Содержание
Расчет по страховым взносам в ПФР с 2014 года
В 2015 году Расчет по страховым взносам в ПФР и ФОМС (форма РСВ-1) необходимо представлять ежеквартально в бумажном виде до 15-го числа, а в электронном виде до 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Последними датами сдачи отчетности в бумажном виде в 2015 году являются:
- 16 февраля 2015 года — отчет за 2014 год;
- 15 мая 2015 года за 1 квартал 2015 года;
- 17 августа 2015 года за полугодие 2015 года;
- 16 ноября 2015 года за 9 месяцев 2915 года.
А при подаче отчетности в электронном виде:
- 20 февраля 2015 года — отчет за 2014 год;
- 20 мая 2015 года за 1 квартал 2015 года;
- 20 августа 2015 года за полугодие 2015 года;
- 20 ноября 2015 года за 9 месяцев 2915 года.
В каком виде?
Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом организации со среднесписочной численностью персонала 25 человек и более с 01.01.2015 года должны сдавать отчетность в ПФР по форме РСВ-1 только в электронном виде.
С первого квартала 2014 года действует новая форма РСВ-1 — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.
Утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16 января 2014 года № 2П «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения». (Зарегистрировано в Минюсте 18.02.2014 г. регистрационный № 31344)
- Скачать бланк формы РСВ-1
- Порядок заполнения формы РСВ-1
- Классификатор параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений
- Постановление Правления ПФР №2П от 16.01.14
Появились ли в форме РСВ-1 новые строки или разделы, поменялись ли правила заполнения?
На титульном листе появилось новое поле «тип корректировки», в котором следует указывать код причины предоставления уточненного Расчета:
1 — уточнение Расчета в части показателей, касающихся уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам),
2 — уточнение Расчета в части изменения сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам),
3 — уточнение данных Расчета в части взносов на обязательное медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.
В реквизитах страхователей не стало полей ОГРН (ОГРНИП) и Код по ОКАТО. Также не требуется теперь заполнять адрес регистрации страхователя.
В Разделе 1 выделены специальные графы для отражения начисленных и уплаченных взносов за отчетные периоды с 2014 года (графа 3) и для отражения уплаченных взносов на страховую и накопительную части за периоды 2010 — 2013 гг. (графы 4 и 5 соответственно).
Исчезла строка 145.
Раздел 2 по прежнему называется «Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу”, но в нем появились новые подразделы:
2.4. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 2.1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
2.5. Сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц (замена АДВ-6-2).
А в подразделе 2.1 стало меньше строк, в связи с тем, что отпала необходимость разделять суммы по застрахованным лицам на разные возрастные группы и делить взносы на страховую и накопительную части. В Разделе 2 введена новая кодировка строк.
В Разделе 3 не надо заполнять список работников-инвалидов на выплаты, которых начислены взносы по пониженному тарифу. В связи с изъятием подраздела 3.1 перенумерованы все последующие подразделы Раздела 3 и исключен подраздел 3.8 (заполнялся организациями, оказывающими инжиниринговые услуги).
В Разделе 4 выделены графы для отражения доначисленных взносов на ОПС за отчетные периоды, начиная с 2014 года (графы 6 и 7) и для отражения доначисленных взносов на страховую и накопительную части за периоды 2010-2013 гг. (графы 8 — 10). А также добавлены графы для отражения доначисленных взносов по дополнительному тарифу в соответствии с частью 2.1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (графа 3 — код основания, графа 13 — суммы).
Добавлен новый Раздел 6. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица (замена СЗВ).
Заполняется на всех застрахованных лиц, в пользу которых в последние 3 месяца отчетного периода начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, доначислены взносы за прошлые периоды или есть неоплачиваемые периоды стажа. Раздел 6 формируется в пачки, в количестве не более 200 штук.
Какие отчеты необходимо сдавать в ПФР?
Как заполнить РСВ-1 за 9 месяцев 2015 года и когда его следовало сдать в ПФР?
Код тарифа в РСВ-1 2015
На что важно обратить внимание лицам, сдающим РСВ-1?
Какие отчеты необходимо сдавать в ПФР?
Организации и предприниматели, а также прочие лица, которые осуществляют выплаты сотрудникам, должны исчислять и уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды РФ: в ПФР и ФСС.
Подробнее о плательщиках страховых взносов говорится в нашем материале.
Помимо указанных лиц плательщиками страховых взносов могут выступать ИП, нотариусы и адвокаты, которые не производят выплат в пользу физических лиц. В этом случае взносы начисляются с выплат, причитающихся самим ИП, нотариусам и адвокатам (ст. 5 и ст. 16 закона «О страховых взносах» от 24.04.2009 № 212-ФЗ).
Рассмотрим, с помощью каких существующих форм можно отчитаться перед ПФР. В настоящее время в зависимости от вида деятельности страхователя в Пенсионный фонд могут быть направлены следующие отчеты:
- Форма РСВ-1. ПФР требует ее представления от всех плательщиков для проверки расчета начисленных сумм страховых взносов по обязательному пенсионному (далее — ОПС) и медицинскому страхованию (далее — ОМС).
- РВ-3— это относительно новая форма документа, т. к. первый период его предоставления — 9 месяцев 2015 года. Применяется лишь определенными группами страхователей, а именно теми работодателями, которые имеют в штате летные экипажи или занимаются угольной промышленностью. Указанный документ содержит информацию о дополнительных взносах, которые подлежат выплате работникам указанных сфер.
- СЗВ-М будет применяться с апреля 2016 года как новая форма, которая представляет собой ежемесячный отчет, содержащий идентификационные данные обо всех сотрудниках работодателя.
Подробнее о сведениях, которые следует внести в указанную форму, читайте в материале «С 1 апреля 2016 года вводится дополнительный ежемесячный отчет в ПФР». В приведенной статье также можно найти, какая предусмотрена ответственность за непредставление этого документа.
Помимо указанных форм страхователи направляют в ПФР и другие документы, среди которых:
- АДФ-1 — сдается в ПФР по новым сотрудникам, не имеющим СНИЛС;
- АДФ-2 — представляется в фонд, если произошли изменения реквизитов сотрудника.
- АДФ-3 — также представляет собой важную форму информирования ПФР.
А что отражается в указанном документе, можно прочитать в материале «Как вести персонифицированный учет в 2014–2015 годах?».
Как выглядит форма РСВ-1 в 2015 году и где скачать бланк?
Форма РСВ-1 включает 6 разделов:
- Раздел I отражает сводную информацию об исчисленных и уплаченных взносах по ОПС и ОМС.
- Раздел II содержит непосредственно сам расчет взносов.
- Раздел III заполняется страхователями, которые применяют пониженный тариф.
- Раздел IV необходимо заполнить в случае выявления занижения или завышения сумм страховых взносов.
- В раздел V вносятся данные о выплатах, произведенных студентам.
- Раздел VI формы РСВ-1 содержит персонифицированную информацию о каждом сотруднике.
Следует отметить, что указанный вид РСВ-1 действует с середины 2015 года.
О документе, который утвердил измененную форму, а также о периоде, с которого ее можно подавать в ПФР, читайте в статье «Обновленная РСВ-1 уже в законе!».
Шаблон РСВ-1 можно найти на сайте ПФР, а также в справочно-правовых базах.
Как заполнить РСВ-1 за 9 месяцев 2015 года и когда его следовало сдать в ПФР?
Порядок заполнения формы РСВ-1 за 9 месяцев 2015 года установлен постановлением правления Пенсионного фонда РФ от 16.01.2014 № 2п.
Обязательными к заполнению являются: титульный лист, разделы I, II, VI РСВ-1.
- На титульном листе необходимо указать:
- Номер и тип корректировки, при первичной сдаче — номер «000», при последующих, соответственно, «001», «002», «003» и т. д. Тип меняется от 1 до 3, например, если исправление связано с уточнением перечисленных сумм страховых взносов, указывается «1», уточнение начисленных взносов по ОПС — «2», по ОМС — «3».
- Отчетный период — «9», календарный год — 2015.
- В поле «Прекращение деятельности» проставляется прочерк, если деятельность ведется. В противном случае необходимо проставить «Л».
- «Количество застрахованных» берется из раздела VI РСВ-1.
- Далее заполняется раздел II, при внесении данных в который необходимо обратить внимание на следующие моменты:
- Все работодатели обязаны заполнить подраздел 2.1, в котором указываются код тарифа и сумма исчисленных взносов на ОПС и ОМС, при этом необходимо указать значения как за 9 месяцев 2015 года, так и за июль, август, сентябрь (III квартал 2015 года). Если код тарифа у плательщика имел разные значения, необходимо отразить информацию о каждом на отдельном листе подраздела 2.1.
- Если у плательщика есть сотрудники, которые работают во вредных условиях труда, на тяжелых производствах, необходимо заполнить подразделы 2.2. и 2.3. Если страхователь проводил специальную оценку — 2.4.
- В разделе I отражаются сводные значения заполненных разделов. При этом важно в строке 100 раздела отразить показатель строки 150 РСВ-1 за 2014 год.
- В разделе VI необходимо показать всех сотрудников (их Ф.И.О. и СНИЛС), которые получили выплаты в период с января по сентябрь 2015 года, детально отразив по каждому суммы выплат, начисленных взносов, возможные корректировки, а также прочие дополнительные сведения.
Когда необходимо заполнение прочих разделов:
- Раздел III РСВ-1 заполняется категориями плательщиков, которые применяют пониженные тарифы. Например, подраздел 3.3 заполняют организации или ИП, занимающиеся деятельностью в сфере информационных технологий, а подраздел 3.5 — упрощенцы со льготным видом деятельности.
- Раздел IV следует заполнять при обнаружении ошибок:
- органами ПФР, проводящими камеральную или выездную проверку; в результате которой Пенсионный фонд произвел доначисления суммы страховых взносов;
- самим страхователем, представляющим РСВ-1.
- Раздел V отчета РСВ-1 заполняют только те работодатели, которые производят необлагаемые выплаты студентам, работающим в студенческих отрядах. Но должны быть соблюдены следующие условия:
- очная форма обучения;
- учебное заведение предоставляет высшее или среднее профессиональное образование;
- студенческий отряд упомянут в реестре федерального или регионального значения;
- между работодателем и студентом имеется контракт — трудовой или ГПХ.
После того как в РСВ-1 были внесены все данные, рекомендуем осуществить проверку отчета при помощи специализированных программных средств, представленных на сайте ПФР.
Как это сделать, подробно рассказывается в нашем материале «ПФР обновил программу для проверки отчетности».
Заполненную форму РСВ-1 можно отправить в ПФР 2 способами:
- В электронном виде.
Об изменениях с 2015 года в таком виде представления отчета можно узнать из материала «У некоторых страхователей есть шанс избежать штрафа за несоблюдение электронного способа сдачи отчетов в фонды».
На что важно обратить внимание при отправке по ТКС, читайте в нашей публикации.
- На бумажном носителе: лично сдать в ПФР или почтой.
О том, услугами какой почты можно воспользоваться, читайте в статье «Бумажную отчетность в ПФР можно направить почтой. И не только Почтой России».
Определиться с вариантом отправки РСВ-1 поможет наш материал «Минтруд рассказал, когда нужно переходить на электронную отчетность».
Сроки сдачи формы РСВ-1 указаны .
При этом отметим, что дата представления РСВ-1 зависит от формата отчета.
Рассмотрим сроки сдачи РСВ-1:
Период |
Срок представления |
|
в электронном виде |
на бумаге |
|
9 месяцев 2015 года |
20 ноября 2015 года |
16 ноября 2015 года |
2015 год |
22 февраля 2016 года |
15 февраля 2016 года |
1 квартал 2016 года |
20 мая 2016 года |
16 мая 2016 года |
6 месяцев 2016 года |
22 августа 2016 года |
15 августа 2016 года |
9 месяцев 2016 года |
21 ноября 2016 года |
15 ноября 2016 года |
2016 год |
20 февраля 2017 года |
15 февраля 2017 года |
Оплата же страховых взносов производится на ежемесячной основе до 15-го числа каждого следующего месяца за предыдущий.
Код тарифа в РСВ-1 2015
Вернемся к заполнению раздела II РСВ-1. Как уже отмечалось, в нём предусмотрено указание кода тарифа.
Код тарифа характеризует применение нужной ставки для разных категорий плательщиков. Например, страхователи на общей системе налогообложения должны указывать код тарифа «01», на упрощенке — «52», вмененщики — «53».
В связи с тем, что для некоторых категорий плательщиков установлены пониженные тарифы, применение которых возможно только в определенный период, некоторые коды тарифов по окончании такого периода перестают использоваться. Например, для плательщиков ЕСХН действовали пониженные тарифы до 2015 года, и в отчетах проставлялся код «04», а с 2015 года при заполнении РСВ-1 такие категории плательщиков уже не вправе использовать указанный код. Они обязаны его заменить на код по общим тарифам «01». Кроме того, с 2015 года перестали применяться коды «03», «09», «18», «19», «20».
Подробности см. .
Код тарифа |
Категория плательщика |
Общественные организации инвалидов и организации, производящие выплаты инвалидам |
|
Организации и ИП, производящие и выпускающие СМИ |
|
18, 19, 20 |
Сельскохозяйственные товаропроизводители |
По указанным кодам необходимо также проставлять код «01».
При этом следует отметить, что в 2015 году в РСВ-1 появились новые коды:
- код «23» — для организаций со статусом участника свободной экономической зоны в Республике Крым;
- код «24» — для организаций, расположенных на территориях опережающего социального развития.
На что важно обратить внимание лицам, сдающим РСВ-1?
Рассмотрим, основные вопросы, которые возникают на практике у страхователей при заполнении и сдаче РСВ-1:
- За какой период заполнить РСВ-1, если отпускные начислены и выплачены в текущем месяце, а в отпуск сотрудник пошел в следующем? Например, работник идет в отпуск со 2 октября 2015 года, а отпускные ему выплатили 28 сентября. В какой отчет попадут выплаты — за 9 месяцев или за 2015 год?
С таким вопросом сталкиваются многие работодатели, а разобраться с ним поможет наша публикация.
- По какой форме сдавать уточненные сведения в РСВ-1 предыдущих периодов? Например, ошибка выявлена за 2013 год, для представления уточнений нужно воспользоваться формой, которая действовала в 2013 году, или той, которая использовалась в период выявления ошибки.
Ответ на этот вопрос можно найти в нашей статье.
- Нужно ли подавать уточненный отчет РСВ-1, если ошибка выявлена в отчетном периоде, который следует за истекшим периодом? Например, 8 декабря 2015 года была выявлена ошибка в отчете за 9 месяцев 2015 года. Как ее исправить: представить уточненный отчет или учесть при заполнении формы за 2015 год.
Как лучше отразить такие корректировки, читайте в материалах:
- «При отражении доначислений в РСВ-1 за текущий период штрафа не будет»;
- «Занизили базу по страховым взносам? Исправляем РСВ-1».
- Когда задержка представления РСВ-1 не влечет за собой штрафа? Например, организация направляет отчет по ТКС, но в связи со сбоем в работе специализированной программы отчет не отправился. Такая ситуация не редкость при отправке как налоговой отчетности, так и прочих форм во внебюджетные фонды.
Как доказать, что наказание к плательщику за задержку РСВ-1 в таком случае применять нельзя, рассмотрено в материале «Технический сбой освобождает от ответственности за нарушение срока сдачи отчетности в фонды».
- Почему плательщик может избежать наказания, а также что его может смягчить при наличии ошибок в РСВ-1? Например, организация направила в ПФР отчет, после чего обнаружила ошибку и сообщила о ней.
Повлияет ли этот факт на применяемые меры наказания, рассказывается в публикации «Какова ответственность за непредставление или представление неполных (недостоверных) сведений персучета».
Как можно было увидеть из материала, форма РСВ-1 содержит много информации в отношении исчисленных страховых взносов по ОПС и ОМС, представленной в обобщенном виде и в отдельности по каждому из сотрудников. Чтобы не ошибиться и правильно отразить все причитающиеся выплаты, а также откорректировать их при необходимости, предлагаем ознакомиться с нашей рубрикой, посвященной РСВ-1.