Офисные расходы компании (Шишкина Т.)

Питьевая вода
Многие компании для своих сотрудников приобретают кулеры и питьевую воду. Можно ли учесть такие затраты при налогообложении прибыли?
Ранее Минфин России утверждал, что затраты на приобретение бутилированной питьевой воды можно учесть в налоговых расходах, только если водопроводная вода не соответствует Санитарно-эпидемиологическим правилам и нормативам 2.1.4.1074-01 и опасна для использования в качестве питьевой (Письма Минфина России от 31.01.2011 N 03-03-06/1/43, от 02.12.2005 N 03-03-04/1/408).
Однако в более поздних письмах ведомство разрешило устанавливать кулеры и покупать воду вне зависимости от качества водопроводной воды (Письмо от 21.11.2013 N 03-03-06/1/50213). Свою позицию финансисты объяснили следующими доводами.
Расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией (пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Кроме того, ТК РФ возлагает на работодателя обеспечение санитарно-бытового и лечебно-профилактического обслуживания работников организации в соответствии с требованиями охраны труда. При этом одним из мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков являются приобретение и монтаж установок (автоматов) для обеспечения работников питьевой водой, затраты организации на приобретение питьевой воды, а также затраты на приобретение и установку кулеров.
Отметим, что суды и ранее отмечали, что расходы на приобретение чистой питьевой воды относятся к расходам на обеспечение нормальных условий труда. При этом наличие заключения санитарно-эпидемиологической службы не является условием для включения указанных затрат в расходы (Постановления ФАС Московского округа от 18.10.2010 N КА-А41/11778-10, от 18.08.2010 N КА-А41/8945-10, ФАС Волго-Вятского округа от 19.11.2007 N А29-549/2007).
Кондиционеры
К лету компании стараются приобрести и установить в офисе кондиционеры. Можно ли учесть эти затраты в налоговых расходах?
По мнению Минфина России, расходы на приобретение кондиционеров могут уменьшать налогооблагаемую прибыль в случае, если они служат для обеспечения нормальных условий труда, предусмотренных законодательством и специальными отраслевыми требованиями по обеспечению нормальных условий труда и мер по технике безопасности. При этом если приобретенные кондиционеры признаются амортизируемым имуществом, их стоимость включается в налоговую базу по налогу на прибыль через механизм амортизации. Такие разъяснения приведены в Письме от 03.10.2012 N 03-03-06/2/112.
Судьи же считают, что расходы на приобретение (установку) кондиционеров можно списать в любом случае, то есть без учета каких-либо отраслевых требований (Постановление ФАС Поволжского округа от 26.07.2006 N А55-32558/2005).
Чайники, микроволновки, холодильники
Зачастую компании, заботясь о своих сотрудниках, приобретают имущество, улучшающее условия их труда, например холодильники, печи СВЧ, электрокофеварки, электрочайники и т.д.
НК РФ позволяет учесть расходы на обеспечение нормальных условий труда в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Однако указанная норма не разъясняет, какие именно расходы можно учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
По мнению Минфина России, работодатель вправе учесть такие расходы в целях исчисления прибыли (Письмо от 24.03.2014 N 03-03-06/2/12697). Ведь он обязан создавать нормальные условия труда для сотрудников в офисе (ст. 22 ТК РФ). Значит, такие расходы оправданы.
Кухня в офисе
Организация планирует оборудовать помещения для приема пищи работниками в рабочее время. Комната для приема пищи работниками не является объектом обслуживающих производств и хозяйств в соответствии со ст. 275.1 НК РФ.
Вправе ли компания отнести затраты на приобретение организацией основных средств, имущества и ТМЦ для оборудования комнаты для приема пищи работниками, а также расходы, связанные с содержанием данного помещения, к прочим расходам на обеспечение нормальных условий труда? Да, вправе (Письмо Минфина России от 26.09.2011 N 03-03-06/2/149).
Статья 223 ТК РФ обязывает работодателя обеспечивать санитарно-бытовое и лечебно-профилактическое обслуживание работников. В этих целях оборудуются санитарно-бытовые помещения, помещения для приема пищи, комнаты для отдыха в рабочее время и помещения, специально предназначенные для психологической разгрузки.
Требования по созданию комнат для приема пищи также установлены санитарными нормами. Так, при проектировании предприятий в их составе должны быть предусмотрены столовые. При численности работающих в смену более 200 человек необходимо предусматривать столовую, работающую, как правило, на полуфабрикатах, а при численности до 200 человек — столовую-раздаточную. При численности работающих до 30 человек следует предусматривать комнату приема пищи.
Таким образом, расходы, связанные с оборудованием и содержанием помещения для приема пищи в рабочее время сотрудниками, могут учитываться в составе прочих расходов.
Однако затраты, связанные с приобретением амортизируемого имущества, включаются в состав расходов посредством начисления ежемесячных сумм амортизации (п. 2 ст. 253 НК РФ).
Позицию Минфина разделяют и судьи (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 02.04.2007 N Ф04-1822/2007(32980-А27-40)).
Чистящие средства
Помещение офиса необходимо ежедневно убирать. Может ли компания учитывать затраты, связанные с приобретением санитарно-гигиенических средств и приспособлений, средств для уборки помещений и предметов оборудования рабочих мест?
Расходы по обеспечению работников и санитарно-бытовых помещений организации санитарно-гигиеническими принадлежностями и оборудованием, в частности такими, как полотенца, туалетная бумага, гигиенические покрытия на унитазы, мыло и т.п., можно учесть для целей налогообложения прибыли.
На этом же основании можно учесть расходы, связанные с приобретением средств для уборки помещений (пакетов для мусора, губок, дезинфекционных средств и т.п). Такое мнение подтверждают налоговики (Письмо УФНС по г. Москве от 06.10.2006 N 20-12/89121.1).
Цветы
В каждом офисе есть цветы, они, безусловно, украшают помещение и радуют глаза работников. Однако возникает вопрос, можно ли включить в налоговые расходы затраты на приобретение подставок и горшков для комнатных растений, предназначенных для оформления интерьера в офисе? К сожалению, нет. С такой позицией согласен Минфин России. Так, в Письме от 25.05.2007 N 03-03-06/1/311 ведомство отметило, что одним из основных критериев для принятия расходов в целях налогообложения прибыли является их направленность на получение дохода. При этом приобретенные подставки и горшки для комнатных растений предназначены для оформления интерьера в офисе и не являются расходами, связанными с осуществлением деятельности организации. Такие расходы не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли как не соответствующие основным критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ.

Источник: http://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/5877

Как спланировать закупку товаров для офиса

• Можно ли заранее спланировать бюджет на офисные затраты?
• На чем стоит и не стоит экономить?

Каждый год офис-менеджеры и секретари сталкиваются с необходимостью закупок для «обеспечения жизнедеятельности компании». Несмотря на то, что количество и качество закупаемых товаров и услуг может разниться, необходимую сумму на такие затраты можно и нужно планировать. Для этого следует четко фиксировать, сколько и на что мы тратим. Отличным помощником в этом деле будет ведение «Таблицы офисных расходов». Она может быть в общем доступе (если сотрудники офиса сознательные и не забывчивые), или ее может вести одно ответственное лицо.

Какие категории должна в себя включать таблица офисных расходов?

Категории расходов с номенклатурой товаров и услуг – все, на что, с определенным постоянством, расходуются средства компании.

Дата закупки – даты позволят отследить сезонность затрат, и в будущем запланировать или перераспределить закупки, если какой-то период окажется перегружен.

Контрагенты – компании, с которыми сотрудничаем по каждой категории, их контактная информация.

Стоимость закупаемой продукции или оказанных услуг.

Графа примечаний.

Основные затратные статьи, с которыми чаще всего сталкиваются офис-менеджеры:

КАНЦЕЛЯРСКИЕ ТОВАРЫ. Основная закупка осуществляется раз в год, с дальнейшим дозаказом, согласно требований трудящихся. Не стоит экономить на качестве подобных мелочей. Дешевый клей быстрее высохнет, дешевые ручки будут пачкать бумагу, а сегрегаторы — ломаться. Все должно быть хорошего качества.

Контролируйте остатки, возможно, первоначальный размах коллег при заказе скрепок будет преувеличенным.

БЫТОВАЯ ХИМИЯ. Закупка осуществляются согласно с заявкой технического персонала. Следует контролировать объемы и расход моющих средств. Брать бытовую химию в большой таре или оптом будет выгоднее.

ИМИДЖЕВАЯ ПРОДУКЦИЯ: в частности визитки, промо-материалы и т.д. Как правило, чем больше тираж, тем ниже цена комплекта визиток или флаеров. В данном случае таблица поможет вам проследить периодичность заказа подобных материалов. Возможно, в будущем году вы по-другому распределите средства. Например, тираж будет меньше, зато продукция более высокого качества.

РАСХОДЫ НА МОБИЛЬНЫЙ ТЕЛЕФОН. Фиксация расходов на телефонную связь позволит выбрать наиболее выгодный тарифный пакет.

РАСХОДЫ НА ВОДУ, ЧАЙ, КОФЕ.

ПРОЕЗД. Сюда стоит включать оплату передвижения сотрудников по городу (если такая статья расходов предусмотрена). А также стоимость билетов во время командировок, чтобы в последующем планировать общие командировочное расходы.

КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ И РАСХОДЫ НА ПЕРЕВОЗКИ. Незаметной и, казалось бы, незначительной статьей расходов являются затраты на корреспонденцию, в частности, на заказные письма. Так, внимательно подсчитав траты на мелкие почтовые услуги, одна дилерская компания обнаружила, что в среднем расходует на отправку писем 2,5 тысячи долларов в год.

То же касается нерегулярных перевозок. Представление об уровне цен на «популярные» направления предоставит возможность торга с частными перевозчиками.

ПОДАРКИ ДЛЯ СОТРУДНИКОВ И КЛИЕНТОВ. Таблица позволит вам понимать, какую сумму в среднем запланировать на поздравительные мероприятия для коллег и клиентов. Кроме того, вы не будете повторяться в поздравлениях.

ПРОЧЕЕ. Это, например, мелкий ремонт (сантехники, электрики), заправка картриджей, прочие непредвиденные мелочи.

Ведение таблицы на протяжении года поможет вам анализировать и корректировать затраты на обеспечение офиса и правильно планировать офисный бюджет на будущий год. Графа «Примечания» даст возможность оценить качество заказываемых товаров и услуг, необходимость замены поставщика, а также окажется полезной для всех, кто будет выполнять обязанности по закупкам.

Источник: http://Hotwork.ru/blog/a199-kak-splanirovat-zakupku-tovarov-dlya-ofisa.html

>Расходы ИП на УСН: какие затраты Минфин запрещает учитывать

Расходы ИП на собственную командировку

Минфин России регулярно обращается к теме расходов ИП на собственную командировку. Суть разъяснений сводится к следующему: несмотря на то, что в общем случае командировочные расходы уменьшают облагаемую базу при УСН (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), на ИП данное правило не распространяется.

По логике чиновников предприниматель не может сам себя направить в командировку. Это якобы следует из статьи 166 Трудового кодекса. В ней сказано, что командировкой является служебная поездка работника по распоряжению работодателя. Поскольку ИП трудится «на себя», то есть не является работником, и у него нет работодателя, то его деловую поездку нельзя признать командировкой. Соответственно, командировочные затраты невозможно учесть при исчислении единого «упрощенного» налога. Подобные заключения содержатся, в частности, в письмах Минфина России от 26.02.18 № 03-11-11/11722 (см. «ИП на УСН не может учесть расходы на свою командировку») и от 05.07.13 № 03-11-11/166 (см. «Минфин считает, что предприниматель на УСН с объектом «доходы минус расходы», у которого нет наемных работников, не может учесть затраты на свою командировку»).

Однако судьи придерживаются иных взглядов на служебные поездки ИП и разрешают учитывать предпринимателям расходы на командировки. Так, в постановлении Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.06.13 № А06-541/2012 говорится: «…индивидуальный предприниматель … имеет право на направление в служебные командировки при осуществлении предпринимательской деятельности лиц, принятых на работу по трудовому договору, в том числе и себя лично, и не может быть лишен возможности отправляться в служебные командировки самостоятельно. Обратное будет означать, что хозяйствующие субъекты — юридические лица и предприниматели … поставлены в неравное экономическое положение…». Аналогичные выводы сделаны и в других судебных решениях, например, в постановлении ФАС Уральского округа от 04.07.11 № А07-14822/2010.

Правда, в указанных постановлениях речь идет не о формировании налоговой базы, а о возмещении судебных расходов предпринимателей, выигравших спор. Арбитраж подтвердил, что проигравшая сторона обязана возместить ИП затраты на командировку, совершенную для участия в судебном процессе. Тем не менее, данную арбитражную практику, по нашему мнению, можно использовать и при рассмотрении налоговых споров.

Аренда жилого помещения для предпринимательской деятельности

Согласно позиции Минфина (письмо от 28.03.17 № 03-11-11/17851), ИП на «упрощенке», арендующий жилое помещение для бизнеса, не может учесть расходы на аренду. Чиновники объясняют это тем, что использование жилья в предпринимательских целях противоречит статье 17 Жилищного кодекса. В этой статье перечислены условия, при которых ИП вправе получать выручку посредством жилого помещения. Для этого, в частности, нужно, чтобы бизнесмен лично проживал в данном помещении на законных основаниях. Отсюда чиновники делают вывод: использовать арендованное жилье для ведения бизнеса нельзя, и, как следствие, нельзя списать арендную плату в расходы (подробнее см. «При УСН «доходы минус расходы» нельзя учесть затраты на аренду жилого помещения для ведения предпринимательской деятельности»).

В арбитражной практике есть примеры, когда судьи утверждали обратное. Это, в числе прочего, постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 16.11.09 № А45-4829/2009. В нем говорится, что по нормам НК РФ возможность списания затрат не ставится в зависимость от статуса помещения (жилое или нежилое). И хотя участником этого дела являлась организация, ее опыт может оказаться полезным и для предпринимателей на «упрощенке».

Налоги при перепродаже квартир в строящемся доме

Если ИП на «упрощенке» приобрел имущественные права на квартиры в строящемся доме, а затем продал эти права, то налогообложение сделки будет следующим. В облагаемый доход предприниматель обязан включить выручку от реализации имущественных прав, а вот расходы на их покупку учесть он не может. Причина заключается в том, что стоимость имущественных прав не поименована в закрытом перечне затрат, уменьшающих базу при УСН. Таким образом, единый «упрощенный» налог придется заплатить с полной суммы, вырученной от передачи права (письмо Минфина России от 01.12.15 № 03-11-11/70011; см. «Минфин: затраты на приобретение имущественных прав не учитываются при расчете единого налога по УСН»). Судьи поданному вопросу единодушны с чиновниками (постановление ВС РФ от 09.04.18 № 309-КГ17-23668; «»Упрощенщик» не может учесть расходы на приобретение имущественных прав»).

Какие еще запреты существуют для ИП на «упрощенке»

ИП на УСН не вправе:	Соответствующие разъяснения Минфина
продолжать применять УСН, если стоимость ОС превысила лимит в 150 миллионов руб.	письмо от 15.06.17 № 03-11-11/37040
учесть убыток при расчете суммы авансового платежа по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев)	письмо от 19.05.14 № 03-11-06/2/23437
применять стандартные вычеты по НДФЛ	письмо от 22.03.16 № 03-04-05/15774
воспользоваться налоговыми каникулами во второй год, если в первом году не выполнено условие по объему «льготной» выручки	письмо от 02.02.18 № 03-11-12/6073
учитывать расходы при расчете пенсионных взносов «за себя»	письмо от 12.02.18 № 03-15-07/8369 (противоречит определению ВС РФ от 22.11.17 № 303-КГ17-8359)

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/ip/2018/5/13491

Страховые взносы ИП 2019

Пожалуй, самой большой финансовой нагрузкой в самом начале деятельности ИП, когда предполагаемый доход – это всего лишь цифры на бумаге, будет необходимость выплачивать ежегодные страховые взносы.

Фиксированные платежи ИП 2019 (страховые взносы) – это не налоги. Это ваши отчисления на будущую пенсию и на обязательное медицинское страхование. В 2019 году эта сумма составляет 36 238 рублей при условии, что размер годового дохода от бизнеса не превысил 300 тыс. рублей. Если же размер доходов, которые получает ИП, больше этого лимита, то к фиксированной сумме добавляется еще 1% от полученных доходов.

С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов. Вы имеете право на освобождение от этих выплат на периоды военной службы по призыву, по уходу за ребенком до полутора лет, уходу за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет. Чтобы получить такое освобождение, вам надо будет обратиться с подтверждающими документами в свою налоговую инспекцию, где вы стоите на учете.

А вот если вы работаете где-то по трудовой книжке или договору ГПХ, и страховые взносы по зарплате вносит ваш работодатель, то обязанность уплаты страховых взносов как предпринимателя за вами все равно сохраняется. И только в случае прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности и исключения ваших данных из ЕГРИП, вам перестанут начислять указанные суммы.

Системы налогообложения ИП

Еще один важный и напрямую влияющий на ваш финансовый успех критерий – это выбор системы налогообложения ИП. Чтобы правильно выбрать налоговый режим, надо хорошо представлять себе, какой деятельностью вы будете заниматься, какой уровень доходов и расходов ожидается в бизнесе, кто будут ваши клиенты и партнеры (конечный потребитель или бизнес), будете вы ввозить товары из-за рубежа или закупать их на территории РФ.

Имея такие данные, можно провести предварительное сравнение налоговой нагрузки при разных режимах. Например, для одной и той же деятельности можно рассмотреть вариант УСН (как «Доходы» и как «Доходы минус расходы»), ЕНВД и ПСН. Режимы можно также частично совмещать, например, для одного вида деятельности вы платите ЕНВД, а для другого — отчитываетесь по УСН.

Стоит очень ответственно отнестись к выбору системы налогобложения, ведь ошибка на этом этапе может очень дорого обойтись начинающему предпринимателю и загубить на старте даже самую перспективную бизнес-идею. Поэтому мы рекомендуем в этом вопросе обращаться к профессионалам и предоставляем нашим пользователям возможность воспользоваться бесплатной консультацией по налогообложению от специалистов 1С:

Подробно каждый режим будет рассмотрен позже, а пока вам необходимо иметь общее представление о них. Итак, работая на территории РФ, предприниматель может выбирать из пяти налоговых систем – одной общей (ОСНО) и четырех специальных (ЕНВД, ЕСХН, УСН, ПСН). Выбор предпринимателем налоговой системы происходит самостоятельно и на добровольной основе, но при этом надо выполнять требования, установленные налоговым законодательством, т.к. все специальные режимы являются льготными.

Если ИП после регистрации, или в другом законном порядке, не подал заявление или уведомление о переходе на специальный режим, то он будет работать на общей (или основной) системе налогообложения. Смена режима позднее тоже возможна — перед началом нового календарного года или в другом установленном законом порядке.

Общая система налогообложения (ОСН)

При общей системе налогообложения ИП уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который, по сути, является аналогом налога на прибыль для организаций. Кроме НДФЛ необходимо платить НДС, а также дополнительные налоги, в зависимости от условий и вида деятельности, например, такие как налог на добычу полезных ископаемых, земельный, транспортный и т.д.

Общая доля налогов на ОСНО – самая высокая среди всех режимов, кроме того, предпринимателю будет трудно вести отчетность самостоятельно. Но и у этой системы есть плюсы — она будет необходима вам, если большинство ваших клиентов будут плательщиками НДС или вы сами будете ввозить товары на территорию РФ. Кроме того, если вы планируете приобрести жилье, то на ОСНО есть возможность получить имущественный вычет, т.е. вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Самая популярная среди малого бизнеса система налогообложения – это упрощенная (УСН). В зависимости от доли расходов в бизнесе, можно выбрать вариант налогообложения «Доходы» со ставкой 6% или вариант «Доходы минус расходы» со ставкой 15%.

Вариант «УСН Доходы» самый простой для исчисления. Все полученные вами доходы от реализации товаров или оказания услуг, т.е. выручка, облагаются по ставке 6%. Такая ставка удобна и выгодна, если доля расходов в полученных вами доходах невелика, например, товары вы купили недорого и продаете их с большой наценкой, или при оказании услуг вы не используете за свой счет сырье или материалы, или вы не можете, по какой-то причине, подтвердить свои расходы документально.

А вот если в полученных вами доходах расходы составляют львиную часть, например – закупка сырья и товаров, аренда и содержание офиса, зарплата работников, то выбирайте «УСН Доходы минус расходы». По общему правилу с этой разницы вы должны заплатить 15%, но и эта ставка, по решению региональных властей, может быть уменьшена вплоть до 5%. Такие льготы вводятся местными органами власти ежегодно специальными законами для привлечения инвестиций в регионы или для развития определенных видов деятельности.

Надо иметь в виду, что выбирая такой вариант налогообложения, вы получаете пристальное внимание налоговой инспекции к заявленным вами расходам. Требования к ним такие же, как и к расходам при расчете налога на прибыль, т.е. они должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными.

Кроме того, они должны попадать в список расходов, указанных в ст.346.16 НК РФ. Если же доля таких доказанных расходов превышает полученные доходы, т.е. вы отработали себе в убыток, все равно надо будет заплатить так называемый минимальный налог в размере 1% от выручки.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Специальный режим для тех, кто работает в сфере сельского хозяйства – единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), регулируется главой 26.1 НК РФ. По своей сути он аналогичен УСН «Доходы минус расходы», только налоговая ставка составляет не 15%, а 6%.
Право на ЕСХН имеют сельскохозяйственные товаропроизводители, т.е. организации и ИП, которые производят, перерабатывают и реализуют сельскохозяйственную продукцию (сюда же относятся и рыбохозяйственные организации и предприниматели), при этом доход от такой продукции должна составлять не менее 70 процентов общего дохода.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН) распространяется на перечень из 63 видов деятельности, который приведен в статье 346.43 НК РФ, при этом местные власти могут дополнить этот список. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Чтобы рассчитать стоимость патента в конкретном регионе и для определенного вида деятельности, надо знать размер «потенциально возможного к получению годового дохода индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности», который устанавливается ежегодно законами региональных властей. Стоимость патента составляет 6% от этого потенциально возможного годового дохода.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

И, наконец, тоже очень популярная система налогообложения — вмененка или ЕНВД, действует относительно тех видов деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.26 НК. Этот список является закрытым, т.е. не может дополняться местными властями, более того, в конкретном регионе ЕНВД может действовать в отношении не всего этого списка, а лишь некоторых его пунктов. Размер единого налога на этом режиме рассчитывается по специальной формуле, и может заметно отличаться как от региона, так и от так называемого физического показателя.

Если выбранный вами вид деятельности есть в списке видов по ЕНВД или ПСН (а есть и такие, которые попадают в оба списка), то надо сравнить суммы рассчитанных по ним налогов. Начиная деятельность, будет разумнее сначала подать заявление на УСН (при которой если нет доходов, то и налогов нет), а потом уже перейти на ЕНВД или ПСН.

Закончим краткое знакомство со специальными налоговыми режимами следующей таблицей:

Система налогообложения	Налоговая ставка	Размер налога	Уменьшение налога за счёт учёта страховых взносов
УСН «Доходы»	6% от доходов (с 2016 года региональными законами налоговая ставка может быть снижена до 1%)	зависит от доходов	можно уменьшить на сумму взносов
УСН «Доходы – расходы»	от 5% до 15% разницы доходов и расходов	зависит от доходов	можно учесть взносы в расходах
ПСН	рассчитывается по региону и виду деятельности	не зависит от доходов	нельзя уменьшить
ЕНВД	рассчитывается по региону и виду деятельности	не зависит от доходов	можно уменьшить на сумму взносов
ЕСХН	6 % от разницы доходов и расходов	зависит от доходов	можно учесть взносы в расходах

В период с 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут получить налоговые каникулы (освобождение от налогов), если в их регионе приняты соответсвующие законы.

Лицензирование и сертификация деятельности ИП

Следующее, о чем надо задуматься, начиная бизнес, требует ли выбранный вид деятельности получения лицензии. Какие виды деятельности подлежат лицензированию в 2019 году мы рассмотрели отдельно, а чтобы получить лицензию, надо соблюсти лицензионные требования, такие как наличие в штате работников с особой квалификацией, специального оборудования, документации, техники, зданий, объектов и т.д. Лицензия выдается за плату в виде госпошлины.

Если ваши товары или услуги могут повлиять на безопасность и здоровье людей, то надо будет обязательно получить на них сертификаты соответствия ГОСТу или техническому регламенту. В большинстве случаев такие документы может выдать вам поставщик или производитель товаров, поэтому сначала выясните этот вопрос у них.

Сертификация регулируется большим количеством, как законов, так и подзаконных актов и нормативных документов, поэтому полную информацию об этом вы сможете найти на сайте Роспромтеста.

Нарушение требований выдачи лицензий и обязательной сертификации и стандартизации влечет административную и уголовную (при ущербе в крупных размерах) ответственность. Штрафы могут достигать 500 МРОТ, допускается также конфискация готовой продукции, сырья и орудий производства.

Уведомление о начале работы — это документ, который надо подавать в органы, контролирующие предпринимательскую деятельность в определенных сферах. Относится это требование не ко всем ИП, а только к тем, кто будет вести деятельность, указанную в статье 8 закона № 294-ФЗ от 26.12.08.

К органам, контролирующим начало деятельности предпринимателя, относятся Роспотребнадзор, Ространснадзор, МЧС, Роструд , Федеральное медико-биологическое агентство, Федеральное агентство метрологии, Служба государственного жилищного надзора и Федеральная служба здравоохранения и социального развития

Как водится, если уведомление не будет отправлено до начала фактической деятельности, к нарушителю применяют штрафные санкции. Для ИП это сумма от 3 до 5 тыс. руб.

Оформление работников

О том, будут ли ему нужны работники, индивидуальный предприниматель должен понять еще до того, как начнет свою деятельность. Закон предъявляет к работодателю достаточно жесткие требования. Как всегда, при их несоблюдении можно ожидать штрафов и нервотрепки, и штрафы здесь существенные – десятки тысяч рублей. Само содержание (официальная зарплата, выплата налогов и взносов), оформление и отчетность за работника — отдельная большая тема, но без этого не обойтись. Есть два варианта оформления работника: по трудовому договору и по гражданско-правовому.

Гражданско-правовой договор можно заключить разово, на оказание каких-либо услуг или работ, но если вы будете заключать такой договор с одним и тем же лицом на одну и ту же деятельность, то налоговая может признать договор трудовым.Исходя из сказанного, если вы не сможете вести деятельность без наемного труда, своих работников надо правильно оформить. ИП имеет те же обязанности работодателя, что и юридическое лицо. Так же, как и на предприятии, вам надо заключить с работником индивидуальный трудовой договор и внести запись в его трудовую книжку.

Отчетность ИП

На протяжении всего срока регистрации в качестве индивидуального предпринимателя вы находитесь под контролем надзорных органов – прежде всего, налоговой инспекции и фондов, поэтому еще одной вашей обязанностью, нарушение которой грозит вам штрафами, будет сдача отчетности.

Сроки и состав отчетности зависят от налогового режима, на котором вы работаете, и от того, есть ли у вас работники. Поскольку ФНС и фонды имеют труднообъяснимое стремление к постоянному изменению отчетных бланков и форм, вам надо быть в курсе этих обновлений, т.к. отчет или декларация на неактуальном бланке не будет у вас принят. Отслеживать эти новшества можно с помощью календаря налоговой отчетности на официальных сайтах этих органов.

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии.Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Итак, убедитесь, что на этапе после регистрации ИП вы:

• выбрали систему налогообложения и подали заявление или уведомление для перехода на специальный налоговый режим
• узнали о том, нужна ли будет лицензия на выбранный вид деятельности
• выяснили, будет ли нужна сертификация ваших товаров или услуг
• представили в соответствующий орган уведомление о начале деятельности (если такая необходимость есть)
• узнали, будет ли нужен вам кассовый аппарат, и при необходимости, поставили ККТ на регистрационный учет в налоговой инспекции
• соблюдаете кассовую дисциплину при работе с наличными деньгами
• оплачиваете в срок страховые взносы за себя и за работников
• встали на учет в ФСС в качестве работодателя
• правильно оформили своих работников и сдаете отчетность работодателя
• знаете и соблюдаете календарь налоговой отчетности

Если наша статья помогла вам разобраться в том, какие шаги должен сделать ИП после регистрации, пожалуйста, поделитесь ею с друзьями. Пусть она поможет и им, нам будет очень приятно!

Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ip/posle-registracii-ip

ИП в квартире!

«Главная книга», 2007, N 11
МОЖНО ЛИ РАЗМЕСТИТЬ ОФИС В ЖИЛОМ ПОМЕЩЕНИИ
Индивидуальный предприниматель или частное лицо находящееся в их собственности жилое помещение могут:
(или) использовать для своей профессиональной или предпринимательской деятельности (например, в качестве мастерской художника, адвокатского кабинета <21>) при соблюдении следующих условий <22>:
(и) не нарушаются права и законные интересы других граждан, требования пожарной безопасности, санитарно-гигиенические, экологические требования (например, соблюдается тишина в ночное время);
(и) в жилом помещении не располагается промышленное производство (например, производство обуви, напитков <23>);
(или) сдать в аренду организации. При этом сумму НДФЛ с полученной арендной платы должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет <24>:
(или) арендатор-организация, если арендодателем является гражданин — частное лицо;
(или) гражданин-предприниматель, если он выступает арендодателем.
Несоблюдение режима жилого помещения организацией, предпринимателем или гражданином, сдающим его в аренду, может быть выявлено, в частности, при проведении проверок:
(или) налоговыми органами при выездных налоговых проверках <25>;
(или) федеральной противопожарной службой <26>;
(или) жилинспекцией <27>.
Доказывать в суде использование жилья не по назначению должны сами госорганы (в том числе и с целью заявить о недействительности договора аренды жилого помещения под офис).
При этом они могут обосновывать это, в частности, следующими обстоятельствами <28> (их сочетанием):
— жилое помещение находится в собственности гражданина;
— отсутствуют признаки жилого помещения — в квартире установлена офисная мебель, имеется несколько компьютеров, за которыми работают люди;
— отсутствуют документы, подтверждающие факты заселения в указанное помещение командированных работников или их проживание в данном помещении в период командировок;
— номер имеющегося в квартире телефона зарегистрирован на организацию;
— почтовая корреспонденция, приходящая по «жилому» адресу, адресована организации.
———————————
<1> Части 1, 2 ст. 17 ЖК РФ; п. 3 Правил пользования жилыми помещениями, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.01.2006 N 25; п. 2 ст. 671 ГК РФ.
<2> Пункт 2 ст. 671 ГК РФ.
<3> Письмо УФНС России по Ленинградской области от 01.11.2005 N 19-07/10661@; п. 3.3 Методических разъяснений по заполнению форм документов, используемых при госрегистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя, утв. Приказом ФНС России от 01.11.2004 N САЭ-3-09/16@.
<4> Постановления ФАС ДВО от 13.02.2007 N Ф03-А73/06-1/5349; ФАС СЗО от 28.10.2003 N А56-16108/03.
<5> Статья 3 Федерального закона от 14.06.1995 N 88-ФЗ.
<6> Пункт 5.6 ст. 5 Закона г. Москвы от 28.06.1995 N 14 «Об основах малого предпринимательства в Москве».
<7> Постановления ФАС ДВО от 29.07.2004 N Ф03-А73/04-2/1820; ФАС ЦО от 26.03.2007 N А68-3866/06-АП-247/14, от 10.01.2007 N А14-7867/2006-270/19; ФАС СКО от 12.12.2006 N Ф08-6335/2006; ФАС ВВО от 17.03.2006 N А82-4788/2005-1.
<8> Письмо УФНС России по г. Москве от 19.05.2006 N 28-11/43420.
<9> Постановления ФАС МО от 19.01.2007 N КА-А41/13145-06; ФАС СЗО от 17.10.2006 N А05-4649/2006-19; ФАС ВВО от 10.11.2005 N А17-1442/5-2005.
<10> Письмо Минфина России от 09.11.2006 N 03-03-04/1/742.
<11> Указ Президента РФ от 13.10.2004 N 1315.
<12> Пункт 2 ст. 651 ГК РФ; Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 01.06.2000 N 53.
<13> Часть 3 ст. 2 ГК РФ.
<14> Письма Минфина России от 18.10.2005 N 03-03-04/1/285, от 28.10.2005 N 03-03-04/4/71.
<15> Статья 168, п. 3 ст. 288 ГК РФ; п. 38 Постановления Пленума ВС РФ N 6, Пленума ВАС РФ N 8 от 01.07.1996.
<16> Постановления ФАС ЗСО от 03.10.2006 N Ф04-6400/2006(26951-А46-13), от 24.11.2005 N Ф04-8366/2005(17135-А70-9).
<17> Пункт 1 ст. 252 НК РФ.
<18> Статья 2.1 КоАП РФ.
<19> Статья 39, п. 4 ст. 10 Закона Тверской области от 14.07.2003 N 46-ЗО «Об административных правонарушениях»; Постановления ФАС УО от 14.02.2006 N Ф09-245/06-С2; ФАС ДВО от 06.07.2005 N Ф03-А73/05-2/1631; ФАС ДВО от 27.09.2004 N Ф03-А73/04-2/2430.
<20> Статья 293 ГК РФ.
<21> Пункты 6, 7 ст. 21 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ.
<22> Части 2 — 4 ст. 17 ЖК РФ.
<23> Раздел D ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), введенного в действие Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст.
<24> Подпункт 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 4, 6 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ.
<25> Статьи 89, 92 НК РФ.
<26> Подпункт 2 п. 9 Положения о государственном пожарном надзоре, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.12.2004 N 820.
<27> Постановление ФАС ДВО от 06.07.2005 N Ф03-А73/05-2/1631.
25.05.2007

Источник: https://forum.zakonia.ru/showthread.php?p=604518

Во сколько обходится содержание ИП? Считаем минимальный вариант

Многие начинающие предприниматели задаются вопросом, в какую сумму обходится обслуживание индивидуального предпринимателя. На интернет форумах пишут много «воды», не соответствующей действительности. Мы вам расскажем о стоимости содержания ИП на своём собственном практическом опыте.
СКОЛЬКО СТОИТ РАСЧЁТНЫЙ СЧЁТ?
Ведение и обслуживание расчётных счетов стоит небольших денег. Обычно, это не более 1000 рублей в месяц плюс комиссия с оборота. Но вы должны знать, что есть банки, которые не берут деньги за открытие и ведение расчётного счёта. Плюс ко всему индивидуальный предприниматель по закону не обязан открывать расчётный счёт. То есть вы можете вообще исключить расчётный счёт из списка своих затрат.
СКОЛЬКО СТОЯТ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД И МЕДСТРАХ?
Каждый год эта сумма меняется. Идея заключается в том, что каждый действующий ИПшник обязан платить фиксированные платежи в пенсионные и медицинские фонды. Причём не важно, получаете ли вы прибыль или же нет. Даже если вы будете сдавать нулевую отчётность, взносы эти вы будете обязаны заплатить. Суммы заметные.
• В 2011 году это было что-то около 16 тысяч рублей в год
• В 2012 году это уже было 17,2 тысячи рублей в год
• В 2013 году взносы выросли более чем на 100% и достигли 35 с лишним тысяч рублей в год.
• В 2014 году после обвального закрытия ИП взносы снизили до 20 тысяч рублей в год. Но с оборотов выше 300 тысяч в год также будет взиматься дополнительный налог в размере 1%.
То есть, если вы будете читать эту статью не в 2014 году, то взносы будут другими, т.к. каждый год размер взносов заметно меняется.
НАЛОГ
Кроме страховых взносов, вы также будете обязаны платить налоги. Их размер зависит от выбранной вами системы налогообложения. Одной из самых популярных систем налогообложения является УСН (упрощенная система налогообложения). Тут есть 2 разновидности
• УСН 6% с дохода. Налог можно частично или полностью уменьшить за счёт уплаченных страховых взносов.
• УСН 15% с прибыли. В некоторых случаях это выгоднее, но придётся отчитываться также и за свои расходы.
Например, при не очень больших оборотах размер уплаченного налога может быть равен нулю за счёт того, что налог вычитается за счёт фиксированных страховых взносов (см. выше).
Есть и другие системы налогообложения кроме упрощенки. ЕНВД (единый вмененный налог) выгоден для некоторых видов бизнеса. Бывает ещё общая система налогообложения. В первую очередь вам нужно изучить что такое ЕНВД и что такое УСН, а уже потом смотреть в сторону общей системы налогообложения. Также желательно пользоваться услугами бухгалтерских контор.
БУХГАЛТЕРСКИЕ РАСХОДЫ
Бухгалтера экономят вам много денег и времени за счёт того, что они знают как сделать налоговые льготы. Например, они знают про вычет основного налога из фиксированных страховых взносов. Могу привести свой пример. Я думал, что мне в этом месяце нужно будет заплатить 9000 налогов, а оказалось, что всего лишь 3500. Всё потому, что я не пожалел пару сотен рублей на проверенную временем частную бухгалтерскую контору.
Количество отчётов в год зависит от вашей формы налогообложения и от количества сотрудников в вашей конторе. Минимальное количество отчётности предусмотрено для упрощенной системы налогообложения. Здесь вам нужно всего лишь подать декларацию УСН один раз в год и всё. Раньше ещё нужна была среднесписочная численность и отчёты в ПФР для ИП без сотрудников. Но теперь вам достаточно иметь всего 1 декларацию.
Но если у вас другая форма налогообложения и есть сотрудники, то численность отчётов радикально растёт.
УСЛУГИ ЮРИСТА
Тут всё зависит от того, вляпаетесь ли вы в какую-нибудь ситуацию. Но запуская бизнес, вы должны быть готовы к тому, что к вам могут предъявить претензии проверяющие органы. Я так вляпался со штрафами в ФСС на 25 тысяч рублей. По дурости, там можно впаяться ещё на более серьёзные штрафы при найме сотрудников. К юридическим расходам вы должны быть готовы. Небольшой суд может вам обойтись в 5-7 тысяч рублей. Но это зависит от вашего региона.
ПРИ НАЙМЕ СОТРУДНИКОВ
Когда вы устанавливайте какой-то оклад своему сотруднику, то вы должны иметь в виду, что вы должны будете удержать с него 13% налога на доходы физических лиц и плюс добавить 30% страховых взносов сверху. Плюс возникает необходимость сдавать отчёты в ПФР, ФСС, налоговую. В том числе и уведомления об открытии расчётного счёта. В ПФР, ФСС нужно будет сдавать по 4 отчёта в год. Задержки грозят штрафами. В налоговую за сотрудника нужно будет отчитываться раз в год по налогу НДФЛ. Плюс среднесписочная численность.
В СУХОМ ОСТАТКЕ
При самом минимальном раскладе стоимость содержания ИП обойдется вам примерно в 25 тысяч рублей. В основном, это страховые взносы и всякие мелочи жизни вроде оформления печати, открытия расчётного счёта и подачи декларации или книги учёта доходов и расходов. И чем больше будут ваши обороты, тем больше вы будете разворачиваться и платить.

Источник: http://www.garagebiz.ru/view/vo_skolko_obhoditsya_soderzhanie_ip_schitaem_minimalnyj_variant/entrepreneur

Продуманное налогообложение

Особенность уплаты налогов предпринимателем – в возможности выбора применяемого режима. От правильно подобранного варианта зависят конечный доход предпринимателя и рациональное ведение бизнес-отчетности.

Наемные работники уплачивают 13% от заработанного дохода, ответственность за отчисления в бюджет несет работодатель. Предприниматель же выбирает сам, по какой схеме предстоит уплачивать налоги с диапазоном ставки 1-30%.

Среди ИП популярна упрощенная система начисления с фиксацией отчислений по ставке 6%. УСН выгодна людям, извлекающим доход от сдачи в аренду, – вместо 13-процентного подоходного налога с граждан уплачивают только 6%.

Для предпринимателей-налогоплательщиков предусмотрено 5 вариантов налогообложения:

• основная система (ОСНО) – предполагает уплату 13-процентного налога с суммы доходов после вычета расходов и НДС;
• для сельхозпроизводителей (ЕСХН);
• упрощенная система (УСН) – дает право отчислять 6% от задекларированного дохода либо 5-15% от суммы дохода после вычета расходов;
• ЕНВД, или вмененка, – рассчитывается сложнее, независимо от получаемого дохода, однако при определенных навыках предприниматель сможет самостоятельно справиться с расчетами;
• патентная система ПСН – определяет величину фискального сбора согласно калькулятору онлайн на сайте Налоговой службы.

В каждом бизнесе свои объемы, доход, особенности реализации, обязательно учитываемые при определении системы. Консультация бухгалтера поможет выбрать наиболее подходящий тип исчисления налогов.

При отсутствии достаточных познаний в вопросах взаимодействия с налоговиками рекомендуют выбирать упрощенку (УСН), однако при работе с крупными заказчиками-предприятиями лучше использовать ОСНО (такое требование выдвигают бюджетники или большие компании).

Для новичков в области предпринимательства действуют некоторые льготы: при действующем региональном акте о применении налоговых каникул недавно зарегистрированные предприниматели получают 0% ставки при работе по упрощенке или по патенту. Право налоговых каникул действует в течение двухлетнего периода. Нулевая ставка по налогам часто зависит от сферы, в которой работает предприниматель.

Простая процедура закрытия ИП с минимальными расходами

Всего 160 рублей потребуется уплатить в бюджет, если ИП закрывается. От предпринимателя потребуют лишь написать заявление и передать квитанцию об уплате пошлины, не забыв закрыть отчетность. Предприниматели передают обращение о закрытии непосредственно в ИФНС либо другим удобным способом:

• в МФЦ;
• заказной почтовой отправкой;
• электронным способом через портал налоговиков.

В отличие от сложной, многоэтапной процедуры ликвидации ООО, занимающей несколько месяцев, ИП закрывают спустя 5 дней после получения заявления. В дальнейшем, при необходимости, человек в любой момент может снова зарегистрироваться как предприниматель.

Если характер не позволяет примириться с правилами и требованиями работодателя, активные люди чаще выбирают предпринимательство и самостоятельную работу. Упорство и стремление реализовывать свои амбиции принесут финансовый доход, часто несопоставимый с наемным трудом. Достаточно знать азы налогообложения и изучить нюансы ведения бизнеса, чтобы открыть ИП и преуспеть в своем деле.

Читайте также

Источник: https://kredit-blog.ru/biznes/chto-nuzhno-znat-pered-otkrytiem-ip.html