Расчет по страховым взносам на бумажном носителе

>

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 2018 г.

Расчет по страховым взносам: кто сдает

Представлять расчет по страховым взносам (РСВ) должны (п. 7, 11 ст. 431, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ):

  • организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ;
  • ОП, наделенные полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам, а также иным физлицам в рамках вышеназванных договоров;
  • ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, а также в рамках вышеупомянутых договоров.

>Расчет по страховым взносам: бланк

Скачать бланк расчета по страховым взносам вы можете через систему КонсультантПлюс.

С формой расчета вы можете ознакомиться ниже.

РСВ: куда сдавать

ИП-работодатели должны представлять расчет в ИФНС по месту своего жительства. А при представлении расчета по страховым взносам организациями есть свои нюансы (п. 7, 11 ст. 431 НК РФ):

Плательщик взносов В какую ИФНС представлять расчет
Организация без ОП В ИФНС по месту нахождения
Организация с ОП 1. Если ОП наделено полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам/физлицам:
— в ИФНС по месту нахождения организации представляется расчет в части работников и физлиц, получивших выплаты от ГП;
— в ИФНС по месту нахождения ОП подается расчет в части работников/физлиц, получивших выплаты от этой «обособки».
2. Если ОП не наделено полномочиями по начислению и выплате вознаграждений физлицам, то расчет нужно сдать в ИФНС по месту нахождения организации в отношении всех работников/физлиц, получивших выплаты как от ГП, так и от ОП.

Расчет по страховым взносам: способ представления

Способ представления зависит от среднесписочной численности работников и иных физлиц, в пользу которых производились выплаты (п. 10 ст. 431 НК РФ):

  • если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили 25 и менее человек, то организация/ИП может представить расчет на бумаге;
  • если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили более 25 человек, то работодатель обязан представить РСВ в электронном виде по утвержденному ФНС формату (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@). Расчет должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Важно знать, что если работодатель должен был представить электронный расчет, а сдал его на бумаге, то за нарушение способа подачи работодатель будет оштрафован на 200 руб. за каждый представленный не по формату расчет (ст. 119.1 НК РФ).

Расчет по страховым взносам: сроки

Расчет (как в электронном виде, так и на бумаге) нужно представить не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ):

Период, за который представляется РСВ Крайний срок представления
За I квартал Не позднее 30 апреля отчетного года
За полугодие Не позднее 30 июля отчетного года
За 9 месяцев Не позднее 30 октября отчетного года
За год Не позднее 30 января года, следующего за отчетным

За нарушение срока представления РСВ работодателю грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А также налоговики могут заблокировать счет за «просроченный» расчет по страховым взносам, если не представить его в течение 10 дней по истечении установленного срока представления (п.3.2 ст.76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи РСВ вам поможет наш Калькулятор.

РСВ: состав расчета

Расчет по страховым взносам состоит из:

  • титульного листа;
  • листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Разделы включают в себя подразделы. Кроме того, к разделам есть приложения.

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Кто представляет Состав расчета по страховым взносам
Все работодатели без исключения — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— раздел 3.
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— приложения №№ 5-10 к разделу 1;
— раздел 3.
Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— приложение № 3 к разделу 1;
— приложение № 4 к разделу 1;
— раздел 3.

Заполнение РСВ

Остановимся на некоторых моментах заполнения расчета по страховым взносам:

  1. Расчет должен быть заполнен чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.15 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок)).
  2. Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.16 Порядка)
  3. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.10 Порядка).
  4. Ошибки в расчете нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.17 Порядка).
  5. Нельзя распечатывать расчет двусторонним способом (п. 2.18 Порядка).
  6. Скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.19 Порядка).
  7. При отсутствии каких-либо количественных или суммовых показателей в соответствующем поле ставится «0», в иных случаях — прочерк (п. 2.20 Порядка).
  8. Если работодатель представляет первичный расчет, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—«. При подаче первого уточненного расчета указывается «1—«, второй – «2—» и т.д. (п. 3.5 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения РСВ вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Коды РСВ

Часть информации, содержащейся в расчете по страховым взносам, указывается в закодированном виде. Например, кодируется информация о периоде, за который подается РСВ. Об этих кодах вы можете почитать в отдельном материале.

Проверка РСВ

Проверить правильность заполнения расчета можно при помощи разработанных ФНС контрольных соотношений (Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@, Письмо ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417@). Кроме того, контрольные соотношения в части расходов на «больничные» пособия разработал и ФСС (Письмо ФСС от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313).

Когда расчет будет считаться непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  • есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  • сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

В вышеназванных случаях налоговики не позднее дня, следующего за днем представления электронного расчета, уведомляют работодателя о непринятии его РСВ. У работодателя есть 5 рабочих дней со дня его уведомления на исправление Расчета. Если работодатель уложится в отведенный срок, то датой представления расчета будет считаться дата первоначального представления расчета.

Если же расчет представлен на бумаге, то у ИФНС на уведомление о непринятии есть 10 рабочих дней, следующих за днем получения бумажного расчета, а у работодателя на исправление расчета – 10 рабочих дней с момента направления налоговиками уведомления об ошибках.

Расчет по страховым взносам: нулевой

Если у работодателя по каким-то причинам отсутствовали в отчетном/расчетном периоде выплаты в пользу работников/иных физлиц, он должен представить в ИФНС расчет по страховым взносам с нулевыми показателями (Письмо ФНС от 03.04.2017 N БС-4-11/6174).

