Расшифровка дебиторской и кредиторской

Виды дебиторской задолженности

Каждый актив предприятия подразделяется по времени использования.

Виды:

  • Краткосрочная дебиторская задолженность строка в балансе – денежные средства должны быть возвращены до 1 года.
  • Долгосрочная дебиторская задолженность строка в балансе – денежные средства должны быть возвращены через год и более.

Совет: при наличии на вашем предприятии дебиторской задолженности, не стоит доверять своим должникам и верить, что они вернут долг в установленный срок. Напоминайте им по средствам писем и телефонных звонков.

Из сказанного выше следует классификация задолженности по факту ее погашения:

  • Ожидаемая — срок закрытия документально зафиксирован в договоре или других документах, наступает после поставки товара или оказания услуг;
  • Сомнительная – на такую сумму заключается поручительство третьих лиц об уплате. Например, оформляется банковская гарантия или задолженность выкупает другое лицо.
  • Просроченная дебиторская задолженность в балансе – при ликвидации контрагента или его реорганизации (присоединении, выделении части, смене формы собственности).

Внимание: сомнительная дебиторская задолженность отражается в балансе, за минусом резерва по сомнительным окнам, просроченная – на забалансовых счетах.

Пример закрытия дебиторской задолженности

Для погашения задолженности, контрагент должен внести в кассу или на расчетный счет сумму долга. Условия оплаты по договору будут выполнены. Проводка закроется.

Счета:

  • Сч.50-касса;
  • Сч.51-расчетный счет;
  • Сч.62-расчеты с покупателями.

Проводка: Дт50/51 (52) – Кт62

Приведем пример:

ООО «Астра» купили у ООО «Сад» кустарники на сумму 38 тыс. руб. (в т.ч. НДС 5тыс. руб.). Из положения 2 выхода: продать долг ООО «Нептун» или списать задолженность через 3 года по сроку давности. Компания выбирает 1 вариант. Составляются следующие проводки:

  • Для начисления НДС: Дт90-Кт68;
  • Продажа задолженности в ООО «Нептун»: Дт76-Кт91.1;
  • Закрытие проводки по контрагенту ООО «Астра»: Дт91.2-Кт62;
  • Убыток по продаже на сумму НДС 5тыс.руб.: Дт99-Кт91.9;
  • Результат: в бухгалтерском балансе на стр.1230 вносится сумма: 38тыс.руб.-5тыс.руб.=33тыс.руб.

Подведем итоги. Главный документ на каждом предприятие это бухгалтерский баланс. На нем отражается финансовое состояние предприятия за отчетный период, в том числе дебиторская задолженность. Она представляет собой задолженности контрагентов за оказанные услуги или купленные товары. В бухгалтерском балансе отражается на строке 1230.

На каждом предприятии задолженность представлена как со стороны дебиторов, так и со стороны кредиторов. При невозможности получить от контрагентов денежные средства по долгам, предприятие имеет право списать их через 3 года. Отсчет начинается с момента последнего движения средств между организацией и должником (ст.203 ГК РФ «Течение, перерыв и восстановление срока исковой давности).

Дебиторская задолженность подразделяется

  • на долгосрочную и краткосрочную. Первая включает в себя долги свыше 1 года, вторая до 12 месяцев.
  • По факту погашения она делится на ожидаемую – дата оплаты фиксирована, сомнительную – третьи лица поручились об оплате, просроченная – предприятие должник реорганизовано или ликвидировано.

Для анализа задолженности по каждому контрагенту ведется аналитический учет. Также в статье был рассмотрен пример закрытия дебиторской задолженности по проводке Дт50/51(52)-Кт62

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/debitorskaya-zadolzhennost-aktiv.html

Списание долга в программе 1С

Для списания просроченной дебиторки в программе 1С требуется проследовать по следующим кнопкам:

  1. Покупки/продажи.
  2. Корректировка долга.
  3. Создать новый документ.
  4. Вид операции – списание задолженности.
  5. Списать – задолженность покупателя.
  6. Покупатель и организация – (непосредственно должник).
  7. Заполнить.

Далее на вкладке «Счет списания», если организация имеет ресурсы по сомнительным долгам (счет 63), получаем проводку: Дт 63 Кт 62, если такового нет, то вводим счет 91.02, заполняем субконто.

После проведения документа проводка выглядит следующим образом: Дт 91.02 Кт 62.01. Таким образом, счет списания дебиторской задолженности в корректировке долга 91.02.

Если сумма долга превышает размер резерва, то разница этих сумм переносится на счет прочих расходов: Дт 91.2 Кт 62.

Важно! Дебиторка отражается на счете 007, в ином случае отследить изменения имущественного состояния должника будет невозможно. По данному счету ведется аналитический учет в разрезе отдельных контрагентов.

Списанный долг будет в течение следующих 5 лет отражаться на забалансовом счете 007, он называется «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов». Сформировать проводки по данному счету можно будет с помощью документа «Операции, введенные вручную», который находится во вкладке «Операции».

Документальное оформление

Списание дебиторки начинается с составления приказа об инвентаризации долга. Результаты вносятся в форму ИНВ-17. Также требуется приказ от руководства о списании задолженности компании по акту инвентаризации и бухгалтерской справке.

В бухгалтерской справке указывается следующее:

  • основание возникновения дебиторки (допустим, долг за отгрузку товара и т. д.);
  • реквизиты и название компании-дебитора;
  • дата образования долга;
  • первичные документы, подтверждающие его присутствие (к примеру, номер и дата товарной накладной и т. д.);
  • сумма задолженности;
  • данные о документах, подтверждающих требование долга.

Важно! Списанные обязательства представители налоговой службы проверяют особенно внимательно. Стоит приложить к акту инвентаризации долга историю его возникновения и другие документы, доказывающие законность сделки: договоры, накладные, счета, акты оказанных услуг, акты сверок.

Хранятся такие документы на предприятии для целей бухгалтерского учета не менее 5 лет со дня проведения списания просроченной дебиторки.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *