Сальдо расчетов по страховым взносам

Что собой представляет недоимка?

Согласно НК, недоимка — это налоги или обязательные платежи, которые не были выплачены.

Попросту говоря, это задолженность. Недоимку взыскивают как с физических, так и с юридических лиц. Выплаченные средства направляются в бюджет государства.

Недоимки по налогам

Налоговые отчисления предполагают установленную дату их оплаты. Если предприятие не сделает выплаты, то начисляется недоимка. Начисления формируются со следующего дня после просрочки. Неустойка начисляется ежедневно вплоть до даты оплаты задолженности и пени.

Если должник не выплачивает долг в полном объеме, пеня взыскивается в принудительном порядке. То есть, через суд. Сумма долга списывается с банковских счетов. Если средств нет, происходит арест собственности.

Если прошло много времени, никакие меры принуждения на должника не действуют, задолженность признается безнадежной. В этом случае она списывается.

ВАЖНО! К формированию недоимки могут привести возмещения от налогового органа за переплату налогов.

Недоимки по страховым взносам

Существуют следующие виды недоимок по страховым взносам:

  • По ФСС. Возникает при наличии задолженности перед ФСС. Существует определенный порядок расчетов размера недоимки: из общей суммы долга вычитаются уже уплаченные взносы. Из сумм, направленных в Фонд социального страхования, государство формирует бюджет для пособий.
  • В ПФР. Задолженность формируется из обязательных пенсионных выплат.
  • В ФФОМС. Долг формируется из обязательных выплат по медицинскому обслуживанию.

Наличие долга предполагает начисление пени по ставке, соответствующей текущей ставке ЦБ РФ. Предприятие, в котором есть наемные работники, должно уплачивать взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Порядок взыскания

Взыскание в принудительном порядке происходит в том случае, если должник отказывается оплатить их добровольно.

Сам кредитор не имеет права реализовывать принудительные меры в отношении дебитора. Делается это исключительно через суд.

Нельзя сразу отправиться в судебный орган. Нужно сначала попробовать решить проблему в досудебном порядке. Для этого должнику сначала направляется требование о добровольной выплате долга, в состав которого входит начисленная пеня. Требование составляется по установленной форме. Направляется оно в течение 3 месяцев с даты появления задолженности. Требование вручается лично в руки. Также оно может быть направлено заказным письмом. В документе обязательно указываются следующие пункты:

  • Сроки, в которые нужно покрыть недоимку.
  • Причины, на основании которых появилась задолженность.
  • Последствия, которые будут применены к должнику, если он не оплатил долг.
  • Информация из соответствующих законов.

В требовании также может не указываться сроков. В этом случае дебитору нужно погасить долг в течение 10 дней.

Если должник никаких выплат не делает, то кредитор имеет право обращаться в суд. После получения исполнительного документа начинается производственный процесс. В процессе его реализуются меры принуждения:

  • Списание средств с банковских счетов в размере долга.
  • Арест имущества.
  • Запрет на выезд за границу.

Если задолженность не выплачивается в течение длительного времени, она признается безнадежной и аннулируется.

Особенности начисления пени

Пеня начисляется ежедневно. Размер ее определяется в процентном соотношении от задолженности. К примеру, долг человека перед налоговой составляет 1000 рублей. Пеня определена в размере 0,1%. Просрочка составила 10 дней. То есть, и пеня будет равна 10 рублей. Недоимка определяется на основании текущей ставки рефинансирования ЦБ.

Учет пени

Как фиксировать пеню в бухучете? В расходах учитывать неустойку не требуется, так как она является необоснованной. Для отражения пени в документах используются проводки. Для отслеживания неустоек можно создать вспомогательные субсчета «Пени». Сумма неустоек указывается на счете «Убытки».

При выплате пени оформляется два платежных поручения. На документах проставляются разные коды бюджетной классификации. Данные коды включают в себя 12 знаков.

Срок давности взыскания

Срок давности в НК не оговорен. Сроки, указанные в ГК, не применимы к недоимкам. На основании чего определяется время для взыскания? В НК указаны сроки взыскания суммы через суд. Структура должна обратиться в судебное учреждение в течение трех лет. Это срок исковой давности. Взыскание происходит в течение следующего времени:

  • 9 месяцев с даты обращения организации в суд.
  • 2 года, если взыскание происходит за счет изъятия имущества.

ВАЖНО! Нужно сказать, что судебное взыскание – процесс длительный. Кредитору проще получить задолженность в досудебном порядке. Однако это касается долгов ЮЛ или ФЛ. Если долги возникли перед государственными структурами (налоговые органы, ПФР, страховые компании), то обычно взыскание происходит быстро. Если размер долгов не превышает 50 000 рублей, то кредиторы могут обратиться в мировой суд. Дело рассматривается быстро и без присутствия дебитора. Однако должник может оспорить решения. Для этого ему необходимо направить соответствующий документ в мировой суд, который принимал решение.

Как ответить на требование ИФНС об уплате недоимки по страховым взносам?

Цитата (buh1978):подскажите пожалуйста, мне на будущее, я начинающий, где в сверке заметно, что разные октмо? как распознать из сверки в чем дело?Здравствуйте!
Коллега, в Вашем случае произошло следующее. Постараюсь рассказать максимально подробно.
Вы написали:
Цитата (buh1978):В августе была смена адреса и изменился ОКТМОСоответственно, налоговый орган открыл лицевой счет для Вашей организации с новым ОКТМО. В Расчете по страховым взносам за полугодие Вы должны были указать старый ОКТМО, а в отчетности за 9 месяцев — новый. Предполагаю, что страховые взносы Вы уплачиваете в срок, установленный законодательством. Тогда страховые взносы за июнь Вы уплатили в срок до 17 июля, указав в платежном поручении старый ОКТМО. Таким образом, полугодовые начисления у нас «закрылись», т.к. начисления равны уплате.
Далее. Согласно сверке (сверка у Вас по новому ОКТМО) у Вас начисления за июль составляют 1056,00р., за август 1600,50р., за сентябрь 792,00р. Судя по том, что я вижу, у Вас на новый ОКТМО поступил только платеж за сентябрь (792р. п/п №347 от 13.10.17). Соответственно, могу предположить, что взносы, уплаченные в августе за июль (1056,00р.) и в сентябре за август (1600,50р.) отражены в лицевом счете по старому ОКТМО. Это произошло из-за того, что в платежных поручениях на уплату взносов за июль и август был указан старый ОКТМО. Эти платежи, скорее всего, числятся как невыясненные (у меня была подобная «история» при смене адреса и ОКТМО в межотчетном периоде).
Вам нужно сделать следующее. Во-первых, запросить сверку по старому и новому ОКТМО по всем взносам (потому как речь идет о недоимке 5699,51р., а в сверке у Вас недоимка составляет 1056,00р.+1600,50р.=2656,50р.; следовательно, по другим взносам такая же ситуация).
Вы задали вопрос Цитата (buh1978):где в сверке заметно, что разные октмоОКТМО указываются на стадии запроса сверки. Я не знаю, через какой сервис Вы запрашиваете сверку, но точно знаю, что в обязательном порядке указывается тот ОКТМО, по которому нужна информация.
Идем дальше. Как понять, в какой графе что указано в сверке расчетов с бюджетом. До графы 10, думаю, всё понятно. В графе 10 (дебет) указываются начисления взносов и пени; в графе 11 (кредит) — уплаченные суммы (взносов и пени); в графе 12 (учтено) — соответственно, указаны суммы, зачтенные в уплату (это при корректировке начислений и уплат); графы 13 и 14 — сальдо расчетов: с минусом — задолженность, с плюсом — переплата.
После того, как Вы разберетесь со всеми взносами, запросив сверку по старому и новому ОКТМО, Вы должны написать в налоговую письмо с уточнением платежа. Я писала в свободной форме, но обязательно указывала детали, например:
«В связи с тем, что Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года был предоставлен с указанием кода по ОКТМО ______, а уплата в бюджет страховых взносов в период с_____ по _____ (за июль, август) производилась на прежний ОКТМО _______, в лицевом счете по ОКТМО (указать новый ОКТМО) ______образовалась недоимка, отраженная в Требовании №_______от ____________.
В текущем налоговом периоде ни разу не допускалась несвоевременная уплата страховых взносов в бюджет, поэтому сведения, отраженные в указанном Требовании, не соответствуют действительности.
На основании вышеизложенного прошу перенести суммы, уплаченные платежными поручениями, перечисленными ниже / в таблице №__, с ОКТМО____ на ОКТМО_____, отразив данные платежные поручения в программе налогового органа датой уплаты». К заявлению необходимо приложить копии платежных поручений, суммы по которым Вы просите перенести на новый ОКТМО.
И только после того, как от Вас поступит подобное заявление, налоговики перенесут Ваши платежи. Если, как Вы говорите, уплата производилась своевременно, то и пени после переноса взносов на новый ОКТМО в сверке отражены не будут.
Кстати, заявление может служить ответом на требование, т.к. Вы утверждаете, что задолженности у Вас нет и вместе с тем заявляете об уточнении платежа. Главное, успеть направить ответ на требование в срок, отведенный для уплаты недоимки и пени, иначе по истечении данного срока будет принудительное взыскание за счет денежных средств (инкассо). И потом придется разбираться уже в необоснованно взысканными суммами.
Кстати, советую Вам запросить сверку и по НДФЛ, т.к. такая же ситуация у меня случилась с НДФЛ.
Также настоятельно рекомендую подключить сервис «Личный кабинет юридического лица» на сайте ФНС. Очень удобный сервис. Как раз там я и увидела, что мои платежи оказались в невыясненных, и начала разбираться.
Если Вам что-то непонятно из того, что я написала, не стесняйтесь, спрашивайте. Удачи Вам!

Источник: https://www.Buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=486595

Недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС: расчет пени». Проводка пени в ПФР (в ИФНС): когда делать проводку День, на который должны быть отражены операции по начислению суммы пеней, выбирается в зависимости от того, самостоятельно бухгалтер расплатился по пеням, или обязательство по их уплате были обнаружены после проверки:

  • когда бухгалтер сам исправил ошибку и уплатил пени, проводкой операции отражаются на день их расчёта (причём день необходимо указать в справке-расчёте);
  • если для напоминания об уплате пеней приходило извещение, бухгалтер делает проводку на день, когда решение об их начислении после проведения проверки вступило в законную силу.

Законодательные акты по теме Рекомендуется заранее изучить: Документ Название Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании» Нормы для страховых взносов на случаи травматизма п.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *