Расчет патента ИП

Содержание

Расчет стоимости Патента для ИП на 2019 год — онлайн калькулятор + примеры

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о патенте как об одной из удобных систем налогообложения для предпринимателей.

Сегодня вы узнаете:

  1. Что такое патент и когда его можно применять.;
  2. Преимущества ПСН;
  3. Порядок расчета патента на год и на несколько месяцев;
  4. Правила перехода на ПСН.

Тип и размер налогов, порядок их перечисления в бюджет и составление отчетности зависят от того налогового режима, который выбирает для себя предприниматель. Помимо общей системы налогообложения, применяемой по умолчанию при открытии ИП, бизнесмен может перейти на один из специальных режимов, подав заявление в ФНС. Рассмотрим один из них, разработанный в 2013 году – а именно ПСН.

Что такое патент

ПСН – патентная система налогообложения – один из спецрежимов, придуманных для облегчения жизни предпринимателя, когда множество различных налогов заменяются на один-единственный взнос. Начисление НДС, налога на имущество и подоходного заменяется фиксированной месячной ставкой.

Главное правило патента – налогом в 6% облагается не уже полученный доход, а гипотетический, который предприниматель предположительно должен получать в месяц, и его величина назначается в зависимости от региона и рода деятельности.

Приобретение патента похоже на покупку абонемента в спортзал. Как цена абонемента не зависит от количества посещений, так стоимость патента одинакова на каждый месяц вне зависимости от выручки предпринимателя.

Когда возможен переход на ПСН

Рассмотрим условия перехода и имеющиеся ограничения в виде таблицы:

ПСН возможна

ПСН невозможна

Форма коммерческой деятельности – ИП

Форма коммерческой деятельности – ООО, АО

Род деятельности предпринимателя разрешен для ПСН статьей 346 Налогового кодекса. Списки публикуются каждым регионом отдельно и постоянно пополняются

Площадь торгового зала превышает 50 квадратных метров

Суммарный годовой доход не более 60 млн. рублей

У предпринимателя более пятнадцати наемных работников (на всех точках суммарно)

Калькулятор расчета стоимости Патента для ИП в 2019 году

Ниже проставьте свой регион, вид деятельности и т.д. После чего калькулятор налоговой выдаст стоимость патента для вас.

Калькулятор подгружается с официального сайта налоговой, поэтому его показатели всегда актуальны.

Преимущества патента

  1. Никто не принуждает переходить на патентную систему – все происходит на добровольных началах.
  2. Возможна покупка патента на любой срок и с любой даты – от 1 до 12 месяцев в пределах одного года, что особенно удобно для сезонной и временной деятельности.
  3. Стоимость патента рассчитывается заранее на весь срок и не зависит от выручки.
  4. Если ИП зарегистрирован впервые, а его сфера – научная, производственная или социальная, возможен период «налоговых каникул», когда ставка по налогу будет нулевой.
  5. Пониженные ставки на страховые взносы за работников.
  6. Отсутствует необходимость приобретать кассовый аппарат, подавать налоговую декларацию, нанимать бухгалтера.

Сколько стоит патент для ИП — примеры расчета

Расчет стоимости годового патента для ИП на 2019 год производится с применением следующей формулы:

БД * 6%= СП

Где БД – это базовая доходность по данной деятельности в определенном регионе. Актуальные документы по базовой доходности выкладываются на официальных сайтах субъектов РФ. В расчет в зависимости от рода деятельности принимается количество наемных работников или количество торговых площадей.

Например, если предприниматель продает конфеты в Мурманске (розничная торговля) в одном торговом зале площадью не более 50 квадратных метров, то его БД будет равняться 600 000 рублей.
Следуя формуле, мы можем высчитать, сколько стоит патент на год для ИП в Мурманской области:

600 000*6%=36 000 руб.

При продаже все тех же конфет в Москве (например, в округе Южное Бутово) и при той же площади, годовой патент обойдется уже в 84000 рублей при БД в 1400 000 рублей:

1 400 000*6% = 84 000 руб.

Если патент покупается на несколько месяцев в рамках года, а не строго с января по декабрь, то формула расчета стоимости патента для ИП будет такой:

БД/12*кол-во месяцев*6%= СП

Продолжая наш конфетный пример, выясняем, что в Мурманске на два месяца патент обойдется в 6000 рублей:

600 000/12*2*6%=6 000 руб.

А в Москве двухмесячная торговля сладостями потребует перечислить в бюджет 14000 рублей:

1 400 000/12*2*6%=14 000 руб.

Такое значительное различие в стоимости патента в Москве и Мурманске объясняется существенной разницей в обозначенной законом базовой доходности. В наиболее богатых субъектах РФ и муниципальных образованиях потенциальный доход считается заведомо выше, чем на финансовой периферии страны.

Необязательно выяснять базовую доходность и заниматься подсчетами – это сделает за вас специальный калькулятор. Для расчета патента онлайн можно калькулятором в нашей статье.

Помимо общей суммы, которую вам придется заплатить за патент, калькулятор автоматически рассчитает, какими частями вам нужно будет внести их в бюджет.

Согласно налоговому кодексу, если патент покупается сроком до шести месяцев, то оплачивается сразу в полном объеме. Если срок – полгода и более, то стоимость патента разбивается на две части. Первую в размере одной трети от общей суммы нужно заплатить в первом квартале года, оставшиеся две трети – в любой момент до истечения срока действия патента.

В нашем примере при покупке патента на год в Москве конфетный предприниматель должен внести 28 000 рублей в первые девяносто дней (1/3 от суммы 84000) и 56 000 до конца действия патента (2/3 от 84000).

Произвести оплату и распечатать квитанцию также можно через официальный сайт ФНС.

Переход на патентную систему

Индивидуальному предпринимателю следует обратиться в местный налоговый орган с заявлением. Оно должно быть составлено строго по форме, утвержденной ФНС в 2014 году, и подано не позднее чем за десять дней до введения патентной системы.

Если предприниматель собирается вести свою деятельность в той местности, где он не состоит на налоговом учете, он подает заявление там, где фактически будет организован бизнес.

Заявление подается либо лично предпринимателем, либо его представителем, возможен как бумажный, так и электронный вариант (через сайт).

ФНС обязана дать ответ максимум в течение пяти дней – и это либо предоставление запрошенного патента, либо уведомление об отказе.

Основания для отказа могут быть следующими:

  • Деятельность ИП не входит в утвержденный перечень видов деятельности, когда возможна ПСН;
  • Неправильно указаны сроки патента. Например, выходят за рамки одного календарного года;
  • У ИП имеются задолженности по предыдущим патентам.

Перед переходом на новый налоговый режим предпринимателю стоит тщательно рассчитать возможную выгоду и свериться со своим бизнес-планом – действительно ли переход на ПСН позволит ему сэкономить на отчислениях в бюджет.

СКОЛЬКО СТОИТ ПАТЕНТ в Москве, Ленинградской области, Новосибирск, Екатеринбург, Пермь, Ростов-на-Дону, Какова стоимость патента в регионах ?

Потенциально возможный годовой доход

Размер потенциально возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. По общему правилу его утверждают на один год. Однако если регион не издаст закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежний размер (п. 2 ст. 346.48 НК РФ, письмо Минфина России от 4 октября 2013 г. № 03-11-10/41274).

Лучше всего получать патент, который будет действовать с начала следующего года, не раньше декабря текущего года. Потому в этом случае можно быть уверенным в том, что сумма патента, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.

Тут есть некоторая тонкость, которая заключается в том, что региональные законы об изменении потенциально возможного годового дохода издают, обычно, в октябре-ноябре текущего года. Если до декабря новый закон не издан, это значит, что региональные власти решили оставить прежний размер дохода на следующий год.

Например, предприниматель подал в инспекцию заявление на патент в октябре. Отказать в получении патента инспекция не вправе. Поэтому она выдаст ему документ, рассчитав налог исходя из действующего размера потенциального дохода текущего года. А в ноябре региональные власти издали закон, который увеличивает показатель дохода на будущий год. В этом случае инспекция пересчитает налог в сторону увеличения и выдаст предпринимателю новый патент.

Примечание: Письмо Минфина России от 27 января 2014 г. № 03-11-09/2884.

Список региональных законов, в которых можно посмотреть действующие размеры потенциально возможного дохода, см. в таблице ниже.

Установленные регионами потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. Так, в 2015 году потенциально возможный годовой доход, установленный регионом, не должен превышать 1 147 000 руб.

В то же время по отдельным видам деятельности субъектам РФ дано право увеличивать верхний предел:

не более чем в три раза – по следующим видам деятельности:

  • техобслуживание и ремонт автомототранспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • перевозка грузов автотранспортом, водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • перевозка пассажиров автотранспортом, водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • медицинская или фармацевтическая деятельность (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • обрядовые услуги (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

не более чем в пять раз – по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн человек;

не более чем в 10 раз – по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений (дач, земельных участков), а также розничная торговля и услуги общепита (подп. 19, 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Размер потенциально возможного годового дохода субъекты РФ могут устанавливать:

  • по группе видов деятельности;
  • отдельно по каждому виду деятельности, при условии что такая дифференциация предусмотрена ОКУН или ОКВЭД;
  • в зависимости от средней численности наемных сотрудников;
  • в зависимости от количества транспортных средств;
  • в зависимости от грузоподъемности транспортных средств, количества посадочных мест в транспортном средстве;
  • в зависимости от количества обособленных объектов (площадей) розничной торговли и общепита (по соответствующим видам деятельности);
  • в зависимости от количества обособленных объектов (площадей), передаваемых в аренду (наем). Количество (площадь) таких объектов определите на основании договоров аренды (найма) ;
  • в зависимости от места ведения деятельности (т. е. территории действия патента).

Примечание: При такой дифференциации потенциально возможный годовой доход, полученный расчетным путем, не должен превысить его предельный максимум. к меню

Стоимость патента рассчитывается по формуле:

Примечание: Как рассчитать патент для ИП ?
ГД х 6%,
где: ГД — потенциально возможный годовой доход.
Примечание: Свой для каждого региона РФ

6% — налоговая ставка (ст.346.50 НК РФ)

В законе субъекта РФ указываются величина потенциально возможного (ГД) по каждому из видов предпринимательской деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливается на один календарный год. Если законом субъекта годовой доход на следующий календарный год не изменен, то действует доход, установленный на предыдущий год.

Согласно п. 7 Статьи 346.43 НК РФ минимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода (ГД) не может быть меньше 100 тыс. рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей, если его не увеличат законодатели в регионах РФ. Максимальная сумма ГД может быть увеличена до 10 раз в зависимости от вида деятельности.

Согласно п.9 Статьи 346.43 НК РФ, узаконенные в пункте 7 статьи 346.43 минимальный и максимальный размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода должен индексироваться на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

к меню

Коэффициент дефлятор на 2013 год = 1,000

Размер потенциального возможного годового дохода:
Минимальный = 100 000 руб.
Максимальный = 1 000 000 руб.

Коэффициент дефлятор на 2014 год = 1,067

Коэффициент дефлятор на 2015 год = 1,147

Значит минимальная и максимальная стоимость патента в 2014 будет на 6,7% больше 2013 г. А в 2015 г. еще больше на 14,7%, чем в 2013 г.

к меню

Какая в 2019 г. минимальная и максимальная стоимость патента ?

Минимальная равна 100 000 рублей х 6% х 1,147 = 6 882 рублей

Максимальная равна 10 000 000 рублей х 6% 1,147 = 688 200 рублей

Стоимость патента зависит от вида деятельности и других параметров. И устанавливается в каждом регионе по своему потенциальному годовому доходу .

Стоимость патента может зависеть от количества торговых объектов

Примечание: Письмо Минфина от 20.06.13 № 03-11-12/23294

По общему правилу патентную систему налогообложения можно применять в отношении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). К таким объектам относятся магазины и павильоны. Право на применение ПСН удостоверяет патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности. Он действует на территории того субъекта РФ, который в нем указан (ст. 346.45 НК РФ). Поэтому, если предприниматель получил патент на розничную торговлю через магазины или павильоны, площадь торгового зала в каждом из которых составляет не более 50 кв. м, то такой патент будет действовать в отношении всех указанных торговых объектов на территории определенного субъекта РФ. То есть получать отдельный патент на каждый объект не нужно.

Стоимость патента может зависеть от количества торговых объектов. Из комментируемого письма не очень ясно, почему Минфин пришел к такому выводу. За более подробными разъяснениями нам пришлось обратиться к другому письму финансового ведомства от 21.09.12 № 03-11-10/43. В нем изложены следующие аргументы. Налоговой базой признается денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система (п. 1 ст. 346.48 НК РФ). Его размер в отношении каждого вида деятельности устанавливается законом субъекта РФ. При этом в отношении розничной торговли может быть предусмотрен разный размер потенциального годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов или их площадей (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Таким образом, при расчете стоимости патента важное значение может иметь количество объектов. В этом случае, разъясняют авторы письма, чтобы определить стоимость патента, необходимо умножить потенциально возможный доход на ставку (6 %) и на количество торговых точек.

Например, потенциально возможный годовой доход предпринимателя, который ведет торговлю на трех торговых объектах, — 300 тысяч рублей.

Стоимость патента: 300 000 x 0,06 x 3 = 54 000 руб.

Специалисты Минфина также обратили внимание на другой момент. Как быть, если в патенте указано определенное число показателей (количество или площадь объектов, средняя численность работников и т п.), а в течение налогового периода появились новые объекты? В этом случае индивидуальный предприниматель вправе получить патент на новый налоговый период. А вот перерасчет налога в случае уменьшения количества объектов не предусмотрен, заявили авторы письма.

ПИСЬМО от 20 июня 2013 г. № 03-11-12/23294
открыть/закрыть

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 20 июня 2013 г. № 03-11-12/23294

Вопрос: ИП применяет ПСН с 01.05.2013 в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли. У ИП 3 объекта розничной торговли (магазин и 2 павильона).

Сколько патентов должен получить ИП для целей применения ПСН, если в заявлении на получение патента указано 3 объекта (магазин и 2 павильона)? Может ли быть выдан один патент на 3 объекта? Каков порядок определения стоимости патента?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее.

Согласно пп. 45 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли.

Статьей 346.45 Кодекса установлено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения. Патент действует на территории того субъекта РФ, который в нем указан.

Соответственно, если индивидуальный предприниматель получил патент на осуществление деятельности в сфере розничной торговли с использованием магазинов (павильонов) на территории конкретного субъекта РФ и площадь торгового зала в каждом из используемых им в данном субъекте магазинов (павильонов) составляет не более 50 кв. м, то такой патент будет действовать в отношении всех указанных в патенте торговых объектов, расположенных на территории данного субъекта РФ.

На основании п. 7 ст. 346.43 Кодекса минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может быть меньше 100 тыс. руб., а его максимальный размер не может превышать 1 млн руб., если иное не установлено п. 8 ст. 346.43 Кодекса.

В соответствии с пп. 4 п. 8 ст. 346.43 Кодекса субъекты РФ вправе увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не более чем в пять раз — по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, осуществляемым на территории города с численностью населения более одного миллиона человек.

При этом по предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли (пп. 45 п. 2 ст. 346.43 Кодекса), максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода может быть увеличен не более чем в десять раз.

Учитывая изложенное, субъект РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым на территории города с численностью населения более одного миллиона человек, не более 5 млн руб. В то же время размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по вышеназванному виду предпринимательской деятельности может быть увеличен до 10 млн руб.

Налоговая база налогоплательщиками патентной системы налогообложения определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с гл. 26.5 Кодекса, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ (п. 1 ст. 346.48 Кодекса).

Денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в отношении вида предпринимательской деятельности, указанного в пп. 45 п. 2 ст. 346.43 Кодекса, может быть определено путем умножения размера установленного по соответствующему виду предпринимательской деятельности потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 1 обособленный объект на общее количество используемых в предпринимательской деятельности обособленных объектов (магазинов, павильонов).

Следует иметь в виду, что если в патенте указано определенное число показателей (количество (площадь) объектов, средняя численность наемных работников и т.п.), а в течение налогового периода появились новые объекты, то для целей налогообложения деятельности с использованием указанных объектов индивидуальный предприниматель вправе получить патент на новый налоговый период. При этом в случае уменьшения количества объектов перерасчет налога в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрен.

Одновременно сообщаем, что на основании пп. 2 п. 1 ст. 21 Кодекса налогоплательщики имеют право получать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства субъектов РФ о налогах и сборах от финансовых органов субъектов РФ.

Также отмечаем, что согласно п. 9 Положения о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 10.11.2003 № 677 «Об общероссийских классификаторах технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области», определение по общероссийскому классификатору кода объекта классификации, относящегося к деятельности хозяйствующего субъекта, осуществляется хозяйствующим субъектом самостоятельно путем отнесения этого объекта к соответствующему коду и наименованию позиции общероссийского классификатора, за исключением случаев, установленных законодательством РФ.

Пунктом 10 указанного Положения установлено, что предоставление органам государственной власти, органам местного самоуправления, организациям и физическим лицам информации, касающейся общероссийских классификаторов и внесенных в них изменений, обеспечивают Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии (Росстандарт) и Федеральная служба государственной статистики (Росстат) — в отношении всех общероссийских классификаторов.

В связи с этим по вопросу возможности отнесения осуществляемой предпринимательской деятельности к определенному виду деятельности, предусмотренному Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, следует обращаться по принадлежности в Росстандарт или Росстат.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

к меню

Покупать НОВЫЙ патент: Смена арендатора, уменьшились объекты, ИП прекратил деятельность ?

Смена арендатора не повод для покупки предпринимателем нового патента

Если сменился арендатор одного из объектов недвижимости, сдаваемых в аренду ИП на ПСН, то получать новый патент в данной ситуации не придется. Главное, чтобы эта недвижимость была указана в уже имеющемся патенте.

Примечание: Письмо ФНС России от 05.12.2014 N ГД-4-3/25127@.

Минфин и раньше придерживался такого же мнения.

Примечание: Письмо Минфина от 07.10.2013 № 03-11-11/41513

Совсем другой расклад был бы, если бы недвижимость вы сдавали сначала одному арендатору, а затем решили «заселить» на эту площадь еще нескольких. Тогда бы пришлось получать новые патенты. Ведь количество объектов для ПСН-целей определяется именно количеством договоров аренды.

Примечание: Письмо Минфина от 09.09.2013 № 03-11-12/36942

Как уплачивать налог за патент, срок которого еще не истек, но предприниматель прекратил по нему деятельность

Сумма патента оплачивается пропорционально количеству календарных дней, в течение которых вели деятельность. То есть полную сумму налога перечислять в бюджет не нужно.

Налоговым периодом в данной ситуации будет промежуток времени с даты, когда патент начал действовать, и до того числа, когда предприниматель прекратил деятельность на ПСН. Такой день бизнесмен укажет в заявлении, которое надо подать в налоговую инспекцию в случае преждевременного прекращения деятельности на ПСН (п. 8 ст. 346.45 НК). То есть налоговый период будет меньше того срока, на который был изначально выдан патент (п. 3 ст. 346.49 НК). А раз так, то сумму налога (стоимость патента) нужно пересчитать.

Если в результате пересчета оказалось, что предприниматель перечислил в бюджет лишнее, например, прекратил свою деятельность, переплату можно вернуть или зачесть (п. 6 ст. 78 НК). Если вышло, что налог недоплатили, перечислите эту разницу в бюджет. Такие разъяснения – в письмах Минфина от 25.05.2016 № 03-11-11/29934, от 23.09.2013 № 03-11-09/39218.

к меню

Потенциально возможный годовой доход по регионам, Расчет стоимости патента 2019

На официальном сайте Федеральной налоговой службы начал работу новый электронный сервис «Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента». Сервис предназначен для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые собираются стать предпринимателями с использованием патентной системы налогообложения.

Сервис позволяет рассчитать сумму налога по патентной системе налогообложения. Для этого необходимо выбрать из списка территорию и вид предпринимательской деятельности, а также заполнить в открывшемся окне необходимые для расчета реквизиты.

По результатам расчета можно увидеть предполагаемую к уплате сумму налога для определенного вида предпринимательской деятельности и установленные сроки уплаты налога.

КАЛЬКУЛЯТОРЫ расчета стоимости патента для предпринимателя

Рассчитать сумму для уплаты патента на nalog.ru

Для патентов сроком до шести месяцев всю стоимость патента нужно уплатить не позднее срока окончания действия патента. А патенты сроком от шести месяцев нужно оплачивать двумя частями. Первый платеж — не позднее чем через 90 дней от начала его действия, а второй — до последнего дня действия патента включительно. 

к меню

Декларации по патентному налогу

Декларацию по патенту ИП не сдают.

Примечание: Письмо Минфина России от 24.08.2016 № 03-11-12/49534

Коммерсанты, которые работают на патенте, не подают в ИФНС декларацию по этому спецрежиму. Такой обязанности в главе 26.5 НК РФ не предусмотрено.

Налог за патент зависит от потенциально возможного дохода. Его размер определяют региональные власти по каждому виду деятельности. Реальная выручка на стоимость патента не влияет. Поэтому декларировать патент ее не нужно.

Но учет фактических доходов от деятельности на патенте вести надо (ст. 346.53 НК РФ). Для этого используйте Книгу учета доходов ИП на патенте из приказа Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Этот регистр налоговики запрашивают во время проверок (ст. 31 НК РФ). И нужен для того, чтобы определить налоговые обязательства в случае утери права на применение спецрежима (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).

Если вы не станете вести Книгу, вас оштрафуют на 10 000 руб. (ст. 120 НК РФ).

к меню

Обязанности налогового агента по НДФЛ

Предприниматели на патентной системе налогообложения должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДФЛ (п. 12 ст. 346.43, п. 1 ст. 226 НК РФ). То есть удерживать и перечислять в бюджет налог с доходов, выплачиваемых гражданам, занятым в деятельности на этом спецрежиме.

Платить удержанный налог нужно по месту учета предпринимателя как плательщика на патентной системе (п. 7 ст. 226 НК РФ). Если он в таком качестве зарегистрирован в разных субъектах России, на территории которых у него работают наемные сотрудники, платить НДФЛ с их доходов предприниматель должен по каждому месту учета в регионах (письмо Минфина России от 1 ноября 2013 г. № 03-04-05/46788).

к меню

Кассовая дисциплина

Для предпринимателей предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций (п. 1 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Поступившую в кассу наличную выручку от реализации, а также полученные с банковского счета деньги предприниматель без каких-либо ограничений может расходовать на личные (потребительские) нужды. При этом составлять авансовый отчет о таких израсходованных средствах не требуется. Это следует из положений пункта 2 и абзаца 4 пункта 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У и писем ФНС России от 31 августа 2012 г. № АС-4-2/14504 и Банка России от 2 августа 2012 г. № 29-1-2/5603.

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, до 1 июля 2019 года могут не применять ККТ при выполнении следующих условий:

  • предприниматель не подпадает под действие пунктов 2 или 3 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ;
  • по требованию покупателя выдается документ, подтверждающий прием денежных средств за товары (работы, услуги).

Предприниматели на патенте вправе применять этот порядок до 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 7 статьи 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ. Если предприниматель оказывает бытовые услуги населению, то при наличных расчетах он обязан применять либо ККТ, либо бланк строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

к меню

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. Регистрация и деятельность ИП
  2. Закрытие ИП
  3. Налогообложение ИП
  4. Фиксированные страховые взносы в ПФР
  5. Патент

Калькулятор патента — как рассчитать его стоимость для ИП

Патентная система налогообложения разработана и утверждена на законодательном уровне в 2013 году. В 2017 в федеральное законодательство были внесены некоторые изменения, которые одновременно упростили использование, но и усложнили в некоторых ключевых аспектах.

Принимая решение перейти на ПСН, предприниматели должны знать обо всех имеющихся особенностях и возможности рассчитать налог с помощью онлайн калькулятора.

Расчет стоимости патента

Что такое патент для индивидуального предпринимателя

Патентная система налогообложения (ПСН) — один из разработанных спецрежимов, основное назначение которого заключается в облегчение жизни каждого индивидуального предпринимателя, когда можно многочисленные налоги сменить на единственный. Начисление налога на имущество, подоходного и НДС заменяются установленной фиксированной ежемесячной ставкой.

Основным правилом патента считается то, что налогом в 6% облагается не полученный доход, прогнозируемый, который ИП могут получить за месяц своей работы, причем его значение напрямую зависит от региона и сферы занятости.

Патент разновидность спецрежима по налогообложению ИП

Многие иностранные граждане и россияне указывают на то, что приобретение патента не отличается от покупки абонемента в спортзал. К примеру, цена последнего зависит от количества посещения, а первого — от дохода индивидуального предпринимателя. ПСН может получить иностранец и гражданин РФ, который принял решение вести предпринимательскую деятельности из утвержденного нормами регионального законодательства списка, в состав которого входит:

  • разработка программного обеспечения;
  • розничная торговля — максимальная площадь магазина не превышает 50 кв.м.;
  • кафе, столовые и прочие заведения общепита;
  • салоны красоты, включая парикмахерские;
  • получение дохода от сдачи помещений в аренду (не имеет значения, краткосрочную либо долгосрочную);
  • услуги по ремонту одежды и обуви, бытовой техники и электроники;
  • фотографы;
  • репетиторы — занятость на дому либо в арендованном помещении, включая переводчиков;
  • дизайнеры интерьера;
  • иные разновидности бизнеса, перечисленные в ст. 346.43 НК РФ.

Чтобы подтвердить возможность использования спецрежима и рассчитать патент, достаточно перейти на портал налоговой службы в категорию «Особенности регионального законодательства» и ознакомиться с действующими нормативами, после чего воспользоваться калькулятором.

Важно! Переход на патентную систему налогообложения обладает ограничениями — в течение отчетного календарного года у предпринимателя не должно числиться в штате более 15 наемных работников, суммарный годовой доход до 60 миллионов рублей.

С целью оформления патента лицо, которое собирается заниматься деятельность по спецрежиму, в обязательном порядке в 10-дневный период до начала передает в ФНС составленное соответствующее заявление по форме № 26.5-1. Бланк можно скачать на ресурсе налоговой службы — в нем нужно указывать область занятости.

Заявление передается:

  • путем личного обращения;
  • заказным письмом с описью и уведомлением о принятии;
  • в режиме онлайн.

На завершающем этапе достаточно бизнесмену самостоятельно определить срок действия. Патент налог ру поможет быстро рассчитать, чтобы знать предварительную сумму.

Сколько стоит патент для ИП

Сколько стоит патент можно рассчитать несколькими способами:

  • путем личных подсчетов — использование формулы;
  • используя калькулятор патента на 2019 год на сайте ФНС.

Стоимость патента определяется по установленной формуле

Расчет патента в первом случае подразумевает использование следующей формулы:

Стоимость = БД х 6%

БД — базовая доходность по выбранной сфере деятельности, которая зависит от региона предпринимательской деятельности. Узнать значение можно на портале местного органа самоуправления.

Зависит ли цена от вида деятельности

Не имеет значения, нужно по патенту рассчитать налог с калькулятором в 2019 году или самостоятельно, нужно знать, что цена напрямую зависит от:

  • сферы предпринимательской деятельности;
  • занимаемой площади помещения для работы;
  • количества наемного штата сотрудников;
  • региона.

Стоимость зависит от ряда факторов

Учитывая перечисленные особенности, можно без особых сложностей рассчитать стоимость патентной системы налогообложения с калькулятором, чтобы избежать ошибок со всеми вытекающими последствиями.

Как рассчитать стоимость

Расчет стоимости патента для оплаты в ИФНС выполнить несложно. Чтобы избежать ошибок, целесообразно рассмотреть на конкретном примере:

Предприниматель занимается продажами конфет на территории Мурманска (сфера деятельности — розничная торговля) в торговом зале площадью до 50 кв. метров. Базовая доходность установлена на уровне 600 тыс. рублей.

Используя разработанную формулу, несложно посчитать размер:

600 тыс. х 6% = 36 тыс. руб.

В случае реализации конфет в Москве, к примеру, на территории Южного Бутова на аналогичной торговой площади, стоимость годового патента составит 84 тыс. руб. (базовая доходность — 1,4 миллиона руб.):

1,4 млн. х 6% = 84 тыс. руб.

При покупке патента на 2 месяца в пределах одного отчетного года, а не строго с января по декабрь, формула для расчета итоговой цены для предпринимателя следующая:

Стоимость = базовая_доходность/12 х число месяцев х 6%

Используя вышеописанные исходные данные, цена для Мурманска составит 6 тыс. руб.:

600 тыс. руб. / 12×2 х 6%

В случае со столицей, двухмесячный период разрешения на работу по продаже конфетами обойдется в 14 тыс. руб.:

1,4 млн. руб. / 12×2 х 6%

Существенное различие в итоговой стоимости патента между рассматриваемыми регионами во многом объясняется отличием в обозначенном нормами регионального законодательства показателе базовой доходности. В наиболее экономически развитых регионах России и муниципальных образованиях в частности, потенциальная прибыль считается заведомо завышенной, нежели на финансовой периферии государства.

Порядок расчета стоимости остался неизменным

Одновременно с этим, вовсе не обязательно определять значение базовой доходности и осуществлять соответствующий подсчет — достаточно воспользоваться сервисом для патента расчет налога калькулятором 2019 года.

Кроме суммарного размера, который без особой сложности можно определить совершенно бесплатно для патента индивидуальными предпринимателями, сервис в автоматическом режиме укажет на суммы равных частей, которые предстоит перечислять в государственный бюджет.

В соответствии с нормами федерального налогового законодательства, если патент приобретается на срок до 6 месяцев, индивидуальный предприниматель берет на себя обязанность перечислить всю начисленную сумму в полном объеме. В случае превышения установленного периода (от полугода), итоговый размер автоматически разбивается на несколько частей:

  • 1/3 от суммарной стоимости должна быть перечислена в первом квартале отчетного календарного года;
  • оставшаяся сумма — в любой другой период до истечения его срока действия.

В рассматриваемом выше примере, в случае приобретения патента в столице, предприниматель, который занят в сфере продаж конфетами, в обязательном порядке должен перечислить 28 тыс. руб. в течение первых 3-х месяцев (третья часть от 84 тыс. руб.) и 56 тыс. руб. до окончания срока действия документа (оставшаяся сумма задолженности).

Важно! Перечислить деньги в государственный бюджет и распечатать квитанцию можно через официальный сайт налоговой службы.

Для расчета необходимо воспользоваться официальным сайтом Федеральной налоговой службы в интернете. Порядок действий несложный и включает в себя следующую последовательность действий:

  1. Переход налогоплательщика на сайт ФНС.
  2. Переход в раздел калькулятора.
  3. Выбор региона, в котором планируется вести предпринимательскую деятельность.
  4. Указывается сфера деятельности и срок действий приобретаемого патента.
  5. На завершающем этапе достаточно нажать кнопку «Рассчитать».

Калькулятор ФНС исключает вероятность допущения ошибок

В течение нескольких секунд сервис в автоматическом режиме выполнит все необходимые подсчеты и выдаст исчерпывающий отчет на экран монитора. Воспользоваться калькулятором имеет право любой желающий, плата за использование не начисляется.

На какой срок получают патент

Согласно правилам налогового законодательства, патент может быть оформлен индивидуальными предпринимателями на любой срок: от одного месяца до года. Особенно актуально это для бизнесменов, сфера деятельности которых заключается в доставке/торговле сезонных продуктов.

Особенности:

  • базовая налоговая ставка — 6%;
  • для предпринимателей из Крыма и Севастополя — 4%.

Размер потенциально допустимого суммарного размера годового дохода определяется нормами регионального законодательства. Он обязательно должен находиться в пределах установленного лимита, в противном случае будет выявлено нарушение со всеми вытекающими последствиями.

Важно! Базовый показатель максимально допустимого размер установлен на уровне 1 миллиона рублей, при этом значение подлежит индексации на коэффициент-дефлятор.

В 2019 год максимальная сумма годового дохода в регионах не может превышать отметки в 1,425 миллионов рублей. Одновременно с этим, нормы ст. 346.43 НК РФ предусматривают исключения для некоторых разновидностей предпринимательской деятельности.

Сколько нужно платить на ПСН с работниками

Для индивидуальных предпринимателей, которые приняли решение использовать патентную систему налогообложения в 2019 году, могут рассчитывать на применение пониженных ставок отчислений за наемный штат сотрудников.

Согласно нормам налогового законодательства, если предприниматель использует наемный труд, общая численность сотрудников при этом не превышает отметки в 15 человек, достаточно только осуществлять перечисления в Пенсионный фонд России в размере 20%. За наемных рабочих какие-либо отчисления в медицинское и социальное страхование не предусмотрены.

Сколько платит ИП зависит от наличия наемных рабочих

Кроме положенных выплат за рабочих, индивидуальный предприниматель берет обязанность перечислять непосредственно за себя взносы в ПФР, ФФОМС, а также совершать оплату налогу с дохода, который превышает 300 тыс. руб. в размере 1%. За игнорирование правил предусмотрено штрафы и пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

ПСН в 2020 году: сколько будет стоит патент?

В случае применения ПСН объектом налогообложения является не фактический, а потенциальный доход. Для каждого субъекта РФ и для разных видов предпринимательской деятельности отдельно определяется свой размер потенциального дохода. Стоимость патента (патентный налог) должна быть прописана в документе, выдаваемом сотрудниками налоговой службы.

На 2020 год запланированы изменения, которые коснутся патентной системы. В связи с этим мы рассмотрим основные нововведения и расскажем, как рассчитать стоимость патента в 2020 году.

Изменения в 2020 году

В 2020 году планируется расширить список видов деятельности, при которых ИП вправе применять ПСН. Новые виды относятся к сельскому хозяйству:

  • животноводство и оказание услуг в области животноводства;

  • растениеводство и оказание услуг в области растениеводства.

Некоторые виды деятельности, осуществление которых ранее позволяло применять ПСН, с 2020 года будут исключены из этого перечня. С 1 января 2020 года патент нельзя применять в случае торговли товарами, которые подлежат обязательной маркировке. Например, лекарственными средствами, меховыми изделиями, одеждой, обувью и так далее.

Ранее патент выдавался только на месячные сроки, то есть кратные одному месяцу. Начиная с 2020 года патент можно будет приобрести на срок от одного дня. Планируется, что срок действия патента будет любым в течение одного календарного года. При этом на следующий календарный год его продлевать нельзя.

В 2020 году органы региональной законодательной власти смогут ограничивать применение ПСН. Это будет зависеть от объектов торговли, используемой площади, работающих транспортных средств.

Например, новые полномочия позволят местным депутатам запрещать применение патента в случаях, когда площадь торговых объектов превышает 50 квадратных метров.

Как рассчитать стоимость патента в 2020 году?

Годовая стоимость патента для ИП рассчитывается по формуле Базовая доходность x 6%, где 6% – максимальный размер налоговой ставки ПСН. Региональное законодательство может понижать налоговую ставку до 0%. Величина базовой доходности прописана в законах субъектов Российской Федерации отдельно для каждого региона. Этот показатель нужен для расчёта возможного годового дохода ИП. При этом доход рассчитывается по каждому виду предпринимательской деятельности.

Максимальный размер потенциального годового дохода в 2020 году составит 1 592 000 рублей. Его базовый размер установлен Налоговым кодексом РФ – в пределах одного миллиона рублей. Базовый размер увеличивается каждый год с учётом коэффициента-дефлятора. На 2020 год коэффициент-дефлятор для расчёта максимального потенциального дохода равен 1,592. Для определённых видов деятельности региональные законодательные органы могут увеличить максимальный размер потенциального годового дохода до десяти раз.

Например:

  • до трёх раз, если ИП оказывает автотранспортные услуги, техобслуживание и ремонт транспорта;

  • до пяти раз, если предпринимательская деятельность по патенту в городах-миллионерах;

  • до десяти раз, если ИП сдаёт в аренду недвижимость, занимается розничной торговлей или общепитом.

Для случаев, когда патент приобретается на срок менее одного года формула расчёта имеет следующий вид: Базовая Доходность : К1 x 12 x 6% К1 – это количество месяцев применения патента, а 12 – количество месяцев в году.

Чтобы рассчитать стоимость своего патента, вы можете использовать специальный калькулятор, разработанный налоговой службой. Вам нужно выбрать свой муниципальный округ, вид деятельности и период использования патента. В зависимости от вида деятельности в калькуляторе потребуется указать дополнительные данные.

В России для ИП предусмотрены несколько систем налогообложения, в том числе патентная. Её суть проста: предприниматель приобретает разрешение (патент) на ведение определенной деятельности, после чего не платит налог с доходов. Расскажем, как рассчитывается стоимость патента для разных регионов, а также рассмотрим плюсы и минусы такого подхода к ведению бизнеса.

Азы патентного налогообложения

Чтобы перейти на патентную систему, необходимо подать соответствующую заявку в ФНС и купить сам документ. В патенте указываются виды деятельности, не облагаемый налогом, а также срок действия льготы.

Цена патента зависит от величины возможного дохода. По сути, это аналог УСН 6%, но базой для расчета служит фиксированная сумма, определяемая государством. Для каждого региона она уникальна. К примеру, в Москве патенты на торговлю в 2,2 раза дороже, чем в Томске, а на репетиторство – почти в 3 раза.

На сайте ФНС выложен калькулятор, с помощью которого каждый ИП сможет быстро рассчитать стоимость патента, исходя из выбранного региона, сферы деятельности и срока действия документа.

Обратите внимание! В качестве меры поддержки местные власти нередко устанавливают «налоговые каникулы» для отдельных видов деятельности: стоимость патента в этом случае на ближайшие два года равна нулю.

Требования к налогоплатещику

Воспользоваться преимуществами патентного налогообложения могут бизнесмены, удовлетворяющие следующим условиям:

  • наличие статуса ИП;
  • ежегодных доход в пределах 60 млн. руб.;
  • штат сотрудников – не более 15 человек;
  • выбранная сфера деятельности включена в программу патентного налогообложения (к примеру, для дизайн-студии патенты не выдаются, а вот розничная торговля или парикмахерские услуги в список попадают).

Полный список видов деятельности прописан в ст. 346.43 НК РФ, а также в региональных законодательных актах – на местах нередко добавляют актуальных для конкретного региона сферы и отрасли.

Плюсы и минусы патента

Прежде чем делать выбор в пользу той или иной системы налогообложения, не лишним будет сравнить преимущества и недостатки каждой. С учетом изменений 2020 года, для патентной системы список преимуществ выглядит так:

  • ИП заранее знает стоимость патента и страховых платежей, поэтому можно спланировать бюджет на целый год;
  • нет НДС;
  • нет налоговой отчетности (кроме книги доходов, по которой сотрудники ФНС и определят, не превышает ли доход утвержденный законом лимит);
  • наличие региональных налоговых каникул;
  • возможность перейти на патентную систему в любое время: пропустили срок подачи заявления в январе – начните работу по патенту с любого другого месяца.

Обратите внимание! Патент приобретается на любой срок в пределах одного календарного года. Это значит, что в январе можно оплатить льготу на 12 месяцев, а в ноябре – только два (сам ноябрь и следующий за ним декабрь).

Недостатки патентной системы:

  • работает только для ИП, для ООО подобных льгот нет;
  • нельзя нанять более 15 работников;
  • существуют ограничения по площади торговых помещений;
  • патент оплачивается авансом, даже если доходов за этот год пока еще нет (впрочем, по закону платеж можно разнести на две части – треть заплатить до 1 апреля, а оставшуюся сумму – до конца года);
  • нельзя сменить сферу деятельности, добавить к ней новые виды;
  • при определенных уровнях дохода патент стоит больше, чем УСН с него;
  • нельзя получить вычеты по страховым взносам.

Таким образом, приобретение патента выгодно для новых ИП (за счет налоговых каникул) – можно два года работать без платежей в ФНС, а затем перейти на УСН или продолжить пользоваться прежней налоговой системой.

Эксперты не рекомендуют патент тем, чей доход меньше вмененного: то есть, если база для расчета стоимости патента выше, чем возможный суммарный доход ИП за год, то лучше выбрать УСН.

И, наконец, без стартового капитала патент не приобретешь – если нет денег на его покупку, то лучше выбрать УСН. Тем более, что сумму налогов можно полностью (при отсутствии сотрудников в штате) или на половину уменьшить на сумму страховых взносов.

Особенности получения патента в 2020 году

Чтобы перейти на ПСН, необходимо заполнить заявку (можно скачать с сайта ФНС) и отправить в налоговую инспекцию по месту жительства. Срок подачи документа – не менее 10 рабочих дней до предполагаемой даты перехода на ПСН.

Если деятельность планируется вести в другом регионе, не совпадающим с местом регистрации ИП, то заявление подается в любое из местных отделений ФНС.

Отправить заполненную заявку можно:

  • лично посетив налоговую инспекцию;
  • передав с представителем (обязательно озаботьтесь наличием доверенности, заверенной у нотариуса);
  • по почте (с описью вложения);
  • по электронной почте через ЭДО.

Срок выдачи патента – 5 дней с момента получения заявления. По истечению этого времени налоговые органы либо отдают готовый документ, либо уведомление об отказе в его оформлении.

Стоимость патента в 2020 году

Законом определена формула расчета стоимости патента (по сути, величина налога при использовании ПСН). На конечную сумму влияет налоговая база и срок действия патента.

Стоимость патента = Налоговая база в данном регионе и по данному виду деятельности х 6% (как и при УСН) х (Планируемый срок действия документа / 12)

Под налоговой базой подразумевают фиксированную величину, определяющую возможный уровень дохода ИП. Проще говоря, государство условно считает, что электромонтажные работы в Самаре принесут предпринимателю минимум 203 тыс. рублей, а значит, стоимость патента на год составит 12 240 рублей (при отсутствии работников).

Важно! Патент действует в течение календарного года. Если ИП потерял право использовать патент или самостоятельно отказался от этой системы, то вновь вернуться к ПСН по тому же виду деятельности можно будет только с января следующего года.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *