Расходные кассовые ордера

Содержание

>Выданна из кассы зп составить бух проводки

Выдана из кассы заработная плата: проводка – Предприятие Инфо

Из кассы выдана заработная плата — проводка обязательно должна быть составлена сотрудником, ответственным за ведение учета на предприятии. В этой статье рассмотрен порядок ее составления, а также приведен перечень документов, на основании которых трудящемуся будет выдана заработная плата из кассы.

Работникам выдана заработная плата из кассы: составляем проводку

Проводка в случае, когда из кассы выдана депонированная заработная плата

Работникам выдана заработная плата из кассы: составляем проводку

Законодатель не устанавливает обязанности работодателя по выплате зарплаты в определенной форме, поэтому на некоторых предприятиях трудящиеся до сих пор получают заработанные деньги наличностью, выстояв очередь в кассу.

Формирование проводок по результатам выдачи зарплаты наличными средствами отличается от последовательности составления проводок по перечислению денег через банковскую организацию: прежде всего, работа ведется с использованием различных кредитовых счетов.

Для фиксации операций по взаиморасчетам с работниками в бухучете применяется счет 70. Кредит этого счета отображает задолженность предприятия перед сотрудниками, а дебет — выплаты, осуществляемые с целью ее погашения.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным приказом Минфина РФ «Об утверждении Плана счетов…» от 31.10.2000 № 94н, счет «Касса» имеет номер 50 (номер субсчета «Касса организации» — 50.1), «Расчеты с персоналом по оплате труда» — номер 70.

В этом случае операция будет выглядеть так:

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Счет Дт Счет Кт Проводка Сумма
70 50.1 Выдача зарплаты из кассы Сумма выплаты

Выдача наличных средств производится с использованием ведомости, составленной по форме № Т-53, а также расходного кассового ордера по форме № КО-2.

Проводка в случае, когда из кассы выдана депонированная заработная плата

Депонированная заработная плата — это деньги, по каким-либо причинам не выплаченные работникам и отправленные обратно в банк. Она выдается в следующий предусмотренный для выплаты заработка день, а на некоторых предприятиях устанавливается отдельный день выдачи.

ВАЖНО! Очевидно, что при составлении проводки будет использован дебетовый счет, отличный от счета, на котором отображается стандартная выдача заработной платы из кассы. Операция в такой ситуации будет осуществлена с использованием субсчета под номером 76.4 «Расчеты по депонированным суммам».

Бухгалтером составляется следующая проводка:

Счет Дт Счет Кт Проводка Сумма
76.4 50.1 Выдача депонированной зарплаты из кассы Сумма выплаты

Итак, проводка по выданной из кассы зарплате предельно простая и включает в себя всего два счета: Дт 70 и Кт 50.1. В том случае, если выдаваемые средства являются депонированными (т. е. выплачиваемыми не в установленный день), в качестве дебетового счета применяется субсчет, которому присвоен номер 76.4.

Каждый сотрудник предприятия имеет материальную заинтересованность – получение денежного вознаграждения. Зарплата — это вознаграждение за труд, выплачиваемое в зависимости от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий производимой работы. Как составить бухгалтерские проводки по выдаче заработной платы рассмотрим далее.

В какой форме производится выплата заработной платы

Выплата заработной платы осуществляется в два этапа:

  1. Выплата авансового платежа. Выплата аванса может осуществляться в пределах тарифной ставки сотрудника, от фактически отработанного периода;
  2. Выплата остатка заработной платы:

Выплата начисленной заработной платы может осуществляться в двух формах:

  1. Денежная форма оплаты: наличными и безналичными денежными средствами;
  2. Натуральная форма оплаты: имущественными активами предприятия.

Выплата заработной платы в денежной форме

Оплата заработной платы в денежной форме может осуществляться двумя способами:

  • Наличными средствами через кассу предприятия. Если же денежных средств в кассе предприятия нет, то ее пополнение осуществляется путем их снятия с расчетного счета предприятия. Для этого кассиру или бухгалтеру предприятия понадобиться чековая книжка. Остаток денежных средств, предназначенных для выплаты заработной платы, либо депонируется, либо сдается обратно на расчетный счет предприятия.

Если заработная плата сотрудника депонирована, то в зарплатной ведомости «напротив сотрудника» делается соответствующая отметка – «депонировано». Получить депонированные средства сотрудник может в любое время.

  • Безналичная форма оплаты предусматривает перечисление заработной платы на банковские счета, пластиковые карточки своих сотрудников.

Выплата зарплаты в натуральной форме

Зарплата в натуральной форме может быть выдана следующими ценностями:

  • Материалы и готовая продукция;
  • Товары;
  • Полуфабрикаты;
  • Основные средства.

Зарплата в натуральной форме не может быть больше 20% от общей суммы заработной платы. Выдача зарплаты в натуральной форме должна осуществляться только при наличии заявления от сотрудника предприятия.

Бухгалтерский учет расчетов с работниками по зарплате

Для ведения учета по расчетам с работниками по зарплате служит 70 счет. По кредиту счета отражается начисление ЗП всем категориям работников, а по дебету отражаются удержания и непосредственно выплата:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Выплата заработной платы в наличной форме
50-1 51 110 000 С расчетного счета в кассу предприятия зачислены денежные средства для выплаты заработной платы Приходный кассовый ордер, чековая книжка
70 50-1 110 000 Выдана из кассы заработная плата проводка РКО, Ведомость выдачи заработной платы
Выплата заработной платы в безналичной форме
70 51 128 900 Зарплата сотрудников перечислена на их расчетные счета, пластиковые карточки Ведомость выдачи заработной платы, платежное поручение
91-2 51 128,90 Начислена банковская комиссия на сумму зарплатных выплат Зарплатный проект банка
Выплата депонированной зарплаты из выручки предприятия
50 62 75 000 Выручка от реализации оприходована в кассу предприятия для выплаты зарплаты Приходный кассовый ордер
70 76 20 500 Заработная плата неполученная работником депонирована Ведомость выдачи заработной платы
76 50 20 500 Выплата депонированной зарплаты через кассу предприятия РКО, ведомость выдачи заработной платы
Деньги на зарплату получены в банке
50 51 100 500 Из банка предприятия получены наличные средства на выплату зарплаты Приходный кассовый ордер, чековая книжка
70 76 43 500 Заработная плата неполученная работником депонирована Ведомость выдачи заработной платы
51 50 43 500 Депонированная зарплата сдана в банк предприятия РКО
50 51 43 500 В кассу поступили деньги на выплату депонированной заработной платы Приходный кассовый ордер, чековая книжка
76 50 43 500 Выплачена депонированная заработная плата РКО, ведомость выдачи заработной платы
Выдача заработной платы в натуральной форме
70 90-1 55 000 Зарплата сотрудника выдана готовой продукцией, товарами, полуфабрикатами Бух. справка
90-2 43 (41) 35 000 Списание себестоимости готовой продукции Акт списания
70 91-1 89 000 В счет заработной платы передано иное имущество Бух. справка
91-2 08, 10, 21 55 000 Списание себестоимости иного имущества Акт списания
02 (05) 01 (04) 18 000 Списана амортизация выбывшего имущества Бух. справка

Проводки по возврату ошибочновыплаченной заработной платы

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
20 70 20 000 Сторнирование ошибочно начисленной заработной платы Бух. справка
50 70 17 400 В кассу предприятия вернули ошибочно выплаченную заработную плату Приходный кассовый ордер
73 70 17 400 В суд оправлена претензия относительно ошибочно выплаченной заработной платы Претензия
70 73 17 400 Отображен отказ от претензии. Суд приняло решение в пользу сотрудника. Бух. справка
20 70 20 000 Сторнирование ошибочно начисленной заработной платы Бух. справка
91 70 20 000 Ошибочно выплаченная заработная плата списана на прочие расходы Бух. справка
50 73 17 400 Ошибочно выплаченная заработная плата возвращена по решению суда Бух. справка
91 70 15 200 Списание выплаченной зарплаты по истечению срока давности Бух. справка

Выдана из кассы зарплата проводка

Каждый сотрудник предприятия имеет материальную заинтересованность – получение денежного вознаграждения. Зарплата — это вознаграждение за труд, выплачиваемое в зависимости от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий производимой работы. Как составить бухгалтерские проводки по выдаче заработной платы рассмотрим далее.

1) Получены наличные деньги в кассу с расчетного счета – 500руб

В бухгалтерского учете кроме двойной записи существует и одинарная запись, отражающая на забалансовых счетах и учитывающаяся за балансом.

Организация-покупатель получила от поставщика товарно-материальные ценности на 20 000 руб. по которым на законных основаниях отказалась от оплаты.

Приняты товары на ответственное хранение:

Дт 002 — 20 000 руб.

При возврате поставщику:

Кт 002 — 20 000 руб.

https://www..com/watch?v=2j9Os6zoBF4

Бухгалтерская проводка бывает простой и сложной.

Простая бухгалтерская проводка – запись хозяйственной операции по дебету и кредиту другого счета. Сложная бухгалтерская проводка – запись по дебету нескольких счетов и кредиту одного счета или по дебету одного счета и кредиту нескольких счетов. Однако, суммы по дебету и кредиту должна быть равны.

1. Из кассы выдана заработная плата работникам организации — 47 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Составим простую бухгалтерскую проводку:

Дт 70- Кт 50 47 000 руб.

2. Выдана из кассы заработная плата работникам организации — 47 000 руб. и деньги подотчет на командировку — 3000 руб.

Проводки по кассе

Расходной операцией наличностью для предприятия признается выдача заработной платы из кассы, проводка в этом случае будет составляться с участием активного синтетического счета 50. Он используется для отражения как расхода, так и прихода.

Дебетовый оборот характерен для ситуаций, когда учтен взнос учредителя в кассу, проводки составляются в связи с возвратом неизрасходованных денег и оплатой выставленных покупателям счетов.

Кредитовое движение всегда обозначает выбытие наличных ресурсов.

Приходные проводки по кассе

Поступление наличных денежных средств приводит к увеличению активов предприятия. По дебету выступает 50 счет. Возможны ситуации, когда разные субсчета 50 счета задействованы в корреспонденции и по дебету, и по кредиту. Это характерно для операций по сдаче наличности из операционного вида кассы в основную.

Перечень типовых бухгалтерских записей приходного типа:

  • получено в кассу с расчетного счета – проводка будет между Д50 и К51 счета;
  • если кассир компании обналичивает средства с действующих валютных счетов в банке, то по кредиту будет проходить 52 счет;
  • при снятии средств со спецсчетов кредитовый оборот записывается в 55 счет;
  • если поставщику ошибочно была отправлена в качестве оплаты завышенная сумма, то ее возврат будет показан записью Д50 – К60;
  • покупатели могут вносить наличность в качестве предоплаты по заключенным договорам или последующей оплаты по отгруженной продукции или выполненным работам – Д50 – К62;
  • когда возвращен в кассу остаток подотчетной суммы, проводка составляется между Д50 и К71;
  • расчеты между обособленными структурами фирмы и головным офисом проводятся с участием счета 79.2 – при поступлении в кассу средств в результате взаимодействия двух подразделений получатель денег составляет корреспонденцию Д50 – К79.2;
  • Д50 – К66 (если кредитование носит долгосрочный характер, то вместо 66 указывается счет 67 в кредите проводки) заем от учредителя в кассу.

Корреспонденция Д50 – К76 применяется для отражения возмещений наличностью по договорам страхования, результатам успешно проведенной претензионной работы, получению дивидендных платежей. При поступлении целевого финансирования бухгалтер создает кредитовый оборот по счету 86.

Выручка от товарной продукции показывается как Д50 – К90.1, а доходы, полученные наличными средствами после продажи прочих активов предприятия, отражаются в Д50 и К91.1. Если в процессе инвентаризационных мероприятий комиссией были выявлены излишки в кассе, проводка в учете формируется с Д50 и К91.

1 для оприходования дополнительной суммы.

С кредитованием счета 75.1 и дебетовым оборотом по счету 50 проводки – взнос в уставный капитал через кассу. Полученные на безвозмездной основе деньги от сторонних лиц учитываются на счете 98.2. Если средства поступают от наемного работника:

  • в качестве возврата займа, то по кредиту указывается счет 73.1;
  • в форме компенсации за причиненный работодателю материальный урон – кредитуется субсчет 73.2.

Расходные проводки по кассе и расчетному счету

При изъятии из кассы ресурсов для пополнения банковского счета компании в учете формируется запись Д51 – К50. Если суммы предназначены для взноса на валютный счет, то в дебете прописывается 52 счет (при осуществлении операции со специальным счетом применяют 55 счет). Денежные переводы в пользу контрагентов наличными средствами отражаются записью Д57 – К50.

Распространенной является ситуация, когда выдана из кассы заработная плата, проводка затрагивает дебет 70 счета и кредит 50.

Деньги для этих целей на протяжении трех суток могут находиться в кассе (даже если лимит наличности существенно превышен). Это время отводится для проведения всех расходных операций с наемным персоналом.

Суммы доходов тех сотрудников, которые не явились вовремя, депонируются и могут быть выданы позже по требованию получателя.

Ситуация, в которой по истечении 3 суток не была выплачена из кассы заработная плата, проводка составляется на депонирование остатка сумм Д70 – К76.4. При неявке сотрудника за деньгами, средства из кассы возвращаются в банк.

Когда будет выдана из кассы депонированная заработная плата, проводка составляется между Д76.4 и К50. При отказе сотрудника получать свой заработок бухгалтер учитывает невостребованные суммы на депоненте до окончания периода исковой давности.

После этого возможно списание в кредит счета 91.1.

Когда произведена выдача зп из кассы, проводка затрагивает 70 счет, при выделении наличности для погашения обязательств перед поставщиками дебетуется 60 счет. Если контрагенту средства выплачиваются кассиром не в качестве очередного платежа за товары, а в форме возврата излишне полученных ранее сумм, то по дебету указывается счет 62.

Выдано из кассы на командировочные расходы – проводка между Д71 и К50. Эта запись актуальна для всех случаев расчета с наемным персоналом при возникновении подотчета.

Компания предоставляет сотруднику денежные ресурсы для оплаты счетов, проживания и питания во время рабочих поездок или в процессе выполнения отдельных поручений руководства.

Если выдано из кассы подотчет, проводка уменьшения наличности в кассе для всех случаев будет одинаковой. Различия проявляются при списании затрат.

Приобретение ценных бумаг и предоставление заемных средств в учете отражается как Д58 (в разрезе субсчетов) – К50. Погашение кредитных обязательств наличностью показывается записью Д66 – К50. Если выданы алименты из кассы, проводка формируется с дебетом 76 и кредитом 50 счета.

Бухгалтерские проводки по зарплате

Планом счетов бухгалтерского учета (Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000) для отражения начисления, выплаты зарплаты и удержания из нее предусмотрен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Именно по нему формируются бухпроводки по зарплате в корреспонденции с другими счетами.

Счет является пассивным, и его сальдо по кредиту отражает сумму задолженности по оплате труда организации перед своими работниками. По кредиту счета отражается начисление оплаты за выполнение трудовых обязанностей.

По дебету отражается перечисление с расчетного счета или выдача заработной платы из кассы, проводка, отражающая сумму удержаний.

Аналитический учет следует организовать по каждому сотруднику отдельно. Это позволит в любой момент времени получить актуальную информацию по начислениям и задолженностям каждого отдельного работника компании.

К главным этапам организации учета зарплаты относятся:

  1. Начисление оплаты труда.
  2. Расчет и учет удержаний из зарплаты.
  3. Начисление страховых взносов.
  4. Выплата зарплаты.
  5. Перечисление налога на доходы физлиц и страховых взносов.

Все этапы бухгалтер повторяет каждый месяц. И для каждого случая формируется своя проводка. Ниже приведем корреспонденции счетов, которые используются наиболее часто.

Проводки по начислению заработной платы

Начисление оплаты труда отражается по кредиту счета 70. Корреспондирующие счета при начислении зарплаты отражают направление учета затрат в зависимости от выполняемых работником трудовых функций. Также по кредиту счета 70 отражаются начисления оплаты за время отсутствия работника по причине болезни или отпуска.

Дебет Кредит
Начислена заработная плата работникам основного производства, проводка 20 70
Работникам вспомогательных производств 23 70
Работникам подразделений, обслуживающих основное производство, начислена заработная плата, проводка 25 70
Сотрудникам управления и общехозяйственных подразделений начислена ЗП, проводка 26 70
Выполняются строительные работы нового административного здания своими силами: начислена зарплата, проводка 08 70
Рассчитана зарплата работников торговой организации 44 70
Рассчитана оплата по листкам нетрудоспособности за счет работодателя (первые три дня) 20, 25, 26, 44 70
Рассчитана оплата по листкам нетрудоспособности за счет ФСС 69 70
Отражены начисленные выплаты, не связанные напрямую с трудовой деятельностью (например, премия к юбилею сотрудника) 91 70
Если формируется резерв на оплату отпусков
Сделано отчисление в резерв на дату, когда начислена заработная плата работникам, проводка 20, 25, 26, 44 96
Начислены отпускные 96 70

Удержание из заработной платы: проводки

Удержания из оплаты труда отражаются по дебету счета 70. Основные из них:

  • НДФЛ;
  • алименты, иные удержания по исполнительным листам;
  • взносы в профсоюзную организацию;
  • возмещение предприятию нанесенного ущерба или убытка.
Дебет Кредит
Исчислен НДФЛ 70 68
Удержаны платежи по исполнительным листам (алименты, штрафы) 70 76
Удержаны суммы возмещения недостач и ущерба по вине работника 70 73
При увольнении удержана оплата за неотработанные дни отпуска, сторно 96 (20, 25, 26, 44) 70

Выдана заработная плата: проводка

Заработная плата по желанию сотрудника может выдаваться ему наличным или безналичным путем. Независимого от того, перечислена на карточку или выдана ЗП из кассы, проводка формируется по дебету счета 70.

Дебет Кредит
Выдана из кассы заработная плата, проводка 70 50
С расчетного счета банка на карты сотрудников выплачена заработная плата, проводка 70 51
Выплачены алименты и прочие удержания по исполнительным листам 76 51

Ндфл и страховые взносы: начисление и уплата

Из выплат сотрудникам работодатели обязаны исчислять и перечислять государству:

  • налог на доходы физических лиц (ставка для резидентов — 13 %);
  • страховые взносы (22 % — ОПС, 5,1 % — ОМС, 2,9 % — ОСС).

Для учета налоговых платежей Планом счетов предназначен счет 68, а для начисления и учета страховых взносов — счет 69.

Дебет Кредит
Исчислен НДФЛ 70 68
Произведен расчет страховых взносов 20, 23, 25, 26, 44 69
Перечислен удержанный НДФЛ в бюджет 68 51
Перечислены в бюджет страховые взносы 69 51

Проводки по ЗП: отражение в регистрах учета

Формы регистров учета хозяйственных операций разрабатываются и утверждаются коммерческой организацией самостоятельно. Они должны в любой момент времени обеспечить возможность получения актуальной информации об активах и обязательствах компании.

Как было сказано выше, регистр учета зарплаты должен обеспечивать детализацию данных по каждому сотруднику. Также целесообразно детализировать данные по видам и суммам начислений, удержаний и выплат.

Организовать такой детализированный учет можно в самостоятельно разработанной форме, а можно воспользоваться Формой Т-54, утвержденной Госкомстатом в Постановлении № 1 от 05.01.2004.

Для начисления зарплаты и заполнения регистров по ее учету основанием могут являться:

  • табели учета рабочего времени;
  • трудовые договоры;
  • приказы о премировании;
  • приказы об отпусках;
  • исполнительные листы и заявления об удержаниях;
  • иные документы по нормированию и оплате труда.

Форма Т-54

Также, согласно статье 136 ТК РФ, работодатель обязан перед перечислением оплаты за труд известить персонал о начислениях и удержаниях. Сделать это можно, выдав сотруднику расчетный листок.

Его форма должна позволять в понятной форме сотруднику узнать о начисления, удержаниях и подлежащих получению суммах.

Информировать сотрудника можно как на бумажном носителе, так и в электронной форме, например, направив расчетный листок по электронной почте.

Пример начисления зарплаты: расчет и проводки

Рассмотрим на примере порядок формирования проводок по выплате вознаграждения сотрудникам. В ООО «Компания» трудятся два человека. Организация занимается оптовой торговлей и зарплата всех сотрудников относится на 44 счет. Зарплата выплачивается 10-го числа следующего месяца. В этот же день перечислены НДФЛ и алименты. Страховые взносы перечислены 14.12.2018.

Менеджер Петров П.П. выплачивает алименты по исполнительному листу — 25% от зарплаты. Все являются налоговыми резидентами, то есть ставка НДФЛ для всех установлена 13 %. Страховые взносы организация уплачивает по обычным ставкам (22 % — ОПС, 5,1 % — ОМС, 2,9 % — ОСС). Всем сотрудникам выплачивается зарплата на банковские карты.

Сведения о начислениях и удержаниях за ноябрь 2019

Ф.И.О. Должность Начислено по окладу Пособие по болезни (вся выплата за счет ФСС) НДФЛ Алименты К выплате Страховые взносы
ОПС ОМС ОСС
Иванов И.И. Директор 40 000 10 000 6500 43 500 8800 2040 1160
Петров П.П. Менеджер 30 000 3900 6525 19 575 6600 1530 870
Итого 70 000 10 000 10 400 6525 63 075 15 400 3570 2030

Бухгалтер сформирует следующие проводки:

Сумма Дебет Кредит
30 ноября 2019
Начислена заработная плата 70 000 44 70
Пособие по нетрудоспособности 10 000 69 70
Удержан НДФЛ 10 400 70 68
Удержаны алименты 6525 70 76
Начислены страховые взносы (15 400 + 3570 + 2030) 21 000 44 69
10 декабря 2019
Выплачена зарплата 63 075 70 51
Перечислены алименты 6525 76 51
Уплачен НДФЛ а бюджет 10 400 68 51
14 декабря 2019
Перечислены страховые взносы 21 000 69 51

Проводки по выдаче заработной платы

Каждый сотрудник предприятия имеет материальную заинтересованность – получение денежного вознаграждения. Зарплата — это вознаграждение за труд, выплачиваемое в зависимости от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий производимой работы. Как составить бухгалтерские проводки по выдаче заработной платы рассмотрим далее.

Счет 50 Касса: типовые бухгалтерские проводки

Организации применяют счет 50 Касса, если они в своей деятельности используют наличные денежные средства. Счет является важнейшим, если выручка организации наличная (торгово-сервисные предприятия).

Если на предприятии нет наличной выручки, счет 50 Касса также используется при взаиморасчетах наличными. Например, зарплата сотрудникам перечисляется не на карты, а выдается наличными, подотчетные средства выдаются на руки, наличными выдаются займы, дивиденды и прочее.

Счет 50 Касса

Счет 50 Касса — активный. В балансе отражается в Активе: в разделе II.Внеоборотные активы, в строке «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Инструкция 50 счет

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50-1 «Касса организации»,

50-2 «Операционная касса»,

50-3 «Денежные документы» и др.

На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчете 50-3 Денежные документы учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации.

По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

По дебету счета

хозяйственной операции Дебет Кредит
Сданы наличные из операционной кассы в основную 50 50
Получены деньги с расчетного счета в кассу 50 51
Получена иностранная валюта с валютного счета в кассу 50 52
Получены денежные средства со специального счета в банке в кассу 50 55
Поступили наличные денежные средства, находящиеся в пути, в кассу 50 57
Возвращены поставщиком денежные средства, излишне им уплаченные 50 60
Поступили в кассу деньги от покупателя 50 62
Поступил аванс в кассу от покупателя 50 62-1
Получены в кассу наличные денежные средства по договору краткосрочного кредита 50 66
Получены в кассу наличные денежные средства по договору долгосрочного кредита 50 67
Возвращены неиспользованные денежные средства, выданные под отчет 50 71
Работник вернул заем в кассу организации 50 73-1
Работником возмещен материальный ущерб 50 73-2
Внесен вклад в уставный капитал наличными денежными средствами в кассу организации 50 75-1
Поступило страховое возмещение в кассу организации 50 76-1
Поступили в кассу денежные средства по признанной претензии 50 76-2
В кассу получены наличные денежные средства в счет причитающихся дивидендов от участия в других организациях или по договору о совместной деятельности 50 76-3
В кассу поступили наличные деньги от филиала, выделенного на отдельный баланс 50 79-2
В кассу поступили наличные деньги от головного отделения 50 79-2
В кассу поступили наличные в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом 50 79-3
Получены наличные денежные средства в доверительное управление 50 79-3
Поступили деньги в кассу в счет вклада по договору о совместной деятельности 50 80
Получены деньги целевого финансирования 50 86
В кассу поступили деньги за проданную продукцию (товары, работы, услуги) 50 90-1
В кассу поступили деньги за проданное прочее имущество (внереализационные доходы) 50 91-1
Отражены излишки по кассе, выявленные в результате инвентаризации 50 91-1
Положительная курсовая разница по наличной иностранной валюте включена в состав прочих доходов 50 91-1
В кассу поступили деньги в счет доходов будущих периодов 50 98-1
В кассу поступили деньги, полученные безвозмездно 50 98-2

По кредиту счета

хозяйственной операции Дебет Кредит
На расчетный счет внесены денежные средства из кассы. 51 50
На валютный счет внесена валюта из кассы 52 50
На специальный счет в банке внесены денежные средства из кассы 55 50
Наличные отправлены переводом контрагенту 57 50
Приобретены акции за наличные 58-1 50
Приобретены долговые ценные бумаги за наличные 58-2 50
Предоставлен заем наличными 58-3 50
Погашена задолженность перед поставщиком 60 50
Выдан аванс поставщику из кассы 60 50
Возвращены излишне уплаченные поставщиком деньги 62 50
Возвращен аванс, уплаченный покупателем 62 50
Погашен кредит или проценты по нему из кассы 66 50
Выданы работникам путевки, оплаченные за счет средств социального страхования 69-1 50
Выплачена из кассы зарплата (дивиденды) работникам 70 50
Выданы под отчет наличные 71 50
Предоставлен заем работнику 73-1 50
Выплачены дивиденды учредителям из кассы 75-2 50
Выплачена депонированная зарплата 76-4 50
Выкуплены наличными у акционеров собственные акции 81 50
Отрицательная курсовая разница по наличной иностранной валюте включена в состав прочих расходов 91-2 50
Выявлена недостача в кассе при инвентаризации 94 50

Расходный кассовый ордер: правила заполнения в 2019 году

Начиная с 2012 года проверкой соблюдения кассовой дисциплины занимаются налоговые службы. Как показывает практика, наличие нужных документов и их правильное оформление — залог успешных проверок. К денежным документам относится и расходный кассовый ордер. Помимо того, что он фиксирует выдачу денежных средств из кассы, РКО дополнительно является связующим звеном бухгалтерских проводок. Приведём образец правильного заполнения расходного кассового ордера и расскажем о нюансах его использования.

РКО — бланк для выдачи денег из кассы

В 2019 году оформлять бланки расходных кассовых ордеров (далее по тексту — РКО) обязаны все организации независимо от их организационно-правового статуса и используемой системы налогообложения. Это правило указывается в п.4 ст.346.11, п.5 ст.346.26 НК РФ. Таким образом, определённый порядок учёта и ведения кассовых операций распространяется на:

  • Организации, без учёта формы собственности (государственная, частная и т.д.);
  • Предприятия и ИП, которые осуществляют работу с кассовой техникой;
  • Индивидуальных предпринимателей, которые принимают наличные;
  • Организации и ИП, использующие бланки строгой отчётности.

Это интересно! Узнайте тонкости заполнения книги кассира по форме КО5. Подробнее по ссылке: https://dela.biz/svoy-biznes/5339-zapolnyaem-knigu-kassira-po-forme-ko-5.html

Со временем законодатель упростил порядок ведения кассовых операций для определённых категорий предпринимателей. В 2019 году на послабления могут рассчитывать:

  • Индивидуальные предприниматели;
  • Малые предприятия и организации, имеющие статус микропредприятий.

Ведение кассы в упрощённом порядке зафиксировано в п.1 Указаний Банка России №3210-У от 11.03.2014 года «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями».

Особенности упрощённого порядка состоят в следующих моментах. Микропредприятиям и ИП разрешено не устанавливать кассовый лимит. Ввиду этого они могут не озадачиваться ведением приходных и расходных ордеров, кассовых книг. Это положение утверждено в абзаце 10 п.2 и абзаце 9 п.4.6 Указаний Банка России.

Как правильно заполнить расходный кассовый ордер

Как отмечено выше, этот документ свидетельствует о выдаче денежных средств из кассы. Заполнить бланк КО-2 допускается вручную на отпечатанных бланках либо с помощью компьютерной техники (с обязательным выводом на бумажный носитель). Сделать это не так сложно, как разобраться с тонкостями счетов-фактур на аванс.

Как выписать РКО

Расходно-кассовый ордер представляет собой учётный документ, имеющий унифицированную форму ОКУД 0310002 (согласно Постановлению №88 от 18.08.1998 года). Основанием для расходования наличных средств, исключая выдачу заработной платы, согласно действительных законодательных норм, считают:

  • Приказ руководителя организации о выделении денежных средств для нужд компании;
  • Заявление наёмного сотрудника о выдаче денежных средств под отчёт;
  • Выдача наличных средств на командировочные расходы;
  • Выдача денег, предназначенных наёмному работнику в качестве материальной помощи.

Выдача наличных средств из кассы предприятия осуществляется на основании расходного кассового ордера. Получив РКЛ, кассир обязан проверить правильность оформления, наличие всех подписей должностных лиц. Также при обработке РКО кассиру предстоит проверить соответствие сумм, написанных в цифровом варианте и прописью. Если по итогам проверки будут выявлены какие-либо замечания (неправильно оформленный документ, отсутствие подписи главного бухгалтера и т.д.), кассир вправе отказать в выдаче наличных.

Перед тем, как выдать наёмному работнику на руки наличные средства, кассир обязан запросить у получателя паспорт или иной документ, удостоверяющий личность. После этого он сверяет информацию, указанную в РКО с данными паспортных реквизитов, вписывает в соответствующие графы необходимую информацию. Также на платёжном документе ставится личная подпись лица, который выдал наличные, и печать организации с надписью «Оплачено». После заполнения РКО кассир передаёт средства получателю. Тот обязан пересчитать их, не отходя от кассы, расписаться в РКО.

Важно! Хотите зарегистрировать ООО? Узнайте, как правильно заполнить и подать заявление Р11001. Подробности в нашей публикации https://dela.biz/yurisprudenciya/5355-kak-pravilno-zapolnyat-zayavlenie-r11001-na-registratsiyu-ooo.html

Особенности работы с наличными у ИП

На документе ставятся подписи трёх сотрудников: руководителя, главного бухгалтера и кассира. В некоторых организациях (ИП) должности могут совмещаться, например, руководитель может исполнять обязанности главного бухгалтера, бухгалтер исполнять обязанности кассира. В таком случае подписи ставятся согласно выполняемым обязанностям: главный бухгалтер расписывается и за себя, и за кассира; директор расписывается и за себя, и за главного бухгалтера (кассира).

Кассир при выдаче денег из кассы должен следовать пунктам инструкции. Перечислим моменты, на которые стоит обратить внимание:

  • Кассир не имеет права выдать деньги без предварительных подписей директора и главного бухгалтера.
  • Кассир обязан сверить документ (паспорт) лица, получающего деньги, с данными в «расходнике».
  • Обязательно проверяется весь комплект документов, перечисленный в РКО.
  • Стоит убедиться, что получатель денег внимательно пересчитал полученную наличность в присутствии кассира.

Только теперь кассир со спокойной совестью может поставить свою подпись в РКО о выдаче денег.

Если деньги из кассы выдаются по доверенности, то кассир обязан приложить к РКО заверенную копию доверенности.

РКО выписывается бухгалтерией в единственном экземпляре. Регистрация выданных РКО производится в специально журнале (форма КО-3).

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов обязателен для всех юридических лиц.

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и других) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

Нужно ли ставить печать на расходном кассовом ордере

Проставлять печать (штамп) на РКО не нужно. Графы «Основание» и «Приложение» в заполненном бланке КО-2 подразумевают наличие документов с печатями. Таким образом, бланк РКО имеет полную юридическую силу без печати.

Учимся заполнять РКО: алгоритм для бухгалтера (таблица)

Поле Что содержит
«Организация» Наименование организации, оформившей РКО.
«Номер документа» Порядковый номер расходного кассового ордера. При ведении расходных кассовых ордеров должна обеспечиваться их непрерывная нумерация. Все бланки РКО-2 нумеруются согласно реестру РКЛ без пропусков и дублирования одинаковых номеров. Зачастую регистрационная книга заводится на предприятии с началом нового календарного года.
«Дата составления» Дата оформления расходного кассового ордера.
«Код структурного подразделения» Код подразделения, из которого расходуются денежные средства. Имеет смысл заполнять это поле, если указано структурное подразделение.
«Корреспондирующий счёт, субсчет» Дебетовый счёт бухгалтерской операции, формируемой на основании расходного ордера.
«Код аналитического учёта» Объект аналитического учёта корреспондирующего счёта.
«Кредит» Счёт по кредиту бухгалтерской операции, формируемой на основании ордера. Как правило, в данном поле указывается бухгалтерский счёт 50 — «Касса».
«Сумма, руб. коп.» Расходуемая из кассы сумма цифрами.
«Выдать» Лицо (Ф. И. О. полностью), которому выдаются наличные денежные средства.
«Основание» Назначение использования выдаваемых денежных средств, например, на выплату зарплаты.
«Сумма» Указывается с начала строки с заглавной буквы сумма выдачи прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма расхода номинирована в валюте «рубль» заменяется на наименование валюты.
«Приложение» Перечень прилагаемых документов с указанием их реквизитов.
«Получил» Сумма выданных денежных средств прописью. Поле заполняет лицо, получившее денежные средства по расходному кассовому ордеру. Сумма указывается с начала строки с заглавной буквы прописью в рублях и копейках.
«По» Наименование, номер, дата и место выдачи удостоверяющего личность получателя документа.
«Код целевого назначения» Необходим в ситуации, если организация использует такую кодировку. Если нет – в графе ставится прочерк
«Выдал кассир» Указывается подпись и ФИО особы, ответственной за выдачу денежных средств и оформления расходного кассового ордера

Оформленный документ подписывается уполномоченными лицами (главный бухгалтер, руководитель организации или иные должностные лица, имеющие право подписи финансовой документации). Также на учётном документе ставится печать организации с надписью «Оплачено».

Примеры заполнения РКО организацией

ООО: Пример заполнения РКО поможет начинающему бухгалтеру выписать корректный документ

Форма бланка РКО одинакова для заполнения у предприятия и индивидуальных предпринимателей (разница в наименовании: ИП, ООО. ОАО и т. д.).

ИП: Пример заполнения РКО у индивидуального предпринимателя

Выдача денег под отчёт

Выдача денежных средств под отчёт из кассы с оформлением РКО делается согласно правилам:

  1. Выдавать деньги под отчёт сотруднику (либо другому лицу) только в случае полного отчёта по ранее взятым из кассы средствам;
  2. Обязательное наличие заявления от подотчётного лица на выдачу денег на неотложные нужды, где сумма должна быть указана цифрами и прописью. Это заявление впоследствии прикладывается к РКО.

Выплата заработной платы из кассы предприятия

При выдаче заработной платы стоит придерживаться простой инструкции:

  • предварительная подготовка необходимой денежной суммы и расчётной ведомости;
  • перед выдачей денег сотрудник обязан расписаться в расчётной ведомости;
  • подсчёт кассиром в присутствии сотрудника нужной суммы;
  • выдача денег сотруднику;
  • обязательная фиксация в расчётной ведомости выданной и депонированной сумм (при её наличии);
  • выданная сумма отражается в бланке РКО (оформляется один на всю расчётную ведомость);
  • все кассовые документы скрепляются и хранятся вместе.

Ошибки в РКО, как и в других кассовых документах, недопустимы. Исправление ошибок допускается только в виде правильно переделанного бланка КО-2.

Если ошибка замечена слишком поздно, и исправить её не представляется возможным (например, перепутан порядковый номер РКО), то вся надежда на срок исковой давности (3 года).

Это интересно! Об особенностях оформления командировок вы можете узнать из нашей публикации https://dela.biz/svoy-biznes/5500-komandirovochnoe-udostoverenie-blank-obrazets-zapolneniya.html

Можно ли править РКО

Перечислим типовые нарушения в оформлении РКО:

  • выдача денег из кассы без должных подписей в бланке РКО (штраф 2–3 тыс. за каждый выявленный факт);
  • незаверенная копия доверенности либо её отсутствие (штраф 2–3 тыс. на должностное лицо).

Если выявленный факт ошибки повлёк за собой снижение налоговой базы, то на виновное лицо выписывается штраф от 10 тыс. рублей.

Статья 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях и статья 120 Налогового кодекса РФ.

Образцы заполнения бланков РКО

При выплате заработной платы группе сотрудников оформляется один бланк РКО. В случае когда основание получения отличается у разных сотрудников, целесообразнее оформить разные РКО.

Пример заполнения РКО: выплата заработной платы сотруднику

Из кассы предприятия выдаются деньги для сдачи в кассу обслуживающего банка. В таком случае деньги в банк отправляются с кассиром либо сдаются службе инкассации. РКО в этом случае может выглядеть следующим образом.

Пример заполнения РКО: сдача денег в кассу банка

Если материальная помощь оказывается одному лицу, то оформлять платёжную ведомость необязательно. Достаточно подписи в бланке РКО. Допускается оформление выдачи материальной помощи группе лиц по одному РКО, для чего необходимо обязательное оформление платёжной ведомости.

Пример заполнения РКО: выплата материальной помощи сотруднику

Допускаются наличные денежные расчёты с поставщиками и подрядчиками из кассы предприятия.

Пример заполнения РКО: расчёт с поставщиками и подрядчиками

Расходный кассовый ордер (КО-2) — необходимый документ для правильного ведения кассового учёта. Правильно заполненный бланк поможет вам не только найти возможные недочёты в организации денежного оборота, но и снизит риск наказания во время проверки контролирующими органами.

>Заполняем расходный кассовый ордер

Зачем нужен расходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер относится к документам первичного учета кассовых операций. По нему оформляется выдача наличных денежных средств из кассы. Кассовый ордер — это расчетный регистр, он формируется в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается руководителем бюджетной организации, главным бухгалтером, кассиром и лицом, получающим денежные средства. Печать в этом случае не является обязательной и используется только при наличии в организации.

Расходный кассовый ордер не должен содержать исправлений, иначе он признается недействительным. Если ошибка допущена, кассовый ордер необходимо сделать заново в правильном варианте.

Обязанность применения формы КО-2 определяется Указаниями Банка России № 3210-У от 11.03.2014. Для организаций государственного сектора такое требование закреплено Приказом Минфина от 30.03.2015 № 52н. Ведение бизнеса также подразумевает формирование кассового ордера для взаимного расчета подотчетного лица и кассира компании.

Какой бланк использовать

В соответствии с Постановлением от 18.08.1998 № 88 расходный кассовый ордер должен быть унифицированного вида — форма по ОКУД 0310002. Можно распечатать бланк расходно-кассового ордера и заполнить от руки, а можно использовать текстовый редактор.

Как выписать расходный кассовый ордер

Нельзя просто скачать бесплатно бланк расходно-кассового ордера 2019 года и заполнить его. Для этого должно быть законное основание. Для расходования наличных денег, за исключением заработной платы, и выдачи кассового ордера таким основанием может быть:

  • приказ руководителя о выделении средств для нужд организации;
  • заявление сотрудника о выдаче подотчет денежных средств;
  • выдача наличных на командировочные расходы;
  • выдача денег на материальную помощь сотруднику.

Расходный кассовый ордер станет основанием для выдачи наличности из кассы. По­лу­чив расходный кассовый ордер, кас­сир про­ве­ря­ет правильность заполнения (п. 6.1 Ука­за­ния):

  • наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии — наличие подписи руководителя);
  • соответствие сумм, написанных цифрами и прописью, а также соответствие подтверждающим документам.

Перед выдачей наличных денег кассир должен запросить у получателя документ, удостоверяющий личность. После сверки с ним он вписывает в соответствующие графы реквизиты паспорта или другого документа. Затем передает денежные средства получателю. Тот должен их пересчитать и расписаться в расходном кассовом ордере.

ВАЖНО! В Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У были внесены изменения Указанием Центрального Банка России от 19.06.2017 № 4416-У, где сказано, что заявление работника может быть заменено распоряжением руководителя. А расходный кассовый ордер может оформляться в электронном виде с использованием электронной подписи.

Как заполнить РКО

Кассовый ордер заполняют сотрудники бюджетной организации, имеющие отношение к выдаче денежных средств. В интернете есть сайты, которые предлагают заполнить онлайн расходный кассовый ордер, а затем скачать или распечатать его. Мы на примере разберем, как правильно заполнить его самостоятельно.

Шаг 1. Заполняем шапку

В строке «Организация» прописывается полное наименование организации, а графа «Структурное подразделение» — название подразделения, которое выдало РКО. Если такое структурное подразделение отсутствует, то в графе ставится прочерк.

ОКПО заполняется по данным, присвоенным органом статистики.

Номер документа указывается строго по порядку в течение календарного года.

В строке «Дата» указывается дата выдачи из кассы.

Шаг 2. Заполняем разделы «Дебет» и «Кредит»

Эти строки расходного кассового ордера заполняются по утвержденному плану счетов учета.

В строке «Код целевого назначения» вносится код, который отображает цель использования выданных из кассы денежных средств. Если такие коды на предприятии не применяются, ставится прочерк.

Шаг 3. Вносим информацию о том, кому и зачем выданы деньги

Строка «Выдать» содержит фамилию, имя, отчество лица, которому выдаются эти деньги.

Строка «Основание» отображает содержание хозяйственной операции. К примеру, аванс на командировочные расходы, на нужды организации и т. п.

В строке «Сумма» прописывается сумма прописью.

В строке «Приложение» вписываются сведения, которые послужили основанием для выдачи денег из кассы.

Шаг 4. Заполняем раздел с личными данными сотрудника, которому выданы деньги

Строка «Получил» заполняется собственноручно получателем. Он прописывает сумму прописью, ставит дату и подпись в получении. Ниже требуется указать данные документа, который предъявлен для удостоверения личности.

В последней строке кассир или другой ответственный работник ставит свою подпись и расшифровку.

Шаг 5. Подпись руководителя

РКО подписывает главный бухгалтер и руководитель организации.

Готовый образец заполнения расходного кассового ордера 2019 года выглядит так:

Особенности заполнения

РКО не всегда оформляется для выдачи наличных денег. Регистр формируют и в иных случаях, например, при получении денежных средств по доверенности или выдаче заработной платы.

РКО по зарплате может быть выдан отдельно на каждого сотрудника или на группу лиц. Если в организации не много сотрудников, то регистр составляется на каждого по отдельности. Если же работников много, то формируется единый РКО. К регистру составляется перечень сотрудников с указанием сумм заработной платы к выдаче на каждого служащего.

Порядок оформления документа таков. По окончании срока действия расчетно-платежной или расчетной ведомости кассир ее проверяет, указывает суммы, подлежащие депонированию, ставит свою подпись и направляет в бухгалтерию. Бухгалтер также сверяет все данные и подписывает документ. Затем формируется РКО на общую сумму выданных денежных средств. Дата его составления — последний день выдачи зарплаты. В ведомости проставляются реквизиты регистра на расход — его номер и дата.

Если работник получает наличность по доверенности, это необходимо отобразить в регистре на расход. Бухгалтер не должен делать дубликатов, такие РКО формируются в одном экземпляре. В остальном первичный документ на расход по доверенности заполняется аналогичным образом, что и в общих случаях.

Как вести учет и сколько хранить

Регистрация и учет расходного кассового ордера ведется в журнале регистрации по форме КО-3, а также в кассовых книгах (КО-4). В журнал вписываются порядковые номера РКО. Это нужно сделать после того, как на них поставит подпись главный бухгалтер или директор. Журнал должен храниться в бухгалтерии предприятия либо у директора.

Журнал КО-3 (форма по ОКУД 0310003) представляет собой обложку, в которой заполняются регистрационные данные учреждения и вкладной лист. Во вкладном листе формируются две таблицы: в левой отражаются сведения по ПКО, в правой — по РКО.

Приходные и расходные КО хра­нят­ся в те­че­ние 5 лет по пра­ви­лам, уста­нов­лен­ным ру­ко­во­ди­те­лем ор­га­ни­за­ции.

Ответственность за нарушение ведения кассовых операций

РКО является первичным документом, а значит, требует корректного заполнения. Если регистр заполнен неправильно или не заполнен вообще, то на учреждение могут выписать штраф в размере 10 000 рублей (ст. 120 НК РФ). Основание — неправильный учет доходов и расходов налогоплательщика в течение одного налогового периода.

Если налогоплательщик не предоставляет в составе отчетности ИФНС подтверждающие затраты РКО, то инспектор вправе отказать в признании таких расходов для целей налогообложения.

>Ведомость на выдачу зарплаты бланк, порядок и образец заполнения

Ведомость на выдачу зарплаты бланк, порядок и образец заполнения

Есть 2 вида ведомости на выдачу зарплаты: платежная ведомость (форма Т-53) и расчетно-платежная ведомость (форма Т-49). Ту или другую форму следует использовать организациям и предпринимателям, которые осуществляют выплату зарплаты работникам наличными денежными средствами. В этой статье мы расскажем, как использовать ведомость на выдачу зарплаты. Бланк, который вы можете бесплатно скачать, и образец заполнения ведомости на зарплату приведены ниже.

Бланк ведомости на выдачу зарплаты

30471 downloads 15262 downloads 22566 downloads 21590 downloads

В чем отличия платежной ведомости от расчетно-платежной ведомости?

Обе зарплатные ведомости нужны для того чтобы зафиксировать факт выдачи зарплаты работникам. При этом они используются только тогда, когда выплата зарплаты осуществляется наличными денежными средствами. Если переводить зарплату работникам на банковскую карту, то ведомости на выдачу зарплаты не нужны. Для оформления расчетов в таком случае подойдет расчетная ведомость (форма Т-51), которая используется для расчета зарплаты.

Платежная ведомость оформляет только факт выдачи зарплаты работникам. В ней содержатся сведения о сумме, выплаченных работнику средств.

Расчетно-платежная ведомость содержит больше сведений. Кроме размера выплаченных работнику денежных средств, в ней указывается расчет заработной платы (должностной оклад работника, количество отработанных дней, начисленные и удержанные из заработка суммы). Таким образом, расчетно-платежная ведомость используется взамен расчетной и платежной ведомости.

При получении зарплаты работники проставляют свою подпись в платежной или расчетно-платежной ведомости, подтверждая тем самым факт получения зарплаты.

Срок выдачи зарплаты по ведомости ограничен. Он определяется руководителем организации и не может превышать 5 рабочих дней. Если за это время заработную плату работнику не выдадут, она депонируется. О чем в ведомости делается соответствующая отметка «депонировано».

Образец заполнения платежной ведомости

Ниже приведен образец заполнения платежной ведомости на выдачу зарплаты. Бланк ведомости может быть заполнен от руки или с использованием машинопечатных средств.

Образец расчетно-платежной ведомости вы можете посмотреть и скачать .

При необходимости в зарплатные ведомости могут внесены изменения, которые должны быть оформлены надлежащим образом.

Указанные правила установлены Указанием Банка России от 11.03.2014 №3210-У. С полным текстом Указания вы можете ознакомиться непосредственно на нашем сайте.

>Кофе-пауза: загадка Льва Толстого

Хорошо ли вы умеете считать? Тогда попробуйте решить такую задачку. Свои ответы пишите в комментариях ниже.

Оптические иллюзии: в какую сторону крутится девушка?

Вы уверены, что девушка крутится по часовой стрелке? Посмотрите на картинку какое-то время… Сконцентрируйте свой взгляд на ступне девушки, на которой она крутится и девушка поменяет направление движения.

Ведомость на выплату заработной платы — порядок заполнения

Ведомость на выплату заработной платы нужна для того, чтобы на законных основаниях подтвердить факт выплаты зарплаты трудящимся.

Особенности зарплатной документации

Любая хозяйственная организация или индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно определить для себя документ, который станет основополагающим в вопросе экономических отношений с трудящимися. Перед выдачей работнику денежного вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей на рабочем месте важно выполнить начисления на бумажном носителе информации.

Некоторые начальники предприятий предпочитают составлять индивидуальные ведомости на каждого трудящегося, что позволяет оставить сведения о зарплате конфиденциальными. Это помогает избежать конфликтов в коллективе и сохранить спокойную рабочую атмосферу.

Зарплатный бланк заполняется каждый месяц на этапах выдачи в учреждении заработной платы. При этом нормы и правила действующего законодательства по составлению документации соблюдаются в строгом порядке.

Платежно-расчетная документация учета отражает следующие сведения:

  • тарифная ставка (фиксированная сумма вознаграждения труда) каждого работника
  • количество рабочих дней, по факту отработанных в расчетном периоде
  • произведенные начисления и суммы, удержанные с ЗП

Виды ведомостей по ЗП

Составление платежно-расчетного документа на каждого работника по отдельности – это кропотливый и затратный в финансовом отношении процесс. Чтобы сдать отчет по зарплате перед проверяющими органами в соответствии со всеми нормами, бухгалтерии предприятия необходимо приложить документ в бумажном варианте. Электронные версии не подходят. А если еще составлять индивидуальные ведомости по дополнительным выплатам (аванс, больничный, отпускные), на это уйдет немало временных и финансовых затрат.

По этой причине основная часть работодателей предпочитает использовать общие зарплатные документы учета, выбирая для себя лишь определенную их форму:

  • начисления на весь штат служащих
  • выдача денежного вознаграждения за труд на всех трудящихся организации
  • установленная единообразная форма документации, где освещены сведения по расчету и выплате наличных

Зарплатный документ учета является регистром, в основу которого входят соответствующие записи, отражающие начисление и выплату зарплаты трудоустроенным лицам организации. Составление документированного носителя сведений проводится по формам, утвержденным системой законодательных актов:

  1. Т-49, Т-51 (платеж/расчет) – отражает расчет и выплаты по каждому трудоустроенному лицу, Т-49 – расчет наличными, Т-51 – безналичные расчеты.
  2. Т-53 (расчет) – освещает расчет ежемесячных заработных плат по каждому субъекту трудового права.

Что такое ведомость на выдачу зарплаты

Ведомость на выдачу заработной платы – это учетная документация платежей, используемая внутри предприятия и подтверждающая процедуру, связанную с выдачей наличных денег непосредственно из кассы.

Примечательно! Использовать исключительно унифицированный платежный документ учета (форма Т-53) необязательно. Законом предусмотрены и другие варианты оформления зарплаты трудоустроенным лицам.

Выплатить ЗП одному работнику можно по расходному кассовому ордеру установленной формы, а коллективную выдачу средств иллюстрировать в расчетно-платежном документе учета (Т-49).

Для чего используется

ПВ необходима учреждению для осуществления корректной выдачи штату сотрудников зарплаты, пособий по временной нетрудоспособности, премиальных средств и других выплат.

В документе указываются следующие сведения:

  • уникальный номер работника предприятия
  • его ФИО
  • размер денежного вознаграждения для выплаты на руки
  • подпись получателя

Важно! Платежная ведомость составляется бухгалтерией организации в количестве одного экземпляра. При этом в документ не вносится информация о выплатах по договорам возмездного оказания услуг и гражданско-правовым соглашениям.

Документы на ее основе

Все данные из расчетного бланка бухгалтер переносит в платежный документ учета, согласно которому выполняются начисления заработка. В ходе этого процесса в учет берутся сведения из последней полосы формы Т-51. Для того чтобы правильно его сформировать, бухгалтеру потребуется информация из поименного списка работников с пометками об использовании рабочего времени в учетном периоде. Перечисленная документация оформляется в индивидуальном порядке на каждого трудящегося предприятия.

Порядок работы с документом:

Кто заполняет форму

Полномочия по заполнению платежно-расчетной документации передаются руководителем предприятия отделу бухгалтерии, а именно специалисту по оплате труда. Если организация имеет в штате одного бухгалтера, то выполнение этих обязанностей также входит в его компетенцию. Каждой новой сформированной ведомости специалист по системе учета присваивает порядковый номер.

Порядок заполнения

Ежемесячное формирование ведомостей начинается с начала года или отчетного периода. Как и любая другая документация по учету труда и его оплате, представленный документ составляется от руки или путем заполнения бланка установленного образца. Также уместно использование компьютера с последующей распечаткой готового документа на принтере.

Для справки! Большинство ведомостей превышают формат стандартного листа, поэтому чаще бухгалтера заполняют их вручную.

Ведомость включает себя:

  • титульник
  • основную таблицу
  • часть с информацией о депонированных суммах (выплаты, которые трудящийся не получил вовремя по каким-либо причинам)

Основные правила заполнения:

  • наличие всех необходимых реквизитов
  • заполнение всех граф и строк
  • недопустимы помарки, исправления и использование корректора
  • обязательное указание сведений о составителе
  • присутствие даты создания документа, его окончательного закрытия
  • наличие подписи лица, утвердившего ведомость

Оформление первой страницы

Оформление первого листа проводится по следующему алгоритму действий:

  • указать на титульнике полное название учреждения и официально выделенную часть предприятия (если она есть)
  • вписать код ОКПО
  • в столбике «Корреспондирующий счет» написать цифру 70
  • определить и указать период юридической значимости данной документации (не более 5 рабочих дней с момента подписания)
  • в специальной строке первого листа записать общую сумму, начисленную трудящимся за расчетный период (введения освещаются прописью и цифрами)
  • проставить дату создания бланка и его порядковый номер
  • указать период, за который предусмотрены выплаты

Заполнение второго листа

Чем больше работников числится на предприятии, тем длиннее получится зарплатный бланк. Количество листов готового документа важно указать в специально отведенной для этого графе.

Таблица 1. Сведения столбиков второй страницы по порядку.

Номер столбца

Данные

Первый

Порядковая нумерация работников

Второй

Уникальный номер сотрудника

Третий

Полная расшифровка ФИО сотрудника

Четвертый

Размер начислений к выплате цифрами

Пятый

Подпись работника о получении средств

Шестой

Ссылки на документацию для расчетных операций в кассе (письменные полномочия, документированные обращения сотрудников и пр.)

Важно! Под таблицей необходимо обязательно указать общий размер начислений к выплате.

Документ в 1С, смотрите на видео:

Подпись директора

Ведомость на выплату ЗП считается действительной при наличии подписи начальника предприятия. Поэтому перед передачей документа в кассу главный бухгалтер отдает его на подпись главе.

После выплаты всех средств трудящимся ведомость подписывается повторно. Также на бланке должна стоять подпись специалиста по бухгалтерскому делу, подтверждающая отсутствие нарушений.

>Образец заполнения

Ниже представлен образец платежной ведомости по форме № Т-53:

Допустимы ли исправления

Риск допущения ошибок при заполнении документов всегда остается. Особенно если речь идет о большом количестве бланков. Поэтому если кассир перед выплатой средств обнаружил в документе погрешности, его необходимо вернуть в бухгалтерию для внесения поправок.

В случае невозможности переоформления документа, ошибки зачеркиваются и вносятся правильные данные.

Внимание! Все исправления в обязательном порядке заверяются подписью руководителя и главного специалиста по бухгалтерии. Также важно указать дату внесения поправок.

Особенности для бюджетного учреждения

Для бюджетных учреждений законодательство предусмотрело специальные формы зарплатных документов учета при начислении вознаграждения за труд:

  • форма по платежам – 0504403
  • форма расчетов и платежей – 0504401

Формирование ЗВ в бюджетной организации осуществляется на базе табеля учета рабочего времени.

Примите во внимание! Зарплатную ведомость бюджетного предприятия должен подписать составитель, а также проверяющий и кассир. При этом они должны указать свое служебное место на предприятии и дату проставления подписи.

В чем отличия платежной ведомости от расчетной

В платежной ведомости в отличие от расчетной расписывается каждый сотрудник о получении суммы ЗП. Важно отметить, что их использование оправдано только в том случае, когда денежные средства выдаются трудящимся наличными.

Если перевод ЗП осуществляется на пластиковую карту, привязанную к банковскому расчетному счету, то в составлении ПВ нет необходимости. При такой форме произведения выплат нужен только расчетный бланк по форме Т-51, содержащий данные о расчете вознаграждения за труд, но не о его выплате.

Как закрыть ведомость

Как только 5 рабочих дней истекут платежная ведомость подлежит закрытию. Процедура оформляется кассиром. Важно, что осуществить это действие необходимо в обязательном порядке, даже если не все сотрудники получили ЗП.

Порядок действий кассира при закрытии ведомости:

  • отметить неполученные суммы пометкой «депонировано»
  • осуществить подсчет выданных и не выданных денежных сумм получателям
  • подписать ведомость
  • составить кассовый расчетный регистр (орден) с указанием суммы выданных наличных
  • внести номер ордена в документацию

После закрытия ЗВ передается в отдел бухгалтерского учета предприятия.

Периодичность заполнения

Практически всегда заработная плата сотрудникам выдается в начале и конце месяца. Такие правила регламентированы ТК РФ. За нарушение указанных условий предприятие несет административную ответственность.

Аванс – это первая выплата (небольшой процент от основной ставки ЗП), оформляемый платежной ведомостью упрощенного формата.

Основная часть ЗП (оставшаяся сумма) требует составления формы Т-51 с полным документальным оформлением. При этом в графе «Удержано и зачтено» составитель должен учесть сумму аванса, освещенную в первом документе.

Ответственность за нарушения

Если в ходе проверки уполномоченный инспектор по труду обнаружил отсутствие кадровой документации, предприятию грозит административная ответственность в виде штрафа:

  • 1-5 тыс. руб. для должностных лиц
  • 30-50 тыс. руб. для юрлиц

По нормам свода законов о труде и об охране труда должностное лицо, осуществляющее инспекцию, вправе приостановить деятельность учреждения на 3 месяца.

При повторном административном наказании должностному лицу грозит лишение права занимать руководящую должность сроком от 12 до 36 месяцев.

За неправильность ведения кадровой документации и злоупотребление служебным положением, проверяющие службы могут применить более ужесточенные меры наказания. Соблюдение правил трудового законодательства и норм трудового права контролируется Госархивом и Трудовой инспекцией.

Если была утеряна

За сохранность ведомости на предприятии несет ответственность работодатель. В случае утери документа он должен составить приказ с требованием создать комиссию для рассмотрения инцидента и выявления причин случившегося.

В сформированный состав в обязательном порядке входит бухгалтер и служащие отдела кадров. Первостепенная задача комиссии – это получение объяснительных у всех лиц, которые отчасти или в полной мере отвечали за сохранность документа.

По итогам проведения расследования составляется акт с указанием причин происшествия и рекомендациями, направленными на восстановление ведомости.

Лучшее решение при потере ведомости – это ее восстановление. Для этого достаточно ее повторно распечатать и проставить все необходимые подписи.

Если к моменту создания дубликата часть сотрудников была уволена, в строках с их ФИО составитель оставляет запись «восстановить не удалось».

Хранение и учет

По законам РФ документы по зарплате могут иметь различный срок архивного хранения. Несоблюдение сроков хранения грозит юрлицу штрафом.

Ведомость на выплату заработной платы считается первичным документированным носителем информации, который сохраняется бухгалтерией не более 5 лет.

Бухгалтерские проводки

Беря во внимание сведения из зарплатной ведомости, специалист выполняет соответствующие проводки в бухучете. Контировки для основного вознаграждения за труд, премий, выплат за отпуск и больничный выглядят так:

Платежная ведомость – это важный первичный документ учета, используемый для осуществления законной выдачи денежных вознаграждений трудящимся за выполнение своих обязанностей. Расчет вознаграждений за труд должен сопровождаться точным соблюдением норм законодательства, а значит, и оформлением зарплатного бланка.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *