Расчет по взносам 2018

Отчетность по страховым взносам в 2018 г. включает в себя 4 вида документов. Они подаются в разные государственные учреждения — ИФНС, ПФР и ФСС. Место сдачи зависит от того, за какой период подается отчетность и кто осуществляет ее администрирование.

Отчетность по страхвзносам в ИФНС

С 2017 г. администрирование страховых взносов передано в ведение налоговой инспекции, которая на данный момент принимает отчетность за периоды, начиная именно с этого момента. Ее форма утверждена Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@.

В ИФНС необходимо сдавать расчет по страховым взносам (РСВ), который включает в себя информацию из прежних отчетов — РСВ-1 и 4-ФСС. В данный документ необходимо вносить информацию о взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме «травматизма»), а также персонифицированную информацию по сотрудникам.

Что касается индивидуальных сведений, то их объем несколько больше, чем в предыдущем РСВ-1. Они включают в себя ФИО каждого работника, данные паспорта, адрес регистрации.

Пример заполнения РСВ для сдачи в ИФНС смотрите в этой статье.

РСВ необходимо представлять по итогам каждого квартала не позднее 30-го числа следующего месяца (п. 7 ст. 431 НК РФ). В 2018 г. сроки передачи РСВ такие:

  • 05.2018 г. — за 1 квартал;
  • 07.2018 г. — за полугодие;
  • 10.2018 г. — за 9 месяцев;
  • 01.2019 г. — за 2018 год.

При несвоевременном представлении РСВ в ИФНС компания получит штраф (минимальный размер — 1 тыс. руб.) при условии, что сами страхвзносы перечислены в бюджет государства (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если данное условие не соблюдается, то есть взносы не заплачены, то предусмотрен штраф в большем размере — 5% за каждый полный и неполный календарный месяц просрочки, но не более 30% от суммы страхвзносов в РСВ.

Расчет по страхвзносам подается в электронном виде при численности сотрудников в компании более 25 человек. Если работников в организации меньше, то РСВ можно сдавать на бумажном носителе.

Отчетность по страхвзносам в ФСС

Согласно Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 г. № 381 в фонд необходимо подавать обновленный формат отчетности 4-ФСС. Из нее исключена информация по страхованию на случай болезни или материнства, но необходимо указывать сведения следующего характера:

  • рассчитанную базу по взносам «на травматизм»;
  • информацию о начислении, уплате, зачете (или незачете) страховых взносов;
  • расходы, связанные с несчастными случаями и профзаболеваниями, а также сведения о пострадавших лицах;
  • данные специальной оценки условий труда.

Сдавать 4-ФСС необходимо в сроки, зависящие от метода формирования и подачи отчета:

  • если в электронном виде при численности сотрудников более 25 человек, то не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом;
  • если в бумажном виде при численности работников 25 человек и меньше, то срок становится меньше на 5 дней.

При несвоевременной сдаче компаниями 4-ФСС предусмотрен штраф в размере 5% от размера страхвзносов за каждый полный и неполный календарный месяц. Минимальная величина штрафа составляет 1 тыс. руб., а максимальная — 30% от размера страхвзносов.

Отчетность по страхвзносам в ПФР

В пенсионный фонд РФ необходимо сдавать два вида отчетности:

  1. СЗВ-М

Отчет регламентирован Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 г. № 83п. В него необходимо включать сведения по всем штатным сотрудникам и исполнителям на договорах ГПХ. Сдавать СЗВ-М необходимо не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным. При нарушении срока к организации применяются штрафные санкции согласно ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ, а именно 500 руб. за каждого человека.

Отчет можно сдавать в бумажном виде (при численности менее 25 человек) и нужно в электронном виде (при численности 25 человек и более). Если этого момента не учесть, возможен штраф в размере 1 тыс. руб.;

  1. СЗВ-СТАЖ

Отчет утвержден Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 г. № 3п. Его необходимо представлять в таких ситуациях:

— если сотрудник увольняется и запрашивает сведения о своем стаже работы. Отчет выдают в последний рабочий день увольняющегося человека или в течение 5-ти календарных дней по обычному запросу сотрудников;

— если работник уходит на пенсию. СЗВ-СТАЖ необходимо направить в ПФР в течение 3-х календарных дней;

— по истечении календарного года. Отчет подается на всех работников, и за 2018 г. — не позднее 1 марта 2019 г.

Краткая информация об отчетности по страхвзносам в 2018 г.

Ниже представлена таблица по отчетности по страховым взносам за 2018 г.:

Отчет

Как часто сдавать

Когда сдавать

ИФНС
Расчет по страховым взносам (приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551) Ежеквартально Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом
ФСС
Расчет 4-ФСС по взносам на травматизм (приказ ФСС от 26.09.2016 № 381) Ежеквартально На бумаге не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом. В электронном виде не позднее 25-го числа того же месяца
ПФР
Сведения о работниках СЗВ-М (постановление ПФР от 01.02.2016 № 83п) Ежемесячно Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
Сведения о стаже работников СЗВ-СТАЖ (постановление ПФР от 11.01.2017 № 3п) Ежегодно Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным

В видео-материале представлена информация об отчетности в ПФР по страховым взносам в 2018 году:

Расчет страховых взносов в 2018 году

Актуально на: 6 марта 2018 г.

Организации и физлица (в т.ч. ИП), которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, должны сдавать Расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). О форме Расчета и сроках его представления в 2018 году расскажем в нашей консультации.

Бланк Расчета по страховым взносам 2018

Форма Расчета по страховым взносам, которая применяется и в 2018 году, была утверждена еще Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ и с тех пор не менялась.

Скачать бланк Расчета в формате PDF можно по .

Порядок заполнения Расчета по страховым взносам приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Как заполнять Расчет в 2018 году, мы показывали на условном примере в этой консультации.

Куда сдавать Расчет по страховым взносам 2018

Расчет страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ надо отличать от Расчета 4-ФСС. Последний заполняется лишь по взносам на травматизм и сдается в территориальный орган ФСС. Подробнее о Расчете по «несчастному» страхованию мы рассказывали в нашей консультации.

А что касается единого Расчета по страховым взносам 2018, то он должен представляться в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 431 НК РФ):

Тип плательщика страховых взносов В какую налоговую инспекцию представлять Расчет
Организация По месту нахождения как самой организации, так и ее обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц
Физическое лицо По месту жительства физического лица-плательщика взносов

Расчет по страховым взносам: элекронный или бумажный

В каком виде представлять Расчет по страховым взносам, зависит от среднесписочной численности физлиц, в пользу которых производятся выплаты. Эта численность считается за предшествующий расчетный (отчетный) период. Если такая численность превышает 25 человек, то отчет должен сдаваться в электронной форме. А если среднесписочная численность – 25 человек и менее, отчет может сдаваться по выбору плательщика или на бумаге, или в электронном виде. Для вновь созданных (в т.ч. при реорганизации) организаций берется не среднесписочная, а «обычная» численность работников (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Сказанное означает, к примеру, что за 1-ый квартал 2018 года сдавать Расчет на бумаге могут такие организации, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год не превысила 25 человек.

Расчет страховых взносов в 2018 году: сроки

Отчет (расчет) страховых взносов в 2018 году нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Конечно, если крайняя дата сдачи Расчета совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, срок сдачи переносится на следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сказанное означает, что для Расчетов по страховым взносам 2018 сроки сдачи такие:

Отчетный (расчетный) период Срок сдачи Расчета
1-ый квартал 2018 года 03.05.2018
полугодие 2018 года 30.07.2018
9 месяцев 2018 года 30.10.2018
2018 год 30.01.2019

Сроки сдачи РСВ в 2020 году

Расчет по страховым взносам (РСВ) представляется работодателем в налоговую инспекцию. Поговорим о сроках сдачи отчета в 2020 году, чтобы избежать штрафов санкций.

Кто сдает РСВ в 2020 году

Форма расчета включает данные о начислении и уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медстрахование (ОМС) и обязательное соцстрахование (ОСС) — кроме взносов на травматизм, оставшихся в ведении ФСС, отражаемых в отчете 4-ФСС.

РСВ подают плательщики, производящие выплаты физическим лицам, не позднее 30-го числа месяца (п. 7 ст. 431, ст. 423 НК РФ), следующего за окончившимся:

  • отчетным периодом (1 квартал, полугодие, 9 месяцев);
  • расчетным периодом (календарный год).

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2020 году

Приведем сроки сдачи РСВ в таблице:

Период Крайний срок сдачи
2019 год 30.01.2020
1 квартал 2020 30.04.2020
Полугодие 2020 30.07.2020
9 месяцев 2020 30.10.2020
2020 год 01.02.2021*

*Срок сдачи отчета, выпавший на нерабочий день (выходной или праздничный), переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Расчет также представляют главы крестьянских (фермерских) хозяйств по итогам года (п. 3 ст. 432 НК РФ):

  • за 2019 год — до 30.01.2020;
  • за 2020 год — до 01.02.2021.

Расчет по страховым взносам подается в электронном виде, если среднесписочная численность работников по итогам предыдущего периода (отчетного или расчетного) превысила 25 человек. Если штат меньше, вы вправе выбрать, отчитываться в электронном виде или бумажном (п. 10 ст. 431 НК РФ).

О том, куда подавать РСВ, мы рассказываем .

Ответственность за нарушения при подаче РСВ

П. 1 ст. 119 НК РФ вводит санкции за нарушение срока подачи РСВ в ФНС с учетом ограничений:

Если расчет по страховым взносам не сдан в течение 10 дней по окончании установленного законом срока, налоговики вправе приостановить операции плательщика по его банковским счетам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Ограничение снимут в течение дня с момента представления отчета.

В случае нарушения порядка подачи РСВ (бумажный отчет вместо электронного при штате сотрудников более 25 человек) последует штраф в размере 200 рублей по ст. 119.1 НК РФ.

При наличии ошибок в расчете порядок применения санкций следующий (п. 7 ст. 431 НК РФ):

Формат представления ФНС уведомляет плательщика, что РСВ считается непредставленным Плательщик обязан представить исправленный расчет Если исправленный отчет представлен Если исправленный отчет не представлен
Электронный В течение 1 дня с момента подачи первоначального отчета В течение 5 дней с момента получения уведомления РСВ считается представленным в день подачи первоначального отчета Применяются санкции
Бумажный В течение 10 дней с момента подачи первоначального отчета В течение 10 дней с момента получения уведомления

Подводим итоги

  • РСВ подается в налоговую инспекцию до 30-го числа месяца, следующего за окончившимся отчетным (расчетным) периодом.
  • Нарушение сроков сдачи РСВ и порядка его представления влечет штрафные санкции.
  • Ошибки, допущенные плательщиком в расчете, требуют исправления. Иначе РСВ сочтут непредставленным и применят санкции.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какие сроки сдачи РСВ в 2018 году считаются актуальными? Будут ли изменения по сравнению с 2017 годом? Разберемся, кто именно представляет этот отчет в контрольные органы, и как поменяется срок предоставления РСВ в зависимости от выходных и государственных праздничных дней.

Нормативный срок сдачи РСВ в 2018 г.

Действующий расчет РСВ введен в силу ФНС Приказом № ММВ-7-11/551 от 10.10.16 г. Этот документ с 2017 г. заменил прежний привычный расчет по форме РСВ в ПФР и 4-ФСС в Фонд соцстраха. В соответствии с новыми правилами реформы страховых взносов отчет (КНД 1151111) предоставляется не в Пенсионный фонд и ФСС, а в ИФНС. Скорректирован не только бланк, но и срок сдачи.

В какие сроки подается РСВ, кто сдает документ? На эти вопросы дает ответы гл. 34 НК РФ. Согласно п. 7 ст. 431, это плательщики СВ (страховых взносов) по подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ. К указанной категории лиц налоговое законодательство причисляет тех субъектов, которые выплачивают гражданам различные виды вознаграждений. Норма распространяется в первую очередь на работодателей-юрлиц; а также предпринимателей, нанимающих физлиц по ТД и ГПД.

Отдельно следует уточнить, что расчетный и отчетный период по страховым взносам в 2018 г. – это год (календарный) и кварталы. При этом отчетный период РСВ отражает нарастающим итогом, то есть по данным за 1 квартал, полугодие и 9 мес. (ст. 423 НК РФ). Общий срок сдачи установлен в п. 7 ст. 431 НК РФ. А именно, отчет РСВ в 2018 году подается ежеквартально до 30-го числа календарного месяца за отчетным/расчетным периодом. Орган подачи – территориальное подразделение ИФНС.

Что влияет на срок сдачи РСВ

Несмотря на вышесказанное, отчет по форме РСВ зачастую подается немного позже обозначенной даты на совершенно законных основаниях. Речь идет о, так называемых, переносах крайних дат сдачи сведений по причине попадания официально утвержденного срока на госпраздники или выходные. Законодательный регламент исчисления сроков для представления отчетности регулируется по нормам п. 7 ст. 6.1 НК. Здесь определено, что при совпадении последней даты с официальным выходным или праздником, крайним сроком признается следующая рабочая дата.

Дополнительно, чтобы понять, когда точно требуется сдать РСВ, следует учитывать ежегодно принимаемые Правительством РФ правила отдыха для граждан. Праздничные даты утверждаются Правительством – на 2018 год действует постановление № 1250 от 14.10.17 г. Для справки можно использовать информацию, представленную в производственных календарях, где подробно указано, когда работники трудятся, а когда могут отдохнуть.

Сдача РСВ в 2018 году – сроки с учетом переносов

Для повышения эффективности рабочего времени на 2018 г. утверждено несколько переносов по выходным дням. Соответствующие нормы регулируются Правительством в Постановлении № 1250 от 14.10.17 г. В рамках рассматриваемой темы значение имеют следующие переносы:

  • С 07.01.18 г. (воскресенье) на 02.05.18 г. (среда).
  • С 28.04.18 г. (суббота) на 30.04.18 г. (понедельник).

Актуальные сроки подачи отчета в 2018 г.:

  • РСВ за 1 квартал 2018 года – срок сдачи по общим правилам приходится на 30.04.18 г., но в связи с официальным переносом выходного с 28-го апреля на 30-ое апреля, а также с учетом майских праздничных дней (1-ое и 2-ое мая) крайней датой подачи формы будет 03.05.18 г.
  • РСВ за 2 квартал 2018 г. (полугодие) – подать данные следует до 30.07.18 г.
  • РСВ за 3 квартал 2018 г. (9 мес.) – отчитаться плательщикам СВ следует не позже 30.10.18 г.
  • РСВ за 4 квартал 2018 г. (год) – срок сдачи РСВ за 4 квартал 2018 г., то есть по итогам календарного 2018 г., приходится на 30.01.19 г.

Как видно, срок сдачи РСВ за 2018 год не отличается от правил подачи отчетов за промежуточные периоды. На предоставление годовых данных также отводится 30 дней после завершения календарного периода. Такой порядок действует по аналогии с тем, как ранее, при подаче прежней формы РСВ, определялся расчетный период в ПФР – это год (п. 1 ст. 10 утратившего силу закона № 212-ФЗ от 24.07.09 г.). И по нормам ст. 423 НК РФ также сохранена длительность отчетных и расчетного периодов.

Программа для бесплатного заполнения расчета по страховым взносам

Добрый день!
Дорогие форумчане. Я ИП на УСН 6% с 2 мя работниками-совместителями.Работать начала в 3м квартале 2017, работников уволила в октябре 2017 г. Вот столкнулась с большой проблемой при сдачи РСВ за 3 и 4 кв. Посчитала взносы правильно и выплачивала все верно.Дело в том, что работники работали у меня 2 неполных квартала и декларацию я заполняю в ручную, и каждый раз (уже 3 корректировки) допускаю какую нибудь ошибку. Купить программу и электронно сдавать отчеты пока нет возможности, может кто нибудь знает, существует ли какая-нибудь бесплатная программа или служба , что бы автоматически сдать отчет? Заранее благодарю. Здравствуйте! Такое не пробовали?
Программа «Налогоплательщик ЮЛ» предназначена для автоматизации процесса подготовки документов налоговой и бухгалтерской отчетности. Разработчиком программы является Федеральное государственное унитарное предприятие «Главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной налоговой службы» (ФГУП ГНИВЦ ФНС России).
Программа дает возможность создать в автоматическом (или полуавтоматическом) режиме огромное количество документов для различных видов налоговой и бухгалтерской отчетности. Все формы создаваемых документов поддерживаются в актуальном состоянии.
Найти программу «Налогоплательщик ЮЛ» для заполнения расчета по страховым взносам можно на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru вкладка «Программные средства» или в стандартном окне поиска по сайту.
В число поддерживаемых форм отчетности входит и Расчет страховых взносов (форма КНД 1151111), утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *