственной операции.

С учетом вышеизложенного в бухгалтерском учете подрядчика хозяйственные операции, связанные с резервированием и использованием зарезервированных средств для обеспечения подрядчиком качества выполненных работ, будут отражаться следующим образом (см. табл. 1):

Таблица 1

На практике в зависимости от качества работ, выполненных подрядчиком, у него могут возникать различные ситуации, например:

1) работы выполнены качественно, и у подрядчика в течение гарантийного срока эксплуатации объекта не возникло необходимости использования зарезервированных средств;

2) заказчиком предъявлены претензии к подрядчику, и зарезервированные средства частично использованы подрядчиком для устранения результатов некачественно выполненных работ (собственными силами либо силами привлеченной организации);

3) заказчиком предъявлены претензии к подрядчику, и зарезервированные средства полностью использованы подрядчиком для устранения результатов некачественно выполненных работ (собственными силами либо силами привлеченной организации), и данных зарезервированных средств оказалось недостаточно для устранения недостатков в выполненных работах;

4) заказчиком самостоятельно устранены недостатки в выполненных работах (понесены затраты по их устранению), и к подрядчику предъявлены требования о возмещении (компенсации) затрат, понесенных заказчиком;

5) другие ситуации.

В зависимости от конкретной ситуации порядок бухгалтерского учета у подрядчика использования зарезервированных сумм также может быть различным (см. табл. 2):

Бухгалтерский учет у заказчика

В отношении порядка бухгалтерского учета зарезервированных в соответствии с Положением № 299 денежных средств заказчиком (застройщиком) строительства следует обратить внимание, что заказчик (застройщик) перечисляет подрядчику всю сумму денежных средств за принятые строительно-монтажные работы.

Единственным нюансом в перечислении этих сумм является факт того, что:

– зарезервированные денежные средства в размере 1,5 % от стоимости выполненных строительно-монтажных работ перечисляются на специальный счет подрядчика;

– оставшиеся денежные средства перечисляются на текущий расчетный счет подрядчика (либо расчеты с подрядчиком закрываются в иных формах).

Таким образом, заказчик (застройщик) перечисляет подрядчику всю сумму денежных средств, подлежащую оплате согласно актам сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ и справке о стоимости выполненных работ и затратах формы С-3 (справке о стоимости выполненных работ формы С-3а).

Вместе с тем, поскольку использование зарезервированных денежных средств (как при перечислении на текущий счет подрядчика, так и при оплате расходов на устранение результата некачественно выполненных подрядчиком работ) осуществляется только с ведома и при участии заказчика (застройщика), последний, руководствуясь требованиями абз. 3 и 4 ст. 1, п. 10 ст. 3 Закона № 57-З, должен организовать ведение надлежащего аналитического учета расчетов с подрядчиком, в т.ч. по зарезервированным денежным средствам в целях контроля за их перечислением и использованием.

В бухгалтерском учете заказчика (застройщика) хозяйственные операции, связанные с резервированием и использованием средств для обеспечения подрядчиком качества выполненных работ, необходимо отражать следующим образом (см. табл. 3.):

Налогообложение у подрядчика и заказчика

Необходимость и порядок резервирования подрядчиком денежных средств для обеспечения устранения результата строительных, специальных, монтажных работ ненадлежащего качества, выявленного в период гарантийного срока эксплуатации объекта строительства в соответствии с Указом № 26 и Положением № 299 не оказывают влияния на порядок налогообложения хозяйственных операций у заказчика (застройщика) и подрядчика, в т.ч. на порядок определения налоговой базы по НДС, по налогу при УСН, по налогу на прибыль у подрядчика, а также на принятие к вычету НДС у заказчика (застройщика).