В какой срок сдавать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года

НК РФ фиксирует срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года. Когда сдавать ЕРСВ за 3 квартал 2018 года? По какой форме отчитываться? Переносится ли срок сдачи расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года?

Срок сдачи ЕРСВ за 3 кв. 2018 года

Форма ЕРСВ представляет собой сводный отчет, содержащий сведения о величине начисленных страховых взносов. Форма расчета для отчетности по итогам 9 месяцев 2018 года утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Крайние даты подачи расчета регламентируются Налоговым кодексом. Есть два основных правила (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • отчет РСВ должен быть представлен в контролирующий орган не позже 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
  • если дата сдачи отчета совпадает с выходным днем, то она передвигается на ближайший рабочий день, следующий за выходным.

Далее приведем таблица со сроками сдачи ЕРСВ в 2018 году:

Расчет за 2017 год 30 января 2018 года
Расчет за 1 квартал 2018 года 3 мая 2018 года
Расчет за первое полугодие 2018 года 30 июля 2018 года
Расчет за 9 месяцев 2018 года 30 октября 2018 года

Таким образом, срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал выпадает на 30 октября 2018 года.

Крайний срок, в который надо уложиться с отчетом, приходится на рабочий вторник, поэтому дата не переносится.

Способ сдачи отчетности на сроки не влияет, то есть он единый как для электронного расчета, так и для расчета “на бумаге”.

Cрок сдачи нулевого расчета

Если организация вообще не ведет деятельность и платит зарплату, то подайте расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года с нулевыми начислениями. Аналогичные выводы — в письмах ФНС от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 и от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190. “Нулевку” нужно сдать даже если в фирме только один генеральный директор-учредитель.

Сроки нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года такой же, что и для “обычных” ЕРСВ – не позже 30 числа месяца, следующего за отчётным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

РСВ за 3 квартал 2018 года: штрафы и блокировки счетов

Если вовремя не сдать ЕРСВ за 3 кв. 2018 года, то ИФНС может наложить штраф. Минимальный размер – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Такой штраф выписывают, если компания опоздала только со сдачей ЕРСВ, а обязательные платежи по взносам перечислила вовремя.

Если же организация перечислила взносы с опозданием, штраф составит 5 процентов от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки. Но не больше 30 процентов и не меньше 1000 рублей (письмо ФНС от 30.12.2016 г. № ПА-4-11/25567).

Штраф будут считать по всем трем видам страховых платежей, которые компания перечисляет в налоговую. Поэтому его придется перечислять тремя платежными поручениями на разные КБК (письмо ФНС России от 5 мая 2017 г. № ПА-4-11/8641).

Также в 2018 году налоговики вправе блокировать счета за расчеты по взносам (если их не сдать).

Источник: Блог кадровика

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Расчет по взносам за 3 квартал 2019 года: сроки сдачи

Срок сдачи расчета по страховым взносам — до 30 числа в месяце, следующем после отчетного периода. В случае совпадения этой даты с выходным или праздничным днем, срок переносится на следующий рабочий.

Срок сдачи РСВ за 3 квартал 2019 года

В 2019 году за 9 месяцев 2019 года необходимо отчитаться до 30 октября 2019 года.

№ п/п

Период

Срок сдачи

9 месяцев 2019 года, 3 квартал 2019

30 октября 2019 года

12 месяцев 2019 года, 4 квартал 2019 года

30 января 2020 года

Актуальная форма расчета по страховым взносам

Отчитываться в налоговые органы необходимо по форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года. Данная форма действует с 2017 года.

При отправке отчета следует помнить о некоторых нюансах, связанных с обособленными подразделениями. При начислении заработной платы в ОП самостоятельно, РСВ сдается отдельно обособкой. Головная организация сдает отчет по страховым взносам без учета данный обособленных подразделений. Сроки для любых подразделений за 3 квартал 2019 года те же — до 30 октября 2019 года.

Головной офис обязан уведомит налоговые органы о наделении подразделения возможностью начислять заработную плату, исчислять страховые взносы с нее.

Новый бланк расчета РСВ за 3 квартал 2019 года в ФНСОфициальный бланк в эксель за 3 квартал 2019 годаОбразец заполнения расчета за 3 квартал 2019 годПример заполненияОбразец заполнения расчета для упрощенцевПример для УСНОбразец нулевого расчетаЕсли не было деятельности

Или заполните онлайн в программе «БухСофт».

Заполнить РСВ онлайн

Нулевая отчетность РСВ — сдавать или нет?

РСВ все компании обязаны сдавать не зависимо от того, были ли начисления заработной платы. При отсутствии начислений страховых взносов компании сдают нулевой расчет, в котором не заполняют таблицы с начисленными данными.

Ответственность за просрочку сдачи расчета за 3 квартал 2019 года

За просрочку сдачи отчета по страховым взносам предусмотрена следующая ответственность:

  1. 5 % от суммы страхового обеспечения за каждый полный и неполный месяц просрочки. Размер штрафа напрямую зависит от длительности опоздания;
  2. Минимальный размер штрафа — 1000 руб. В любом случае данную сумму придется заплатить в бюджет РФ;
  3. Максимальный размер штрафа — не более 30 % от суммы страховых взносов расчета;
  4. Блокировка счетов компании. За просрочку сдачи расчета по страховым взносам налоговые органы блокирую расчетный счет компании. Данную обязанность налоговики исполняют быстро и качественно. Таким образом, деятельность компании может быть парализована на несколько дней;
  5. Штраф на должностное лицо — от 300 до 500 рублей.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *