Расходы для ИП

Какую деятельность может осуществлять индивидуальный предприниматель на дому?

Как организовать бизнес дома, не тратясь на аренду помещения и перевозки? Индивидуальный предприниматель может себе это позволить. Но крайне важно помнить о необходимости регистрации такого бизнеса.

Идея начать домашний бизнес приходит чаще всего к начинающим бизнесменам. И это вполне логично – для крупного производства требуются большие денежные вливания на оборудование и материалы, а именно этого часто и не хватает новичкам. А небольшой бизнес в домашних условиях кажется достаточно привлекательным – можно оказывать те услуги, которыми владеет человек или изготавливать продукцию на заказ. Но необходимо уяснить, что, согласно законодательству РФ, осуществление любой коммерческой деятельности на дому или производстве с целью выгоды без предварительной государственной регистрации является незаконным и подлежит различной ответственности, вплоть до уголовной. К тому же некоторые виды хозяйствования подразумевают получение лицензии.

Но большинство услуг в домашних условиях оказывают граждане безо всякой предварительной регистрации. Хотя они и получают вознаграждение за свои услуги, проверить передачу денежных средств или вещей одним лицом другому крайне проблематично. Это не отражается ни в каких договорах и расписках, а даже если бы такие и составлялись, без предварительного узаконивания статуса ИП не имели бы силы. Да и так ли важно пройти регистрацию, если домашнее предпринимательство больше напоминает хобби, которое приносит прибыль?

Согласно 2 статье ГК любая деятельность, которую гражданин осуществляет для получения вознаграждения, считается такой, которая подлежит налогообложению. То есть даже работа на дому – оказание услуг или реализация каких-либо товаров – попадает под это определение. Но многие новички начинают работу в домашних условиях с разовых, нерегулярных заказов. В такой ситуации уместным будет заключение с заказчиком гражданско-правового договора для уплаты налога на доходы физлиц – 13%. Всегда необходимо помнить, что незаконное предпринимательство грозит уголовным преследованием. Если же лицо принимает оплату за оказание услуг или выполнение работ на счёт в банке, то рано или поздно им заинтересуются налоговые органы.

Если же гражданин решил не рисковать и произвести регистрацию в установленном порядке, то разумнее всего будет указать код ОКВЭД «Предоставление прочих услуг» и выбрать для налогообложения УСН. Эта система налогообложения наиболее приемлема для начинающих бизнесменов, не планирующих получения большой прибыли. Она также освобождает от многих налогов, что в значительной мере снижает налоговую нагрузку на предпринимателя. УСН необходимо указывать как желаемую систему налогообложения ещё при постановке на учёт в налоговой структуре.

Индивидуальный предприниматель на дому может оказывать самые разнообразные услуги: парикмахерские, по выпечке кондитерских изделий, шитью и вязанию, маникюра и педикюра, ремонту мелкой бытовой техники и так далее. Практически вся домашняя предпринимательская деятельность является бытовой. Как правило, такого рода деятельность может не иметь стабильной прибыли или иметь её в незначительном размере. Без предварительной регистрации индивидуальный предприниматель на дому никоим образом не защищён законом. Вся полученная прибыль является незафиксированной и доказать факт оказания услуги будет нереально. В случае недовольства клиента или невыплаты им гонорара бизнесмену получить деньги законным путём также не представляется возможным. Ведь без государственной регистрации невозможно заключения законных договоров на выполнение работы или оказания услуги, а, значит, обе стороны сделки являются, по сути, бесправными. Устная же договорённость не всегда является гарантией оговоренной оплаты. Заказчик также рискует получить услугу ненадлежащего качества или не получить её совсем. Обращение в общество по защите прав потребителей может дать результат только в случае, если исполнитель состоит на учёте в налоговой структуре и имеется возможность узнать его данные.

Расходы предпринимателя

Если кто-то заранее прикинул, что от всей суммы его доходов ему придется поделиться с государством 13 %, и загрустил, то спешим внести позитив. Вся сумма дохода облагаться НДФЛ не будет. Дело в том, что предприниматель имеет право уменьшить сумму своих доходов на сумму расходов.

Об этом написано в статье 221 НК РФ.

Предприниматели имеют право для уплаты НДФЛ уменьшить сумму своего дохода на сумму фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Состав расходов

Обратите внимание! Состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно. Однако руководствоваться при этом он должен тем составом затрат, который установлен в главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Не хочется, конечно, пугать, но предпринимателю, который решился выбрать для себя общую систему налогообложения, придется ознакомиться со всем составом расходов, который прописан в главе 25.

Общий состав расходов, связанных с производством и реализацией, прописан в статье 253 НК РФ:

• расходы, связанные с изготовлением или производством, хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением или реализацией товаров, работ, услуг или имущественных прав;

• расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном состоянии;

• расходы на освоение природных ресурсов;

• расходы на научные исследования и опытно-конструкторские

• разработки (далее – НИОКР);

• расходы на обязательное и добровольное страхование;

• прочие расходы, связанные с производством или реализацией.

Имеется еще одно подразделение расходов:

• материальные расходы;

• расходы на оплату труда;

• суммы начисленной амортизации;

• прочие расходы.

При этом все это общие названия. Каждому отдельному виду указанных затрат посвящена соответствующая статья в НК РФ.

Кроме того, налоговое законодательство разрешает предпринимателям учесть у себя в налоговых расходах государственную пошлину, которую им, возможно, придется уплатить в связи с их профессиональной деятельностью.

Сложнее с налогом на имущество, который уплачивает предприниматель. Можно учесть при расчете НДФЛ и эти затраты, однако только в том случае, если удастся доказать, что это имущество непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности. Сюда не попадают жилые дома, квартиры, дачи и гаражи.

Основные принципы учета расходов

Так как состав расходов предпринимателю придется смотреть в главе 25 НК РФ, то нужно обязательно выучить основные принципы учета расходов, которые заложены в статье 252 НК РФ.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты:

• подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ;

• подтвержденные документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы;

• подтвержденные документами, косвенно свидетельствующими о произведенных расходах, – например, с помощью таможенной декларации, приказа о командировке, проездных документов, отчета о выполненной работе в соответствии с договором.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Сразу скажем, что обоснованы расходы или нет, направлены они на получение дохода или нет – вопросы субъективные. Налоговикам часто кажется, что тот или иной расход необоснован и предприниматель включил его в свои расходы беспочвенно, только для того, чтобы уменьшить сумму начисляемого НДФЛ.

Разумеется, у самого предпринимателя противоположная точка зрения. Как правило, такие вопросы решаются в суде.

Однако о документах, подтверждающих затраты, можно сказать достаточно конкретно.

Во-первых, существует Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

В пункте 2 статьи 9 этого закона установлено, что первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Если вдруг какого-то документа в этих альбомах нет, то предприниматель может составить собственный документ, который должен будет содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование документа;

• дату составления документа;

• наименование предпринимателя;

• содержание хозяйственной операции;

• измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

• наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

• личные подписи указанных лиц.

Во-вторых, вернемся к этим альбомам. Все равно подавляющее количество документов предпринимателю придется использовать именно в тех формах, которые там приведены. Во всяком случае, налоговики будут требовать именно этого. Так вот, данные документы утверждаются Росстатом (ранее он назывался Госкомстат РФ) и Банком России.

Документы, которые вам понадобятся для учета труда и его оплаты, следует искать в Постановлении Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. № 1.»

Для учета строительных работ – постановления Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. № 100 и от 28 ноября 1997 г. № 78.

Для учета основных средств и нематериальных активов – постановления Госкомстата РФ от 30 октября 1997 г. № 71а и от 21 января 2003 г. № 7.

Для учета продукции, товарно-материальных ценностей – Постановление Росстата от 9 августа 1999 г. № 66.

Для учета торговых операций – Постановление Госкомстата РФ от 25 декабря 1998 г. № 132.

Для учета кассовых операций и результатов инвентаризации – Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88.

Тем, кто занимается сельским хозяйством, не обойтись без Постановления Госкомстата РФ от 29 сентября 1997 г. № 68.

Итак, предположим, правильно оформленные документы у предпринимателя есть. Затраты, которые он произвел, имеют непосредственное отношение к тем доходам, которые он получает от предпринимательской деятельности.

Теперь нужно твердо запомнить, когда и как эти затраты можно учесть.

Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден Приказом Минфина России и МНС России от 13 августа 2002 г. № 86н, БГ-3-04/430.

В соответствии с пунктом 13 данного порядка доходы и расходы предпринимателя отражаются в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя кассовым методом, то есть после фактического получения дохода и совершения расхода, за исключением случаев, предусмотренных в самом этом документе.

Как указывают финансисты в Письме от 14 июля 2008 г. № 03-04– 05–01/248, в главе 25 НК РФ нужно смотреть только сам состав расходов. А вот метод их признания может быть только кассовым.

ПРИМЕР 1

Иванов, владелец предприятия без образования юридического лица (ПБОЮЛ), по состоянию на 31.12.09 имел документы на приобретение товаров, которые он перепродавал, на сумму в размере 400 000 руб. Однако оплаченными были только товары на сумму 300 000 руб.

При этом доход от торговли на эту же дату составил 650 000 руб. И оплачены ему были только товары на сумму 600 000 руб.

Это означает, что доход за 2009 г., с которого Иванову придется уплатить НДФЛ, составляет 300 000 руб. (600 000–300 000). Налог, который предприниматель должен будет уплатить в бюджет за этот год, равен 39 000 руб. (300 000 руб. х 13 %). Товар на сумму 50 000 руб., который не был оплачен Иванову в 2009 г., покупатели оплатили в 2010 г. Сам предприниматель оплатил свою задолженность по товару в размере 100 000 руб. также только в 2010 г.

Эти суммы будут учтены при расчете налоговой базы по НДФЛ – но уже только в 2010 г., несмотря на то что документы по отгрузке и приобретению этих товаров были оформлены еще в 2009 г.

Вот это и означает кассовый метод учета.

Обратите внимание! Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей включает в себя также перечень расходов. Если вдруг этот перечень в чем-то будет противоречить правилам главы 25 НК РФ, то предприниматель должен руководствоваться главой 25. Об этом сказал ФАС Западно– Сибирского округа в Постановлении от 27 февраля 2006 г. № Ф04– 8776/2005(17629-А45-33).

Так, например, в данном Порядке предусмотрено, что индивидуальный предприниматель имеет право начислять амортизацию по всем своим основным средствам исключительно линейным методом. А вот глава 25 НК РФ предусматривает два метода – линейный и нелинейный. Судьи полагают, что и предприниматель имеет полное право использовать в своей деятельности нелинейный метод амортизации.

Условные расходы

Впрочем, предприниматель может, если считает нужным, отказаться от сбора документации по учету своих расходов. Пункт 1 статьи 221 это позволяет.

Там сказано, что если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 % общей суммы доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

Доказывать, что предприниматель вообще нес какие-то расходы по своей предпринимательской деятельности, он в этом случае не обязан! Это подтвердил Президиум ВАС РФ в Постановлении от 11 мая 2005 г. № 15761/04. Достаточно того, что предприниматель вообще ведет какую-то предпринимательскую деятельность.

Обратите внимание! Это положение об условных расходах не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. Проще говоря, если незарегистрированного предпринимателя поймают за предпринимательской деятельностью и начнут подсчитывать сумму незаконно полученного им дохода, то никакой условный расход при этом учитываться не будет.

Теперь перейдем к тонкостям, которые нужно учитывать при применении такого, казалось бы, очень простого способа определения расходов.

Во-первых, нужно сразу определиться – или предприниматель собирает все документы, подтверждающие его расходы, или рассчитывает исключительно на условный расход. Применять и то и другое одновременно нельзя.

Спорить с этим бесполезно, так как именно таким образом рассуждают арбитражные суды:

• Постановление ФАС Северо-Западного округа от 26 мая 2009 г. по делу № А05-6143/2008;

• Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 30 апреля 2009 г. №А19-15148/07-Ф02-1725/09 по делу № А19-15148/07;

• Постановление ФАС Уральского округа от 6 июля 2006 г. № Ф09-5274/06-С2 по делу № А71-27а/05.

Во-вторых, если предприниматель решился собирать документы, но или оформлял их неправильно, или его партнеры предоставляли ему неправильно составленные документы и в налоговой инспекции отказались принимать такие документы в подтверждение расходов предпринимателя, то рассчитывать на получение хотя бы права на условные расходы нельзя. Так считают судьи.

Они указывают, что, подавая в налоговую инспекцию документы в качестве подтверждения расходов, предприниматель автоматически отказывается от права на условный расход в размере 20 % от дохода.

Так решили ФАС Московского округа в Постановлении от 26 февраля 2009 г. № КА-А40/12983-08 по делу № А40-34982/08-151-111 и ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 30 июня 2009 г. по делу № АЗЗ-17499/08.

В-третьих, даже условный расход предпринимателю автоматически не предоставят. В налоговую инспекцию при подаче налоговой декларации нужно будет представить письменное заявление о том, что предприниматель желает получить профессиональный налоговый вычет.

Правда, если этого и не сделать, шанс отстоять свое право на условный расход все же остается.

Так, например, ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении от 30 апреля 2008 г. по делу № А79-3906/2007 и ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 28 января 2008 г. № Ф08-4/2008-7А по делу № А32-10968/2006-58/203 указывают, что налоговики все равно должны предоставить предпринимателю 20 % профессиональный налоговый вычет. Даже если он не подал письменного заявления.

С этим солидарны и некоторые другие суды.

Однако вот ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 20 июля 2009 г. по делу № А52-5364/2008 и ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении от 26 февраля 2006 г. по делу № А29– 5858/2005а решили иначе. Нет письменного заявления на вычет – нет и самого вычета.

Так что предпринимателю не нужно быть сильно забывчивым или ленивым и заявление о предоставлении профессионального налогового вычета налоговикам нужно обязательно подать. Чтобы не ходить потом по судам, причем с риском проиграть дело.

В-четвертых, что делать, если предприниматель документы собрал, но они, по тем или иным причинам, оказались потеряны. Например, их залили водой с потолка соседи или они сгорели во время пожара.

К сожалению, от самого предпринимателя уже ничего не зависит. Налоговые органы будут решать, позволить ли предпринимателю учесть в виде расходов 20 % от полученных доходов, или применить самим расчетный метод.

Расчетный метод определения суммы налогов предусмотрен в подпункте 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ. Его применяют тогда, когда у налогоплательщика отсутствуют необходимые документы или он отказывается предоставить их налоговикам для проверки. Как правило, налоговые органы определяют сумму налогов по аналогии со схожими по экономическим показателям с проверяемым налогоплательщиком другими налогоплательщиками.

ПРИМЕР 2

ПБОЮЛ Петров не смог предоставить налоговой инспекции для проверки документы по своей торговой деятельности.

На учете в этой налоговой инспекции состоит на налоговом учете ПБОЮЛ Сидоров, который встал на налоговый учет вте же самые сроки, что и Петров. Оба они торгуют на рынке товаром приблизительно одного и того же ассортимента, занимая на рынке сопоставимые площади.

Сидоровым были представлены для налоговой проверки документы, свидетельствующие о том, что за 2009 г. он должен уплатить НДФЛ в размере 46 000 руб.

Та же самая сумма налога была «вменена» расчетным путем и предпринимателю Петрову.

Надежда на арбитражные суды в этой ситуации слабая. Они вообще не имеют единого мнения по данному вопросу.

Так, например, ФАС Поволжского округа в Постановлении от 22 мая 2008 г. по делу № А65-5658/2006-СА1-29 пришел к выводу, что налоговики имеют право выбора между исчислением налогов расчетным путем или предоставлением предпринимателю 20 %-ного профессионального налогового вычета.

При этом судьи сослались на Постановление Президиума ВАС РФ от 25 мая 2004 г. № 668/04.

Однако ФАС Московского округа в Постановлении от 29 декабря 2008 г. № А41/12143-08 по делу № А41-К2-18382/05 указал, что налоговые органы не имеют права в рассматриваемой ситуации использовать расчетный метод. Они обязаны предоставить предпринимателю 20 %-ный профессиональный налоговый вычет. Самое интересное, что Определением ВАС РФ от 24 апреля 2009 г. № ВАС-4654/09 было отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ.

Тем не менее обольщаться не стоит. Вспомните, что эти 20 % определяются от доходов предпринимателя. А если у него нет документов даже для установления его доходов, то отсчитывать профессиональный налоговый вычет просто не от чего.

Поделитесь на страничке

Следующая глава >

Ведение предпринимательской деятельности в жилом помещении

Добрый день. Все зависит от того, каким видом предпринимательской деятельности Вы намерены заниматься.
В ч. 3 ст. 17 Жилищного кодекса РФ установлен запрет на размещение в жилых помещениях промышленных производств.
Размещение собственником в принадлежащем ему жилом помещении предприятий, учреждений, организаций допускается только после перевода такого помещения в нежилое. Перевод помещений из жилых в нежилые производится в порядке, определяемым жилищным законодательством (абз. 2 ч. 3 ст. 288 Гражданского кодекса РФ).
Жилищный кодекс РФ допускает отдельные случаи использования жилых помещений не только для проживания людей, но и в целях осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности, вводя при этом определенные ограничения для такого использования.
Согласно ч. 2 ст. 17 Жилищного кодекса РФ допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение.
Аналогичное положение содержиться в п. 4 Правил пользования жилыми помещениями, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 21.01.2006 № 25.
Однако, на сегодняшний день законодательством не определен перечень видов предпринимательской деятельности, занятие которыми допускается в жилом помещении без перевода его в нежилое. Исключение из правил, адвокаты и нотариусы, которые могут заниматься своей профессиональной деятельностью в жилых помещениях, где они зарегистрированы.
Использование жилого помещения в предпринимательской деятельности без перевода допускается лишь при условии соблюдения следующих обязательных требований:
1) предприниматель проживает в жилом помещении на законных основаниях (т.е. зарегистрирован в нем по месту жительства в установленном порядке);
2) предпринимательская деятельность не должна нарушать прав и законных интересов других граждан, как проживающих совместно с предпринимателем, так и соседей;
3) жилое помещение должно отвечать установленным требованиям. В настоящее время основные требования к жилому помещению предусмотрены Положением о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции, утвержденным постановлением Правительства РФ от 28.01.2006 г. № 47, а также Санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами СанПиН 2.1.2.1002-00 «Санитарно-эпидемиологические требования к жилым зданиям и помещениям», утвержденными -Главным государственным санитарным врачом РФ 15.12.2000 г.
Таким образом, Вы можете использовать жилое помещение для ведения предпринимательской деятельности, главное чтобы эта деятельность не была шумной, грязной и не доставляла окружающим неудобства. При этом обязательно наличие правоустанавливающих документов на жилое помещение и государственная регистрация предпринимательской деятельности.
Если вы планируете использовать свое жилое помещение под прачечную, магазин, салон красоты, либо организовать полноценный офис, то в таком случае придется переводить жилое помещение в разряд нежилого.

Бизнес по месту жительства

Далеко не у всех начинающих предпринимателей есть возможность купить или хотя бы арендовать офис или производственное помещение. Возникает вопрос, можно ли осуществлять предпринимательскую деятельность по месту жительства? Попробуем разобраться

Правовые основы

Жилищный кодекс РФ допускает отдельные случаи использования жилых помещений не только для проживания людей, но и в целях осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности, вводя при этом определенные ограничения для такого использования.

Фрагмент документа Свернуть Показать Часть 2 статьи 17 Жилищного кодекса РФ

Допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение.

На сегодняшний день ни ЖК РФ, ни иные нормативные акты в области жилищного законодательства не содержат перечня видов предпринимательской деятельности, занятие которыми допускается в жилом помещении без перевода его в нежилое. Исходя из анализа указанной нормы ЖК РФ, можно сделать вывод о том, что использование жилого помещения в предпринимательской деятельности без перевода допускается лишь при условии соблюдения следующих обязательных требований:

  • предприниматель проживает в жилом помещении на законных основаниях (т.е. зарегистрирован в нем по месту жительства ­в установленном порядке);
  • предпринимательская деятельность не должна нарушать прав и законных интересов других граждан, как проживающих совместно с предпринимателем, так и соседей;
  • жилое помещение должно отвечать установленным требованиям. В настоящее время основные требования к жилому помещению предусмотрены Положением о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции, утвержденным постановлением Правительства РФ от 28.01.2006 г. № 47, а также Санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами СанПиН 2.1.2.1002-00 «Санитарно-эпидемиологические требования к жилым зданиям и помещениям», утвержденными ­Главным государственным санитарным врачом РФ 15.12.2000 г.

При этом ЖК РФ содержит важный императивный запрет, о котором предпринимателю не следует забывать. Речь идет о запрете на размещение в жилых помещениях промышленных производств, предусмотренном ч. 3 ст. 17 ЖК РФ. Данная норма аналогична тому, что предусмотрено в ч. 3 ст. 288 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), согласно которой размещение в жилых домах промышленных производств не допускается. При этом ГК РФ дополнительно предусматривает, что размещение собственником в принадлежащем ему жилом помещении предприятий, учреждений, организаций допускается только после перевода такого помещения в нежилое в порядке, определяемом жилищным законодательством.

Указанный запрет подтверждает и судебная практика.

Фрагмент документа Свернуть Показать Пункт 38 постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.07.1996 г. № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»

Сделки, связанные с арендой (имущественным наймом), безвозмездным пользованием, а также иным, не связанным с проживанием граждан, использованием организациями жилых помещений, которые не были переведены в нежилые в порядке, установленном жилищным законодательством, совершенные после введения в действие Кодекса, являются ничтожными по основаниям, предусмотренным статьей 168 (ст. 288).

К сожалению, действующее законодательство не содержит определения «промышленное производство», поэтому не совсем понятно, что имеют в виду ЖК РФ и ГК РФ, говоря о запрете размещения в жилых помещениях промышленных производств. Однако, используя грамматическое толкование указанных норм ч. 3 ст. 17 ЖК РФ и ч. 3 ст. 288 ГК РФ, прибегнув к помощи Толкового словаря русского языка, можно установить, что в данном случае ЖК РФ и ГК РФ содержат запрет на размещение производства, подразумевающего переработку сырья, создание средств производства и предметов потребления. При этом не важно, насколько масштабным будет данное производство: любая производственная деятельность, связанная с использованием оборудования, станков и прочих механизмов, не должна осуществляться в рамках жилого помещения.

Пример Свернуть Показать

Индивидуальный предприниматель решил организовать в квартире цех по производству и ремонту одежды. Поскольку при этом им и его работниками использовались швейные машины, после проверки предпринимателя органами государственной жилищной инспекции деятельность цеха была ­приостановлена до оформления перевода квартиры в нежилое помещение.

Что же касается торговли, то основными нормативными актами здесь являются Санитарно-эпидемиологические правила СП 2.3.6.1066-01 «Санитарно-эпидемиологические требования к организации торговли и обороту в них продовольственного сырья и пищевых продуктов», введенные в действие постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 07.09.2001 г. № 23 и Строительные нормы и правила СНиП 2.08.01.-89 «Жилые здания», утвержденные постановлением Госстроя СССР от 16.05.1989 г. № 78. Данные акты предусматривают обязательное ­размещение торговых точек исключительно в нежилых помещениях.

Таким образом, предприниматель вправе использовать в своей деятельности принадлежащее ему жилое помещение лишь при условии, что эта деятельность не будет связана с производством каких-либо вещей, переработкой или реализацией сырья и продукции (например, оказание юридических, аудиторских, бухгалтерских и прочих консультационных услуг, репетиторство, индивидуальная педагогическая деятельность и т.д.). Во всех иных случаях изначально необходимо произвести перевод.

Перевод жилья в нежилое помещение

Основным нормативно-правовым актом, предусматривающим возможность перевода жилого помещения в нежилое, является на сегодняшний день ЖК РФ. Кроме того, при переводе жилого помещения в нежилое, в силу ч. 1 ст. 22 ЖК РФ, должны в обязательном порядке учитываться требования Градостроительного кодекса Российской Федерации, а также иных нормативно-правовых актов действующего градостроительного законодательства (в том числе актов субъектов Российской Федерации).

Перевод жилого помещения в нежилое (далее также – перевод) представляет собой кардинальное изменение назначения (статуса) данного помещения, поскольку, согласно ч. 1 ст. 17 ЖК РФ, жилые помещения предназначаются для проживания граждан, а после завершения перевода помещение теряет статус жилого и использование его по указанному ­назначению не будет являться правомерным.

Ст. 22 ЖК РФ содержит ряд условий и запретов, касающихся перевода жилого помещения в нежилое.

Во-первых, перевод не допускается:

  • если доступ к переводимому помещению невозможен без использования помещений, обеспечивающих доступ к жилым помещениям, или отсутствует техническая возможность оборудовать такой доступ к данному помещению. Следовательно, предприниматель, планирующий перевод принадлежащей ему квартиры в нежилое помещение, должен предусмотреть оборудование данного помещения отдельным входом;
  • если переводимое помещение является частью жилого помещения либо используется собственником данного помещения или иным гражданином в качестве места постоянного проживания, а также если право собственности на переводимое помещение обременено правами каких-либо лиц. Например, в данном помещении зарегистрированы по месту жительства (прописаны) какие-либо граждане либо данное помещение закреплено (сохранено) за несовершеннолетними по решению органов местного самоуправления и т.д. Кроме того, не допускается перевод помещения, переданного в установленном порядке в найм, аренду, безвозмездное пользование, а также помещения, находящегося в залоге, поскольку все это также является законным обременением.

Во-вторых, перевод квартиры в многоквартирном доме в нежилое помещение допускается только в случаях, если такая квартира расположена на первом этаже указанного дома или выше первого этажа, но помещения, расположенные непосредственно под квартирой, переводимой в нежилое помещение, не являются жилыми. Таким образом, для того чтобы предпринимателю претендовать на перевод своей квартиры, расположенной выше первого этажа, в нежилое помещение, необходимо, чтобы все находящиеся непосредственно под ней квартиры (до самого первого этажа) также были нежилыми.

Из всех действующих сегодня нормативно-правовых актов только Федеральный закон от 31.05.2002 г. № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» разрешает использование жилого помещения не только для проживания, однако индивидуальных предпринимателей это никак не касается, поскольку согласно ч. 2 ст. 1 данного закона адвокатская деятельность не является предпринимательской.

Фрагмент документа Свернуть Показать Часть 6 статьи 21 Федерального закона «Об адвокатской деятельности и адвокатуре»

Адвокат вправе использовать для размещения адвокатского кабинета жилые помещения, принадлежащие ему либо членам его семьи на праве собственности, с согласия последних.

Однако в любом случае при использовании жилого помещения для осуществления какой-либо предпринимательской деятельности, разрешенной законом, необходимо, в первую очередь, учитывать мнение лиц, проживающих в данном помещении. При их несогласии (в том числе при несогласии хотя бы одного из этих лиц) никакой деятельности в данном жилом помещении проводиться не должно.

Порядок перевода

Порядок перевода жилого помещения в нежилое представлен в ст. 23 ЖК РФ. Согласно ч. 1 данной статьи перевод осуществляется органом местного самоуправления, в качестве которого, как правило, выступает местная администрация, поскольку, согласно Федеральному закону от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», именно данный орган является постоянно ­действующим в системе муниципальной власти.

Следовательно, для того чтобы получить разрешение на перевод, индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в местную администрацию по месту нахождения жилого помещения, подлежащего переводу, предоставив одновременно следующие документы:

  1. Заявление о переводе помещения в нежилое.
    Форма такого заявления действующим законодательством не определена, поэтому должна быть установлена уполномоченным органом местного самоуправления.
  2. Подлинники или нотариально заверенные копии правоустанавливающих документов на переводимое жилое помещение (договор купли-продажи, свидетельство о праве на наследство, договор приватизации, передачи и т.д., а также свидетельство о праве собственности на жилое помещение).
  3. Технический паспорт жилого помещения.
  4. Поэтажный план дома, в котором находится переводимое жилое помещение.
  5. Подготовленный и оформленный в установленном порядке проект переустройства или перепланировки переводимого жилого помещения (в случае если переустройство или перепланировка необходимы для осуществления в помещении предпринимательской деятельности).

Согласно ч. 3 ст. 23 ЖК РФ местная администрация либо иной орган, осуществляющий перевод жилых помещений в нежилые, не вправе требовать от предпринимателя предоставления других документов, кроме тех, что указаны выше. Кроме того, предпринимателю должна быть выдана расписка в получении документов, в которой указывается их перечень и дата получения.

ЖК РФ устанавливает твердые сроки принятия решения о разрешении перевода жилого помещения в нежилое либо об отказе в таком переводе.

Фрагмент документа Свернуть Показать Часть 4 статьи 23 Жилищного кодекса РФ

Решение о переводе или об отказе в переводе помещения должно быть принято по результатам рассмотрения соответствующего заявления и иных представленных в соответствии с частью 2 настоящей статьи документов органом, осуществляющим перевод помещений, не позднее чем через сорок пять дней со дня представления указанных документов в данный орган.

Местная администрация либо иной орган, осуществляющий перевод, не позднее чем через три рабочих дня со дня принятия решения о разрешении перевода либо об отказе в переводе выдает или направляет предпринимателю (по адресу, указанному в заявлении) уведомление о принятом решении по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 10.08.2005 г. № 502 «Об утверждении формы уведомления о переводе (отказе в переводе) жилого (нежилого) помещения в нежилое (жилое) помещение».

Пример Свернуть Показать

В случае необходимости проведения переустройства или перепланировки переводимого жилого помещения или иных работ для обеспечения использования такого помещения в качестве нежилого в указанное уведомление включается требование об их проведении, перечень иных работ, если их проведение необходимо.

Местная администрация или иной орган, осуществляющий перевод, одновременно с выдачей или направлением предпринимателю указанного выше уведомления информирует о принятии решения собственников ­помещений, примыкающих к помещению, переведенному в нежилое.

Статья 24 ЖК РФ содержит перечень оснований, по которым предпринимателю может быть отказано в переводе принадлежащего ему жилого помещения в нежилое, который не подлежит расширительному толкованию. Согласно данному перечню отказ в переводе допускается в случаях:

  • непредставления предпринимателем необходимых документов, согласно указанному выше перечню;
  • представления предпринимателем документов в ненадлежащий орган, т.е. в орган местного самоуправления, который не занимается вопросами перевода жилых помещений в нежилые;
  • несоблюдения предпринимателем условий перевода жилого ­помещения в нежилое, указанных в ст. 22 ЖК РФ;
  • несоответствия проекта переустройства или перепланировки жилого помещения требованиям законодательства.

По иным основаниям отказ в переводе не допускается. Решение об отказе в переводе должно содержать основания отказа с обязательной ссылкой на допущенные предпринимателем нарушения. Данное решение выдается или направляется предпринимателю не позднее чем через три рабочих дня со дня принятия такого решения и может быть обжаловано ­предпринимателем в судебном порядке.

Указанное выше уведомление, содержащее разрешение на перевод, подтверждает окончание перевода и является основанием для использования предпринимателем помещения в качестве нежилого, если для такого использования не требуется проведения переустройства или ­перепланировки данного помещения, а также проведения иных работ.

В том случае, когда переустройство (перепланировка) или иные работы необходимы, указанное уведомление является основанием для проведения такого переустройства (перепланировки) с учетом проекта, представлявшегося предпринимателем вместе с заявлением, или основанием для ­выполнения иных работ, указанных в уведомлении.

Завершение переустройства (перепланировки), а также завершение иных работ подтверждается актом приемочной комиссии, которая создается местной администрацией или иным органом, осуществляющим перевод жилых помещений в нежилые. Акт приемочной комиссии, подтверждающий завершение переустройства (перепланировки), должен быть направлен в орган, осуществляющий государственный учет объектов недвижимого имущества (Роснедвижимость) по месту нахождения переведенного помещения.

Фрагмент документа Свернуть Показать Пункт 1 Положения о Федеральном агентстве кадастра объектов недвижимости, утвержденного постановлением Правительства РФ от 12.06.2008 г. № 456

Федеральное агентство кадастра объектов недвижимости (Роснедвижимость) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функ­ции по управлению государственным имуществом и оказанию государственных услуг в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления государственного кадастрового учета недвижимого имущества, кадастровой деятельности, государственной кадастровой оценки земель, землеустройства и государственного мониторинга земель, а также функции по государственному земельному контролю.

Акт приемочной комиссии подтверждает окончание перевода жилого помещения в нежилое и является основанием использования переведенного помещения в качестве нежилого.

Согласно ч. 10 ст. 23 ЖК РФ при использовании помещения после его перевода в нежилое предприниматель обязан соблюдать требования пожарной безопасности, санитарно-гигиенические, экологические и иные установленные законодательством требования, в том числе требования к использованию нежилых помещений в многоквартирных домах. В частности, данные требования содержатся в Федеральном законе от 21.12.1994 г. № 69-ФЗ «О пожарной безопасности», Федеральном законе от 30.03.1999 г. № 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения», а также в иных законах и подзаконных актах.

Ответственность за незаконное использование жилого помещения в предпринимательских целях

До сих пор в практике нередко встречаются случаи использования предпринимателями принадлежащих им жилых помещений в целях осуществления предпринимательской деятельности без перевода данных помещений в нежилые. Причины этого могут быть самые разные, однако предпринимателям необходимо помнить о том, что нарушение требований действующего законодательства рано или поздно повлечет ответственность, которая может оказаться весьма существенной.

В первую очередь гражданину, допустившему самовольное использование жилого помещения в предпринимательских целях без перевода его в нежилое, грозит административная ответственность, предусмотренная Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Фрагмент документа Свернуть Показать Часть 1 статьи 7.21 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

Порча жилых домов, жилых помещений, а равно порча их оборудования, самовольное переоборудование жилых домов и (или) жилых помещений либо использование их не по назначению – влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей.

Если предприниматель при переводе жилого помещения в нежилое нарушил правила проведения переустройства (перепланировки) данного помещения, согласно ч. 3 ст. 29 ЖК РФ на него возлагается обязанность привести такое жилое помещение в прежнее состояние в разумный срок и в порядке, которые установлены органом, осуществляющим согласование переустройства (перепланировки).

Если же жилое помещение не будет приведено в прежнее состояние в установленный срок, суд по иску этого органа принимает решение о продаже с публичных торгов такого жилого помещения с выплатой предпринимателю вырученных от продажи средств за вычетом расходов на исполнение судебного решения с возложением на нового собственника ­обязанности по приведению помещения в прежнее состояние.

Кроме того, поскольку использование жилого помещения в предпринимательских целях в большинстве случаев нарушает требования санитарно-эпидемиологического законодательства, предприниматель, допустивший подобное нарушение, может быть привлечен к административной ­ответственности по другим основаниям, предусмотренным КоАП РФ.

Фрагмент документа Свернуть Показать Статья 6.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

Нарушение санитарно-эпидемиологических требований к эксплуатации жилых помещений и общественных помещений, зданий, сооружений и транспорта – влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц – от одной тысячи до двух тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от одной тысячи до двух тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на юридических лиц – от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Поскольку указанная ответственность более значительна (т.к. связана с приостановлением деятельности предпринимателя на срок до 90 суток), незаконное использование им жилого помещения может существенным образом отразиться на его бизнесе. Во избежание таких ситуаций каждый предприниматель, принявший решение об организации промышленного производства или сбыта в принадлежащем ему жилом помещении, обязан соблюсти все предусмотренные законом требования, касающиеся перевода данного помещения в нежилое.

У стартаперов и начинающих предпринимателей часто бывает ситуация, когда надо создать ООО, но до конца не ясно как скоро появится первая прибыль и каков будет её размер. Понятное дело — тратить кучу денег на содержание компании в данной ситуации не хочется. В этой статье я скажу про методику, которая позволит сократить расходы на ООО в год практически до нуля на первое время, да и потом экономить, если вы того захотите. Схема, естественно, проверена на практике.

Раз. Правильно открыться
Выбираем УСН (упрощенную систему налогообложения).При подаче заявления на регистрацию в налоговой даём также и заявление о переходе на УСН.

Два. Выбрать хороший банк.
Нужно выбрать Банк, который будет дешево обходится. Самый дешевый банк у нас в Кемерове – Кольцо урала! В нем, при отсутствии движений денег на счете можно не платить за ежемесячное обслуживание. Аналогичный тариф вы можете поискать в банках в своем городе.

Три. Самая затратная часть бизнеса.
Речь, конечно, о нанятых людях и заработной плате. Нанять человека, конечно нужно, пусть стаж идет. А вот зарплату на первых порах, пока внутри компании нет прибыли, можно выдавать на руки. Делюсь способом не платить минималку: человека можно нанять на работу и тут же отправить в неоплачиваемый отпуск (отпуск без содержания, административный отпуск — названия разные, смысл один).

Следовательно, работникам, нанятым по такой схеме, вы ничего не должны платить, ни минимальной зарплаты (сейчас она – 5554 руб.), ни налогов на нее. Только сдаете отчетность каждый квартал в фонды: пенсионный и социального страхования. Владелец ООО, если он Генеральный директор, тоже может быть отправлен в отпуск.

Четыре. Внесение денег в компанию и уставной капитал.
При создании компании создается уставный капитал. Его можно внести НЕ деньгами, а имуществом (даже айфоном). Если хотите вносить деньгами, то лучше ограничиться небольшой суммой, минимальными 10 000 р для ООО.

Как же в компании появятся деньги, если прибылей нет? Очень просто и без налогов!

Для этого нужно придти в отделение банка, который вы выбрали, сказать, что вы владелец и спросить варианты пополнения счета. Среди них должно быть что-то вроде благотворительной помощи от учредителя. Полученный таким образом подарок от учредителя не нужно включать в налогооблагаемые доходы! Можно сделать и договор займа, в таком случае стороны также не несут ни прибылей, ни доходов. Подробнее можно почитать здесь http://www.glavbukh.ru/art/20852

Когда у вас в компании появятся средства на счету можно нести расходы, платить за аренду, и пр.

Пять. Налоги, пока доходов нет.
Если у вас не было доходов, то налоги платить не нужно, сдаете в налоговую нулевую декларацию. Предприниматель обязан представлять в контролирующие органы отчётность вне зависимости от фактического ведения деятельности. Декларация по УСН подаётся один раз по итогам года до 31 марта следующего за отчётным.

Итог. У вас есть компания, вы в отпуске (на самом пашете как конь), платите за аренду (из денег, внесенных учредителем), платите сотрудникам неофициально — пока нет доходов, вы ничего не должны по налогам и взносам!

Теперь вы знаете какие могут быть расходы на ООО в год. Когда появятся доходы, налоги платить, конечно, будет нужно. Но можно будет и дальше экономить, держа всех в отпуске. Теоретически, чтоб у налоговой не было вопросов откуда доход и кто работает, когда все в отпуске (шанс этого минимален, вы же мелкая рыбешка) можно выпустить ген. директора на день из отпуска и начислить ему за час работы сотню или типо того. Все остальное вывести как дивиденды или через знакомого ИП-шника, знаете же про эту схему? Могу и про нее потом рассказать.

Выгодно ли открывать ООО?

Начинающий предприниматель логично задается вопросом: какая организационно-правовая форма больше подходит для планируемого бизнеса? В этой статье мы рассмотрим ООО с точки зрения финансовой выгоды.

Финансовая ответственность

Считается, что ООО выгоднее ИП уже тем, что предприниматель в случае банкротства отвечает своим личным имуществом, а ООО — только уставным капиталом, который чаще всего составляет 10 000 рублей. Но это не совсем так. Государство предусматривает субсидиарную ответственность для учредителей ООО: при банкротстве они тоже рассчитываются по долгам. Личную собственность удается сохранить, если учредители докажут в суде, что действовали в интересах организации.

Так что риск потерять личное имущество есть и у ИП, и у ООО. Но закон очерчивает границы взысканий в ст. 446 КПК РФ. У должника законодательно нельзя отобрать:

  • единственное жилище;
  • предметы домашней обстановки, одежду и обувь (кроме предметов роскоши);
  • продукты питания и деньги на сумму в размере МРОТ;
  • и другие необходимые для жизни вещи.

Бухгалтерский учет

Все организации, в отличие от ИП, должны вести бухгалтерский учет. Это непростой процесс, и большинство ООО нанимают для этих целей бухгалтера, покупают программное обеспечение или подключаются к сервису, который упростит ведение бухгалтерии. И это тоже влечет финансовые затраты — от 750 рублей в месяц за самостоятельную работу в бухгалтерском сервисе, от 3 000 до 8000 рублей в месяц за бухгалтерские услуги на аутсорсинге и 20 000–40 000 рублей в качестве зарплаты штатному бухгалтеру. Если вы берете бухгалтера в штат, то появляются дополнительные расходы на организацию рабочего места и ежемесячные социальные налоги — около 30 % от зарплаты сотрудника.

ООО платит налог с дивидендов и с зарплаты директору

ИП может пользоваться доходами своего бизнеса, ни перед кем не отчитываясь. У ООО — обособленное имущество, оно отделено от имущества его учредителей. Чтобы учредители могли пользоваться доходами ООО, нужно либо начислять им зарплату либо выводить дивиденды.

Зарплата облагается НДФЛ (13 % из зарплаты) и страховыми взносами (30 % от заработной платы, которые работодатель платит в фонды из своих средств). Дивиденды можно начислить раз в квартал при наличии бухгалтерской прибыли, они также облагаются НДФЛ 13 %.

Рассчитаем доходы ООО и сравним с доходами ИП

Давайте предположим, что бизнес приносит доход 300 000 рублей в месяц. На предприятии есть три работника (один из них — директор), каждый получает зарплату 40 000 рублей. Предприятие находится на упрощенной системе налогообложения, налогооблагаемая база «Доходы» — 6 %. Аренда и хозяйственные расходы составляют 80 000 в месяц.

Пример 1. Вы работаете как ООО.

Ваши ежемесячные доходы будут формироваться следующим образом:

  • зарплата сотрудникам — 120 000 рублей (НДФЛ платится из суммы зарплаты, поэтому дополнительно в расходах его не учитываем);
  • страховые взносы по сотрудникам — 120 000 * 30 % = 36 000 рублей;
  • аренда и хозяйственные расходы — 80 000 в месяц;
  • налог 6 % от 300 000 рублей = 18 000 рублей. ООО имеет право уменьшить его на размер страховых взносов, уплаченных в расчетном периоде за сотрудников, но не более чем на 50 %. Взносы за сотрудников составили 36 000 рублей, мы не можем уменьшить налог на эту сумму, уменьшаем налог на 50 % = 9 000 рублей;

Итого расходов: 120 000 + 36 000 + 80 000 + 9 000 = 245 000 рублей;

Чистый доход предприятия, который остается на расчетном счете ООО: 300 000 — 245 000 рублей = 55 000 рублей.

Если учредитель хочет по итогам квартала вывести все средства в качестве дивидендов, то он должен будет уплатить с них подоходный налог 13 %, и месячный доход по дивидендам составит: 55 000 — 13 % = 47 850 рублей. Помимо дивидендов, учредитель получил чистый доход в виде зарплаты: 40 000 — 13 % = 34 800 рублей. Таким образом, чистый личный доход учредителя ООО в месяц составляет: 47 850 + 34 800 = 82 650 рублей.

Пример 2. Вы работаете как ИП.

Ваши ежемесячные доходы будут формироваться следующим образом:

  • зарплата сотрудникам — 80 000 рублей (НДФЛ включен). Зарплата выплачивается уже двум сотрудникам, так как руководитель предприятия — ИП не получает зарплату, но распоряжается всеми доходами;
  • страховые взносы по сотрудникам: 80 000 * 30 % = 24 000 рублей;
  • страховые взносы за ИП: в 2016 году сумма всех фиксированных платежей составляет 23 153,33 рубля. Тогда в месяц ИП должен уплатить 1 929,45 рубля.При доходах свыше 300 000 рублей в год ИП должен платить еще 1 % налога. Таким образом, при ежемесячном доходе в 300 000 рублей ежемесячные взносы увеличиваются на сумму 300 000 * 1 % = 3 000 рублей;
  • аренда и хозяйственные расходы: 80 000 рублей;
  • налог 6 % от 300 000 рублей = 18 000 рублей. ИП с сотрдуниками может уменьшить этот налог на размер страховых взносов, уплаченных за себя и сотрудников в расчетном периоде, но не более чем на 50% (ИП без сотрудников, который платит взносы только за себя, может уменьшать налог без ограничений): 18 000 — 24 000 — 1929,45 — 3 000 — мы видим, что ИП вправе уменьшить налог вдвое: 18 000 * 50% = 9 000 рублей;
  • итого расходов: 80 000 + 24 000 + 1929, 45 + 3 000 + 80 000 + 9 000 = 197 929,45 рубля;
  • чистый ежемесячный доход предприятия, который ИП может использовать в том числе как личный доход, составляет: 300 000 — 197 929,45 = 102 070,55 рубля.

Так мы видим, что одно и то же предприятие, работающее в одинаковых условиях, на одном налоговом режиме, но в разных организационно-правовых формах, приносит своим руководителям неодинаковый личный доход:

Финал расчетов: 82 650 рублей в месяц у ООО против 102 070,55 рубля у ИП

Наш приблизительный расчет показал, что с точки зрения финансовой выгоды ИП выигрывает у ООО. Чтобы понять, как наиболее выгодно организовать бизнес именно в вашей сфере деятельности и вашем регионе, нужно разработать собственный бизнес-план. Затем цифры планового баланса нужно подставить в декларации различных систем налогообложения, учесть разные обязательства для ИП и ООО. Все это поможет выбрать оптимальный налоговый режим и организационно-правовую форму предприятия, а значит — увеличить свою потенциальную прибыль.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *