Расчет коммерческого кредита

Содержание

Является ли отсрочка оплаты коммерческим кредитом? Анализ актуальной судебной практики

Условие договора, предусматривающее отсрочку платежа или авансирование, с экономической точки зрения является весьма выгодным, поскольку позволяет правомерно использовать принадлежащий другой стороне финансовый или материальный ресурс. Между тем не всякое несовпадение по времени исполнения встречных обязанностей сторон может быть истолковано в качестве коммерческого кредита. Подробнее о нюансах возникновения и исполнения обязанности по уплате процентов за пользование коммерческим кредитом, о квалификации различных условий договоров читайте в материале.

Согласно п. 1 ст. 488 ГК РФ в случае, когда договором купли-продажи предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю (продажа товара в кредит), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором. Пунктом 1 ст. 823 ГК РФ предусмотрено, что договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.

Исходя из системного толкования указанных положений, в случае, когда договором предусмотрена оплата через определенное время после исполнения встречной обязанности одной из сторон, между продавцом и покупателем возникают отношения по коммерческому кредитованию. При этом договором о коммерческом кредите может быть предусмотрена оплата товара в рассрочку, если будут согласованы цена товара, порядок, сроки и размеры платежей (п. 1 ст. 489 ГК РФ). Как следует из п. 1 ст. 823 ГК РФ, практическая сфера применения коммерческого кредитования не ограничивается только куплей-продажей: стороны могут включить соответствующее условие в иной договор, отвечающий установленному в п. 1 ст. 823 ГК РФ критерию, например, в договор подряда (см., например, постановление АС Северо-Кавказского округа от 24.05.2018 № Ф08-3987/2018 по делу № А32-38820/2017).

В судебной практике можно выделить два подхода относительно оснований возникновения коммерческого кредита.

Первый подход заключается в том, что условие об отсрочке (рассрочке) само по себе означает согласование сторонами условия о коммерческом кредите. Высшие судебные инстанции в совместном постановлении Пленумов ВАС РФ и ВС РФ от 08.10.98 № 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса РФ о процентах за пользование чужими денежными средствами» (далее — Постановление № 13/14) выразили позицию, что коммерческий кредит — это гражданско-правовые обязательства, предусматривающие отсрочку или рассрочку оплаты товаров, работ, услуг, а также предоставление денежных средств в виде аванса или предварительной оплаты.

Таким образом, мысль о том, что условие договора об отсрочке и рассрочке является продажей товара в кредит, получила развитие в судебной практике (см., например, постановления АС Московского округа от 01.11.2018 № Ф05-17596/2018 по делу № А40-125876/2017, от 25.01.2018 № Ф05-20789/2017 по делу № А40-70273/2017).

Пример из практики

В одном из дел суд указал, что, «исходя из буквального значения условий договора, согласованный сторонами срок оплаты товара в течение 45 календарных дней с даты отгрузки не может рассматриваться как отсрочка платежа, влекущая возникновение отношений по коммерческому кредитованию. Обязательства коммерческого кредитования не возникают автоматически, изменение срока платежа путем предоставления отсрочки или рассрочки должно быть оформлено сторонами в виде согласованных документов, являющихся неотъемлемой частью договора».

Отказывая в передаче данного дела на рассмотрение в СКЭС ВС РФ, судья ВС РФ указал, что, «учитывая отсутствие доказательств предоставления ответчику отсрочек по оплате поставленного товара, суд округа правомерно признал необоснованным взыскание с завода платы за пользование коммерческим кредитом».

Постановление АС Северо-Западного округа от 23.11.2015 по делу № А56-87544/2014, Определение ВС РФ от 04.01.2016 № 307-ЭС15-18646

Второй подход заключается в том, что условие о коммерческом кредите, предусмотренное ст. 823 ГК РФ, должно содержаться в договоре. Такую позицию выразила СКЭС ВС РФ в Определении от 19.12.2017 № 306-ЭС17-16139 по делу № А12-50782/2016. Довольно часто суды придерживаются аналогичной позиции.

Примеры из практики

В одном деле суд указал, что коммерческий кредит не возникает из фактических правоотношений.

Постановление АС Поволжского округа от 28.04.2017 № Ф06-19892/2017 по делу № А72-7699/2016

В другом деле слова «в случае поставки продукции на условиях отсрочки или рассрочки платежа продукция будет считаться поставленной на условиях коммерческого кредита» были истолкованы судом (по правилам ст. 421 и 431 ГК РФ) таким образом, что условие о коммерческом кредите не было согласовано сторонами. И поскольку товар был поставлен без предоставления отсрочки либо рассрочки платежа, не были соблюдены условия, при которых товар считается поставленным на условиях коммерческого кредита.

Постановление АС Центрального округа от 11.01.2017 № Ф10-5038/2016 по делу № А23-1256/2016

Встречаются случаи, когда суд, подчеркивая, что коммерческим кредитом может считаться всякое несовпадение по времени встречных обязанностей по заключенному договору, в мотивировочной части ссылается на факт согласования сторонами в договоре условия о коммерческом кредите и размера процентов (см., например, постановление АС Поволжского округа от 26.12.2017 по делу № А65-1369/2017).

Помимо наличия условия о коммерческом кредите в договоре, заинтересованной стороне также потребуется доказать факт передачи другой стороне товара (выполнения работ, оказания услуг) и несовпадение во времени встречных обязательств (см. постановления АС Поволжского округа от 08.02.2019 № Ф06-41175/2018 по делу № А65-17163/2018, АС Уральского округа от 22.10.2018 № Ф09-5464/18 по делу № А60-67076/2017, АС Волго-Вятского округа от 01.02.2018 № Ф01-6238/2017 по делу № А43-17739/2017, АС Поволжского округа от 24.05.2017 № Ф06-19778/2017 по делу № А49-13073/2015 (Определением ВС РФ от 24.07.2017 № 306-ЭС17-9654 отказано в передаче дела в СКЭС ВС РФ для пересмотра в порядке кассационного производства данного постановления), АС Восточно-Сибирского округа от 14.04.2015 № Ф02-1205/2015 по делу № А19-13164/2014).

Вместе с тем встречаются случаи, когда суд приходит к выводу, что условие об оплате равными частями в течение определенного срока в отсутствие указания на периодичность внесения платежей не означает согласование сторонами условия о коммерческом кредите, так как, вопреки требованиям абз. 2 п. 1 ст. 498 ГК РФ, невозможно сделать однозначный вывод о количестве, конкретных сроках и размере платежей (см., например, постановление АС Уральского округа от 24.08.2017 № Ф09-4746/17 по делу № А76-15295/2016). При этом суды признают, что условие о коммерческом кредите может быть согласовано сторонами в спецификации, если такая возможность предусмотрена сторонами в договоре поставки (см., например, постановление АС Центрального округа от 12.02.2019 № Ф10-6147/2018 по делу № А14-6492/2018).

Проценты за пользование коммерческим кредитом

Пункт 4 ст. 488 ГК РФ гласит, что, если иное не предусмотрено законом или договором, за нарушение срока оплаты товара у покупателя возникает обязанность по уплате законных процентов, установленных ст. 395 ГК РФ (п. 4 Постановления № 13/14).

При этом договором может быть предусмотрена уплата наряду с законными процентами также процентов по ст. 823 ГК РФ, являющихся платой за кредит и начисляемых до дня, когда оплата товара была произведена (см. п. 12, 14 Постановления № 13/14, постановления АС Поволжского округа от 07.02.2019 № Ф06-41354/2018 по делу № А12-17981/2018, АС Дальневосточного округа от 01.02.2017 № Ф03-6451/2016 по делу № А24-1842/2016).

Начисление процентов может быть прекращено соответствующим волеизъявлением сторон.

Примеры из практики

В одном деле суд расценил подписанный сторонами акт взаиморасчетов как соглашение, прекратившее начисление процентов по коммерческому кредиту.

Постановление АС Московского округа от 10.08.2016 по делу № А40-203370/2015, Определением ВС РФ от 12.12.2016 № 305-ЭС16-16316 отказано в передаче дела в СКЭС ВС РФ для пересмотра в порядке кассационного производства

В другом деле, напротив, суд посчитал, что заключение сторонами спора мирового соглашения не означает, что продавец не вправе взыскать с покупателя проценты за пользование коммерческим кредитом, если в его условиях есть положение о том, что неурегулированные вопросы решаются в соответствии с нормами законодательства.

Постановление АС Центрального округа от 22.03.2017 № Ф10-382/2017 по делу № А14-7378/2016, Определением ВС РФ от 18.07.2017 № 310-ЭС17-8403 отказано в передаче дела в СКЭС ВС РФ для пересмотра в порядке кассационного производства

Если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и это не противоречит существу такого обязательства, к коммерческому кредиту применяются нормы о договоре займа (п. 2 ст. 823 ГК РФ), при отсутствии в договоре условий о размере процентов применяется п. 1 ст. 809 ГК РФ (размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действующей в соответствующие периоды).

По вопросу о том, с какого дня начисляются проценты, являющиеся платой за кредит, практика достаточно однородна: проценты по коммерческому кредиту начисляются со дня окончания предоставленной отсрочки за каждый день на сумму фактической задолженности до даты расчета за товар (см. постановления АС Центрального округа от 20.03.2018 № Ф10-343/2018 по делу № А64-159/2015, АС Поволжского округа от 20.06.2018 № Ф06-33948/2018 по делу № А57-27037/2017).

Проценты, предусмотренные п. 1 ст. 317.1 и п. 4 ст. 488 ГК РФ, являются платой за пользование денежными средствами и соотносятся как общая и специальная нормы (см. п. 33 постановления Пленума ВС РФ от 22.11.2016 № 54 «О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и их исполнении», далее — Постановление № 54, постановление АС Поволжского округа от 04.07.2017 № Ф06-21396/2017 по делу № А55-18740/2016).

Проиллюстрировать эту позицию можно на примере из практики, когда стороны заключили договор поставки в период действия прежней редакции п. 1 ст. 317.1 ГК РФ, когда законные проценты начислялись по умолчанию, и при этом не предусмотрели возможность начисления процентов, предусмотренных п. 4 ст. 488 ГК РФ. В этом случае суд просчитал, что отсутствие в договоре поставки условия о возможности начисления процентов по денежному обязательству по ст. 317.1 ГК РФ влечет отказ во взыскании таких процентов (см. постановление АС Поволжского округа от 29.09.2017 № Ф06-25408/2017 по делу № А65-31473/2016).

Несколько слов стоит сказать о ситуации, когда суммы произведенного должником платежа недостаточно для погашения требований кредитора (ст. 319 ГК РФ). Проценты за пользование коммерческим кредитом погашаются ранее суммы основного долга (п. 37 Постановления № 54, п. 49 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств», далее — Постановление № 7).

Пример из практики

Ответчик оплатил полученный товар частично. Суды первой и апелляционной инстанций установили, что эти платежи являлись частичной оплатой товара, и не приняли во внимание довод истца, что данные платежи были зачтены им в уплату процентов за пользование коммерческим кредитом. Суд кассационной инстанции пришел к выводу, что указание судов первой и апелляционной инстанций на отсутствие у истца оснований самостоятельно изменять предусмотренное в платежных поручениях назначение платежа и засчитывать поступившие денежные средства в счет оплаты за коммерческий кредит, основано на ошибочном толковании судами норм материального права. Кроме того, суд кассационной инстанции отметил, что одновременное взыскание процентов и пеней не нарушает принципа недопустимости двойной ответственности за нарушение одного обязательства.

Постановление АС Центрального округа от 24.10.2018 № Ф10-3921/2018 по делу № А14-17728/2017

Стороны договора также могут предусмотреть, что за нарушение должником срока уплаты процентов по коммерческому кредиту кредитор вправе требовать уплату штрафа, если это предусмотрено условиями договора (см., например, постановление АС Центрального округа от 31.07.2017 № Ф10-2618/2017 по делу № А14-11668/2016).

Проценты по коммерческому кредиту и неустойка

Как правило, суды взыскивают одновременно и проценты по коммерческому кредиту, и неустойку, отмечая при этом их различную правовую природу (см., например, постановления АС Северо-Кавказского округа от 05.09.2018 № Ф08-6257/2018 по делу № А32-46216/2017, АС Поволжского округа от 24.02.2016 № Ф06-5765/2016 по делу № А55-3313/2015, АС Центрального округа от 24.10.2018 № Ф10-3921/2018 по делу № А14-17728/2017).

Пример из практики

В одном из дел суды первой и апелляционной инстанций отказали во взыскании платы за кредит, поскольку посчитали, что раз возможность начисления процентов поставлена в зависимость от ненадлежащего исполнения обязательств покупателем, то стороны предусмотрели двойную ответственность за одно нарушение. Суд кассационной инстанции указал на ошибочность такого вывода и указал, что данное условие находится в разделе, определяющем цену товара и порядок расчетов, а не в разделе «ответственность».

Постановление АС Московского округа от 03.10.2018 № Ф05-15440/2018 по делу № А40-236907/2017

Похожий вывод АС Поволжского округа в постановлении от 06.02.2018 № Ф06-28961/2017 по делу № А49-2337/2017.

Однако встречаются ситуации, когда суды усматривают присущий неустойке санкционный характер, если плата за пользование коммерческим кредитом обусловлена нарушением срока исполнения обязательств и поставлена в зависимость от суммы неисполненного обязательства. И суды отказывают во взыскании процентов по коммерческому кредиту в силу недопустимости двойной ответственности за одно нарушение.

В качестве иллюстрации можно привести свежую практику Арбитражного суда Центрального округа.

Примеры из практики

В одном деле истец заявил требование о взыскании задолженности по договору поставки, неустойки и процентов по коммерческому кредиту, начисляемых с момента просрочки оплаты. Суды первой и кассационной инстанций отказали во взыскании платы за пользование коммерческим кредитом по мотиву недопустимости двойной ответственности за одно нарушение. Суд кассационной инстанции, соглашаясь с данной позицией, указал, что «неустойка вследствие своей правовой природы является финансовой санкцией за нарушение исполнения обязательства … и подлежит квалификации в таком качестве вне зависимости от формы поименования соответствующих процентов в тексте договора, поскольку содержание правоотношений сторон устанавливается исходя из их правовой природы и действительного волеизъявления при заключении сделки».

Постановление АС Центрального округа от 14.02.2019 № Ф10-6506/2018 по делу № А14-10406/2018

В другом деле в случае нарушения срока оплаты товара плата за коммерческий кредит начислялась в повышенном размере, моментом предоставления коммерческого кредита считался момент отгрузки, и наряду с платой за коммерческий кредит начислялась неустойка. Удовлетворяя заявленные требования, суды двух инстанций признали доказанным факт нарушения ответчиком принятых на себя обязательств по оплате поставленного истцом товара. При этом суды исходили из того, что проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом, не являются мерой ответственности за нарушение денежного обязательства, а являются платой за пользование денежными средствами, ввиду чего признали обоснованным взыскание как платы за пользование коммерческим кредитом, так и неустойки, которую суды снизили на основании ст. 333 ГК РФ.

Суд кассационной инстанции не согласился с данными выводами и направил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции, подчеркнув, что «из буквального содержания п. 7.1 договора следует, что начисление предусмотренной названным пунктом платы за пользование коммерческим кредитом обусловлено нарушением сроков исполнения обязательства и поставлено в прямую зависимость от суммы неисполненного обязательства, что не соответствует правовой природе коммерческого кредита и при таких обстоятельствах данное условие является притворным, прикрывающим соглашение сторон о неустойке, в том числе и дополнительной по отношению к согласованной в тексте договора».

Постановление АС Центрального округа от 21.12.2017 № Ф10-5115/2017 по делу № А48-720/2017, Определением ВС РФ от 04.04.2018 № 310-ЭС18-214 отказано в передаче этого дела в СКЭС ВС РФ для пересмотра в порядке кассационного производства

При новом рассмотрении указанного дела суды первой и апелляционной инстанций удовлетворили требование частично: с ответчика взыскали неустойку и плату за коммерческий кредит по изначально согласованной ставке за период с момента отгрузки до даты фактической оплаты поставленного товара, акцентировав внимание на том, что условие, изложенное в п. 7.1 договора поставки (нарушение покупателем срока оплаты за поставленный товар), отменяющее соглашение в части п. 3.3 договора и устанавливающее за пользование коммерческим кредитом проценты в размере 0,4% за каждый календарный день отсрочки платежа до фактической оплаты, содержит в себе элементы санкционного характера. При таких обстоятельствах спора суды нижестоящих инстанций правомерно рассчитывали плату за пользование коммерческим кредитом в размере 0,072%, то есть ориентировались на ранее согласованный сторонами п. 3.3 договора поставки.

Постановление АС Центрального округа от 27.11.2018 № Ф10-5115/2017 по делу № А48-720/2017

Аналогичного подхода АС Центрального округа придерживается при рассмотрении и других дел (см., например, постановления от 21.01.2019 № Ф10-5866/2018 по делу № А14-9401/2018, от 14.02.2019 № Ф10-6506/2018 по делу № А14-10406/2018, от 16.07.2018 № Ф10-1542/2018 по делу № А48-3445/2017, Определением ВС РФ от 16.11.2018 № 310-ЭС18-20646 отказано в передаче этого дела в СКЭС ВС РФ для пересмотра в порядке кассационного производства).

От квалификации условия договора о процентах, начисляемых в связи с отсрочкой или рассрочкой исполнения обязательств, зависит возможность их снижения по основанию, предусмотренному ст. 333 ГК РФ, или по мотиву злоупотребления правом (ст. 10 ГК РФ). Как правило, суды отказывают в требовании о снижении размера процентов по коммерческому кредиту на основании ст. 333 ГК РФ, поскольку они являются платой за пользование денежными средствами, а не мерой ответственности (см., например, постановления АС Поволжского округа от 29.07.2015 № Ф06-24435/2015 по делу № А12-29218/2014, от 02.02.2016 № Ф06-5479/2016 по делу № А12-26922/2015, от 21.08.2018 № Ф06-35808/2018 по делу № А55-26765/2017).

При этом суды принимают во внимание то обстоятельство, что ответчик добровольно включил соответствующее условие в договор (см., например, постановления АС Поволжского округа от 28.03.2017 № Ф06-18784/2017 по делу № А12-39558/2016, от 26.12.2017 № Ф06-28060/2017 по делу № А65-1369/2017).

Что касается попыток ответчика снизить размер процентов по коммерческому кредиту по основанию злоупотребления правом истцом при установлении высокого размера процентов по коммерческому кредиту, суды зачастую не удовлетворяют соответствующее требование ответчика (см., например, постановление АС Поволжского округа от 31.07.2017 № Ф06-22999/2017 по делу № А12-58763/2016).

Примеры из практики

В одном деле ответчик ссылался на завышенную процентную ставку по коммерческому кредиту (которая более чем в 10 раз превышала ставки кредитных организаций), однако суд кассационной инстанции этот довод не принял, поскольку ставка процентов, как и сама обязанность по их уплате, была согласована сторонами при заключении договора в добровольном порядке, при этом продолжительность периода их начисления обусловлена неисполнением ответчиком принятых на себя договорных обязательств по оплате.

Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 27.07.2015 № Ф02-3275/2015 по делу № А58-5701/2014

В другом деле суд дополнительно к аналогичным выводам отметил, что вопрос о злоупотреблении поставщиком правом возник в период, когда наступила обязанность у предпринимателя исполнять свои обязательства.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 29.05.2017 № Ф04-1194/2017 по делу № А27-17360/2016

Таким образом, исходя из анализа судебной практики, вопрос квалификации условия об отсрочке (рассрочке) в качестве коммерческого кредита будет решен судом исходя из поведения сторон до заключения договора, совокупности всех его условий, а также обстоятельств исполнения сторонами своих обязательств.

Принять к сведению

Претензионный порядок взыскания платы за пользование коммерческим кредитом

В пункте 43 Постановления № 7 Пленум Верховного суда РФ разъяснил, что если кредитором соблюден претензионный порядок в отношении суммы основного долга, то считается соблюденным и претензионный порядок также в отношении процентов, взыскиваемых на основании ст. 395 ГК РФ, неустоек и процентов, предусмотренных ст. 317.1 ГК РФ.

Именно со ссылкой на приведенную позицию АС Поволжского округа при рассмотрении одного дела признал несостоятельным довод ответчика о несоблюдении истцом претензионного порядка урегулирования спора в части уплаты процентов по коммерческому кредиту (см. постановление АС Поволжского округа от 31.01.2017 № Ф06-16608/2016 по делу № А49-1228/2016).

>Коммерческий кредит в договоре поставки

Договор поставки на условиях коммерческого кредита

При нарушении условий оплаты, поставщик взыскал с покупателя через суд два вида процентов одновременно: плату за пользование коммерческим кредитом и неустойку за пользование чужими денежными средствами. В силу принципа свободы договора стороны могут предусмотреть и согласовать в договоре любые условия, в том числе и размер платы за коммерческий кредит, и эти условия не будут противоречить действующему законодательству (ст.ст. 309, 488, 823 ГК РФ)

На Товар устанавливается гарантийный срок __________ (месяца/месяцев, года/лет). Течение гарантийного срока начинается (выбрать нужное/возможно установление иной даты начала течения гарантийного срока) — по адресу, указанному в отгрузочной разнарядке Покупателя (если Товар передается получателю в соответствии с отгрузочной разнарядкой Покупателя (п.

2 ст. 509 ГК РФ)). Помимо адреса доставки отгрузочная разнарядка должна содержать наименование и реквизиты получателя Товара, а также наименование и количество Товара, подлежащего доставке.

Образец договора поставки на условия коммерческого кредита по делу N А56-65059.2013, Общество с ограниченной ответственностью «ТиссенКрупп Материалс», место нахождения: 123610, Москва, Краснопресненская набережная, д.

Договор поставки как гарантия надлежащего качества товара Коммерческий кредит договора образуется из цепи действий по продаже и приобретению товара. Из чего становиться ясно, что соглашение является возмездным, то есть товара подлежит обязательной оплате.

Существенными условиями для договора поставки являются: 1) срок поставки; 2) предмет договора — наименование, количество и ассортимент товара.

Срок кредитования — период с момента получения продукта до полной оплаты его стоимости.

  • Рассрочка — здесь кредитором является продавец, предоставляющий контрагенту предмет договора до его полной оплаты. Отличие данного вида от предыдущего состоит в способе оплаты: она производится не единовременно, а определенными частями по графику, указанному в тексте соглашения или приложении к нему.
  • Форма составления договора коммерческого кредита Коммерческий кредит не предусматривает составления отдельного документа.
    Факт его предоставления просто включается в текст договора поставки отдельным пунктом. Также в документе должны быть указаны такие условия, как:
  • стоимость пользования кредитом;
  • способ его погашения;
  • график выплат.

Течение гарантийного срока начинается (выбрать нужное/возможно установление иной даты начала течения гарантийного срока) — со дня вручения Товара Покупателю (если п.

2. 2 Договора предусмотрена доставка Товара).

— со дня предоставления Товара в распоряжение Покупателя (если п. 2.

2 Договора предусмотрена выборка Товара). 1.

4. Поставщик гарантирует, что на момент заключения Договора Товар в споре и под арестом не состоит, не является предметом залога и не обременен другими правами третьих лиц.

1. 5

С момента передачи Товара Покупателю и до его оплаты Товар, проданный на условиях коммерческого кредита (выбрать нужное), — признается находящимся в залоге у Продавца.

— не признается находящимся в залоге у Продавца. 2.

СРОКИ И ПОРЯДОК ПОСТАВКИ 2. 1

Поставщик обязуется поставить Товар в срок до » » г. 2. 2

Поставка Товара осуществляется путем его (выбрать нужное) — доставки Поставщиком.

При этом стороны согласовали размер процентов за пользование коммерческим кредитом. Кроме того, согласно договору при несвоевременной оплате товара покупатель обязан уплатить неустойку в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки.

При нарушении условий оплаты, поставщик взыскал с покупателя через суд два вида процентов одновременно: плату за пользование коммерческим кредитом и неустойку за пользование чужими денежными средствами.

В силу принципа свободы договора стороны могут предусмотреть и согласовать в договоре любые условия, в том числе и размер платы за коммерческий кредит, и эти условия не будут противоречить действующему законодательству (ст.ст. 309, 488, 823 ГК РФ) .

ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1. 1

Поставщик обязуется поставить Покупателю товар (далее — Товар) в соответствии со Спецификацией, являющейся неотъемлемой частью Договора (Приложение N 1), в обусловленный Договором срок, а Покупатель обязуется принять и оплатить этот Товар в порядке и сроки, установленные Договором.

1. 2

Качество Товара должно соответствовать требованиям _____ (ГОСТ, ТУ и т. д.).

Что такое товарный кредит?

Договор товарного и коммерческого кредита должен быть составлен по согласию двух сторон. Иногда такой договор заключается между физическими лицами предпринимателями либо между юридическими лицами. У него много преимуществ, так как у вас появляется возможность не выплачивать всю сумму сразу.

Обратить внимание стоит на возмездность. Это также является основным условием данного договора.

Есть также возможность прописать в договоре возможность досрочного возвращения займа. В этом случае сторона заемщик имеет право требовать выплату процентной ставки, которая предусмотрена договором.

Как видите все достаточно просто. Стоит также отметить, что любой договор должен быть заключён в письменной форме.

Только в этом случае он имеет юридическую силу. Есть еще несколько положений, на которые необходимо обратить внимание.

Прежде всего – это проценты.

СКОПИРОВАТЬ КОДВо время осуществления тех или иных видов отсроченного платежа сторона кредиторов обязана избегать внефинансовых форм влияния на покупателя: навязывание некачественного продукта, требования о прекращении сотрудничества с конкурентами продавца и прочее.

Относительно условий договора купли-продажи право собственности на продукцию переходит от поставщика к покупателю во время фактической ее передачи.

Коммерческий кредит в договоре товарных поставок Если вы до сих пор не знаете, что такое договор коммерческого кредита, то мы готовы ответить на все ваши вопросы.

Следует отметить, что любой кредит подразумевает выдачу денежных средств под процент. Вы должны понимать, что на сегодняшний день чаща всего договор коммерческого кредитования заключают юридические лица.

Что это такое и каковы особенности договора коммерческого кредитования, вы узнаете прямо сейчас.

Как оформить договор товарного и коммерческого кредита?

Проблема в том, суд нередко снижает неустойку из-за несоразмерности допущенному нарушению, что предусмотрено в статье 333 Гражданского кодекса РФ.

Оформляем предоплату как коммерческий кредит Вы вправе включить в договор условие о предоставлении коммерческого кредита, если оплачиваете товар деньгами или другими ценностями, определяемыми родовыми признаками (зерном, например).

При этом довод заявителя отклоняется на том основании, что предоставление банком, который является коммерческой организацией, денежных средств на безвозмездной основе противоречило бы целям его деятельности.

Компания покупает за 100 тыс. рублей новое оборудование, поставка которого должна быть осуществлена через 1 месяц. Договором предусмотрено, что если покупатель заплатит 100% стоимости товара в течение 7 дней после заключения договора, он получит скидку в 10%. Если он расплатится частично — 50% от стоимости товара — то его скидка составит 5%. В первом случае (предоплата) конечная стоимость товара с учетом скидки будет 90 тыс. рублей, во втором (аванс, частичная оплата) — 95 тыс. рублей.
Еще одна особенность – средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки по банковскому кредиту. В отношениях «продавец-покупатель» изначально заложены меньшие риски, если сравнивать с отношениями «банк-заемщик». Например, при отсрочке или рассрочке платежей продавец обладает правом собственности на товар, хотя тот уже и отгружен покупателю. Это гарантирует исполнение покупателем обязанности по оплате товара. К тому же, коммерческое кредитование отличается от банковского меньшими суммами и более короткими сроками, что также сказывается на ставках.

Оформление коммерческого кредита поставщику

За пользование коммерческим кредитом Покупатель выплачивает Продавцу . 4.2. Проценты за пользование коммерческим кредитом выплачиваются Покупателем в следующем порядке: одновременно с оплатой цены Товара/в течение после оплаты цены Товара.

4. 3

Коммерческий кредит, предоставляемый по настоящему Договору, обеспечивается . 4.

4. Договор и/или иные документы, подтверждающие обеспечение обязательства Покупателя по оплате Товара и выплате процентов за пользование коммерческим кредитом, являются приложением к настоящему Договору.

5. ПЕРЕХОД ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ 5.

1.2. Кредит предоставляется в виде предварительной оплаты по (далее по тексту — Основной договор). 1.3. Проценты за пользование Кредитом не взимаются. 1.4. Кредит предоставляется на следующий срок: .

1.5. передает в бюро кредитных историй сведения о , определенные ст. 4 Федерального закона от 30.12.2004 г. №218-ФЗ «О кредитных историях». 2. Срок действия договора 2.1. Договор вступает в силу с и действует до . 3. Права и обязанности сторон 3.1.

Пример 3. (Рассрочка оплаты)

Второй вариант — оплата в рассрочку.

При любом варианте оплаты товара, проданного в кредит, на просроченную сумму уплачиваются проценты в соответствии со ст. 395 ГК РФ (если иное не предусмотрено договором продажи).

Проценты начисляются со дня, когда покупатель должен был внести плату по договору, до того дня, когда он фактически внес эту плату.

Размер процентов определяется установленной в месте жительства покупателя учетной ставкой банковского процента на день исполнения обязательства по оплате товара.

Если такой срок не указан, то согласно ст. 314 ГК РФ оплата товара должна быть произведена в разумный срок. Второй вариант — оплата в рассрочку.

При любом варианте оплаты товара, проданного в кредит, на просроченную сумму уплачиваются проценты в соответствии со ст. 395 ГК РФ (если иное не предусмотрено договором продажи).

Проценты начисляются со дня, когда покупатель должен был внести плату по договору, до того дня, когда он фактически внес эту плату.

Размер процентной ставки по коммерческому кредиту составляет: в период предоставленной Покупателю отсрочки платежа (п. 3

2) – 0 процентов; при оплате Товара Покупателем по истечении указанного в п. 3

2 срока, Покупатель оплачивает Поставщику проценты по коммерческому кредиту в размере 36% годовых (тридцать шесть процентов) от стоимости несвоевременно оплаченного Товара.

Указанные проценты начисляются и выплачиваются за весь период пользования чужими денежными средствами по день их фактической уплаты (исполнения денежного обязательства).

//// 4. 1

Реестр субъектов малого и среднего бизнеса уже появился На сайте Налоговой службы появился раздел Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Теперь «малышам» не нужно специально подтверждать свой статус для получения преференций.

6-НДФЛ: опубликована очередная подборка ответов на насущные вопросы Налоговая служба ответила на ряд вопросов, связанных с заполнением формы 6-НДФЛ.

Компания покупает за 100 тыс. рублей новое оборудование напрямую у производителя. Договором предусмотрена отсрочка платежа на 3 месяца, так как из-за сезонности бизнеса (сельское хозяйство) компания-покупатель получит прибыль только после сбора и реализации урожая. За предоставление отсрочки предусмотрена плата — 5% от полной стоимости приобретаемого оборудования. Следовательно, в долг предоставляются не деньги, а товар, в нашем случае оборудование. По истечению 3 месяцев покупатель должен заплатить 100 тыс. рублей 100 тыс. рублей*0,05 = 105 тыс. рублей.
Другое отличие коммерческого кредита – это то, что он предоставляется не банком, а одной из сторон договора купли-продажи. В роли кредитора в этом случае выступает юридическое или физическое лицо, связанное с производством либо с реализацией товаров, либо с предоставлением работ и услуг. При использовании аванса или предварительной оплаты, кредитором выступает покупатель товара, который предоставляет продавцу частичную или полную оплату товара/услуги. При использовании отсрочки или рассрочки платежа производитель товара отгружает товар, который будет оплачен позже, то есть кредитует покупателя.

Отличается и форма заключения кредитного договора. При банковском кредитовании заключается отдельный договор (в письменном виде по определенным процедурам и правилам). При коммерческом кредитовании основные условия чаще всего прописываются в основном договоре (купли-продажи, поставки, подряда, перевозки). То есть коммерческий кредит является не самостоятельной сделкой, а лишь дополнением к основному договору, регламентируя порядок расчета между продавцом и покупателем.

Из этого вытекает и другое отличие – порядок расчетов. Плата за банковский кредит представляет собой фиксированный процент от суммы займа. А в коммерческом кредите плата включается в цену товара. Например, при авансе или предоплате продавец, как правило, снижает итоговую цену товара. При отсрочке или рассрочке платежей покупатель заплатит больше (реальная стоимость товара процент за пользование услугой).

Компания покупает за 100 тыс. рублей новое оборудование напрямую у производителя. Договором из-за недостаточности у покупателя средств для единовременной выплаты предусмотрена рассрочка оплаты сроком на 12 месяцев. За каждый месяц рассрочки предусмотрена плата — 1% от полной стоимости приобретаемого оборудования (12% в итоге). По истечению 12 месяцев покупатель должен заплатить 100 тыс. рублей 100 тыс. рублей*0,12 = 112 тыс. рублей. Для сравнения, в банке проценты по кредиту на покупку оборудования — от 20% годовых, то есть конечная сумма была бы, как минимум, 120 тыс. рублей.

Заявка на кредит для бизнеса

Ваша заявка будет отправлена в несколько банков в вашем городе, которые занимаются кредитованием малого бизнеса. Можно выбрать один или сразу несколько банков.

Заметки по теме

Конференция ЮрКлуба

Какого оно — минимальное условие того, что отсрочка платежа — это коммерческий кредит? Определенные соображения есть, но хочется узнать мнение коллег.

Буду рад любой помощи (будут конкретные формулировки — ваще супер).

Неустойка и проценты по коммерческому кредиту

Также суд отметил, что коммерческий кредит подразумевает наличие в договоре обязанности уплачивать проценты на аванс со дня его получения до дня исполнения обязательств, в то время как проценты, подлежащие уплате в связи с неисполнением (ненадлежащим исполнением) условий договора, не являются платой за пользование коммерческим кредитом, носят характер неустойки. «Если по договору момент исполнения обязательства по передаче товара, сдаче результата работ или оказанию услуг не совпадает с их оплатой, то стороне, которая исполнила свои обязательства, но еще не получила встречное предоставление, нужна гарантия, что в случае нарушения своих обязательств контрагент не только погасит основной долг, но и компенсирует потери.

Как предусмотреть коммерческий кредит в договоре поставки

Отдельная форма документа для коммерческого кредита не предусматривается.

Стороны, которые договорились об оплате или поставке продукции, просто предусматривают ее отдельным пунктом основного договора. Помимо этого, в содержание документа включают цену за предоставление кредита, способ и график его погашения и т.д. Законодательно форма финансирования регулируется ГК РФ.

Договор коммерческого кредита может заключаться между юридическими или физлицами.

Товарный кредит

Под товарным кредитом подразумевается предоставление покупателю определенного товара или услуги с отсрочкой платежа. Преимуществом данного продукта является возможность использования физическими или юридическими лицами. Правила, в рамках которых должно осуществляться кредитование, прописаны в ст. 822 ГК РФ.

Особенности кредитования

Товарным кредитом считается предоставление натурального товара, услуги или вещи в рассрочку с условием последующего возвращения полной стоимости в денежном эквиваленте. Покупатель может использовать продукт, получать выгоду, оплатив только часть цены. Продавец заинтересован в сделке, поскольку расширяется число потенциальных клиентов.

Основные особенности товарного кредита:

  1. Выдача товара возможна на беспроцентной основе, если условие предусматривает договор.
  2. Кредитующей стороной может выступать не только банк, но и коммерческое предприятие или физическое лицо.
  3. Данный вид финансового продукта может выдаваться в материальной форме либо деньгами, которые в обязательном порядке расходуются на приобретение конкретного товара.

Товарный кредит — один из самых распространенных видов займов в России, который доступен для оформления онлайне или офлайне.

Основные виды товарного кредита

В зависимости от совокупности особенностей, факторов и условий, выделяются следующие разновидности заемного продукта:

  1. Отсрочка — самая популярная и привычная форма кредитования, которая подразумевает выдачу товара с указанием конкретного срока, когда стоимость должна быть возвращена. Большинство магазинов придерживаются именно этого типа товарного кредита.
  2. Открытый счет — способ постоянного сотрудничества компаний. В соответствии с соглашением сторон могут вводиться лимиты по максимальной сумме задолженности или периоду погашения.
  3. Консигнация — предоставление товара для его реализации. Партнеры ведут постоянный учет выгоды от сотрудничества. Кредитование возобновляется, когда партия продукции полностью продана. Данный тип заемных отношений не применим к товарам с коротким сроком годности.
  4. Вексель — ценная бумага, гарантирующая возврат суммы по долговому обязательству в указанную дату. Инструмент эффективно используется в бизнесе для востребования с заемщика задолженности.

Дополнительно существуют комбинированные варианты, включающие черты сразу нескольких вышеуказанных типов. Хотя доверие сторон крайне важно, кредитные отношения обязательно скрепляются письменным договором, который имеет юридическую силу. Риски есть с обеих сторон: продавец может предоставлять некачественный товар или получить аванс, но не осуществить поставку, а покупатель не вернуть долг, отдать деньги частично или не вовремя.

Разница между товарным и коммерческим кредитом

Фактически товарный кредит — разновидность коммерческого займа, являющегося условием договоренности по предоставлению товара или услуги. В соглашении сторон обязательно фиксируются:

  • сумма;
  • реквизиты сторон;
  • срок погашения.

При необходимости указываются иные особенности и индивидуальные условия.

Таблица различий между товарным и коммерческим займом:

Товарный кредит

Коммерческий кредит

Тип соглашения

Обособленный договор

Условие договора по оказанию услуг или поставке продукции

Основные условия

Цена является рекомендованной, но не обязательной для выполнения

Стоимость товара, срок погашения, сумма платежей — несущественные пункты соглашения

Цена, период погашения и размер платежа — основные пункты в договоре

Заемщик или кредитор

Любой участник гражданского права

Финансовые организации и банки

Объект по договору

Материальные предметы или услуги

Деньги

Субъектами договоренности могут выступать любые физические или юридически лица, а не только финансовые структуры. Объектами являются оказанные услуги или переданные товары, а не финансовые средства.

Что лучше: товарный или коммерческий кредит?

Выбирая между двумя типами кредитования, нужно руководствоваться условиями сотрудничества, степенью доверия контрагентов и другими особенностями. В бизнесе активно используются оба варианта. В некоторых случаях они применяются одновременно в рамках одного контракта.

К примеру, консигнация как форма товарного кредита наиболее часто выбирается при заключении договора между поставщиком и сетью розничных товаров. Если срок годности продукта подходит к концу, нереализованные остатки списываются и возвращаются производителю или дилеру.

Когда выгодно взять товарный кредит?

Товарный займ целесообразно получать, если он в результате принесет прибыль. Для юрлиц и физлиц обоснованность подобного соглашения немного различается.

Для физических лиц

Обоснованность займа формируется, исходя из платежеспособности гражданина. Перед оформлением товара рекомендуется вычислить итоговую сумму, которую придется отдать за покупку. Если переплата слишком высокая, есть смысл отказаться от затеи.

В большинстве случаев подобная мера является необходимой для приобретения крупного товара (квартира, автомобиль, дорогая техника или мебель).

Для юридических лиц

В бизнесе главное получение прибыли, что невозможно сделать без постоянного развития, привлечения инвестиций и финансовых вливаний. Чтобы не изымать средства из оборотного капитала, замедляя прогресс, для закупки реализуемого товара, рабочего оборудования и необходимых вещей, часто прибегают к товарному кредиту.

Продуктовым, электронным и универсальным ритейлерам выгодно оформлять подобный договор, поскольку нужная сумма перечисляется поставщику после реализации товара. В соглашении обязательно прописываются условия возврата просроченной продукции, некачественного или утерянного продукта.

Способ будет настоящим спасением для предприятия, с которым заключен крупный контракт на поставку продукции, но у него нет в данный момент средств на закупку комплектующих. Чтобы не потерять выгодное коммерческое предложение, целесообразно оформить товарный кредит.

Как рассчитать лимит товарного кредитования?

Сумма займа имеет верхнюю планку, поскольку перегруженность кредитами может привести к возникновению просрочек и задолженности. Продавец для каждого клиента устанавливает индивидуальные рамки, исходя из кредитного рейтинга, платежеспособности.

Лимит подразумевает максимальное количество товаров или продукции, выраженное в денежном эквиваленте, которое можно предоставить заемщику. Основным критерием при расчете является платежеспособность или возможность погашать долг вовремя.

В крупных компаниях существует некоторое противоречие между отдельными структурами внутри фирмы:

  • отдел продаж стремиться продать максимальное количество продукции;
  • бухгалтерия работает на сокращение дебиторской задолженности.

Разногласия двух отделов необходимо учитывать при заключении договора. Поэтому для каждого контрагента необходимо тщательно и правильно рассчитывать допустимую сумму.

Пример расчета

При вычислении используются формальные и неформальные способы выявления платежеспособности. Первые включают:

  • учредительные документы фирмы;
  • финансовые и бухгалтерские отчеты;
  • результаты всевозможных комиссий, проверок и экспертиз.

Вторые должны осуществляться строго в рамках действующего законодательства. Для выяснения можно связаться с другими кредиторами компании или партнерами по бизнесу.

Для вычисления допустимого лимита по товарному кредиту используется формула Л = Р x М x (Во – Вп), где:

  • Л — лимит товарного кредита в рублях или другой валюте;
  • Р — объем реализованной продукции;
  • М — коэффициент маржи;
  • Во — время отсрочки;
  • Вп — количество дней просрочки.

Пример. Исходные данные: Р — 1 000 000 р., М — 1.015, Во — 11, Вп — 4. Подставляем величины в формулу и получается: Л = 1 000 000 x 1.015 x (11 – 4) = 7 105 000 рублей.

Как взять товарный кредит?

Для физлиц существуют общие требования: возраст, гражданство, трудовой стаж. Для получения займа потребуется собрать пакет документов.

В большинстве случаев необходимо предоставить:

  • паспорт;
  • СНИЛС.

Дополнительно могут запросить ИНН, загранпаспорт или водительское удостоверение. Некоторые банки требуют справку о доходах по форме банка или 2-НДФЛ.

Требования к заемщикам

Получить займ могут совершеннолетние лица, но большинство банков устанавливает минимальный лимит от 21 года. Отечественные банки преимущественно работают с гражданами РФ, но для иностранцев доступны особые условия.

Важное требование — наличие постоянного источника доходов. Кредитный рейтинг является одним из основных факторов при принятии решения.

Как правильно составить договор?

В соглашении, помимо основных условий кредитования (срок, сумма, процент), прописываются:

  • количество;
  • комплектация;
  • тара и упаковка;
  • качество.

Документ составляется на основе ст. 822 ГК РФ и не может противоречить. Дополнительно применяются статьи ГК РФ с 465 по 485 о купле-продаже.

Плюсы и минусы товарного кредита

Основные преимущества:

  • возможность получить товар или услугу до момента оплаты;
  • погашение задолженности частями.

К недостаткам относятся:

  • высокие переплаты по процентам;
  • наличие штрафов и дополнительных комиссий.

Перед заключением кредитного договора нужно тщательно проанализировать целесообразность займа и объективно оценить платежеспособность. Чтобы избежать трудностей и неприятных неожиданностей, следует внимательно ознакомиться с соглашением.

Коммерческий кредит ранее имел договора с денежными обязательствами. По такому договору одна организация должна была предоставить кредит другой под определенные проценты, согласно с прописанными условиями.

На сегодняшний день коммерческий кредит – это, скорее, договорные обязательства по предоставлению не только денежных потоков, но и товаров и продуктов предпринимательской деятельности между несколькими производственными компаниями.

Часто коммерческий кредит еще носит такое название, как торговый.

Особенности ставок по коммерческим кредитам

Обычно, обращаясь за кредитом в банковские отделения, организация может рассчитывать максимум на процентную ставку 20% годовых. В остальных случаях условия куда хуже и могут превышать 25%.

Если компания, находящаяся в сложной экономической ситуации не вызывает особого доверия, банки и вовсе могут отказать в коммерческом кредите. При отказе лучше попытать счастье в частных коммерческих организациях, которые могут выдавать коммерческий кредит под различные проценты.

Ставки коммерческих кредитов значительно меньше, если речь идет об отношениях двух организаций, которые имеют перед друг другом финансовые обязательства.

Также ставок может и вовсе не быть, если договор заключается между предприятиями, работа которых взаимосвязана, тогда коммерческий кредит будет иметь вид отсрочки.

Формы коммерческих кредитов

Существует несколько форм коммерческого кредитования, которые подходят для разных субъектов предпринимательской и коммерческой деятельности:

  • предварительная оплата за доставку продукции (или же за товар, который производится по заказу). Они предусматривают установление определенных сроков на исполнение всех пунктов договора, в которые производитель, взявший кредит, должен вложиться до указанного числа. Также в договорах прописываются пункты, которым качество поставленной продукции должно соответствовать всем требованиям;
  • аванс. Обычно аванс вносится за уже изготовленный товар, который на этапе производства по той или иной причине не может быть доставлен покупателю или другому, указанному в договоре лицу. Получается, что аванс станет еще и некой гарантией для производителя;
  • рассрочка. Если производитель имеет возможность, а поставщик нуждается в поставке продукции, за которую он сможет заплатить позже, ему будет предоставлен товар по договору кредитования, при этом проценты могут быть достаточно низкими, а срок возврата средств не большим;
  • отсрочка. Если организация планирует брать займ, отсрочка платежа может быть отличным шансом избежать высоким процентных ставок и начать активную предпринимательскую деятельность. Так, покупая товар с отсрочкой погашения, поставщик обязуется вносить полную сумму средств в достаточно короткие сроки, но не сразу.

Все описанные выше формы коммерческих кредитов распространяются как на продукцию, так и на предоставленные услуги, всевозможные выполненные работы.

Государством практически не установлено никаких ограничений на род деятельности компаний, которые могут претендовать на получение данного кредита.

Различные виды коммерческих кредитов

Принято разделять коммерческий кредит на виды, которые отличаются по способу предоставления:

  • единовременный коммерческий кредит. Договор по такому кредиту заключается на один раз, его условия должны выполняться быстро. Как правило, процентные ставки высоки;
  • вексельный коммерческий кредит. Покупатель, который нуждается в покупке товаров или услуг в кредит, может расплатиться векселем (причем как своим, так и других лиц с индоссаментом заемщика);
  • сезонный коммерческий кредит. Его условия разработаны специально для массовых закупок сезонных товаров для оптовых предприятий, деятельность которых заключается в определенных промежутках времени, закупая как можно большие запасы;
  • вид коммерческого кредита с периодической оплатой. Получение кредита в данном случае невозможно, если заемщик и кредитор контактируют впервые. Как правило, организации, практикующие периодическую оплату, прописывают в договоре условия и сроки погашения, но при этом имеют уверенность, что заемщик выполнит свои обязательства. Процентные ставки по коммерческому кредитованию, как правило, минимальные, а иногда и вовсе отсутствуют;
  • договор консигнации.

Договор консигнации — самый редкий вид коммерческого кредитования, и, безусловно, он максимально привлекательный для стороны, отыгрывающей роль заемщика. Банки России подобное кредитование не практикуют вообще, но некоторые новые организации идут на такой шаг, чтобы продвинуть на мировой рынок свою продукцию, который еще не пользуется спросом.

Договор консигнации коммерческих кредитов предоставляет возможность заемщика взять товар, ничего не оплачивая за него при условии продажи в установленный срок. Если за это время покупатель не смог реализовать товар, он может быть возвращен.

Наибольшее распространение приобрела консигнация среди производителей хлебо-булочных изделий, кондитерских изделий и некоторых других видов продуктов, которые имеют небольшой срок годности и могут не успеть продаться за допустимый период времени.

Чтобы узнать проценты по коммерческому кредиту, потенциальный заемщик может найти кредитный калькулятор, который поможет ему высчитать суммы переплаты, сроки и процентную ставку.

Существуют различные формы кредитных отношений. Кроме привычных потребительских кредитов и кредитов для юридических лиц существует и иная форма – коммерческие займы. Пожалуй, главное их отличие заключается в том, что предоставляться они могут не только официально зарегистрированной кредитной организацией. То есть, такую услугу можно получить не от банка и не от службы экспресс-займов, но и просто от владельца необходимого вам товара.

Кроме того, такой вид кредитования часто называют товарным, так как заемщику предоставляются не денежные средства, а необходимый ему товар.

Что такое коммерческий кредит?

Говоря простым языком, это предоставление готового продукта в виде долгового обязательства. Так как в отличие от потребительского коммерческий кредит предоставляется не банковской организацией, проценты здесь значительно ниже. В зависимости от условий, коммерческий займ может быть:

  • Единовременным. Характеризуется чёткими условиями, строгими к выполнению и контролируемыми договором, который заключается единожды. Ставка при этом остается на довольно высоком уровне;
  • Вексельным. Оплата продукции осуществляется векселями;
  • Сезонным. Подходит для владельцев сезонного бизнеса, так как используются в основном для закупки оборудования или товара, актуального в конкретный период времени;
  • Длительным. В отличии от первого варианта, здесь отсутствуют строгие условия и жёсткие требования. Как правило, заключается партнёрское соглашение, рассчитанное на долговременное сотрудничество. Сроки, суммы и способы погашения обговариваются индивидуально.

Для осуществления процедуры выдачи коммерческого займа нет необходимости оформления лицензии и специальных разрешений, а также договоров. Как правило, такой займ оформляется в виде небольшого дополнения к уже существующему соглашению между двумя партнёрскими организациями.

Средняя процентная ставка коммерческого кредита

От 5% до 10%

Ставка не регулируется законодательством РФ, поэтому зависит только от положений конкретного соглашения. Однако, здесь существуют некоторые обязательные принципы:

  • Ставка всегда ниже банковских. В противном случае, выгоднее и безопаснее будет заключить договор с банком;
  • При этом, затраты инвестора должны покрываться объёмом ставки (то есть, она не должна быть слишком маленькой).

Таким образом, если средний процент в банках составляет около 15%, то ставка по коммерческому кредитованию может начинаться от 5% и составлять не более 10%, так как именно с этой цифры начинаются предложения государственных кредитных организаций.

Формы кредитования

  1. Аванс. Из названия следует то, что кредитор оплачивает частично стоимость товара ещё до получения его в пользование.
  2. Предварительная оплата. Здесь речь идёт о перечислении на счёт кредитора полной стоимости товара или группы товаров до их непосредственного получения.
  3. Отсрочка. Такая форма отношений подходит для многолетних партнёров, которые работают на доверии друг к другу. Предполагается, что заемщик сначала получает товар, а через некоторое время погашает его стоимость. При этом, сумма может погашаться как сразу полностью, так и по частям в оговоренные заранее сроки. При задержании сроков выплат, кредитор вправе наложить на заемщика штраф, если таковой был заранее прописан в соглашении;
  4. Рассрочка. Оплата происходит согласно индивидуально составленному графику, по которому задолженность возвращается поэтапно, равными частями.

Плюсы и минусы

Коммерческий кредит пользуется спросом благодаря следующим факторам:

  • упрощённая (в сравнении с банком) процедура получения необходимых факторов производства;
  • низкая ставка по кредиту;
  • заключение договора на партнёрских доверительных и взаимовыгодных условиях;
  • снижение потребности в услугах банка.

Однако, существует и ряд существенных недостатков, из-за которых многие организации вынуждены отказываться от такого вида кредитования в пользу банковских операций:

  • некачественно составленный договор может навредить как заемщику, так и кредитору, а также исключить возможность решения конфликта через суд, что делает сделку небезопасной;
  • количество товара (в отличие от суммы средств, занимаемой у банка) значительно ограниченно. Особенно если кредитор является относительно небольшой компанией;
  • гибкость цен. Стоимость товара может резко измениться даже во время срока действия договора, в результате чего, заемщик на выходе может оказаться должен больше денег, чем это планировалось изначально;
  • в случае признания собственного банкротства, заемщик не будет обязан выплатить долг кредитору.

Таким образом, данный вид кредитования, как и привычные банковские предложения, имеет множество плюсов и минусов, а зачастую – опасных подводных камней. В такой ситуации необходимо тщательно изучить своего потенциального партнёра и всячески способствовать составлению юридически грамотного договора, который смог бы минимизировать все риски.

2.5.Стоимость товарного (коммерческого) кредита

Оценивается в разрезе двух форм его предоставления: 1) по кредиту в форме краткосрочной отсрочки платежа; 2) по кредиту в форме долгосрочной отсрочки платежа с оформлением векселя.

1. Стоимость товарного кредита, предоставленного в форме краткосрочной отсрочки платежа.

Внешне эта форма кредита выглядит как бесплатно предоставляемая поставщиком финансовая услуга. Однако в реальности стоимость каждого такого кредита оценивается размером скидки с цены продукции при осуществлении наличного платежа за нее. Так, если по

условиям контракта отсрочка платежа допускается в течение месяца со дня поставки продукции, а размер ценовой скидки за наличный платеж составляет 5%, то эти 5% и будут составлять месячную стоимость привлечения товарного кредита (в расчете на год эта стоимость будет составлять 5%-360/30=60%).

Расчет стоимости товарного кредита, предоставляемого в форме краткосрочной отсрочки платежа, осуществляется по формуле:

ССткк=((Зцс-360)-(1-Т))/Д, (2.13)

где ССткк — стоимость товарного (коммерческого) кредита, предоставляемого на условиях краткосрочной отсрочки платежа, %; Зцс — размер ценовой скидки при осуществлении наличного платежа за продукцию. %; Д — период предоставления отсрочки платежа за продукцию, дни.

Основу управления этой стоимостью составляет обязательная оценка ее в годовой ставке по каждому предоставленному товарному кредиту и сравнение ее со стоимостью привлечения аналогичного банковского кредита. Может оказаться, что выгоднее взять банковский кредит для немедленной оплаты продукции и получения соответствующей ценовой скидки, чем пользоваться такой формой товарного кредита.

2. Стоимость товарного кредита в форме долгосрочной отсрочки платежа с оформлением векселя. Формируется на тех же условиях, что и стоимость банковского кредита; но при этом учитывается потеря от ценовой скидки за поставленную продукцию:

ССтк=(Іткд*(1-Т))/(1-Зцс), (2.14)

где ССткд — стоимость товарного (коммерческого) кредита в форме долгосрочной отсрочки платежа с оформлением векселя; Ітк — ставка процента за вексельный кредит, %; Т — ставка налога на прибыль, выраженная десятичной дробью; Зтк — размер ценовой скидки, предоставляемый поставщиком при осуществлении наличного платежа за продукцию, выраженный десятичной дробью.

Управление стоимостью этой формы товарного кредита сводится, как и управление стоимостью банковского кредита, к поиску вариантов поставок аналогичной продукции, минимизирующих размеры этой стоимости.

С учетом оценки стоимости отдельных элементов заемного капитала и удельного веса каждого из этих элементов в общей сумме его привлечения может быть рассчитан показатель средневзвешенной стоимости заемного капитала.

Стоимость заемного капитала ассоциируется с уплачиваемыми процентами, поэтому нужно уметь выбирать наилучшую возможность из нескольких вариантов привлечения капитала. Кроме того, стоимость некоторых заемных источников характеризует возможности организации по привлечению долгосрочного капитала; например, стоимость источника «облигационный заем» может быть разной для различных организаций, и это отражается на прибыли и доходности организации.

Коммерческий кредит

Коммерческий кредит — передача определенного количества продукции или денежных средств в долг одним предприятием другому. В финансовых отношениях принимает участие 2 стороны: кредитор и заемщик. Данный вид кредитования регламентируется ст. 823 ГК РФ. Договор составляется в свободной форме, но в обязательном порядке должен соответствовать указанной статье гражданского кодекса и не противоречить пунктам, прописанным в ней.

Главная особенность — в качестве кредитора выступает физическое лицо, а не банковская организация. Предоставление средств осуществляется партнерскими компаниями. Нередки случаи, когда фирма имеет несколько подобных кредитных контракта. Причем в одном выступает в качестве кредитора, а в другом — заемщика.

Каждая сделка индивидуальна, поэтому условия предоставления денежных средств могут сильно различаться. В отличие от банковского кредита процентная ставка по такому договору не зависит от ключевой ставки ЦБ РФ. Основополагающим фактором является платежеспособность контрагента. Чем больше выгода кредитора и доверие к партнеру, тем более выгодные условия можно «выторговать».

Основная сущность коммерческого кредитования

Форма коммерческих отношений подразумевает обмен фондами предприятий с последующим возмещением средств. Товарный кредит является одной из разновидностей коммерческого займа, поэтому в его рамках в долг могут выдаваться не только деньги, но и продукция или оказываться определенные услуги.

Коммерческий кредит — важная и неотъемлемая часть ведения среднего и крупного бизнеса. Он позволяет приобрести необходимое оборудование, комплектующие, продукцию или услуги без изъятия средств из оборотного капитала. Заемные денежные средства помогают эффективно развивать бизнес, постоянно вкладываясь в его рост.

В отличие от стандартного банковского кредита, где главная роль при принятии решения отводится платежеспособности клиента и кредитному рейтингу, в этом случае немаловажным является репутация компании. Неформальные способы выявления надежности заемщика — важный аспект при вынесении решения по заключению кредитного договора.

Субъекты

Действующими сторонами в кредитном соглашении могут выступать промышленные и торговые организации, предприятия из сферы услуг, индивидуальные предприниматели и некоммерческие организации.

Главные субъекты кредитных отношений:

  1. Заемщик — сторона, получающая средства или материальные блага в долг. Лицо обязуется вернуть полную стоимость товара или сумму с процентами в оговоренный срок.
  2. Кредитор — сторона, выдающая ссуду. Является собственником продукции или денег. Предоставляет услугу с целью получения прибыли в виде процентов.

В договоре может быть более 2 сторон, но суть остается прежней.

Объекты

В качестве объекта принимаются товары, продукция, оказанные услуги или выполненные работы. Главная цель использования — извлечение прибыли для обеих сторон. В договоре может одновременно присутствовать сразу несколько объектов.

Разница между коммерческим и банковским кредитом

Главное отличие от стандартного заемного обязательства — отсутствие в соглашении банковской организации.

Таблица наглядных различий между двумя разновидностями кредитов:

Сравнительная характеристика

Коммерческий займ

Банковский кредит

Лицо, выступающее в качестве кредитора

Юрлицо, занимающееся производственной или торговой деятельностью

Финансовое учреждение, специализирующее на предоставлении денежных продуктов

Объект кредитование

Товары, услуги, физические предметы, имеющие ценность

Наличные или безналичные денежные средства

Процентная ставка

Низкие %, определяются индивидуально

Формируется на основании ключевой ставки ЦБ РФ и внутренней политики компании

Виды коммерческого кредита и его формы

Основными разновидностями коммерческих кредитов являются:

  1. Отсрочка — погашение займа осуществляется одним платежом в течение периода, оговоренного в соглашении.
  2. Рассрочка — оплата производится несколькими платежами, общая сумма которых равна займу.
  3. Единовременная выплата — договор с четкими условиями погашения (срок, платежи и периодичность).
  4. Вексель — письменное обязательство о возврате долга.
  5. Консигнация — предоставление продукции или товара с последующим возмещением стоимости.
  6. Аванс — предоплата за товар или услугу.

Наиболее востребованными являются комбинированные варианты, сочетающие свойства сразу нескольких типов кредитов.

Условия и способы предоставления коммерческого кредита

Процентная ставка по договору не регулируется государством. Условия должны соответствовать интересам обеих сторон:

  1. Проценты должны быть меньше, чем в банке.
  2. Ставка по кредиту должна возместить расходы и принести кредитору прибыль.
  3. Стоимость произведенной или реализованной продукции не должна слишком подниматься, из-за процентов.

Основные формы предоставления кредита:

  • вексель — обязательно по возврату средств;
  • открытый счет — заемщик может получить товар в любое время;
  • сконто — скидки за оплату досрочно;
  • консигнация — оплатить товар можно после его реализации.

Как оформить коммерческий кредит?

Если две компании заинтересованы в заключении договора, нужно составить соглашение с подробным описанием условий и особенностей займа. Чтобы документ был составлен верно и в соответствии с действующим законодательством, заниматься этим должен профессиональный юрист.

Для заключения договора нужно, чтобы обе стороны пришли к соглашению и подписали договор. Затем необходимо, чтобы каждый субъект выполнял условия.

Особенности оформления договора

Соглашение оформляется между двумя организациями. Документ составляется в свободной форме, но в обязательном порядке должен соответствовать ст. 823 ГК РФ.

В договоре прописываются:

  • срок выдачи кредита;
  • процентная ставка;
  • реквизиты сторон;
  • дополнительные условия.

Заверяется договор подписью и при необходимости печатью предприятия.

Размер платы за пользование

Ставка определяется в момент заключения договора. В ходе действия соглашения процент не может меняться, если это не прописано в условиях. Сумма процента заложена в регулярный платеж, который заемщик должен вносить вовремя. Как и основная часть ссуды, проценты являются обязательными к погашению. Помимо начисления процентов, могут быть установлены дополнительные комиссии.

Явными преимуществами коммерческого займа являются:

  1. Возможность приобрести необходимый товар, оборудование или получить деньги на развитие бизнеса сразу.
  2. Более выгодные условия кредитования, чем в банковских учреждениях.
  3. Развитие бизнеса без использования средств, находящихся в обороте компании.
  4. Возможность выбрать подходящую форму займа или скомбинировать несколько разновидностей.

К недостаткам коммерческого кредитования относятся:

  1. Повышенные риски с обеих сторон. Кредитор может поставить некачественный товар или предложить невыгодные условия, а заемщик отдать только часть денег, не вернуть средства вовсе или затянуть выплату.
  2. Переплаты, из-за процентов. При грамотном расчете целесообразности, обе стороны остаются в выигрыше, поэтому минус несущественный.

Коммерческий кредит является отличным решением для развития предприятий, поскольку открывает массу возможностей для развития и расширения бизнеса. Важно внимательно изучать пункты договора, чтобы условия предоставления займа были выгодны обеим сторонам.

Расчет и сроки товарного кредита

Что такое товарный кредит? В чем его преимущества?

Как рассчитать лимит товарного кредитования и сроки товарного кредита?

Как оценить эффективность предоставления товарного кредита с отсрочкой платежа покупателю?

Виды товарного кредита

Товарный кредит — это кредит, который оформляется между продавцом и покупателем. Он предоставляется на условиях отсрочки платежа за поставленные товары, а его срок и условия фиксируются в договоре поставки.

Виды товарных кредитов представлены в табл. 1.

К сведению

На практике товарный кредит с отсрочкой платежа — самая распространенная разновидность коммерческого товарного кредита, который оговаривается условиями контракта на поставку товаров и не требует специальных документов по его оформлению.

Привлекая к использованию заемный капитал в форме товарного кредита, покупатель максимально старается удовлетворить свои потребности в финансировании, тем самым снизить объем привлеченного заемного капитала в виде денежных средств.

Выдавая товарный кредит, продавец расширяет рынок сбыта, увеличивает обороты и за счет этого наращивает свою прибыль.

Но при этом у продавца должен быть отлажен системный подход к определению размера лимита по товарному кредиту и сроков отсрочки платежа. Если в компании нет инструментов для определения индивидуальных пределов по сумме и сроку заимствования, это может негативно отразиться на ликвидности компании.

Как рассчитать лимит товарного кредитования и сроки товарного кредита?

Лимит товарного кредитования — это то максимальное количество продукта в денежном выражении, которое продавец может отгрузить покупателю с отсрочкой платежа с минимальными рисками для себя.

Размер лимита товарного кредита и срок отсрочки платежа для каждого покупателя определяется индивидуально. При этом обязательно учитываются:

  • прошлый опыт работы с покупателем его потенциальные возможности по закупке продукции;
  • платежеспособность покупателя, т. е. возможности погашать задолженность за отгруженный товар;
  • информация из внешних источников о благонадежности покупателя, если с ним еще не работали.

Обратите внимание!

Обязательно следует оговарить и закрепить документально: объем закупок в квартал.

Чтобы рассчитать лимит товарного кредита для покупателя, необходимо знать:

  • запланированный объем продаж на определенный период времени для этого покупателя (месяц, квартал, год);
  • срок, на который будет предоставлена отсрочка по платежам.

Вариант 1

С покупателем есть опыт работы

Лимит товарного кредита на месяц можно рассчитать по формуле:

Кредитный лимит = Запланированный объем продаж на месяц / Срок отсрочки платежа;

Срок отсрочки платежа = 30 / Количество оборотов за месяц.

Запланированный объем продаж — это:

  • среднемесячный объем продаж, рассчитанный на основании прошлых закупок;
  • объем продаж на определенный период согласно контракту.

При определении срока отсрочки платежа учитывают:

  • опираясь на прошлый опыт, количество закупок в периоде, для которого определяется объем продаж (если объем продаж взяли за месяц, то и количество закупок берут за месяц);
  • территориальную удаленность покупателя от продавца, чтобы срок оплаты не наступил ранее срока поставки продукции покупателю;
  • интересы продавца, если он привлекает для пополнения оборотных средств заемные средства, так как срок отсрочки платежа влияет на оборачиваемость всей дебиторской задолженности, а при наличии в обороте заемных средств ее срок оборачиваемости должен быть выше срока оборачиваемости заемных средств.

Пример 1

Покупатель ООО «Север» покупал продукцию в ООО «Прима» со 100%-ной предоплатой.

Планируется изменить договорные условия работы с покупателем ООО «Север», так как через три месяца он планирует увеличить объем закупок на 30 % в месяц.

Чтобы определить лимит товарного кредита и срок отсрочки платежа, которые можно предложить покупателю, необходимо проанализировать предыдущий опыт работы с ним:

За последние три месяца ООО «Прима» отгрузила ООО «Север» товара на 69 236 тыс. руб., т. е. среднемесячная отгрузка составляет 23 079 тыс. руб. (69 236 / 3).

Количество закупок на последние три месяца — 8, т. е. 2,67 раза в месяц. Количество оборотов за месяц — 3.

Тогда:

  • срок отсрочки платежа = 30 / 3 = 10 дней;
  • кредитный лимит = 23 079 / 10 = 2308 тыс. руб.

Чтобы сохранить объем и частоту отгрузок, покупателю ООО «Север» предложены следующие условия для договора на товарный кредит с отсрочкой платежа:

  • срок отсрочки — 10 календарных дней;
  • кредитный лимит — 2500 тыс. руб.

В дальнейшем размер кредитного лимита и срок отсрочки платежа могут быть изменены, так как:

  • планируется увеличить объем закупок;
  • просрочки по оплате (если они будут) могут привести к сокращению или отказу в предоставлении отсрочки.

Вариант 2

С покупателем раньше не работали

В этом случае при расчете лимита товарного кредита и определении срока отсрочки платежа необходимо проанализировать дебиторскую задолженность в компании и принять решение, которое позволит получить компании дополнительную прибыль.

Характер дебиторской задолженности (ДЗ) определяется с помощью коэффициента дебиторской задолженности (КОДЗ):

КОДЗ = Выручка / Средний остаток ДЗ.

К сведению

Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерской отчетности на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Одно из главных правил бизнеса – нельзя изымать деньги из оборота. Именно поэтому юридические лица пользуются заемными средствами. Кредит можно получить не только в банке или финансовом учреждении в виде денежных средств. Одна из популярных форм финансирования – товарная — субъектами хозяйственной деятельности между собой определяется как коммерческий кредит в договоре поставки.

Что такое коммерческий кредит

В коммерческом кредите объектом займа выступает продукция или услуги. Товарный кредит может представлять как поставщик, так и покупатель. Первый – в виде отсрочки платежа, второй — как аванс или предоплату.

Между коммерческим и банковским кредитом есть ряд отличий. Вот некоторые из них:

  1. кредиторами в первом случае могут выступать любые субъекты хозяйственной деятельности, во втором – лишь финансовые учреждения;
  2. первый предоставляется только в товарной или натуральной форме, второй – исключительно в денежной;
  3. плата за коммерческий кредит ниже, чем за банковскую ссуду (процентная ставка, комиссии);
  4. плата за пользование коммерческим кредитом включается в стоимость товара, плата за банковскую ссуду или заём представляет собой отдельный процент или комиссию.

Виды коммерческого кредита

Законодательство РФ предусматривает следующие условия предоставления коммерческого кредита:

  • аванс – кредитором выступает покупатель, который предоставляет деньги поставщику или производителю за продукцию, которую ему обязываются поставить через определенное время. Срок кредитования – период от даты перечисления аванса до даты поставки продукции;
  • предварительная оплата – в договоре между покупателем и поставщиком предусматривается конкретный процент оплаты за продукцию до момента ее фактического получения. Предоплата является кредитом, так как товар покупатель получает лишь через некоторое время;
  • отсрочка платежа – поставка товара покупателю с условием перечисления денег (одним платежом) за продукцию через конкретное время. Кредитором в этом случае выступает поставщик, время кредитования – период от поставки продукции до момента окончательного расчета за нее.
  • рассрочка платежа – кредитором выступает продавец, оплата за товар происходит позже, чем его фактическая поставка. Разница между отсрочкой платежа состоит в способе оплаты – в этом случае она происходит частями в соответствии с графиком платежей, который также указан в договоре купли-продажи.

В зависимости от способа предоставления кредита различают такие формы товарного финансирования:

  • единовременный – погашение долга на условиях платности, срочности и возвратности;
  • вексельный – сделка оформляется при помощи векселей. Эти ценные бумаги являются дополнительным обеспечением возвращения денежных средств. Вексель – это долговое обязательство указанного в векселе плательщика выплатить в определенный срок сумму долга;
  • сезонный – предоставление отсрочки платежа или поставки для предприятий, которые ведут сезонную деятельность;
  • с периодической оплатой – поставка продукции или оплата за товар осуществляется в соответствии с графиком поступлений;
  • консигнация.

Форма договора

Отдельная форма документа для коммерческого кредита не предусматривается. Стороны, которые договорились об оплате или поставке продукции, просто предусматривают ее отдельным пунктом основного договора. Помимо этого, в содержание документа включают цену за предоставление кредита, способ и график его погашения и т. д.

Законодательно форма финансирования регулируется ГК РФ. Договор коммерческого кредита может заключаться между юридическими или физлицами. Дополнительных документов от Центробанка для осуществления данных сделок не нужно. Граждане заключают договор в письменном виде при условии, что размер сделки превышает 10-кратную величину МРОТ. Сделки между предприятиями или компаниями заключаются только в письменном виде.

Если ставка процента и способ погашения не указаны, то размер платежа определяется в зависимости от величины процентной ставки в банковских учреждениях региона. Ставка действительна на дату оплаты заемщиком всей суммы долга или его части. Также размер платежа может ограничиваться действующей ставкой рефинансирования Центробанка.

Сделка между сторонами может быть беспроцентной, если выполняются следующие условия:

  • договор заключен между физлицами на сумму не более 50-кратного размера МРОТ, а также не предусматривает ведение предпринимательской деятельности;
  • объект оплаты сделки – не денежные средства, а другие вещи (бартер).

Возвращение денег кредитору происходит в сроки, предусмотренные контрактом. Если конкретной даты нет, заемщик должен погасить долг в течение 30 дней с момента предъявления соответствующего требования.

Во избежание возникновения неприятных ситуаций рекомендуется включать в договор следующие пункты:

  • срок и размер перечисления предоплаты;
  • размер и способ начисления процентов;

указывать форму финансирования – коммерческий кредит.

Преимущества и недостатки

Выгода коммерческого кредита в низких процентах. Также важна простота оформления, поскольку все условия предоставления товарного финансирования содержатся в основном договоре. Кроме этого, повышается скорость оборота товара и денег как у поставщика, так и у покупателя.

Основным недостатком такого финансирования является его ограниченность. С одной стороны — мощностями производителя, который не может обеспечить покрытие спроса на продукт, а с другой – уровнем платежеспособности покупателя.

Поставщик несет риски, связанные с возможным отказом покупателя платить по счетам в связи с банкротством. Покупатель же рискует получить некачественный товар или не получить ничего.

В связи с этим рекомендуется сотрудничать в форме коммерческого кредитования только с проверенными контрагентами, которые имеют положительную репутацию.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *