Счет на депозит

Как отражаются депозиты в бухгалтерском учете: размещение, учет процентов и возврат

Если раскрыть значение этого слова при помощи перевода с латинского, то депозит – это хранение конкретной вещи. В современном понятии таким объектом должна выступать обязательно ценность: денежные средства или ценные бумаги. Одним из распространенных видов депозита есть вклад, отсюда и название «депозитный вклад».

Депозиты могут размещаться в виде инвестиций в банковские учреждения и коммерческие организации. Вкладчиками (инвесторами) являются как обычные граждане, так и предприятия.

Основной характеристикой любого депозита есть:

  • Он обязательно должен возвратиться к своему владельцу и это право должно быть гарантировано договором.
  • В ходе размещения депозитного вклада его владелец должен обязательно получать выгоду в виде начисления процентов с использования ценностей.

Законодательство РФ все депозиты рассматривает под видом вкладов, поэтому принятые законы и нормативные акты используют именно это наименование и постановляют:

Вклад (или депозит) – ценные бумаги, денежные средства, в иностранной или национальной валюте, размещаемые с целью сохранения или получения прибыли. По первому требованию вкладчика депозит должен быть возращен в соответствии с заключенным договором.

Принимать на хранение депозиты имеют право только банки РФ, имеющие на лицензию на этот вид деятельности и участвующие во всероссийской программе по страхованию вкладов.

Поэтому только банковские учреждения могут гарантировать возврат вложений и своевременное выполнение договоренностей. Партнерство с небанковскими инстанциями считается довольно рискованным, в этом случае вкладчику никто полностью не сможет гарантировать возврат средств.

Какие счета задействуются в бухгалтерских проводках по учету депозитных операций

Депозитный счет относится к так называемым специальным счетам в банке, для учета которых в бухгалтерии предназначен счет 55. К указанному счету Планом счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, в ред. от 08.11.2010) предусмотрено несколько субсчетов. Депозиты учитываются на субсчете 55.3 «Депозитные счета».

Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями согласно п. 3 ПБУ 19/02, то учитывать их можно и на счете 58 «Финансовые вложения» путем открытия соответствующего субсчета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.

Счета 55 и 58 являются активными, поэтому увеличение средств на депозите будет проходить по дебету, а их уменьшение на депозитном счете или возврат владельцу на расчетный счет — по кредиту.

Что касается проводок по поступлению процентов на расчетный счет и, соответственно, их начислению, то в них будет задействован счет 91 «Прочие доходы и расходы». Субсчет 1 к этому счету «Прочие доходы» предназначен для отражения различных поступлений, в том числе и полученных процентов, от деятельности, не связанной с основной.

Как составляются бухгалтерские проводки при перечислении средств во вклад — депозит и при их возврате (поступлении на расчетный счет)

Итак, организация приняла решение разместить свободные денежные средства на депозитном счете в банке. Для этого заключается договор банковского вклада (ст. 834, 835 ГК РФ), где прописываются:

  • вид вклада;
  • сумма, зачисляемая на депозит;
  • размер начисляемых банком процентов и периодичность их начисления;
  • размер платы за обслуживание депозитного счета;
  • срок хранения денежных средств на счете;
  • ответственность, предусмотренная для каждой из сторон;
  • условия расторжения договора;
  • другие условия, согласованные сторонами.

После того как все формальности будут улажены, банк открывает депозитный счет, куда обычно с расчетного счета перечисляются денежные средства организации. При этом на основании первичных документов, в том числе и выписки банка, в учете должна быть сделана запись:

Дт 55.3, 58 «Депозиты» Кт 51.

Если перевод был осуществлен с валютного счета, то запись примет вид:

Дт 55.3 Кт 51, 58 «Депозиты».

По окончании срока хранения денежных средств на депозитном счете банк обязан вернуть их владельцу на расчетный счет. Проводки по возврату депозита будут следующими:

Дт 51, 52 Кт 55.3, 58 «Депозиты».

Зачисление средств на счет (во вклад) в банках стран ОЭСР и ФАТФ

На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены кредиты и займы в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше 2 лет.

Также на счета, открытые в банках, расположенных на территориях этих государств, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:

  1. Доходы от сдачи в аренду имущества.
  2. Накопленный процентный доход, выплата которого предусмотрена условиями выпуска внешних ценных бумаг.
  3. Иные доходы по внешним ценным бумагам: дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги.
  4. Денежные средства, полученные в результате отчуждения внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в специальный перечень иностранных бирж.
  5. Доходы, полученные от передачи денежных средств или ценных бумаг в доверительное управление.
  6. Денежные средства, полученные от продажи нерезиденту транспортного средства.
  7. Денежные средства, полученные от продажи нерезиденту недвижимости. Есть два условия: (1) имущество находится на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ и (2) иностранное государство присоединилось к автоматическому обмену финансовой информацией.

Ответственность за нарушение порядка зачисления средств на счет (во вклад)

Осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (во вклады) в банках, расположенных за пределами РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством, влечет наложение штрафа в размере от 3/4 до 100% суммы незаконной валютной операции.

Однако если воспользоваться амнистией капиталов, которая продлится до 1 марта 2019 года, то можно полностью избежать административной ответственности. Для этого физическому лицу нужно представить специальную декларацию в любую налоговую инспекцию на территории РФ и указать сведения о счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами РФ.

В таком случае валютные операции или зачисление денежных средств, совершенные до даты представления специальной декларации по счетам (вкладам), указанным в специальной декларации и открытым в банках, расположенных за пределами РФ, будут признаны совершенными без нарушения Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Выводы

  1. По общему правилу денежные средства, которые не указаны в ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», должны быть зачислены на счета (во вклады) через российские уполномоченные банки.
  2. Иностранный счет (вклад) можно пополнить наличными деньгами.
  3. На иностранный счет (вклад) можно зачислить зарплату и различные социальные платежи.
  4. На иностранный счет (вклад) нельзя зачислять вознаграждение по договору оказания услуг.
  5. Нарушение порядка зачисления денежных средств на иностранный счет (вклад) влечет административную ответственность в виде штрафа вплоть до 100% суммы операции.

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/finance/54187-kak-zakonno-zachislit-denezhnye-sredstva-na-inostrannyy-schet-ili-vo-vklad

Открыть счёт для несовершеннолетнего

Я — родитель/усыновитель несовершеннолетнего. Какие документы мне нужно показать в банке, чтобы открыть счёт ребёнку?

Чтобы открыть счёт на имя ребёнка (при условии, что он — гражданин РФ), вам нужно предоставить в банк:

— свой паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;

— свидетельство о рождении (для ребёнка до 14 лет), или паспорт (для несовершеннолетнего в возрасте от 14 до 18 лет), или их нотариально заверенные копии;

— свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе родителя или усыновителя и несовершеннолетнего — при наличии;

— если родитель или усыновитель — иностранец или лицо без гражданства, понадобится миграционная карта и, если применимо, разрешение на пребывание/проживание в России.

Какие документы нужны родителю или усыновителю, чтобы получить деньги со счёта ребёнка до 14 лет и совершать расходные операции по счёту?

Для операций по счёту ребёнка родителю или усыновителю нужен:

— свой паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;

— свидетельство о рождении ребёнка или нотариально заверенная копия;

— если родитель или усыновитель — иностранец или лицо без гражданства, понадобится миграционная карта и, если применимо, разрешение на пребывание/проживание в России;

— предварительное письменное разрешение органа опеки и попечительства на получение средств или совершение расходных операций.

Я — опекун/попечитель несовершеннолетнего. Какие документы мне нужно показать в банке, чтобы открыть счёт ребёнку?

Для открытия счёта на имя несовершеннолетнего опекуну или попечителю нужен:

— свой паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;

— свидетельство о рождении (для ребёнка до 14 лет), или паспорт (для несовершеннолетнего в возрасте от 14 до 18 лет), или их нотариально заверенные копии;

— документ органа опеки и попечительства о назначении опекуна или попечителя;

— свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе законного представителя и ребёнка (при наличии);

— если опекун/попечитель — иностранец или лицо без гражданства, понадобится миграционная карта и, если применимо, разрешение на пребывание/проживание в России.

Какие документы нужны опекуну, чтобы получить деньги со счёта ребёнка или совершать расходные операции?

Для операций по счёту ребёнка опекун должен предоставить:

— свой паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;

— документ органа опеки и попечительства о назначении опекуна;

— если опекун — иностранец или лицо без гражданства, понадобится миграционная карта и, если применимо, разрешение на пребывание/проживание в России;

— предварительное письменное разрешение органа опеки и попечительства на получение денег по счёту.

Я представляю образовательную/медицинскую/социальную организацию, под надзором которой находится несовершеннолетний. Какие документы нужно показать в банке, чтобы открыть счёт ребёнку?

Если законным представителем ребёнка выступает организация, для открытия счёта руководителю или доверенному сотруднику нужен:

— паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;

— приказ о назначении на должность руководителя организации или его нотариально заверенная копия;

— доверенность — для уполномоченного работника организации, выданная от имени организации её руководителем;

— свидетельство о рождении ребёнка или его нотариально заверенная копия;

— документ органа опеки и попечительства о помещении несовершеннолетнего под надзор в организацию;

— устав или положение организации, или их нотариально заверенные копии, выписка из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Какие документы нужны организации (образовательной, медицинской, социальной), под надзором которой находится несовершеннолетний до 14 лет, чтобы получить средства со счёта ребёнка и совершать расходные операции по счёту (отличному от номинального)?

Если вкладчиком по счету является ребенок (несовершеннолетний до 14 лет), а его законным представителем выступает организация в лице руководителя или уполномоченного по доверенности сотрудника, то для совершения расходных операций по счёту, открытому на имя ребенка, нужно предъявить в банк следующие документы:

— паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;

— приказ о назначении на должность руководителя организации или его нотариально заверенная копия;

— для уполномоченного работника организации — доверенность, выданная от имени организации её руководителем;

— свидетельство о рождении ребёнка или его нотариально заверенная копия;

— документ органа опеки и попечительства о помещении несовершеннолетнего под надзор в организацию;

— учредительные документы (устав или положение) организации или их нотариально заверенные копии, выписка из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ);

— предварительное письменное разрешение органа опеки и попечительства на получение денег или совершение расходных операций.

Кто может запросить выписку по счёту/вкладу несовершеннолетнего до 14 лет в банке?

Выписка по счёту бесплатно выдается законному представителю несовершеннолетнего — родителю, приёмному родителю, опекуну или организации, под надзор которой помещён несовершеннолетний. В качестве законного представителя может выступать физическое лицо (опекун/попечитель), назначенное органом опеки и попечительства или юридическое лицо — образовательная/медицинская/оказывающие социальные услуги организация, под надзор которой помещён несовершеннолетний.

С какого возраста несовершеннолетний может самостоятельно открыть счёт/вклад в банке?

Несовершеннолетний с 14 лет может самостоятельно открыть счёт в банке.

Кто может открыть в банке вклад на имя несовершеннолетнего?

На имя несовершеннолетнего вклад может быть открыт следующими лицами:

— самим несовершеннолетним с 14 лет при предъявлении паспорта;

— законным представителем: родителем, приёмным родителем, опекуном, попечителем;

— вносителем (третьим лицом) при предъявлении своего паспорта или документа удостоверяющего личность, а также свидетельства о рождении или паспорта несовершеннолетнего, или их нотариально заверенных копий.

Кто может открыть в банке счёт на имя несовершеннолетнего?

На имя несовершеннолетнего счёт может быть открыт следующими лицами:

— самим несовершеннолетним с 14 лет при предъявлении паспорта;

— законным представителем: родителем, приёмным родителем, попечителем.

Выдается ли банком при открытии вклада на имя несовершеннолетнего сберегательная книжка?

Сберегательная книжка выдается по желанию самого несовершеннолетнего с 14 лет или лица, открывающего вклад.

Как распоряжаться деньгами по счёту несовершеннолетнего от 14 до 18 лет, в том числе по счёту/вкладу, открытому им самим?

Расходные операции по счёту несовершеннолетнего от 14 до 18 лет совершаются владельцем счёта или на основании доверенности, оформленной вкладчиком в банке или у нотариуса. Для оформления доверенности нужно письменное согласие законного представителя и предварительное письменное разрешение органа опеки и попечительства.

Для несовершеннолетнего от 14 до 18 лет не требуется разрешение органа опеки и попечительства и согласие законного представителя, чтобы распоряжаться суммами заработка, стипендии, пособия по безработице, средствами в виде материальной поддержки, премий, присуждённых за победу в олимпиадах, конкурсах и иных мероприятиях, суммами, внесёнными наличными самим вкладчиком, а также начисленными процентами.

Находящиеся на счёте несовершеннолетнего суммы пенсий, пособий (за исключением пособий по безработице), алиментов, наследственные и страховые суммы, в том числе по потере кормильца, а также суммы, перечисленные или переданные наличными от третьих лиц, в том числе законных представителей, несовершеннолетний с 14 до 18 лет может получать или тратить с письменного предварительного разрешения органа опеки и попечительства, а также письменного согласия одного из родителей (попечителя).

Может ли несовершеннолетний от 14 до 18 лет по своему счёту/вкладу оформить доверенность на совершение операций?

Несовершеннолетний может оформить доверенность на распоряжение деньгами на своём счёте как в банке, так и у нотариуса. Для оформления доверенности в обязательном порядке нужно письменное согласие законного представителя и предварительное письменное разрешение органа опеки и попечительства на оформление доверенности по счёту.

Можно ли несовершеннолетнему от 14 до 18 лет открыть на свое имя сразу несколько вкладов?

Несовершеннолетний от 14 до 18 лет вправе иметь в банке любое количество вкладов.

Где несовершеннолетний от 14 до 18 лет может открыть счёт/вклад?

Счета можно открыть:

— в офисе банка;

— дистанционно — в Сбербанк Онлайн и банкоматах, если несовершеннолетний заключил договор банковского обслуживания.

Кто может запросить выписку по счёту/вкладу несовершеннолетнего от 14 до 18 лет в банке?

Выписка по счёту несовершеннолетнего от 14 до 18 лет может быть выдана при обращении:

— самого владельца счёта (вкладчика) или его доверенного лица;

— законного представителя несовершеннолетнего от 14 до 18 лет: родителя, приёмного родителя, попечителя.

Выписка по вкладу выдаётся бесплатно.

Где можно получить справку о наличии счёта, открытого на имя несовершеннолетнего, недееспособного, ограниченного в дееспособности вкладчика, для предъявления её в посольство?

Для получения справки обратитесь в офис банка. Справка будет предоставлена в день обращения. За справку берётся плата в соответствии с тарифами банка, действующими на этот день.

Может ли несовершеннолетний, недееспособный, ограниченный в дееспособности гражданин завещать средства по своему счёту?

Нет. Согласно пункту 2 статьи 1118 Гражданского кодекса Российской Федерации завещание может быть написано гражданином, обладающим в этот момент дееспособностью в полном объеме.

Управлять счётом недееспособного или ограниченного в дееспособности

Кто имеет право совершать операции по счёту/вкладу недееспособного вкладчика?

По счёту, открытому на имя недееспособного гражданина операции совершает его законный представитель — опекун.

Какие документы необходимо предъявить законному представителю, назначенному органом опеки и попечительства, для получения средств по счёту недееспособного подопечного?

Если в банк обращается законный представитель (опекун, назначенный органом опеки и попечительства) для совершения операций по счёту подопечного — недееспособного, отличного от Номинального счёта, то в отделение банка нужно предъявить:

— документ, удостоверяющий личность законного представителя – опекуна;

— документ, удостоверяющий личность вкладчика (недееспособного) или его нотариально заверенную копию;

— документ органа опеки и попечительства или решение суда о назначении опекуна;

— свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе законного представителя и вкладчика (при наличии);

— предварительное письменное разрешение органа опеки и попечительства для совершения расходных операций по счёту подопечного.

Кто может запросить выписку по счёту (вкладу) недееспособного вкладчика в банке?

Выписка по счёту недееспособного вкладчика может быть выдана при обращении законного представителя недееспособного — опекуна. Выписка по вкладу выдаётся бесплатно.

Кто имеет право распоряжаться средствами по счёту, открытому на имя гражданина, ограниченного в дееспособности вследствие психического расстройства?

Расходные операции по счёту (вкладу), открытому на имя ограниченного в дееспособности вследствие психического расстройства, совершаются самим владельцем счёта или его доверенным лицом по доверенности, оформленной вкладчиком в банке или у нотариуса. Для оформления доверенности необходимо письменное согласие законного представителя и предварительное письменное разрешение органа опеки и попечительства.

Для ограниченного в дееспособности вследствие психического расстройства не требуется разрешение органа опеки и попечительства и согласие попечителя для получения со своего счёта сумм заработка, стипендии, пособия по безработице, денежных средств в виде материальной поддержки, премий, присуждённых за победу в олимпиадах, конкурсах и иных мероприятиях, сумм, внесённых наличными самим вкладчиком, а также процентов по счёту.

Находящиеся на счёте (вкладе) пенсии, пособия, за исключением пособий по безработице, алименты, страховые суммы, в том числе по потере кормильца, наследственные суммы, деньги, перечисленные третьими лицами, а также принятые наличными от третьих лиц, в том числе от законных представителей, ограниченный в дееспособности вследствие психического расстройства может получать (совершать расходные операции) с письменного предварительного разрешения органа опеки и попечительства, а также письменного согласия законного представителя (попечителя).

Кто имеет право распоряжаться средствами по счёту, открытому на имя ограниченного в дееспособности в силу пристрастия к азартным играм, злоупотребления спиртными напитками или наркотическими средствами вкладчика?

Расходные операции по счёту, открытому на имя ограниченного в дееспособности в силу пристрастия, совершаются самим вкладчиком (владельцем счёта), его доверенным лицом на основании доверенности, оформленной вкладчиком в банке или у нотариуса, или законным представителем (попечителем). Для оформления доверенности необходимо письменное согласие законного представителя и предварительное письменное разрешение органа опеки и попечительства.

С согласия попечителя вкладчик распоряжается на своём счёте суммами заработка, стипендии, пособия по безработице, денежных средств в виде материальной поддержки, премий, присуждённых за победу в олимпиадах, конкурсах и иных мероприятиях, сумм, внесённых наличными самим вкладчиком, а также процентов по счёту или вкладу.

С письменного предварительного разрешения органа опеки и попечительства, а также письменного согласия попечителя вкладчик распоряжается пенсией, пособиями (за исключением пособий по безработице), алиментами, страховыми, в том числе по потере кормильца, наследственными выплатами, деньгами, перечисленными или принятыми в виде наличных средствами от третьих лиц, в том числе от законных представителей.

Законный представитель (попечитель) распоряжается средствами на счёте подопечного (ограниченного в дееспособности в силу пристрастия) с письменного предварительного разрешения органа опеки для получения со счёта подопечного заработка, пенсии, пособия по безработице, денег в виде материальной помощи, премий, присуждённых за победу в олимпиадах, конкурсах и иных мероприятиях, в том числе спортивных, причисленных процентов по вкладу ограниченно дееспособного.

Кто может запросить выписку по счёту ограниченного в дееспособности вкладчика в банке?

Выписка по счёту (вкладу) ограниченного в дееспособности вкладчика может быть выдана при обращении:

— владельца счёта (вкладчика) – ограниченного в дееспособности гражданина или его доверенного лица;

— попечителя вкладчика.

Выписка по вкладу выдается бесплатно.

Где можно получить справку о наличии счёта/вклада, открытого на имя несовершеннолетнего/недееспособного/ограниченного в дееспособности вкладчика для предъявления ее в посольство?

Для получения справки обратитесь в офис банка, обслуживающий физических лиц.

Справка будет предоставлена в день обращения. За справку взимается плата в соответствии с тарифами банка, действующими на день предоставления справки.

Может ли несовершеннолетний, недееспособный, ограниченный в дееспособности гражданин завещать средства по своему счёту (вкладу)?

Нет. Согласно пункту 2 статьи 1118 Гражданского кодекса Российской Федерации завещание может быть написано гражданином, обладающим в этот момент его совершения дееспособностью в полном объеме.

Оформить завещание или получить наследство со счёта в банке

Кто может оформить завещание / завещательное распоряжение по банковскому вкладу или счёту?

Владелец вклада или счёта лично оформляет завещание / завещательное распоряжение. Представитель это сделать не может. Для составления завещания / завещательного распоряжения владелец вклада/счета должен обладать дееспособностью в полном объеме.

Завещательное распоряжение по номинальному счету для зачисления социальных выплат (далее – номинальный счет) в банке не оформляется. Чтобы распорядиться деньгами на номинальном счёте на случай смерти, бенефициар* счёта должен быть совершеннолетним и дееспособным и оформить завещание у нотариуса или других лиц, уполномоченных на это нотариальное действие в соответствии с законодательством.

Кто не может оформить завещание / завещательное распоряжение по вкладу/счёту:

  • совершеннолетний владелец счёта, признанный судом недееспособным;
  • несовершеннолетний владелец счёта;
  • опекун несовершеннолетнего владельца счёта или опекун совершеннолетнего владельца счёта, признанного судом недееспособным (если речь об операциях по счёту его подопечного);
  • попечитель несовершеннолетнего (14–18 лет) или ограниченного в дееспособности владельца счёта (если речь об операциях по счёту подопечного);
  • доверенное лицо владельца счёта;
  • владелец номинального счёта.

Завещание / завещательное распоряжение должно быть собственноручно подписано завещателем. Если завещатель из-за физических недостатков, тяжёлой болезни или неграмотности не может собственноручно подписать завещание, оно по его просьбе может быть подписано другим гражданином в присутствии нотариуса (рукоприкладчиком).

Где и как можно оформить завещание / завещательное распоряжение по вкладу/счёту? Сколько это будет стоить?

Владелец вклада/счёта может оформить в письменном виде:

  • завещательное распоряжение в любом офисе территориального банка Сбербанка, где открыт вклад/счёт (оформление бесплатное);
  • завещание у нотариуса или иных лиц, уполномоченных в соответствии с законодательством совершать указанное нотариальное действие (цена определяется тарифами нотариусов и Налоговым кодексом РФ).

Совершеннолетний дееспособный бенефициар* по номинальному счету может оформить завещание в письменной форме у нотариуса или других лиц, которые на это уполномочены по закону (цена определяется тарифами нотариусов и Налоговым кодексом РФ).

Можно ли отменить или изменить завещательное распоряжение, оформленное в банке? Сколько это будет стоить?

Можно. Плату за отмену или изменение завещательного распоряжения банк не берёт. Если завещатель желает изменить или отменить завещательное распоряжение, он может обратиться в любой офис территориального банка Сбербанка, где открыт вклад/счёт, и подать об этом собственноручно подписанное завещательное распоряжение.

Завещатель также может изменить или отменить завещательное распоряжение, оформив завещание у нотариуса, в котором специально указывается, какое завещательное распоряжение или распоряжение об отмене завещательного распоряжения будет отменено или изменено (цена определяется тарифами нотариусов и Налоговым кодексом РФ).

У моего родственника был счёт в Сбербанке, остались сберкнижки, договор вклада или счёта. Что делать в случае смерти владельца счёта или бенефициара* по номинальному счету?

Если есть завещание / завещательное распоряжение оформленое до 01.03.2002, обратитесь в офис банка и предъявите в зависимости от конкретного случая:

  • свидетельство о смерти владельца вклада/счёта (для завещательного распоряжения);
  • свидетельство о смерти владельца вклада/счёта и нотариально удостоверенное завещание с отметкой нотариуса о том, что завещание не отменено и не изменено (для завещания);
  • свидетельство о праве собственности на долю в общем совместном имуществе супругов, выдаваемое пережившему супругу;
  • заверенный нотариусом договор о разделе денег на вкладе/счёте;
  • постановление о возмещении расходов на похороны наследодателя;

Если завещание / завещательное распоряжение оформлено после 01.03.2002 или их нет, обратитесь к нотариусу для открытия наследственного дела. Для этого обратитесь к нотариусу по последнему месту жительства умершего или по месту нахождения его имущества, если у наследодателя не было места жительства в России. Нотариус запросит в банке информацию о наличии вкладов/счетов и завещательных распоряжений по ним, а потом оформит документы, подтверждающие права на вклад/счёт с деньгами умершего. Возьмите эти документы в банк:

  • свидетельство о праве собственности на долю в общем совместном имуществе супругов, выдаваемое пережившему супругу;
  • свидетельство о праве на наследство по закону;
  • свидетельство о праве на наследство по завещанию;
  • свидетельство об удостоверении полномочий исполнителя завещания;
  • нотариально удостоверенное соглашение о разделе наследственного имущества;
  • постановление о возмещении расходов на похороны наследодателя.

Чтобы получить деньги со вклада/счёта умершего, во всех случаях нужно предъявить паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. Свидетельство о смерти владельца вклада/счёта или бенефициара по номинальному счету (за исключением указанных выше случаев), а также сберегательную книжку предъявлять необязательно.

В какие сроки выплачивается супружеская или наследственная доля, выплата на достойные похороны со вкладов?

При обращении в территориальный банк Сбербанка по месту ведения вклада — в день обращения, в другом территориальном банке Сбербанка — до трёх рабочих дней. Возьмите с собой документы:

  • свидетельство о праве собственности на долю в общем совместном имуществе супругов, выдаваемое пережившему супругу;
  • свидетельство о праве на наследство по закону;
  • свидетельство о праве на наследство по завещанию;
  • свидетельство об удостоверении полномочий исполнителя завещания;
  • нотариально удостоверенное соглашение о разделе наследственного имущества;
  • постановление о возмещении расходов на похороны наследодателя.

* при необходимости дополнительной проверки документов срок выплаты может быть увеличен до трех рабочих дней.

Что такое «выплата на достойные похороны» и как ее получить?

Можно возместить расходы на похороны владельца вклада/счёта, бенефициара* по номинальному счёту до истечения шести месяцев со дня смерти и до выплаты денег наследнику (пережившему супругу по свидетельству о праве собственности). Сумма возмещения указывается в постановлениях нотариуса, но не может превышать 100 000 ₽ или остатка по всем вкладам/счетам наследодателя.

По завещаниям вкладам/счетам расходы на похороны выплачиваются:

  • лицу из завещательного распоряжения, которое оформлено после 01.03.2002, при предъявлении свидетельства о смерти владельца вклада/счёта и заявления на выплату денег со вкладов/счетов на достойные похороны.
  • лицу из нотариально удостоверенного завещания, которое оформлено после 01.03.2002, при предъявлении завещания (с отметкой нотариуса о том, что оно не отменено и не изменено), свидетельства о смерти владельца вклада/счёта, бенефициара по номинальному счёту и заявления на выплату денег со вкладов/счетов на достойные похороны.
  • лицу, указанному в постановлении нотариуса о возмещении расходов на похороны, при предъявлении этого постановлениея и заявления на выплату денег со вкладов/счетов на достойные похороны. Предъявление свидетельства о смерти необязательно.

По вкладам/счетам, свободным от завещания, расходы на похороны возмещаются:

  • лицу, указанному в постановлении нотариуса о возмещении расходов на похороны наследодателя, при предъявлении этого постановления и заявления на выплату денег со вкладов/счетов на достойные похороны. Предъявление свидетельства о смерти необязательно.

Для получения выплаты на достойные похороны во всех случаях необходимо также предъявить паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. Заявление на выплату на достойные похороны оформляется в банке в момент обращения за выплатой, в заявлении указывается номер счёта/вклада/карты для перевода денег.

Может ли получить наследство доверенное лицо или законный представитель наследника, в том числе родитель или опекун несовершеннолетнего/недееспособного наследника?

Да, может. Дополнительно к документам, подтверждающим права наследника на получение наследуемых денег, нужно подтвердить полномочия доверенного лица с помощью доверенности на получение наследственной выплаты. Родителю нужно показать свидетельство о рождении, а опекуну — документ органа опеки и попечительства о его назначении. Выплата производится на счёт несовершеннолетнего/недееспособного наследника.

Прекращается ли начисление процентов по вкладу умершего вкладчика?

Нет. Факт смерти вкладчика не изменяет порядок расчета и причисления процентов по вкладу.

Выплата наследственной или супружеской доли на любую сумму приводит к пересчёту процентов по вкладу в соответствии с условиями досрочного расторжения и нарушению условий хранения вклада. В дальнейшем банк начисляет проценты по условиям вклада.

Если наследник не желает терять проценты по вкладу, то он может обратиться за выплатой после окончания срока хранения вклада.

Обратите внимание. Иные вопросы и особенности выплат со вкладов/счетов умершего владельца вклада/счёта или бенефициара по номинальному счету регламентируются законодательством Российской Федерации. Банк может запросить дополнительный перечень документов в соответствии с требованиями законодательства и банковскими правилами.

* Бенефициар по номинальному счету — физическое лицо (несовершеннолетний / недееспособный / ограниченно дееспособный), получатель социальных выплат: сумм пенсий, алиментов, пособий, возмещения вреда здоровью и вреда, понесенного в случае смерти кормильца, а также иных выплат на его содержание в соответствии со ст.37 ГК РФ.

Источник: https://www.sberbank.ru/ru/person/contributions/faq

Порядок начислений и выплаты процентов по вкладу

В соответствии со ст. 839 ГК проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям. Другими словами, проценты подлежат начислению только за полные дни хранения вклада в банке. Однако п. 3.7 Положения Банка России № 39-П предписывает банкам при закрытии банковских вкладов начислять проценты до дня выдачи вклада включительно. Формально-юридически названная коллизия должна быть разрешена в пользу ГК. Тем не менее, более справедливым представляется все же начисление процентов в соответствии с Положением № 39-П.

Официальная позиции Банка России по этому вопросу изложена в письме ЦБ РФ от 24 марта 1999 г. № 104-Т. Банк России разъяснил, что целью Положения № 39-П является установление единого порядка начисления процентов по активным и пассивным операциям банков, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банков – физических и юридических лиц. К примеру, если буквально следовать требованиям ст. 839 ГК, то в случае начисления процентов на сумму банковского вклада (депозита) со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику, депозитные операции на стандартном условии «овернайт» (на 1 рабочий день), по существу, являются бесплатными при привлечении банками денежных средств на межбанковском рынке и от клиентов – юридических лиц. В то же время для банка-кредитора размещение денежных средств в банке-заемщике в депозит сроком на 1 рабочий день является операцией кредитования, проценты по которой в соответствии со ст. 809 ГК должны начисляться со дня предоставления денежных средств заемщику до дня их возврата.

Таким образом, установленный Банком России порядок начисления процентов по привлеченным (размещенным) денежным средствам снимает противоречие между ст. 809 и 839 ГК, по существу, одной и той же операции, выполняемой банком-кредитором и банком-заемщиком по одной заключенной сделке. Согласно ст. 834 – 836 ГК условия договора банковского вклада (депозита), в том числе начисление процентов на вклад (депозит), должны отвечать требованиям, установленным законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, т.е. в данном случае – Положением № 39-П. Поскольку установленный Положением порядок начисления процентов по привлеченным средствам не ущемляет интересы вкладчиков банков, указанное Положение признано соответствующим нормам гражданского законодательства и зарегистрировано Минюстом РФ.

Итак, банки начисляют проценты по вкладу со дня, следующего за днем внесения денежных средств во вклад, по день изъятия вклада клиентом включительно. День фактического привлечения банком денежных средств не включается в период начисления процентов, поскольку на начало указанного операционного дня отсутствует остаток задолженности банка по основному долгу.

Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов: по формулам простых процентов (базой для их начисления является фактический остаток вклада), сложных процентов (базой для начисления таких процентов выступает сумма вклада, увеличенная на сумму ранее начисленных процентов, – происходит начисление «процентов на проценты»), с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то проценты начисляются по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты (т.е. проценты причисляются ко вкладу – происходит их капитализация). Если иное не предусмотрено договором банковского счета, сумма процентов, начисленная за пользование денежными средствами, находящимися на счете, зачисляется на счет по истечении каждого квартала.

Банк не вправе оказывать предпочтение акционерам (участникам) банка перед другими клиентами банка, т.е. устанавливать иные условия привлечения денежных средств (более высокая процентная ставка, более частый период капитализации (причисления) процентов), чем те, которые предлагаются прочим клиентам банка.

Банк выплачивает проценты по договору банковского вклада на основании следующих документов: мемориального ордера – путем зачисления суммы процентов на счета клиентов банка (расчетные, текущие, счета банковского вклада, корреспондентские счета); расходного кассового ордера – при выплате процентов из кассы банка; платежного поручения на перечисление суммы процентов на расчетные (текущие), корреспондентские счета клиентов, обслуживающихся в других банках; платежного требования банка-кредитора.

При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

Возможность изменения банком процентной ставки в одностороннем порядке зависит от вида вклада (до востребования или срочный) и субъектного состава правоотношений (является вкладчиком гражданин или юридическое лицо).

По вкладам до востребования, если иное не предусмотрено договором, банк вправе изменять размер процентов в сторону их уменьшения или увеличения (п. 2 ст. 838 ГК). В случае уменьшения банком размера процентов по вкладам до востребования новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным до сообщения вкладчикам об уменьшении процентов, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иное не предусмотрено договором. Увеличенный процент применяется к вкладам до востребования, если ГК и договором не предусмотрено иное, с момента принятия банком соответствующего решения, и месячный срок в этом случае неприменим.

Определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад, внесенный гражданином на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом (п. 3 ст. 838 ГК). По договору такого банковского вклада, заключенному банком с юридическим лицом, размер процентов не может быть односторонне изменен (т.е. не только уменьшен, но и увеличен), если иное не предусмотрено законом или договором.

Заметим, что в первом случае речь в отношении граждан идет «если иное не предусмотрено законом», а во втором – применительно к юридическим лицам – «если иное не предусмотрено законом или договором». На практике это породило неоднозначные трактовки в аспекте ч. 2 ст. 29 Закона о банках. В соответствии с названной статьей «кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия этих договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или договором с клиентом». Следовательно, со ссылкой на ч. 2 ст. 29 Закона о банках банки могли на основании договора (а не только закона, как это предусмотрено п. 3 ст. 838 ГК) снижать в одностороннем порядке процентные ставки по срочным вкладам граждан.

Приведенная норма Закона о банках была предметом рассмотрения Конституционным Судом РФ, который признал ее положение об изменении банком в одностороннем порядке процентной ставки по срочным вкладам граждан как позволяющее банку произвольно снижать ее исключительно на основе договора, без определения в федеральном законе оснований, обусловливающих такую возможность, не соответствующим Конституции РФ.

Таким образом, в отсутствие закрепленных в федеральном законе оснований для снижения процентных ставок по срочным вкладам граждан банк не вправе предусматривать в заключаемых с гражданами договорах условие, позволяющее ему снижать в одностороннем порядке процентные ставки по этим вкладам.

Процентные ставки по депозитным (сберегательным) сертификатам устанавливаются каждым банком самостоятельно.

Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока его обращения, выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки.

В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачиваются сумма вклада и проценты по вкладам до востребования, если условиями выпуска сертификатов не установлен иной размер процентов.

Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, то кредитная организация обязана оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.

Кредитная организация начисляет проценты по сберегательным (депозитным) сертификатам на остаток задолженности по основному долгу, учитываемый на соответствующем лицевом счете на начало операционного дня. Начисление процентов по сертификату осуществляется не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Проценты по сертификату выплачиваются одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.

Проценты на сумму сертификата исчисляются со дня, следующего за датой поступления вклада (депозита) в кредитную организацию, по день, предшествующий дате востребования суммы вклада (депозита), указанной в сертификате при его выдаче, включительно. При этом за базу берутся фактическое число календарных дней в году (365 или 366 дней) и величина процентной ставки (в процентах годовых), указанной на бланке сертификата. Если дни периода начисления процентов по сертификату приходятся на календарные годы с различным числом дней (365 и 366 дней), то за дни, приходящиеся на календарный год с числом дней 365, проценты начисляются из расчета 365 календарных дней в году, а за дни, приходящиеся на календарный год с числом дней 366, – из расчета 366 календарных дней в году.

Расчет процентов может осуществляться по формулам как простых, так и сложных процентов. Если в Условиях выпуска сертификатов не указывается способ начисления процентов, то расчет осуществляется по формуле простых процентов.

При наступлении даты востребования вклада или депозита кредитная организация осуществляет платеж против предъявления сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. Кредитная организация проверяет непрерывность ряда договоров уступки требования, а также соответствие наименования, печати и подписей уполномоченных лиц владельца в именном сертификате этим же реквизитам в заявлении на зачисление средств. При отсутствии лиц, поставивших подписи на сертификате, заявление может быть подписано другими уполномоченными лицами и сопровождаться соответствующей доверенностью.

Средства от погашения депозитного сертификата могут направляться по заявлению владельца только на его корреспондентский, расчетный (текущий) счет. Для граждан – владельцев сберегательных сертификатов платеж может производиться как путем перевода суммы на счет, так и наличными деньгами.

Источник: https://3ys.ru/pravovoe-regulirovanie-bankovskikh-operatsij/poryadok-nachislenij-i-vyplaty-protsentov-po-vkladu.html

Порядок начисления и уплаты процентов по вкладам

Проценты, выплаченные вкладчикам, составляют основную часть процентных расходов банка. В банковской практике различают следующие виды процентов:

Начисленные проценты по пассивным операциям банка, связанным с привлечением средств — это проценты, причитающиеся к уплате клиентам банка;

Причисленные проценты, зачисленные банком на счета банковского вклада, в том числе по невостребованным суммам вклада в установленный договором срок и увеличивающие сумму вклада или остатка по счету, на которую в дальнейшем начисляются проценты;

Проценты, уплаченные по пассивным операциям — это проценты, зачисленные на счета клиента или выплаченные физическим лицам через кассу банка.

Просроченные обязательства банка по уплате процентов — проценты, начисленные банком-заемщиком по привлеченным денежным средствам в пользу физических или юридических лиц, но не выплаченные в установленные договором сроки.

Банк вправе дифференцировать свои процентные ставки в зависимости от срока действия договоров, суммы вкладов и условий их возврата. Банк также может устанавливать разные процентные ставки по вкладам юридических и физических лиц.

Конкретные правила определения процентных ставок по вкладам (депозитам) физических и юридических лиц должны регламентироваться в каждом банке внутренними документами, адекватно отражающими его политику на данном рынке. Величина процента, устанавливаемая по этим привлеченным средствам, должна быть реальной, верно учитывать уровень процентов по активным операциям и маржи.

Банк выплачивает по вкладам доход в виде процентов, размер которых зависит от вида вкладов и устанавливается правлением банка.

Уплата (получение) процентов по привлеченным или размещенным денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами только в безналичном порядке, а физическими лицами — в безналичном порядке и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании приходных (расходных) кассовых ордеров.

Уплата либо получение процентов производится в сроки, предусмотренные соответствующим договором. Проценты на привлеченные и размещенные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.

При закрытии банковских счетов (банковских вкладов) клиентов банков проценты по привлеченным денежным средствам начисляются до дня (даты) фактического закрытия или передачи счета включительно. При этом остаток по банковскому счету (банковскому вкладу) определяется исходя из остатка, имеющегося на счете, и процентов, зачисленных на указанный счет (списанных с указанного счета) при его закрытии (передаче).

Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов:

по формулам простых процентов;

по формулам сложных процентов;

с использованием фиксированной процентной ставки в соответствии с условиями договора;

с использованием плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора.

Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то начисление процентов осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки. При начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам в расчет принимаются величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

В случаях, когда срочный либо другой вклад (иной, чем вклад до востребования) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления обстоятельств, предусмотренных договором банковского вклада (депозита), проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам «до востребования», если договором не предусмотрен иной размер процентов. При возврате вклада банк уплачивает вкладчику проценты, начисленные в соответствии с условиями договора.

В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении его срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, или по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада (депозита) «до востребования», если иное не предусмотрено договором. Проценты на сумму банковского вклада выплачиваются клиенту — вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты (т.е. проценты причисляются ко вкладу). Сумма процентов, начисленная за пользование денежными средствами, находящимися на счете, зачисляется на счет по истечении каждого квартала.

Традиционным является применение простых процентов, когда в качестве базы используется сумма вклада и с установленной в договоре периодичностью рассчитываются и выплачиваются проценты.

Простые прценты рассчитываются по следующей формуле:

S = P x I x t/K x 100, где

Р — первоначальная сумма привлеченных (во вклад, депозит и на другие банковские счета) или размещенных (в кредит, заем и на других банковских счетах) денежных средств

I — годовая процентная ставка

t — количество дней начисления процентов по привлеченным (размещенным) денежным средствам

К — количество дней в календарном году (365 или 366)

S — сумма денежных средств, причитающихся к возврату (получению), равная первоначальной сумме привлеченных (размещенных) денежных средств плюс начисленные проценты.

В случае использования сложных процентов (начисление процентов на проценты) по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляются проценты и полученная величина присоединяется к сумме вклада (причисление процентов). В следующем расчетном периоде проценты начисляются на возросшую указанным способом сумму вклада. Сложные проценты целесообразно использовать в случае, если не только сумма вклада, но и начисленные проценты будут выплачиваться по окончании срока действия договора вклада.

Сложные проценты рассчитываются по следующей формуле:

S = P х (1 + I х j/K)n , где

I — годовая процентная ставка

j — количество календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов

К — количество дней в календарном году (365 или 366)

n — количество операций по капитализации начисленных процентов в течение общего срока привлечения (размещения) денежных средств

Р — первоначальная сумма привлеченных (во вклад, депозит и на другие банковские счета) или размещенных (в кредит, заем и на других банковских счетах) денежных средств

S — сумма денежных средств, причитающихся к возврату (получению), равная первоначальной сумме привлеченных (размещенных) денежных средств плюс начисленные капитализированные проценты.

Привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей в зависимости от продолжительности фактического нахождения средств во вкладе. Некоторые банки с целью компенсации инфляционных потерь предлагают выплату процентов вперед. В этом случае вкладчик при помещении средств на срок сразу же получает причитающийся ему доход. Если договор будет расторгнут досрочно, то банк пересчитает проценты и излишне выплаченные суммы удержит из суммы вклада. С целью стимулирования привлечения средств банки помимо гибкой процентной политики должны предлагать своим вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады.

С 1 января 2000 г. доходы по вкладам подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в части превышения суммы процентов, которая рассчитывается:

исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования Банка России — по вкладам в рублях;

исходя из 9 % годовых — по вкладам в иностранной валюте.

Налог взимается за период, в течение которого начислены проценты. Удержание налога производится при закрытии счета по вкладу, а по действующему счету — при причислении процентов к остатку в соответствии с действующими условиями по вкладу.

Источник: https://vuzlit.ru/61270/poryadok_nachisleniya_uplaty_protsentov_vkladam

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *