Самозанятые граждане и ИП

Содержание

В чем основные отличия между самозанятым населением и ИП

Самозанятый и ИП — в чем разница? Вот вопрос из вопросов, на который ищут ответ все начинающие предприниматели, фрилансеры и даже домохозяйки!

Особенно актуальным он стал, в начале 2018 года, когда во всех средствах массовой информации прокатилась волна обсуждения нового закона о самозанятости населения и вывода его доходов из тени.

А есть ли разница

Основное отличие ИП от самозанятых граждан заключается в специфике их работы. Законодательство определяет ИП как физическое лицо, зарегистрированное в налоговом ведомстве в установленном порядке, которое осуществляет деятельность по получению прибыли на свой страх и риск.

Однако, почти такое же определение прописано в законах для самозанятого населения без ИП. Также одинаково они регистрируются в налоговой, а после этого будут должны платить налоги и страховые сборы.

Но если глубже копнуть законодательство, то обнаружатся существенные отличия между этими категориями. Для того, чтобы понять, чем отличается самозанятый от ИП, нужно рассмотреть вблизи оба понятия.

Индивидуальное предпринимательство наизнанку

Индивидуальный предприниматель — это физлицо, которое официально обладает всеми полномочиями юридических лиц. Организация ИП предполагает получение прибыли для личных целей предпринимателя.

Он может реализовывать свои возможности в широком спектре бизнеса, за исключением некоторых ограничений:

  • изготовление и поставка спецтехники для армии;
  • охранная деятельность;
  • изготовление алкогольной продукции;
  • предоставление страховых услуг;
  • создание кредитно-финансовых компаний;
  • производство лекарственных препаратов.

Предприниматель отвечает за все своим личным имуществом. Это значит, что нельзя разграничить, где служебное хозяйство, а где домашнее и к работе не относящееся.

К открытию ИП государство тоже выставило контрольные требования. Так, оформить предпринимательство может далеко не каждый. Есть группы людей, для которых это недоступная мечта. ИП запрещено для следующих категорий:

  • военные и госслужащие;
  • люди с незакрытой судимостью или подследственные;
  • обанкротившиеся ранее коммерсанты.

Также предпринимательство закрыто для людей, которых лишили права на коммерческую деятельность в судебном порядке.

ИП можно создать только дееспособному человеку по достижении совершеннолетия или же с 14 лет при наличии поручительства родителей или опекунов.

Пенсионный стаж ИП насчитывается только в случае, если он исправно платит взносы в ПФР.

Для предпринимателей существуют различные системы налогообложения:

  • Единый налог на вмененный доход. ИП не платит НДФЛ, НДС и налог на имущество. Один налог включает все эти виды. А рассчитывается он исходя из базовой доходности инструмента предпринимателя, с помощью которого он ведет бизнес. Сумма налога для каждого ИП будет разной. Не нужно вести бухучет и отчетность. Виды деятельности для которых установлен ЕНВД определяются местными властями.
  • Упрощенная система налогообложения. Делится на 2 вида: налог исчисляется по формуле «доход * 6%» или «(доход – расход) * 15%». Бухучет и отчетность тоже не обязательны при выборе этой схемы. И также один налог заменяет множество. УСН могут применять не все виды деятельности, список возможных вариантов можно посмотреть на сайте ФНС. Для применения УСН существует ограничение по доходу. Так в 2019 году ИП сможет оставаться упрощенцем, если сумма дохода за последние 9 месяцев не превысит 112,5 млн руб.
  • Патентная система налогообложения. Применять эту систему могут только предприниматели, чей годовой доход не превышает 60 млн руб, а численность работников не больше 15 человек. Также есть ограничения и по видам деятельности. Цена патента определяется исходя из срока действия патента и видов деятельности, по которым ИП намерен получать прибыль. Не нужно вести бухгалтерский учет и отчетность. Один платеж за патент заменяет все налоги.
  • Основная система налогообложения. ИП должен платить разные налоги, такие как НДФЛ, НДС, налог на имущество, транспортный налог. Обязателен бухгалтерский учет и отчетность. За несвоевременную подачу деклараций в налоговую предусмотрены штрафные санкции вплоть до ареста расчетного счета.

В отличие от самозанятых граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, ИП могут одновременно работать по множеству направлений, указанных в документах налоговой регистрации. Они могут трудиться как в одиночку, так и подбирать штат сотрудников для своего дела.

Куда дует ветер самозанятости

Государственная формулировка о самозанятом в 2018 году очень похожа на ИП.

Самозанятый — это физическое лицо, зарегистрированное в налоговом органе в установленном порядке и осуществляющее деятельность по получению прибыли для своих личных нужд.

Самозанятый гражданин так же, как ИП работает сам на себя. Он находится в партнерских отношениях с другими компаниями, но не трудоустраивается в них как полноценный штатный работник.

Поэтому самозанятый будет вынужден отчитываться перед государством за свои честно заработанные самостоятельно. На сегодняшний день чиновники так и не определились со ставками налога для самозанятых людей. Выдвигаются различные версии:

  • Единый налог по ставкам: 3 % для предпринимателей, работающих для простого населения и 6% для тех, кто сотрудничает с юрлицами.
  • Патентная система налогообложения с ориентировочной ценой в 20 000-30 000 руб за год.

Патент можно будет купить как на месяц, так и на полгода или на год. Но на этом совпадения в патентных налоговых системах заканчиваются.

Самозанятый человек отличается от предпринимателя по ряду существенных показателей:

  • Самозанятым может стать почти любой человек. Для него нет таких ограничений по возрасту, наличию незакрытых судимостей или банкротству.
  • Самозанятые индивидуальные предприниматели работают всегда собственными силами. Им нельзя нанимать работников.

Также они очень ограничены в выборе видов деятельности. В 2018 году к самозанятым ИП в РФ относятся только 3 категории:

  • няни и сиделки;
  • репетиторы;
  • экономки и уборщицы.

До 2019 года они освобождены от уплаты налогов и сборов, но вместе с этим им не начисляется пенсионный стаж.

Безработные и фрилансеры

Возникает вопрос: а считается ли безработный самозанятым, ведь он тоже не пашет на хозяина? Но безработного законодательство определяет как человека, потерявшего прежнее место труда из-за сложившихся обстоятельств и живущего на государственное пособие по безработице.

Другое дело, что на это крохотную дотацию почти невозможно выжить. Стало быть, безработные россияне, которые довольствуются одним пособием в качестве дохода, не являются самозанятыми.

А вот те люди, которые помимо государственной поддержки еще и организуют себе подработку, будут считаться самозанятыми, если их тип деятельности соответствует официальному виду.

Если безработному нравится ситуация, когда и государство денежки платит, и шабашки идут в гору, то его радость будет недолгой. Пособие от службы занятости можно получать в течение от 6 до 12 месяцев, а потом выплаты прекратятся.

И тогда трудящийся бывший безработный приобретает статус нелегала и фрилансера. Правительство не очень-то жалует нарушителей, для них действуют штрафные санкции:

  • Административный штраф составит от 500 до 2000 руб.
  • Налоговый штраф 10% от скрытого дохода, но не менее 40 000 руб.

Любой формально безработный фрилансер, при желании зарабатывать для себя, может оформиться в налоговой инспекции как самозанятый либо как ИП. Иначе он может продолжать зарабатывать неофициально, но на свой страх и риск.

Но что делать тем фрилансерам, которые никак не попадают в список льготных категорий граждан, определенных для самозанятости? А также тем официально трудоустроенным, для кого подработки — это существенный источник дохода? Пока выход один: становиться индивидуальным предпринимателем или продолжать нелегальную деятельность.

И пока совсем непонятно, как на все эти вопросы поможет ответить новый закон о самозанятом населении.

Сравнительный анализ

Подытожим все показатели в сводную таблицу «Самозанятый и ИП ― в чем разница между ними»

Самозанятые предприниматели — это новая прослойка в налоговых категориях граждан, ее обозначение и направления все еще дополняются законодателями.

Чиновники высказываются, что самозанятость свойственна бизнесу на стадии зарождения, а потом время и развитие сделают из него магната коммерции.

Все же, это догадка ничем кроме теории не подтверждена. Некоторые деловые начинания не доходят до масштабности, а иные вовсе гибнут в зародыше. Именно поэтому государство стремится организовать плавную налоговую нагрузку, нарастающую с объемами работ налогоплательщика.

Для самозанятых будет функционировать самый мягкий налоговый режим с пониженными тарифами, о которых мы узнаем в ближайшем будущем. По крайней мере, об этом заявляется во всех средствах массовой информации.

>Кто такие самозанятые граждане в 2019 году? И чем они отличаются от ИП?

Отличия самозанятых граждан от ИП

С 2019 года стать самозанятыми могут и действующие предприниматели (заранее отказавшись от прежнего режима налогообложения, в пользу нового).

И обычные граждане, даже те, которые уже имеют официальное место работы и совмещают его с подработкой.

Главные условия:

  • Вы не должны иметь работодателя в этой деятельности, и не должны сами им являться
  • Ваш вид деятельности, включен в перечень разрешенных, для применения этого льготного налогообложения

Так чем же, отличаются самозанятые граждане от ИП?

Если, статус предпринимателей четко определен и давно отработан. То, самозанятые граждане для государства, что внебрачные, взрослые дети. И вроде как уже признали, что они существуют. И, казалось бы, благими намерениями их подталкивают узакониться.

Вот только нужно ли это самим людям? Хорошо это, в итоге, для них, или плохо?

Народ не понял.

А потому, и на агитацию в 2017 году, как- то особо не подался. На всю страну, за год, желающих набралось только 936 человек

Надо сказать, что и разрешенные виды деятельности, самозанятым гражданам, сперва определили, сильно не разгонишься. Хорошо подумав, законотворцы, рамки сачка решили сделать пошире и приманку закинуть более сладкую.

  • Так что же, все-таки, ждать от налоговиков людям, которые работают сами на себя?
  • Какие виды деятельности позволят самозанятым гражданам льготно работать в 2019 году?

Давайте разбираться вместе! А для лучшего понимания будущего, стоит немного заглянуть в прошлое.

Кто ты есть, самозанятый гражданин?

Дикий, безжалостный капитализм пришел в Россию в 90-е годы.

Предприятия лопались как мыльные пузыри, выкидывая на улицу армию брошенных государством людей. Закатав рукава, население принялось искать выход. Отчаявшееся, полуголодное оно его массово нашло уже тогда, в самозанятости.

Оказавшись за бортом официального, «белого» трудоустройства, люди ушли в «серый» и «черный» труд. Да так там и остались.

Стоит ли сейчас удивляться заявлению статистиков, что 20 млн. работоспособных граждан потеряны для экономики страны?

Государство таких людей периодически порицало. Напоминало о социальной ответственности. Грозило микроскопической пенсией. Но народ на провокации не велся. В пенсиях полностью разуверился и от государства как-то особо ничего уже не ждал.

Самозанятые просто тихо работали что бы выжить.

И надо сказать, что и сейчас, спустя три десятилетия, ситуация не сильно изменилась.

Молодежь без опыта, мамы маленьких детей, люди старше 40 лет-все они мыкаются в поисках официального трудоустройства. Эти категории-нежеланные гости на рынке труда.

Капитализм не намерен учить, лечить и платить больничные.

Поэтому рынок самозанятых и сейчас лишь растет.

Видя эту ситуацию, государство предпринимает попытки вернуть контроль, над набирающими обороты, индивидуалами.

Я вижу свет или НЕ свет вижу Я!

Долгое время, узаконить получение дохода, работая сами на себя, люди могли двумя способами:

Первый-это открыть ИП.

Символический размер взносов и возможность использовать льготные системы налогообложения, то есть платить не 13% от оборота, а к примеру, 6%. Сильно поспособствовали массовому предпринимательству.

При этом, экономические кризисы 1998 и 2008 нещадно прореживали ряды смелых и рисковых людей, работавших на себя как ИП.

Несмотря на эти тяжкие события, предпринимательство крепло и ширилось до января 2012 года.

Пока, резко взлетевшие вверх размеры взносов, буквально не раздавили слабые и начинающие малые бизнесы.

По стране прокатился бум закрытия ИПэшников. В основном, этот удар не выдержали как раз те, кто работал без наемного персонала, чей доход был скуден и не постоянен.

Тысячи людей предпочли уйти снова в тень. Оставаться в зоне света им стало просто не по карману.

Правда, имелся еще один вариант оказывать услуги и выполнять работы в рамках закона: это работать по Гражданско-правовому договору и платить налог на доходы физических лиц в размере 13%.

Тупик 13-ти % легализации

В основном, данная схема работы, применялась когда предприятие привлекало человека для выполнения разовых работ.

Организация сама составляла договор. Перечисляла за человека 13% налог на доходы физических лиц и, около 30% взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. От исполнителя работ требовалось только подписать нужные бумаги.

Но, во-первых, предприятию гораздо проще иметь дело с тем же ИП. Хотя бы потому, что предприниматель сам за себя платит и налоги, и взносы.

А во-вторых, между физическими лицами такая схема работы все равно популярной не стала. В том числе, и из нежелания одних переплачивать, а других делиться.

Люди, желающие работать на себя официально и законно, поняли, что удобной для них схемы работы пока нет.

Поэтому тысячи маникюрш, фотографов, дизайнеров, швей, строителей, репетиторов, нянь, продавцов и множество, множество других, целых 2-3 десятилетия просто наращивали теневой сектор, лишая государство контроля над собой и огромной, налоговой массы.

Видя, что уговоры не действуют, государство достало из кармана пряник в виде налоговых каникул на 2017-2018 года.

Ура? У нас каникулы!

Эксперимент по выводу народа из тени, как и многое сейчас, начали спешно, не продуманно и очень узко.

Под льготные условия попали только три вида деятельности:

  • Няни и сиделки
  • Репетиторы
  • Уборщики помещений и домработницы

Поняв, что самозанятые не торопятся делиться доходом, их решили хотя бы выявить и посчитать.

Поэтому, на целых два года, никаких тебе ни взносов, ни налогов, ни отчетности.

Казалось бы, живи и радуйся! Но не тут-то было.

По окончанию налоговых каникул, счетчик включается на полную.

Варианты дальнейших действий приводят опять к исходной точке. Ты можешь:

  • Открыть ИП (платить налоги и взносы, сдавать отчетность)
  • Работать как частное лицо и платить 13% от своего дохода (сдавать отчетность)
  • Ликвидироваться как самозанятый (уйти опять в тень?)

Чиновники, надо сказать, оптимизма на фоне провала эксперимента, не потеряли.

Людям просто надо больше времени и льготных видов деятельности, подумали они. И продлили проект до 31 декабря 2019 года.

Параллельно, чиновники рассматривали возможность введения Патента для самозанятых. Средний размер которого определяли в 20 тыс. рублей в год. Плюс уплата страховых взносов (медицинских и пенсионных), но по более низкой ставке, чем платят ИП. Только, как ни крути, патентная система уже существует. Смысл делать дубль?

И тут, когда уже казалось-бы, не ждали чуда. Министерство труда предложило ввести с января 2019 года Налог на профессиональный доход для самозанятых лиц.

Налоговый дозор. Самозанятым выйти из сумрака! По очереди…

Суть, данного новшества: разрешить самозанятым гражданам, работающим без наемного персонала, т.е. лично. И занимающихся выше оговоренными, льготными видами деятельности, легализоваться. На условиях обязательной регистрации в ИФНС и уплаты налогов.

  • 6% от дохода, при работе с предприятиями и предпринимателями
  • 4% от полученного дохода, при работе с населением

Схема работы будет выглядеть так:

  1. Вы выполнили услугу
  2. Через мобильное приложение сформировали чек (иметь кассу не нужно)
  3. До 12 числа, следующего месяца, получите в мобильном приложении расчет (сколько надо оплатить за прошлый месяц)
  4. До 25 числа начисленный налог надо оплатить.

ВНИМАНИЕ!

Уже подписан закон, о том, что если самозанятый вдруг «забудет» провести чек через приложение и будет на этом пойман, то придется раскошелиться на штраф-20% от суммы, которую не провели.

Поймают на этом повторно, ждите штраф в размере 100%.

Эксперимент пока затрагивает четыре региона страны: Татарстан, Москву, Московскую и Калужскую область. В дальнейшем, планируется расширить льготные виды деятельности почти до полусотни. Ну и распространить полученную практику на другие регионы.

В отличии, от того же ИП, максимально возможной доход самозанятых, ограничен размером 2млн.400 тыс. рублей в год. Надо сказать, что планку определили достаточно разумно.

Если ваш доход превысит этот размер, то придется из разряда самозанятых, перейти в разряд ИП.

Но, честно признаться, при доходе даже в 1 млн. рублей в год, открыть предпринимательство не будет никакой трагедии.

При этом, на размер взносов (пенсионных и медицинских) можно вполне свободно, а главное, законно, уменьшить размер причитающихся к уплате налогов.

Не так страшно узаконивание, как его малюют…

На самом деле, как бы мы не относились к необходимости платить налоги, любое общество строится за счет участия каждого в общем котле.

На мой взгляд, в 2019 году, самозанятые граждане трех заявленных видов деятельности, получают действительно удобную, рабочую схему работы «по белому».

Почему?

Да хотя бы потому, что сейчас человек может стартовать в своем деле и платить не вперед (как при том же патентном налогообложении), а по факту.

Заработал – заплатил. Не заработал – ничего не платишь.

Все общение с налоговой, будет возможно, через приложение на смартфоне. Процедура регистрации, как и снятия с учета решается однократным посещением ИФНС.

В приведенной ниже таблице, предлагаю посмотреть основные различия между самозанятостью и предпринимательством.

Таблица основных отличий самозанятых граждан от ИП

В таблице рассматривается упрощенная система налогообложения предпринимателей (УСН), в силу своей популярности.

Предприниматели Самозанятые
Уплата пошлины при регистрации +
Ставка налога 6% от дохода 6% от дохода при работе с юридическими лицами; 4% от дохода при работе с физическими лицами.
Взносы на будущую пенсию +
Взносы на медицинское обслуживание + +
Возможность зарегистрировать кассу +
Возможность иметь наемных сотрудников +
Необходимость подавать декларацию 1раз в год +
Максимально разрешенный объем дохода 150 млн. рублей в год 2,4 млн. рублей в год
Возможность взаимодействия с налоговой через мобильное приложение +

Надо знать, что при выходе на доход от 1 млн. рублей в год или при расширении своего бизнеса, перейти в разряд предпринимателей из самозанятых, становиться даже выгодно. Об этом я напишу подробнее в отдельной статье.

А смысл мне светиться?

Но какую же выгоду получит гражданин, работая в рамках закона?

Во-первых, человек платит меньше налог. То есть, не 13% от дохода, а от 4 до 6%.

Во-вторых, человек законно претендует на медицинское обслуживание (Пусть не абы какое, но все же.) Не исключаю, что скоро выдачу медицинских полисов тоже привяжут к статусу. Если ты не безработный, не самозанятый, не на учете в фонде занятости-полиса не будет!

В-третьих, человек получает возможность работать спокойно. Без страха получить обвинение в незаконной предпринимательской деятельности. Ну и соответственно, без штрафов. Ведь начало этому уже положено.

Ярким примером может послужить история, когда налоговые инспекторы г. Твери, через соцсеть провели контрольную закупку у надомницы-кондитера. Человек был вынужден подать декларацию и уплатить налоги (13% от дохода), за последние два года.

Та же участь постигла еще почти 30 человек. Также предлагающих свои услуги по изготовлению кондитерских изделий в интернете.

В свете существующей конкуренции, для получения заказов, люди вынуждены, заявлять о себе.

Инспекторам же, современные технологии позволяют закидывать удочки, не выходя даже из рабочего кабинета. И вытаскивать из тени целыми пачками, незаконно работающих людей.

Кто-то может решить, раз я в интернете не свечусь, то можно спать спокойно. Возможно, и так, но ровно до первого скандала с соседями. Или звонка в налоговую от вашего конкурента. Поэтому вопрос облав на самозанятых, это всего лишь вопрос времени и желания соответствующих структур.

В-четвертых, уж не знаю преимущество это или недостаток. Но взносы на будущую пенсию самозанятые не платят.

Получается, что если предприниматели, смогут рассчитывать на минимальную пенсию, то самозанятым не светит даже это. С другой стороны, тут вроде как все честно. Желаешь получать выплаты по старости – отчисляй сам куда посчитаешь нужным. Фондов и накопительных банковских программ сейчас хватает.

А гарантии что это не свернут через пару лет?

Обещают, что действовать эксперимент по введению профессионального налога для самозанятых будет с 1 января 2019 по 31 января 2028 года. То есть 10 лет.

После этого, рассчитывают ввести по всей стране, уже обкатанную систему.

В принципе, регионам даны полномочия, не дожидаясь конца 2028 года, расширять данную практику на своей территории. Не исключено, что они воспользуются этой возможностью, хотя бы ради своей же выгоды пополнения бюджета.

Очень хочется верить, что хорошую задумку не извратят и не испортят в процессе обкатки.

При этом я считаю, проект интересным и нужным. Работая официально, можно развернуться гораздо шире и быстрее. Ну уж, а если, что и не устроит, написать заявления и снятся с учета, дело недолгое.

Полагаю, что эта инициатива, в отличии от предыдущей, найдет свой отклик у самозанятых граждан. Тормозом, в этом деле, может стать, лишь слишком малое число разрешенных видов деятельности.

Главное отличие самозанятых граждан от ИП в максимальном упрощении. Как это получится на практике, покажет только время.

Хочется пожелать удачи и успеха людям, чьи виды деятельности стартуют в проекте с 2019 года.

Няни, сиделки, домработницы, клинингеры и репетиторы, пусть у вас все получится!

Читайте следующие статьи автора:

  • Какой выбрать банк для открытия счета начинающему предпринимателю? https://30503.ru/kakoj-vybrat-bank-dlya-otkrytiya-scheta-ip/
  • Как самостоятельно составить договор на выполнение услуг https://30503.ru/dogovor-na-okazanie-uslug/
  • Самый простой и удобный способ открытия ИП в 2019 году https://30503.ru/otkrytiye-ip-poshagovaya-instrukciya-v-2019-gody/

Узнать среднестатистическую выгодность, наиболее популярных у предпринимателей бизнесов, можно в КАЛЬКУЛЯТОРЕ расчета рентабельности бизнеса: https://30503.ru/raschet-rentabelnosti-v-malom-biznese/

Кто такие самозанятые граждане

Прошло уже пять лет с тех пор, как на федеральном уровне заговорили о массовом явлении – самозанятости граждан в России. Большинство из них занимается мелкой торговлей и оказанием бытовых услуг, нигде не регистрируется и не платит налоги со своих, пусть и небольших, доходов.

Кто же такой самозанятый гражданин, чем он может заниматься, должен ли платить налоги, будет ли иметь право на пенсию? Вопросов много, а после того, как был принят закон о пилотном проекте ФНС, их стало ещё больше. Давайте разбираться.

Самозанятый, плательщик НПД или индивидуальный предприниматель

Сначала надо определиться с понятиями, хотя бы с теми, которые есть в законе. Физическое лицо может заниматься прибыльной деятельностью в разных статусах:

  1. индивидуального предпринимателя – после регистрации в налоговой инспекции по месту прописки;
  2. обычного гражданина, который декларирует свой годовой доход по форме 3-НДФЛ и платит с него налог по ставке 13%;
  3. плательщика налога на профессиональный доход (НПД) – после регистрации на сайте ФНС или в банке и только на территории четырёх регионов РФ.
  4. самозанятым по всей территории РФ, но только в качестве репетиторов или домашнего персонала.

В отношении первых трёх категорий всё более-менее понятно. Деятельность индивидуального предпринимателя уже давно подробно регламентирована. Про ИП всё хорошо известно – какие налоги и взносы он платит, какую отчётность сдает, какие права и обязанности у него есть.

Так же привычно законопослушные граждане ежегодно отчитываются по форме 3-НДФЛ. Чаще всего здесь отражают доходы, полученные от продажи недвижимости или транспорта. Реже декларируют средства, полученные от сдачи квартир. И совсем редко – доходы из других источников.

Плательщик налога на профессиональный доход – понятие новое, но которое регламентируется двумя новыми законами (27.11.2018 N 422-ФЗ и 27.11.2018 N 425-ФЗ). А вот само понятие самозанятых так и не получило официального толкования, хотя активно используется. Мы уже разбирались в этой ситуации, подробности .

И всё-таки, учитывая распространённость этого термина, дальше будем понимать под самозанятыми тех, кто работает без привлечения работников, самостоятельно находит клиентов и действует в правовом поле.

Условно можно сказать, что самозанятые граждане — это две категории:

  1. Домашний персонал (услуги по уборке и ведению домашнего хозяйства, уходу за детьми, пожилыми, больными и инвалидами) и репетиторы, которые подали в налоговую инспекцию соответствующее уведомление. НДФЛ эти лица не платят, потому что их освобождает от этой обязанности пункт 70 статьи 217 НК РФ. Впрочем, это временно, только до конца 2019 года. Да и в целом, вывод этих граждан из тени нельзя назвать успешным. За всё время в этом качестве по России зарегистрировались только 2 685 человек.
  2. Плательщики налога на профессиональный доход. Это более обширная категория самозанятых, потому что включает в себя гораздо больше видов деятельности. Причём, получателями их услуг могут быть не только обычные физлица, но и организации, а также ИП. Как видно из названия, эти самозанятые будут платить за себя налог. Однако деятельность плательщиков НПД возможна на территории только четырёх российских регионов: Москва, Московская и Калужская область, Татарстан. Причем, действие пилотного проекта будет длиться целых 10 лет. Довольно странное ограничение, ведь таких граждан сотни тысяч в каждом регионе РФ. Получается, что шанс на легализацию им пока не предоставили.

Итак, отвечая на вопрос: «Кто такие самозанятые?» — будем понимать под ними только плательщиков НПД. Первую категорию, в силу малочисленности и действия их статуса только до конца 2019 года, можно даже не учитывать.

Кто может стать плательщиком налога на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – явление новое и на практике ещё не реализованное, ведь начнёт он действовать только с 1 января 2019 года. Позже по нему ещё будут даны разъяснения ведомств, но пока можно ориентироваться только на закон 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Расскажем подробнее, что такое НПД, на какие виды деятельности он распространяется, какая налоговая ставка по нему установлена, и кто может на него перейти.

1.НПД действует только в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Однако в законе не говорится о том, чтобы плательщик налога на профдоход был прописан или временно зарегистрирован в одном из этих регионов. Речь идет именно о месте деятельности.

Но одно дело, когда самозанятый физически находится в Москве, Калуге или Казани, и здесь же находятся его клиенты. Другое – если деятельность ведется через интернет, причём, исполнитель проживает где-нибудь в Твери, а его заказчик находится в столице. Подпадает ли эта ситуация под пилотный проект? Скорее всего, да, но только местом заключения договора с заказчиком должен быть населённый пункт из указанных регионов. Возможно, позже ФНС выскажется по этому вопросу более четко.

2.В законе не приводится перечень разрешённых видов деятельности, но есть те, которые запрещены. Соответственно, толковать надо от обратного – если вашего направления нет в запрещённых, то оно разрешено.

Запрет установлен на следующие виды деятельности:

  • реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и подобных нужд;
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • посредническая деятельность;
  • услуги по доставке товаров с приёмом платежей в пользу других лиц (кроме тех, по которым продавец товаров выдаёт чек ККТ);
  • продажа недвижимости и транспорта;
  • сдача в аренду нежилой недвижимости;
  • деятельность медиатора, нотариуса, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.

3.Для НПД установлено ограничение по доходам – не более 2,4 млн рублей в год. Причём этот налог нельзя совмещать с другими системами налогообложения. Это особенно важно для ИП, которые тоже вправе платить налог на профессиональный доход.

4.Самозанятый, работающий в рамках налога на профдоход, не может нанимать работников по трудовому договору. Однако в отношении исполнителей, привлекаемых по гражданско-правовому договору, такого запрета нет. То есть, теоретически это возможно.

5.Налоговая ставка для самозанятых зависит от их заказчиков. Если это организация или ИП, то заплатить надо 6% от полученного дохода. Если услуги оказаны обычным физлицам, то ставка ниже – 4%. Другие налоги с профессионального дохода платить не надо. Исключение – НДС при ввозе на территорию РФ.

6.Страховые взносы на своё пенсионное страхование самозанятые платят добровольно. Если этого не делать, страховой стаж не будет начисляться, и пенсия положена только социальная, по старости. Что касается медицинского страхования, то плательщики НПД имеют право на медобслуживание. Часть уплаченного ими налога будет автоматически направляться на эти цели.

7.Плательщик НПД может параллельно работать по трудовому договору, т.е. оказывать услуги в свободное от работы время. Однако в законе установлен запрет на оказание услуг своему бывшему работодателю или заказчику по договору ГПХ (расторжение договора менее двух лет назад). Это сделано специально, чтобы не спровоцировать массовое увольнение работников и перевод их в самозанятые.

8.Чтобы встать на учёт в качестве плательщика налога на профдоход, надо пройти регистрацию одним из способов:

  • через приложение «Мой налог», которое ФНС должна запустить к 2019 году;
  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • через кредитную организацию с применением усиленной квалифицированной электронной подписи банка.

Что лучше – быть ИП или самозанятым

Итак, мы разобрались со статусом самозанятого — это кто и чем он может заниматься. Теперь надо понять, выгодно это или нет, если вы хотите легализовать свою предпринимательскую деятельность. О том, кто такие самозанятые граждане, и чем они отличаются от индивидуальных предпринимателей, мы подвели итоги в таблице.

Индивидуальный предприниматель

Самозанятый

Может работать по всей территории РФ

Может работать только в четырёх регионах

Много разрешённых видов деятельности, среди которых услуги, торговля, производство

Виды деятельности – в основном услуги физлицам и организациям, торговля запрещена

Самое жесткое ограничение по доходам – на ПСН (не более 60 млн руб. в год), на остальных режимах можно зарабатывать ещё больше

Годовой доход – всего 2,4 млн рублей

Много налоговых режимов, можно выбрать самый выгодный вариант. Надо платить страховые взносы за себя, но они учитываются при расчёте налога (кроме стоимости патента)

Установлены две налоговые ставки: 4% для физлиц и 6% для организаций и ИП. Платить страховые взносы необязательно

В большинстве случаев нужен кассовый аппарат

ККТ не требуется, чек об оплате услуг формируется через приложение

Может быть работодателем по трудовому договору

Не вправе нанимать работников по трудовым договорам

На каждом режиме есть своя отчётность, за срыв сроков сдачи которой штрафуют и блокируют расчётный счёт ИП.

Нет никакой специальной отчётности, данные о доходах ФНС получает через приложение «Мой налог»

Как стать самозанятым: подробная инструкция на 2019 год

С 1 января 2019 года в России начался эксперимент с установлением специального налога — на профессиональный доход. Новый налоговый режим ввели в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан.

Эксперимент рассчитан на 10 лет и продлится до конца декабря 2028 года. В течение этого времени правительство обещает никак не менять налоговые ставки на профессиональный доход.

Кто может стать самозанятым

По закону стать самозанятыми могут физлица и ИП. Регистрироваться как предприниматель или, наоборот, закрывать ИП для перехода на новый налоговый режим не нужно. Но есть три основных условия.

1. Вы должны вести деятельность в регионе, где проводится эксперимент. Это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан.

Место жительства при этом не имеет значения. Например, если вы живёте в Рязани, а ваши клиенты находятся в Московской области, то по закону стать самозанятым можно, а если наоборот, то нет.

Если вы ведёте деятельность в нескольких регионах России, которые участвуют в эксперименте, то можете самостоятельно выбрать, где применять налоговый режим. Место деятельности можно менять, но не чаще одного раза в год.

2. У вас нет работодателя и наёмных работников по трудовым договорам. Даже если ваш работодатель предложит вам уволиться и сотрудничать с ним как самозанятый, такой фокус не пройдёт. В законе сказано, что нельзя оказывать услуги заказчику, который был вашим работодателем менее двух лет назад — придётся платить стандартные 13%.

3. Ваш доход составляет не более 2,4 миллиона ₽ в год. Или 200 000 ₽ в месяц.

Важно: всё вышеперечисленное относится только к тому доходу, с которого вы планируете платить налог как самозанятый.

Исключения

Самозанятыми не могут стать адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы или те, кто занимается оценочной деятельностью. Такая деятельность регулируется другими законами.

Также по закону нельзя становиться самозанятыми тем, кто работает на государственной или муниципальной службе — например, военнослужащим или полицейским. Госслужащим запрещено осуществлять предпринимательскую деятельность и даже приобретать ценные бумаги, по которым может быть получен доход, предупреждает руководитель практики налогового права компании «Амулекс» Анатолий Нагиев.

Исключение: если госслужащие сдают жильё в аренду. В этом случае они могут зарегистрироваться как самозанятые и платить налог 4% с дохода от сдачи квартиры, гласит новый закон.

Няням, сиделкам, репетиторам, уборщикам или тем, кто ведёт домашнее хозяйство, не надо переходить на новый налоговый режим. Им вообще не надо платить налоги — у них налоговые каникулы. (Чтобы делать это легально, нужно встать на учёт в налоговой.)

Ещё нельзя применять специальный налоговый режим, если вы:

  • продаёте подакцизные товары (алкоголь, табак, бензин);

  • продаёте товары, которые подлежат обязательной маркировке (а с 2019 года список таких товаров вырастет);

  • перепродаёте товары или имущественные права;

  • добываете или продаёте полезные ископаемые;

  • ведёте предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров;

  • ведёте деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

  • доставляете товары и принимаете платежи за них в интересах других лиц — например, работаете курьером и передаёте деньги за товары продавцу. Исключение — если продавец предоставил вам кассу, и вы выдаёте покупателю кассовый чек или отправляете его на предоставленный покупателем адрес электронной почты, говорит Анатолий Нагиев.

Прибыль держите на карте с процентом на остаток

Калькулятор Сравни.ру

Кроме того, под критерии специального налогового режима не подпадают доходы:

  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество. Исключение — аренда жилых помещений;

  • от продажи долей в уставном капитале организаций, паёв в паевых фондах кооперативов и ПИФах, ценных бумаг и других финансовых инструментов;

  • от уступки прав требований;

  • полученные в натуральной форме.

Какие будут налоги

Для самозанятых есть две налоговые ставки.

4% — для тех, кто оказывает услуги или продаёт товары физическим лицам;

6% — для тех, кто оказывает услуги или продаёт товары ИП и юридическим лицам.

Это выгоднее, чем платить положенный НДФЛ 13% как физлицо. И даже выгоднее, чем налог 6% для ИП на «упрощёнке», потому что самозанятые ИП не должны платить обязательные страховые взносы на ОМС и пенсионное страхование (в 2019 году взносы для ИП без работников составят не меньше 36 238 ₽ в год).

Кроме того, ИП на новом налоговом режиме освобождаются от уплаты НДС. Исключение — НДС на товары, которые ввозят из-за границы.

Читайте по теме: Новые правила: что изменится для малого и среднего бизнеса в 2019 году

Из-за того, что самозанятым не надо делать взносы в пенсионный фонд, у них не будут накапливаться пенсионные баллы и страховой стаж. Копить на пенсию придётся самостоятельно — но учитывая нестабильность российской пенсионной системы, это не самый плохой вариант.

Как и всем россиянам, самозанятым будут доступны стандартная социальная пенсия и бесплатная медицинская помощь.

Как перейти на новый налоговый режим

Чтобы стать самозанятым, придётся встать на учёт в качестве налогоплательщика. Сделать это нужно с помощью мобильного приложения «Мой налог», которое было разработано специально для эксперимента. Через «Мой налог» надо подать заявление в налоговую, ввести свои паспортные данные и прикрепить личную фотографию.

Важное для ИП: в течение месяца обязательно надо подать отдельное заявление в налоговую о переходе со старой системы налогообложения на новую. Сочетать два специальных налоговых режима нельзя.

От применения нового спецрежима можно отказаться. Для этого надо подать заявление о снятии с учёта в налоговую — также через «Мой налог». Сделайте это, если поймёте, что такой налоговый режим вам не подходит, или если вы прекращаете деятельность, с которой получаете профессиональный доход.

Кстати, если вы перестанете подходить под критерии самозанятых (например, ваш доход станет больше или вы наймёте работников), то налоговая имеет право самостоятельно снять вас с учёта.

Как надо будет платить налоги

Самозанятым не надо заполнять и предоставлять налоговую декларацию. Это важное преимущество. Кассовые аппараты также не понадобятся, говорит Нагиев.

Все сведения о доходах будут передаваться в налоговую с помощью приложения «Мой налог». «Самозанятый сам будет решать, какие поступления считать доходом, а какие — нет. Можно будет “привязать” карту своего банка-партнёра в мобильном приложении смартфона, и налог спишется автоматически», — объясняет юрист.

Покупателю нужно будет выдать чек, который также формируется через приложение. Чек можно напечатать на бумаге (например, распечатать с помощью принтера), отправить по электронной почте или дать считать покупателю через QR-код.

Там же в приложении налоговая будет выставлять вам сумму налога за предыдущий месяц и указывать реквизиты для оплаты. Если налог составляет меньше 100 ₽, то он автоматически переносится на следующий месяц и добавляется к новой сумме. Оплатить налог надо не позднее 25 числа следующего месяца.

В «Моём налоге» можно будет настроить «автоплатёж» — предоставить налоговой право списывать и перечислять средства с банковского счёта на уплату налогов. Также налоги за самозанятых могут платить электронные площадки, причём по закону они не имеют права требовать за это дополнительную плату.

Как работает налоговый вычет

Самозанятые, которые больше нигде не работают, не смогут получить налоговый вычет за покупку квартиры или оплату лечения — потому что такой вычет положен лишь тем, кто платит НДФЛ (13%). Зато они имеют право уменьшить сумму налога на 10 000 ₽. Это тоже называется налоговым вычетом.

Действует это так. Если самозанятый платит налог 4%, то каждый месяц сумма его налога уменьшается на 1 процентный пункт. Если налог составляет 6% — то на 2%. Снижение ставки прекращается, когда общий размер вычетов достигает 10 000 ₽.

Пример 1. Вы работаете с физлицами и платите налог 4%. В первый месяц ваш доход составил 50 000 ₽. У вас есть право на вычет, поэтому вам начислят 3% налога — то есть 1 500 ₽. Оставшаяся сумма вычета — (10 000 – 500) = 9 500 ₽.

Во второй месяц вы заработали 80 000 ₽. Вычет ещё остался, поэтому налог составил 3% — 2 400 ₽. Оставшаяся сумма вычета — (9 500 – 800) = 8 700 ₽.

И так далее, пока 10 000 ₽ вычета не «сгорят» полностью. После этого вам будет начисляться обычный налог 4%.

Пример 2. Вы работаете с юрлицами и платите налог 6%. В первый месяц ваш доход составил 125 000 ₽. Из-за вычета вам начислят пониженный налог 4% — 5 000 ₽. Оставшаяся сумма вычета — (10 000 – 2 500) = 7 500 ₽. Во второй месяц вы заработали столько же, оплатили налог 4%, и у вас осталось 5 000 ₽ вычета. Когда вы полностью его израсходуете, платить придётся уже по ставке 6%.

Налоговая должна считать все налоги и начислять вычеты самостоятельно. Сумма к уплате, соответственно, каждый месяц должна формироваться автоматически. Приостановить вычет или перенести его на другое время нельзя. Просто имейте в виду: первое время вам будет приходить пониженный налог, потом — обычный.

С начала 2019 г. жителям России предоставили возможность на законном основании осуществлять трудовую деятельность в качестве самозанятого лица. Как стать самозанятым, расскажем детальнее в этой статье.

Кратко о Законе

Регистрация самозанятых граждан без ИП регламентирована Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ, предусматривающим проведение специфического фискального эксперимента в г. Москва, Московской и Калужской обл., а также Респ. Татарстан. Его суть заключается во внедрении особого режима налогообложения получаемого дохода — НПД (налог на профессиональный доход).

Обозначенный вариант предусматривает, что человек самостоятельно осуществляет работу без использования труда наемного персонала. При этом он должен платить сбор в государственный бюджет:

  • 4% от полученного дохода при сотрудничестве с физлицами;
  • 6% от полученного дохода при сотрудничестве с юрлицами и ИП.

Датой признания полученных доходов считают момент поступления средств на расчетный счет в банке или получения наличных денег. Налоговым периодам по данной системе считают календарный месяц, и человек обязан перечислить платеж не позже 25-го числа месяца, идущего за расчетным. Законом регламентировано предоставление налогового вычета в размере 10 тыс. руб., с помощью которого на первоначальном этапе разрешено уменьшить платеж, перечисляемый в бюджет государства.

При использовании этого режима налогообложения возможно использование приложения — «Мой налог». Через нее осуществляется взаимодействие с налоговой инспекцией, а именно осуществляется первичная постановка человека в таком статусе, передаются сведения о полученных доходах и сведения по рассчитанному платежу.

Преимущества ведения профессиональной деятельности в виде самозанятого гражданина

Оформление как самозанятого предусматривает несколько преимуществ для людей, работающих не по найму:

  1. получить этот статус в короткое время без особых трудностей;
  2. работать самостоятельно без работодателя, но в то же время на вполне законных основаниях;
  3. производить профессиональные операции в удобное время, рассчитывая свои силы и анализируя периоды особой активности;
  4. платить небольшой сбор в связи с использованием минимальной процентной ставки;
  5. использовать только кабинет или программу для взаимодействия с контролирующими органами;
  6. использовать личный расчетный счет в банке, не открывая специальный для трудовой деятельности;
  7. не сдавать отчетность в налоговую инспекцию, поскольку в кабинете или программе отображается вся необходимая информация;
  8. перейти на режим, если ранее человек был оформлен как ИП.

Прежде чем изучать вопрос о том, как зарегистрироваться самозанятым в 2019 году, нужно определиться, можно ли стать им согласно осуществляемому виду работы.

Оформиться как самозанятый гражданин можно физическому лицу или ИП, решившему перейти на обозначенную систему обложения.

В ст. 4 Закона указан конкретный перечень видов деятельности, согласно которым физлица не могут стать плательщиками НПД:

  • реализация подакцизной продукции;
  • перепродажа продукции или имущественных прав;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • деятельность на основании договоров — поручения, агентского, комиссии.

Ранее мы подготовили статью собравшую максимальный набор видов деятельности которыми можно заниматься самозанятым гражданам в 2019 году.

Кроме того, существуют и другие моменты, касающиеся самой деятельности, а именно наличие наемных сотрудников, с которыми заключены трудовые соглашения, а также превышение величины дохода в 2,4 млн. руб. в расчетном календарном году. В таких ситуациях также нельзя рассчитывать на использование этого налогового спецрежима.

Следует отметить, что на сегодняшний момент зарегистрироваться могут жители регионов, в которых проводится эксперимент. Если он покажет позитивные результаты, то его действие распространится и на иные регионы, а пока данное ограничение существует в зависимости от территориального осуществления деятельности человеком.

Документы, необходимые для получения статуса самозанятого

Чтобы стать самозанятым лицом в России в 2019 году, нужно иметь следующие документы:

  • паспорт гражданина;
  • ИНН.

При их передаче нужно будет также подать заявление на оформление, которое может быть в рукописном варианте.

Список документов зависит от того, каким именно способом физическое лицо регистрируется в качестве самозанятого человека, выполняющего работу в индивидуальном порядке.

Способы регистрации самозанятого

Чтобы стать самозанятым в 2019 году, можно воспользоваться несколькими способами. Каждый из них имеет некоторые характерные особенности, на которые нужно обратить пристальное внимание.

Как зарегистрироваться в налоговых органах

О том, как зарегистрироваться самозанятым гражданам в налоговой, указано в ст. 5 Закона. Человек должен встать на учет в ИФНС, то есть все сведения о нем должны включиться в базу фискальных органов. Для этого нужно передать сотрудникам копию паспорта и ИНН, а также фотографию и заполненное заявление на применение этой налоговой системы. Советуем оформить заявление в двух экземплярах и попросить сотрудника поставить на одном из них отметку о принятии документов. Это действие позволит избежать некоторых негативных моментов, если, к примеру, документы потеряются.

Если предоставленные сведения не будут соответствовать тем, которые имеются у налоговиков, то ИФНС откажет в регистрации, направив уведомление через программу «Мой налог». При этом также указываются причины, согласно которым налоговая отказала в оформлении физического лица в качестве плательщика.

Как встать на учет через личный кабинет налогоплательщика

Если человек имеет личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, он не сможет через него оформиться самозанятым гражданином. Для этого необходимо использовать другой личный кабинет, расположенный также по адресу ФНС, но предназначенный для самозанятого населения. Ссылка для авторизации на официальном сайте налоговой.

При этом никакие документы (паспорт, фото) не нужны, поскольку регистрация возможна только по ИНН и паролю. Необходимо подтвердить номер телефона, а также выбрать регион ведения деятельности.

Уведомление о постановке на учет в качестве самозанятого придет и в личный кабинет, и в «Мой налог». Контролировать свою деятельность плательщик может как в кабинете, так и в программе для телефона.

Оформление статуса самозанятого через приложение

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина через программу «Мой налог»? Для этого необходимо осуществить несколько несложных шагов:

  1. скачать ее на телефон посредством Google Play или App Store. Отметим, что нужно быть предельно внимательными, поскольку на сегодняшний момент уже существуют поддельные приложения, созданные мошенниками;
  2. зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика или при помощи паспорта. При первом варианте понадобятся ИНН и пароль кабинета, выданные налоговой инспекцией, а при втором — сфотографировать телефоном разворот паспорта с фотографией;
  3. указать номер телефона, на который придет код для подтверждения операции. Если указать недействительный номер, то регистрация не будет произведена;
  4. выбрать регион. При этом нужно указать не место регистрации самозанятого гражданина, а место ведения деятельности. Отметим, что можно обозначить только один регион;
  5. подтвердить решение стать самозанятым гражданином.

Необходимо отметить несколько положительных моментов при работе с приложением. Во-первых, его использование предполагает быструю регистрацию без представления документов (кроме фотографии паспорта, если вход через него). Во-вторых, в приложении не нужно оформлять заявление, поскольку оно самостоятельно формирует документ и отправляет в ИФНС. В-третьих, налоговики направляют через него всю важную информацию, в том числе о статусе физлица в качестве самозанятого и о размере рассчитанного налога. И, в-четвертых, налогоплательщик указывает только суммы дохода, на основании которых формируются чеки. Формировать и передавать какую-либо иную отчетность ему не нужно.

Как зарегистрироваться через Сбербанк

В Законе указано, что регистрироваться самозанятым гражданам можно и через кредитные организации, которые передают информацию в ИФНС об использовании данного режима налогообложения физлицами. К примеру, такую возможность будет предоставлять Сбербанк, для чего нужно будет использовать Сбербанк Онлайн.

Зарегистрироваться самозанятым онлайн в Сбербанке можно будет по такой схеме:

  • ввести и проверить персональные сведения физического лица;
  • выбрать систему налогообложения и вид деятельности.

На данный момент Сбербанк не модернизировал свое программное обеспечение с учетом принятого закона, а потому, возможно, схема будет несколько иная. К примеру, в Сбербанк Онлайн можно будет формировать заявление с указанием всех необходимых сведений, которое затем будет направляться в налоговую инспекцию.

Другие варианты получения статуса самозанятого

Существуют ли иные варианты, при которых можно также оформить статус самозанятого гражданина? Рассмотрим несколько из них:

  1. портал госуслуг не предполагает регистрацию самозанятых граждан без ИП в 2019 г. Вполне возможно, что в дальнейшем такая возможность появится, поскольку этот ресурс предназначен для взаимодействия с государственными органами;
  2. возможность подачи документов через МФЦ также не предоставлена, то есть зарегистрироваться через многофункциональный центр на сегодняшний момент не получится;
  3. документы можно послать в ИФНС почтой России, и налоговики обязаны их принять.

Как прекратить самозанятую деятельность и сняться с учета

Порядок регистрации самозанятых граждан, указанный в Законе, регламентирует и содержит не только информацию о том, как встать на учет самозанятому гражданину, но и как затем прекратить эту деятельность и сняться с учета. Согласно ст. 5 снятие с учета может произойти в двух случаях:

  • собственное решение человека;
  • несоответствие физического лица требованиями закона.

Механизм снятия с учета не указан в норме закона, но, скорее всего, это можно сделать там же, где зарегистрироваться как самозанятый — в налоговой инспекции, личном кабинете, мобильном приложении или кредитной организации. Для снятия с учета необходимо подать соответствующее заявление и оплатить налог на профессиональный доход.

Важно! Физическое лицо может после снятия вновь встать на учет в качестве налогоплательщика, если у него отсутствуют долги по налоговым, штрафным суммам, а также пеням.

Самозанятый и ИП — в чем разница и что выгоднее открыть

Любая коммерческая деятельность, независимо от величины дохода, должна осуществляться законно. Соответственно, для ее реализации требуется оформление определенных документов.

Понятие «самозанятый» последнее время у всех на слуху. В отличие от привычного всем индивидуального предпринимателя этот термин новый. Разница между понятиями велика. Чтобы разобраться, следует прежде всего понять, кто такие самозанятые граждане и чем они отличаются от ИП.

Сложный выбор

Кто такой самозанятый гражданин

Самозанятым можно назвать человека, который получает оплату за свой труд без привлечения сотрудников.

Таких граждан можно условно разделить на две группы. К первой категории относятся самозанятые граждане, которые освобождены от уплаты НДФЛ (налог на доходы физических лиц) до конца 2019 г. Это подразумевает такую деятельность, как:

  • уход за больными людьми и несовершеннолетними детьми;
  • уборка жилых помещений;
  • репетиторство.

Самозанятый

Вторая категория включает в себя тех, которые обязаны платить НПД (налог на профильный доход). Сфера деятельности таких самозанятых граждан намного шире. Это:

  • фотографы;
  • копирайтеры;
  • арендодатели собственной недвижимости;
  • парикмахеры, мастера маникюра и педикюра;
  • шоферы;
  • ювелиры;
  • мастера по ремонту бытовой техники на дому;
  • дизайнеры;
  • продавцы продукции собственного производства.

В отличие от тех, кто входит в первую группу, такие самозанятые граждане могут сотрудничать не только с физическими лицами. Они также могут оказывать услуги или предлагать свою продукцию организациям и индивидуальным предпринимателям.

Также самозанятые, являющиеся плательщиками НПД, могут работать по найму на основе трудового договора.

Важно! Трудоустраиваться на прошлую работу или к бывшему работодателю можно только по истечении двух лет с момента увольнения.

Территория, на которой самозанятые могут осуществлять свою деятельность, весьма ограничена. На данный момент это возможно только в Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Именно на этой территории гражданин должен быть зарегистрирован.

Ограничения

Перед тем как принять решение получить патент и стать самозанятым, гражданину следует обратить внимание на некоторые важные моменты.

Оформление патента дает возможность оказывать услуги либо продавать собственную продукцию. Но эта деятельность должна осуществляться владельцем патента лично без привлечения наемных работников. Использовать наемный труд самозанятым гражданам запрещено.

Обратите внимание! Вид деятельности может быть только один. Получая статус самозанятый, гражданин выбирает его сам. Таким образом оказываемые услуги могут быть предоставлены только в пределах одного рода занятий.

Кроме того, есть сферы деятельности, которые недоступны для самозанятых граждан. А именно:

  • продажа недвижимости и транспорта;
  • реализация подакцизного товара;
  • аренда нежилых помещений;
  • добыча полезных ископаемых и их последующая реализация;
  • перепродажа готового товара;
  • прием платы за товар, назначение которой третье лицо.

Важно! Адвокаты, нотариусы и оценщики не могут осуществлять свою деятельность как самозанятые.

Как получить патент

Чтобы узаконить свою деятельность и получить статус самозанятого, гражданину следует обратиться в орган налоговой службы для получения патента. Сделать это желательно за 10 дней до начала осуществления коммерческой деятельности.

Патент

Список необходимых документов невелик:

  • паспорт гражданина РФ;
  • документ, подтверждающий, что гражданин не является индивидуальным предпринимателем;
  • заявление на получение патента (оно пишется непосредственно в отделении налоговой службы);
  • квитанция об уплате госпошлины.

После получения патента оказывать услуги и реализовывать товар собственного производства гражданин может вполне законно.

Важно! Осуществление деятельности, которая приносит даже небольшой доход, без наличия патента является нарушением закона. За подобные действия возможно не только применение штрафных санкций, но и привлечение к уголовной ответственности. Население страны обязано вести бизнес законно.

Что входит в понятие ИП

Индивидуальный предприниматель (далее ИП) — это гражданин, который самостоятельно ведет коммерческую деятельность и управляет ею.

Получить статус ИП может практически каждый гражданин России, а также иностранцы, проживающие на ее территории по временной регистрации. Вести предпринимательскую деятельность могут граждане, достигшие совершеннолетия. Можно оформить ИП и по достижении 16 лет, но только с письменного разрешения родителей.

Чтобы открыть ИП, не требуется создавать устав и уставной капитал. Процедура оформления довольно проста. Для обращения в налоговую службу для регистрации будущему предпринимателя следует подготовить следующие документы:

  • копия паспорта;
  • заполненное заявление (форма Р21001);
  • квитанция об уплате госпошлины.

К сведению! Для оформления следует обратиться в отделение налоговой службы по месту жительства. Можно подать документы лично, онлайн либо отправить по почте.

Ведение коммерческой деятельности в статусе ИП имеет свои нюансы.

  • руководить ведением бизнеса предприниматель может только лично, привлекать на должность директора третье лицо запрещено;
  • индивидуальное предпринимательство не подлежит продаже или передаче другому лицу;
  • вносить страховые и налоговые взносы предприниматель обязан независимо от того, приносит деятельность доход ли нет.

Прибылью предприниматель может распоряжаться самостоятельно, не отчитываясь перед налоговой службой. При этом он освобожден от ведения бухгалтерской отчетности, но оплачивать налоги и взносы обязан.

После регистрации в качестве предпринимателя гражданин обязан встать на учет в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Кроме того, что с момента оформления и до закрытия ИП гражданину засчитывается стаж, он также может рассчитывать на будущую пенсию.

Территориально ведение коммерческой деятельности для ИП не ограничено, так же, как и количество точек бизнеса. Но оплачивать налоги и взносы он обязан только по месту регистрации, прописанной в паспорте. То есть в том же отделении налоговой службы, в котором регистрировался в качестве ИП.

Индивидуальный предприниматель может заниматься деятельностью практически во всех сферах бизнеса, но есть некоторые ограничения. Для ИП недоступны такие виды деятельности, как:

  • охранная;
  • страховая;
  • подразумевающая производство и продажу алкогольной продукции;
  • финансовая (банковские услуги, ломбарды, инвестиции);
  • связанная с производством, ремонтом и продажей оружия и спецтехники для ВС РФ.

Обратите внимание! Возможности ведения бизнеса в качестве ИП довольно широки, но и ответственность перед государством серьезная. Для нарушителей предусмотрены штрафные санкции.

Главные отличия и сходства

Самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели в некоторых моментах весьма похожи, но есть и кардинальные отличия.

Отличия и сходства

Самозанятый и ИП — в чем разница? Подобного рода информацию удобнее представить в виде таблицы.

ИП Самозанятый
Сфера деятельности (территориальные ограничения) Ведение коммерческой деятельности возможно по всей территории Росси. Деятельность ограничена несколькими областями.
Доходы Объем годового дохода неограничен на общей системе налогообложения ¹. Лимит по доходам составляет 2,4 млн руб*. в год.
Наемные работники Может использовать наемный труд. Не может привлекать сотрудников.
Работа по найму Есть возможность работать по найму и одновременно быть ИП. Может работать, но не с бывшим работодателем (только спустя 2 года).
Отчетность ИП обязаны сдавать декларации по налогам (за исключением ИП на ПСН). При наличии сотрудников ведут кадровую отчетность. Иногда требуется сдавать и статистическую. Не ведут отчетности.
Учет доходов Все ИП обязаны вести налоговый учет, а также рекомендуется вести бухгалтерский. Учет заключается в фиксировании доходов в программе «Мой налог».
Страховые взносы и стаж Стаж начисляется за все время существования ИП. Фиксированные взносы в Пенсионный фонд обязательны. Взносы в Пенсионный фонд осуществляются добровольно. При игнорировании взносов стаж не начисляется.
Наличие кассы Обязаны использовать контрольно-кассовую технику. Обязательной является только выдача чеков клиентам через программу «Мой налог».
Виды деятельности Есть возможность вести коммерческую деятельность в разных сферах. Деятельность ограничена только одной выбранной сферой деятельности.
Штрафы Предусмотрены штрафы ФСН за неуплату налогов, сокрытие доходов и несдачу отчетов. Также возможно применение штрафных санкций со стороны других контролирующих органов. Штрафы предусмотрены за дачу неправдивых сведений о доходах и за отказ выдать клиенту чек.
Налоги Размер суммы налога зависит от выбранного налогового режима и региона. Налоговые взносы оплачиваются независимо от того, есть ли прибыль от деятельности на данный момент. Налоговая ставка фиксированная: 4 % на доходы от работы с физическими лицами, 6 % на доходы от юридических лиц.

¹ За исключением:

  • УСН (упрощенная система налогообложения) — лимит 150 млн руб. в год;
  • ПСН (патентная система налогообложения) — лимит 60 млн руб. в год.

Можно сделать вывод, что между ИП и самозанятыми больше различий, но есть и общие черты:

  • граждане, прибывающие в этих статусах, руководят ведением коммерческой деятельности самостоятельно;
  • бизнес ведется легально в соответствии с законодательством;
  • производятся выплаты в бюджет от полученных доходов.

Обратите внимание! Какой статус получить, каждый будущий бизнесмен решает сам. Но, перед тем как сделать выбор, стоит тщательно разобраться во всех нюансах и также подумать о перспективах развития своего бизнеса.

Плюсы и минусы самозанятости и индивидуального предпринимателя

В зависимости от того, каким бизнесом было принято решение заняться, выбирается статус гражданина. Как у самозанятости, так и у ИП есть свои плюсы и минусы.

Самозанятость

Перед тем как стать самозанятым, гражданину стоит взвесить все «за» и «против». К плюсам можно отнести:

  • простая регистрация;
  • нет потребности в кассовом аппарате;
  • не требуется вставать на учет в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования;
  • нет обязательных взносов, если нет прибыли;
  • отчеты в ФНС сдавать нет надобности, достаточно фиксировать доходы в программе «Мой налог».

Минусы самозанятости:

  • территориальная ограниченность ведения бизнеса;
  • отсутствие возможности брать помощников по найму;
  • невозможность заниматься деятельностью одновременно в разных сферах бизнеса;
  • лимитированность годового дохода;
  • ограниченность в выборе партнеров по бизнесу.

Индивидуальное предпринимательство

Так же, как и у самозанятости, у ИП есть свои сильные и слабые стороны. К положительным можно отнести такие моменты:

  • возможность заниматься коммерческой деятельностью по всей России;
  • отсутствие лимита на годовой доход (если он есть, размер его значительно выше, чем для самозанятых);
  • неограниченность выбора видов деятельности;
  • начисление стажа и формирование пенсии;
  • возможность использовать наемных работников.

Возможностей для ведения бизнеса в качестве предпринимателя больше, но есть и свои недостатки:

  • обязанность уплаты налогов и страховых взносов;
  • невозможность продать или передать ИП третьему лицу;
  • необходимость сдавать налоговую отчетность, в отдельных случаях также кадровую и бухгалтерскую;
  • потребность в использовании контрольно-кассовой техники;
  • отсутствие возможности нанять третье лицо на должность директора ИП;
  • вероятность попасть под штрафные санкции ФНС и других инстанций.

Обратите внимание! Получение обоих статусов имеет как достоинства, так и недостатки. ИП или самозанятые, плюсы и минусы которых приведены выше, должны внимательно их взвесить, перед тем как оформиться в ФНС.

Что лучше выбрать и в каких случаях

На самозанятости лучше остановить выбор, если:

  • нет постоянного дохода либо характер работ сезонный;
  • нет нужды в сотрудниках;
  • годовой доход не превышает 2,4 млн руб. в год;
  • планируется заниматься только одним видом деятельности;
  • место регистрации попадает под ограниченный список областей.

Оформление ИП будет целесообразно в том случае, когда:

  • коммерческая деятельность ведется по всей территории России;
  • годовой доход выше, чем 2,4 млн. р. в год и планируется его повышение;
  • деятельность осуществляется в нескольких сферах бизнеса;
  • есть потребность использовать наемный труд;
  • планируется сотрудничество с крупными предприятиями;
  • размер прибыли позволяет регулярно платить налоги страховые взносы.

Можно ли перейти с одной системы на другую

Предугадать, как будет проходить развитие бизнеса в будущем, не всегда возможно. По прошествии времени может возникнуть необходимость поменять статус. Можно ли перейти с одной системы на другую? Что такое самозанятость и нужно ли для этого открывать ИП? Далее об этом подробнее.

Переход с ИП на самозанятость довольно прост. Для этого достаточно в письменном виде уведомить орган налоговой службы о том, что предприниматель принял решение отказаться от прошлой системы налогообложения и желает стать плательщиком налога на профессиональный доход. При этом закрывать ИП не обязательно, можно быть предпринимателем и самозанятым одновременно.

Обратите внимание! Если развитие бизнеса потребует вернуться к ИП, трудностей тоже не возникнет. После уведомления налоговой службы о переходе на другой режим налогообложения и постановки на учет деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя будет возобновлена.

Особенности налогообложения

Платить налоги обязан каждый гражданин. К этому обязует как статус самозанятый, так и индивидуальное предпринимательство.

Налогообложение

Для самозанятых действует упрощенная система налогообложения. В процентах это:

  • 4 % от дохода, полученного от физических лиц;
  • 6 % от дохода, полученного от юридических лиц.

Обратите внимание! Те, чья деятельность связана с уходом за больными или пожилыми людьми, а также несовершеннолетними детьми, освобождены от уплаты налогов до конца 2019 года. Также в эту группу входят репетиторы.

Налоговая ставка для индивидуальных предпринимателей зависит от выбранной ими системы налогообложения. Для ИП их несколько:

  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • патентная система налогообложения (ПСН);
  • общая система налогообложения (ОСНО);
  • единый налог на вменяемый доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

В зависимости от того, коммерческой деятельностью какого рода занимается предприниматель, выбирается наиболее подходящая система оплаты налогов.

Система налогообложения

При выборе системы налогообложения стоит учитывать все нюансы. Так, например, ЕНВД наиболее выгодный для бизнеса, который связан с услугами и торговлей, но в части областей он отменен. ЕСХН подойдет тем, кто занимается аграрным бизнесом. Особенностью ПСН является то, что для каждого вида деятельности придется брать патент.

Самой распространенной системой налогообложения является УСН. Она позволяет не оплачивать налог на добавленную стоимость и на доходы физических лиц. Все сводится только к уплате единого налога.

Прежде чем заняться коммерческой деятельностью, следует зарегистрироваться в органах налоговой службы и тем самым легализировать бизнес.

Регистрация

Что лучше, ИП или самозанятость, каждый гражданин выбирает сам. Репетитор или водитель такси скорее всего остановится на самозанятости, а тот, кто планирует более масштабный бизнес — ИП.

Главное отличие ИП от самозанятых граждан в размере лимита на годовой доход и необходимости нанимать сотрудников. Каждый из этих статусов имеет свои нюансы. Прежде чем определиться, их следует тщательно изучить. Только взвесив все «за» и «против» стоит принимать окончательное решение.

*Цены указаны на июль, 2019 г.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *